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06货币资金-1货币资金审计程序表

06货币资金-1货币资金审计程序表_第1页
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表 4-21 索引号:(审计机关名称)货币资金审计程序表审计期间____项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号 1.取得或编制现金、银行存款和其他货币资金明细表,检查: (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 (2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。 (3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2.抽取现金日记账部分记录,取得与之有关的记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤: (1)审阅现金日记账和记账凭证摘要栏,检查现金收支业务是否合法;审阅对应科目栏,检查现金收付账务处理是否正确;审阅现金日记账的序时登记,检查有无故意颠倒日期记账,以掩盖某些问题...

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