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01项目支出-3设备投资审计程序表

01项目支出-3设备投资审计程序表_第1页
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表 4-4 索引号:(审计机关名称)设备投资审计程序表审计期间___项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号 1.取得或编制设备投资明细表,检查: (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2.对照项目概算说明书,审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。 3.对照有关财务核算办法,检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按世界银行支付类别设置三级明细账。 4.抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证,检查: (1)不需安装...

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