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07预付及应收款-2应收利费审计程序表

07预付及应收款-2应收利费审计程序表_第1页
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表 4-29 索引号:(审计机关名称)应收利费审计程序表审计期间____项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号 1.取得或编制应收利费明细表,检查: (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 (2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。 (3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 (4)执行分析性复核,将应收利费与有关转贷款的金额进行对比,对于异常情况的,应查明原因,并作为下一步审计的重点。 2.审核应收利费与下级项目单位汇总的应付利费是否相符,如有差异应查明原因,并作适当的调整。 3.对长期挂账项目,应查明原因,并作详细记录。 4.从明细账中抽取一定的项目,...

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