E03盈余公积

xxx会计师事务所编制人索引号复核人页次1二、审计程序执行情况说明索引号 客户： 签 名日 期 审计项目：盈余公积审计程序 E 3 － 1 截止日： 一、审计目标 1、确定盈余公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整； 2、确定盈余公积的年末余额是否正确； 3、确定盈余公积在会计报表上的披露是否恰当。 1、获取或编制盈余公积明细表，分别列示法定盈余公积、任意盈余公积 和法定公益金，并与明细帐和总帐余额核对相符； 2、对盈余公积各明细项目的发生额，逐项检查其原始凭证； 3、检查盈余公积各明细项目的提取比例是否符合有关规定； 4、检查盈余公积减少数是否符合有关规定，会计处理是否正确； 5、检查动用公益金举办集体福利设施是否按规定冲减公益金并相应增加 公积金； 4、验明盈余公积是否已在资产负债表上恰当披露。xxx会计师事务所客户名称：档案号：审计项目： 盈余公积审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计 - - - - 审计结论：审计说明：签名 日期页次：客户名称：档案号：审计项目： 盈余公积发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 - 合计 - - - - - - 审计结论：审计说明：签名 日期客户名称：档案号：审计项目： 盈余公积月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计 - - - - 审计说明：签名 日期xxx会计师事务所编制人索引号复核人1索引号利润提取 客户：签 名日 期 项目：盈余公积明细表E 3 － 2 截止日：页次 明 细期 初本 期 增 加本 期 减 少期 末备 注项 目余 额小 计小 计余 额 法定盈余公积金 法定公益金 任意盈余公积金 审计说明及调整分录： 审计结论： 1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认。 2、本科目经审计调整后，余额可以确认。 3、因 原因，本科目余额不能确认。客户名称：审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额签名 日期档案号：索引号：贷方金额页次：签名 日期客户名称:档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次: