工程项目跟踪审计资料

工程项目跟踪审计资料（精选14篇）

工程项目跟踪审计资料 第1篇

跟踪审计管理流程及交底资料

一、工程价款支付管理与审计

按建设单位确定的计量周期与支付周期，承包人应在规定的时间内向发包人递交时间段内已完工程量报告，经监理及我单位审核后，按相关规定办理本周期工程价款支付手续。

需办理的相关资料：《工程款支付申请（核准）表》、《本周期已完成的工程造价预算书》

二、工程施工阶段管理与审计

1、设计变更

设计变更申请无论由哪方提出（建设单位、设计单位、监理、承包人），均应由四方对变更内容协商确定后，由设计单位统一按标准格式制定变更文件，经监理、业主代表审批后发出，同时抄送我单位。对于涉及工期及费用较大的变更，建设单位在签发前提请我单位进行匡算，根据匡算结果按审批权限进行审批后交由承包人实施。

需办理的相关资料：经监理、业主代表审批后发出《设计变更单》、《工程核价审批单》（投标文件中有综合单价的不需要办理）

2、现场签证

承包人应在收到发包人签发的工程联系单、技术核定单、洽商记录等书面要求后，对于涉及新增综合单价的，应于14天内按合同约定进行上报新综合单价，监理、我单位按合同有关条款、计价规

范、工程内容及施工组织设计等进行审核和复核，报经业主代表审定。

需办理的相关资料：《施工单位联系单》、《技术核定单》、《洽商记录》、《现场签证表》、《工程量计算书》、《现场原始记录表》、《工程核价审批单》（投标文件中有综合单价的不需要办理）

3、工程索赔

承包人因在知道或应当知道引起索赔的事件发生后，有关文件及法律规定的时间内以书面的形式上报索赔事项的有关资料。

需办理的相关资料：《费用索赔申请（核准）表》

4、暂估价核定

暂估价中材料、设备价格核定：当暂估价中的材料、设备是招标采购的，其单价按中标价在综合单价中调整；当为非招标采购的材料、设备价格，按南京市工程造价信息指导价确定，指导价缺项的，由承包人报送材料、设备价格申报单，申报单应明确品名、规格、型号、品牌、拟采购渠道、申报单价、数量、费用等，经监理审核后送我单位复核，报业主代表审定。需办理的相关资料：《工程核价审批单》。

注：工程量若可以通过竣工图及设计变更计算的，原则上不予以办理工程签证表。

具体表格见附件

江苏工程咨询有限公司跟踪审计项目部

工程项目跟踪审计资料 第2篇

一、建设项目基本情况

(一)项目概况

该项目通过***立项，项目位于****。项目规模：********。

(二)项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况

该项目建设单位为******;设计单位为******;地勘单位为******;监理单位为******;施工单位为******、******。

二、工程实施情况

(一)工程进度情况

1、****标段路基换填，排洪沟开挖已完成;排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。

2、****标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。

3、****抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成;现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。

(二)工程质量情况

工程质量合格。

(三)工程安全情况

无安全事故

三、跟踪审计实施情况

审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。

(一)设计联系单审计

暂无

(二)工程款支付审计

各标段支付两次预付款，每次按合同价的.5%。

四、跟踪审计意见单的出具情况

本阶段审计组共出具了6份跟踪审计建议函，建设单位基本上采纳了审计组的建议，初步取得了审计成效。

五、工作建议

1、对****的重大设计变更进行优化，使用周边满足设计要求的低价材料。 2、为了保证工程实施过程中中间计量的真实性与准确性，进一步完善中间计量环节的流程管理：建议建设单位应增加针对中间计量环节的工作人员或者聘请专业测绘公司，以保证测量数据的准确性;并且加强中间计量环节的程序监管，完善中间计量管理制度。

3、针对所有合同外的新增材料，组织实地询价。

4、建议监理单位及时向审计组提供有关造价变更的信息(可在监理例会工作汇报上单设一栏)，让监理单位发挥对现场专业的优势，审计组发挥造价专业的优势，形成合力，为业主方提供更好的服务成果。

六、工作成果

1、在****软基处理的重大变更中，提出优化方案，降低了建设成本。

2、针对工程质量中存在的问题，提出建议，保证了工程质量。

3、对工程量清单编制提出合理化建议，起到控制造价、减少纠纷的作用。

4、对进度计量的审批，严格控制了超前拨付的情况。

七、下阶段的工作安排

1、做好现场实地收方工作。

2、针对新增材料的单价进行实地询价。

3、做好对变更、签证的审核。

建筑工程项目跟踪审计探讨 第3篇

关键词：建筑工程,工程管理,跟踪审计

近年来随着建设项目全过程造价管理理论的逐步推广应用, 在工程项目建设中开展跟踪审计已经作为工程审计的一种创新手段, 在实践中彰显它的优越性以及广阔的应用前景。在大型建筑工程建设中引入跟踪审计也必将提高建筑投资的利用率。

1 建设项目跟踪审计的概述

建设项目的跟踪审计是依据法律法规对建设工程项目全过程的造价管理进行事前、事中、事后的咨询、鉴证和监督等活动;它是对建设项目有计划的从可行性研究、立项、初步设计、施工图设计、施工、竣工结 (决) 算等诸多环节, 进行审计监督的一种方法;它将工程建设全过程分为若干阶段或期间, 审计人员在工程建设过程中及时对各阶段或期间涉及工程造价的活动和文件进行审计, 并及时作出审计评价和建议。

2 建设工程寿命周期中各阶段跟踪审计的目的和任务不同

2.1 设计前阶段和设计阶段以审计机构的组建为主, 并对建设程序进行审核及规范

审计机构应在具有相应资质的工程造价咨询单位中选择选定, 人员主要是由与工程项目相配套专业的注册造价工程师、工程技术人员及财会人员组成。在建设项目开工前阶段, 主要检查建设项目的审批文件, 包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全;检查招投标程序及其结果是否合法、有效;检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允, 与招标文件和投标承诺是否一致;检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储, 建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目, 要严格规定其操作程序和使用范围, 并作为建设资金审计的重点;检查各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完善, 是否符合有关规定;检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定, 有关评估、计价是否合规、合理, 有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。

2.2 事中控制的目的是规范工程项目管理, 有效控制工程项目投资

在建设项目施工阶段主要包括:检查履行合同情况, 检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款, 有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况, 应检查其真实性、合法性;检查项目概算执行情况, 检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产, 挤占或者虚列工程成本等问题;检查内控制度建立、执行情况;检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。应督促、指导建立完善的管理制度, 保证项目建设规范运行、建设资金合法使用;检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实;检查工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求, 是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接, 有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象;检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款, 有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因, 防止出现超付工程款现象;检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定, 费用支出是否符合“必须、节约”的原则, 有无超出概算控制金额的情况;加强设备、材料价格控制, 尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查, 防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的, 要分析原因, 分清责任, 并督促建设单位及时处理, 避免造成更大的损失;检查国家、省、市优惠政策的落实情况。

3 建设工程项目全过程跟踪审计可实现对项目的动态控制

项目实施跟踪审计, 就是工程造价咨询单位服务于业主而对工程建设项目全过程进行投资控制、进度控制和质量控制。

跟踪审计就是把审计监督的关口往前移, 促进了建设单位出台制度, 规范管理, 把可能发生的问题解决在萌芽状态中, 确保工程资金的安全使用效益, 为高质量地完成建设项目提供重要保证。

跟踪审计项目报告具有阶段性。跟踪审计报告分为阶段性审计报告和年度审计报告, 分别对工程的进展情况或分部分项工程结算报审情况, 每一个跟踪年度审计情况出具审计结论性文书。内容均包括基本情况、审计情况、项目总体评价意见、存在的主要问题及整改情况、审计建议五个方面。

跟踪审计项目结算具有前移性。平时可以核定的工作量及审计内容随时审核完成, 为工程款项计量支付提供了可靠依据, 较好地避免了事后审计的盲目性。

4 工程建设项目跟踪审计只有遵循一定的方法才能真正起到跟踪审计的作用, 才能使业主更好地进行项目的动态控制

在建设项目正式立项时, 将各项前期准备工作纳入审计视野, 关注其在各阶段的三控目标。审计组在项目现场设立办公场所, 与被审计单位建立定期例会制度, 参加被审计单位的重要例会, 及时了解、掌握项目有关情况, 提出意见, 并且做好会议记录。

建设工程项目实施阶段, 审计组成员应经常深入施工现场, 掌握工程进展、变更等真实情况, 了解工程建设中涉及的有关技术问题, 熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法, 并且做好相关记录。审计人员应根据工程建设进度, 定期 (一般为每月一次, 次月对上月) 对各参建单位实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定, 开具核定单。审计组应根据跟踪审计实施方案的要求, 要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料, 并及时确定审计结果:采用“以实结算”方式的, 必须要求施工企业按照已完成的形象进度, 及时报送“分部、分项工程”的结算资料, 予以审计, 在较短的时间内做到“工程施工完成, 工程结算审计基本结束”;采用“中标价包干, 设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的, 必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”, 经审计后作为工程竣工结算的组成部分;采用“单价包干、工程量按实结算”方式的, 必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料, 经审计后作为工程竣工结算的组成部分。

跟踪审计的事后控制审计结束后, 必须及时将审计工作底稿、招标文件、投标文件、中标通知书、施工合同及附件、现场变更及签证记录、审计结果通知书等资料整理登记归档, 并对审计数据资料进行信息化处理, 建立审计项目档案。对于在建工程其他费用的审计, 亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计, 并按时做好《审计工作底稿》。审计组应建立《跟踪审计项目台账》, 由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实 (包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果) 。台账要注重反映量化成果, 成为反映跟踪审计全貌的工作日志。

5 结语

跟踪审计立足项目全过程的审计监督, 改变了工程竣工后集中一次结算审计的传统审计模式, 实现了审计工作从静态向动态转化;实现了从事后审计向与事前、事中相结合审计转变;实现了以施工阶段的审计为重点向前期决策阶段、设计阶段和招投标阶段延伸。跟踪审计实质上就是工程的管理审计, 管理审计是现代审计的一个重要标志, 工程审计应当实现从传统审计向管理审计的延伸, 将事后审计变为事前、事中和事后的全过程跟踪审计, 按照全方位、全过程的审计要求, 做到关口前移、全程监控, 在全面全过程的审计中找准工程建设中的薄弱环节, 以规范工程建设行为, 提高工程建设管理水平, 促使工期、质量、功能和投资最佳化, 争取最佳投资效果。

参考文献

工程项目跟踪审计资料 第4篇

关键词：影像资料；工程；跟踪审计

随着工程建筑技术的快速发展，施工工艺、施工过程越来越复杂，工程审计也面临着越来越多的挑战，面对新问题、新挑战，作为施工记录的工程影像资料就显得更加重要。影像资料是指能真实反映工程建设全过程的照片、录像、录音、GPS定位等电子数据资料，它能很好地再现工程项目在施工过程中的现场状况、质量控制和施工进度，是审计人员判断送审资料的真实性、完整性，以及准确核对工程量的重要依据。本文以锦州港煤炭码头工程为案例结合自身的审计工作经验，对影像资料在煤炭码头工程跟踪审计过程中的作用进行分析和总结。

锦州港是我国蒙煤外运和北煤南运的重要出海口，锦州港煤炭专业码头近期年设计3个7万吨级的煤炭装船泊位，装船能力3500万吨/年，远期随经济发展需要再行扩建至6000万吨，项目建成后将成为辽西地区、内蒙古东部乃至蒙古国、俄罗斯的煤炭重要的出海港口。

一、影像资料可以全面反映单位工程施工过程的质量控制情况

煤炭码头航道挖泥、码头后方回填、沉箱内回填、围堰等工程部分工程量都属于水下作业，给跟踪审计工作带来一定的难度，审计人员要想全面掌握工程施工过程的质量控制情况就必须充分利用影像进行记录。首先，在锦州港煤炭码头填海、疏浚工程施工前，审计人员就进行实地踏勘现场，利用摄像机对工地原貌、地质特征、海域特征、现场特征情况进行全记录，梳理出施工过程中的重要环节，进行特别关注。通过实地观察，审计人员发现锦州港口煤炭码头建设中航道挖泥、码头后方回填、沉箱内回填等隐蔽工程是整个工程项目审计的重点和难点。其次，在隐蔽工程施工过程中由审计人员对这些重点隐蔽工程实施有针对性地实地勘察审核，并做好全方位影像资料的收集，对工程的施工环境、施工过程、施工工序、机械人力使用、材料投入等情景进行了拍照录像，有利于科学、准确、客观地审核计算各标段的工程造价情况。第三，审计人员还参与了工程的竣工验收，将竣工后海域情况、护岸及围堰工程、码头工程情况与施工前的情况录像做对比。工程影像资料记录着工程项目从原始状态到项目竣工的中间过程，它能直观地反映工程的施工现场和质量控制状况。

二、影像资料可以促进工程投资管理的规范运行

工程跟踪审计是贯穿投资项目前期准备、建设实施及竣工投产的实时审计，更强调过程的控制和问题防范。审计人员在煤炭码头建设现场测量、隐蔽工程等勘察取证中，利用相机、手机、GPS定位仪等装备辅助审计，对出现的苗头性、倾向性问题，能够及时发现并敦促整改落实，一定程度上强化了建设、施工、监理、设计等单位的责任意识，最大限度地引导和规范各方行为，有力促进了工程投资管理的规范运行。

三、影像资料可以提升审计证据的证明力，是对工程常规审计资料的重要补充

审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为了形成审计意见所获取的证据，是开展审计工作的基础，是联系审计结论的桥梁和紐带。锦州港煤炭码头施工过程中能提供给审计人员的资料审计资料通常都是施工图、竣工图、工程变更单、签证单等纸质资料，纸质资料记载的内容往往存在重结果、轻过程的现象，而工程影像资料则能着重记录工程管理的过程，对纸质资料起到很好的补充作用。审计人员在取证过程中，在纸质资料不能充分支持审计结论的情况下，相关的工程影像资料将作为重要的取证依据来支持审计人员的审计结论。如锦州港煤炭码头航道疏浚工程，施工单位使用带输泥管线的绞吸挖泥船，按规定范围和深度挖掘航道或港口水域的水底泥、沙、石等并将泥沙吹填上岸，挖泥船的工程量都在水下作业，开工至今大约完成港池航道以及码头基槽挖泥计1260万m3。审计人员仅靠施工图难以核定施工的真实工程量，通过影像资料对挖泥船的作业天数和作业量进行汇总分析，结合GPS全程控制挖泥施工相关数据，最后以施工图的复核工程量和影像资料统计分析工程量的加权平均值作为整个标段的最终值，该数值得到了建设单位和施工单位的认同。

四、影像资料有助于判断工程各标段送审资料的真实性

基建工程审计一般由施工单位将结算材料送给建设单位审核后，才交给审计机构进行竣工结算和决算审计。审计人员采用的最基本、最普遍、最常用的方法是看图法和现场检测法，对建设单位和施工单位提供的图纸、变更单等资料进行合理的分析并进行实地检测，来核定真实的工程量。但在审计过程中，审计人员可能会遇到因工程资料缺失、施工图不全、工程变更联系单签证含糊不清、签证不及时、现场监理不履行监理职责以及建设单位现场管理不到位等引起的，让审计人员无法判断送审资料真实性的问题，尤其是隐蔽工程的施工工艺、材料品牌及质量、工程量等情况，审计人员在工程竣工后无法对现场进行复核，只能依据送审资料进行审核，由此带来了巨大的审计风险。审计人员在遇到上述问题的时候，工程影像资料可提供最直接的审核依据，通过与工程影像资料的核对，可以验证送审资料的真实性。如锦州港煤炭码头沉箱预制、拖运及安装，基床抛石，沉箱内回填等工程量维持情况，就要结合施工时的影像资料、GPS或经纬仪定位，用水准仪、水深侧杆测量后进行分析研判。

五、工程影像资料能有效降低审计风险，提高审计效率和质量

首先，对隐蔽工程的审核往往让审计人员难以把握，主要原因是现阶段工程项目审计大多为事后审计，滞后于工程建设，因此难以对隐蔽工程相关的情况进行详尽的了解，只能依工程签证和施工记录等工程资料为准。从以往工程审计的实践来看，隐蔽工程往往也是问题的多发区和易发区。其次，工程审计过程中由于各方的立场不同、目的不同，难免会产生各种各样的争议。一般的争议可以通过协商来解决，重大争议则很难通过协商解决，有的甚至会上升为法律诉讼，此时工程影像资料往往能为审计方提供最有力的证据，能有效降低审计风险，提高审计效率和质量，确保审计方立于不败之地。第三，为了更准确记录重点建设项目隐蔽工程情况，解决在审计工程决算过程中经常出现的隐蔽工程记录不准确、当时施工场景又难以再现，从而导致纠纷不断的情况，审计人员应当建立包括文字资料、音像资料在内的重点建设项目隐蔽工程资料库，对隐蔽工程及其变更情况进行现场拍照录像，及时跟踪记录。最后，审计人员应将工程有关环节的取证及时录入资料库，资料库可再现施工时的施工环境、施工过程、施工工序、机械人力使用、材料投入等情景，为科学、准确、客观地计算工程造价，揭露施工中存在的不按工序要求施工和高估冒算等违规行为提供第一手资料，同时也为解决工程决算审计过程中出现的争议提供更有说服力的证据资料，从而有效降低审计风险，进一步夯实工程决算审计的基础。如在锦州港煤炭码头站场陆域回填、护岸及引堤工程项目的审计中，施工单位结算回填石渣全按无沉降时的工程量计算，而审计人员按照扣除沉降部分的工程量计算，双方各执己见，达不成一致意见。后来审计人员找到了当时施工时拍摄的护岸陆域回填时的照片及施工后的照片并收集沉降情况证据，问题一目了然，最终核减了施工单位多计的工程费用约69万元。

工程跟踪审计报告 第5篇

XX市城市排水有限责任公司：

为了加强对本工程的监督及探索审计新方法，经XX城市排有限责任公司决定对该项目采用施工阶段全过程造价跟踪审计的新方法，以加强项目的投资管理。安徽永合工程咨询有限公司接受委托于XXXX年5月份开始对本工程进行施工阶段全过程造价跟踪审计。在XX城市排水有限责任公司的领导支持和监督指导下，在有关部门的密切配合下，在XX市解放路、胜利路立交桥改造工程的跟踪审计工作中,我们通过认真准备、精心组织和有效实施，达到了强化工程建设管理及提高投资效益的审计目标。目前该工程结算工作已经结束，现就有关跟踪审计情况向贵单位总结汇报如下：

工程跟踪审计报告 第6篇

①、招标文件;

②、投标文件(商务标);

③、中标通知书;

④、施工合同;

⑤、施工图纸;

⑥、实际测量记录;

⑦、变更图纸;

⑧、各种经济技术签证等。

2、深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况 在日常工作中，我方现场审计人员经常深入工地，随时掌握工程进展情况，建立了《跟踪审计项目日志》，及时记录当天发生的各项事宜。无论何时，只要现场需要，只要有关单位通知了我方，我方均会有专业的工程师深入现场，及时解决相关问题。

3、变更

(1)设计变更：施工图纸变更须经设计部门、业主和监理工程师同意，并报送现场审计组;

(2)施工方案变更：须经业主和监理工程师认可，同时应报送现场审计组;

(3)工程量增减：须经业主和监理工程师认可，同时报送现场审计组。

工程跟踪审计方案 第7篇

跟

踪

审

计

方

案

联系人： 联系电话：

安徽XXXXXX有限公司

二O一二年七月二十六日

实验中学西校区运动场工程项目

跟踪审计方案

为了保证跟踪审计业务的质量和效果，规范跟踪审计业务的操作 程序，使跟踪审计业务的执行符合现行法律、法规、规章、规范性文 件及行业规定、标准、规范、技术文件要求，体现客观、公正、公开、公平的原则，结合本次工程的实际，制定本项目跟踪审计实施方案。

一、人员安排及前期准备工作

1、人员安排

项目负责人：XXX（高级工程师、注册造价师）

成 员 ：XXX（造价员）

跟踪审计小组成立前，公司负责人同每个审计人员进行廉政谈话。项目承接下来后，公司同每位审计人员签订廉政协议书，并且每个审计人员向公司提供廉政承诺书，切实做好廉政风险防范。在跟踪审计过程中，公司定期对员工进行廉政教育，做到警钟长鸣。

2、前期准备工作 1.1签订造价咨询合同

签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。

1.2基础资料收集

咨询单位根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清 单主要包括：招标文件、投标文件、工程量清单、招标控制价、图纸、图纸会审及施工合同等。根据以上资料，进一步制定跟踪审计方案、流程，确定最终造价结算方式、方法。1.3第一次造价控制例会

工程在开工前要开第一次工程造价控制例会，明确造价控制内容，明确各方具有造价控制签字权的责任人，并且要有四方（施工方、监理方、审计方、建设方）有签字权的责任人本人签名的基础资料，作为今后四方计量、计价的签字人就如何合理确定和有效控制工程造价，介绍跟踪审计方式、方法，向其他几方主体进行造价控制的技术交底。签字比对资料，杜绝代签、冒签现象，真正做到对业主负责。1.4 熟悉资料及招标控制价复核

在以上基础资料收集齐全后，首先熟悉图纸，了解工程概况、结构型式、施工范围等内容。了解施工合同和招标文件、投标文件主要内容，尤其应掌握双方约定的结算方式、方法，以便于更好的制定符合实际的跟踪审计方案。

在工程开工前，作为跟踪审计人员，有必要把工程量清单及招标控制价进行复核，防止因清单错误而导致的超计量。对工程量清单中出现漏项或工程量计算偏差超过招标文件或合同约定的调整范围时，不予调整，并按清单中的工程量进行计量与结算。

二、项目施工阶段跟踪审计人员应做好的工作：

该工程为新建冲压、焊装、涂装、总装四大工艺厂房及辅助用房等，结构型式为轻钢及砖混。对钢结构材料和主要建筑材料把好进场关，材料进场必须检查其是否有出厂合格证，检测报告，是否满足图纸和规范要求，否则不予进场验收，还要做好进场材料的登记工作，为今后材料调价提供一手资料。

对隐蔽工程，如基础施工、人工挖孔桩工程、土方工程，跟踪审计过程中，做好验收、计量工作。必须先计量，后进行下道工序施工。如人工挖孔工程，对挖孔深度、入岩深度，钢筋笼制作，应逐项测量、验收、计量，方可进行下道工序施工。在验收、计量时，四方人员必须同时到场，验收计量后，当时签字，并各保留一份原件记录资料，后补签字一律无效。对隐蔽工程必须留有影像资料和图片资料。

对变更和增加项目，任何一方提出后，必须由业主单位领导班子确认后，方为有效。设计变更，必须由设计单位出具变更图纸和变更联系单，增加项目现场计量和计价工作，应及时上报业主，便于业主单位领导决策。具体方法同上。

对主要材料进场前，还应做好认质认价工作，须深入市场进行询价、比价、并做好过程记录工作，汇总后向业主单位领导报告批准后，方可采购进场。

在跟踪审计过程中，还应做好图纸和清单内工程量的审核和计量，每个分部分项工程完成后，在验收前，做好该部分工程的同步计量，四方签字确认，随时跟踪检查是否按图施工，对未施工到位的部分，即使质量验收通过，对少做的部分工程量还应在计量时扣除，做到公平、公正。

三、协助决策：

跟踪审计人员将与各方积极配合，对于工程索赔加强主动控制，避免索赔发生或索赔费用扩大。

(1)在施工准备阶段，协助设计单位进行设计方案的优化，在确保质量及使用功能的前提下，选择最低造价的设计项目。

(2)协助业主方做好施工准备工作及施工前的四通一平工作。对委托方提出的需其决策的问题，跟踪审计人员应书面提出1～3种处理方法、意见和建议，并详细的阐述和分析其理由、有何风险、有无需承担的责任、价格比较、类似问题的通常做法等，供委托方选择。(3)协助施工方对施工组织设计及施工方案进行技术经济分析和比较，对施工中出现的不可预见项目及设计变更、增加项目等协助相关部门提出科学合理的处理方案，及时测算出所增加的费用，为决策者提供基础材料。

四、还应撰写日志和编制跟踪审计工作小结：

跟踪审计人员还要撰写跟踪日志，将每日例行检查的情况和问题、处理问题的过程，材料定价、询价的过程和结果，工程计量、变更计量、协助决策等情况一一记录在案，并做到一日一记，为日后结算审计提供依据。

五、竣工阶段审计等：

工程竣工后，跟踪审计人员依据跟踪过程中的相关资料，在规定时间内做好结算审核工作。具体工作步骤如下：

(1)跟踪审计负责人按照工程规模进行人员分工，填写《业务分配表》（需书面报所长审批）；按审批的《业务分配表》分配审计资料；拟定《审计工作方案》。

(2)跟踪审计人员负责收集、整理工程资料（包括施工图、竣工图、签证、合同、施工单位编报的决算、设计变更等经济签证及招标文件、投标文件、工程计量单、工程商务标、跟踪审计日记、小结等），并

分配至各审计人员。

(3)审计人员对审计材料进行熟悉；依据施工图纸和工程量清单所描述的工程内容及特征，进行工程复核及工程量计算。

(4)项目小组负责人将审定后的审核结果进行汇总，并填写《审核结果意见征询单》后向委托方汇报。获同意后，组织建设、施工单位对《审核报告》进行会签、确认。

(5)项目负责人拟定、出具并送达《工程造价咨询报告》；资料收 集归档。

(6)项目负责人配合办公室，对审计工作进行回访，并取得《委托方评价意见》，审计工作完成。

项目负责人签字：

技术负责人签字：

2013

安徽恒信造价咨询有限公司

工程项目跟踪审计资料 第8篇

一、概念

传统的工程审计是一种事后监督, 存在“时间滞后、信息不对称、问题隐蔽和隐含的审计风险”等问题。工程审计未能真正介入建设全过程, 工作仍以事后监督为主, 缺乏必要的事前预防和事中监控, 尽管工程价款结算审计和竣工决算审计在形式上能够核减部分费用, 降低了工程造价, 但事实上仍旧是事后的补救措施。建设项目跟踪审计因其侧重项目前期项目设计论证阶段, 兼顾项目中期实施建设环节, 贯穿项目建设整个过程, 即实施建设前期、建设期间、竣工决算的全过程跟踪审方式, 成为做好新形势下建设项目审计工作的必然选择。

建设项目跟踪审计, 是指在工程准备和实施阶段, 审计部门根据现行的法律、法规和有关规定, 运用科学的项目管理方法和切合实际的审计依据, 对工程投资乃至质量、进度等项目管理内容实施动态的、主动的监督、服务和控制。跟踪审计的实质是建设全过程的综合审计, 包括经济性审计 (如造价审计) 、效率性审计 (如工期和进度审计) 、效果性审计 (如管理审计、投资效益审计等)

二、实施阶段跟踪审计

(一) 意义

项目实施阶段是工程实体的形成阶段, 建设项目的投资主要发生在实施阶段。在此阶段采取跟踪审计方法, 审计人员可以及时发现问题, 提出改进建议和措施, 避免事后审计只能“揭示问题, 无法挽回损失”问题的发生, 真正实现项目投资控制、质量控制和进度控制的目标。在项目实施过程中, 由于审计人员提前介入到项目建设的一些关键环节中, 形成了全过程、全方位的监督管理机制, 并采取有效措施加以控制, 从而保证投资目标值的实现。

(二) 重要关注点

在实施阶段, 审计部门要着重关注和做好以下几件工作:

(1) 严格管理工程量计量。审计人员必须以工程施工图及施工现场为依据, 严格按照各专业定额规定的工程量计算规则逐项进行核对, 审核工程量有无多算、重算、冒算和错算现象。通过施工图纸与施工现场的对比分析, 挤出工程量中的“水份”。同时做好工程重要施工部位资料记录和现场资料的积累, 为工程结束做好工程结算提供依据。 (2) 完善现场变更签证手续。在项目实施过程中, 现场变更签证的发生较为普遍, 其原因主要分为以下几个方面:现场施工条件变化、合同文件的不完善、工期调整、图纸修改、业主原因、材料价格波动调整等。涉及实施过程中发生的各种变更签证, 必须首先以招标文件、工程合同和相关协议为依据, 严格执行合同条款, 确定变更内容是否在合同约定的调整因素和程度范围内以及如何进行调整。为了更好地控制因工程变更签证所增加的费用, 工程现场签证应经过技术分析、经济核算, 此阶段审计人员可以会同相关单位商讨对策, 在保证工程质量和施工进度的前提下对变更签证进行分析论证和经济核算, 提出经济、合理、可行的方案。 (3) 加强投资动态控制。对项目资金及其运用的动态关注是保证项目资金有效使用和控制项目投资风险的重要方式, 常以控制概预算建设内容, 严格履行招标合同内容形式出现。在跟踪审计工作中要始终坚持概预算控制意识, 在重大设计调整论证、工程变更审批、现场签证等一系列管理制度建立和把关上, 明确工作原则, 设定控制目标, 严控超标行为。实施过程中应监督检查合同内容的具体履行, 保证工程建设内容按合同要求完成, 实现既定效益目标。

三、实施阶段跟踪审计方法

审计方法是根据建设项目的特点、跟踪审计的方式和审计目的而采取的实际操作方法。跟踪审计的常用方法是顺序检查法、逆序检查法、分项详查法、项目抽查法等方法的结合使用, 具体实施方法以询问、检查、复算、分析性复核等方法为主。

(1) 常用方法。顺序检查法是根据项目建设活动的业务程序而实施审计的一种方法, 即根据项目的实施顺序按照工程建设流程开展的审计工作方法;逆序检查法则是根据项目实施活动的程序进行反向审查的一种方法, 一般是根据项目实际特点判断从某分项工程结果开始逆向审查项目流程、投资控制等工作;分项详查法是对送审资料或现场工作按照工程结构分类逐一审查的方法;项目抽查法是从送审资料或现场工作中抽取部分具有代表性的资料进行审查的方法。 (2) 方法介绍。询问法是审计人员根据审计目的向项目建设参与各方提出有关问题的方法, 它主要以固定格式化询问方式进行。固定格式化询问是指审计人员以一定审计目的向被访者询问相同的事先设定问题, 例如对工程各参与方关于某项工程变更的问询;检查法是审计人员按照实际情况与送审资料的情况相核实的审查方法, 也是跟踪审计现场工作的常用方法, 主要方式有现场核查、重点追踪、现场抽查、实地清查等;复算法是审计人员按照相关计算方式对送审资料进行复核性验证的审查方法, 是建设项目跟踪审计中最为常用的方法, 例如按照工程定额或者工程量清单的规定核实工程量及工程造价;分析性复核法是审计人员对送审资料与行业标准、历史数据及其他数据进行分析核算审查的一种方法, 主要包括纵向或横向分析、趋势性分析、单一比率分析等方法, 该法主要应用于投资资金的效益分析中。

四、结论

项目实施阶段跟踪审计, 是审计部门随着施工进度对项目的投资进度、质量控制情况以及其他事项而实施的审计, 科学合理地选择审计方法确定介入的时机和内容, 是高质量完成实施阶段跟踪审计的关键。

摘要：在分析建设项目跟踪审计特点的基础上, 通过对项目实施阶段跟踪审计的分析, 提出了实施阶段跟踪审计的重要关注点和审计方法, 探索了跟踪审计新思维。

关键词：建设项目,跟踪审计,方法

参考文献

[1]袁西耘.关于基建工程审计的有效控制[D/OL].中国论文下载中心, 2006.

工程项目跟踪审计资料 第9篇

南昌县审计局根据当前国家实施一系列重大经济刺激政策,结合本县实际,积极开展政府投资建设重大重点项目全过程跟踪审计,将审计监督贯穿于工程建设项目的全过程,以确保资金使用安全和发挥最大效益。

该局从2007年就开始选择政府投资重大重点工程项目——澄碧湖公园试行跟踪审计,到去年已全面铺开,项目涵盖了市政建设、民生工程等。三年来,该局共安排全县重大重点项目跟踪审计11个,审计项目总投资达15亿多元。到目前为止,已结审项目7个,核减工程款3 000多万元,其它未审结项目将继续实施全过程审计跟踪。该局在项目审计过程中,把高估冒算,随意鉴证作为审计重点,做到发现问题就及时促其整改,规范工程造价编制。如在对小蓝工业园一路网工程路基土方项目跟踪审计中,该项目审计组请来专业地质堪测队科学测算土方量,并结合审计组现场掌握的相关情况,仅此一项就核减土主量6万多方,核减工程款达700多万元,有效地保障了政府资金使用的安全,杜绝了施工方高估冒算现象的发生。此外,该局还在审计过程中,先后发现建设单位虚增概算投资、财务管理不规范,挤占挪用其它财政资金、合同不完善、工程建设程序不规范等问题,通过对照《南昌县政府投资项目管理办法》的文件精神下发整改通知书、现场督促整改等方式,使问题能够得到及时纠正,发挥了跟踪审计事先、事中监督的作用。从对重大重点项目跟踪审计效果看,没有发现重大违规违纪现象发生,审计监督成效明显,同时,有力提升了审计监督的社会影响力。

(作者单位:南昌县审计局)

工程跟踪审计报告 第10篇

本工程位于解放路与胜利路交叉口，总面积约46000平米，该项目主要对解放路、胜利路立交桥主桥及八条匝道进行病害修复和桥面改造，合同总价1195.7万元，后期因实际需要纳入了解放路、胜利路立交桥南北引道工程，共计三个合同段，最终工程结算总价款为1520.5411万元。该工程于XXXX年5月15日开工，计划于XXXX年11月11日竣工。实际因增加引道工程等原因，该工程于XXXX年11月11日才通过验收。由于施工单位报审结算不及时及资料收集不完整，XXXX年12月工程才结算完毕。解放路、胜利路立交桥项目建设由XX市城市排水有限责任公司组织实施，安徽恒泰工程监理有限公司监理，XX市第五建筑安装公司施工。

工程跟踪审计报告 第11篇

2、投标文件商务标;

3、中标通知书;

4、施工合同;

5、施工图纸;

6、实际测量记录;

7、各种经济技术签证等;

工程跟踪审计报告 第12篇

(一) 项目概况

(二) 项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况

二、工程实施情况

(一) 工程进度情况

(二) 工程质量情况

(三) 工程安全情况

三、跟踪审计实施情况

(一) 设计联系单审计

(二) 工程款支付审计

四、跟踪审计意见单的出具情况

五、工作建议

六、工作成果

七、下阶段的工作安排

根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段******工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下：

一、建设项目基本情况

(一) 项目概况

该项目通过***立项，项目位于****。项目规模：********。

(二) 项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况

该项目建设单位为******;设计单位为******;地勘单位为******;监理单位为******;施工单位为******、******。

二、工程实施情况

(一) 工程进度情况

1、****标段路基换填，排洪沟开挖已完成;排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。

2、****标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。

3、****抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成;现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。

(二) 工程质量情况

工程质量合格。

(三) 工程安全情况

无安全事故

三、跟踪审计实施情况

审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。

(一) 设计联系单审计

暂无

(二) 工程款支付审计

各标段支付两次预付款，每次按合同价的5%。

四、跟踪审计意见单的出具情况

本阶段审计组共出具了6份跟踪审计建议函，建设单位基本上采纳了审计组的建议，初步取得了审计成效。

五、工作建议

1、对****的重大设计变更进行优化，使用周边满足设计要求的低价材料。 2、为了保证工程实施过程中中间计量的真实性与准确性，进一步完善中间计量环节的流程管理：建议建设单位应增加针对中间计量环节的工作人员或者聘请专业测绘公司，以保证测量数据的准确性;并且加强中间计量环节的程序监管，完善中间计量管理制度。

3、针对所有合同外的新增材料，组织实地询价。

4、建议监理单位及时向审计组提供有关造价变更的信息(可在监理例会工作汇报上单设一栏)，让监理单位发挥对现场专业的优势，审计组发挥造价专业的优势，形成合力，为业主方提供更好的服务成果。

六、工作成果

1、在****软基处理的重大变更中，提出优化方案，降低了建设成本。

2、针对工程质量中存在的问题，提出建议，保证了工程质量。

3、对工程量清单编制提出合理化建议，起到控制造价、减少纠纷的作用。

4、对进度计量的审批，严格控制了超前拨付的情况。

七、下阶段的工作安排

1、做好现场实地收方工作。

2、针对新增材料的单价进行实地询价。

3、做好对变更、签证的审核。

4、严格控制进度款的审批。

浅析高校建设工程项目跟踪审计 第13篇

1 跟踪审计的内容

建设项目跟踪审计就是对建设项目有计划的从可行性研究、立项、初步设计、施工图设计、施工、竣工决算等诸多环节,进行全过程审计监督的一种方法。它将建设项目全过程划分成若干阶段或期间,审计人员在项目建设过程中及时对各阶段或期间的审计事项进行审计,并及时做出审计意见和建议,供被审计单位纠正存在的问题、改进完善建设工作,使建设实施得以规范、有序、有效运行,取得最佳的效益。

实施建设工程全过程跟踪审计,是建设工程审计风险管理的重要手段。建设工程审计的风险从可行性研究一直到竣工结算都可能发生,贯穿整个周期。因此要控制审计风险,就应针对建设工程审计现状、审计风险成因、审计风险特征,并从决策阶段开始,对设计、招投标、施工工程竣工结(决)算实施全过程跟踪审计。

2 高等院校跟踪审计的意义

2.1 更好地了解审计对象的进展

高校建设项目具有投资规模大、工期短、施工过程复杂的特点,跟踪审计模式可以使审计人员深入到工程建设现场,迅速掌握了解情况,及时发现存在的问题,从而能够更加有效的提出审计意见或建议,做出符合实际的审计结论。

2.2 更好地监督建设过程

当前建设领域存在招投标不规范、管理混乱、高估冒算、损失浪费、徇私舞弊等问题。采用跟踪审计的形式可以通过审计对整个建设过程进行监督,能及时有效地遏制各种问题的发生,规范项目建设的管理,提高投资效益,能更有力地规范当前混乱的建设秩序。

2.3 促进建设项目有效运转,提高效益

跟踪审计则把审计融入到了项目建设这个大系统中,在这个大系统中,审计不仅能很好地发挥自身的作用,而且通过与项目建设系统各方(包括设计、建设、监理、施工等)的相互联系与作用,促使项目建设系统各方有效、规范的运转,最终实现高校建设项目的整体目标。

2.4 营造和谐的审计环境

跟踪审计模式立足于防微杜渐,把问题解决在萌芽状态。建设单位接受了审计建议后,就不存在管理不力的问题了,因而一般不会产生抵触情绪,往往还会把审计建议视为对他们管理工作的帮助;监理单位也会同建设单位产生同样的感觉。至于提出的审计建议或意见,由于具有针对性和及时性,通过沟通和协商,很容易被施工单位、监理单位所接受,从而将矛盾化解于平时的沟通、协商之中。

3 高等院校跟踪审计的重点

3.1 合同

合同是约定当事人经济行为的法律文件,合同能否依法履行直接关系到高校建设工程的质量、工期和投资效益等问题。在跟踪审计过程中,审计人员利用自己的专业知识和实际经验,主要从合同订立的形式、合同主体的合法性、合同条款是否齐全、合同的约定是否明确,以及违约的具体责任等方面重点审核。建设工程施工合同有固定价格合同、可调价格合同和成本加报酬合同之分。在具体订立建设施工合同时,应根据工程大小、工期长短、造价高低,以及其他各种因素选择适当的合同形式。

3.2 材料、设备价格

材料、设备的价格在一个工程总造价中占很大比重。材料、设备档次的选择,价格的确定,对控制整个工程造价在投资允许范围内起着关键作用。在当前市场上,材料、设备品种多、品牌多、规格多、档次多、供货渠道多、价格变化大,因此材料、设备的选购定价成为跟踪审计的一项十分重要的内容。高校的审计人员需要密切关注建材市场的动态。

3.3 工程进度款的支付

工程进度款具有时间价值,工程进度款的支付时间与支付额度是工程的承、发包方十分关注的问题。学校既要使施工单位获得合理的资金用于工程的顺利施工,又要使工程款不能超付,使学校不要处于被动的地位。为防止出现这种现象,在工程进度款的审核上,审计人员应该采取包括组织的、技术的、合同条款方面的种种措施,予以层层把关,杜绝工程款支付出现超付的情况。

3.4 隐蔽工程

及时做好隐蔽工程的跟踪记录,是准确确定工程价格的必要前提。对隐蔽工程的记录,审计人员可以采取多种方式,如每天到现场进行材料取样,拍摄现场实际情况,做好跟踪记录等。如果在一项工程结算审核时,施工单位以无现场记录为由否认某个事实,由于对该项工程进行了跟踪审计,审计人员拿出了当时的现场照片,施工单位只能承认,可以省去很多麻烦,减少了学校的损失。

3.5 工程变更、签证

在跟踪审计的实际操作中,审计人员应该对于基建部门送审的工程变更资料,在经过详细测算以后,提出自己的意见,并以函件的形式反馈。基建部门据此决定变更的内容、形式,对工程造价的变动情况做到心中有数。对于现场签证,则根据具体的施工内容,从维护学校最大利益出发,在进行必要的咨询、调研的基础上,建议基建部门根据具体情况,分别采用包干价,或按定额取费等不同的价格形式来解决问题。

3.6 索赔

随着改革开放的深入,建筑行业与国际接轨,一些观念也逐渐为国内施工单位所接受,并用于企业的经营活动中,索赔就是这种背景下的新观念新行为。因此,对于索赔费用的审核,也成为高校跟踪审计的一项重要内容。

4 高校跟踪审计注意的问题

4.1 合理选择审计跟踪点

审计跟踪点的设置直接关系到审计项目的质量和效果。科学合理地选择审计介入的时机和内容,其对工程质量、投资、进度影响较大。确定审计跟踪点的人员一般应有施工现场的工作经验,熟悉施工作业程序,掌握工程项目投资进度、质量控制内容和施工方法。在确定审计跟踪点时,审计人员应先熟悉施工图纸、施工组织设计等技术资料,在熟悉施工内容、技术要求、程序、方法等主要影响因素的基础上,认真分析判断和筛选确定审计跟踪点。

4.2 创新审计方法,完善技术手段是跟踪审计的质量保证

跟踪审计应不断创新审计方法,完善技术手段,切实提高工程项目跟踪审计的效率和质量。首先,要积极探索按照基本建设程序开展建设项目全过程跟踪管理审计,包括从项目建议、可行性研究、初步设计、工程施工、现场管理,直至竣工验收等一系列过程的跟踪管理审计,保证建设项目跟踪管理制度的有效执行,从而使投资、质量与工期得以有效控制。其次,要应用现代手段实施建设项目审计,一方面积极开展或购买与建设项目审计相关软件,探索利用计算机软件开展相应的审计工作,以提高审计的效率和质量,另一方面应考虑建立起建设项目数据资料库,与造价管理部门造价软件联网,开展日常性审计和远程审计,使审计工作常态化和人性化。

只要高校审计部门不断总结跟踪审计经验、检查跟踪审计过程中的不足,并采取措施积极改进工作方法,一定能够保证跟踪审计效果,提高工程建设项目质量,维护高校的各项权益。

参考文献

[1]李星吾.跟踪审计审什么[J].审计月刊,2004(7):47-48.

工程项目造价过程跟踪审计探析 第14篇

【关键词】工程项目造价；跟踪审计

1.目前工程项目造价管理中存在的问题

（1）随着招标制度的健全和招标过程的进一步规范，通过竞争中标的施工单位利润空间趋于合理，其利润增长的预期寄托在施工阶段的工程变更、签证上，这就加大了工程施工阶段造价管理的难度。

（2）目前多数基本建设项目单位缺乏专业的技术管理人员，具有造价工程师资质的管理人员更是稀缺，因此项目建设单位工程造价控制的力量非常薄弱。

（3）过去的结算审计一般都是事后审计，审计人员在工程已经竣工，工程决算已经完成后才接触项目，对工程前期准备包括设计和合同以及工程原貌都不清楚，只是单纯根据图纸、合同进行审计，对实际情况与图纸是否相符无法发表意见，对工程变更和隐蔽工程签证无法进行实事求是地判断，结算审计可能不全面和彻底。

2.建设工程造价管理实施全过程跟踪审计的作用就是

跟踪审计体现在施工图预算的编制、工程的招标投标、各项施工合同条款的审核以及暂定价或材料（设备）的询价招标采购、工程设计变更及经济签证的计量审核、工程进度款的计量审核、工程结算的初审等等内容上，对所需全部工程费用的确定、控制、监督和管理的全过程。使整个工程实施处于受控状态。

（1）要重点对工程量清单、投标报价的编制进行审核，同时对工程的招标文件、施工合同的有关造价条款要重点审核。

（2）作为跟踪审计单位，应及时掌握大量建筑材料、设备的实际市场价格信息，较为准确地帮助企业通过询价、招标或竞争性谈判方式来确定合理的材料和设备价格，从而达到控制或降低工程造价成本的目的。

（3）在工程施工过程中，由于受地质条件、使用功能调整等等不可见因素的制约，设计变更是不可避免的，对于施工现场的技术变更和工程签证，跟踪审计人员要及时准确核量计价，及时办理书面签证手续，作为竣工决算依据，特别是对于在将来结算中准确核量有困难的分部分项工程、隐蔽工程，审计人员要现场计量，以免在决算中争议。

（4）在申请工程进度款方面，跟踪审计单位按规定进行计价，计算已完成工程造价，在合同约定付款比例范围内，提出工程进度款支付意见，从总体上控制工程项目资金的及时收回。

3.开展过程跟踪审计的有效组织方式

各职能部门组成联合审计组是开展过程审计的有效组织方式。传统的财务收支审计只是项目审计的一部分，而对施工过程中影响工程成本的施工组织方案、材料物资供应、施工机械的配置与调度、合同签订的严密性、分包工程成本计量等重要因素的审计，没有相应的专业人员的参与很难达到一定的深度，也会使审计结果存在较大风险。因此，由审计部门牵头根据需要组织各有关职能部门具有丰富工作经验的专业人员参与组成联合审计组，是进行项目过程审计监督控制的内在需要，同时也是实施项目过程审计的有效方式。

4.开展过程跟踪审计具体实施办法

（1）工程初期开展审计调查，着重进行内部控制制度健全有效性检查。督促项目部建立健全各项规章制度，保证初期工作进入规范化、制度化的轨道。工程开工初期之际，保证各项工作能有计划的规范运作是很重要的，因为受人员调配、工期、施工环境等诸多因素的影响，各项规章制度还未建立健全，人员、机械设备未完全到位，针对这种情况，在新工程开工后几个月内主要从以下几个方面开展审计调查，督促检查项目部的工作：

1）检查公司与项目部有没有签订工程项目经营责任承包合同，有没有进行责任成本测算，编制成本预测报告，公司有没有下达目标成本及利润指标，有没有根据合同价及目标成本指标进行单价分解和控制，使公司和项目部对工程项目的成本情况能有一个清楚的认识。项目究竟是盈是亏，可采取什么措施扭亏为盈，只有做了预测才能做到心中有数。

2）检查是否与施工队伍签订相关施工合同协议，合同签订是否符合程序，有无采取会签会审的制度，有无明确承包单价、工程量的计量和工程结算方式。签订承包合同首先应该对劳务队的实际施工能力及信用状况进行审核，避免因没有施工能力中途退场造成损失。其次，承包合同内容要规范、严谨、合理。主要包括工程数量的计量原则、单价的约定及其包含的工作内容、设计变更的处理、合同履约保证金及工程质量保证金的扣留与返还、竣工结算的办理与款项的支付等，尽量保证不因合同而产生不必要的经济纠纷。另外，与业主合同方面的变更管理要及时，随时掌握和运用索赔条款。索赔是合同管理的重要环节，是挽回成本损失、提高经营效益的重要手段，它将成为项目管理中越来越重要的职能。

3）检查是否建立健全有效的内部管理制度和内部会计控制制度。如不相容职务分离控制、授权批准控制和材料物资采购、验收保管、领用控制制度。通过完善内控制度，强化会计基础工作，使项目部的经营活动和经济业务程序化、制度化，有效的堵塞了管理漏洞。

（2）工程项目中期开展跟踪审计，具体实施主要围绕以下几个容易发生问题的方面开展审计工作：

1）鉴证隐蔽工程，参加工程验收 鉴证隐蔽工程的施工全过程和全部内容，包括地基及基础工程、预埋工程、钢筋工程、屋面工程、装饰工程、安装管线工程等，工程管理部门在隐蔽工程封闭前应书面通知跟踪审计部门派员到达现场鉴证；审计人员未到现场，隐蔽工程不予验收。自行封闭的隐蔽工程不予结算审计；跟踪审计部门指派专人参与隐蔽工程施工全过程的见证，核查可能引起造价变化的各种因素，做好详细文字、图像等记录，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议。

2）检查大宗材料的采购程序是否符合国家和公司的相关规定，价格是否合理；大宗材料采购在比价采购或跟踪审计采购前，工程管理部门向跟踪审计部门提供产品名称、型号、规格、性能指标、暂估价等资料；跟踪审计部门经市场考察和询价后，以直述资料进行综合评估，提出该材料的建议价格和相关意见；相关部门选定的材料样品及相关资料，应及时送跟踪审计部门备案，作为工程结算审计依据；需跟踪审计进行采购的，跟踪审计部门参与合同商务谈判。

3）设计变更和工程签证。设计变更必须事先按审批程序报批，审计以报批作为工程结算依据；工程签证是否符合管理程序和批准权限，签证内容是否与实际发生相符，计量计价方式是否与合同有关条款约定相符，能否作为结算依据进行审计。

4）审核索赔费用。在工程实施过程中，对可能引起索赔的因素重点跟踪，并及时提供相关咨询建议，力求避免索赔事件的发生，对已经发生的索赔事件，根据合同的约定，及时做好事件发生、发展、终结等相关记录，收集相关的证据资料，积极协助工程管理部门处理索赔事件；对由于施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误，积极协助工程管理部门提出反索赔建议。

5）竣工结算阶段。工程竣工验收后工程管理部门将经初审后的竣工结算书和完整的竣工结算资料及时送交跟踪审计部门，跟踪审计部门合理安排工程结算审计工作；跟踪审计部门组织、安排现场勘测，核查实际施工情况是否与竣工结算资料相符；跟踪审计部门按审计工作程序，将完成相关确认手续后的《工程结算审计报告》发与相关部门，并返还完整的原始送审资料。

（3）工程项目竣工后进行经济效益审计。出具审计报告，核实项目经营成果，考核评价责任承包合同指标完成情况。不断完善经营管理制度建设，提高审计信息的层次和水平。

5.建设工程造价跟踪审计注意点

（1）要保持跟踪审计工作的独立性、客观性、公平公正性。要注意跟踪审计与项目管理的区分问题。

（2）要保持跟踪审计工作与工程建设管理的协调性，做到主动服务，积极配合。

（3）选择一个好的跟踪审计服务团队，是做好跟踪审计、决定跟踪审计工作成败的关键。

（4）加强对现场跟踪审计人员的管理和监督，提高现场跟踪审计人员的综合素质和综合业务水平，这主要包括几方面：

一是根据各个不同的跟踪审计业务，配备相应专业的跟踪审计人员，企业通过制定相关的规章制度对项目现场的审计人员进行约束和管理。

二是跟踪审计人员必须遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，把个人职业道德、责任心、技术水平作为进入现场审计的考核指标。

三是建立廉洁自律制度。严格执行审计廉政纪律，恪守职业道德。

四是严格执行专业人员自校、项目负责人复核、技术负责人审核的三级质量控制制度。

6.结语