煤炭企业纳税筹划论文范文

煤炭企业纳税筹划论文范文第1篇

1.1 企业所得税方面的税收筹划方法

(1) 汇总申报企业所得税。目前, 我国通过淘汰落后产能政策将私有小型煤炭企业进行关停并转, 其余符合国家政策的煤炭企业多为大中型企业。而大中型煤炭企业在选择新设立附属企业组织形式时, 会在成立子公司或是分公司之间做出选择, 子公司作为独立法人, 应独立申报企业所得税, 而分公司不具有独立法人资格, 可选择将应纳税所得额并入总公司后一并申报企业所得税, 进而达到降低企业集团税负的目标。

(2) 充分享受国家出台的税收优惠政策。一是固定资产优惠政策。根据税法规定, 企业购入并自身实际投入使用的专用设备, 如果符合环境保护、节能节水及安全生产等相关条件, 并在企业所得税优惠目录中, 可按固定资产入账价值的10%抵扣当期应纳企业所得税额, 当期不足抵扣的部分可在未来5年内继续抵扣。二是聘用残障人士优惠政策。根据税法规定, 企业可享受应纳税所得额在税前加计扣除工资的优惠政策, 因此, 煤炭企业可根据工作岗位需要, 招聘部分残疾人就业, 以享受税前加计扣除工资总额的优惠政策。三是科研支出优惠政策。按照企业所得税法规定, 煤炭企业当期发生计入当期损益的科研支出, 若未形成无形资产, 可在计算应纳税所得额时, 再将科研支出的50%加计计入成本后, 计算企业应纳税所得额;若科研支出形成无形资产, 则可按无形资产成本的1.5倍按使用年限摊销后, 计算企业应纳税所得额;另外已经认定的高新技术企业, 其企业所得所税率由原来的25%降为15%。

1.2 土地使用税税收筹划方法

土地使用税条例中规定, 企业厂区外铁路专线与社会公用地段未加隔离的铁路专用线、公路等用地厂区外公共绿化用地、向社会开放的公园、企业办学校、医院、托儿所、幼儿园、非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健院等卫生机构用地免征土地使用税, 煤炭企业可利用该优惠政策, 使子公司、分公司区分核算该部分土地, 按照税收政策予以免征土地使用税, 对减免税额合理规划。

1.3 房产税税收筹划方法

按照房产税相关规定: (1) 企业拥有的非营利性医疗机构、疾控机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产, 免征房产税; (2) 对按照政府规定价格出租的公有住房和廉租住房, 包括企业向职工出租的单位自有住房, 暂免征收房产税; (3) 对损坏不堪使用的房屋和危险房屋, 经有关部门鉴定, 在停止使用后, 可免征房产税; (4) 企业拥有并运营管理的大型体育场馆, 其用于体育活动的房产, 减半征收房产税使用税; (5) 因房屋大修导致连续停用半年以上的, 在房屋大修期间免征房产税; (6) 在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋, 在施工期间, 一律免征房产税。煤炭企业应区分以上不同用途的房产, 分别计算纳税, 对符合税收优惠的房产按规定及时递交相关资料申请核减。

2 煤炭企业税收筹划过程中面临的风险

2.1 相关税收政策发生变化产生的风险

国家会根据宏观政策调控及产业调整目标不断修改完善税收优惠政策, 这样使税收优惠政策具有一定的时效性, 因此, 煤炭企业每年应就国家新出台的税收政策进行充分关注, 多了解税收优惠政策实施的背景, 对各项税收优惠政策的发展方向做出合理推断, 就优惠政策的实施细则咨询当地税务机关工作人员, 避免煤炭企业因税收优惠政策失效而面临税收筹划风险。

2.2 税务机关判断差异产生的风险

由于部分税种属地方性法规, 各地方出台的税收政策有一定区别, 加之不同税务机关工作人员对税法的理解会与煤炭企业财务人员不尽相同, 因此煤炭企业在进行税收筹划时, 应在现行税收法律框架内进行, 不得超出法律允许范围。

3 降低煤炭企业税收筹划风险措施

3.1 提高煤炭企业税收筹划风险意识

煤炭企业领导应提高对税收筹划风险的重视程度, 并在财务部门设置专门从事税收筹划的岗位, 进行税收政策研究, 及时学习最新的税收法律法规。对税收筹划方案要组织管理人员、聘请专业人士进行讨论, 从政策性及操作性方面进行把关, 聘请专家教授针对煤炭企业相关税种对其纳税流程、税收知识及筹划方案等进行讲解或组织相关涉税岗位工作人员外出培训, 提高煤炭企业领导、员工对税务筹划风险的意识, 使企业树立正确的税务筹划理念。

3.2 征求办税工作人员及专家的意见

税收筹划是在法律允许的范围内通过选择纳税地点、时间或享受优惠政策等手段以实现降低税负目的, 但税收筹划与偷税漏税之间存在一定的相似性, 税收筹划是否违法直接受到税务工作人员的判断及对税收法律理解的影响。因此, 建议煤炭企业积极与当地税务机关取得联系、沟通, 尤其是向主管税务机关的直接办税人员详细咨询本企业适用的税法、享受的税收优惠政策及纳税义务。财务人员在进行税收筹划后, 应就税收政策与当地税务机关取得联系, 征求税务机关工作人员认同, 避免未征求工作人员意见, 以主观个人对税收政策的理解作为税收筹划的依据, 被税务机关认定为偷税、漏税的风险。

煤炭企业在享受税收筹划降低税负的同时, 也会面临一定的税收筹划风险, 如果煤炭企业未能针对筹划风险进行充分评估, 则极易造成煤炭企业承受法律责任。因此, 建议煤炭企业建立筹划风险防范机制, 一是从税收政策、缴纳方式、税务机关认可等方面对税收筹划方案风险评估, 当税收筹划风险大于税收筹划收益时, 则应放弃税收筹划方案。二是财务人员应针对煤炭行业所涉及的税法及生产工艺的特殊性质, 认真研究, 以保证税收筹划方案具有可行性, 真正降低煤炭企业税负。

摘要：煤炭企业是从事原煤开采、洗选加工的资源型企业, 它的健康、有序发展直接关系到我国经济发展及民生保障工程。目前, 随着国家能源结构调整、淘汰落后产能、强化环境保护等相关政策的出台及国外煤炭市场价格优势所产生的压力, 我国煤炭企业正在面临前所未有的挑战。因此, 多数煤炭企业除将经济转型、多元化投资等作为工作重点外, 也选择控制成本、降低税负等方式以确保企业健康发展。本文在对我国煤炭企业税收筹划内容及面临的风险进行分析的基础上, 提出降低煤炭企业税务风险的措施。

关键词：煤炭企业,税收筹划,内容,风险,措施

参考文献

[1] 马加平.煤炭企业纳税筹划思考[J].财会学习, 2017 (7) .

[2] 李淑聪.“营改增”对煤炭企业的影响与对策研究[J].财经界, 2017 (5) .

煤炭企业纳税筹划论文范文第2篇

“营改增”对煤炭企业税收筹划的营销主要包括融资性售后回租不允许抵扣进项税、不动产允许抵扣进项税、贷款服务不允许抵扣进项税等几个方面。虽然在发展过程中, 相关部门“营改增”相关条例进行了优化分析, 但是现阶段“营改增”计税依据仍存在一些弊端, 对煤炭企业税务筹划工作造成了一定的影响, 因此结合煤炭企业发展情况, 基于“营改增”对内部税收工作进行统筹分析非常必要。

2“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响

2.1 会计核算难度增加

营业税改增值税对多种企业缴税栏目进行了进一步的划分, 而税务负担明细的增加, 在一定程度上增加了煤炭企业财务核算工作负担。如在以往应交值税栏目的基础上进一步增设了销项税额、出口退税等相关应交增值税的科目。在实际财务税务核算中还需要将业务开展过程中的增值税额及其相关数据项目进行登记分析, 同时为了便于相关数据项目的有效开展, 还需要对不同的业务模式进行区分标记管理, 而区分标记的工作方式进一步增加了企业税务出错风险概率。

2.2 进项税抵扣难度增加

“营改增”主要以外部市场票务管理标准为依据, 结合我国企业税收环境特点, 煤炭企业在实际业务开展过程中需要管理多个项目及经济交易方面, 而相关项目具有不同的材料供应单位, 如设备轮胎、煤炭运输设备配件等。若相关材料供应机构出现票据不全等相关不规范操作行为, 将会增加煤炭企业整体业务增值税务专用发票获取风险, 促使相关业务增值税务进项税抵扣工作无法顺利进行。且煤炭运输是煤炭企业业务开展的主要环节, 若在相关环节无法获取相应的增值税务发票, 将会导致整体企业增值税务的上升。

2.3 税务负担加大

随着环境危机的加剧, 我国对能源结构转型提出了进一步的发展目标, 而节能减排发展战略的推进对整体煤炭行业发展造成了一定的冲击。煤炭销售价格出现下降趋势, 与之相对的是煤炭开采成本的增加, 煤炭企业一般人纳税人的税率并没有因为“营改增”的全面推开而由现在的高税率17%降为过去的低税率13%, 现者我国的煤矿企业大都为劳动密集型企业, 人工成本在煤炭生产成本中的比例越来越大, 而按现行税法人工成本是无法抵扣销项税额的, 从而促使整体税务负担出现增加情况。

3“营改增”背景下煤炭企业税收筹划的优化措施

3.1 强化合同涉税管理力度

为了降低财务核算工作难度, 在进行能源管理项目管理标准制定时可见技术服务费用、资产费用的独立核算, 并依据相应业务开展特点进行税务服务发票的开具, 如技术服务费用需采用应税服务发票, 而资产服务价款需采用货物销售发票, 结合增值税务专用发票的合理开设, 可在一定程度上加大对煤炭企业合同能源管理项目资金损耗程度的控制。在这个基础上, 依据“营改增”后企业税负升降变化特点, 煤炭企业财务部门可根据政府发布的“营改增”政策标准进行相关应对方案的制定。如在相关地区财务机构会对税务增加的部分企业进行适当的资金弥补, 同时根据技术转让、开发咨询、课题研究等相关业务特点, 增值税也制定的一系列的减免措施。针对这种情况, 煤炭企业可结合地方政策信息优化政策的申请提报, 实现自身企业经济利益得到有效提升。

3.2 构建税务集中管理机制

在现阶段市场经济体制中, 煤炭企业在资源税、增值税等方面的统筹规划工作非常重要。如根据企业整体发展需求, 进行增值税抵扣固定资产的合理购置, 降低过旧设备覆盖面积, 为整体煤炭产业结构的优化调整及生产效率的提升提供支持。煤炭企业可在煤炭业务开展的基础上, 可结合自身纳税情况的变化对内部财务工作人员开展“营改增”税务培训工作, 加大专用发票管理力度, 加强电力、煤化工、建材等相关产业的协同管理, 为税务筹划工作的协同进行奠定良好的基础。

3.3 加大生产管理力度

煤炭矿业生产劳务管理工作是煤炭企业经营发展的主要方面, 通过对生产管理力度的增加, 可在一定程度上避免票据不全导致的进项税抵扣问题。煤炭生产管理主要包括设备管理及勘测工程管理两个方面。其中在生产性勘测工程管理过程中煤炭企业管理方可要求施工机构进行增值税专用发票的开设, 并依据法律规范确定增值税税率。针对工程项目材料损耗概率较大的生产勘测项目, 可通过与工程施工机构的协调配合进行单独发票结算模式, 并就税率进行协议约定。煤炭企业相关财务机构可将国家税务政策纳入生产管理考核规划中, 保证增值税务专用发票的有效获取;而煤炭开采设备管理主要通过租赁公司的成立开展集中管理模式, 可在租赁企业稳定运行的基础上, 开展跨法人移动设备出租业务, 以此进行设备购置进项税额的抵扣, 集中设备租赁管理的模式在一定程度上可降低煤炭企业运营负担。

4 结语

综上所述, “营改增”政策的颁布, 对煤炭企业税务统筹规划工作造成了一定的影响, 主要包括会计核算难度增加、税务负担增大、进项税抵扣困难等几个方面。针对上述问题, 煤炭企业财务管理人员可结合自身发展需求, 严格依据相关政策法律进行内部财务政策制定, 然后通过设备集中管理及生产勘测项目的专用发票管理模式, 为整体煤炭企业经济效益的提升提供依据。

摘要：我国在2016年5月开始执行全面“营改增”试点工作, 主要针对建筑、生活服务、金融行业进行统筹管理。而对于煤炭企业税收规划来说, “营改增”主要针对煤炭企业相关业务进行了相关规定, 这种情况下对煤炭企业税收筹划就变得非常重要。本文根据“营改增”相关政策对煤炭企业税收筹划的应用, 以及对煤炭企业税收筹划的优化措施进行了适当分析, 以便为企业经济利益的提升提供依据。

关键词：“营改增”,煤炭企业,税收筹划

参考文献

[1] 赵建蕊, 邱小英.全面“营改增”对煤炭企业的影响及税务筹划[J].煤炭经济研究, 2016 (7) .

煤炭企业纳税筹划论文范文第3篇

税务筹划就是煤炭企业在法律规定的范围之内, 基于国家政府各项税收政策的引导, 对煤炭企业的各项日常经营活动进行统一的规划与协调分析, 减轻煤炭企业纳税的负担。在财务管理中融入税务筹划可以在根本上维护煤炭企业的合法权益, 保障煤炭企业依法纳税, 完善煤炭企业税务制度, 进而在根本上增强煤炭企业的核心竞争能力。

2 基于煤炭企业亏损弥补为主的税务筹划

亏损弥补政策是我国企业所得税中的一项重要优惠措施, 《企业所得税暂行条例》第十一条规定:“纳税人发生年度亏损的, 可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的, 可以逐年延续弥补, 但是延续弥补期最长不得超过五年。”这为企业进行亏损弥补税收筹划提供了政策依据。

煤炭企业在实践中应用亏损弥补的政策手段主要就是为了提升利益以及节税的最大化。一方面, 单一煤炭企业弥补亏损, 可以直接利用上述条文;另一方面, 对于集团煤炭企业, 采取汇总、合并纳税的方式, 用盈利企业所得冲抵亏损企业亏损额, 也可以减少应纳所得税额, 取得最大的纳税补偿收益, 进而保障煤炭企业可以不用缴纳所得税。

3 基于股利分配以及煤炭企业应税收入为主的税务筹划

第一, 基于股利分配为主进行税务筹划。现金股利以及股票股利是煤炭企业中股利分配的不同方式。在法律中明确规定了煤炭企业发放的股利无须缴纳个人所得税。而现金股利则必须要基于国家规定要求缴纳一定的税款。在发放股票股利的过程中对于煤炭企业的发展具有一定的推动作业, 可以通过股票股利的方式替代现金股利, 而公司就可以持有大量的现金, 这对于煤炭企业的发展来说更为有利。同时, 公司在进行股票股利的发放过程中, 可以保障其在特定的范围之内, 进而加强对中小投资煤炭企业的吸引, 为煤炭企业的持续发展奠定基础。

第二, 煤炭企业应税收入的筹划。收入总额就是煤炭企业在利用非货币以及货币等形式获得收益。确定金额的过程中会存在一些抵免因素, 主要就是因为其一总体收益在不被影响的过程中会增加其税务筹划的潜力, 这样就会减少其应该缴纳的税额, 进而减少了劳务税以及货物的计税根据。

4 基于固定资产投资为主的税务筹划

4.1 加强对煤炭企业折旧年限的税务筹划分析

要尽可能地减少煤炭企业的折旧年限, 要降低煤炭企业中资金的利用成本。成本的加大会直接的减少其利润以及所得税, 而如果不对其进行折旧处理, 就会增加煤炭企业的所得税务。折旧具有一定的减税作用。在煤炭企业中, 其固定资产的折旧主要就是通过加速折旧法以及直线折旧法两种方式开展。而对于煤炭企业固定资产的应用状况进行分分析来说, 无论是何种方式都会影响煤炭企业的收入总额, 其折旧的额度也是保持不变的。但是, 因为加速折旧方式在实践中会加大税基冲减的力度, 直接地降低了其纳税税额。因此, 在煤炭企业的今后的年度中其会获得的是一项无息贷款政策, 这样就会合理的避税。在煤炭企业中通过平均年限的方式效果显著, 煤炭企业要尽可能地减少所得税, 降低煤炭企业中的折旧年限以及其生产成本, 要在加强对税法研究, 分析煤炭企业最低折旧年限的各项规定要求。

4.2 强化系统分析, 提升税基控制

必须要加强加强对煤炭企业的预算、转资以及合同等工作进行系统规划分析, 强化税基控制。例如, 在一个煤炭企业中, 其年产煤量约在100万吨, 其工程建设的项目资金投资在整个煤炭企业总投资数的18%~20%, 而煤炭企业中的房产建设投资要则要在整个工程的51%~52%。因此, 在煤炭企业的建设预决算、合同协议上必须要对其进行系统完善, 科学分析, 加强对细节预算、财务管理以及合同分析, 避免对煤炭企业房产税产生税基加重以及税额增高的问题。

对此, 在实践中必须要完善煤炭企业的税收筹划内部管控, 优化制度内容。在实践中要构建不同的、完善的制度模式, 加强对煤炭企业税收筹划封信管理、制定完善的税收筹划法律免责制度, 完善税务筹划项目预审制度、制定科学的税收筹划岗位工作责任制度、优化税务报表管理制度、制定科学的税务筹划实施效果评估制度等等, 要保障煤炭企业税务筹划工作的稳定开展, 强化内部建设, 完善内部工作管理, 进而为内部管控机制的完善奠定基础。

同时, 要强化各个部门之间的沟通协作。要将财务管理部门与其他部门进行有效融合、强化合作, 通过业务交流会议的召开, 实现信息共享, 进而为煤炭企业税务筹划工作的开展提供精准的信息业务数据支持。制定完善的税务筹划方案, 基于专业的角度对其进行系统探究分析, 构建完善的写作管理机制, 充分的调动煤炭企业全体工作人员, 强化税务筹划工作质量。

5 结语

税务筹划活动的开展具有一定的操作性以及实践性, 税务筹划工作的质量对于煤炭企业的税务责任践行有着直接的影响。在煤炭企业财务管理中融合税务筹划可以在根本上提升煤炭企业财务管理质量, 为煤炭企业的持续发展奠定基础。煤炭企业在实践中必须要通过合法的途径加强税务筹划管理, 降低煤炭企业缴纳税额, 拓展全新的局面, 进而实现煤炭企业利益的最大化发展, 为煤炭企业的持续发展奠定基础。

摘要：煤炭企业作为社会中较为主要的纳税主体, 在实践中为了实现其自身利益的最大化, 就要对国家的各项法律规定进行系统分析。在基于国家法律规定的基础之上尽可能地减少煤炭企业的税负问题, 通过科学合理的税务筹划, 提升煤炭企业的财务管理质量, 进而在根本上推动煤炭企业的持续发展。对此, 本文主要对税务筹划在煤炭企业财务管理中的实践应用进行了简单的探究分析。

关键词：税务筹划,煤炭企业,财务管理

参考文献

[1] 冯元卿.论税务筹划在煤炭企业财务管理中的实践[J].商情, 2017 (8) .

[2] 齐玉平.煤电企业财务管理中的税务筹划探析[J].煤炭企业导报, 2016 (9) .

煤炭企业纳税筹划论文范文第4篇

1.1 煤炭企业的行业特征

其一, 我国煤炭行业在未来依旧是以煤为主的煤炭工业结构但煤炭是一种不可再生资源。随着煤炭行业的诸多企业不断的开发和利用, 煤炭资源的储量也将会越来越少。其二, 投资建设规模庞大。其三, 煤炭行业的产品都比较单一。

1.2 煤炭企业的纳税特征

如今的税收制度还不够完善, 即便国家实行了增值税, 却也只能因为煤炭行业的特殊性而更深一步的增加税负重担。

2 煤炭行业的增值税概况

煤炭企业所涉及的增值税优惠政策则有: (1) 在生产原理中掺杂石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣以及一些水泥及建材产品, 实行增值优惠政策。 (2) 在煤炭开采过程中要舍弃物油母页岩生产加工的产品, 实行增值税。 (3) 对企业利用煤泥、油母页岩和风力生产的电力, 实行增值税减半税收政策。

3 做好增值纳税筹划的前提

3.1 遵守法律法规

增值税纳税筹划的本质, 是企业通过合理的规划从而实现最大利益的生产经营活动。

3.2 具备专业的税收知识

纳税人在做纳税筹划之前, 首先要将纳税的扎实理论基础做一个良好的掌握, 然后则对税收的法律法规规定和会计处理具备一定的实战经验、业务流程、涉税环节、涉税事项等做一个必然的了解。

3.3 加强与主管税务机关的沟通与交流

企业应该及时与主管税务机关处好关系, 并及时了解不同时期出台的不同税收政策, 为纳税筹划打下良好的基础。

3.4 综合考虑影响因素

在纳税筹划时, 应该懂得注重税收与非税收因素, 综合考虑并详细衡量纳税筹划方案, 从而利用节税来实现利润的最大化。

4 如何做好增值税纳税筹划

4.1 利用经营组织形式进行纳税筹划

如果煤炭企业在运输销售过程中提供运输服务时, 按全额13%计算销项税额算, 则会加重销售方负担;但若是煤炭企业将自身的运输部门独立成一个专门的运输公司, 那么运输收入按照3%缴纳, 这样则可以降低企业的负担。

4.2 利用销售方式进行纳税筹划

在企业寻求盈利方式过程中, 往往会采用一些销售方式来增加盈利。而销售方式中的折扣销售方式, 便是因购货方购货数量较大而给予购买方的一种优惠形式。

4.3 选择合理的结算方式

现实生活中, 企业应该根据自己的实际情况, 选择较为方便的结算方式。

5 机构设立的纳税筹划

5.1 政策规定

国家政策规定, 一般纳税人总分支机构如果不在同一个城市或县镇, 便应该分别向这个机构所在地主观税务机关申请办理纳税人认定手续。而分支机构则可以根据总机构为一般纳税人资格证明和其他认定资料到分支机构所在地的国税机关申请办理一般纳税人认定手续。

5.2 现实问题

在现实生活中, 由于煤炭行业开采的特殊性, 其办理工商注册登记所需时间和程序往往很多。这就致使煤炭矿井在筹备期间的大量进项额无法得到抵扣而增加税负。

5.3 方案筹划

根据煤矿的筹备期长和工期登记苦难等原因, 因此煤炭行业的企业在新建煤矿时最好先用先公司的名义办理登记注册, 然后再办税务登记。等取得纳税人资格认定后, 再将企业的经营范围申请为物资销售和项目筹建。最后等各种条件成熟后在对原工商、税务登记进行变更。

6 在纳税筹划中理应注意的问题

(1) 每一个实行过增值税优惠纳税政策的产品, 都应该在销售额、进项税额、销项税额等方面进行独立的核算。 (2) 在利用过这些优惠税收政策后, 应该及时向所在地的人民政府提出书面申报材料, 并提供具体的文字分析。

结束语

结合我国的经济发展形势, 可见煤炭行业竞争也是日益激烈。但基于我国税务政策给我国煤炭行业带来的诸多税收负担, 使得我国煤炭行业几乎进入不利时期。因此, 重点剖析煤炭企业的纳税筹划, 对我国煤炭行业的发展具有极为重要的意义。

摘要：煤炭行业一直以来便是我国十分重要的支柱性产业, 对我国的经济发展做出了巨大的贡献。但近几年来的税收改革却偏使企业纳税数额逐年增加, 让煤炭行业的税收重负急剧加重。因此, 我国有必要通过合理合法的收税筹划来降低煤炭行业的效益。

关键词：煤炭行业,增值税,纳税筹划

参考文献

煤炭企业纳税筹划论文范文第5篇

摘 要：随着经济全球化进程的加快，我国各企业都在加强自身管理，控制生产成本，实现“走出国门”的目标，参与国际竞争。而在管理中，最为突出的就属企业的财务管理。企业的资金的进出，都需要经过财务部门的严格审核。文章基于新形势下煤炭企业财务管理的现状及变化，在“十一五”规划中提出的低碳经济发展势在必行的背景下，从低碳经济角度出发，研究和关注了煤炭企业财务管理的相关问题，进而分析了引起财务变化的原因。在此基础上，针对煤炭企业财务管理创新方面提出了相关建议和措施。

关键词：煤炭企业 财务管理 现状 措施

企业的财务管理对于一个企业的发展壮大是非常重要的。随着我国商品经济和市场经济的建立，“高能耗，低产出”已经成为了大众关注的焦点。为了保持良好的发展势头，煤炭企业必须找出适应自身企业发展的财务管理方式，以达到高效合理利用资源，低碳运行的目的。随着我国企业发展的外部环境逐渐放松，民间大量私人资本流向煤炭领域。此外，随着国家逐步落实“抓大放小”措施，一大批中小型煤炭企业如雨后春笋般迅猛发展。但从总体上看，我国煤炭领域事故频发，原因在于煤炭企业经营规模较小，企业抗风险能力较弱，以及部分煤企管理者只注重经济效益，忽视安全意识。为此，国家为了考虑企业的成长性及维护人民生命财产安全的目的，对我国煤炭企业大力整合，兼并、关停、重组生产能力较弱的煤炭企业，同时基于当前煤炭企业生产经营面临投资风险加剧、外部环境恶化、财务负担加重、资产质量下降等新情况新问题，企业的经营风险最终演变为财务风险，因此，煤炭企业有必要建立财务危机的预警、监测及应对系统，有效防范和化解财务危机。

一、新形势下煤炭企业财务管理的现状及变化

自2010年8月，发改委确定在5省8市开展低碳产业建设试点工作以来，煤炭企业除了追求利润最大化的经济目标外，还肩负着高效合理利用资源、保护环境的责任。在煤炭企业中，财务管理的目标之一是最大限度地减少对高碳能源的消耗，最大限度地降低自身对环境的负面影响。在“十二五”规划中，我国明确提出要调整煤炭企业的整体布局，适当地减少小煤炭企业的数量，控制煤炭的产量，培育大型煤炭企业集团，改造整合中小型煤矿，建设“资源节约和环境友好”两型矿区。众所周知，煤炭企业属于危险性高、安全风险高、建设周期比较长、不确定因素多的企业。其初始投入资金大，隐藏着比较大的财务风险。

目前，我国企业大多通过负债筹集到国有大型煤炭企业并购重组的资金。在市场经济体制下，企业的外部环境充满着各种不确定性，是否能获得财务行为的收益是不确定的。因此，新形势下管理煤炭企业的财务要将财务风险的防范问题作为重点，煤炭企业扩张并购过程中资金链的延续是至关重要的。若公司的负债保持在一定的数量时，因为杠杆效应和税赋抵减的原因，其经营绩效通常要好于不负债经营或者负债规模较小的公司。煤炭企业在绩效较好时，可增加负债从而减少加权平均成本。在过去改革的几年里，煤炭企业需要大量的资金来整改并购，加大外部融资，从而导致资产负债率不断升高，增加了企业自身的财务风险。此外，煤炭企业的流动负债过多，负债的结构不尽合理。作为资本密集型的行业之一，煤炭行业若长期保持负债和短期负债的比例偏小，会增大承担的偿付压力。

二、煤炭企业的财务变化因素分析

随着经济全球化，煤炭集团得到了迅速扩张，增多了全资子公司和控股公司的数量。但是，这样往往就会导致分散企业资金的控制力度，贷款发生的利息增多，增大营运成本等情况，其下属的控股公司在银行开的企业账户太多。因此，煤炭集团总部难于控制集团资金的流动方向及其数量，资金在集团内不能及时得到有效地利用，集团整体不能有效统筹资金和投资理财活动，导致降低筹来的资金产生的效益或是增加个别子公司筹融资的资金成本也就是利息支出。集团总部无法有效管理应收账款的回收力度，集团内部各子公司之间的债务错综夹杂，致使集团高层领导更不易了解资金的真实状况，从而延误下一期的资金预算。

当前，我国煤炭企业的经营绩效虽然较好，但是营运期间的净现金流量仍不够维持生产。随着我国煤炭资源的大量流失、环境意识的加深、煤炭员工的安全等问题的重视，补偿公司的耗用煤炭资源方面，支持环境的保护、安全生产，煤矿开采完之后的后续支出及转产支出等等都相应的增加。由于银行长期贷款要达到的条件比较高，煤炭企业为了生存必须借入大量的短期借款来满足营运资金的需求。煤炭企业的固有的风险是经营风险，由于杠杆效应的存在，企业要承担的风险通常高于经营风险。其中，企业预计的现金流量是否能满足日常的营运，能否及时偿还债务是关键。若出现问题，资产的流动性高，变成现金的能力强，还可应对财务危机。

三、煤炭企业财务管理需采取的措施

近年来，尽管许多煤炭企业在强化财务控制、加强财务管理等方面，做了大量实实在在的工作，也取得了显著的成绩，但也存在普遍的问题。为了进一步发挥煤炭企业在我国经济和社会发展中的重要作用，更好地提高煤企财务管理水平，建议采取一些有效的措施。

1.煤炭企业的发展要得到政府的支持。首先，政府要加强立法工作，完善法律制度，加快制定针对煤炭企业的法律、法规及优惠政策，建立健全有利于大中型煤炭企业发展的政策体系。其次，政府应拓宽煤炭企业的融资渠道。基于煤炭企业初始投入大以及在安全生产防范方面投入的比重比较大，政府以及相关金融部门应该一方面严格监管企业资金的流向，另外一方面还要拓宽企业的融资渠道，并通过无偿资助、资本投入、贷款贴息、无偿资助等方式来鼓励煤炭企业的技术创新。最后，政府要尽快结合信用担保制度和其它社会化服务体系的建立，为优质煤炭企业融资提供多样的服务，建立健全以安全生产为宗旨的企业信用担保体系，引导煤炭企业增强安全生产的观念。

2.在可行性研究基础上降低投资风险。当煤炭企业在技术操作、资金、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以走出“国门”，学习国际先进企业的管理经验，规范项目的投资程序，监管投资，精心设计和实施投资活动的各个阶段，搞好投资预算，充分考虑投资项目所面临的风险、投资风险价值和货币时间价值， 做好现金流量预测，规避投资风险。

此外，煤炭企业自身加强对内投资方式，含对技术设备更新改造、人力资源的投资和新产品试制。当资本积累到一定规模后，合理确定投资组合，多元化经营，分散投资风险。

3.建立煤炭企业集团独立的财务公司。在“十二五”规划下，国有大型煤炭企业经过了并购扩张，形成了拥有跨空间子公司的集团总公司。这增长了投资和贷款规模，增加了融资发生的成本，资金流的有效管理日益困难，大型煤炭集团通过建立一个具有独立的财务公司来解决上述问题。在我国，这种财务公司可开展的营运活动主要有：发行财务公司的债券，吸收子公司或分公司的存款，对子公司或分公司办理贷款或融资租赁，同业拆借等融资活动，办理内部的商业汇票的贴现、承兑、委托投资及委托贷款等等。财务公司的职能活动不仅可集中统一管理企业资金，而且还可以降低集团整体的融资成本，为集团的投资总决策调配提供了方便。

4.强化财务控制，加强财务管理。（1）加强内部管理。煤炭企业内部各职能部门都应强化管理资金。资金的周转和使用牵涉到企业内部的方方面面，企业管理者应转变管理观念，认识到用好、管好、控制好资金不仅是财务部门的职责，而是关系到整个煤炭企业，各个生产经营环节的大事。（2）提高资金的使用效率。煤炭企业要努力提高资金使用效率。首先，有效配合资金的来源和运用；其次，准确预测资金收回和支付的时间，留存适当数量的现金以满足预防性需要。煤炭企业如缺少必备的现金，不能应付生产中的业务开支，会使企业蒙受损失。对什么时候可以收回应收账款，要做到心中有数，否则，易使收支失衡，资金拮据；最后，合理分配资金，有效地配合流动资金和固定资金的占用。（3）加强财产控制。建立健全财产管理的内部控制制度，在内部管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理应将财产管理、记录、检查核对等工作分开，以形成有力的内部控制。结合企业自身的特点，采取轮番盘存和定期盘点的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。（4）加强对存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽可能减少过时的库存物资，充分利用资金，科学确定存货的最佳结构并制定完善的赊销和收款管理办法。加强应收账款管理，调研平顶内赊销客户的信用，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制应收账款的账龄。应收账款管理主要包括：应收账款回收情况的监督、信用政策的确定、制定适当的收账政策和坏账损失的事先准备。（5）专业培训财务人员。加强财务人员的监督意识和法制观念，重视会计人员的后继教育工作，并在加强培训会计人员业务的同时，做好职业道德教育，建立和完善激励兼容机制，积极地调动会计人员的工作，加强建设会计队伍。煤炭企业应当摒弃国有企业过时的管理理念，学习国内外大企业先进的管理经验，大胆、积极聘请职业经理等高素质管理人才，通过改善经理管理队伍素质，提高经营管理水平。因此，企业注重知识和人才的积累是非常必要的。

5.加强资本运营的主导性地位。资本运营的含义是，资本所有者利用企业可利用的所有资本，以优化资本控制为目标，拆分和组合资本，有效的实现资源的增值的一种方式。这就要求经营者要以投入产出比为衡量标准，把增加资本为目标。在目前的新形势下，企业财务管理对内要重组和配置资源，实现资源的长期增值，对外来说，通过对外发行股票，重组和兼并等形式，做大做强企业。因此，作为企业的核心部门之一，财务部门都要参加对内对外的活动，应转变其作为综合的管理部门这种模式，财务部门独立进行货币的理财投资，若各方面条件具备，这项活动可使财务部门的业务活动保持独立性，包括货币的保管及汇兑等，完善财务部门手中集聚的大量的货币资金以及金融市场，创立企业附属财务公司，给企业的财务部门独立进行货币的经营活动创立前提条件。财务上可参与证券、票据以及外汇的买卖，完全分离货币的经营与信用。

四、结束语

针对煤炭企业财务管理目前的情况与存在的问题，在符合企业整体战略的前提下，采取正确的整改措施，提高企业财务决策能力，提升企业管理和决策的应变能力，加强风险防范能力，将企业宏观战略转化为可以实施的管理策略，增长企业价值。并可以帮助企业扩展财务控制范围，缩减控制层级，强化控制过程。同时要提升企业管理理念，加强内部员工培训，提高财务人员业务素质，使其主动适应财务管理的转变，才能更好的推动煤炭企业的发展。只有这样，煤炭企业才能走出“国门”，参与国际的竞争。

参考文献：

1.千翠萍.煤炭企业集团财务管理模式探讨[J].财会与审计,2004(3)

2.徐利飞，安明莹.基于循环经济的环境财务分析指标体系构建[J].财会通讯,2007(9)

3.赵丽萍，于兴龙，张欣.资源利用和环境业绩与财务评价体系的重建[J].环境保护,2009（4）

4.王鑫,余清海,胡建华.对煤炭企业建立全面预算管理机制的思考[J].煤炭经济研究,2005(5)

5.毛雅军,苗祥.煤炭企业如何构塑核心竞争力[J].煤炭企业管理,2005(8)

6.王志刚.煤炭企业实行全面预算管理浅论[J].经济师，2006(10)

7.毛雅军,苗祥.煤炭企业如何构塑核心竞争力[J].煤炭企业管理,2005(8)

8.马跃强,张志杰,张月莉.略谈煤炭企业在新经济时代的财务创新[J].煤炭经济研究,2005(8)

9.李堂军,郭秀欣,孙承爱.煤炭企业可持续发展的几种模式[J].经济论坛,2003(4)

10.马跃强，张志杰,张月莉.略谈煤炭企业在新经济时代的财务创新[J].煤炭经济研究,2005(8)

11.祁树雄.信息化对煤炭企业管理水平的提升[J].陕西煤炭，2007(3)

（作者单位：西山煤电（集团）有限公司物资供应分公司 山西太原 030000）

（责编:贾伟）

煤炭企业纳税筹划论文范文第6篇

摘 要：随着国家经济实力的不断增强，人们生活水平逐步得到提升，国家对煤炭企业工会思想政治工作越来越关注，如何在新形势下对煤炭企业工会思想政治工作面临的新问题进行有效的解决，提高企业工会思想政治工作顺利进行，是我国煤炭行业面临的一个重要课题。本文就煤炭企业工会思想政治工作的现状、煤炭企业工会思想政治工作进行过程中面临的问题以及有效的应对策略等方面进行了分析。

关键词：煤炭企业；工会；思想政治；新问题

近几年，经济市场的变化给煤炭企业工会思想政治工作带来了不小的冲击，在很大程度上影响煤炭企业的结构和内部员工的心理，也造成了工会思想政治工作出现新问题，不仅降低了员工的工作效率，还阻碍了煤炭行业的发展。

一、煤炭企业工会思想政治工作的现状

随着科学技术不断的发展，天然气的广泛应用，在一定程度上导致了煤炭企业的市场份额占有率，同时，自2008年的国及金融危机的爆发，国家也对煤炭行业进行了改革，对企业内部的配套设施，节能减排等指标都有了新的规定，导致煤炭行业发展缓慢，煤炭市场供求不平衡，导致煤炭行情不可观，企业的收入降低，就会采取裁员、降资等行为，就会引起员工心理上的波动，最终使得员工和企业之间的矛盾深化，更不利于思想政治工作的进行，大大降低了员工的工作效率和积极性[1]。

近些年，國家对能源利用和减排等方面都有了新的标准，这项政策已出台，就降低了煤炭的使用率，不可再生资源的使用率越来越少。同时通过重组兼并等形式将一些不符合国家相关标准的小煤矿合并，建设符合社会经济发展以及节能减排等大型现代化高效能的煤炭企业，大幅度的提高企业资源的利用效率，能够节约资源。现代机械化进程的发展，员工之间的专业水平和文化层次也存在很大的差异，导致员工不能满足现代机械化技术的需求，降低了煤炭行业的产量和资源利用率。

二、煤炭企业工会思想政治工作进行面临的问题

（一）工会体制需要完善

经济市场的变化导致现在煤炭企业更加注重经济利益方面的发展，没有对工会思想政治工作给予高度的重视，导致员工认为工会思想政治工作的开展可有可无，不涉及企业的经济收入，没有实际作用。没能充分利用工会体制解决员工工作和生活中存在的难题，体制中还存在许多缺陷需要企业结合实际情况进一步完善。

（二）工会思想政治工作没有得到具体的落实

很多煤炭企业仍是沿用传统的经营模式，对于思想政治工作没有进行深层次的认识，很多企业对于思想政治工作的形式就水局限于例会、领导惯例宣讲、企业订购的报纸和书刊以及定期的对先进企业思想政治工作的感受，往往形式大于实际。工会思想政治工作的内容没有得到具体的落实，没有丰富员工和管理人员的精神文化，导致企业发展缓慢，降低企业整体形象[2]。

（三）对思想政治工作认识不到位

煤炭的管理人员没能从根本上意识到思想政治工作的重要性，所以没能及时的开展思想教育工作，忽视了思想政治工作的进程，没能带动员工的积极性和主动性，思想政治工作得不到高效的实施，也不利于煤炭企业稳定可持续的发展。

三、煤炭企业工会思想政治工作有效策略

随着党和国家指导方针的推行，对煤炭企业工会进行思想政治工作也是十分必要的，不仅要应对经济市场变化带来的消极因素，还要提高有限资源的利用率，大力发展现代机械化高效的煤炭产业链[3]。

（一）注重改革创新

工会思想政治工作开展的过程中，要结合煤炭企业发展趋势和实际情况进行创新，以员工能够接受的形式下开展思想政治教育，不断的丰富拓展工会思想政治工作的意义，让员工能够从真正意义上明确思想政治工作的重要性，提升自身的综合能力。例如可以组织员工开展思想政治方面相关的文化活动，以轻松愉快的氛围内进行工会思想政治工作，不仅能增加领导和基层人员的交流弧顶，也能让领导掌握员工的最新思想动态，更有利于创新思想政治教育工作的模式，达到事半功倍的效果。

（二）健全思想政治工作中的责任体系和安全制度

管理人员在保证基层人员安全的前提下，将责任制度落实到日常工作中去，各部门的管理人员加大监督力度，给予工会思想政治工作相关的重视。落实责任体和和安全制度，能整体提高煤炭企业思想政治工作的开展和实施，同时对员工的工作效率也有一定积极的影响[4]。

（三）建立完善的奖惩制度和考核机制

在煤炭企业逐步进行工会思想政治工作开展的过程中，建立完善的奖惩制度能够有效的提升思想政治工作的成效，对于先进的员工进行适当的奖励，更能提升他们的积极性，从而产生优秀员工带动基层员工一同进步和发展，同时，将思想政治工作也纳入员工综合评价指标中，对其进行全面的考察，提高考核机制的公平性，这样也能促进员工积极学习思想政治教育内容，并进行落实，提高了煤炭行业整体的工作效率，也能够树立员工对煤炭行业的自信心，增强工作热情。

随着煤炭企业工会思想政治工作的开展和逐渐进行，面临着许多新兴的问题，这就需要企业结合外部经济体制的发展情况进行改革，同时要调动员工的积极性，制动参与到工作模式、体制改革的创新中来，加强管理者员工之间的互动，从而提升企业整体的核心竞争力，更好的应对经济波动的新时期。

四、结束语

随着我国煤炭企业工会思想政治工作的开展，不仅是贯彻党和国家的指导思想，还是大力发展现代大型机械化高效能煤炭产业的有效途径，更好的掌握国家经济变动的形式，进行创新，落实责任体系和安全制度，从根本上提高员工对思想政治工作的认知，保证思想政治工作顺利的进行。煤炭企业开展思想政治工作也是顺应社会发展的趋势，更好的应对经济的波动。

参考文献：

[1]耿铁民.煤炭企业工会思想政治工作面临的新问题研究[J].东方企业文化，2014，14（5）：37-37，36.

[2]赵文娟.浅析新形势下煤炭企业思想政治工作面临的问题和对策[J].才智，2016，23（6）：216.

[3]尹逊营.新形势下煤炭工会如何开展职工思想政治工作[J].现代企业文化，2014，56（8）：56-56.

[4]雒关武.刍议新时期的企业工会思想政治工作[J].中外企业家，2014，54（6）：158-158，160.