C04应收账款

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2025-08-28 发布于陕西
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XXX会计师事务所编制人索引号复核人页次1执行情况说明索引号客户：签字日期项目：应收账款审计程序 C 4 － 1 截至日：一、审计目标 1、确定应收帐款是否存在； 2、确定应收帐款是否归被审计单位所有； 3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整； 4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当； 5、确定应收帐款年末余额是否正确； 6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序 1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符； 2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表； 3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证，并根据情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查明原因或作适当调整； 4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采用替代程序进行检查，判 ...

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