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D16长期借款

D16长期借款_第1页
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xxx会计师事务所编制人索引号复核人页次1执行情况说明索引号 客户: 签 名日 期 项目:长期借款审计程序D 16 - 1 截止日: 一、审计目标 1、确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整; 2、确定长期借款的年末余额是否正确; 3、确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。 二、审计程序 1、获取或编制长期借款明细表,复核其加计是否正确,并与明细帐 和总帐的余额核对相符; 2、对年度内增加长期借款,检查借款合同和授权批准,了解借款数 额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率,并与相关会计 记录进行核对; 3、向银行或其他债权人函证重大的长期借款; 4、对年度内减少的长期借款,检查相关会计记录和原始凭证,核实 还款数额; 5、检查年末有无到期未偿还借款,逾期借款是...

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