建筑企业内部控制制度

建筑企业内部控制制度（精选6篇）

建筑企业内部控制制度 第1篇

建筑企业财务制度

公司为深化细化管理，做好成本控制，使企业步入正规管理，现制定财务制度如下：

一、原材料的出入库管理

1、入库管理所有进驻施工现场的大宗原材料及小消材，必须经保管员开具的注明进货

单位的入库单，入库单上需有保管员和供应人员两人本人签字，不得一人代签，知道单价的注明，不知道单价的财务入账时需有项目经理签字或后附购货合同。没有本单位保管员开具的入库单的财务一律不予入账。

2、出库管理对于有消耗定额的材料，实行限额发料制度，由预算员和技术负责共同制定

限额领料单，在规定的限额内分期分批领用，超过限额领用的材料，必须先查明原因，经过一定的审批手续方可领料。

3、对账管理 保管员按材料明细及时登记保管帐，每半个月或一个月与财务核对原材料出

入库数量。

4、盘点管理由工长、技术负责、财务、保管员每月对本工地的固定资产、周转材料进行

盘点，核对账实是否相符，如果不符，及时查明原因并追究相关人员的经济责任。

二、分包方承认管理

1、土方承认管理

土方合同如果规定以现场实际测量的土方量进行结算，现场实测人员必须由工长和技术负责人和每个工地总经理指定的人员叁人签字，并写出测量依据（长宽高各是多少），并且实测误差不得超过图纸设计的5%（此项工作由预算员复核并签字），最后经项目经理签字后，财务方可入账。

2、租赁管理

由财务编制租赁台账，记录所租赁设备及物品的名称及起租日期，月租金，已付租金情况，付租金时需有项目经理签字并附租赁合同。

建筑企业内部控制制度 第2篇

（试行本）

目 录

1、企业干部要求„„„„„„„„„„„„„„„1

2、企业精神与工作思路„„„„„„„„„„„„„1

3、管理人员岗位制度„„„„„„„„„„„„„„2

4、管理处罚制度„„„„„„„„„„„„„„„„9

5、费用报销制度„„„„„„„„„„„„„„„12

6、施工技术制度„„„„„„„„„„„„„„„14

7、安全管理制度„„„„„„„„„„„„„„„16

8、质量管理制度„„„„„„„„„„„„„„„18

9、预算管理制度„„„„„„„„„„„„„„„20

10、财务管理制度„„„„„„„„„„„„„„„22

11、材料管理制度„„„„„„„„„„„„„„„25

12、机械管理制度„„„„„„„„„„„„„„„27

13、定额用工制度„„„„„„„„„„„„„„„29

14、计划管理制度„„„„„„„„„„„„„„„30

15、工资分配制度„„„„„„„„„„„„„„„32

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（试行本）

1、企业干部要求

1.1、解放思想，勇于开拓进取。1.2、清正廉洁，办事秉公负责。1.3、实事求是，密切联系群众。1.4、热爱企业，抢挑工作重担。1.5、勤奋学习，提高管理能力。1.6、淡泊名利，注重职业道德。1.7、艰苦朴素，不忘劳动本色。1.8、敢作敢为，勇于承担责任。1.9、谦虚谨慎，作风严谨踏实。1.10、紧抓机遇，深化企业改革。

2、企业精神及工作思路

2.1、企业精神

用科技来武装企业；用管理来塑造企业；用制度来规范企业；用纪律来统一企业；用创新来发展企业。

2.2、工作思路

2.2.1、八字方针——————————制度、指标、考核、监督 2.2.2、管理体制——————————外园内方 2.2.3、经营机制——————————市场化

企业管理——————————集约化

2.2.4、企业不谋发展就意味着倒闭。

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2.2.5、抓了市场，不抓现场，就会失去市场；

抓了现场，不抓市场，就会没有市场。

2.2.6、没有规模就没有竞争的实力。

2.2.7、企业追求的不仅是效益，更重要的是质量和信誉。2.2.8、效益的来源——————————科学管理；

效益的基础——————————优秀人才。

2.2.9、做人要诚实，办事讲原则，方法要灵活。

2.2.10、用力去做不能达到合格；用心去做只能达到合格；

用智谋去做才能算称职。

2.2.11、工作要求：求新、求实、求快、求变。2.2.12、工作不求质量等于没有工作。

2.2.13、今天的管理，明天的效益，后天的市场；

今天的成本控制，明天的经济效益，后天的企业发展；

今天的各自为政，明天的不正之风，后天的企业倒闭 2.2.14、企业没有危机感，就会被市场淘汰；

干部没有危机感，就会被企业淘汰。

2.2.15、凡事要有计划；凡是要有时间界限；凡事要有人去做；凡事要有标准和要求；凡事要有检查和督促。

2.2.16、有利于加快企业发展，就要去闯；有利于增加员工收入，就得去做；有利于提高企业信誉，就得去办。

3、管理人员岗位制度

管理人员分工，是任职和工作范围的分工。公司根据每个人的特长、道德品质、工作经验和实际需要而确定各自的职务和权

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限。任何人都要忠于职守、严格执行公司各项规章制度并明确各自的责任范围，不要该干的干不好，不该干的瞎参与，即影响工作又妨碍团结，更不允许违背分工原则去搞个人特色。3.1、总经理职责

领导公司全面工作，确立一系列符合公司实际需要的各项规章制度，尽心尽职为公司服务，统筹全局、正确制订企业的发展规划。重点抓好经营决策、人事任免、财务、材价审批工作，并亲自抓好广大干部职工的来信来函工作。用科学规范的理念做好本职工作，按照现代化企业制度管好企业，广泛听取广大干部职工的意见，策划企业的进退，负责做好管理人员的思想工作，制止不正之风。3.2、副经理职责

负责公司廉政工作，做好干部职工的政治思想工作，抓好公司党员发展工作，负责好公司所在地的协调工作和各级部门下达的中心任务；具体负责各项目部食堂、保卫、卫生工作，协调现场搞好文明施工、安全生产，带动公司全体党员职工发挥先锋模范作用。3.3、办公室职责

严格执行公司核心层的决议决策，向总经理负责；协助总经理监督下属人员的不正之风，为总经理任免干部提供所有人员的优劣情况；负责公司文件、信函的撰写、搜集整理企业档案、印刷资料等文秘工作；负责人员培训取证和职称审报工作；检查督促各项目部对公司会议精神的宣传贯彻工作；做好公司宣传以及各种会议筹备工作。

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3.4、总工程师职责

在公司经理的领导下，负责本单位质量体系的建立和运转等工作；负责各工程项目施工技术和施工组织设计工作，组织项目技术人员学习专业知识，提高业务水平，检查各项目工程的图纸更改记录以及工程签证手续；督促各项目部指定保证质量、安全的技术措施；组织培训工程项目的技术员、质量员、安全员等，提高他们的业务素质和工作责任心；负责实施新规范、新技术、新工艺、新材料的推广工作。3.5、财务科长职责

负责财务、材料、成本核算工作。宏观控制资金适用，及时向领导提供经济信息，安排要款计划；掌握每个工程项目的材料使用情况，保证材料有计划供应，确保工程施工；严格把好材料价格和质量关，健全各种报批手续，合理支付材料款，算好经济帐；负责把好成本核算关。3.6、预算科长职责

精通所在地的取费标准、各种材料费用；监督预算员、定额员的平时工作，防止漏项错算，随时注意图纸变更，提供经济信息；督促各项目做好预决算工作；组织做好招投标报价和预决算的审核工作，以台帐形式妥善保管好合同书。3.7、施工质量科长职责

全面掌握各项目的施工质量动态，指导与督促各项目部按公司的要求做好每一分部、分项工程施工进度及质量工作，定期或不定期对施工质量进行检查、评分并组织好每月的评比工作；及时处理各项目施工技术和质量问题，对各项目上出现的各种违章操作有权处置。

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3.8、安全科长职责

负责公司的全面安全工作，经常性的指导各项目部的安全生产工作，定期或不定期的对各项目部的安全生产、安全设施等进行检查、评分，组织好对各项目部每月的安全生产评比工作；负责公司所有特殊、少数工种的培训、取证、换证工作。3.9、项目经理职责

执行公司制订的各项规章制度，完成公司下达的各项指标；负责项目工程全面工作，召开每周生产会议及每月职工大会；参与签订各类合同，并且确保合同的兑现；监督制订好工程的年计划、月计划，抓好工程要款工作。3.10、项目副经理职责

按照公司的规章制度协助项目经理工作，经理不在时负责全面工作。每天必须召开干部碰头会，解决实际生产问题，认真落实监督月计划的工作，做好各个工种劳力、材料调配工作，对机械、料具的使用及执行定额用工情况。做好考勤审批工作。3.11、技术负责人职责

负责编制项目施工组织设计和质量计划，编制分部分项施工方案。参加图纸会审，提出整改措施；组织学习新技术、新规范等；在施工前及时做好各道工序的技术交底工作；办理好图纸更改记录和签证手续；对项目上出现的各种违章操作有权处置，对已造成问题的有权提出整改和返工指令。3.12、施工员职责

具体安排项目工程的现场施工；严格实行各工种各班组大样图施工，做好书面技术交底；编制并下达施工作业计划任务书，督促作业组长的各项工作；组织制订好各项生产计划并切实实施；

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详细记录施工实施情况，保证图纸与现场施工一致。3.13、质量员职责

严格按国家的工程质量验收规范标准去检验质量；随时办理职工的施工质量签字手续，组织学习新规范、新标准，组织好工程质量的验收和评比工作，作为每月评分考核依据；深入现场抓好质量通病的防止工作；对项目上出现的各种违章操作有权处置，对已造成问题的有权提出整改和返工指令，并有权对不服从的工长进行罚款。3.14、安全员职责

必须经常有计划地做好安全教育工作，及时作出所有员工和班组的安全奖罚，随时查找安全隐患，制止一切违章作业和违章指挥，在各项施工工作前做好安全技术书面交底工作，记录好安全资料，参与各类事故的调查处理和整改措施工作。3.15、工长职责

配合项目领导制订好生产计划，坚决实施月计划、周计划；无条件接受技术、质量、安全等人员对施工过程交底及管理，并迅速组织落实到各班组；对本工种的产品质量负有直接责任，严格做好自检、交接检工作，认真履行工序交接检查手续；抓好本工种的施工管理工作，合理安排各个班组的劳力、技术、定额任务；对职工的出勤工时、评分做到公开、公平、公正合理；协调配合好其它工种，顾全大局不搞本位主义。3.16、预算员职责

熟悉掌握当地的各种取费标准，参与项目的合同制订，协助项目经理搞清楚各项合同条款，随时了解图纸变更情况，提供每月的材料计划包括材料分析，分毫不漏地做好预决算，如果有疑

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问之处宁多勿少。3.17、定额员职责

按公司制订的用工管理制度，及时准确编制工程定额用工预算，编制月用工计划，每日下达和结算人工工时定额，每月底汇总职工考勤和工时定额并上报公司总部。3.18、资料员职责

严格按照国家各种验收规范和资料要求做好技术资料，进行收集、分类、编目、归档和转发工作，并对检验和试验状态作好标识工作。整理好竣工资料，竣工时必须完整地交一份总部存档。3.19、试验员职责

严格按照国家规范要求做好进场的各种复试材料的取样送检和施工中各种过程试验工作。对工程施工中试块制作必须同浇筑标号一致，不得弄虚作假，并且跟班做好试块和监督各种配合比的计量，与试验单位保持密切联系。3.20、放线员职责

认真按照国家规定的验收规范去施工放线，要根据项目施工计划的时间去穿插放线，不影响正常施工，不拖半点工程后腿。一丝不苟地控制轴线移位、标高位置，做到跟班监督好班组工人的施工作业。3.21、采购员职责

严格按照领导批示的购货计划单和财务管理制度去采购材料，必须重视商品质量，不买伪劣质次及“三无”产品，及时提供材料产品质量证明。随时掌握市场行情，力求市场最优产品和最低价格。遵守材料采购的报支手续。3.22、材料会计职责

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严格按照公司的各项规章制度去做好本职工作。把好材料价格、数量、质量关；负责对甲供、地材、料具、采购、仓库保管员的调查、辅导、考核、监督工作；每月及时负责对清甲方和内部的材料帐；不挪用公款；控制高额借款；合理支付材料款；加强成本核算，积极主动要款。平时确保工程项目的资金使用，并及时为成本考核提供精确的材料数据。3.23、收料、监料员职责

严格执行材料制度，保证材料质量，善于处理好紧缺材料储备使用以及节约材料的调运。甲供材料领取必须有计划单和工厂解货单、材料说明书和合格证。地材要根据工地实际需要收料，坚持车车丈量，不搞目测，三大料具进出手续完备，数量要准确，报表要及时。

3.24、仓库保管员职责

严格做好进场/库物资的验收、保管、发放工作，完备进出手续，做好进场/库物资的正确标识和记录工作，严格执行限额领料制度，做到进料有凭证，发料有计划，样样以旧换新，帐物相符。3.25、钢筋翻样职责

严格按照图纸和国家的规范要求以及工程实际需要进行翻样，不得浪费，随时收集新规定、新规范，如有变更或疑难之处必须在办回签证手续或在技术与有关部门书面联系好后，方可进行翻样，严禁私自调节钢筋型号，单位工程翻样完后，必须完整地交一份给预算。3.26、机具负责人职责

熟悉公司内所有机械设备的性能情况并进行编号，根据各个工程项目的实际需要，合理安排调度使用，制订保养维修计划以

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及机操工制度，进行规范管理。组织机操工的培训学习和取证换证工作。

4、管理处罚制度

管理人员不论职务高低、权力大小，都是职工的公仆，是公司制度的模范执行者，应该清正廉洁、办事公正、顾全大局、全心全意为企业着想。不允许抵制规章制度各行其是，更不允许分裂、削弱公司利益。为此，对于妨碍公司利益的管理人员采取如下措施：

4.1、秦优公司是一个独立的法人企业。企业自主经营、自负盈亏、独立核算和独立承担民事责任上是具有一切自主权利的。不管是谁离开了公司，已和本公司不存在任何关系。所以本公司人员，利用集体给他的方便，以集体的名义，花集体的资金帮助别人承揽工程项目后，都必须承担任职期间集体花费的所有业务费用和其他支出（包括工资）。

4.2、以集体名誉、以集体汽车、花集体资金去办个人私事的，经举报查实后其全部费用皆由个人承担，并每次给予罚款500元。4.3、在公司内拉帮结派，推荐一些腐败堕落分子、社会地痞流氓分子进入工地的，一律劝其回去，并且对介绍人至少罚款500元。4.4、利用职权，安插亲戚朋友中那些年老体弱、患有慢性病的人进入公司当非生产人员的，一律不予承认并劝其离开工地，介绍人还要承担200元路费。

4.5、在工作范围内，个人造成的经济损失都要赔偿。属于客观原因造成的，赔偿直接经济损失的5%。属于主观原因造成的，赔偿直接经济损失的10～25%。属于严重渎职原因造成的，赔偿直接

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经济损失的30～50%。

4.6、在工作中利用职务之便，和他人合伙做生意，或者由其家属出面做生意的，公司坚决予以阻止。要和公司业务往来，必须由总经理同意。

4.7、利用职权和业务关系，把公司的大型设备三大料具借给他人，并假托关系户不收租金，损害公司利益中饱私囊，一经查出，一律加倍处罚。

4.8、对于宗派思想严重，不以大局为重，随意拉人推人的，处予500元以上的罚款。

4.9、把工地材料送给有关单位和个人，事先要征得领导同意。1000元以内项目经理作主，1000元以上必须有总经理同意。如果擅自送给他人，则按价赔偿。如果以送人名义偷运回去，则按双倍罚款。还有一些人，骗得领导同意后，用工地材料调换货物，再偷运回去，给予双倍罚款。

4.10、利益自己职务之便，购买关系户廉价物资，必须支付运输费、交纳市场差价。

4.11、严格遵守上下班、开会制度。上班和开会迟到早退5分钟，给予罚款20元；迟到早退30分钟扣除半天出勤；不上班又不参加会议，扣除全天出勤。特殊情况事先请假。

4.12、值班人员不允许坐办公室、宿舍里聊天，必须认真负责的在现场检查指导解决问题，发现不在工作岗位去睡觉玩耍的，取消当日出勤，严重失职的按损失费30%赔偿。

4.13、管理人员的出勤，一律由总部指定人员负责记载，必须实事求是，出勤表公开，项目经理签字。发现多记、误记、漏记，每次给予记载人300元罚款。

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4.14、班组长负责记录本小组所属职工当天的出勤情况，在晚饭前报至工长处。记录必须详细具体，弄虚作假者，取消当日奖分，并罚款100元。

4.15、工长负责考核各个小组和职工，并将每天发生的质量问题和施工进度情况作详细记录，并将奖罚及时公布于众。每周末上报本周考勤情况至项目部，弄虚作假、执行不彻底者，责任人罚款200元。

4.16、严禁打击报复，败坏干部队伍作风，造成严重影响的，坚决给予降级或罚款500元以上处分。

4.17、管理人员受贿索贿，全部没收归公司，并罚款3倍。2000元以上的，降级处理；数额较大的一律开除出工地。情节严重的报上级检察机关处理。

4.18、管理人员要立场坚定，敢作敢为，遇到破坏捣乱、造谣惑众、贪污盗窃，都要挺身而出、检举揭发。不应该畏缩不前、听之任之，特别是那些不明是非，包庇袒护坏人坏事的，坚决给予处罚。

4.19、项目经理，必须服从总部的人事、设备、材料、车辆、料具的调动。不服从一次，给予500元的处罚；第二次给予1000元的处罚；三次以上给予降级处分，严重者开除。

5、费用报销制度

5.1、每次业务招待费：总经理不限，副总经理1500元以内，项目经理1000元以内，各项目部主要管理人员500元以内，特殊情况请示总经理同意。

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5.2、各项目部工程交际用烟，每月按所在工地职工每人10元计算。

5.3、逢时过节需要拜访的合作单位，都得事先请示总经理，否则所发生费用不予报支。

5.7、一般管理人员出差差旅费，火车报硬座，飞机票不报，住宿费每夜100元以内；项目经理、科长以上人员报支火车硬席，乘飞机与小车须征得总经理同意，住宿费200元以内。

5.8、管理人员经领导同意中途探亲差旅费每年12月份报支。项目经理1500元/年；其他管理人员出勤180天以上者允许报支，报销额度不超过400元。丧事差旅费报支对象：指父母、配偶、子女、兄弟、姐妹、岳父母、祖父母，其余一律不报。5.9、干部职工市内出差一律乘坐公交车，办证、外出开会、去医院照顾病人等，无特殊情况出租车一律不报。

5.10、采购人员每年车贴300元，差旅费每月按100元包干使用。材料会计外出一律乘坐市内公交车，予以按实报支；去甲方领用支票或来总部领取支票、生活费所乘坐的出租车车费按单趟计算，每月月末报销。

5.11、项目经理、科长以上管理人员报支差旅费，暂记个人帐户，年终根据需要而定，不符合报支部分转个人借款。预算员等招投标乘出租车由科长严格把关按招投标项目及时报支，其它业务活动，一律报公交车票。

5.12、新项目的临设，一般按原来的常规搭设。办公室、接待室装饰及高档办公桌椅的购置，必须征得总经理同意，否则不予报支；项目正副经理、技术负责人、施工员、预算负责人、材料会计为单人宿舍，其他人员一律集体宿舍。

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5.13、各项目部因材料搬运、职工调动工地使用台班，应由项目经理、施工员签字，任何管理人员凡利用职务之便去办私事的，举报查实后将全部费用记入个从帐户，并给予每次罚款200元。

6、施工技术制度

6.1、开工前，技术负责人必须按照国家规范要求、特殊施工条件、新工艺等，组织做施工组织设计以及施工方案，保证达到规定要求，让建设方、总包方满意。如果施工组织设计达不到要求而影响工程的，给予责任人罚款500元。

6.2、每项工程开工施工员都要组织编制符合合同要求的施工形象进度总计划、月计划、周计划，并在计划中详细标明部位、工作内容、工程量、完成时间，劳动力曲线表，编制人、审批人，缺一项处罚责任人200元。

6.3、施工技术员（指各类技术员）要领会图纸的设计意图，明确技术要求，发现设计中存在的差错，要迅速提出意见，避免质量事故发生，如果由此引起经济损失和质量事故，罚责任人不低于500元。

6.4、施工单位无权修改施工图，如有大的疑难之处，只有通过建设（监理）单位向设计单位提出进行修改后根据设计单位的洽商委托书和相关签证进行施工，如擅自修改，由责任人负全部责任，并罚款500元。

6.5、严密的按照施工组织设计要求，制定项目施工方案，着重于单位工程施工组织设计及分部分项施工方案的编制与实施。技术负责人必须组织相关技术人员把这项工作干在施工前头，如拖延时间按长短予以处罚。

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6.6、施工技术员要进行层层交底，保证技术措施的落实，保证技术工作按标准和要求进行交底缺少一次技术交底罚责任人200元。

6.7、施工技术员、质量员要对材料设备进行检验，保证项目使用的材料、构件、设备和零配件符合要求，进而保证工程质量，如出现材料质量问题而影响工程质量，则责任人与材料员一样处罚 损失部分的30%。

6.8、施工技术员、质量员要制定工程质量检查验收制度，加强施工质量的控制，避免质量差错，为工程积累技术资料和档案和为质量等级评定提供数据情况。

6.9、工程项目放线中出现了严重的轴线移位、水平标高不正确，给予放线员每次每点罚款200元。

6.10、技术负责人负责工程资料及竣工资料的检查和督促，有关人员调换工地时，必须办理移交手续，直到工程竣工时完整的交给总部，如有遗失，罚责任人500元。

6.11、凡是各工种报验、试块试验、工程验收，所有责任人员一定要在各自的范围内做好对外交涉工作，验收不了而影响工程的，拖半天罚责任人200元，拖一天罚500元。试验、化验不合格，罚责任人200元、500元或1000元不等，重大损失给予开除并追究责任。

6.12、试验员应认真做好砼试块、砂浆试块、钢筋焊接试验，原材料复试等技术资料，资料员负责收集好各种工程技术资料，如有遗失罚责任人500元。

6.13、技术负责人要认真复核工程结算，将漏算、错算的工程量提供给预算员。

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6.14、技术负责人要及时进行工程变更签证。如果甲方拖着不办，要理直气壮直到努力签到为止，如放弃不签或隔年不签，每次按500元处罚。

6.15、施工过程中，对于甲乙双方所有来往函件都要有双方签收单，并要编号登记，建好台帐，该回复的要及时回复，没有回复的一次罚责任人200元。重要的要有项目经理、公司经理把关签字。

6.16、安装队的负责人或技术负责人在接到施工图纸后，必须提供一份施工翻样，一个月内拿不出的罚款500元。

7、安全管理制度

7.1、安全员要有计划、有步骤地做好三级教育和安全宣传工作，并在每项新工作前，做好针对性的安全技术书面交底，缺少一次罚100元。弄虚作假、代签字罚200元。

7.2、及时记录安全资料，做好各类安全事故的调查和整改工作。无安全事故抽查报告和整改措施的，对安全员给予每次罚款100元。发生1000元以上的安全事故都要用书面形式报总部办公室，隐瞒不报的每次罚项目经理、安全员各200元。对安全事故的处理必须采取“三不放过”的原则。

7.3、对于体检患有高血压、心脏病、癫痢病及传染病的职工，必须劝其回家，如继续留用，由项目经理、安全员承担一切责任。7.4、施工过程中凡上下交叉作业，中间必须设有安全隔离措施，并做好书面安全交底工作。如果没有安全隔离措施，安全员有权禁止下方人员施工，不听劝阻者给予100元罚款。没有书面安全

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交底的，给予安全员200元罚款。

7.5、遇到六级以上大风、大雾、大雪、沙尘、沙暴等恶劣天气，安全员要迅速通知，禁止塔吊起重作业和高空作业。如因安全员失职酿成安全事故，将给予安全员1000员以上的罚款。7.6、夜间施工和暗室施工，应该设置照明设备，密封或有毒场所须设置通风设备，地下室及楼梯口必须是低压电，楼梯口、坑井洞口没有照明和防护的，每次罚安全员100元。

7.7、在建工程的楼梯口、电梯口、电梯井内、预留洞口、管道井内、通道口内、井架口内必须用围栏、盖板防护或用二层优质安全网防护，缺少一处罚安全员100元。

7.8、施工现场危险区必须悬挂“危险”或者“禁止通行”的标志，夜间要悬挂警示灯，非正常使用的楼梯口必须封行，缺少一处罚安全员100元。

7.9、工地上架设电线电路，安装机械设备、存放易燃易爆品，要完全符合有关安全规定，安全员必须到现场亲自把关，有一项不符合安全规定罚安全员100元。

7.10、安全员要对塔吊、起重设备的保险装置、超重限位装置作定期检查。严禁带病运转、维修中运转及超负荷作业。安全员对违规操作不加制止的，给予200元罚款。

7.11、信号工必须在物料起吊时进行现场指挥。如人不在现场遥控指挥，给予200元罚款。信号工指挥失误损坏物品由信号工全额赔偿，由他人替代指挥或超重吊装的立即开除。所吊物品必须放置整齐。

7.12、工地上装拆大型机械，必须由持证专业人员装拆，如果违章作业，每次罚机具负责人和安全员各500元。

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7.13、施工机械应定期保养上油，防护装置齐全且运转正常，操作规程悬挂醒目，缺少一项罚安全员和机具负责人200元。7.14、各项目部要建立内部每周安全检查制度，及时排除安全隐患，对各工种安全工作进行奖罚，及时做好安全检查记录和整改落实监督工作。安全员负责办理少数工种上岗证，如经上级部门检查出缺一个上岗证罚责任人200元。

7.15、工程项目出现安全死亡事故，项目经理罚款2000元，安全员与直接责任者2000元罚款，所在工种工长1000元。7.16、项目部要加强安全辅导、培训教育和检查的力度，每半个月用半天、一周用1小时为安全活动时间。同时，公司要进一步加大安全检查力度，要成立安检组对项目上的机械设备、防护设施、安全技术方案和交底进行定期检查，力争消除事故隐患。

8、质量管理制度

8.1、在项目部各个班组中建立完善的质量管理体系，工长、组长都是兼职质量员，分项分部进行质量跟踪检查，确保工程质量目标。

8.2、严格按照国家有关规范和验收标准、合同规定、内部品牌工程验收标准去验收，对整个施工过程进行全面控制，确保工程质量目标的实现，造成返工的由质量员承担责任。

8.3、严格按照设计图纸和材料供货合同要求，对项目进场材料按样品严格把关，确保工程所用材料的质量。如果由于材料原因造成的质量事故，质量员要与材料部门人员同样处罚。

8.4、质量员负责落实品牌工程的实施工作。要对项目职工每月进

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（试行本）

行系统的质量意识教育、质量技术交底，抓好质量通病的防治工作，加强施工质量的预控，开展技术训练和岗位培训工作。不去实施的每次罚200元。

8.5、质量员要做好工程验收、报验工作。在工序施工交接时，质量员要组织交接双方认真进行交接检查，验收合格签字后方可进行下道工序施工。

8.6、质量员对没有自检、交接检记录或者不符合质量要求的分项工程，可拒绝进行检验，并有权给予责任人100—500元的罚款。8.7、质量员具有质量否决权，对不符合质量要求的班组或工种，质量员有权责令其整改、返工乃至停工，出现质量事故及时向总部通报，对隐瞒质量事故不及时上报的，对质量员给予200元以上的罚款。

8.8、工长在施工过程中，应对自己施工的部位按设计要求、施工规范、技术交底和分项工程质量评定标准进行自检，符合要求后，填写自检记录。搞形式主义或弄虚作假的，给予工长每次20000元的罚款。

8.9、质量员要和技术员一起做好各工种之间的协调工作及新工艺、新技术的推广工作。

8.10、工程项目发生返工、跑模、砼塌方、轴线位移、标高误差、大面积空鼓等，视责任大小，给予责任人200元以上的罚款。8.11、质量员要系统积累质量方面的各项原始资料。职能部门对各项目的质量检查到各工种为止，所以项目对各工种、班组都要有质量评定考核，月底将质量报表送总部质量科。

8.12、实行“三检”和施工任务单制度是提高施工质量和生产率的重要环节，各项目部要严格控制，对执行不力或弄虚作假、搞

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（试行本）

形式主义的，发现一次罚责任人200元。

8.13、项目经理、施工员必须支持质量员的全面工作，不得以任何理由阻止质量员在过程控制中对质量高标准的实施。

9、预算管理制度

9.1、预算员原则上根据各个项目的计算规则、取费标准和合同要求去编制预决算，既要符合建设方、总包方的要求，又要按公司的规定执行。

9.2、预算员要对有关数据严格保密。

9.3、每个预算员离开公司或项目前，必须把所在项目的施工图预算、工程量和计算式完整无缺的交一份总部，交不出罚款1000元。

9.4、对于漏算、错算的，按其经济额度的5%赔偿。

9.5、预算员为项目计算工作量要精确，分项工程的成本制造数要精确；提交下月的材料使用计划单如不精确的、拿不出的每次罚款200元。

9.6、定额员每月做好定额用工分析、材料使用分析，做不到的每次罚款200元。

9.7、项目预算员必须建立本项目的台帐档案。如签证变更、合同协议、各类报表、成本考核，分层分项工程量计算书、预决算书等，做不到的每项罚款200元。

9.8、预算员、定额员一接手自己负责的项目后，应在一个月内编制一份完整的概算书、施工预算（除大型工程外），交预算科审核、存档。

9.9、预算员积极配合钢筋工长做好钢筋翻样工作，在主体工程结

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（试行本）

束时，进行预算量、钢筋翻样量以及实际使用量的对比工作，由预算员交一份总部，交不出罚款200元。

9.10、预算员、定额员要掌握当地的定额及取费标准，认真熟悉合同条款，积极与施工技术配合，及时地办理签证变更手续。9.11、上报甲方的形象进度报表，要在甲方规定时间提前2～3天上报，并及时和甲方核对好形象进度支付款，确保工程款的回收，做不到每次罚款200元。

9.12、新开工的项目预算员要编制好一份完整的临时设施结算书，指令材料部门将临设材料与工程材料分开计帐，便于工程成本考核。

9.13、在投标报价过程中不得借口其他原因不参加投标，或者提前回工地，参与投标者必须自始自终，按时完成报价任务，不得漏算，如果影响工程中标的罚款责任人1000元。

9.14、对于竣工项目，竣工后必须及时办理完结算，不得有任何借口拖延结算，一旦发现将给予处罚200～1000元。

9.15、定额员要不折不扣的按照公司规定的内部预算，及时、正确核算好各工种的计划用工和实际用工，把误差原因及计算交总部核准，多算工时每次罚200元。

9.16、定额员及时为所在项目做一份施工总定额预算，让施工人员提前知道定额工时，一般情况规定在开工后第一个月内拿出来，拖延10天罚200元，拖延20天罚500元。

9.17、超出预算指导价的材料，要向甲方办理签证手续，不去办理者，每次每项材料罚款200元。

9.18、预算员要审核所在项目分包预结算书，并报总部预算科复核。严禁预算员为分包方编制结算书，一旦发现给予处罚2000～

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5000元，并追究责任。

9.19、分包项目根据合同要求，凡是与本公司发生水电、机械运输、临设、周转材料和修补等费用的必须详细制订好配合服务协议书。发现不制订合同手续的，预算员罚1000元。

9.20、所有甲方转来的甲供材料和万元以上的自购材料，以及认价材料，由预算员严格把关签字。预防超出预算价、合同价，预防弄虚作假，做不到的每张料表罚200元。

9.21、预算员对内外提供材料数量、规格、型号计划的同时，必须提供预算价。

9.22、预算员在编制工程预算、工程量等报表中，如发现在数量上弄虚作假者罚责任人200元。

9.23、公司经营科必须负责招投标和核算。一是审核各项目的定额用工；二是做好新项目工程招投标工作；三是每月不少于一次对各项目预算员、定额员进行检查、考核工作。

9.24、项目预算员必须每月25日报公司预算科月完成工作量报表，公司预算科审核汇总后30日以前报公司总经理、财务科，如迟报或计算不精确每次罚200元。

9.25、预算员必须持证上岗，每年进行二次预算员知识考试，一次考试不及格进行补考，补考不及格自动下岗。考核成绩将作为年终评分依据。

10、财务管理制度

10.1、严格遵守国家的财务法规，财政纪律，方针政策和企业管理制度。

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（试行本）

10.2、遵守公司财务制度，严守财务机密，不得随意泄密，泄密者给予1000元罚款，严重者开除。

10.3、对每月发生的经济业务要及时结帐、记帐，做到帐证、帐表、账物、帐款相符。

10.4、总帐会计必须每月一次同建设方、总包方和协作单位结清所有材料、资金往来帐，防止串户，不要影响要款，如耽误要款，每次罚300元。注意保管好原始帐本。

10.5、辅助会计要月月对清职工往来帐，防止串户，如出现漏帐，其全数金额由辅助会计自己赔偿。

10.6、公司只设一本总帐，项目部不再设立分帐，所有票据均有总经理一支笔审批报支，其余任何人签字仅作证明，证明人不能在审批栏签字。职工借款由各项目部经理审批签字，500元以上借款征得总经理同意。

10.7、财务会计要重点抓好要款，随时掌握正确的经济收入情况，材料费支出、应收工程款数据，及时的按合同规定回收工程款，确保公司正常运转。

10.8、财务人员要记好帐、管好钱、用好钱，资金金额控制在一定范围内，不允许长期巨款宕帐。职工借款控制在200元内，管理人员控制在500元内，一年中不得超过三次，特殊情况由总经理批准。如借款超支造成集体损失，由审批人赔偿。

10.9、对于所有分包工程款只能先付70%，其余部分要由总经理同意后才能付款。如果未按规定擅自付出分包工程款，造成损失由付款人和准付人赔偿20%。

10.10、材料会计要认真严格把好材料进出、材料积存和材料消耗关。因资金紧缺，对材料已验收入库但货款未付的，应根据收料

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（试行本）

单、合同或协议，分单位、分类别每月30日报财务科。如果材料进出帐不符，每次罚款200元；材料积存不报而继续采购的，发现一次罚200元，并追究责任。

10.11、材料会计每月汇总干部职工出勤、奖分，包括职工工伤出勤并张榜公布。

10.12、财务上对于交来的各种内部罚款，有关分摊费、担保金、赔偿费和其它应扣款，都得一笔不漏地扣除归户，如发现遗漏由记帐人赔偿。

10.13、成本考核会计，每月必须及时做好低成本考核，数据要正确，数据不正确罚200元,不按要求弄虚作假者罚款500元。10.14、工地废钢筋收入及其他收入，一律交公司财务入帐。各项目部不准以任何借口用转帐支票套取现金，一经发现罚责任人1000元并追究相应法律责任。

10.15、财务上要对有关人员的备用金及时提供，保证各项工作的正常进行，但是领用者应该及时结帐，如果发现三个月不结帐，罚领款数额的10%。

10.16、从2010年元月以后各项目部必须把电缆、电线和固定资产一样编号列入台帐。还有临设用材中，50元至200元的低值易耗品也要列入名细并加强管理。

10.17、材料付款由项目经理、技术、质量、材料、预算、仓库分别签字。分包工程付款由项目经理、施工员、质量、安全、预算、公司经理签字，违反制度未签字付款的，罚责任人1000元并追究相应法律责任。

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（试行本）

11、材料管理制度

11.1、工程材料的采购品种应以施工的实际需要为依据，数量以工程预算为依据。质量以设计要求为依据，材料员根据定额员编制、项目经理和施工员审核的材料计划负责采购。材料采购实行材料员专人负责制，项目上的其他负责人有建议权，不得直接插手材料采购。材料部门实行采购、验货、收料、审批、付款分权制，不允许减少环节，缺少手续一律处予罚款200元。11.2、材料员调动，全部办好交接手续，由材料会计在场签字。交接时的遗漏问题，由原经办人处理，费用损失由个人承担，不办好交接手续而离开的罚500元并追究相应责任。

11.3、材料原则上分项目部采购，材料员采购材料要认真做好价格信息的调查、交流、咨询工作及信息论证工作，随时掌握商品价格的变化情况。大众材料价格不得超过总部调查价格的3%，大型材料不得超过1.5%。材料以质优需用为主，不允许以借口不能报批而采购价低质劣的材料。对买回的不合格的材料，坚决给予退货，不能退掉的部分，由采购员赔偿50%。

11.4、购置固定资产必须经总经理同意，其他任何人不允许擅自作主，采购员更不能随意购买，违反者罚款500元并追究相应责任。

11.5、采购万元以上的材料，一律采取招投标，投标厂家要在5家以上。签订合同应由项目经理、材料员及相关专业技术人员会同供应商洽商，签订合同时除考虑价格合理外，还应考虑本公司的资金周转情况。在保证合同要求质量的前提下，确定最低价，10万元以上要经过总经理同意，50万元以上要由总经理参加，违

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（试行本）

者罚责任人1000元，特殊情况除外。

11.6、采购员原则上亲自送货到现场，把好质量、数量、规格、用途、价格关，与收料、仓库保管员当场验货手续，不到现场办理的每次罚200元。所购材料出厂质量证明文件应及时向资料提供，凡未及时提供或手续不全的每次罚采购员200元。11.7、凡是两个工地之间的调拨材料，必须由仓库保管员开具调拨单验收入库，材料当场点清，发现差错经手人罚500元。11.8、甲供材料包括安装主材料要根据预算员提供的计划单，经项目经理、施工员签字手续齐全后，方能去甲方提货。验货入库时要有对口工种代表、材料员、门卫三人以上签字，当日验收，不得过夜，发现代签每人每次罚200元。

11.9、三大材料和安装主材要凭送货单位的解货单，对于规格、数量、质量不合格的材料要全部清退，如果收了不合格的材料，每车给予责任人500元以上的罚款。

11.10、材料入库必须统一计量标准，重量以千克、体积以立方米计算。地材料收料实事求是地进行丈量，目测估计的发现一次罚200元，二次开除。收料员要根据现场的需要，不得滥收，浪费资金和材料。

11.11、除钢筋、砂石、红砖、铸铁管等庞大的材料外，所有材料要进入仓库，尤其是安装、装潢材料。材料进入时须由仓库保管员及相关人员进行验收，材料堆放在外面每次罚款责任人200元。11.12、进仓库领料，必须依据耗用材料总计划单凭项目经理或定额员签字后的领料单领取材料，低值易耗品原则上以旧换新，否则，仓库保管员可以拒绝发料，报废材料每月要由财会材料人员在场清点，以旧换新率达到100%，达不到每次罚款200元。

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（试行本）

11.13、所有进入仓库的材料一律有计划限额发料，不按限额领料单每次罚款保管员200元。

11.14、收料员都要设立一本台帐，对各种材料按顺序先后详细登记。保卫人员也要设立一份台帐，但只登记钢材、木材、水泥、砂石、砖。由材料会计每月把两份台帐进行对照，发现问题及时调查汇报，作出相应措施，违反者罚200元。

11.15、甲供材料在进场前，必须由甲方对价格、质量进行认可，免得事后扯皮，在工程结束时，将剩余甲供材料及时退还。11.16、由材料会计负责材料分类，让所有土建、安装、装潢仓库的帐本、报表规范化、统一化，便于管理和检查。材料会计负责清理积压材料，随时与采购部门和其他项目互通信息，便于调用。11.17、租赁材料进场要有对口工种代表、门卫人员、保管员严格验收，材料员对租凭材料要建立台帐，并督促施工部妥善保管使用，不要任意切割、焊接，造成损失追查施工员责任。

12、机械管理制度

机械料具使用，全部执行公司内部调拨制度，凡是工程项目需要机械料具时，一律由公司机具负责人统一调配。

12.1、在公司没有货源的情况下，如果项目部急需机料具，要征得负责人同意后才能去社会上租赁，如果擅自去社会上租赁机械料具，按租赁费的10%罚责任人。

12.2、项目上需要大中型设备，必须提前一星期通知机具负责人。如设备闲置在工地上或无计划要设备，对责任人罚款200元。12.3、设备调出时，项目部必须清理干净维修好，保证调进项目

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（试行本）

部及时正常的使用，如果设备不能正常运转，对调出项目部的使用工长罚款200元。

12.4、凡是调出设备，一律办理调拨单，重要设备由调出单位派专人押车，损失的由调出单位按原价赔偿。汽车到达调出或调进项目后不及时卸车，每小时罚项目负责人100元。

12.5、因生产需要总部要求项目调出设备时，项目部必须无条件服从，如影响生产，大中型设备每拖延一天罚项目负责人500元。12.6、凡是在使用中发生故障的设备，原则上都由各项目部机修工自行修理，不能修理的需要外协单位修理的机修工应向施工员交代原因，并由工地材料员，施工员，机修工，协助单位的修理人员谈好价格，明确修理后的保证使用期。

12.7、使用塔吊等大型机械，必须严格按机械操作规范，严禁违章操作，如果项目部不按要求超负荷吊装，每次罚责任人500元。12.8、三大料具调拨要求项目部提前十天报送机具负责人，调拨时由需方项目派人到调出项目验收，并在调拨单上签字，手续完备后双方不得扯皮。

12.9、所有货物调出项目必须配合装车，如汽车到工地后，迟迟不能安排人员，每推迟一小时，项目负责人罚100元。12.10、钢管调出时必须清理调直，弯曲钢管每根扣10元，钢管上带有扣件的不记帐，乱割钢管的每根扣20元。

12.11、钢模调出时必须调直修理上油，未整理的钢模按每平方米扣20元；发现小钢模上打洞扣20元；在大钢模上打洞的，每个洞扣60元；大模变形每平方米罚200元。罚款由项目分摊，其中木工工长与组长承担70%，30%由其他管理人员承担。

12.12、快拆顶托调出必须清理调直，配件齐全。未清理的，每根

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（试行本）

按2元扣除；情节严重的罚调出负责人200元。

12.13、扣件调出必须灵活，螺丝齐全上油。调出后发现如需修理的坏扣件每只扣4元；不灵活的扣件，每只扣1元。情节严重的罚调出负责人200元。

12.14、工地上遗失料具的，按总额30%赔偿。根据全体管理人员的折率、时间，由项目经理负责分摊。

12.15、凡是新开工的项目，需要机械料具的，一律由机具负责人报总经理批准，擅自购买的，不予报支发票，由项目管理人员分摊。

13、定额用工制度

用工量与工时记载，一律根据公司内部的劳动定额规定，这样可以杜绝虚报、假报、多记、出工不出力的不合理现象，激发广大职工的工作积极性，提高生产率。对项目定额制度具体作如下规定：

13.1、定额用工是实行班组或个人分项分部的包干制度，其中包括工程量、施工时间、质量、安全、材料、文明施工全部在内，所以一般情况下不存在点工，如有特殊情况的点工由项目经理签字。

13.2、各项目部的预算要把工程主体和装修工作量，分部分项计算出来上报总部，由总部结合内部的劳动定额标准折合成工时，然后再下拨项目，各项目经理和施工员按规定分给各个工种。13.3、各项目部必须自开工第一天起到竣工收尾严格执行总部土定额用工量，不得随意篡改。

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13.4、某项工作发生的工程量、职工用工都得由预算员、项目定额员按图纸或其他实物量计算定额发生数，在施工前由工长向职工交底，交底后方可施工。

13.5、各项目预算员必须提前一个月分工将月定额用工量下达给定额员，项目定额员每天一次下达给工长，工长必须按定额限量安排班组施工人员操作，不得超支。

13.6、定额用工决算首先必须由项目经理、质量员、安全员、材料员在定额计划单上签字，由定额员审核后，工长负责组织施工并按施工实际记载各施工人员应得工时。

13.7、定额员收到工长签字、职工签字认可的定额用工单时，必须认真审核：检查用工单上有关负责人是否全部签字；审核预算定额数与职工工时实际发生数是否相符；职工有否签字。

14、计划管理制度

14.1、每个工程项目开工，不但要详细精确制订施工形象计划，还要制订月计划和周计划。统一用曲线图标明工程人员配备、工种分析、用工量情况。

14.2、绘制好施工现场机械装置、料具、材料堆放的详细合理的平面图。

14.3、计算出料具使用、材料使用计划，并报送总部。14.4、施工计划要由月计划去保证实现，月计划必须详细定额量、用工量。

14.5、月计划的实现要有周计划去保证，所以周计划更要详细标明定额量、用工量。在施工日记中要明确记载每天的上班时间、第２９页 咸阳市秦优建筑安装工程公司

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完成的工作量、是否符合计划等。

14.6、计划完不成是客观上的延误可以顺延，这是指停电、停水、建设单位缺少资金、工程图纸拖延以及机械、材料、料具跟不上等客观原因，以签字为准。

14.7、月计划受到影响属于主观原因造成的，必须于周计划中抓紧，加班加点挣时间，不允许延误。

14.8、经检查，第一次不及时下达计划任务书，给予工长罚100元，项目经理与施工员罚200元。

14.9、经检查，第一次完不成计划，给予工长罚100元，项目经理与施工员罚200元。

14.10、如果第二次检查到未下达计划任务书或者完不成计划，说明施工员已毫无计划概念且管理能力跟不上，已不适应继续留在所在职位上，一律降职处理。

14.11、凡是紧急需要的材料、料具，必须于24小时前通知，一般的物资，必须在三天前通知，其他计划物资应在半月前通知。14.12、班组以上管理人员要有高度的计划生产意识，确立按计划生产的原则。公司总部由施工科长负责成立一个计划小组专门领导生产计划工作，各项目部也要指定专人负责，并作为重点工作去抓。

14.13、制作三块牌子，挂在办公室最醒目的位置。一是工程施工月计划和分项工程计划表；二是计划表；三是机械、料具、材料进出场时间表。

15、工资分配制度

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建筑企业内部控制制度 第3篇

随着现代企业制度的建立, 企业的内部控制工作得到了广泛的重视。2001年6月22日, 财政部发布了《内部会计控制规范 (试行) 》, 同年12月28日又发布了《内部会计控制规范工程项目 (征求意见稿) 》。当前企业都推行以项目法人责任制、招标投标制、建设监理制、合同管理制为核心的现代管理模式, 加强企业内部会计控制制度具有十分重要的现实意义。

内部财务控制是建筑企业管理过程的核心部分, 因其生产周期比较长、涉及面比较广的特点, 其作用和影响更为突出。同时, 在资金筹措、工程价款结算方式、成本核算等方面, 与其他企业也存在诸多不同之处。因此, 建筑企业财务的内部控制管理也更为困难。

1. 建筑企业财务内部控制的意义

“建筑企业是伴随着建筑企业规模的扩大、竞争的加剧、生产经营方式的转变和股份公司制的发展, 由若干建筑企业或者相关企业通过资本的结合而形成的新型建筑企业集合体。”从财务角度来看, 其最本质的特征在于组成单个建筑企业或相关企业之间的联结纽带是资本。也因此, 只有具备这样的特征的企业, 才有可能真正意义上成为具有统一战略规划和力争实现企业目标的组织体。

内部财务控制是一项确保建筑企业财务制度得到落实的保障性制度, 其作用在于使建筑项目财务以及其他工作人员认真落实相关项目财务管理的各项制度, 免受主客观因素的不良影响, 杜绝徇私舞弊现象的发生。另一方面, 内部控制实施的目的是以规范的行为操守一丝不苟地落实财务管理的各项制度, 并科学引导项目管理工作的进展。为了确保这些财务管理制度的有效实施, 内部控制要求财务管理人员从方方面面都必须严格执行财务管理制度。因此, 制定适合建筑企业项目管理需要的内控制度势在必行, 它是一种追求将成熟的财务管理程序进行落实的管理过程。

2. 我国建筑企业财务内部控制制度存在的问题

2.1 完整财务内部控制体系尚未形成

随着我国经济的快速发展, 建筑行业面临越来越激烈的市场竞争, 不断出现新情况、新问题, 对建筑企业财务内部控制提出了更高的要求。在这样的情况下, 企业原先的内控制度难以覆盖所有风险点, 迫切需要新制度加强内部管理。同时, 企业难以在短期内形成完善的新型内部控制制度, 只能在原有制度基础上进行修补改进, 这给企业发展埋下风险隐患。此外, 在实际工作当中, 企业制定的财务内控制度缺乏科学性, 相关控制程序不规范, 内控人员职责划分模糊不清, 内控制度显得流于形式。

2.2 财务预算管理缺乏科学性

全面有效的预算管理对于建筑行业非常重要。但目前, 很多企业尚未建立起完善的预算管理制度, 有的企业虽有预算制度, 但预算没有成为企业组织生产经营的法定依据, 随意更改, 形同虚设;还有一部分企业预算缺乏严谨的计量标准和考核依据;有的企业年末账面利润表面显示很高, 但应收账款却居高不下, 不良资产持续有增无减, 致使资金运作非常困难。

2.3 建筑企业内控信息传递滞后

随着建筑企业规模的不断扩大, 管理层次不断增加, 不同管理部门之间信息交流收集变得日益困难。同时伴随而来的是传递成本不断提高, 这严重制约企业的生存发展。由于信息传递手段相对滞后, 内部控制的信息交流缺乏有效渠道, 难以实现全面、准确、快速传递信息的目标, 内控信息难以实现共享, 内控效果也大打折扣。

3. 建筑业企业财务内部控制制度优化研究

3.1 建立财务内部控制制度的原则

(1) 系统性原则

企业财务控制模式的系统化设计要求主要有以下几点:一是集合性, 企业财务内控模式是由诸多方面的单元要素组合而成, 在进行内部控制时, 要将之分解为若干构成部分进行考察分析。二是关联性。财务控制的各个单元要素都是财务控制的一个有机组成部分, 在设计制度的时候不应孤立地进行, 须注意子系统之间的相互联系和相互作用。三是整体性。作为总系统的构成要素, 子系统必须遵循总系统的整体性要求进行设计。

建筑企业财务内部控制制度的构建需要在全局规划、整体优化的思想指导下, 对企业财务内部控制的各部分进行全面思考和统筹安排。

(2) 有控制分权原则

企业财务内部控制必须寻求集权与分权的平衡点。一方面要以提高整个的市场竞争力为根本目标, 重视对于企业财务内部控制的内在凝聚力。另一方面企业财务内部控制的集分权程度要与内部的文化力量、持股关系以及外部经营环境相适应。此外, 还需要考虑发展的成熟程度和产业领域的关联度。

(3) 适应性原则

财务环境对建筑企业财务内部控制的影响是非常重大的。随着企业规模不断扩大、组织结构的不断调整, 财务管理体制也需要相应地调整, 如果财务管理体制过于僵化, 原有的结构将难以适应新的管理需要, 这必然会制约企业的发展。

3.2 财务内部控制制度优化要点

对于绝大多数建筑企业来说, 并非财务内部控制制度设计得越健全越好, 因为非常健全的控制制度同时需要投入相当的成本。所以, 建筑企业在设计和完善财务内部控制制度时应该遵循成本效益原则, 围绕建筑企业的核心要素组织、资金和信息这三个方面来进行。

(1) 组织维度的控制

建筑企业的特殊性首先表现在其组织形式。因而, 对其财务内部控制的设计也需要首先从组织这一维度开始。企业的财务内控人员必须充分考虑财务控制目标和内部控制环境, 采取不相容职务相互分离的组织控制方法, 比如设立独立的内部审计组织与财务委派组织等。

(1) 设立独立的内部审计部门。内部审计部门是为了适应财务内部控制需要而设置的衍生组织机构。它的具体职能在于对内部的各项经营活动进行独立的考察和评价, 为管理层与董事会提供更为科学和客观的财务信息, 为公司决策提供客观有效的依据。

(2) 派驻监事会制度。对财务经理委派制的一种突破“财务经理委派制又称会计委派制, 是政府部门和产权管理部门以所有者身份委派会计人员代表政府和产权管理部门监督企业资产经营和财务会计状况的一种制度”。它是加强财务控制和监督的一种有效手段, 能够较好地对所属子公司和分公司的会计管理过程进行有效控制, 同时也能够解决好集权管理与分权管理的弊端。

(2) 资金维度的控制

对资金维度的控制主要包括授权批准控制、资金集中控制和资金预算控制三个方面, 它是建筑企业财务内部控制的重要内容。

(1) 授权批准控制。资金货币自身具有收支的功能, 这就要求在具体资金使用过程中, 必须建立严格的授权审批制度, 避免资金被随意使用。公司各层次的管理人员及员工必须经过公司管理人员的授权批准, 才可以对相关的经济业务、资金使用进行处理。

(2) 资金集中控制。对于建筑企业而言, 资金控制既涉及到公司集权与分权的管理体制, 同时也涉及到内部各子公司参与资金使用的决策权。这样做的主要目的在于避免公司财务支付危机的爆发, 同时保持公司现金流动的均衡。这在一定程度上又有助于公司运用资金流动加强对各部门经营活动和财务活动的控制。

总体来说, 建筑企业资金控制的模式有:设立结算中心方式、统收统支方式以及拨付备用金方式等。

(3) 资金预算控制。当前大多数公司通用的财务内控方法之一就是资金预算控制。而从建筑企业公司治理来说, 可行的措施就是在董事会下设预算管理委员会, 专门负责公司预算的制订和实施过程中的监督工作。

(3) 信息维度的控制

建筑企业公司实施信息维度控制的重要措施便是建立并完善公司财务内部报告制度, 通过在公司各部门建立财务报告制度并得到有效执行后, 可以及时掌握瞬息万变的具体建筑业务活动中的重要信息, 有利于公司做出更好的决策, 这同时也是一种增强财务内部控制和管理时效性的有效方法。与此同时, 公司可以根据自身实际发展状况, 对具体的财务内部报告进行设置为资金财务分析报告、成本费用分析报告、建筑资产分析报告等等, 格式也可设置为周报、月报、季报和年报等, 以加强财务内部控制过程中的信息沟通渠道和传递的时效性、准确性。

4. 结语

建筑企业内部控制制度 第4篇

摘要：建筑施工企业内部控制制度的建立和完善对企业起着至关重要的作用。本文就建筑施工企业内部控制制度这一问题进行探讨，探讨施工企业内部控制存在问题的基础上，提出解决这些问题的一些策略。

关键词：建筑施工企业；内部控制；作用

在企业发展的过程中，企业内部控制制度的加强和完善始终居重要的地位，作为建筑施工企业，内部控制制度有效的建立和实施，可以提高企业的核心竞争力，对企业的发展有着重要的意义。然而，建筑业内部控制制度的建立与执行始终困扰着企业管理者。本文就目前施工企业内部控制制度建设与执行中存在的问题及应对措施阐述个人的一些观点和看法，仅供参考。

一、建筑施工企业内部控制制度的必要性

首先，内部控制制度是管理者做出正确决策的有效前提，因为它可以规范企业经营行为，有效的规避企业管理人员、会计人员的舞弊行为，提高企业会计信息质量；其次，内部控制制度可以通过加强资产的规范管理，加强成本的控制，保证生产资料的合理有效利用，防止企业资产流失，提高经济效益和资产效率；第三，作为企业内部的一项制度，建立企业内部控制制度并有效执行，可以约束企业高级管理人员的经营行为，规范员工的作业行为，有效的利用企业资源，全面提高企业经营效益第四，加强完善内部控制制度可以提高企业核心竞争力，降低企业经营风险，对企业的发展意义重大。

二、当前建筑施工企业内部控制的现状

1.缺乏对内部控制的正确认识

由于内部控制制度在我国企业中应用的时间较短，许多企业管理者和相关人员对这一制度的认识存在着很多的不足和错误，主要存在片面性，落后性以及错误性。片面性主要体现在相关人员片面的把内部控制理解为单独的监督成本，控制资产安全，不能全面的系统的在实践中按照合理的手续和步骤开展工作落后性体现在相关人员不能与时俱进，缺乏对先进内部控制知识的了解和认识，满足不了施工企业发展的需要，错误性体现在相关人员错误的认为内部控制只是个摆设，对相关制度和规定没有有效的实施，导致企业重经营和生产，而忽视了过程的管理和有效的控制。

2.法人治理结构亟待完善

法人结构的不合理严重制约企业的经营发展。现代企业的法人治理结构是三套班子，股东会，董事长，监事会。但在实际操作中，却是一套人马互相兼职。导致的结果就是权责不明，自己不能监督自己，自己不能管理自己。董事长权力过大，责任过重，法人结构形同虚设，人治大于管理，导致企业人性味过浓，严重制约企业发展。

3.人力资源管理落后

我国建筑业改革近年来力度很大，基本上实施了项目法施工，以项目作为施工单位的基本管理单位。但是在管理方面，却存在着，项目上来了管理上不来，尤其是人力资源管理，员工整体水平参差不齐。企业在人力资源管理方面重视不够、投入不足，也直接导致了人力资源管理落后。

4.内部控制制度不健全

目前的建筑施工企业没有专门的制定内部控制制度的机构，这部分只能分散在企业内部各个职能部门。由于各个部门考虑的角度和看待问题的思路各有不同，因此各部门之间制定的制度有时相互冲突，不能有效的发挥内部控制作用。另外，有些企业对管理人员履行职责缺乏考核监督机制，也没有制定有效的责任追究制度，对于规避内部舞弊行为缺乏有效的监管处罚机制。

三、加强建筑施工企业内部控制制度的措施

1.健全内部控制制度，加强内部审计和做好事后监督

企业应该建立一个以预防为主的监控制度，起到一个相互监督、相互制约的作用。这样，一旦出现问题的话，就可以及时的分析原因，采取相应的措施。企业的工程项目建设是一個动态的系统，只有掌握主动权，才能快速有效的解决问题。另外，还要加强企业的内部审计工作，作为独立的经济监督职能部门，内部审计直接参与内部管理，比外部审计更有利于加强监督和提高效益。最后，还要加强事后的监督工作，可以在会计部门设立一个具有相应职务的岗位，配备专业的人进行监督，监督的过程和结果直接反馈给财务部门的负责人。

2.控制企业风险，加强职能部门管理

企业应该重视风险评估工作，加强控制重点的业务环节。首先要加强财务核算和资金统筹的管理。其次要加强机械设备和材料采购的管理职能。公司应该建立统一的机械设备、周转材料、建筑材料的采购与管理、验收入库、出库消耗、设备租赁使用和固定资产的更新改造制度，统一调配和管理，提高使用率。最后要强化市场经营和招标投标管理职能。

3.完善企业内部治理结构

企业要强化人力资源建设，根据出资者资产与企业法人经营权分开的原则确定完善合理的管理机制，设置股东会，董事会，监事会和经理层，形成一个互相制约，协调运转的机制。同时，公司应该与主要管理技术人员签订长期劳动合同，其他人员临时聘用，设计合理的薪酬制度和激励机制，留住优秀人才。还要建立考核机制，科学评价员工，激发员工的积极性和创造性。

4.提高企业信息化水平

建筑企业安全值班制度 第5篇

为了进一步增强各级领导对施工生产安全的工作责任心，现对生产安全值班作如下规定。

一、安全值班人员

1.各分公司安全值班领导人员由各自的安委会确定，名单报总公司安全部备案。

2.各分公司安全值班人员，原则上是每月一人，轮流进行。

二、安全值班人员的职权

1.各分公司安全值班领导主要是协助主管安全领导的工作。在值班期间，行使同级主管安全工作领导的职权和主管安全领导者一并对当月的施工生产安全工作负领导组织责任。

2.安全值班人员在值班期间，要集中精力抓好本单位的安全生产工作，领导和组织本单位的安全、技术、施工、教育等业务部门开展各种形式的安全教育和安全检查工作。宣传、贯彻安全生产的方针、规程和上级有关要求；按照国家建设部颁发的“建筑施工安全检查评分标准”和省、市、县及总公司有关规定，检查本单位的施工生产安全情况，奖优罚劣，及时纠正违章，改进安全设施，使本单位的安全工作不断提高。

3.安全值班人员有权拒绝执行违章冒险作业的指令，并立即向上级主管安全工作的领导或上级安全值班领导报告。

三、交接班

1.安全值班交接手续，一般应召开会议布置履行交接程序和手续。交接会的时间安排每月末或月初第一天。

2.安全值班人员在值班期间要做好值班记录。主要是记录值班期间所做的安全工作内容和结果；在交接会前要做好准备，以便将值班时已解决的问题和要继续解决的问题及注意事项交接清楚。

3.交接班会的主要内容是上一月安全值班领导向下一月值班领导交接和上一级安全值班领导布置下一月安全值班中的工作重点和有关要求。

4.总公司原则上每月举行一次安全值班交接例会(例会时间用电话通知)。各分公司的当月值班领导和接班领导应届时到会，特殊情况不能到会要请假，但应保证一名分公司值班领导到会。要尽量避免由安全业务部门人员代替到会的现象。各单位应根据本单位的情况，制定相应的领导值班奖罚制度，使值班人员在值班期间的工作好坏和施工生产安全情况在经济上与安全值班人员挂钩(如工伤事故率情况，各分公司安全检查评分情况等)。主管安全工作领导和其他人员的经济挂钩问题，仍按各分公司的现行办法执行。

建筑企业环保管理制度 第6篇

第一章 总则

第一条 防治污染、保护环境是我国的一项基本国策，遵照《中华人民共和国环境保护法》等一系列环境保护法律法规，结合集团实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司及所属各单位从事的各类生产经营活动。

第三条 各单位必须认真贯彻“科学管理，节约能源，防止污染，严格监控，保护环境”的方针，坚持“谁实施，谁保护，谁污染，谁治理”的原则，认真落实环境保护分级责任制，自觉接受国家主管部门的指导、监督和检查。

第二章 管理机构

第四条 集团各单位均应设立环境保护工作领导机构，由各单位主要负责人任该领导机构的负责人。

第五条 各单位应明确本单位环境保护工作的具体业务归口管理部门并配备相应人员。

第六条 各单位所有部门负责人即为本部门的环境保护工作第一责任人，负责本部门的环境保护工作。

第七条 各项目部均应成立环境保护工作领导小组，项目经理任领导小组组长，按有关规定明确责任，落实环境保护措施，并设置专（兼）职环境保护工作岗位、制定环境保护规章制度、落实相关责任。

第三章 职责

第八条 各单位环境保护工作领导机构的主要职责：(一)贯彻国家环境保护工作的方针政策、法律法规，落实各级行业主管部门的环境保护工作意见，提出本单位相应的方针，制定具体目标，审核本单位环保规划；

(二)组织建立本单位的环境保护工作管理体系；(三)审核本单位的环境保护规章制度，制定分级责任制，指导开展各项环境保护工作；

(四)召开本单位环境保护工作专题会议，分析环境保护形势，提出防范要求，审核整改措施计划，检查督促落实；

(五)对本单位环境保护事故有关责任部门和责任人提出处理意见。

第九条 环境保护业务归口管理部门的主要职责：(一)根据国家和上级颁发的环境保护工作的方针政策、法律法规及有关标准规范，结合本单位实际编制包括有分级责任、检查落实、预防措施等内容的本单位环境保护规章制度；

(二)根据本单位环境保护领导机构的决定，编制本单位环境保护规划和中长期技术措施计划，组织开展本单位的环境保护工作；

(三)制定本单位环境保护工作年度计划，组织开展环境保护工作检查和监督，督促有关责任部门落实措施，防止污染，及时报告整改情况；

(四)编制本单位环境保护预警和应急救援预案，并监督检查运行情况，负责持续改进；

(五)配合政府环境保护部门对本单位各类环境保护事故进行调查处理，督促本单位责任部门及时完成隐患整改；

(六)制定本单位环境保护工作人员培训计划。

第四章 检查

第十条 集团公司负责对集团各单位进行不定期抽查；集团各单位内部每年应组织一次以上环境保护检查,必要时可增加检查次数。

第十一条 检查应包括下列内容：

(一)本单位环境保护分级责任制落实情况；

(二)国家有关标准规范，企业规章制度以及预警、应急救援预案的执行情况；

(三)作业场所的环境评价及各项环境保护措施落实情况；

(四)过程控制记录及相关资料的整理情况；(五)对分包单位环境保护工作的管理情况；

(六)环境保护事故报告及隐患整改措施的落实情况；(七)环境保护管理工作总结及持续改进情况。

第五章 事故报告与处理

第十二条 环境事故分为环境污染事故和环境破坏事故二类。

根据1987年9月10日国家环保总局颁布《报告环境污染与破坏事故的暂行办法》中第三条和第四条的规定，环境污染与破坏事故是指由于违反环境保护法规的经济、社会活动与行为，以及意外因素的影响或不可抗拒的自然灾害等原因致使环境受到污染，国家重点保护的野生动植物、自然保护区受到破坏，人体健康受到危害，社会经济与人民财产受到损失，造成不良社会影响的突发性事件。

根据其类型可分为水污染事故、大气污染事故、噪声与振动危害事故、固体废弃物污染事故、农药与有毒化学品污染事故、放射性污染事故及国家重点保护的野生动植物与自然保护区破坏事故等。

第十三条 事故发生后，事故单位须立即向上级主管部门和当地环境保护主管部门报告；造成人员伤亡或因环境事故引起生态破坏而危及周围人员、建筑物、船机设备等安全的，事故单位在采取紧急抢险措施的同时，必须及时以事故快报表（详附表）的形式书面报集团安全质量监督部。

第十四条 事故发生后，事故单位必须采取有效措施，积极进行环境治理，防止事故影响范围扩大，并妥善保存现场重要痕迹、物证，做好相关记录。

第十五条 事故单位应组成以单位负责人或主管领导为主的调查组对事故的情况进行调查，并积极配合当地环境保护主管部门，按照事故原因没查清不放过、责任人员没受到处理不放过、整改措施没落实不放过、有关人员没受到教育不放过的“四不放过”的原则进行处理。

第十六条 事故单位应及时将事故调查报告、当地环境保护主管部门对事故处理意见及事故的处理情况、整改措施一并报集团公司安全质量监督部备案。

第六章 考核与处罚

第十七条 各单位依照有关规定，实施年度环境保护责任目标考核，并与单位主要负责人的经营收入挂钩。

第十八条 对违反国家环境保护的法律法规，违反企业有关规章制度，造成重大事故的责任人员，按照国家及企业有关规定给予处罚。

第十九条 对发生事故后隐瞒不报、迟报或给事故调查设置障碍的，将依照有关规定给予处分。有犯罪嫌疑的，移送司法机关处理。

第七章 附则

第二十条 本办法如有与国家级政府主管部门颁发的环境保护工作方针政策、法律法规及标准规定不相一致的，以国家规定的为准。