办公费用支出管理规定

办公费用支出管理规定（精选6篇）

办公费用支出管理规定 第1篇

办公费用支出管理规定

一总则

第一条本制度适用于我办部门、正式员工、以及由我办承担办公费用的临时用工和外雇人员。

第二条本制度所称办公费用是指在我办日常经营过程中，由我办统一支付或由部门或个人分别支付但由我办承担的与我办业务相关的费用。

第三条我办办公费用预算体系分为公共办公费用预算、部门办公费用预算、临时办公预算三部分。

第四条各预算体系分别制定和月度预算。其中，公共办公费用的和月度预算由我办秘书科长制定；部门办公费用的和月度预算由各个部门负责人分别制定；临时办公预算由秘书科长制作。财务科科长统一汇总所有预算。

二 预算表与核算表

第五条我办办公费用预算表应明确列出所有费用科目，费用科目名称应能够直接与费用开支的票据种类直接对应，以便于追溯。

第六条公共办公费用预算表应明确列出各个部门在各个费用科目下的预算金额；部门办公费用预算表应明确列出本部门每个人在各个费用科目下的预算金额；临时办公预算表由财务科根据具体情况确定其费用科目和对象的明细分类。

第七条核算表分为实际开支核算表和预算核算算差额比较表组成。核算表与预算表采用完全相同的格式和形式，以便于比较和分析。

第八条预算表与核算表由财务科统一制定，具体形式参见附录。

三 预算

第九条预算表在头年12月20日前以电子版本形式下发给秘书科长；月度预算表在前月10日前以电子版本形式下发给各科负责人；临时办公预算由财务科根据具体情况确定预算表下发时间。若预算表的形式和内容在不同月份没有变化，则可以持续沿用，无须每月下发。

第十条预算制作人应在每年12月23日前完成下预算；月度预算制作人应在每月23日前完成次月预算；临时办公预算自财务科预算表下发之日三天内由相应预算制定人完成。所有预算均需要以书面和电子两种形式交财务科长审核。书面预算表需要预算制作人清楚签字。

第十一条财务部经理应对汇总的预算分别进行审核和测算，确保各项预算开支的合理性，发现问题应立即将预算表退回相关预算制定人，要求其在一天内重新制定或作出合理书面解释。

第十二条 财务部科长应在每月25日前完成预算汇总。

办公费用支出管理规定 第2篇

一、目的为有效加强公司费用支出管理，同时便于财务对费用支出的监督和控制，有效地规范和降低费用支出范围和标准，现结合公司实际，制定本办法。

二、支出原则

1、预算控制原则：费用支出应严格控制在规定的预算范围内，预算外支出的须经总经理批准；

2、勤俭节约原则：公司的一切费用开支都必须本着节约的原则，避免铺张浪费；

3、真实合法原则：费用支出必须以真实性、合法性为前提，不得多列虚拟经济业务；

4、严格审批原则：费用支出必须有严格的报销审批程序，不符合支出要求的费用一律不得办理；

5、及时还款原则：除备用金外的费用类借款应及时报账归还，报销时冲抵借款后方可支付余额。无正当理由逾期不归还的，财务部门可直接从工资中扣缴还款；

6、本办法所称的费用支出主要包括业务招待费、办公费、通讯费、会务费、差旅费等费用。

三、业务招待费

业务招待费是指公司因经营业务工作需要或重要接待活动而支付的必要费用开支：

1、招待用的茶叶、香烟、礼品等由接待部门提出需求计划，报财务部门审批后进行购买；

2、外单位来公司的，原则上应安排在聚梅源菜馆就餐，接待费用结算标准为：中层以上的据实结算；中层级的每月限额为500元（接待特殊客人超额的，依具体情况结算）；业务部门接待费用统一列入差旅费用中结算，就餐完毕后由负责接待的人员签字确认，财务依据签单权限审核接待费用。

四、市内交通费

市内交通费是指因工作需要在本地发生的日常交通及租车、包车的相关费用。

1、市内办事原则上统一由公司派车外出，确因无法乘坐公司指派车辆的，需说明原因并提供相关乘车发票，经财务审核后费用据实报销；

2、因工作需要使用车辆的（含派车、包车及租车），需先向财务提出申请，由财务统一调度安排车辆，相关用车费用交财务审核后予以报销。

五、办公费

1、办公费指购买办公用品、业务书籍、杂志和报纸等相关费用，若办公费用金额较大的，需先报财务审核后，再报经总经理审批；

2、各部门需要办公用品的，应于当月末将次月所需领用的办公用品清单上报给财务部，由财务部统一采购后各部门根据计划领用，其他部门不得擅自购买办公用品。财务部须建立《办公用品收发领用登记薄》，做到购买、保管登记、领用三者分开；

3、报销办公费用时需准确填写购买物品的名称、数量、单价、金额等，不符合要求的发票不得作为报销凭证。

六、通讯费

通讯费包括固定电话费、移动电话费和传真、宽带等费用。

1、固定电话费包括市话和长途电话费，由财务部按电话号码列出部门电话费金额办理报销手续，据实报销；

2、移动电话费实行“限额报销，超支自付”的办法，移动电话费限额标准：

（1）总经理据实报销；生产经理150元/月；其余部门经理100元/月；业务部门人员费用100-300元/月；

（2）其他人员因业务需要报销通讯费的由部门提出申请、报财务审核及总经理批准后予以执行；

（3）因出国或其他客观原因超过限额标准的需总经理批准后方可报销；

（4）因不具备日常话费报销标准的员工，临时被指派到外地出差的，移动电话费经财务审核后据实报销；

（5）超出通讯费用报销标准的部分一律由本人自理，在公司报销移动话费的员工，通讯工具必须在6：30—21：00间保持开通，违者不报销当月通讯费或降低报通讯费标准。

七、会务费

会务费包括参加外单位组织的相关培训、学习、开会等经费及公司经营工作会议费等。会务预算超过2000元的应在召开会议前，由经办

部门提交会务预算报财务部审核，会务费应控制在会议预算范围内，不得超支。

八、日常差旅费

日常差旅费是指公司员工受公司指派到外地出差而发生的交通费、住宿费及其它杂费等。

1、各部门应严格进行员工出差审批程序，能通过信函、电话、网络、传真解决问题的不应安排出差，以减少不必要的开支；

2、工作人员出差应集中精力在规定的时间内完成任务，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经部门领导和总经理批准后方可报销。

3、公司人员出差前须填写《出差审批单》,并注明出差人员、出差目的地、交通工具、出差任务、预计天数和预计申请金额。出差必须经部门经理、财务经理审批后方可进行，出差完毕后凭《差旅费用报销单》报销出差费用；

4、中层以上人员出差可坐飞机经济舱、火车软卧、轮船二等舱；其他员工可乘坐火车硬卧、轮船三等舱，若与中层以上人员一同出差的依具体情况处理；

5、出差住宿费开支标准实行“限额报销、超支自理”的方式进行：

（1）中层以上人员据实报销；

（2）部门经理一线城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他员工一线城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）员工多人同时出差能合住的应合住标准间，并可按以上标准上浮20%执行。

(5)

除参加上级单位安排的会议外，住宿费超标准部分由个人负担;特殊情况超标准的，需书面陈述理由，经总经理批准后方可报销；

6、出差伙食费补贴按实际天数计发，具体标准如下：

①、中层以上人员据实报销；

②、部门经理50元/天；③、其他员工40/天。

九、销售差旅费

销售差旅费指销售部门因工作需要到市外出差而发生的费用，具体包括招待费、交通费、住宿费等。

1、销售差旅费实行包干制：即依据产品销售后按合同回款额进行提成（具体提成比例由财务统计分析后提供），回款额指编织袋、机械设备销售后的实际应收款；

2、合同回款额提成每季度结算一次，在季度考核兑现前可按预算差旅费用的80%进行预支；

3、公司基于市场战略考虑，同意销售人员按公司规定产品的最低价范围进行销售的，销售提成比例可作适当调整；销售人员采取合法手段且不影响公司产品市场而取得高价销售的，可适当提高销售提成比例；公司转移给销售人员的客户，可酌情按一定的比例计算销售提成；

4、销售人员在出差中，确因特殊情况需改变计划路线或延长出差时间的，应及时报经部门领导和财务部门同意，否则产生的费用不予报销；

5、产品销售中的市场推广费、运输费、退货费、回访客户等费用不列入销售差旅费中，此部分费用依据实际情况，凭相关票据经财务审

核后实报实销。

十、其他

1、驾驶公司车辆到市外出差的，按出差所到达的目的地报销燃油费、住宿费及伙食补贴费用；

2、凡被外单位和个人邀请赴外地考察参观人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受相应的补贴费用；

3、出差期间因情况特殊需发生其他与工作相关费用的，应先报财务审核、总经理审批同意后方可给予报销。

十一、附则

1、以上未尽事宜的，由经理办公会讨论决定；

办公费用支出管理规定 第3篇

近几年来, 由于我国高校教育的蓬勃发展, 使得高校教育市场产生了混乱, 高校的管理体制不完善, 对资金的安全管理工作不到位或者不够重视, 造成了高校内的不法分子挪用公款、非法贪污、侵占公共财产等犯罪行为, 而且这些造成贪污案行为的人一般都是高校的高层管理者, 如高校的财务负责人等, 利用高校财务管理的漏洞或者财务管理制度不完善和学校内部管理控制不严格, 来进行贪污、挪用公款非法私分学校资金, 给高校经济利益造成了极大的损失, 给国家财产安全造成了不良的影响, 使得社会秩序出现了不稳定情绪。

(1) 高校内部管理制度不完善。

近年来, 虽然高校在财政管理制度上和高校人员管理的问题上制定了一系列的控制制度, 但是这些制度往往都缺乏科学性、合理性, 只能是有一定的原则性, 而操作起来却不尽人意, 由于高校的蓬勃发展, 使得现在的高校教育呈现了饱和现象, 在另一方面也就反应了高校管理的许多问题, 由于高校内部管理制度的不完善, 造成高校内部人员贪污、挪用公款、非法侵占财产的现象时有发生, 这些人员往往没有自我规范的法律意识, 人性贪婪, 利用高校管理漏洞, 财务管理的控制不全造成贪污案和挪用公款案的发生。如, 武汉大学的副校长龙小乐、财务管理者陈昭方就因贪污受贿而被法律制裁, 他们受贿的数额达到数百万元;同济大学原副校长吴世明因为受贿而被判10年等等, 近几年间, 高校屡次出现贪污腐败现象, 高校应该是教书育人、培养国家栋梁的地方, 在反腐败方面应该成为典范, 可是现在却成了违法犯罪的有利场所, 这不得不让人深思。

(2) 高校财务管理人员素质较低, 视财务管理制度为无物。

由于社会经济的发展与进步, 高校也随之蓬勃发展, 高校的迅速发展连带着高校招聘的人员尤其是财务管理人员没有任何的管理经验, 整体的素质较低, 再加上新建高校的规章制度不健全, 财务管理控制制度不完善, 在高校的整体管理上没有一定的经验, 使得高校制定的内部财政制度得不到科学、合理的实施, 这些财政制度只是停留在通知文件上或者口头上, 很少有人把这些规章制度落实, 有时即使在财务管理上出现了事情, 也总是持着大事化小, 小事化了的态度, 视高校内部的管理制度和财务控制形同虚设。还有那些高校内的财务监督, 他们都是在财务问题出现的最后监督者, 但是由于管理制度的不严谨, 使得他们又是睁一只眼闭一只眼, 对高校的管理制度和财务控制制度只是流于形式。

(3) 高校财政部门对现金的管理制度不严谨。

有些高校的高层在对学校经费进行报销的时候不按审批的正常程序进行, 把学校收入不入账, 甚至还自作主张设立账外帐, 这些都对那些财务管理人员进行贪污、挪用公款提供了可乘之机, 还有就是高校和有关部门对高校的现金管理制度不完善、不严谨, 造成一些人员对高校公款现金扩大了使用范围, 使这些现金用在一些不正当的地方, 致使造成高校的现金情况紧张, 在关键时刻拿不出足够的现金, 增加了高校的财务风险防范的难度。

(4) 高校后勤财务管理不严格。

高校的后勤财务管理是高校后勤集团目前最大的问题, 因为后勤的工作太散乱了, 现在很多高校后勤财务管理的体制也是不科学的、不合理的, 因为后勤涉及的范围很广, 所以在管理的时候有的方面难免涉及不到, 这就会造成了后勤财务管理的疏忽, 使得后勤的财务大量的流出, 后勤管理范围很广比如高校用的水电、校园绿化校园卫生、高校公共财产的维修等等, 在这些方面的管理上难免有忽略的时候, 这就造成了后勤财务管理的不严谨, 造成了财务的大量损失, 使得高校财务管理上出现漏洞, 让个别不法分子容易钻空子, 在财务上做假账等。

2高校财务费用支出管理措施

高校财务管理是高校正常运行的关键, 也是高校内部管理的重要组成方面, 如果在财务管理上出现偏差, 就会给高校整体造成很大的负面影响, 学校本来就是育人子弟、培养社会栋梁的地方, 可是近几年却屡次出现了高校高层管理者贪污受贿的情况, 使得社会风气一落千丈, 使得广大市民变得人心惶惶, 所以高校要加强对学校内部的管理措施, 紧抓财务管理制度, 制定严格的财务管理规则制度, 还要全面地从各个方面监督和控制高校财务的支出, 使得高校能够按正常的秩序运转。

(1) 制定严格的财务管理规章制度。现在由于高校的蓬勃发展, 使得许多高校在管理上出现了漏洞, 让一些不法分子钻了空子造成法律犯罪, 给高校造成了极大的损失, 所以在财务管理上要加强制度控制与监督, 要把这些规章制度落实到现实管理当中, 不要只是文件报告或者口头通知, 一定要安排专门的人员对平时接触到财务管理方面的高校人员进行监督, 在这方面国家和相关部门可以对其进行监督, 按照严格的法律法规对其进行考察, 要全面的控制高校财务管理的整体效果, 不要在财务管理上存在松懈和侥幸心理。

(2) 加强高校财务管理的岗位分工, 控制住财务支出的关键环节, 实行定期的轮岗制度。在高校财务管理人员的配置上, 不要只是配置一人就一成不变了, 这样时间久了很容易出现问题, 要在重要岗位上多配置几人, 而且要配置一些合格的并且德才兼备的人员来进行高校财务的管理与支出, 因此高校可以实行多人轮岗制度, 让这些人竞争上岗, 必须按照规定办理人员的交接手续, 以免造成误差, 如果工作人员发现问题要及时的向上面汇报情况, 要在最短的时间内控制资金问题的发展与扩散, 最大化的减少资金的损失, 以免给学校造成严重的影响。

(3) 建立健全的资金业务管理制度, 严格防止财务人员越岗工作。现在由于高校财务管理工作分工不清, 才使得那些不法分子钻了空子, 贪污受贿、挪用公款等等, 给高校造成严重影响, 所以为了防止在财务管理上出现贪污受贿或者挪用这样的问题, 学校一定要严格的要求有关人员, 做出纳的人员不得再兼任会计档案管理和资金的分类总账的管理, 做审计的不得再做收入、现金支出等财务工作和债券业务类的明细分类账的记账工作等, 否则的话, 会增加出纳等工作人员进行犯罪的几率, 造成出纳等人员徇私舞弊的漏洞, 会给出纳等人员增加掩盖犯罪事实的机会。高校要制定一系列的监督和审查制度, 让各个岗位的工作人员进行相互的监督和牵制, 把那些在财务工作上不相容的岗位进行分离, 增加各个岗位相互制约的因素, 在高校财务工作岗位上不能出现一人办理一项资金业务全部过程的事情, 否则就会容易出现问题。

(4) 要加强每天的对账过程, 实行定期进行银行对账工作。高校要做出明文规定, 财务出纳人员每天都要进行对账工作, 养成经常对账的习惯, 要把每天的现金收入支出账单与现有的现金进行对账, 保证每天的现金支出与收入都与账单相符, 以免出现问题, 给财务部门和内部管理部门造成影响。同时高校要不定时对现金业务账单和库存现金进行盘点, 以确保现金业务的正常运行, 还要相关的财务管理与负责人员进行季度账务盘点与审计, 发现问题应该及时向高校领导进行汇报, 然后以最短的时间找出问题根源, 从而从根本上解决问题, 以免给高校造成不必要的麻烦。

(5) 高校应加强对财务印章的管理和对空白财务凭证的监控。高校财务人员要加强对财务印章的管理, 不要把不重要的财务印章随意的乱放或者随便的让人保管, 要配置专门的人员来保管重要的财务印章, 不能让那些手里有现金业务大量流通的人员保管这些重要的财务印章, 那些手里握有大量现金业务的人员如果要进行财务盖章的时候, 要找专门保管财务印章的人员, 让他们对这些新进业务进行审核无误后才能盖章。还有就是高校对空白财务凭证要严格管理, 不能在空白凭证上如现金支票或者转账支票进行无故盖章, 严禁在财务管理内部有一人直接管理重要财务印章与空白财务凭证, 要在空白资金凭证上盖章, 必须有相关财务负责人的明文通知和授权才可以, 还要必须对此凭证进行详细的登记进账, 并让使用重要财务印章的人员进行登记签名。如果保管重要财务印章的人员或者财务空白凭证的人员岗位进行调动时, 严格执行相关交接手续相关人员一定要把重要财务印章和空白凭证进行及时的收缴, 以免造成不必要的麻烦。

(6) 要提高财务管理人员的综合素质, 财务人员自身要做到严于律己。每个高校的财务管理人员都要严格的约束自己, 要树立以人为本的理念, 不要有不健康的心理出现, 要严于律己, 严格的自我约束, 严格的履行自己的责任, 做好高校财务管理的每一份工作, 把握好自己的底线与自己的责任与义务, 不要越界和做一些对自己不利的事情。高校要做到尊重和理解财务人员的工作, 要对财务工作人员进行积极的鼓励, 做到奖惩制度分明, 并且定期的对财务相关人员进行培训, 提高财务管理人员的相关专业知识和财务工作人员的自身素质, 要充分的挖掘财务管理人员的才能, 调动财务工作人员的积极性, 做到竞争上岗, 要让财务工作人员在激烈的竞争而又和谐的相处模式下进行竞争上岗。

3做好高校财务的成本控制

现在高校办学要有成本控制的意识, 高校要加强内部管理与资金控制的有效途径, 做好资金方面的预算工作, 科学合理的进行资金的控制使用。自从我国的高等学校实行扩招制度以后, 我国高校的收支就大大的增加, 虽然学校是非盈利的机构, 但是要想学校正常的运转和正常的进行教育工作, 必须要加强对高校成本支出的控制, 以免影响高校的正常运转工作。高校成本控制要分为很多方面, 总的来说就是:高校财务资金的成本控制;在高校工作的人力资源的成本控制;高校投资的成本控制;高校管理和监督的成本控制还有高校在隐性方面的成本控制, 只有做好这些方面的控制, 才能使得高校的整体成本得到控制, 使得高校有一个良性的运转过程。

(1) 高校要做好财务资金的预算工作, 科学合理的控制资金的使用。

财务的预算工作是高校财务工作的基础工作, 也是高校财务工作中最重要的工作之一, 所以高校在管理财务的工作上一定要做到勤俭节约, 不要铺张浪费, 要本着量力而行、收支平衡的原则进行财务支出与成本控制。财务管理部门要做好资金的合理使用, 在进行资金支出时, 要优先考虑重要的需要资金的项目, 其他的地方可以先放一放, 要用科学的手段对每一项财务工作进行收支预算, 争取做到财务工作的收支平衡和数据的真实准确, 一定不要刻意地隐瞒真实的资金数据和预算结果, 以免造成严重的经济损失。

(2) 做好高校人力资源的改革与控制。

高校的人力资源要根据实际需要进行编制, 人力资源的聘用也要符合高校的实际发展需要, 不要盲目进行对高校工作人员的招聘工作, 使得高校的人力资源的安排出现混乱, 高校的正常秩序出现不稳定因素, 高校要实行竞争上岗的相关制度, 要对教师实行定薪聘用制度, 不要再运用传统的一用定终身的教师招用制度。要严格按照教育部的明文要求, 科学合理地控制高校教学人员和行政人员的人数, 以免造成高校人员成本的支出浪费, 使得高校经济遭受损失。

(3) 加强高校投资管理工作, 控制隐性成本的发生。

要健全高校管理规章制度, 在高校的投资项目上要加强管理的工作, 不要对高校投资项目进行放任自流, 这样就会让人容易钻空子, 造成有关人员的贪污受贿和铺张浪费的情况, 给高校的经济造成严重损失, 所以审计部门在高校投资项目进行时要自始至终的参与其中, 做好相关工作的审计工作和预算工作, 把握好成本支出的控制, 如果发现问题要及时向上级汇报, 以免造成严重影响。

4结语

随着社会经济的发展与进步, 高校的蓬勃发展, 高校内部的问题也是随之出现, 所以, 要加强高校对内部的管理工作, 尤其是财务部门的管理工作, 因为财务部门是高校的经济命脉, 一旦出现问题, 高校的整个系统都不能正常的运转, 所以要加强对高校财务的支出和高校成本的控制工作, 以免影响高校的正常运转。

摘要：高校财务管理是组成高校内部管理的重要组成元素, 其高校内部管理的有效性又是高校财务管理的重要保障, 而且在加强高校财务费用支出的同时应加强高校财务成本的控制, 做好高校财务的预算工作, 合理的控制与使用资金, 健全学校财务内部审计。

关键词：高校财务,费用支出,管理措施,成本控制

参考文献

[1]董虎.教育财会研究[J].浅谈科学理财在高校财务管理中的实践指导, 2008, (5) .

办公费用支出管理规定 第4篇

关键词：企业；后勤系统；费用支出；分类管理

一、企业后勤系统费用支出的现状

（一）企业后勤系统费用支出的内容。第一，社会职能支出。社会职能支出是企业后勤系统费用支出的主要内容，而且每年的费用支出相对稳定，属于不可调控的范畴。一般包括伤退人员、离退休人员和抚恤人员的费用支出，以及消防部、武装部、离退休管理机构等相关管理机构的费用支出。第二，经营职能支出。经营支出是指企业后勤系统为企业人员提供的基本生活保障运营支出。由于这些支出费用的经营性质，一般是可以调控的。第三，机关职能管理费用。机关管理费用一般是指社区等机关相应工作人员的薪水和办公费用等，是相对可以调控的费用支出。

（二）企业后勤系统费用支出的管理现状。如今大部分的企业后勤服务系统对费用支出实行统一的三级管理制度，即由企业的各下属公司分别对自己分公司的后勤系统进行专业化的管理，然后由企业根据每年的经营效益对后勤系统的费用支出进行定额补贴。然而这种三级管理制度导致企业对后勤服务系统的费用支出预算缺乏足够的约束力，而且管理相对较为粗放，容易造成费用支出不合理或者浪费的现象。

二、企业后勤系统费用支出的分类管理策略

（一）费用支出预算分类管理。第一，科学设置费用支出的分类预算指标。在如今的费用支出预算中，增加预算分类支出指标。主要包括社会职能费用支出，例如伤退人员、离退休人员以及抚恤人员的费用支出和消防部、武装部以及离退休管理部等相关管理部门的费用支出；经营职能费用支出，例如企业人员的生活基础供应系统、管理系统以及保安系统的运营费用支出；和机关职能管理费用支出，例如社区机关的管理费用等。第二，合理编制费用支出的分类预算指标。以现有的后勤系统费用支出预算管理体系为基础，结合企业的经营管理现状，分类明确编制相应的社会职能支出、经营职能支出和机关职能管理费用等。第三，有效分解费用支出的分类预算指标。各下属公司的后勤系统依据企业的预算指标，有效地将后勤系统的各项费用支出进行有效地分解和明确，并由企业审核之后统一实施，严格按照预算内容执行各项活动的费用支出，避免产生超额支出的现象，提高后勤系统费用支出的管理水平。第四，建立相应的分类预算指标考核机制。企业通过支出总额和支出项目对后勤系统的分类费用支出进行严格管理控制。以企业的利润指标总额为基础，各项分类支出费用必须在相应的预算指标之内，而且不同项目之间不允许出出现调整和挪用的现象，并以此作为分类预算执行的考核标准，监督后勤系统的分类费用支出。

（二）分类控制各项资金支出。企业对内部的资金管理试行严格的分类控制政策。企业可以对财务预算的各项资金支出进行清晰的分类，并按照费用支出的项目、时间以及金额等统一的资金调配和支付。例如，对于生活基础设施的费用、借款的本息归还、保险费用以及相关工作人员的薪水等固定项目和数额的资金支出都要按时支付。而其他诸如后勤采购、伤残补贴、培训费、维修资金等项目和时间都不固定的资金支出，后勤系统可以根据各项资金支出的具体情况进行管理和控制，提高后勤系统资金的利用效率。

（三）财务分类会计核算。第一，细化会计核算。后勤系统分别按照社会职能职能支出、经营职能支出、机关管理职能支出等后勤费用支出的三个主要类别细化会计核算，通过费用支出的行业和类别明确会计支出的项目，进而完善会计核算，使后勤系统费用支出的核算细致和规范，为后勤系统费用的分类管理打下坚实的基础。第二，强化财务分析。后勤系统要按照分类预算的管理，结合企业的后勤管理现状以及实际经营特点，及时发现各类费用支出中的问题，并采取有力措施予以解决，通过不断分析和改进，进一步完善后勤系统资金管理水平。

（四）加强财务审计检查。为实现后勤系统费用支出管理的规范化，就必须建立和加强必要的审计监督制度。例如，企业可以定期对后勤服务系统的各项费用分类支出进行审计，发现其中存在的漏洞，并责令整改，通过监督使后勤系统的会计基础工作更加规范化合系统化，确保会计信息的真实性和严肃性。

结束语：综上所述，后勤系统是企业发展的重要保障系统，对维护企业员工的利益以及企业的正常运营都有重要的意义。近年来，随着后勤系统社会化改革的深入，企业后勤系统的改革与发展面临着重大挑战。企业后勤系统费用支出的分类管理是目前后勤会计管理方面比较先进的一种管理方式，可以有效地规范后勤系统的会计基础工作，进而为企业的后勤保障工作发挥更好的职能，为企业的长远稳定发展提供坚实的后盾。

参考文献：

[1] 张庆军.试析后勤保障对企业发展的重要意义[J]. 科技资讯. 2013（21）

费用支出管理办法 第5篇

总

则

第1条

为进一步降低非生产性成本，明确公司各项管理费用的支出标准及监控管理，保证公司的费用开支能严格控制在预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制定本办法。

第2条

本办法适用于恒翔管理中心及下属的各部门及各分、子公司，各分、子公司可依据实际情况制定的相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，各单位费用标准原则上不得高于办法所规定的标准。

第二则

业务招待费

第3条

业务招待费是指因工作需要招待上级来客及有关部门人员而发生的费用，主要指餐费、礼品费、礼金等。

第4条

公司对各部门的业务招待费实行总额控制，由各部门在预算内定额使用，集中管理，自行控制。

第5条

业务招待应事先申请并得到批准。因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

第6条

在公司指定签单招待单位消费的（或公司的协议单位），经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。原则上招待开支不签单，当场结算。

第7条

凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。

第8条

业务招待费的预算标准另列表附后。

第三则

办公费

第8条

办公费是指公司内各单位办公文具、办公生活用品（卫生纸、茶叶、纯净水等）、办公设施、电脑配件、易耗材料等的购置费用。

第9条

办公用品由公司行政部门在预算额度内统一购买、管理（电脑及耗材由系统管理员管理）。办公用品购置实行定点采购管理。行政部门应设专人对办公用品进行管理。

第10条

各部门申请购置办公用品时，须注明用途、数量、规格型号，行政部门需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政部门负责人审批后执行。

第11条

办公用品采购审批程序：各职能部门填写“办公用品购置申请表”报行政部门审核，并经行政部门负责人审批后到定点单位采购。

第12条

公司行政部门应按月将办公用品领用及费用分配表报送财务部，财务部将费用划转入各部门。

第13条

办公用品领用审批程序：

（1）一般用品：领用人填写“办公用品领用申请表”→部门负责人批准→行政部门审核→经办人领用。

（2）电脑消耗材料：领用人填写“电脑消耗材料领用及配件维修申请表”→部门负责人批准→财务审核→经办人领用。

第14条

行政部门负责办公用品领发的人员，每月须填报办公用品，印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。

第15条

严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品。否则，由此发生的费用，将不予报销。

第四则

通讯费

第16条

通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用（包括移动电话费用补贴）。

第17条

公司管理人员、营销人员及特殊岗位人员移动电话费按照预算标准在定额内预算到人进行管理。（具体补贴标准参照2011年9-12月预算计划表实施）。

第18条

公司内部电话和单位所属直拨电话、传真机电话费用由行政部门进行管理。

第五则

差旅费

第19条

差旅费是指公司员工受派遣在公司办公所在城市以外的地区履行公务而发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。因公出差按出差地点分为：国内临时出差、国内长期出差、境外出差。

第20条

公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不预报销。

第21条

公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告。对因公出差人员，按相应标准报销出差费用 第22条

员工国内临时出差所发生差旅费按国内差旅费开支标准。

（1）出差人员超标准乘坐交通工具须经主管副总经理或总经理签字同意方可报销，并须事先请示。

（2）员工出差原则上不允许乘坐软卧、客轮豪华舱，夜间行车超过8个小时方可乘坐硬卧。

（3）员工多人一起出差时，应尽量安排二人间或三人间住宿，住宿费按原标准的70%执行。

（4）出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。

（5）公司员工出差夜间（指晚8时至次日凌晨7时）连续乘坐硬坐火车超过8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%（6）公司委派的各种会议的费用开支，凭会议通知上注明的相关费用报销；已包食宿的，相关住宿费、伙食补贴不予报销。

（7）公司派出接受培训人员的费用和补贴标准依据举办单位通知和培训合约确定。

（8）公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及补贴标准由公司另行规定，不适用本办法。

第23条

国内临时出差实行事先申报制度。

（1）出差人员依据差旅费标准和预计出差时间填报“出差申请表”，原则上出差审批人为出差人员的部门负责人、省外出差审批人为子公司总经理、国外出差审批人为集团公司总裁。

（2）审批人对差旅费申请标准按以下授权金额范围执行：1000元以下报部门主管审批，1000以上元报财务总监和总经理审批。

（3）驻外业务经理出差审批程序由营销单位制定，报批后报公司财务中备案。

第24条

国内长期出差实行过程控制，各职能单位可在公司规定差旅费开支标准范围内长期出差人员的费用开支标准和管理办法。报批后报财务部备案。

第25条

员工境外（含港、澳地区）出差所发生差旅费统一出国人员差旅费开支标准执行。

（1）受境外客商邀请的出国人员，已由邀请单位支付交通费用和住宿费用的，不适用上述标准，但经批准，可按规定的期限和标准，一次性发放出差补贴。

（2）属于由国家、省、市集体组团赴国外参加贸易洽谈的，按代表团统一规定标准执行，不适用本规定。

（3）境外出差计划及费用预算由相关部门或境外出差人员编制后，报集团财务总监和总经理审批。

第26条

出差借款及报销程序

（1）出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“借款单”，列明用款计划，参照审批权限报经核准后方可借款。

（2）出差人员应在回公司5个工作日内报账。

（3）出差人员报销差旅费时，应整理好相关票据，据实填写“差旅费报销单”，按相关程序审核批准后方可报销。

第27条

凡与原出差申请单规定的地点、天数、人效、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。第28条

差旅期间发生的共同费用报销，报销单须有同行人签名确认，第29条

长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有在人员签字证明，经部门经理签署意见，报财务总监审批后，按票价的50%报销。

第30条

公司员工出差，利用出差的机会绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，非出差时间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。

第31条

严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。

第32条

新招聘的外地专业人员，原则上不报销前来报到发生的各项费用，包括单程路费及行李托运费（毕业生除外）。特殊情况需要报销的，应由本人申请，报总经理审批。

第六则 车辆使用费

第33条

汽车的车辆使用费用指各部门车辆发生的各项开支费用（包括车辆油耗费、过桥过路费、保险费、养路费、车辆使用税等）。

第34条

车辆使用费用由财务部将费用分解到各职能部门名下，由相应部门进行控制。车辆使用费预算到高管个人名下的，原则上不许个人之间内部调节预算，串通使用。

第35条

车辆使用费的预算标准另列表附后。

第七则

市内交通费

第36条

市内交通费是指公司员工在公司所在地在地因公务所发生的交通费用。交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。交通费的管理是定额预算，总额控制。

第37条

凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准,已享受车辆使用费补贴的中、高层管理人员不得再报销出租车费用。市内交通费的预算标准另列表附后。

第八则

费用报销责任界定

第38条 报销人的责任

（1）报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性，单据的合法性、完整性负责。

（2）各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部有权拒绝报销。单据的规范要求见附件。

第39条

主管部门负责人的责任

（1）负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在标准之内。

（2）对报销的内容真实性、完整性，各项附件是否合法性、完整性负责。

（3）部门负责人对报销项目的真实性、必要性负责 第40条 财务审核人员的责任

（1）负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合公司有关标准。

（2）审查报销项目审批手续的完整性。

（3）审核金额的准确性，是否超过预算数，并对审核签字的报销单据负责。

第九则

费用报销审批程序

第41条 标准内费用审批、报销流程为：

申请人→部门负责人→会计审核意见→主管负责人审批→分管财务领导→总经理→向出纳报销

第42条 超标准的费用审批、报销流程为：

报销人→部门负责人→会计审核意见→主管负责人审批→分管财务领导→总经理→管理中心财务总监→集团总裁→向出纳报销

第43条 超预算开支、预算外开支、专项费用必须先经申请预算后才能报销。预算申请流程为：

（1）1万元以内（含1万元）

部门申请→主管负责人审核→财务部负责人审批（财务部费用由总经理或其授权人审批）→总经理→向出纳报销

（2）1万元以上 部门申请→主管负责人审核→财务部负责人审批→总经理审批→管理中心财务总监→集团总裁→向出纳报销

第44条 所有费用均应于发生之日起5个工作日内报销（出差人员自返回公司之日起计算）。驻外营销人员费用固定每月报帐一次，上个月的费用必须在下个月底之前报销。逾期不及时报帐将处以1%罚款。

第十则

核算及考核管理

第45条 财务部门应对各部门的费用开支情况做好登记，按季度编制部门费用汇总表，并向公司管理中心通报各部门费用开支情况。

第46条

跨不同费用考核单位发生的共同费用报销，费用责任双方需书面注明各自相应承担金额。否则，财务一并列入报销经办人及其部门费用核算项目。

第47条 各部门的费用开支应严格按照本公司预算及目标管理方案的要求进行控制和考核。

第十一则

处罚规定

第48条 报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回报销违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额100%的罚款。第49条 部门负责人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对部门负责人予以违规报销金额10%的罚款。

第50条 财务审核人员审核不严使公司造成损失的，或者未执行本办法规定处罚责任的，擅用职权受理违规费用报销者，对财务审核人员并处违规报销金额10%的罚款。

第51条 如果违反上述开支标准或手续不齐全，报帐时列入其他项目而隐瞒实际金额或超预算报销，财务有权拒绝受理。

第52条 借款逾期满三十天，当事人未能及时提供给总监以上主管核准的有效书面情况说明，并办理延期归还手续者，财务有权在当事人借款逾期当月工资中扣回欠款。

第53条 部门负责人对报销人因违规造成的损失承担连带责任。

第54条 因审核过失给公司造成损失，或者借款人的原因无法从工资扣回逾期借款者，由经办责任人（含各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。

第55条 报销审批程序中各相关审核、复核人员必须严格按照规定的标准和程序执行，在未进入财务审核程序之前，由相关部门最后审核人员承担责任。附

则

第56条 本办法自2011年09月01日起执行。以前公司的相关制度与本办法相抵触的，以本办法为准。

费用支出与报销管理制度 第6篇

费用支出与报销管理制度

1、总则

1.1、为规范公司财务管理活动、合理控制费用开支、规范费用报销流程，促进公司管理体系建设，特制定本制度

1.2、本制度管理范围包括车辆的维护、加油和路桥费、员工差旅、策划推广、办公设备与用品、会务接待、水电气、办公电话与网络等费用的报销管理。

1.3、本制度适用于公司所有费用使用的申报、审批、报销以及财务账务处理的管理。

2、审批原则

2.1、坚持费用“有规可依、有据可查、计划管理、分级负责”的支出与报销准则。

2.2、按照“合理开支、严格控制”的管理原则，执行“前帐不清，后款不借”的控制要求。2.3、由各部门负责人对本部门报销费用用途的真实性、合理性进行一级审查，由综合管理部负责人对各部门需报销费用使用的规范性进行二级审查，由财会部门对报销票据的合法性、规范性进行三级审查，由总经办进行最后的审核批准。

3、审批与报销流程

审批分为财务审核和财务批准。财务审核由会计负责，财务批准由总经理或经总经理授权的副总经理负责。

3.1、部门负责人对费用报销人提交的费用单据和用途进行审核；涉及到差旅费用的，需要对“所因何事、去往何地、所需时间、预期结果以及费用预估”进行审核。

3.2、综合管理部负责人对费用报销人提交的表单数据进行费用支出合理性的审计；对经过所在部门负责人审核的差旅费用单据，根据差旅费用标准和事项达成等情况进行审核。3.3、财务主管对相关数据的准确性、真实性和所提供票据的规范性进行审核。3.4、总经办对费用使用效果和支出的合规性以及何时予以报销进行核定。

费用报销流程图报销人所属部门综合管理部出纳员财务主管总经办费用发生数据汇总报销单形成部门审核否否综合部复审财务校审总经办核定否否记账报销过程结束款项准备凭单核销

4、费用报销时间要求

4.1、临时接待费、差旅费、会务费、办公费、行政后勤的生活与设备设施维修费、车辆维修费、加油费、路桥费、停车费和洗车费等，应在费用事项结束后的三个工作日内进行报销。

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4.2、属于主营业务涉及到的相关费用和履行业务合同产生的费用，其报销应在事项结束后的五个工作日内进行报销。

4.3、如因会务或临时性业务需要在酒店或者饭店的接待（包括餐饮和住宿）以签单挂账方式结算的，以甲乙双方约定的结算时间进行报销。

4.4、以签单挂账方式进行费用结算的，只能设定一个有签单挂账权限的人员，并报综合管理部和财务部进行备案。

4.5、出差借款和差旅费用，如有特殊原因不能在规定时间内进行报销的，应在一周内办理报销手续。

4.6、所有因公所借备用金或者差旅期间发生的费用或者其它应报费用未在规定时限进行报销的，自规定时限次日起按借款额的1%罚款，每迟滞一天递增0.5个百分点的罚款。

5、报销单据填写要求

5.1、单据填写时，金额的大写小写必须易认与规范。

5.2、格式单据表格中金额大写如遇空位，须用“”符号填写，金额小写数字前须加上“￥”符号填写。

5.3、报销差旅费填写《费用报销单》，依据已审批的《出差申请单》，并附上《差旅费用报销明细表》。

6、报销单据的要求 6.1、对原始单据的要求

6.1.1、有发票和没有发票的，须分开填写费用报销单。

6.1.2、有费用发票的，发票必须真实、合法、准确和完整，费用报销人须对所提供的发票合法性以及与费用事项的一致性负责。

6.1.3、没有发票的单据，必须标明具体项目和实际费用，不得出现模糊、涂改、挖补的现象。6.2、原始单据的粘贴：粘贴范围，应以粘贴单的大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

63、原始票据必须按类别、大小规格分别粘贴，不可类别和规格都不分地混合粘贴。6.4、不符合上述规定要求的报销单据，综合管理部有权退回，财务部门有权拒绝报销。

7、费用支付单据说明

7.1、目前在用的涉及费用报销支付单据有《借款申请单》、《费用报销单》和《差旅费用报销单》三种。

7.2、暂时未能及时取得发票或相关票据的，须填报《借款申请单》，按照临时借款办理；待取得相关票据以后，再根据程序进行核销。

7.3、预支、预借和报销的款额超过1000元及以上的，原则上以银行转账的方式支付。特别情况下需要现金的，须经总经办批准。

8、临时性费用需求的申报流程可以参照费用报销流程，个别差异点如下：

8.1、须事先向综合管理部报备，按照程序进行报批，未经批准者一律不得报销。

8.2、因情况特殊，不能在第一时间通过程序核定但确实急需临时性业务相关费用支出的，须电话请示相关部门负责人及总经理，经电话或微信或QQ非正式批准同意后，方可费用使用，待回到公司后按程序补办手续。

8.3、户外拓展、外训、公司聚餐、年会等活动开展需要经费的，综合管理部或活动主办部门须拟定书面报告，载明活动类别、举办地点、参加人数、活动规格、预估经费等，经总经办综合管理部管理文件/ 4

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核定后，由财务部门按照支付和报销流程进行预支和报销。

9、业务接待与差旅用餐的管理要求

9.1、非差旅过程中，因公司业务需要接待的，属于总经办接待层级的，由总经办自行安排；总经办以外的部门需要安排接待的，须经综合管理部报备，并由综合管理部报请总经办核准后，方可进行接待事宜。

9.2、原则上，总经办以外部门在公司所在地的接待费用标准分为两个等级：普通级的，每人三十五元以内；特别级，每人七十元以内。

9.3、总经办以外人员差旅中，因业务需要予以接待客户的，对方人数在三人以内，按照每人四十元以内标准执行；超出三人但在五人以内，按照每人五十元以内标准执行；确实需要提高招待规格的，必须经总经办核准并向综合管理部进行备案（原则上不得超出每人七十元的标准），方可进行。

9.4、总经办以外部门人员差旅过程中，每人每天标准不超过五十元（不足整天的，按早餐十元、中餐与晚餐各二十元标准执行）；如因工作需要公司以外人员同行协助事务办理的，按照每人三十五元以内的标准，超出部分由事务经办人自理。

10、业务接待住宿的管理要求

10.1、因业务给予接待的人员需要安排住宿的，接待部门相关人员需要提前提交申请，在经过所在部门和总经办审批后转综合管理部给予安排和备案。

10.2、接待安排住宿的，原则上以经济酒店和非星级酒店普通标房为首先，特别需要的，应经总经办核准。

10.3、总经办以外部门人员差旅过程中需要住宿的，按照经济酒店优选、非星级酒店普通标房次选的规格执行；同性别二人及以上人员一起出差的，按照经济酒店或非星级酒店普通标房双人间标准；超出双人安排后的单数人员，可以增开房间。

11、差旅过程中，如有接待方提供餐饮与住宿方面安排或由综合管理部等提前预定食宿方面的，不得再度提出相关费用报销申请。

12、借款管理 12.1、原则上试用时长不足半个月的员工不允许借款；特殊情况时，由其所属部门领导签字（视为担保）同意后方可。

12.2、因公务所需借取备用金的，借款时应在借款申请单中写明“xx备用金借款”字样，由所在部门负责人签批后予以借款，该借款可在提交相关费用报销单冲抵后循环使用，当备用金使用项目结束时须并按归还到财务部门并给予该借款完结的手续办理。

12.3、无论差旅需要或是备用金的申领，均须符合“前帐未清，后款不借”的原则。

12.4、因业务需要长期驻外的部门或者个人，可按照经费预算的具体情况申请月度备用金。12.5、结束差旅或驻外或调职、离职等现象出现，必须回公司办理费用报销或财务结算手续。12.6、因临时接待、差旅、会务、行政办公文具用品设备设施购置与维修、社保、广告宣传、培训、招聘以及车辆维修、加油、路桥、停车、洗车等费用，可在已经申请报批的前提下自行垫付或者预先借支。

13、附则

13.1、本管理制度核定权属总经办。

13.2、本管理制度的制订、修订和解释权属于综合管理部。

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附图示