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流动资产W-07应收账款函证明细审计程序表

流动资产W-07应收账款函证明细审计程序表_第1页
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索引号:(审计机关名称)应收账款函证明细审计程序表 被审计企业 : 页次: 1 审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1.向债务人发询证函。确定函证对象,在审计人员直接控制下,向欠款单位发函,证实应收账款余额。在采用积极函证方法时,如未能收到对方的回函,应继续发函或派专人前往调查。2.编制函证分析表。3.分析函证结果并做相应处理(1)如果询证回函认可询证金额,说明被审计企业原账面记录的应收账款期末余额是真实、正确的。(2)如果询证回函认可的金额小于询证金额,审计人员应检查被审计企业是有意扩大应收账款,通过虚增应收账款和销售收入来虚增利润,还是由于询证函发出后这段时间内欠款户已支付部分款项但被审计企业未相应调整应收账款记录。对于第一种情况,审计人员应通过审查销货...

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