电费账务管理范文

电费账务管理范文（精选8篇）

电费账务管理 第1篇

1.1 电费账务处理中经常出现的问题

1.1.1 电力企业电费账务管理信息化应用不足

随着我国信息化技术的发展, 信息技术在各个行业发展中都得到了广泛的应用, 在电力企业中的应用主要集中在电力企业管理上, 但是在电力管理的行销与财务两个部门中应用相对缺乏, 在电力企业电费账务统计与管理方面的应用更加缺乏。现阶段, 我国各级供电企业都设置了专门的电费核算部门, 并添加了电费账务管理部门, 对管辖区域内的实收电费、应收电费账务进行有效的管理。然而目前我国电力企业财务控制管理与营销业务管理是两个不同的部门, 两者之间缺乏必要的信息通信, 导致电力企业不能对电费账务进行实时对账, 对于账务的管理也缺乏信息化管理手段, 造成对账完成单实际资金并没有进入电力企业账务中的情况频频发生, 给电力企业带来欠费风险。

1.1.2 电费账务集中管理的优势没有具体体现

现阶段, 我国各个省份中电力集中建设也已经基本完成, 电力企业电费集中管理模式也得到了优化, 但是现阶段我国的电力企业财务管理与控制是两个相对独立的电力企业部门。并且在现行的电费管理制度下, 电费对账工作往往在每个月的月末进行, 这样导致工作效率下降, 对账缺乏准确性, 制约对账工作的顺利实施, 也给电力企业带来对账误差风险。另外, 电力营销系统不能准确的反映电费对账确认信息, 导致电力企业电费账务指标控制欲营销职能不能有效的发挥。

1.1.3 营销电费回收中存在统计数据失真现象

营销管理是供电企业管理中重要的管理内容, 而电费回收管理是营销管理中关键的环节, 同时也是衡量电力企业经济效益的一项重要指标。各个地区的电力企业在进行电费账务管理的过程中, 常常采用同业对标管理方式, 并配合业务考核。然而现阶段我国电力相关企业的电费账务回收率统计过程中, 一般通过营销系统完成, 并且将银行对账单最为电费账务销账的依据, 但实际情况会存在资金不能及时流入企业账务的现象, 导致电费金额虚高, 久而久之就会造成电力企业电费回收指标严重失真。

1.1.4 坏账管理混乱

应收账款在供电企业的资产项目中占有很高的比例, 但是对其管理却比较混乱。由于供电企业为大型国有企业, 其每年都有一定的任务量以及考核标准。在实际工作中, 为了完成相应的考核标准以及电费回收量, 财务人员会不顾及信息的真实性, 一味地追求电力销售, 对应收账款的追回不加重视随意对坏账进行核销, 导致电费账务处理混乱, 进而影响电力企业的利润。

1.2 电费管理中经常出现的问题

1.2.1 代收电费账户管理不规范

随着金融业的发展以及网上银行的普及, 为了减轻供电企业电费管理员工的工作量, 为广大电力客户提供更为便捷的服务, 供电企业营销部门采取与金融机构合作的方式, 在金融机构开设账户, 由金融机构代为收缴电费。但是, 由于金融机构工作的时效性原因, 代收电费通常需要一周甚至一个月的时间才能够存入供电企业电费账户中, 上一级才能对电费进行归集。在此之前, 代收电费则存在营销系统的账户, 有的甚至直接在个人账户中存放。虽然代收电费基本为居民用电, 但是这也是一笔不小的数目。据统计, 每月金融机构代收电费为上亿元。但是, 由于账户管理不规范的问题, 导致出现账外账现象, 给供电企业电费核算以及经济效益带来一定困扰。

1.2.2 电费发票审核权责混乱

电费发票的领购、缴销以及使用的监管都是由供电企业的财务部门负责的, 而发票的日常使用以及保管则是由电力企业营销部门负责。在电费发票审核过程中, 两个部门往往存在着配合不协调的情况。由于电费发票使用量巨大, 并且电力系统营销点较多, 其管理比较困难。营销系统在开具发票的过程中, 常常出现系统断号、部分欠费用户打印发票无法在系统中得到反映等情况, 导致营销系统开具的电费发票与实际耗电数额不符, 财务部门在进行电费核算时, 无法将发票以及实际耗电数额进行匹配, 削弱了财务部门对于电费发票使用的监督职能。

2 供电企业电费管理与电费账务处理问题的解决措施

2.1 引进电子商务平台, 规范收费账户

在实际的工作中, 如果供电企业发现营销系统在收取现金形式的电费的情况下, 存在账外挂账以及不入账的情况后, 应该学习先进案例, 对现金以及网银支付电费的形式进行了规范。该企业利用各大银行推出的电子商务服务, 在企业内部引入电子商务平台。在该平台处开立企业银行账户, 把所有的现金缴费的电费都统一划入这个账户。银行对这个账户每天都要进行清算, 并且把电费划入企业的银行账户。

2.2 对管理制度进行优化管理

(1) 要不断对电费管理流程进行完善, 不断规范电费核算与管理方法, 对电费管理过程中的不确定因素进行有效的控制。要不断的建立重点客户的跟踪制度, 真正的落实电费在核算、收缴和管理中的规章制度。

(2) 要不断的在企业员工中开展员工绩效考核, 通过绩效考核、员工的业务和工资之间相联系。不断的提升供电服务的水平, 要与每一位电力用户建立良好的合作关系, 通过人性化的管理方法最终给以电力用户优质、高效的服务。

(3) 要不断的加强风险防范管理体系, 要对每一个电力企业进行考核, 建立健全的跟踪机制, 及时了解企业的发展状况。

2.3 加强营业部门与财务部门余额核对

(1) 要注意对账时间点的把握。由于营销系统处于随时都可以收费的状态, 用户不仅可以现场缴费, 还可以通过网上银行、充值卡等进行缴费, 因此, 在对财务部门与营销系统的账目进行核对时, 一定要把握好时间点。

(2) 要合理处理两者之间的差额。对于对账过程中的差额, 财务部门一定要通过余额调节表进行调节, 并且对调节过后差额的消除及时进行账务处理。

(3) 要进行全面核对。虽然在电费核算中应收账款以及银行存款占据着重要的地位, 但是对于其他支付项目也要进行全面的核对, 以确保账目的清晰与真实。

2.4 加强坏账处理的管理

供电企业在对坏账进行处理时可以采用建立“坏账库”的方式对坏账进行整理。在此基础上对坏账回收的可能性进行评估, 制定相关回收政策, 加大对坏账的催收。此外, 要注重坏账核销程序。供电企业应当根据当地的供电量进行合理的业绩考核以及电费回收标准制定, 不能盲目地追求坏账回收率。财务部门要认真审查坏账核销程序, 并且认真审查坏账核销。

3 结束语

总之, 电费账务管理涉及到供电企业电费资金安全、核心营业收入管理, 进一步优化电费账务、提高电费账务精准化管理水平是现代化企业发展需要。对电费账务管理的核心: (1) 制度健全, 操作方便; (2) 严格按制度执行, 不能打任何折扣。电费管理以及电费账务处理是供电企业经营的核心内容。供电企业如果想要提高电费管理以及电费账务处理的工作效率, 就必须不断引进先进的电费管理系统, 规范电费账务处理方式, 结合金融机构, 做好经营管理工作。

参考文献

[1]吴雪梅.加强供电企业电费管理与电费核算的途径[J].中国西部科技, 2014, 36 (12) :142~144.

[2]邵嘉惠.探讨提升电力企业电费对账管理的对策[J].经营管理者, 2014, 10 (34) :54~56.

[3]萧晓红.电力企业电费账务管理的改革与处理[J].东方企业文化, 2014, 9 (24) :87~89.

电费账务管理 第2篇

摘要：文章首先对当前我国电费账务管理工作的发展与目前状况进行了分析，而后有针对性的对当前电费账务管理工作的发展改善和展望做出了讨论。

关键字：电费;账务管理;分析

当前经济环境下的电力企业运营状况呈现出与以往极大的不同。

这种不同最主要的来源于电力资源本身的地位特征变迁，电力资源对于当前的社会发展而言，其地位越来越接近基础性地位，这种地位的变迁使得电力消耗的总量逐年增加，也因此推动电费账务管理工作成为供电组织中不得不注重的一个重要方面。

一、我国电费账务管理工作的发展与目前状况

我国电力的实际需求，在当前呈现出逐年上升的局面，也正因为如此，其电费收缴以及电力企业的账务管理工作才会在当前显得尤为重要。

电力产品不同于其他产品，可以实现产品输出和资金回收在基本相同的时间点上完成，基于电力产品本身的不可存储特征，自我国电力事业产生发展至今，一直都采用先消费而后实现电费缴纳的方式，这种方式能够相对准确地反映出电力消耗单位以及个体的实际电力消费量，但是从供电企业的发展角度看，会在社会范围内形成大量应收账款，从而为供电企业带来一定的隐性风险，甚至造成相应的经济损失。

目前城市内普遍实施电表改造工程，使用插卡式电力计量装置，此种方式虽然能够实现用电单位和个人提前缴纳电费，避开过度拖欠等理由的发生，但是从经济发展的层面看，仍然不够人性甚至对电力使用的调控和发展形成一定的障碍。

另一个方面，当前我国供电系统触角越伸越远，其所面对的市场也呈现出逐年增加的状况，这不仅仅对于供电网络本身的技术特征提出新的要求，对于电力企业内部的账务状况以及账务管理工作也会提出新的标准。

曾经的账务管理工作方式在更新的社会需求背景之下必定无法实现良好运作，稍有差池就有可能会给供电企业带来资金理由。

从供电企业账务管理工作的发展历史角度看，我国的电费账务管理工作经历了四个主要的阶段。

首先是手工管理阶段，完全借由人工来实现对于账务的登记，在这个阶段中，通常是由人工上门收取电费，而后有账务人员对留存发票进行登记。

工作效率相对低下并且错账发生率高，而且为人工干预留了较多的可操作入口，这些都使得相关规范的落实和规章制度的坚持难以实现。

在第二个发展阶段中，电费账务管理引入了专业的会计软件，会计软件的出现首先是在工作效率上使得相关工作得到了极大的提升，更多人力得以解放，面对更多的用电消费单位，在软件的帮助之下仍然能够得到有效的维护和统计。

但是此种工作方式仍然存在很大的不足之处，由于会计软件在这个阶段并不是为电力供给企业专门定制的，因此软件和电力组织中呈现出极大的不适应性，这种不适应阻碍了会计软件在电费账务管理领域中的更深一步应用，也在呼唤着更为专业的财务工具的出现。

随后的第三个阶段，是以前后以河南省电力公司以及国家电网公司先后建立起统一的业务技术平台作为契机，通过在营销业务系统中嵌入会计管理功能来建立起专业的电费账务管理技术平台而实现的。

此种工作方式比之前单纯的会计管理软件应用更为专业，与电力系统工作特征和实际情况也更为贴合，在一定程度上甚至成为了整个电力系统发展的重要推动力量。

与此同时，更多横向的整合进入到电费账务管理工作平台中来，包括与银行系统的对接等功能的实现，都让电力财务系统有了更大的活力。

而第四个阶段，则是实现了营销和财务之间的信息有效对接。

由于一直以来电力供给企业中的营销和账务两个职能部门相对独立，在组织内部造成了极大的不便，两个部门之间的对账工作更是庞大繁杂，因此这种功能的实现，直接简化了组织内部的工作，对于账务工作的准确率也有显著提升。

至此，我国电力组织内部的电费账务管理工作基本已经趋于完善，成为了

二、对于当前电费账务管理工作的发展改善和展望

历经多年的不断改善，当前的电费账务管理工作较当初已经有了长足的进展，无论是工作效率还是工作的准确度方面，都有了一个质的提升。

虽然如此，在面对当前社会需求环境的时候，仍然存在有提升的空间。

具体而言，未来的电费账务管理工作可以从如下几个方面进行着手改善：

1.更完善的客户关系改善

一直以来供电企业与电力消费单位之间的关系都相对简单，除定期的收取电费以外不会存在其他交流行为，并且双方之间也不会有实质性的信息流通。

这种情况一直以来都运转良好的，但是就当前社会的需求而言，电力处于社会和经济发展的`基础位置之上，这种基础性位置决定了其服务社会的本质特征与地位。

而想要更好的实现电力服务的支持作用，就必须更加深入的对用电单位进行了解，这其中对于电费的账务管理工作可以起到积极的作用。

虽然供电和用电单位之间还可以展开其他形式的沟通，但是电费的收缴工作是必定会存在的联系，仍然应当予以重视加以利用。

在这一方面，在当前基本已经解决电费预存，改善了供电单位资金流转的前提下，可以为相应的用电单位建立起电力消费档案，一方面观察其信用程度，为其建立起信用档案。

消费档案可以帮助电力消费单位实现同行业对比，找到自己需要改善的节能关键点，与此同时还能够帮助电力供给企业准确把握市场需求脉搏，不仅仅对于市场中的电力调配供给有所帮助，对于决定供电网络自身的发展规划也必定大有裨益。

而信用档案则可以帮助实现用电企业更为宽泛的资金调整。

2.加强电费账务管理工作相关制度建设

虽然当前在电费账务管理工作过程中，信息化越来越深入，直接降低了人为操作和影响的可能性，但是对于供电企业的电费账务管理工作整体而言，仍然需要众多相关工作人员的全力支持和参与，而只要存在人员操作的环节，就有可能出现工作误差。

针对此种理由，应当从工作规章角度入手，加强管理，借以降低工作过程中出现的不合理环节，提升工作效率和准确程度。

对于规章制度的制定，其目的在于规范工作人员的行为，并且实现工作效率的提升，良好的规章制度能够形成一种档案并且实现对于现有工作流程的改善。

另一方面还应当注意到，规章制度的贯彻执行应当是以工作质量的提升作为首要的目标，因此在对规章制度的坚持过程中，注意不能够拘泥于其本身的形式，而更应当领会其意图，唯有如此才能够真正实现其存在价值。

三、结论

电力供给组织的电费账务管理质量提升是一项长期而严肃的工作，随着社会主义市场经济的不断深入发展，电费账务管理工作应从技术和管理两方面双管齐下。

主动适应市场的变化，集思广益，推陈出新。

降低企业风险，提高企业效益。

参考文献：

[1]杨玲.银企电子对账在电费账务管理中的应用[J].科技信息.(15)

电费账务管理 第3篇

关键词：电费账务；电费资金；到账确认

一、优化电费账务管理模式的背景

一直以来，财务部门以电费账户实际收到的电费资金作为电费销账依据，而供电企业供电营业厅收费人员则通过用电客户缴纳的现金或在银行转账后反馈的银行进账单作为电费销账依据，导致营销与财务系统在电费资金对账管理上相对独立，营销与财务的对账只能通过手工每月月末对账一次。各个网省公司用电客户的数量一般都在几百万，有的高达几千万，面对数量众多的用电客户，仅月末当天对账，不仅对账的工作量大，同时对账的工作质量也不高。基于上述电费账务管理模式，在电费实收管理与资金对账管理方面存在一些较为突出的问题，主要表现在。

1.营销与财务两部门电费资金对账工作无法通过信息化手段管控。各地市供电公司虽然在地市客户服务中心层面设立了电费核算班和电费账务班，将区县市供电公司范围内用电客户的所有应收、实收及电费财务核算业务归集统一处理，但由于营销业务应用系统与财务管控信息化系统在电费资金的对账管理上仍然相对独立，营销部门无法通过信息化手段掌握管控电费资金对账、到账确认工作，必然会导致营销已按照用电客户提供的银行进账单进行销账处理的电费资金，实际未汇入供电企业银行电费账户，引起欠费风险。

2.“大营销”体系建设电费账务集中的优势未能体现。通过“大营销”体系建设，各网省公司完成了“四集中”的建设任务，优化了电费账务的集中管理模式，但由于营销与财务系统在电费资金对账管理上相对独立，电费资金的对账工作集中在月末一天完成，并且完全手工线下进行，工作效率低，工作准确性差。同时，营销稽查监控系统作为营销工作质量管控的利器，由于无法获取电费资金到账确认的电子数据，导致无法发挥两级稽查监控系统对电费账务相关指标的管控作用。

3.营销电费回收指标统计失真。电费回收一直是供电企业营销管理的关键环节，电费回收指标作为各省公司重要的经济指标，长期通过同业对标、业绩考核等多种方式进行管控，但电费回收率指标的统计口径来源于营销业务应用系统，由于供电营业厅收费人员以用电客户缴纳的现金或转账后反馈的银行进账单作为电费销账依据，会导致部分以进账单为依据销账的电费资金实际未汇入供电企业银行电费账户，月度、年度实收电费资金虚高，造成电费回收率指标统计失真，严重增加了企业的财务风险。

二、电费账务管理模式优化的目标

为从根源解决营销与财务账务管理存在的问题，满足营销与财务对账的需要，必须对现有的信息化系统进行改造，适当优化营销业务应用系统与财务管控系统的功能，前移营销与财务的对账工作，提高对账、记账的系统自动化集中处理水平，优化账务集成方式，在营销业务应用系统增加到账确认环节，实现与电费账户的开户银行之间开展电费到账信息明细交互，提高电费账务处理的工作效率及工作质量，规避企业的财务管理风险。

三、电费账务管理模式优化的具体做法

1.优化营销业务应用系统及财务管控系统电费账务管理功能。营销业务应用系统中增加了强制到账确认功能，营销账务处理人员可依据系统提供每日各银行电费账户的存款明细数据与实收表报信息比对，进行二次销账，将供电企业与银行对账工作提前至营销环节。营销业务应用系统到账确认环节新增“转不明款”功能，为银行电费账户的不明账款提供了必要的查询条件与记账依据。

2.梳理营销业务应用系统与财务管控系统账务科目，确保映射关系一一对应。营销业务应用系统的会计科目与财务不对应，制约了营销业务应用系统与财务管控系统数据对接自动映射的发展。根据应实收业务的具体操作方式和与其对应的会计分录，对营销业务应用系统中的会计科目进行了详细的梳理并与财务管控系统的会计科目进行了对照分析后，一方面以财务管控系统中会计科目为基础，将营销系统中的会计科目类别进行逐一对应，建立映射关系，另一方面，在财务管控系统中增加了“不明款”对应的会计科目，确保了营销与财务系统凭证传递的准确性。

3.规范现金解款进账单填写及用电客户电费“资金对账标识”录入，确保电费资金对账的准确性。各供电营业厅的收费人员收取电费资金，当日进行现金解款后，都会汇入供电企业在银行设立的电费账户。然而每日现金进账笔数可观，营销与财务对账耗时费工，准确性差，通过分析比对各大银行的进账单格式，制定了现金解款进账单填写规范，规范各供电营业大厅收费人员现金解款操作行为，同时借助中国电力财务有限公司与各大银行业务往来的便利条件，有效约束银行柜台人员准确录入电费资金的对账标识，确保现金解款“资金对账标识”的电子数据信息准确从银行系统传递至营销业务应用系统。

用电客户通过银行支付的电费资金，由于缺少“资金对账标识”作为核对唯一标识号，导致大量电费资金无法自动对账，电费账务处理的工作效率及工作质量较低。通过对用电客户以银行账户转账或网银划转方式支付电费资金的单据进行比对分析，锁定了用电客户“资金对账标识”。供电营业厅收费人员依据用电客户提供的电费转账单据，在营销业务应用系统中一次销账环节规范录入转账单据信息，使得营销的用电客户一次销账记录就与财务获取的用电客户在银行支付电费转账记录建立了对应关系，实现了营销与财务数据的自动交互校核。

4.实现到账确认线上管控，发挥营销稽查监控系統对电费资金监控管理的作用。基于营销业务应用系统增加了到账确认的相关功能，营销稽查监控系统依据增加的数据字段，增加了到账确认率、二次销根及时率、“资金对账标识”录入准确率及系统凭证生产率四项监控校核指标，填补了以往电费实收账务统一线上管控的空白，通过对指标的管控，一方面加快了电费资金的归集速度，另一方面有效减低了电费资金的财务风险，真正实现了“大营销”体系建设后统一记账，统一对账，统一管控，高效运作的建设目标。

四、电费账务管理模式优化后取得的成效

1.营销业务应用系统到账确认功能的优化，不仅大大减少了营销与财务之间的手工凭证的制证量，同时将供电企业与银行对账工作前移至营销环节，通过信息化系统自动核对到账信息进行确认，降低了银行记账的差错率。

2.营销业务应用系统银行明细汇总表的建立为电费出纳提供了银行明细账的记账依据，电费出纳依据营销业务应用系统银行汇总明细表建立电子银行存款明细账，无需进行手工明细账的逐笔登记工作，同时，电费出纳每月月底不再进行银行手工对账，工作量减轻了95%。

3.通过信息化系统完成电费收费日结、收费解款、解款确认、到账确认步骤，电费实收及账务处理全过程闭环线上管理，实现了对电费资金的全过程量化监管和控制，有效降低了电费资金的财务风险。

4.通过对电费资金进行到账确认，对于未汇入银行的电费资金，将实收信息退回至电费收费环节，督促抄表人员继续催缴该笔电费，有效杜绝了以进账单为依据销账的电费资金实际未汇入供电企业银行电费账户的现象。

参考文献：

[1]王孔良 李珞新 祝晓红 吴新辉：用电管理（第三版）。中国电力出版社，2007.

电费账务管理 第4篇

随着市场经济以及国企的改革, 近年来国家电网公司一致坚持“一强三优”的战略目标, 加快基层供电单位的精细化管理, 以期企业综合实力能够得到提升。电费管理以及电费账务处理作为电力营销的重要基础, 其机制完善与否直接关系到供电企业经济效益高低。电费管理与电费账务处理虽然有其固定的模式和套路, 但是长时期“轻管理”的思想使得这种模式和套路存在一系列问题。比如, 电费资金管理的起始点与电费资金产生不一致、代收电费存在账外账、资金的集约程度与电费账户管理程度不匹配等问题。只有不断突破供电企业在电费管理与电费账务处理中存在的问题, 才能不断提升供电企业经济效益。

2 电费管理与电费账务处理中存在的问题

2. 1 电费管理中存在的问题

2. 1. 1 电费发票审核权责混乱

电费发票的领购、缴销以及使用的监管都是由供电企业的财务部门负责的, 而发票的日常使用以及保管则是由电力企业营销部门负责。在电费发票审核过程中, 两个部门往往存在着配合不协调的情况。由于电费发票使用量巨大, 并且电力系统营销点较多, 其管理比较困难。营销系统在开具发票的过程中, 常常出现系统断号、部分欠费用户打印发票无法在系统中得到反映等情况, 导致营销系统开具的电费发票与实际耗电数额不符, 财务部门在进行电费核算时, 无法将发票以及实际耗电数额进行匹配, 削弱了财务部门对于电费发票使用的监督职能。

2. 1. 2 代收电费账户管理不规范

随着金融业的发展以及网上银行的普及, 为了减轻供电企业电费管理员工的工作量, 为广大电力客户提供更为便捷的服务, 供电企业营销部门采取与金融机构合作的方式, 在金融机构开设账户, 由金融机构代为收缴电费。但是, 由于金融机构工作的时效性原因, 代收电费通常需要一周甚至一个月的时间才能够存入供电企业电费账户中, 上一级才能对电费进行归集。在此之前, 代收电费则存在营销系统的账户, 有的甚至直接在个人账户中存放。虽然代收电费基本为居民用电, 但是这也是一笔不小的数目。据统计, 每月金融机构代收电费为上亿元。但是, 由于账户管理不规范的问题, 导致出现账外账现象, 给供电企业电费核算以及经济效益带来一定困扰。

2. 2 电费账务处理中存在的问题

2. 2. 1 营销部门与财务部门电费收入核算方式不同

电费营销系统通常情况下是按照《企业会计准则》来使用会计科目的, 但是由于基层的供电单位相关会计制度不太严格, 营销系统对会计科目的使用不太精准, 这就导致营销部门与财务部门在电费收入核算上产生了差异。一方面, 营销系统不需要将电费收入进行价税分离, 在账目中也不会显示此会计科目; 另一方面, 营销系统对于一些营业外收入和其他业务收入等项目, 都是计入其他应付款科目的, 并没有按照会计准则的规定计入上述两个科目。两部门之间对电费收入核算的不同, 往往会导致账目不一, 滋生违规操作现象。

2. 2. 2 营销部门与财务部门银行存款确认方式不同

在电费账务处理当中, 营销部门采用“见票进账”的方式进行核算, 而财务部门则采用“收妥进账”的方式进行核算。对营销部门的方式来说, 财务信息使用者可以很及时地通过分析其银行存款科目的余额对银行存款进行监督, 控制企业应收电费的未达账项。但是, 对于后者来说, 由于其银行存款科目的余额为零, 信息使用者很难通过此科目对银行存款进行监督。尤其是在营销部门与财务部门沟通不力的情况下, 财务部门的电费核算更不利于信息使用者做出决策。

2. 2. 3 坏账管理混乱

应收账款在供电企业的资产项目中占有很高的比例, 但是对其管理却比较混乱。由于供电企业为大型国有企业, 其每年都有一定的任务量以及考核标准。在实际工作中, 为了完成相应的考核标准以及电费回收量, 财务人员会不顾及信息的真实性, 一味地追求电力销售, 对应收账款的追回不加重视随意对坏账进行核销, 导致电费账务处理混乱, 影响企业利润。

3 供电企业电费管理与电费账务处理问题的对策

3. 1 电费管理问题的对策

3. 1. 1 建立信息共享平台, 引入 ERP 系统规范电费发审票核

供电企业只有延伸财务管理和电费账务管理系统功能, 解决营销系统与财务账务处理系统数据对接问题, 否则作为财务数据原始依据的电费发票就失去了其准确性和真实性。ERP系统实现了企业经营系统与财务系统之间的连接, 使企业的整个信息处于一个共享层面。供电企业可以引入ERP系统实现企业营销系统与财务部门信息的对接。该系统按照流程进行工作, 供电企业营销部门在进行电力销售时, 将所有与业务有关的信息录入该系统。财务部门在需要相关信息时只需要按照业务分类进行提取。此外, 该系统可以帮助企业建立营销系统发票审核与管理模块。通过该系统, 收费人员在收取电费后在系统中可选择点击是否开具发票, 发票号码段已事先录入系统中, 系统发票模块自动统计发票的领用存、开具金额等信息, 避免了人工操作所带来的误区。浙江省某电力企业在引入ERP系统后, 不仅使得企业信息传递更加迅速, 而且也使得员工工作量大大减少。

3. 1. 2 引进电子商务平台, 规范收费账户

广东某供电企业发现营销系统在收取现金形式的电费的情况下, 存在账外挂账以及不入账的情况后, 学习先进案例, 对现金以及网银支付电费的形式进行了规制。该企业利用各大银行推出的电子商务服务, 在企业内部引入电子商务平台。在该平台处开立企业银行账户, 所有现金形式的电费统一归入此账户。银行每日对此账户进行清算, 并将电费自动划入电费账户。

3. 2 电费账务处理问题的对策

3. 2. 1 统一营销部门与财务部门会计核算标准

首先, 应收账款核算与营销业务保持一致。由于营销业务可以真实地反映出每个电费客户的电费余额以及电费欠款, 并且可以直观地反映出每一笔电费交易中的应收账款以及预收账款, 因此财务部门在对应收账款以及相关电费收入进行核算时, 应当以营销部门的数据为准。但是, 对于上文所提的本应计入营业外收入以及其他业务收入的费用, 财务部门应当依据会计准则进行核算。其次, 银行存款核算与营销业务保持一致。营销部门采用“见票入账”的方式进行银行存款的核算, 不仅可以监督银行划款, 还可以监督企业内部工作人员的工作行为。因此, 财务部门在进行银行存款核算时, 建议采用与营销业务一致的方式。

3. 2. 2 加强营业部门与财务部门余额核对

首先, 要注意对账时间点的把握。由于营销系统处于随时都可以收费的状态, 用户不仅可以现场缴费, 还可以通过网上银行、充值卡等进行缴费, 因此, 在对财务部门与营销系统的账目进行核对时, 一定要把握好时间点。其次, 合理处理两者之间的差额。对于对账过程中的差额, 财务部门一定要通过余额调节表进行调节, 并且对调节过后差额的消除及时进行账务处理。最后, 要进行全面核对。虽然在电费核算中应收账款以及银行存款占据着重要的地位, 但是对于其他支付项目也要进行全面的核对, 以确保账目的清晰与真实。

3. 2. 3 规范坏账处理管理

供电企业在对坏账进行处理时可以采用建立“坏账库”的方式对坏账进行整理。在此基础上对坏账回收的可能性进行评估, 制定相关回收政策, 加大对坏账的催收。此外, 要注重坏账核销程序。供电企业应当根据当地的供电量进行合理的业绩考核以及电费回收标准制定, 不能盲目地追求坏账回收率。财务部门要认真审查坏账核销程序, 并且认真审查坏账核销。

4 结 论

电费管理以及电费账务处理是供电企业经营的核心内容。供电企业如果想要提高电费管理以及电费账务处理的工作效率, 就必须不断引进先进的电费管理系统, 规范电费账务处理方式, 结合金融机构, 做好经营管理工作。

摘要：在供电企业的运行过程中, 电费管理与电费账务处理处于管理的核心地位, 对电力企业的经济效益有着重要的影响。随着市场经济的发展以及国企改革, 传统的“重生产, 轻经营”的管理模式已经不再适应现代供电企业电费管理与账务处理的要求。本文结合相关理论知识, 分析供电企业电费管理与电费账务处理中存在的问题, 并提出相应对策。

关键词：供电企业,电费管理,电费账务处理

参考文献

[1]刘剑锋, 王宏涵, 宫本超.供电企业电费管理以及电费核算工作中的问题分析[J].科技创新与应用, 2014 (4) .

财务营销电费账务的一体化 第5篇

【关键词】财务营销；电费；一体化

一、电费管理存在的问题

1.用户使用现金缴纳电费，财务部门需将本天的电费现金存入银行，凭借银行打印的回执单进行账务统计。在电费存入银行、取回回执单的过程中，可能会出现漏洞，造成财务部门的账务统计出现问题，对于电费资金无法进行核算，会给企业的管理带来不便甚至是经济损失。

2.企业的财务管理和营销部门都是独立的部门，两个部门之间互不干预、缺乏合作。在营销过程中出现的退电费的情况，由营销部门向财务部门递交退款申请书、经过企业整个退费系统，财务部门才会给营销部门退电费。在这个退费的过程中，由于财务部门延时退费，营销部门在没有收到退费消息时就制作了财务报表，就会造成财务部门和营销部门月底的报表不一致，这对财务部门对企业电费账务的管理造成了大大的不便。

3.企业的财务管理系统不完善。财务部门进行整体的电费监控工作的过程中，账务清算和对电费的对账是两个不可或缺的过程。在对电费的管理中，需要财务部门根据营销部门提供的回执单进行数据录入，对电费进行收纳，然后对账人员在根据录入的数据和回执单和营销部门进行核实。财务部门在进行这个过程中用时过长，效率不高。

4.财务部门对于用户的用电情况掌握不清。因为财务部门只负责对数据进行统计，对于用户使用电的情况和具体数据都没有，只有用户缴纳电费的数据，这对财务部门对企业电费的管理和监控的实际效果会产生影响，无法做出明确的数据分析，无法为营销部门未来的营销计划提供专业的数据支持。

二、实施电费管理系统的优势

1.对电费实施系统化的管理有利于促进企业营销部门和财务部门资源信息共享。企业的财务部门和营销部门是两个独立的部门，实施电费系统管理，财务部门和营销部门得到的关于电费的数据是一样的，数据统一对于部门关于电费的核算提供了便利。

2.对电费实施系统化的管理有利于促进电费的自动化清算。建设企业电费管理系统，可以自动生成应收电费、实收电费和其他相关凭证。使电費会计从繁杂的事务劳动中解放出来，从根本上扭转电费核算工作中的困难局面，电费财务工作真正实现了从核算型向管理型的转变。

3.对电费实施系统化的管理有利于提高企业的服务水平。建立电费管理系统可以节省人工劳动力，提高企业员工的工作效率，为企业用户提供一流的服务，提供满意的服务，提高企业的知名度。

三、实施财务营销账务一体化的措施

1.实现财务部门和营销部门的数据对接

企业的财务部门和营销部门各有各自的系统，两个部门的系统没有设立数据对接。当前是信息化时代，企业为了寻求发展，应该利用企业掌握的技术和平台实现资源共享，数据对接。企业的财务部门加强对于营销部门的政策、客户信息的了解。实现财务信息处理的同步性，在财务管控中完成自动生成记账凭证，汇总报表数据。实现对最底层电力客户信息的穿透查询。信息的透明化使售电收入相关数据每次修改，变动都会在财务管控中留下痕迹，强化了财务部门的监督；此外，财务和营销实现信息资源数据对接，对营销系统和财务系统的对账系统的形成起到帮助作用。当营销和财务账单数据出现差错，通过系统能够及时找到问题，解决问题，提高系统的安全性。

2.建立企业电费的安全防护体系

企业营销体系中的工作人员各司其责、做好自己的本职工作。企业应该建立严格的监督系统，防止工作人员工作中出现巨大纰漏问题，管理人员对员工进行实时监控，发现问题就及时解决问题，避免酿成巨大的灾难。对企业营销系统中的网路系统进行安全维护和监控，防止不法工作人员进行数据篡改、系统破坏甚者进行数据盗窃，给企业造成严重的经济损失。此外还要对营销系统中的核心数据进行数据备份，防止发生意外。

3.建立完善的标准化电费明细账

以营销部收费员当天打印的电子解款记录表作为明细电费记账凭证，解款记录后附对应的银行电费回单，以时间顺序编号，作为会计档案保存，定期移交档案管理部门。财务部在财务管控中不再核算实收明细电费，月底财务部在财务管控中记录电费实收总账，核算当期收入及税费，并进行相关账务处理。重新设计营销系统中电费应收，实收台账格式，以营销系统中核对无误的解款记录来替代以前财务管控中的明细账，不仅可以满足财务管控对记录的要求，甚至比财务管控记录的数据更加精准，财务人员可以在营销系统中设定时间、收费人员、单位名称、交款银行、缴费方式等条件查询电费明细账。

4.在营销系统中进行实收电费确认和银行对账

在营销各收费网点的银行电费回单交接记录，由制式电子解款记录表取代以前的手工填制交接单， 改进后的交接表是从营销系统中直接打印的电子记录，人工无法修改。 避免了在票据传递环节上出现的资金安全风险和少交漏交银行电费票据，同时规定每名收费员的电子解款记录必须与其收取的银行回单一一对应。便于营销部电费核算员对收费员的收费记录进行到账确认。营销部核算员每天下载全部银行电费对账单，将对账单导入营销系统，根据当天收回的解款记录进行每笔记录的到账确认，即银行对账工作，如果有解款记录没有到账，将会以解款在途在状态保留系统内即未达账项，月底根据解款在途的多少。制作银行余额调节表。在次月初对上月导入的银行数据进行二次核对，出现差异的，将差异原因说明，保留纸质档案。

参考文献：

[1]陆望星. 供电所电费管理营财一体化建设[J]. 大众用电，2013（09）

电费账务管理 第6篇

目前, 随着国家社会经济的发展和人民群众生活水平的提高, 人们对电费缴纳的方便、快捷、安全、多样的呼声越来越高, 为确保完成电费回收率100%的目标, 降低电费回收成本、缩短电费回收周期、提高电费回收率, 进一步满足客户缴费的需求、缓解营业厅缴费压力、规避资金风险、降低电费管理和收费人员的工作强度, 切实解决电费回收中遇到的种种问题, 提升电费回收率和客户满意度。对外我们从客户角度入手, 认真分析实际情况, 有针对性的采取相应措施, 结合实际, 不断创新收费方式, 拓展客户缴费渠道。对内, 我们从管理入手, 创造性的使用现代化的管理手段, 结合实际情况, 提升自身的管理水平。最终, 经过充分调研和反复讨论, 与陕西龙源电力自动化有限公司合作开发了“一体化多种收费账务平台系统”。

二、课题的内涵和做法

1. 项目的核心内容

该平台系统一次性与营销管理系统进行无缝的数据对接, 具有很强的扩展性和延伸性, 可以很方便的接入各种新型收费方式的软件系统和硬件设备, 满足不同客户的缴费需求, 避免任何一种收费模式都要与营销系统对接造成的重复建设, 有很强的电费管理能力, 从而避免由于多种收费方式、跨区域收费方式造成的电费管理难的问题。

该平台系统由以下几个部分组成:与营销系统的统一接口、数据库平台、电费账务管理模块、开放式接口平台等。

(1) 与营销系统的统一接口:主要用于完成营销系统数据实时交互的功能;

(2) 数据库平台:主要用于存储各种收费方式系统和营销系统在进行数据交换时产生的中间数据;

(3) 电费账务管理模块:主要用于实现营销和财务数据的及时交换与共享, 特别是电费发行、电费实收、电费报表、用户欠费等相关数据的无缝对接业务操作, 强化了财务对业务的监督管理职能, 同时真正实现了电费资金的实时和集中管理;

(4) 开放式收费接口平台:是一个开放式的中间平台, 它有很强的扩展性和延伸性, 可以无缝地、安全地、快速地、方便地接入各种新型收费方式系统。

2. 项目采取的具体措施

(1) 一体化收费平台设计:采用平台化设计, 结合柜台缴费、银行划扣、网上缴费、银电联收、POS缴费、ATM自助缴费等各种收费方式的共同特点, 采用统一与营销系统对接, 并采用数据中间暂存的方式, 每一种收费方式都不需要再与营销系统对接, 只需要通过统一的平台接口和标准的数据格式, 与营销系统对接, 避免重复建设。

(2) 开放式多种收费方式接口:采用一个开放式的中间键方式, 兼容多种主流接口方式, 使平台具有很强的扩展性和延伸性, 可以无缝地、安全地、快速地、方便地接入各种新型收费方式系统。

(3) 通过财务的管理方式实现收费过程控制:通过一体化平台, 实现营销和财务数据的及时交换与共享, 特别是电费发行、电费实收、电费报表、用户欠费等相关数据的无缝对接业务操作, 强化了财务对业务的监督管理职能, 同时真正实现了电费资金的实时和集中管理, 使每一客户的交费、每一收费员的收费等信息记录、存储、查询实现跟踪流程化操作, 使县级公司电费收入管理达到能控、可控、在控, 有效规避了资金管理风险, 也提高了电费收入管理的时效性。

(4) 实现各种收费终端实时监控:由于采用平台化设计, 规范了数据格式和接口形式, 通过中间数据统一暂存格式, 达到使管理人员通过平台实施对每一种收费方式系统进行实施监控, 也可以通过事后追踪明细各方责任。

三、实施情况

1. 调查分析

一方面, 上班族和外出打工族一般没有时间到营业厅缴费, 其所占比重大概为用电客户数的20%;另一方面, 乡村供电营业厅辐射路径普遍较大, 管辖的居民客户大部分不想乘车或转车来缴纳电费;还有就是电力部门要求缴费时间集中, 且当月电费需要当月结清, 缴费周期仅为一周左右, 这种电费回收方式的单一, 导致电费回收慢、收费人员累、用电缴费难、催费人员苦的局面, 使得电费难以做到“颗粒归藏”的目标。尤其是通过对传统的营业厅坐收、工作人员走收、村组定点坐收、银行转账等形式的调查分析其优缺点如下:

(1) 营业厅坐收:是指收费人员在设置的收费柜台使用本单位收费系统以现金结算方式, 完成客户电费、违约金或预缴费用的收缴, 并出具收费凭证的一种收费方式。当日收费结束后, 核对所收款项, 存入银行, 并将相关票据及时交接。

特点:必须使用本单位收费系统。

缴费方式:供电营业厅现金缴纳、预存电费。

优点:现缴费现开票, 不仅知道缴费金额还可以核对用电度数, 直接享受供电公司缴费过程的服务。缺点:需每月到供电营业网点缴费;缴费高峰期需排队。

主要体现在: (1) 收费高峰期间, 营业厅人满为患, 有的甚至排队到大门以外, 排队时间过长, 极易引发客户不满情绪, 进而产生争吵甚至是过激行为; (2) 找零问题。只要涉及到现金收费, 必然要找零, 由此带来单笔业务耗时过长、备用零钱不足等等问题, 经常引发客户不满情绪, 甚至出现纠纷; (3) 供电部门每月定点定时收费, 客户每月定期要到营业厅缴费点缴费, 交费时间的冲突、路途太远、忘记交费时间等问题给客户带来一定程度的不便; (4) 在座收方式下, 收费点在收费期间每日积累数额较大的现金。为了资金安全, 必须按照银行的上下班要求, 按时存款, 而且存款以后不便收费了, 与客户的时间有冲突, 引起抱怨。

(2) 走收模式:是指收费员带着打印好的电费发票到客户现场或在设置的收费点收取电费的收费方式, 收费结束后, 核对所收款项, 存入银行, 并将相关票据及时交接。

特点:提前打印票据, 手工翻票。

缴费方式:定点、定时、上门收取电费。

优点:一是体现了想客户之所想的服务精神。对那些行动不便的长者, 采取上门收费的同时, 可以关心其用电情况, 解决其用电中存在的困难, 进一步密切了企业和社会的关系;二是边远农村地区, 距离交费点较远的客户, 采取上门收费方式, 可解决这些客户交费难的具体问题;三是对于那些白天很忙, 没时间交费的客户, 利用周末或晚上时间上门收费, 帮助这些客户及时费。

缺点:一是资金安全问题。收费员上门收费, 出门需要携带小额现金以备找零, 非常不便;收费时需要走家串巷, 在农村可能要穿过人烟稀少的山区, 而且收费时间基本固定, 规律性很强, 其人身安全和资金安全得不到保障;二是需要投入大量的人力。在目前客户量日益增加、而且绝大多数客户都是小额电费的情况下, 投入大量人力走收电费, 其效益得不到充分发挥;三是管理不便。走收电费, 需要先打印出电费发票。一旦上门收费遇到仍然不能收到的客户, 这一户有可能到下月或更久才能收回, 其电费违约金无法处理;四是如果走收客户太多, 给企业内部营销管理上会造成很大漏洞。尤其在台区管理上, 存在有农电工为完成台区线损、均价指标, 在数字上弄虚作假, 为这些行为提供便利。

(3) 银行转账:即通过银行之间划转缴纳电费的方式。

优点:规避了现金缴费的风险。

缺点:要求所转账的两个户必须在同一个商业银行开户, 不同商业银行之间的转账无法实现转账业务。

总之, 经过广泛的调查、了解, 仅依靠某一种方式:例如自建营业厅, 或是完全利用银行网点来收取电费的方式都存在很大的弊端, 电力系统需要一套完整的多种收费模式来支持, 为广大用户提供最优质的服务, 再加之我们集团公司又存在自身比较特殊的管理方式, 在广泛推广多重收费方式时, 必然需要有一套适合于我们使用的系统给予支持, 才能达到事半功倍的效果。

2. 创新管理

通过以上调查分析, 必须应用现代化的科技手段, 满足客户需求, 达到减轻供电营业窗口的收费压力, 提高客户满意率, 缩短电费回收周期, 节省收费人力资源配置, 提高电力营销管理水平和服务水平。

具体做法:以收费方式多元化作为优质服务的突破口, 成立收费方式创新项目小组, 通过收集资料、分析用户结构、解剖现有收费方式、研讨业务环节等, 提出多元化收费方式的新目标。依托现有的营销MIS系统、银行网络系统来研发电费服务平台, 通过平台有效利用现有资源, 逐步扩充收费新方式;通过硬件改造、软件升级, 不断拓宽电费回收渠道, 实现系统催费自动化和缴费多元化的目的, 满足客户柜台缴费、自助终端机缴费、预存电费、IC卡缴费、POS机缴费、收付通划扣电费以及网上营业厅缴费等多样化收费方式, 打造10分钟缴费圈, 实现24小时自助缴费。

四、实施方案

1. 实施阶段

第一阶段:尝试新型收费方式, 对其进行本地化修改, 使其适合地方使用;

第二阶段:建立一体化收费平台系统, 使之能够与现运行的营销系统无缝对接, 同时接入已运行的各种收费方式;第三阶段:采用财务管理方式, 建立和运行电费账务管理系统;第四阶段:逐步完善和检验系统整体的稳定性和成熟度, 同时尝试最新收费方式, 并逐步扩大已成熟收费方式使用范围;第五阶段:在平台系统, 以及各种系统已成熟的基础上, 在全县范围内全面推广使用多种收费方式, 在我公司实现经济效益和社会效益最大化;第六阶段:推广应用该系统。

2. 应用范围细分

(1) 由于有的乡镇供电所供电范围较大, 部分农村客户距离营业厅较远, 营业厅缴费不方便;且因电费结算周期的周期性强, 逾期产生滞纳金, 所以, 收费高峰期, 营业厅人满为患, 等候时间长, 客户容易产生急躁情绪, 所以适合应用POS机缴费、收付通划扣电费和网上营业厅自助缴费的方式。

(2) 安装购电卡电能表, 有效降低电费回收风险, 减少各营业网点的现金流量, 使得资金管理零风险, 所以它更适合于用电量大且电费金额大的客户。

(3) 安装远程预付费装置, 一方面有效化解和规避电费风险、提高电费回收率;另一方面远程监测功能, 可进一步加大供用电秩序的监控力度, 杜绝和减少计量装置窃电现象, 所以它更适合于信誉度低的客户及用电量大的客户。

(4) 为节约人力、实现日常业务自助化、提高业务信息的透明化、实现企业信息资源的综合利用, 方便客户自助缴费, 安装自助缴费终端机和穿墙式24小时自助缴费机, 向用电客户提供全天候24小时服务, 增加营业灵活性、提升服务内涵和企业形象, 减轻柜台现金收费压力。适合于任何用电客户, 它只需客户输入用电户号后, 自助缴费机即可显示该客户当前的电量、电费以及有无欠费等用电信息, 客户根据应缴费数额, 将相应金额的纸币放入投币口, 不到一分钟即可完成缴费, 并打印缴费单据, 多余金额将作为下周期预付电费, 通过使用自助缴费机能摆脱在规定时间内排队缴费的束缚, 方便客户交费。

五、实施效果

本系统通过与营销电费管理系统无缝对接, 实现营销系统和财务数据的及时交换与共享, 特别是电费发行、电费实收、电费报表、用户欠费等相关数据的无缝对接业务, 强化了财务对业务的监督管理职能, 同时真正实现了电费资金的实时和集中管理, 使县级公司电费收入管理达到能控、可控、在控, 有效规避了资金管理风险, 也提高了电费收入管理的时效性, 有利于上级公司准确及时掌握现状, 便于统筹规划、决策。

通过实施, 武功县供电分公司在系统运行后已经取得了初步成效:一是, 成功运行了银行代扣缴费模式;二是, 成功在公司营业厅、城区、北营、贞元供电所4个营业厅使用了ATM自助缴费终端缴费模式;三是, 成功运行了30个移动POS机代收电费点收费;四是, 成功运行了一体化多种收费平台系统, 对将来大规模使用多种收费方式提供了系统支持;五是, 成功改进了原有的电费账务系统, 使之完全符合集团公司财务管理模式, 同时兼容多种收费方式, 为将来大规模使用多种收费方式提供了管理支持;六是, 与陕西省建设银行合作, 实现了网上营业厅缴费平台, 实现了全县范围内“十分钟”缴费圈。

六、经济、社会效益分析

通过运行一体化多种收费账务平台系统, 对客户实现了以下几点好处:一是安全、省心;二是便捷、安心;三是高效、放心;四是轻松、舒心。对企业而言, 加快了电费回收速度, 提升了服务水平, 它带来的社会效益和经济效益也是多方面的, 具体表现如下:

1. 项目的社会意义

为客户提供多种方便、实用的收费服务, 例如ATM自助缴费系统、银行代扣系统、网上缴费系统、手机缴费系统等等, 用户可以根据自己的情况, 选择某种收费方式, 甚至坐在家中就可以方便缴纳电费, 使供电企业与用电客户双方对电费的收缴效率大大提高, 既安全、快捷, 又省心、舒心。

(1) 由于多种收费方式的广泛使用, 大大分流了缴费人群, 使供电营业窗口的收费环境更舒适, 缩短客户排队缴费的轮候时间, 提高客户满意度。

(2) 由于使用了电费账务管理系统, 大大规范了收费过程中的操作流程, 客户不管选择哪种缴费方式, 都可以通过营业厅、网上很方便的查询客户用电信息, 如果出现任何问题, 都可以通过系统快速查询到相关记录, 避免不必要的纠纷, 提高了客户满意度, 具有很强的社会效益。

2. 项目的经济意义

(1) 由于该系统自动化程度较高, 虽然多了很多收费方式和平台操作系统, 但较原来传统的较单一的收费方式, 反而减少了人员配备, 节约了人员成本。

(2) 通过该系统加强了对收费过程的监控作用, 杜绝了人为出错, 保证了资金的安全性、完整性。

(3) 由于系统提供了更多种缴费方式, 既方便了广大用电客户, 又加快了电费资金的回收速度。

(4) 实现更多的电力客户使用网上缴费或银行代扣电费。

(5) 提高了营业厅客户缴费离柜率。

(6) 提高了客户电费预存率。

(7) 减少相应工作岗位人员的配置, 节约费用支出。

(8) 避免了各种收费方式多次接入的重复建设。

七、结束语

如何进行营销电费账务集中核算 第7篇

(1) 营销电费账务设置以营销业务应用系统为支撑, 以地市公司为主体进行帐套设置。 (2) 科目体系设置。科目体系按会计准则设置。

2 账务管理内容

(1) 电费账务主要核算项目包括:电费及代征基金、高可靠性费用、备用费、过网费的应收、实收、预收的核算与账务处理, 各项收入的上交、利息、银行费用的收付、与电费有关的退款业务的账务处理等。 (2) 电费账务管理内容:每月完成账务处理, 进行银行对账, 编报各类报表, 并编制指标分析。

3 电费账户的管理

3.1 帐户开设与使用。

各单位以地市公司为主体开设银行账户。具体如下: (1) 地域位置相对集中的地市公司, 可以取消各城区及县级公司现有账户, 在整个地市范围内, 统一使用以“地市公司”命名的账户, 达到整个地市范围内银行账户的集中统一。 (2) 地域广大不宜于全部集中的地市公司, 可以继续保留县级公司的银行账户, 但要将“以县级公司名义开设的账户”全部变更为“以各地市公司名义”在县级公司所在地银行开设电费账户。

3.2 电费账户纳入网上银行管理。

应该为营销电费账务人员开通网银查询权限。

3.3 电费账户使用遵循收支两条线的原则。

电费账户用于与电费有关的资金收取、上缴等业务, 不得超范围使用电费账户。银行手续费应由经费户支付, 对于银行直接从电费户划拨的手续费用应采用从经费户转回的方式处理。收取的临时接电费等不属于销售收入的费用直接交入本单位经费账户。

3.4 电费退款要求。

对于政策性或其他原因进行电费退款, 营销人员负责用户退款资料审核及在营销系统中为用户办理退款手续, 退款资金须由财务人员从经费账户中支付, 营销人员不得从电费账户办理资金退款, 严禁从电费资金中坐支。

4 电费资金缴存

(1) “以地市公司名义开设集中账户”的单位, 各地市公司所属县级公司在收费当日将收到的银行支票等票据交到营业电费组, 地市公司接收后背书缴存银行。双方进行资金交接时应办理严格的交接手续。县级公司收到的现金可以直接缴存本地银行的, 向客户服务中心上交进账单据, 不能在本地直接缴存的, 应按照支票等票据缴存途径进行。 (2) “以地市名义在县级公司所在地开设银行账户”的单位, 由各县级公司负责完成电费资金的缴存。各营业班将当日收费信息核对无误后将电费资金缴存银行。

5 印鉴管理

5.1 印鉴类型

在电费账户管理中, 主要涉及到的印鉴是在各银行备案的用于票据背书的财务专用章和个人印鉴;在税务部门备案的发票专用章。按照税务机关和公司管理要求, 公司各营业窗口交给客户的缴费证明上必须加盖发票专用章和收费人员名章。

5.2 印鉴制作与保管

(1) 印鉴的制作。为实行地市账务集中, 各地市公司要主动联系当地公安机关、税务机关和金融机构进行银行预留印鉴的刻制与备案。 (2) 印鉴的保管。银行预留印鉴应是财务人员负责保管。未设立财务部门的县级单位由公司主要领导指定专人进行保管, 保管人原则上不得是营销人员。发票专用章可以根据各单位情况自行确定。

6 凭证管理

6.1 记账凭证类型:

主要包括收款凭证、付款凭证和转账凭证三种类型。

6.2 原始单据的收集。

按照营销财务集成约定, 财务部门是银行账户的管理部门, 负责银行回单、对账单的领取工作, 除营销营业窗口收取的进账单外, 其他缴存到银行的资金入账凭据和银行费用凭据均有财务负责领取并按照下条要求传递给营销。

6.3 原始单据的传递

(1) 营销内部原始单据传递。营销内部原始单据传递主要包括两个内容, 一是县级公司内部传递;二是营销上下级间传递。县级公司内部传递:每日营业工作结束后, 各班长负责组织进行与账务单据收集人之间的凭证传递, 传递的凭证必须与系统收费记录一致。营销上下级间传递:各县级公司应定期与地市公司进行原始单据的交接, 传递的单据必须与系统收费记录一致。 (2) 营销与财务间的传递。营销与财务间的传递也分为两种情况, 一是营销人员完成营销电费账务处理后向财务的传递;二是财务人员先收到入账票据后向营销的传递。营销向财务的传递:地市公司营销与财务应定期进行原始单据的交接, 传递的单据必须与到账确认记录一致。财务向营销的传递:财务人员取回的银行进账单据, 财务人员取到入账通知后, 应及时传递给营销由营销人员完成系统收费操作, 避免出现违约金。

6.4 凭证制作

(1) 营销账务人员逐日将营销系统中电费发行、收费、结转电费等业务数据和对应的账务信息进行核对, 数据核对无误后按日生成对应的记账凭证。 (2) 营销账务人员每天在营销系统中依据纸质进账单或银行电子进账信息逐笔进行进账单录入, 对于以银行电子信息为依据录入营销系统的, 要及时取得原始纸质凭据, 确保凭证的完整性。 (3) 录入营销系统的进账单信息与收费员的解款信息核对无误后, 完成收费信息的到账确认。 (4) 财务部门按日提供银行利息收入、手续费、电费上缴资金等纸质凭据, 营销账务人员通过手工方式录入营销系统完成相关凭证的制作。 (5) 记账凭证后应附有相应的原始凭据作为附件。 (6) 每日营销收费部门、营销账务部门、财务部门间应进行记账凭据的传递。

6.5 凭证审核

(1) 按照账务工作的要求, 凭证审核人员与制作人员应分别设置, 不得由同一人兼任。 (2) 凭证审核人员应每日进行凭证审核工作, 发现问题及时纠正。 (3) 对于审核后的凭证, 依照“谁审核谁撤销”的原则进行审核撤销。不允许隔日撤销。已审核的凭证需调整时采用红字冲销或者调账的方法进行账务处理。

6.6 凭证保存:

财务部门保管各类业务原始单据的原件。银行对账单和银行余额调节表等资料双方各留一份。

7 账簿管理

(1) 账簿主要包括日记账、明细账以及总账。 (2) 每月做到账账相符。

8 月末关账

(1) 次月1日, 账务人员必须完成上月全部账务的处理工作, 并于1日15时前完成“会计关账”工作。 (2) 关账操作前, 营销账务人员对账务数据核对无误后方可关账, 关账后不得修改前期数据。

9 营销财务报表编报

(1) 报表主要包括银行存款余额调节表、库存现金及其他货币资金明细表、库存现金及其他货币资金汇总表、应收款项明细表。 (2) 营业及电费技术组每月9日前将银行存款余额调节表、库存现金及其他货币资金明细表、库存现金及其他货币资金汇总表、应收款项明细表以及分析报告上报分公司营销部。

1 0 与财务的信息交互方式

营销系统建立以地市客服中心为核算单位的核算体系, 财务负责总账, 营销系统负责应收、实收明细核算, 每日将分类核算汇总数据传送给一体化平台, 财务系统获取相关数据后自动集成财务凭证。

只有这样营销电费账务才能做到集中核算, 才能达到集约化、扁平化。才能真正提高管理水平。

摘要：国家电网公司是世界五百强企业, 要始终屹立于世界电网前列, 就必须在人、财、物管理上更加集约化、扁平化。由“县级公司”向“地市公司”进行营销电费账务集中就是国家电网公司集约化的一项重要举措。

关键词：营销,电费,账务,集中,核算

参考文献

[1]何登志.电力销售收入管控体系的建设实践与推广[J].电力信息化, 2011 (03) .

[2]吕晓刚.论“调控一体化”管理模式[J].农电管理, 2011 (06) .

电费账务管理 第8篇

电力营销作为作为国家电网公司“三集五大”建设的重要组成部分,积极推进“大营销”体系的建设和深化,必将成为提升电网公司效率和效益的核心动力。电费回收工作是营销专业的核心业务之一,电费账务集约化的实施对电费回收工作起着至关重要的作用。

为积极推进大营销体系的深化运用,2016年初保定供电公司制定了《保定供电公司公司“大营销”体系深化建设操作方案》。方案中明确了2016年3月27日前将所辖县供电公司所有客户的电费资金缴纳至市公司电费账户,电费资金的到账确认、凭证制作与审核、前端业务环节质量管控工作集约到市供电公司。

2 电费账务集约化实施成效

2.1 人员方面

电费账务集约化工作实施后,在很大程度上精简了人员,提高了工作效率。如保定供电公司电费账务集约后,市、县公司账务人员由原来的84人精简到16人,共精简账务人员68人,电费账务人员人均管理户数由6.42万户提升至29.32万户,效率提升356.69%。

2.2 资金归集方面

撤销了县公司76个电费账户,全部集约到市公司的7家电费账户。由于原来县公司电费账户全部为非资金归集账户,每月分三次人工划转到市公司电费账户,致使电费资金回收较慢,且存在安全隐患。集约后县公司客户的电费通过坐收、代收等方式直接缴纳至市公司账户,全部电费资金实现每日自动归集,提高了公司电费资金归集效率,降低了电费资金风险。

2.3 管控质量方面

账务集约前,县公司都有独立的电费账户,营销系统在市公司管理县公司电费账务方面无法做到实时监控,造成市公司无法核实县公司电费资金是否真实入账,对防范电费资金风险存在隐患。账务集约后,市公司实现了对县公司电费资金实时监控,确保电费资金颗粒归仓。

3 存在问题及改进措施

3.1 系统问题

财务管控系统和186营销业务应用系统问题。由于市、县公司账务融合,保定地区22个县公司和市公司所有电费资金全部交到市公司的7个电费账户,银行业务量大,对账单记录数量增加,每天有2 000多条银行对账单记录。在将对账单导入系统的时候,系统基本上处于瘫痪状态,导入对账单困难。同时营销186业务应用系统每天做到账确认记录数量骤增,资金确认的凭证分录数量大,由于财务管控系统每张凭证能够承载的最大分录数量是999条,这样186营销业务应用系统生成的资金确认凭证传入到财务管控系统后,无法再向SAP财务系统传递凭证。

措施:财务管控系统运维人员修改系统运行程序,提高凭证分录数量,为适应目前工作需要建议系统进一步升级,增加凭证传递速度。

3.2 业务管理问题。

3.2.1 金融机构不配合问题

目前工、农、邮储、信用社对账单信息不全情况普遍存在。电费业务人员去银行存缴电费的时候,银行人员不配合,对账单摘要信息录入不全,不显示存款单位信息,或存款单位信息录入不全,22个县公司的电费款无法按单位区分,账务人员做到账确认的时候,遇到金额相同的银行记录无法正确对账。

措施:市公司与金融机构达成协议,督促县区域银行配合供电公司电费催费人员开展工作,目前已与农行和信用社达成协议。后期还需要县供电公司同当地金融机构支付清点费用,才能促使银行人员按要求录入完整的摘要信息,方便营销账务人员做到账确认。

3.2.2 电费实收凭证附件粘贴问题

自保定供电公司实现市、县电费账务集约以来,保定市公司及22个县公司186营销系统电费资金确认的凭证制作全部集中到市公司电费电费账务班。每天市公司工、农、中、建、交通、邮储和信用社7个电费账户的银行回单数量约有2 000张,其中信用社数量最大,每天大约有1 200多张,一个月的银行回单数量将近60 000。打印7个银行的回单和对账单,从中整理出22个县公司的银行回单,然后作为凭证附件按银行、按单位粘贴到相应的到账确认凭证后边,工作量非常大。

措施:根据其他网省公司关于凭证附件管理办法,建议以加盖银行印章的银行对账单作为凭证附件存档,这样就大幅度的降低了账务人员的工作量。

4 结论

实施市、县供电公司电费账务集约化工作改变了以往电费资金省、市、县公司三级账户核算的模式,取消了县公司级电费资金账户,电费资金通过各种缴费方式直接汇入市公司电费账户后每天自动归集至省公司账户,缩短了资金在途时间,提高了电费资金回收的速度和效率,保证了电费资金的安全。

参考文献

[1]张贵芹.电费资金市级集中管理与核算模式探索[J].会计之友,2014(25):67-70.