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05存货-1器材审计程序表

05存货-1器材审计程序表_第1页
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表 4-16 索引号:(审计机关名称)器材(存货)审计程序表审计期间____项目名称:项目执行单位:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号 1.取得或编制器材(存货)明细表,检查: (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。(1) 年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。 (3)记录上述核对中发现的差异,结合器材(存货)的实物盘点对这些差异进行调查分析。 2.对器材(存货)进行监盘或抽盘(参见审计程序表——器材(存货)的实物盘存)。 3.如果贷款项目不是由一个独立机构执行,监盘、抽盘时要注意项目器材(存货)与被审计单位的其他器材(存货)是否分开存放和核算。 4.监盘、抽盘时要注意器材(存货)的品质状况,要征询技术人员、财务...

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