费用会计岗位手册

费用会计岗位手册（精选6篇）

费用会计岗位手册 第1篇

目录

一、岗位职责

二、细则

（一）有关金蝶的账务处理

（二）有关凭证的打印与装订

（三）登记会计档案清册

（四）有关会计档案的保管

（五）费用审核

一、岗位职责

每月及时完成账务处理，制作报表，并负责会计凭证的打印与装订，保管好会计档

案，准确及时的进行费用审核，完成领导交代的其他任务。

二、细则

（一）有关金蝶的账务处理

1、打开金蝶，输入客户号和密码，进入金蝶操作系统。

2、金蝶账务处理程序如下：

凭证录入——出纳复核——审核——过账——查看科目余额表——结转损益——审

核——过账——报表制作——结账

1）凭证录入

根据原始凭证、出纳的付款单在金蝶上制作记账凭证。

每月日常发生的业务凭证做完后，对于无形资产摊销、长期待摊费用的摊销，要单独用

EXCEL做一张摊销的明细表，再根据明细表做摊销的凭证。

在资产管理模块，点击计提折旧，再在折旧维护中找到当月要计提折旧的固定资产并生

成计提折旧的凭证。

注意事项有：

凭证的摘要要简明扼要，能体现财务费用报销单处理的依据性，让人一目了然；

辅助核算科目摘要要同主账务的摘要一致，对于部门及人员按实际填写，注意车辆费的辅助核算部门；

金额的填写要有理有据：银行存款支付的，要根据银行回执单入账，一笔回执单做一次；

员工还备用金存银行，需要出纳开的现金收款收据和银行的现金解款单回执作为凭据；二个

银行之间的划款，需要划出银行的进账单和划入银行的回执单，二者缺一不可。

2）在凭证提交后，有关银行存款和库存现金的凭证要由出纳先复核（出纳在出纳管理

模块进行凭证的复核）。

3）审核人审核

4）制单人过账

5）查看科目余额表

所有凭证录完后，详细检查该月的科目余额表。

注意事项有：

银行存款、库存现金要与出纳的银行、现金日记账及银行的对账单核对；

应付职工薪酬中的社保一项，由于社保是上月扣下月缴，因此社保的期末余额应是下月的社保缴费数，应注意核对。住房公积金因是当月缴当月的，因此一般情况下期末无余额，若有余额应注意分析组成；

其他科目也要注意核对。

6）结转损益

确定科目余额表无误后，日常业务凭证录制完成并过账后，结转损益就可以进行了，系

统会自动生成结转损益的凭证。再将这张凭证审核过账。

7）将结转损益的那张凭证进行审核

8）将结转损益的凭证进行过账

9）编制报表

在金蝶报表中点击报表制作，选择好月份，点新增，选择公共模板，再选择是资产负债

表还是利润表等等，打开相应报表后，点击计算当前表页，最后在保存之前还应当进行数据的检查。三大报表编制完成后，还应检查一下报表间的勾稽系，如资产负债表中的未分配利

润应等于利润表中的净利润。

10）结账

先是出纳在出纳管理模块结账，再是固定资产结账，最后是会计本月的结账工作（本月的结账工作在下月结账之前完成）。

（二）有关会计资料的打印与装订

1、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭

证汇总表。

每月中旬在金蝶系统中将上月的会计凭证打印出来，将对应的各原始凭证附在后面，通

过凭证装订机按月进行装订，根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。装订封

面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、、月份、起止日期、号码、装订人签章等。

2、会计账簿：包括总账、明细账、日记账、固定资产明细账、各种辅助登记帐等。

在进行结账之后，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。

装订后的会计资料应牢固、平整、不得有折角、掉页现象。

3、会计报表：各月的财务报表要及时制作并打印出来，终了后，要将一年的会计报表

装订成册。

（三）登记会计档案清册

每月装订完凭证后，要登记会计档案清册。在会计档案清册中注明保管档案的名称，所属期

间，册数、内容等，装订人签字再由审核人签字或盖章。

（四）有关会计档案的保管

（五）费用审核

1、在金蝶的消息中心中，双击消息中心中的未处理任务，打开待审核的报销单。

2、注意事项如下：

首先，注意费用类型填报是否正确，根据发票填报费用类型。费用类型分管理费用和营

销费用两大类。针对特定的项目所发生的相关费用为营销费用，其他为管理费用。办公费：公司及员工的办公用品（具）的购置费、印刷费、摊销费用、打印、复印通用纸张

购置费用、企业年检发生的相关费用、冲印费、名片费、台历、纸杯等文本制作费、标识铭

牌制作费、办证费、刻章、翻译费、授权专利使用费、订阅报纸杂志费等；差旅费：员工外

地出差、考察、交流路费、住宿费、油费、过路过桥费、停车洗车费等；不含出差期间的交

际应酬费及市内交通费；交通费：员工因业务需要发生的市内交通费；通讯费：公司发生的固定电话费以及员工手机费；业务招待费：公司接待发生的餐饮费、礼品支出等；修理费：

车辆保养、电脑维修、日常办公区域及设备修理费；培训费：培训费及公司活动费（不含培

训期间招待费及市内交通费）；管理费其他：不能列入以上费用的费用。

其次，若确认无误后，点击提交审批结果即完成。若有误，点击审批界面左下

角的当前审批处理，选择不同意，则该份报销单就退回给报销人。

再次，对于发票的审核，首先要注意的是金额，发票金额要大于等于报销金额。发票上的发票专用章或财务章是否清晰。对于手工发票，客户名称要填写公司的全称。发票上的日

期也是有规定的，一般是当月的发票，由于房地产行业得特殊性可以将时间扩展至三个月内。

最后，要注意的就是发票的真伪，日常要掌握各种发票的特征或防伪标示，还可以通过

登录税务局网站进行查询。

费用会计岗位手册 第2篇

一、必须事项：

1、每日结转并编制总店及分店销售凭证，编制其他业务收入、营业外收入凭证

2、复核各部门调拨单及团购商品单并加盖调拔专用章及团购专用章。

3、每周做周销售对比表，月末通过编制上年同期销售对比表和计划对比表分析全月销售毛利完成情况。季末编制季度考核业绩表。

4、审核全月各岗位会计编制的记帐凭证（包括手工和电脑审核）。

5、与总经办核对全月职工罚款单

6、与总务核对全月耗材及工服收入情况

7、核对保安罚款及核算保安抽成

8、月末登记明细帐并汇总编制销售收入，其他业务收入，营业外收入和外包租赁明细表。

二、惯性的工作

编制销售、其他业务收入、营业外收入凭证。

三、工作流程：

1、编制销售凭证

（1）每天结转前日总店及各分店销售凭证，打印柜组销售及收款方式销售单。

（2）认真核对总收室每日上交的各店收银员现金交款单、返金券、各种临时活动券、各种信用卡等单据。

（3）根据打印的柜组销售单及收款方式销售单，与总收上交的各种单据核对后编制手工凭证，并对电脑系统自动结转的数据进行修改。

2、编制其他业务收入、营业外收入凭证

（1）审核出纳转来前日各种收款单据并进行逐项分类。

例：收取租金是否与合同相符，其他收款单据手续是否齐全，发现问题及时解决。

（2）收取的入场费、新品费、培训费、耗材计入其他业务收入。

（3）收取的职工罚款、收银员每日的长短款、电脑部测试数据、各柜组的处理负库存计入营业外收入。

（4）收取的各部门报损商品处理款冲减所属柜组的商品损耗。（5）编制凭证并输入系统。

3、审核、办理各种商品调拨单盖章手续

复核调拔单：看领导与经手人是否签字，对赊帐团购经手人收取欠条，进行账实核对，按规定对账，催收欠款。

4、审核会计凭证

（1）手工复核各岗位会计编制的记帐凭证

审核结算凭证付款是否正确，结算户头与单据是否一致，各种扣款与采购部所开单据是否相符；审核费用凭证（管理费用、营业费用、财务费用）各明细子目是否运用得当，如有差错及时纠正；审核购进商品凭证与原始验单，退货单，调拨单、变价单是否相符。

（2）电脑审核凭证

审核所有的手工凭证与系统所输凭证是否相符，特别注意各往来户代码。

5、与总经办核对罚单，总务核对耗材，核算保安抽成

(1)与总经办核对全月罚单，对没有上交罚款的职工进行双倍扣除。(2)与总务核对全月耗材及工服收入发现差错及时更正。(3)核对全月保安罚款收入，并根据公司规定比例核算保安抽成。

6、记帐并编制报表

月末根据记帐凭证登记其他业务收入，营业外收入，其他业务支出销售折扣与折让，本年利润明细帐并编制主营业务收入，其他业务收入，营业外收入及外包租赁明细表。

对外包租赁户合同与报表核对，及时清查并上报租金到期户。

四、工作表格

1、周销售对比表

每周末对周五至周四的销售与上周进行对比，并对各柜组的销售增减情况进行依此排名；

2、月销售对比表

月末对本月的销售、毛利通过与上年对比，与计划对比分析变化原因，给领导提供正确的参考数据；

3、季销售对比表

季末通过编制季度考核业绩表并参考总公司制定的奖金系数，核算各部门人员的季度奖，及时提供给人事部。

五、跨部门的相关流程

1、销售单据与系统不一致时，及时找电脑部处理；

2、与保安核对偷盗罚款，根据核对无误后的数据做保安抽成；

3、每月与总务核对总务耗材；

4、每月与家电核对储值卡，数据不一致时及时找电脑部处理；

5、总收室交单据时，核对现金交款单、返金券，生日券，调拨单等是否一致；

6、各分公司调拨时及时核对货款。

六、突发事件

销售单据与系统不一致时，及时找电脑部处理。

七、其他

弃置费用的会计核算 第3篇

一、特定固定资产弃置费用的核算

预计未来发生的弃置费用按照现值计算确定计入固定资产成本的金额和相应的预计负债, 这样预计未来发生的弃置费用, 分为本金和利息两部分, 通过两种渠道在资产持有期间内计入损益, 即计提折旧和计提利息。税法规定, 固定资产的弃置费用在会计确认当期不允许税前抵扣, 在实际支付时才可以抵减应纳税所得额, 由此产生固定资产持有期间的暂时性差异。

例1:某企业属于特殊行业, 于209年1月31日购置特定设备一套, 价款为300万元, 增值税额为51万元, 预计使用寿命5年, 预计净残值为0, 采用直线法计提折旧, 该设备于1月份交付使用。根据法律法规规定, 企业在该设备使用期满后将其拆除, 并对造成的污染进行整治, 为此, 预计弃置费用为10万元, 假设实际利率为6%。该企业适用所得税税率为25%。要求根据有关资料计算弃置费用现值、年折旧额、特定设备折旧及所得税影响表弃和置费用利息分担及所得税影响表 (见表1、表2) , 并编制相关会计分录。

计算:

结转递延所得税, 该企业在209年12月31日资产负债表日, 固定资产账面价值2511005元, 计税基础2450000元, 应纳税暂时性差异61005元, 递延所得税负债15251元;预计负债账面价值78809元, 计税基础0, 可抵扣暂时性差异78809元, 递延所得税资产19702元。弃置费用现值计入特定设备成本, 比税法规定多计提折旧13695元, 计提弃置费用利息4109元, 税法不允许税前扣除, 应缴纳所得税。假设不考虑会计利润和其他调整事项 (下同) , 当期所得税为:

211-214年的会计分录与210年的相似, 本文省略该会计分录。

年 月 日 单位:元

注:209年12月31日折旧额563695=61494011/12;214年12月31日折旧额51245=6149401/12

年 月 日 单位:元

注:209年12月31日利息费用4109=747006%11/12;尾数调整:505=100000-99495

例2:沿用例1资料, 某企业经过上述业务处理, 截至214年1月31日有关账户账面余额为:固定资产特定设备3074700元, 累计折旧3074700元, 预计负债弃置费用100000元, 递延所得税负债为0, 递延所得税资产25000元。该企业于214年1月31日以银行存款支付弃置费用100000元, 结转递延所得税资产, 并转销固定资产特定设备。要求根据有关资料编制相关会计分录:

支付弃置费用时:

二、油气资产弃置费用的核算

油气资产弃置费用, 是指石油天然气开发企业根据国家法律和行政法规、国际公约等规定, 企业承担的环境保护和生态恢复等义务, 在矿区内废弃井及相关设施所确定的支出, 如在废弃时必须拆移、清理设施、恢复生态环境等。油气资产的弃置义务与油汽开发活动直接相关, 油气准则规定, 企业应当根据《企业会计准则第13号或有事项》, 按照预计弃置费用的现值计算确定应计入井及相关设施原价的金额和相应的预计负债。在油气资产的使用寿命内按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用应计入财务费用。油气资产弃置费用的会计核算与特定固定资产弃置费用的会计核算大同小异, 不同的是使用会计科目有所差异。

例3:某石油公司甲矿区于207年12月31日, 将成功井转为生产井成本为2000万元, 预计使用寿命10年, 预计净残值为0。根据法律法规规定, 在矿区废弃时应拆移、清理设施, 并对造成的污染进行整治, 为此在207年12月31日确定成本时, 又确定预计弃置费用为200万元, 假设实际利率为8%, 甲矿区井及相关设施计税基础为2000万元。

油气准则规定企业可采用产量法或年限平均法计提折耗, 为了简化核算, 本例题采用年限平均法计提折耗, 并仅计算弃置费用计入油气资产部分。该井及相关设施于207年12月31日交付使用, 该公司适用所得税税率为25%。要求根据有关资料计算弃置费用现值、年折耗额、年折耗额产生的递延所得税负债和弃置费用利息分担及所得税影响表 (见表3) , 并编制相关会计分录。

计算:

弃置费用现值=200 (P/F, 8%, 10) =2000.463=92.6 (万元)

年折耗额=92.6÷10=9.26 (万元)

年折耗额产生的递延所得税负债=9.2625%=2.315 (万元)

会计分录:

207年12月31日:

208年12月31日计提折耗时:

208年12月31日计提弃置费用利息时:

结转递延所得税, 该公司在208年12月31日资产负债表日, 油气资产 (弃置费用计入部分) 账面价值833400元, 产生递延所得税负债208350元;预计负债账面价值851920元, 产生递延所得税资产212980元。弃置费用现值计入油气资产成本, 计提折耗92600元, 计提弃置费用利息74080元, 税法不允许税前扣除, 应缴纳所得税。假设不考虑会计利润和其他调整事项, 当期所得税为:

当期所得税= (会计利润±调整事项) 所得税税率= (0+92600+74080) 25%=41670

209年12月31日计提折耗时:

209年12月31日计提弃置费用利息时:

209年12月31日结转递延所得税时:

210-217年的会计分录与209年的相似, 本文省略该会计分录。

例4:沿用例3资料, 某公司经过上述业务处理, 截至217年12月31日有关账户账面余额为:油气资产甲矿区209260000元, 累计折耗209260000元, 预计负债弃置费用2000000元, 递延所得税负债为0, 递延所得税资产500000元。该企业于214年1月31日以银行存款支付弃置费用2000000元, 结转递延所得税资产, 并转销固定资产特定设备。要求根据有关资料编制相关会计分录。

支付弃置费用时:

结转递延所得税资产时:

转销油气资产甲矿区权益时:

年 月 日 单位:元

费用会计岗位手册 第4篇

锦囊一:一次通过签证

学习计划不详、资金不足、材料不全、英语较差等,都可能导致拒签,不仅耽误学业,更导致经济受损。 因为一旦遭拒签,学校申请费、国际传真和快件费、前期的办理费用、签证费、经济担保所造成的一些汇率和利息损失以及部分学生申请留学贷款所需收取的费用等,都将覆水难收，再次申请就要重新花钱,造成重复消费。因此,要认真对待签证申请审核,争取一次就能通过。

锦囊二:申请奖学金

国外的奖学金项目名目繁多,资助力度较大,有的甚至可学费全免。对经济能力有限的国内学生来说,如能获得奖学金,留学费用的大头部分就有了着落。

在国外各类奖学金项目中,政府项目在资助力度、发放面广度等方面,无疑最具吸引力。不少名校也设有各类奖学金项目,虽然资助额度不及政府奖学金,但也能有效降低留学成本。

锦囊三:勤工俭学

除美国、加拿大、新加坡、马来西亚、瑞士明文规定国际学生不得校外打工外,其余国家一般都允许打工,但有相应的时间规定。例如,澳大利亚规定,国际学生每周打工不得超过20个小时;新西兰规定,国际学生每周打工不得超过15小时;英国规定,国际学生每周可打工20小时,双休日为40小时。虽然打工时间有限,但收入不错,澳大利亚每小时工资约10澳元,新西兰为10-15新币,英国每小时能赚5-7英镑,足够应付日常生活开销。

锦囊四:避开热门

避开学费和生活费“双高”的大都市,是一个降低留学费用的良方。以澳大利亚为例,南澳的阿德雷德和昆士兰的布里斯班,生活开销要比悉尼低近25%,西澳的珀斯则比悉尼低30%以上。在学校选择上,公立学校和私立学校的收费差距悬殊。公立大学一般只收注册费而不收学费,而私立院校不仅双重收费,而且学费贵为天价,特别是商科、工程等热门专业。避开热门,就能有效降低留学费用。提醒:热门地区开销虽大,但打工机会较多。

锦囊五:国内读预科

就读国外大学本科课程,预科是必过的门槛。出国攻读预科课程,不仅开销大,而且风险也相对较高。教育部一项统计表明,目前约有60%的自费生因语言不过关而滞留在国外的预科学校。

2007年1月,我国国家留学基金委启动了留学预科学院项目,选择10所国内高校,与美、英、澳等国的102所高校建立合作关系,共同开展国外预科教育。今后,中国学生可在国内完成国外预科课程,可节省约8万至10万元人民币。

费用会计岗位职责 第5篇

1、按照财务部门对各项费用开支的有关规定，在预算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销；

2、认真审核各种费用单据，复核人和报销人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映真实明确；

3、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的核算项目，制单和复核手续齐全；

4、每月应按权责发生制原则，有关费用当月立账；

6、维护总账与明细账，做到账账相符、账实相符；

5、和往来及时进行对帐，如：及时与出纳核对现金账与银行存款；

8、月末编制部门费用汇总表，与预算进行对比分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注；

9、月末及时出具财务报表；

10、承办经理或主管交办的其它工作

固定资产会计工作职责：

（一）熟悉掌握本单位固定资产的存量及增减变动情况；

（二）参与本单位（部门）新增资产的实物和技术验收工作；

（三）根据设置的权限，严格按规程操作和维护好固定资产管理系统，及时录入规范的资产管理信息项，并必须按程序在七天内完成有关手续；

（四）负责本单位资产的帐、卡、物的管理，按领用人建立固定资产卡片，监督领用人按要求使用、检修、养护资产并做好使用情况和检修保养情况记录，确保资产的寿命和使用效率；

（五）负责本单位的资产清查、登记、统计报告等基础管理工作；

（六）对本单位的固定资产进行清查、登记、统计、汇总及日常监督检查工作，做到帐帐、帐卡、帐物相符；

（七）对超过使用期限、无使用价值或其他特殊原因需处置的资产，应及时告知本单位负责人，提出资产处置申请，按规定程序办理资产处置手续，资产变价收入及报损、报废资产的残值收入应及时上交学校财务；

（八）合理配置本单位资产，提高利用率，避免资源浪费。对在资产使用、管理过程中存在的问题，应及时与上级主管部门取得联系；

（九）负责做好本单位（部门）资产档案的收集、整理和管理工作；

成本费用会计岗位职责 第6篇

2、负责核算每个工程项目成本及分析每个销售合同的盈利情况

3、负责核算生产成本，销售成本与存货进销账

4：规范成本核算之相关业务流程，包括投标的报价，货仓的出入库，采购及生产相关环节