酒店财会内控现状分析论文范文

酒店财会内控现状分析论文范文第1篇

一、出版社财会内控监督机制存在的问题

(一) 出版社管理模式相对落后

当前, 许多出版社经营管理模式相对落后, 已与现代出版社管理不相适应, 严重落后时代发展。出版社管理层召开的董事会、监事会形同虚设, 其主要职责并不能利用起来, 对出版社各项活动进行相应监督。作为出版社管理者, 缺乏对自身以及下属的约束, 使得出版社内部监督机制流于表面, 出版社内部贪腐问题接连暴露。更加上有时领导者会直接插手财务与会计工作, 财务内控监督机制很难对领导形成约束力, 进而形同虚设, 丧失原有的初衷, 影响出版社正常的生产经营活动。

(二) 出版社缺乏有效监督制度

很多出版社设立了内部监控制度, 目的是为了对出版社生产经营活动进行监督, 保证其正常运行, 不偏离正常轨道。但在实际实行过程中, 往往并不能发挥应有的作用。归根到底, 在于出版社内控制度缺乏科学性、系统性与合理性, 不能对未来短期内的各项事宜做出合理判断, 只能做到事后补救, 发挥不了原有的职责。

(三) 缺乏有效审计核查

不少出版社内部审计工作缺乏独立性, 审计部门与财会部门相混合, 使得审计工作很难独立、自主地开展, 也很难对财会工作形成制约。还有出版社的审计部门没有做到账务的核查工作, 只负责检查是否出现计算错误, 并不进行深入调查。甚至于出版社的审计部门缺失, 领导者在特定时间负责对财务工作进行监督。

(四) 财会人员水平不高

出版社的财务会计人员相对年龄较大, 无论是在学历还是专业技能方面, 都很难体现出应有的专业水平。部分财务会计人员, 甚至在管理层的授意下, 置法律与道德于不顾, 擅自进行财务报表的篡改工作, 使得财务工作很难有序展开, 对于出版社内部经营管理也造成了极大的挑战。

二、加强出版社财会内控监督机制的措施

当前, 出版社的财会内控监督机制在现实生活中很难取得良好的效果, 相应配套设施并不完善, 出版社上下部门很难做到配合工作。针对此类情况, 出版社财会内控监督机制的加强, 应该做到明确各部门职责, 划分工作范围与任务, 开展科学、合理的管理工作, 提高财会人员专业素质, 完善内部审计核查制度, 使得财会内控监督机制真正发挥作用, 推动出版社长远发展。

(一) 完善财会内控监督机制

正是因为出版社财会内控监督机制不健全, 存在漏洞, 使得在实际运行中出现种种问题。因此出版社应当合理制定自身发展规划, 在上下各级部门的有效协调下, 完善财会内控监督机制, 划分管理职责与主要任务, 制定详细的工作标准, 方便上下各级员工的相应执行。为保障财会内控监督机制顺利实行, 需要对出纳、审计、核对财务账目人员进行细致分类, 使得不同岗位的员工相互轮岗, 对其他员工起到监督作用, 还有助于使得各岗位财会员工了解工作职责, 提高工作效率。

(二) 改善管理模式

出版社财会内控监督机制要想发挥应有效果, 就要对管理层的权力做出限制, 确保其得到监督与制约, 制定严格、细致的参照标准。对于出版社的各项管理部门, 要严格发挥其应有作用, 制定相关规章制度, 根据制度规定履行自身职责。出版的内控监督机制, 要推动财会部门监督各项职能部门的开支, 管理部门监督财会部门的工作内容, 确保其在正确的轨道内运行。

(三) 推动审计核查工作

出版社要想达到监督财务会计部门的目的, 就需要有针对性的审计部门, 保持其独立性不受干涉, 能够在不依附财会部门的情况下, 不受其他部门的影响, 独立自主的发挥审计作用, 对财会部门进行强大的监督制约作用。审计部门的主要任务在于, 对于各项账目、收支工作进行重点核查, 确保其中不出现虚假错误信息, 与出版社各项开支相匹配真实反映出版社经营现状。审计部门要在问题暴露前发现问题, 解决问题, 而非在问题发生以后采取补救措施。关键在于对出版社财务账目进行全面细致的核查, 从根本上消除问题滋生的土壤, 减少违法乱纪事件的产生, 减少出版社潜在的可能的损失。同时, 要将相关审计数据汇总, 形成详细报告上交给领导层, 提出相应整改措施, 确保管理层清楚明白并把握出版社现存的问题与不足, 从而从上而下的推动问题得到解决, 避免矛盾的产生及事件的爆发, 推动出版社的发展迈上新台阶。

(四) 提高财会人员专业水平

部分出版社财会人员专业水平亟待提高, 不适应时代发展与专业要求。财会部门是出版社财务工作的一线工作者, 应当树立起内控监督第一道防线, 树立严格的财务工作理念, 不做出贪污腐败事件, 不做出篡改账目事件, 不做出假账错账事件, 避免意外因素的干扰。有经济实力的出版社应当开展相应培训, 无论是专业技能还是职业修养上, 要使财会人员了解错误行事的危害所在, 宣传正确的法律、道德知识, 提高思想道德修养, 减少实际操作中的人为失误。同时, 建立定期考核规定, 根据实际表现给予奖惩, 激发财会人员工作的积极性与主动性。

三、结语

随着市场经济改革的深入进行, 市场竞争愈发激烈, 出版社在修炼自身的同时, 应当高度注意财会内控监督机制的建立与完善, 提高出版社管理水平, 保证正常经营活动的顺利进行, 避免内部贪腐问题的出现, 保障出版社有序、健康发展。高效的财会内控监督机制, 有助于出版社走上发展的快车道, 促进出版社规范发展。

摘要：财务与会计是为出版社服务的, 目的在于帮助出版社理清收入与支出状况, 帮助出版社理清自身财务状况。加强财会内控监督机制, 目的是为了帮助出版社更好的避免做假账状况出现, 科学、真实的记账。

关键词：出版社,财会内控,监督机制

参考文献

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