内部控制体系管理会计论文范文

内部控制体系管理会计论文范文第1篇

一、财政管理的内部控制体系建设的必要

机构可以通过在开展工作的过程中制定系统和措施来有效控制经济风险。在我国行政机构的一言一行都反映着政府的执政能力, 如公信力、服务水平等, 而财政部门作为政府管理资金的部门, 需要具有很高的能力和健全的内部控制体系, 才能很好地服务于社会和经济的发展。因此, 行政机构在控制经济活动时, 应该对所有资金的使用做出合理的计划, 并在公平决策和权力制衡中监督资金使用中的一些关键问题, 从而加强内部控制管理体系的建设。

二、财政管理内部控制建设的现状

目前, 我国在财务管理的内部控制方面已投入了大量的人力、财力, 并在体系建设方面取得了一定的成果。然而, 由于地方财务管理水平等因素的影响, 一些地区的财务管理内部控制建设仍然面临一些困难, 还有一些问题需要解决。首先, 从不同的领域来看, 某些领域的内部控制建设比较顺利, 但是有些领域则存在着各种困难, 从而形成了发展部平衡的局面。第二, 仍然存在责任分工不够明确的问题, 导致一些业务问题, 如衔接不畅和责任不明确;第三, 由于内部控制人员业务水平的影响以及相关单位领导的重视, 不可避免的是, 一些业务流程没有得到认真、全面的梳理, 控制措施不准确、不到位。第四, 受现有技术水平和资金的限制, 一些地区的内部控制信息化仍然相对滞后, 与内部控制体系的全面落地还有一定差距等。

三、完善体系建设的对策及建议

(一) 因地制宜, 根据实际情况来完善和修订制度

内部控制制度的建立不是一劳永逸的, 而且将保持不变。可以说, 内部控制的建设将永远在路上。在财政管理政策变化和财政职能调整的背景下, 金融部门的内部控制系统也应根据外部环境和内部机构职能的变化适时调整, 以确保它与当前的内部和外部金融环境相适应, 从而达到加强内部财政管理的实际效果。因此, 应当定期全面、系统和客观地评估内部控制系统设计的合理性及其运作的有效性。对于外部环境和职能范围的重大变化, 如发现内部控制薄弱环节或失败, 或与各种业务相关的政策法规, 应及时修订和完善内部控制制度, 以确保内部控制制度的有效性。同时, 要研究制定内部控制制度修订方法, 明确内部控制制度修订周期、修订范围、修订责任和修订程序, 确保各项内部控制制度符合当前财务管理实际, 不完善的内容得到及时补充和完善, 不断适应金融改革发展和实际工作的需要。

(二) 内部控制制度的有效实施与监督评价

不论内部控制系统有多么的好, 如果其不能得到彻底有效的实施, 必然会成为一纸空文, 因此, 在财务管理过程中, 一定要严格按照内控制度来执行, 保证一切处理方法和流程都符合要求。同时, 财务部门应设立一个专门机构来监督内部控制的实施, 并定期检查、评估和评估内部控制系统的有效性和实施情况。通过考核评价、监督检查, 及时发现内部控制薄弱环节、积极查找原因并堵塞漏洞, 使内部控制制度真正起到防患于未然, 促进管理的作用。

(三) 内控制度信息化建设

为了更好地服务于信息化时代, 可以根据相关方案, 加速省级财政部门内控信息化建设, 实现对现有财务管理系统的升级和功能拓展。另外, 建设或完成省级财务部门管理系统信息化建设的过程, 要对地方进行指导, 如可以将适合市级单位使用的信息系统直接在地方进行快速推广, 提高信息化系统的建设速度, 并能通过集中采购方式降低系统建设的成本。

(四) 统筹平衡全省内部控制建设工作

截至2016年底, 中国各级财政部门内部控制建设的进展并不十分均衡。在省级的财政部门都较早的积极开展了财务管理内控体系建设, 并获得了显著的成果。市政财政部门也迅速跟进, 参照省级工作成果和方法, 结合地区实际情况, 内部控制体系框架已经基本建立, 然而, 由于人员和职能等客观因素, 县财政部门的进展仍然相对滞后。作为同一个省份的上下级行政单位, 省级的财政部门要在市、县财政部门内部控制制度体系建设的过程中给予帮助, 如举办内控体系建设培训班, 不同层级人员的技术研讨会等, 提高市、县级体系建设人员的能力。

四、结语

目前我国的财政管理内控体系建设取得了一定的成绩, 但是仍然存在着发展部均衡、责任分工不明确、业务人员水平不够和领导不够重视等问题。这些问题可以通过统筹协调发展、因地制宜开展体系建设、加速推进信息化建设和内部控制制度的有效实施于监督评价四个方面来解决。

摘要：随着改革开放的逐步推进, 我国在改革的进程中不断地深化, 同时财务财务管理也逐步地在完善。因为财务管理的经济监督、经济协调和经济组织能力对促进经济发展具有重要意义, 也是中国经济管理的重要组成部分。本文将从预算单位与财政管理单位内部控制的关系、现有财政部门内部控制体系建设情况和完善体系建设三个方面进行详细的介绍。

关键词：财政管理,内部控制,体系建设

参考文献

[1] 杨立艳, 王永成.基于全面预算管理强化行政事业单位内部控制[J].地方财政研究, 2018 (6) .

[2] 孙菲悦.优化Q县财政内部控制体系研究[D].沈阳师范大学, 2018.

内部控制体系管理会计论文范文第2篇

对公司相关部门(单位)定期进行内部审核，以确保公司质量管理体系有效运行。 2适用范围

适用于本公司内部质量管理体系的审核和管理。

3职责

3.1 管理者代表批准公司内部审核计划，审批内审报告，汇总情况向总经理汇报。

3.2 贯标办是内部审核归口管理部门，负责编制《内部审核管理程序》，策划和编制公司年度内审计划，具体组织公司内审工作，做好内审记录。

3.3 内审组长负责编制内审计划，组织实施内审工作，编制内审报告。

3.4 受审核方对内审中发现的不合格项负责分析原因、制定纠正措施并实施。

3.5 内审组对受审核方已实施的纠正措施进行跟踪验证，并做好验证记录。

4工作程序

4.1 内审计划

4.1.1贯标办负责策划公司内部质量审核，制定年度内审计划，经管理者代表批准后组织实施。

4.1.2 公司内部审核每年进行一次，当出现下列情况时，可增加内审次数：

4.1.2.1工程质量出现波动。

4.1.2.2顾客有重大质量投诉。

4.2 内审准备

4.2.1 总经理任命内审组长，并批准由贯标办提出的内审组成员。

4.2.2内审组成员经过GB/T19000系列标准培训，并取得2000版内审员资格证书，且与被审核对象无直接责任者。

4.2.3由内审组长组织制定内审专用文件，文件包括：

4.2.3.1编制内审计划，由管理者代表批准。内审计划包括：内审目的、范围、依据、内审部门(单位)、时间、人员分工等。

4.2.3.2内审组长组织内审员编制内审检查表。

4.2.3.3准备内审所用表格。

4.2.4 内审组长提前一周向受审核方发出内审计划。

4.2.5 受审核方收到内审计划后，若对内审项目安排有异议，可在两天内通知内审组。

4.2.6 受审核方确定陪同人员，以提供内审过程中所需的资源。

4.3 内审实施

4.3.1 召开首次会议，由内审组长主持。受审核方领导参加。会议内容包括：向受审核方领导介绍内审组成员，宣读内审计划，概括介绍实施内审所采用的方法和程序，确定召开末次会议时间。

4.3.2 进行现场审核，内审按内审计划表进行。通过交谈、查阅文件、检查现场、随机抽样等方式收集客观证据，并做好内审记录。

4.3.3 召开内审组会议，综合分析检查结果，依据标准和相应文件的条款要求指出不合格项，提出整改建议。若有异议，由内审组长裁决。

4.3.4 内审员对不合格项填写不合格项报告，并经受审核方领导的确认。

4.3.5 受审核方对不合格项原因进行分析，制定纠正措施，填写“不合格项整改措施计划表”交内审组审核，受审核方组织实施。

4.3.6 召开末次会议，由内审组长主持。受审核方领导和有关人员参加。内审组长宣读不合格项报告，并对这次内审及公司质量管理体系运行情况作一总结。

4.3.7 编制内审报告，内审组长在内审结束后一周内编制内审报告，并确认发放范围。

4.3.7.1内审报告内容：

a) 内审目的、范围、依据、日期;

b) 内审组成员和受审核方负责人、主要参加人;

c) 不合格项汇总分布表;

d) 内审综述。

4.3.7.2内审报告经管理者代表审批后，发至公司领导、受审核方、内审组长，并做好发放记录。

4.3.7.3内审记录由贯标办保存。

4.3.8 相关部门组织对所属单位实施监督检查，检查结果每年12月上旬汇总上报贯标办。 5文件和记录

5.1 文件

5.1.1 公司年度内审计划。

5.1.2 公司内审实施计划。

5.1.3 内审报告。

5.2 记录

5.2.1 内审首、末次会议签到表。

5.2.2 内审检查表。

5.2.3 内审记录表。

内部控制体系管理会计论文范文第3篇

培训考试试题

-----四管理体系内部审核员培训

姓名：工号：职位：分数：

一.填空题(每空1分，共计38分)

1.管理体系文件包括、、、和其他文件等。

2.为确保审核的有效性和效率，应坚持审核的、和三个原则。

3.审核发现可为或，它应包括三个要素， 即：、、。

4.审核包括和两个方面，在符合的情况下，才能进行。

5.按审核方分有、、和三种 。

6.外部审核根据进行，内部审核由授权;管理体系审核有正式的程序和做法;审核工作必须由的人员进行。

7.审核文件包括：、、、、、。

8.审核的基本方法为，审核方式：、、、。

9.审核过程的控制包括、、。

10.不合格项的两类性质：和。

二.问答题。

1.管理体系的审核准则包括哪些?(8分)

2.管理体系审核过程分为哪几个阶段?(8分)

3.审核可分为有第一方审核、第二方审核和第三方审核，其三种审核方法的区别在哪里? (8分)

4.审核组长的职责有哪些?(7分)

5.如何编制审核计划?(8分)

6.如何编制审核查检表? (8分)

7.不合格项事实该如何描述?(8分)

8.纠正，纠正措施，预防措施的区别在哪里?(

内部控制体系管理会计论文范文第4篇

1、确定任务。如果是例行审核，则按年度计划规定进行;如果是特殊审核，则是明确目的和受审的部门或条款。每次审核还要明确采用的依据。任务确定后要按程序由有关领导批准下达。

2、 审核准备。由管理者代表指定审核组成员组成审核组。审核组长应领导全组编制好具体的审核计划日程表并把审核任务分配到每个审核组成员。每个审核员应编制检查表，经组长审核后实施。同时全组应集中有关文件(如标准、手册、有关程序文件、作业指导书等)加以审阅。审核计划日程表确定后应及早通知受审部门负责人征得同意，并请他决定一位部门的发言人及陪同人员。

3、 现场审核。审核组应准时到达审核现场，召开一次正式的首次会议，说明审核的目的、范围、依据和方法。如果是例行审核，而且只对一个部门进行审核，这种首次会议可以适当简化。现场审核应以事实为根据，以标准或其他文件的规定为准则，收集客观证据，作出公正的判断。如发现不合格，要按规定填写不合格报告，并请受审部门领导对事实表示认可(签字)。现场审核以末次会议结束。在末次会议上，审核组应报告审核结果，宣读不合格报告，并请受审部门负责人填写纠正措施计划

4、 编写审核报告。审核组长应按规定格式根据审核结果编写审核报告。此报告经管理者代表审定后正式下达给受审部门。

5、 纠正措施的跟踪。质量管理部门应会同审核组对纠正措施计划的进行跟踪验证。

6、 全面审核报告的编写和纠正措施计划完成情况汇总分析。如果是例行审核，则在所有的部门及条款审核完成后(一般是一年后)，质量管理部门负责人应根据各部门的审核报告，汇总编写出一份全面的审核报告，并分析评价整个体系的有效性;还要与上次内审结果相比较，评价其进步情况;同时对全年各部门实施纠正措施加以汇总分析。这种结果均应上报最高领导作为管理评审的输入之一。

内部控制体系管理会计论文范文第5篇

一、企业开展内部控制体系建设中存在的问题分析

（一）内控体系执行力不高

部分已经认识到企业管理与企业发展重要性的企业，已经积极筹划并相应开展了自身内部的内控体系建设，但是由于缺乏经验，其建立起来的内部控制体系经常出现制度不健全的情况。例如在某些服务类企业中，由于发展年限较短，对企业规划和市场耕耘较为陌生，因此对于内部控制工作的认识不够深入，建设起来的体系不够完善，执行力度较差。在上述例子中，这类企业管理层的管理人员普遍认为内部控制体系的建设主要依靠“内控手册”等文件性的工具实现制度建设，或者认为内部控制等同于成本控制和资产控制，将内控工作与会计工作相互结合，无法从更深层次了解内控的实质，因此内控体系的信息交流、风险把控、市场分析等工作，并没有体现在企业管理过程中，导致企业内控机制流于形式，各个部门无法开展相应工作。

（二）内控体系信息失真

纵观目前我国的企业会计制度和会计工作情况，可以发现会计信息失真问题较为严重，部分企业为了追求账面美观，采用资料作假、舞弊等行为，以此对上级领导进行欺骗，也有企业为了能够进入到融资市场，利用不合规程的会计程序，粉饰企业内部问题，最终导致会计程序无法与内部控制体系相结合。例如部分企业在开展经济业务时，即使明确了解该项业务不合法规，但是经领导统一决定后，仍然选择开展，并不对其进行监督。一旦出现纰漏、问题之后，各个部门之间又相互推诿，造成事项搁置。

二、依托全面预算管理开展内部控制体系建设

（一）依托全面预算管理打造内部控制体系的理念和认知

全面预算管理与内控机制相互结合是现代企业管理当中提出的重要建设方向，这主要是由于全面预算管理能够表现出企业内控工作的基本要求，对于企业来说，可以通过对其他先进企业的走访调研来明确内控管理与全面预算管理之间的契合点，并能够从企业内部管理宗旨宣传、企业道德建设以及人力资源良性政策等方面，将全面预算管理理念贯彻落实;其次，在企业内控体系构建的过程中，全面预算管理能够帮助企业形成对市场环境和经营策略的风险评估。在实践当中，企业需要能够借助全面预算管理方式，对企业内部资产和企业经营策略相互结合，从而形成专业的风险识别、风险预警和风险应急处理的方案，保证企业的稳定发展。

（二）实现全面预算管理为基础的内部控制

首先，对于企业当前制定的管理体系，企业必须采取有效的方式对其进行分析，对于其中所存在的问题和不足之处要采取相应的措施加以改进和完善，从而提高企业管理体系的科学性和完善性，这也反映了企业全面预算管理与内部控制两者之间的关系。实际上，全面预算管理有内部控制两者之间并不是独立存在的，而是相辅相成的统一整体。如果企业实施的全面预算管理与企业实际情况不相符，就会导致内部控制的作用无法得到有效的发挥，同时企业的责任管理也将会仅仅只是停留于表面形式而已。

同样的道理，如果企业内部缺乏科学的、完善的内部控制制度，那么全面预算管理工作在具体实施过程中将无法得到有效的保障。因此，企业在构建内部控制制度的过程中，必须以全面预算管理为重要载体，将全面预算管理与内部控制制度两者有机统一起来，并且充分发挥责任预算的作用，将企业内部组织结构的各项工作职责明确到位，并且利用预算授权机制和相关的流程提升内部控制实施流程的科学性和完整性，保证两者的作用可以尽最大可能发挥。

（三）优化企业全面预算编制

企业全面预算的编制是企业对经济性活动开展的有效控制。其中，企业通过完善对编制制度，对具体的编制依据、方式、工作流程等明确规定，以科学的依据和工作流程，对预算指标进行优化。对全面预算编制的优化还要考虑到企业真实的发展情况，对企业自身的发展深入分析，将对企业的经济政策变化融入到企业的预测编制当中，根据不同行业的发展变化、周围环境变化等影响因素，以企业发展事情和预算编制作为基础性参考，对其编制预算总结，实现企业自身的全面预算编制科学执行。此外，要建立科学的绩效评价体系，将全面预算指标和企业发展结合起来，在预算评价指标评价体系当中，尽量减少财务指标的内容，结合财务和非财务，实现全面的预算考核，对预算的执行和落实周期性检查，确保预算管理绩效评价和考核能够稳定开展，使全面预算制度落实到实际中去。

结束语：

为了促使企业可以在激烈的市场环境中站稳脚跟，提高自身的核心竞争力，实现健康的发展，必须构建科学的、完善的全面预算管理体系和内部控制制度，并且充分发挥全面预算管理的指导性作用，从而不断改进和完善内部控制制度，全面提升企业内部控制的有效性。

摘要：全面预算管理和内部控制属于两个不同的系统, 将两者进行有机的统一起来, 可以发挥更大的作用, 促进企业内部工作效率和管理效率的有效提升。本文对于全面预算管理和内部控制两者之间的关系进行了详细的阐述, 并且提出了以全面预算管理为核心的企业内部控制的有效策略。

关键词：企业,全面预算管理,内部控制,对策

参考文献

[1] 朱秀梅.大数据、云会计下的企业全面预算管理研究[J].会计之友, 2018, (08) .

内部控制体系管理会计论文范文第6篇

摘 要：在财务管理的过程中，由于受传统思想影响，管理人员对财务风险认识还比较薄弱，这就使得企业财务管理的风险不断增加，为 此笔者认为，面对着激烈的市场竞争，企业有必要通过内部控制体系的方式，加强内部财务管理，这样才能促使社会效益和经济效益真 正得到提升。

关键词：内部控制体系 财务管理 相关因素

一、国有企业财务管理与内部控制体系建设的必要性

借助调节、沟通与合作等多种手段，对于国有企业内部个别与分散的业务予以内部控制整合，贯彻落实财务管理工作，为企业经营目标的实现提供必要的保障。主要表现在以下方面：

（1）内部控制在国有企业财务管理中占据核心地位，财务管 理的重要基础就是管理学理论，在制度管理的基础上，确保财务行 为主体间的关系得以全面协调。（2）内部控制是实现企业财务目 标的重要基础与前提条件。国有企业为了更好地完成财务目标，就必须有内部控制作为支撑。（3）有效地规避财务风险。内部控制和监管机制的完善性与规范性，将对国企生产经营效率的提升产生积极的影响，使其规避生产经营风险。（4）为财务信息质量的强化提供保障。

二、国有企业财务管理和内部控制内容具体阐释

1. 监理内容阐释借助国有企业的内部控制机制，使企业内部各项工作稳定发展。

2.管理工作向制度化方向发展。在实践过程中，要想保证国有企业财务管理内部控制体系的有效性，财务制度是不可或缺的支撑部分，需要实现其全面完善。在这种情况下，国有企业财务管理内部控制运行的过程中，一定要明确内部岗位职责，确保审批机制的健全性，构建相关性的制度。与此同时，控制标准的构建也具有一定的现实意义，为各项财务工作的顺利开展奠定了坚实的基础。

3.控制方法的科学性。国有企业在发展过程中，财务管理占据不可替代的地位，内部控制制度对于企业财务管理工作的进一步发展也产生了积极的影响，实际采用方法的科学化十分重要。对于国有企业财务内部 控制体系而言，需灵活应用组织规划，系统管理已经授权批准的机制，实现预算制度管理的全面性。

三、现阶段国有企业财务内部控制管理状况解构

1.国企财务管理以及内部控制观念有待提升始终受到计划经济体制的影响，在我国，仍然有大部分国有企业将传统的企业管理模式作为核心。另外，企业内部管理工作人员也没有给予财务管理与内部控制工作应有的重视，特别是财务管理和内部控制岗位设置与工作人员的安排，并未将财政部门出台的企业会计准则以及内部控制规范等多种指导文件作为重要的参考依据。最后，诸如重要决策集体审批机制、不相容职务分离机制和风险预警机制等内部管理体系，都不具备实际的效用，由此可见，国有企业的内部管理机制并不健全。

2.绩效考核与激励机制不完善。目前阶段，国内大部分国有企业在考核管理人员与工作人员 方面，始终将重点放在上下班的准时性，同时还包括了对于其实际工作效率以及产品创新能力等方面的内容。需要正确认知的是，该考核方式并不完整，最明显地表现就是国企的绩效考核指标设 置过于单一，这样一来，将对绩效考核机制的作用发挥产生负面的影响。在此基础上，国有企业的员工激励体系也仍需不断完善和改进，否则，所采用的激励措施也很难与激励工作人员的目标相契合。国有企业在人力资源开发方面存在不完善之处，管理工作人员和员工工作的积极性提高存在較大的难度，致使国有企业内部管理工作的执行效果受到直接的影响。

3.财务管理与内部控制工作人员素质水平偏低在国有企业内部，财务管理和内部控制工作一定要保证工作人员的身体力行，所以工作人员自身素质将影响工作实际的质量以及效率。目前，很多国有企业的财务管理人员以及内部控制工作人员 的素质不高，甚至不具备完善的财务管理和内部控制知识储备。在此基础上，国有企业管理工作的开展仍存在不充分的信息交流和共享问题，及时性也相对不理想。

四、国有企业财务管理与内部控制体系建设的优化路径研究

1.国企财务管理和内部控制理念的有效强化。第一，作为国有企业的管理人员，必须积极转变传统管理的模式，能够对现代化企业财务管理和内部控制在增强企业管理水平与经济效益方面的重要性形成正确的认知。与此同时，还应当高度重视宣传企业财务管理和内部控制的必要性，以保证现代企业的财务管理和内部控制观念得以有效强化。第二，国有企业的管理工作人员需高度重视企业组织机制的全面建设，通过组织员工学习企业的内部控制管理规范与会计准 则等多样化的方式，确保企业的财务管理和内部控制部门及岗位设置的科学性。

综上所述，通过以上研究与分析发现，现阶段，我国国有企业的财务管理和内部控制工作虽取得了明显的成绩，但仍需不断采取完善的措施。其中，主要的问题具体表现在财务管理和内部控制观念有待提升、绩效考核与激励机制不完善、财务管理与内部控制工作人员素质水平偏低三个方面。针对这一问题，必须合理采用相对应的解决措施，才能够实现国有企业健康发展的目标。

参考文献：

[1]江 琳.国企财务管理与内部控制体系的建构路径思考[J].商业故事，2015

[2]聂惠乾.国企财务管理与内部控制体系的建构路径思考[J].商，2015

[3]钟明婧，马晓莉.新时期下国企财务管理与内部控制体系的相关性[J].中小企业管理与科技，2017

[4]李相红.探究新时期国企财务管理与内部控制体系的建设[J].决策与信（中旬刊），2016