D16长期借款

xxx会计师事务所编制人索引号复核人页次1执行情况说明索引号 客户： 签 名日 期 项目：长期借款审计程序D 16 － 1 截止日： 一、审计目标 1、确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整； 2、确定长期借款的年末余额是否正确； 3、确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。 二、审计程序 1、获取或编制长期借款明细表，复核其加计是否正确，并与明细帐 和总帐的余额核对相符； 2、对年度内增加长期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数 额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计 记录进行核对； 3、向银行或其他债权人函证重大的长期借款； 4、对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实 还款数额； 5、检查年末有无到期未偿还借款，逾期借款是否办理了延期手续， 一年内到期的长期借款是否已转到流动负债； 6、检查已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时 进行适当调整，长期借款利息资本化的会计处理是否正确； 7、检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是 否按规定进行了会计处理； 8、验明长期借款是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：档案号：审计项目： 长期借款审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计 - - - - 审计结论：审计说明：签名 日期页次：客户名称：档案号：审计项目： 长期借款发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 - 合计 - - - - - - 审计结论：审计说明：签名 日期客户名称：档案号：审计项目： 长期借款月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计 - - - - 审计说明：签名 日期xxx会计师事务所编制人索引号复核人页次1索引号借款日期 借款合同号 借款币种还款期限 借款利率借款条件本期应计利息 本期已计利息 会计处理是否正确索引号借款日期 借款合同号 借款币种还款日期 借款利率还款金额本期应计利息 本期已计利息 会计处理是否正确索引号借款日期 借款合同号 借款币种还款期限 借款利率借款条件本期应计利息 本期已计利息 会计处理是否正确 客户：签 名日 期 项目：长期借款增减变动情况表D 16 － 3 截止日：年 度 内 增 加 的 长 期 借 款债 权 人借 款 金 额合 计年 度 内 减 少 的 长 期 借 款债 权 人借 款 金 额合 计年 度 内 本 金 无 增 减 变 化 的债 权 人借 款 金 额 提示：本表是长期借款审定表的附表，用于审查本期增加和减少的长期借款合规性、正确性。xxx会计师事务所签名日期编制人索引号复核人页次1本期无变借款到期年应计实计利息是否化余额日日利率利息利息资本化－－－本期增加借款 借款日 到期日年利率应计利息实计利息是否资本化－－－本期减少借款 借款日 到期日年利率应计利息实计利息是否资本化－－－－－－ 客户： 项目：长期借款利息审核表D 16 － 5 截止日：债 权 人差 额小 计债 权 人差 额小 计债 权 人差 额小 计合 计 提示：本表是长期借款审定表的附表，按本期增加、本期减少及本期无变化三类分别计算应计利息。xxx会计师事务所xxx会计师事务所签名日期编制人索引号复核人页次1序期末号余额12345 客户： 项目：年末到期未还及一年内到期长期借款明细表D 16 － 6 截止日：债 权 人测 试 内 容 测试内容： 测试意见： 1、逾期借款是否办理了延期手续； 2、是否是一年内到期的长期借款； 3、一年内 到期的长期借款是否转列流动负债。 提示：本表是长期借款审定表的附表，用于审查年末到期未还或一年内 到期的长期借款。xxx会计师事务所客户名称：审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额签名 日期档案号：索引号：贷方金额页次：签名 日期客户名称...