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07预付及应收款-3应收、其他应收款款审计程序表

07预付及应收款-3应收、其他应收款款审计程序表_第1页
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表 4-30 索引号:(审计机关名称)应收有偿调出器材及工程款、其它应收款审计程序表审计期间____项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号 1.取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表,检查: (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 (2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。 (3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 (4)进行账龄分析,对长期挂账项目,应确认是否有可能发生坏账损失,并作为下一步审计的重点。 2.从上述明细表中,选择重要项目检查其存在性。 (1)发询证函。 (2)根据回函情况填制询证函统计表。 (3)对回函金额不符的项目,查明...

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