考研政治必考范文

考研政治必考范文第1篇

我国重大外交行动

一、【背景材料】

2013年10月8日，亚太经合组织第二十一次领导人非正式会议在印度尼西亚巴厘岛闭幕，会议发表了《活力亚太，全球引擎亚太经合组织第二十一次领导人非正式会议宣言》和《支持多边贸易体制和世界贸易组织第九届部长级会议声明》，承诺加强政策协调和多边贸易体制，推进区域一体化进程，深化互联互通等领域合作，共同维护和发展开放型世界经济。领导人就一系列战略要点达成一致。来自亚太经合组织21个成员的领导人或代表出席了会议。会议的主题是“活力亚太，全球引擎”，主要议题包括实现茂物目标、可持续和公平增长、亚太互联互通等。国家主席习近平出席并发表讲话，提出构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局。

2013年10月10日上午，第八届东亚峰会在文莱首都斯里巴加湾市召开，东盟及其8个对话伙伴国领导人就地区合作问题进行讨论。文莱苏丹哈桑纳尔博尔基亚在峰会开幕式上致辞说，保障可持续的粮食安全是东亚地区今后一项长期的工作，这对于本地区人民生活和其他许多重要领域具有直接影响。本次峰会的重要议题包括粮食及能源安全、气候变化、疾病控制和灾害管理等。国务院总理李克强10日在文莱斯里巴加湾市出席第八届东亚峰会并发表讲话。李克强在讲话中说，东亚峰会成立八年来，秉持东亚合作的开放包容精神，已成为连接东亚、亚太国家的重要桥梁。峰会结束时将发表一份主席声明。

二、【政治命题点】

1.从经济生活角度说明习近平提出构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局的依据。

经济全球化是当今世界经济发展的基本趋势。适应经济全球化，亚太经合组织通过互联互通促进了区域内资源配置效率，有利于推动生产力的发展，对各国经济产生积极的影响。

2.运用有关经济生活知识，说明为什么要提高我国的开放型经济发展水平?

(1)我国社会主义市场经济必须面向世界。我国注重与世界各国之间的经济交流与合作，并在APEC框架内发挥着建设性作用。我国开放型经济水平不断提高，为促进亚洲和世界经济增长作出了重要贡献。

(2)提高开放型经济水平。加强政策协调和多边贸易体制，推进区域一体化进程，深化互联互通等领域合作，需要各国分工越来越细，经济联系越来越紧密，共同维护和发展开放型世界经济。

3.从政治生活角度分析构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局的必要性。

(1)和平与发展是当今时代的主题。构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局,以此带动建设各次区域经济走廊，保障本地区生产要素自由流通，稳步提升太平洋两岸成员协同发展水平，实现一体化。这些都有利于世界的和平与发展。

(2)国家利益是一国对外活动的根本出发点和落脚点。构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局，深化我国与成员国之间的经济等方面的交流与合作，首先要维护我国的国家利益，增强我国综合国力，提高我国国际地位。

4.运用有关哲学知识，分析如何构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局。

(1)坚持用联系的观点看问题。构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局，必须坚持整体和部分的统一，用系统优化的方法把政府、私营部门、国际机构联系起来，统筹考虑。

(2)坚持用发展的观点看问题。互联互通要积极创造条件，打通制约互联互通建设的瓶颈，创新投融资伙伴关系，积极探索拓展基础设施建设投融资渠道。

(3)用对立统一的观点看问题。构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局，既要看到优势，看到互联互通的有利条件，又要看到制约互联互通建设的瓶颈，改善薄弱环节。

三、【跟踪试题】

1.国家主席习近平提出构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局,以此带动建设各次区域经济走廊，进而打造涵盖21个经济体、28亿人口的亚太大市场，保障本地区生产要素自由流通，稳步提升太平洋两岸成员协同发展水平，实现一体化。构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局的政治生活依据是：

A.地区冲突增加，世界面临核威胁

B.国际恐怖主义猖獗

C.世界的和平与发展

D.环境污染问题严重

2.构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格有利于：

①深化我国与成员国之间的经济等方面的交流与合作 ②有利于我国与成员国建立长期结盟友好关系 ③有利于维护我国的国家利益④增强我国综合国力、提高我国国际地位

A.①②③B.②③④

C.①③④D.①②④

3.习近平主席这次出访是我国新一届中央领导集体对东南亚和亚太方向开展的一次重大外交行动，推动中国与印尼、马来西亚关系进入新阶段，确立中国与东盟各国关系的新目标，引导亚太经合组织取得新发展，展现中国经济发展的新前景。新一届中央领导集体的外交活动表明：

A.维护世界和平、促进共同发展是我国外交政策的宗旨

B.和平共处五项原则是我国对外关系的基本立足点

C.维护世界和平、促进共同发展是我国外交政策的基本立场

D.独立自主是我国外交政策的基本目标

2013年10月10日第八届东亚峰会在文莱首都斯里巴加湾市闭幕，会议发表了《第八届东亚峰会主席声明》和《东亚峰会关于粮食安全的宣言》。峰会重点讨论了粮食安全、能源安全、气候变化、灾害管理、流行病控制，以及国际热点及地区问题等，并达成广泛共识。据此回答45题。

4.各国之所以能对上述问题达成共识。是因为：

A.国家性质决定国家关系

B.国家间的共同利益是国家合作的基础

C.东亚各国的根本利益已经一致

D.国家关系是不断变化发展的

5.上述材料体现的哲理是：

①要坚持一切从实际出发 ②要着重把握主要矛盾③要抓主流，把握矛盾的主要方面 ④要坚持共性与个性的统一

A.①②B.②③④

C.②④D.③④

6.国家主席习近平提出构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局。他指出，亚太经合组织要顺应潮流，做好互联互通这篇大文章。要打通制约互联互通建设的瓶颈，建立政府、私营部门、国际机构广泛参与的投融资伙伴关系。中国愿意积极探索拓展基础设施建设投融资渠道，倡议筹建亚洲基础设施投资银行。依据唯物辩证法的观点和要求，说明如何构建覆盖太平洋两岸的亚太互联互通格局。

7.李克强总理在第八届东亚峰会上的讲话时指出：“东亚许多国家都使用筷子，一根筷子很难吃着东西，两根筷子一起用才能夹到食物，一把筷子捆在一起就不易折断。每个峰会成员国对地区的安全稳定都负有责任。互信共存是我们共同的理念，也是世界前进的趋势。”

考研政治必考范文第2篇

2012年11月29日，中共中央总书记、中央军委主席习近平和中央政治局常委李克强、张德江、俞正声、刘云山、王岐山、张高丽等来到国家博物馆，参观《复兴之路》基本陈列，回顾近代以来中国人民为实现民族复兴走过的历史进程，号召全党同志承前启后、继往开来，把我们的党建设好，团结全体中华儿女把我们国家建设好，把我们民族发展好，继续朝着中华民族伟大复兴的目标奋勇前进。《复兴之路》基本陈列共分中国沦为半殖民地半封建社会、探求救亡图存的道路、中国共产党肩负起民族独立和人民解放历史重任、建设社会主义新中国、走中国特色社会主义道路5个部分，回顾了1840年鸦片战争以来中国人民在屈辱苦难中奋起抗争，为实现民族复兴进行的种种探索，特别是中国共产党领导全国各族人民争取民族独立、人民解放和国家富强、人民幸福的光辉历程。

1、说明在国家富强、人民幸福的过程中怎样发挥共产党的作用?

(1)发挥党总揽全局、协调各方面的领导核心作用，加强对发展成果分配的统筹协调。科学谋划，完善收入分配格局，促进社会公平正义，缩小贫富差距、区域差距。

(2)党要坚持科学执政、民主、依法执政，加强党的执政能力建设和先进性建设，不断提高党领导经济社会发展能力和水平。

(3)加强党的领导，贯彻落实科学发展观，坚持全心全意为人民服务的宗旨，坚持以人为本、执政为民。实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益。

(4)保持党与人民群众的血肉联系，增加百姓收入，提高人民的富裕程度，完善保障机制。做到权为民所用，情为民所系，利为民所谋。

★

2、说明在国家富强、人民幸福的过程中为什么必须坚持党的领导?

(1)中共是中国特色社会主义事业领导核心由党的性质宗旨决定

(2)只有坚持中国共产党的领导，才能始终坚持 中国特色社会主义道路;才能维护国家的统

一、民族的团结，为社会主义现代化建设创造稳定、和谐的社会环境;才能最广泛、最充分地调动一切积极因素，实现全面建设小康社会的奋斗目标。

材料一：当下“反腐”成为最热门的词汇，2013年1月22日，总书记在中纪委第二次会议上指出：党风廉政建设和反腐败斗争是一项长期的、复杂的、艰巨的任务。反

腐倡廉必须常抓不懈，拒腐防变必须警钟长鸣。我们要坚定决心，有腐必反、有贪必肃，不断铲除腐败现象滋生蔓延的土壤，以实际成效取信于民。

材料二：十八大以后，以网络微博为代表的民间反腐渠道正在变得越来越畅通，民间反腐取得了很大的成效，但却不是长远之计。反腐只有走上法制的轨道，健全权力的监督体制，这是反腐的关键所在。当然，反腐败是一个长期的过程，由于经济体制、社会结构、利益格局和人们思想观念的深刻变化，违法违纪行为也趋于隐蔽化、智能化、复杂化，这些都对反腐败斗争构成巨大挑战。

(1)结合材料一，分析党中央反腐提速，反腐败呈雷厉风行之势的政治意义是什么?(6分)

参考答案：有利于保持党的性质、先进性和纯洁性;(2分)巩固党的执政地位，提高党的执政能力;(2分)践行党的执政理念，坚持为人民服务的宗旨，维护好、发展好人民的根本利益。(2分)

(2)结合材料二，运用《生活与哲学》的相关知识，谈谈如何进行有效反腐?(6分)参考答案：①人民群众是历史的创造者，要求我们坚持群众观点和群众路线。以网络为代表的民间反腐能够表达民意，有效整合民众的智慧和意见，对权力进行监督和约束。②坚持两点论与重点论的统一。坚持两点论要求我们进行有效反腐既要畅通民间反腐渠道，又要健全权力监督体制，使反腐走上法制化轨道;但也要坚持重点论，解决主要矛盾，将网络反腐纳入法治化、制度化轨道才是反腐的治本之策。

考研政治必考范文第3篇

2013年高考政治必考题：转变职能服务民生 权力规范效率提升，本专题肯定会在2013年高考文综政治试题中出现，或大题出现，或小题出现。大家一定要注意了解这方面的内容。因为高考文综试卷版本比较多，至于哪个省份可能会考考该时政热点，这个不能保证，但多掌握一点知识，不会有坏处!!

背景资料

材料一 2012年3月5日，温家宝总理在《政府工作报告》中指出，实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益是以人为本理念的具体体现。要把保障和改善民生作为政府工作的重要任务，解决关系群众切身利益的问题。

材料二 2012年6月13日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，会议要求各级政府进一步将食品安全工作摆上重要日程，切实加大工作力度，采取有力措施，尽快解决当前存在的食品安全突出问题。

材料三 2012年7月4日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，部署2011年度中央预算执行等审计查出问题整改工作。会议要求，要着力解决好民生领域审计发现的突出问题;要认真做好整改情况公开工作。在全面公开审计查出问题整改结果的基础上，实事求是、全面客观回应社会关切，充分尊重公众知情权和监督权，深入推进预决算公开，细化公开内容。

材料四 2012年7月11日，财政部向社会公开了2012年中央本级“三公经费”财政拨款预算79.84亿元。其中，因公出国(境)费21.45亿元，公务用车购置及运行费43.48亿元，公务接待费14.91亿元。与2011年决算相比，2012年中央本级“三公经费”预算减少13.8亿元。

知识链接：

1.试分析我国政府保障和改善民生、关注食品安全体现的政治生活道理。

(1)从根本上是由我国人民民主专政的国家性质决定的，是维护人民群众合法权益的要求。

(2)我国政府是人民的政府，保障和改善民生、关注食品安全是我国政府的宗旨和坚持对人民负责的体现。

(3)我国政府是国家权力机关的执行机关，担负着重要的职能。改善和保障民生、关注食品安全，是我国政府通过管理和服务履行维护人民民主和国家长治久安、组织社会主义经济建设和提供公共服务职能的体现，也体现了政府便民利民的作用。

2.政府依法行政、实行政务公开有什么重大意义?

(1)人民民主专政的社会主义国家性质决定了我国政府是人民的政府，政府的一切权力源于人民。依法行政、实行政务公开才能保障行政权力不被滥用，有利于维护人民群众的合法权益，密切党群、政群关系，巩固国家政权，实现社会主义和谐社会。

(2)有利于政府自觉接受监督，审慎行使权力，科学民主决策，加强服务型政府建设，树立政府权威。

(3)有利于贯彻依法治国的基本方略，提高行政管理水平，推动科学发展，加快建设社会主义法治国家，促进社会主义民主政治建设。

练习题

1.2012年3月5日，温家宝总理在《政府工作报告》中指出，要把保障和改善民生作为政府工作的重要任务，解决关系群众切身利益的问题。我国政府重视民生问题的根本原因是

A.国家有管理经济的职能

B.我国是人民当家作主的国家，人民是国家的主人

C.我国经济不发达

D.国家机构是人民意旨的执行者和人民利益的捍卫者

2.在由中国法学会最近主办的中国食品安全法治高峰论坛上，国务院食品安全委员会办公室主任张勇表示，根据食品安全法关于强化食品安全综合协调、落实地方属地管理的要求，要加快推进各级食品安全综合协调机构建设。从根本上看，国务院采取上述措施是为了

A.树立政府权威

B.打造政府新形象

C.更好地履行组织社会主义经济建设的职能

D.践行对人民负责的原则，维护人民群众的根本利益

3.中国从国情出发，借鉴国际先进经验，围绕提高食品安全性和质量可控性，制定政策措施，建立了涵盖食品研发、生产、流通、使用各环节的重要监管制度。这体现的哲学道理有

①一切从实际出发 ②矛盾的普遍性与特殊性关系 ③系统优化方法 ④抓主要矛盾

A.①

B. ①②

C.①②③

D. ①②③④

4.某市消协通报，该市山寨笔记本电脑盛行，但对该产品的投诉也居高不下。山寨产品和山寨文化具有仿造性、快速化、平民化等特点，善打“擦边球”，经常行走在行业政策的边缘。这就需要政府(

)。

A.加快立法，制止“山寨现象”的继续蔓延

B.树立政府权威，严厉打击“山寨行为”

C.坚持以人为本，宽容“山寨现象”的存在

D.依法行政，在法律范围内规范各种“山寨行为”

5.从“审计风暴”到新闻发言人制度的建立，再到《关于深化政务公开加强政务服务的意见》的印发，再到《机关事务管理条例(征求意见稿)》的发布，再到现在“三公”经费的公开，中国社会在走向透明、公开方面迈出了坚实的步伐。这些举措(

)。

①有利于保障人民群众当家作主的权利 ②保障人民群众的知情权、参与权和监督权 ③体现了社会主义民主的真实性 ④有利于人民群众直接行使国家权力

A.①②④

B.①②③

C.①③④

D.②③④

6.2012年7月11日，财政部向社会公开了2012年中央本级“三公经费”财政拨款预算79.84亿元。其中，因公出国(境)费21.45亿元，公务用车购置及运行费43.48亿元，公务接待费14.91亿元。与2011年决算相比，2012年中央本级“三公经费”预算减少13.8亿元。

结合上述材料，从《政治生活》角度说明国务院为什么要求中央部门公开“三公”经费。

参考答案：

1.B [在政治生活中一提到根本原因，一般就是国家性质，即人民民主专政的社会主义国家。]

2.D [国务院加快推进食品安全综合协调机构建设，努力解决人民群众最关心的食品安全问题，体现了对人民负责的原则，目的是维护人民群众的根本利益，D正确。]

3.D [从国情出发体现了一切从实际出发;借鉴先进经验，制定监管制度体现了矛盾的普遍性与特殊性关系;各个环节体现了系统优化方法;围绕安全体现了抓主要矛盾。]

4.D [针对“山寨产品”和“山寨行为”，政府不能一棍子打死，也不能放任自由，A、B、C三项均不是正确做法。D项说法正确，应选。]

5.B [本题考查政府主动接受监督的意义。四选三型的组合题，用排除法。④观点明显错误，排除含④的选项，应选B。]

6.解析 本题设问的主体是国务院，也就是政府，设问指向是为什么，主要从必要性和重要性两个角度回答。答案要点主要包括政府的性质、宗旨和原则、依法行政和政府权威等。

考研政治必考范文第4篇

主要内容

【作者概况】：夏洛蒂勃朗特，19世纪的英国女作家。

【主题思想】：对人间自由幸福的渴念和对更高精神境界的追求。

【人物性格】：简爱富于激情幻想和反抗精神，有浪漫主义文学传统，渴求更加丰富的人生。

【精彩章节】：①在桑菲尔德庄园，简爱勇敢地宣布了自己对罗切斯特的爱情。

②简爱在婚事受阻后毅然离开自己所爱的人远走他乡。

【艺术特色】：这部小说以第一人称叙述，有强烈的主观色彩，亲切感人。小说情节诡异，气氛诡异，悬念迭起。小说始终洋溢浓郁真挚、丰富细腻的情感。那娓娓道来的内心独白和色彩斑斓的景物描写，以及悬念的巧妙设计和气氛的渲染，都增加了作品的艺术感染力。

【名著《简爱》考题练习】

1.简爱在做小学教员期间，意外地获得了她的叔叔的遗产。

2.罗切斯特太太是怎样死的?跳楼

3.简爱最擅长的的技能是绘画。

4.《简爱》一书中罗切斯特和圣约翰曾要与简爱结婚。

5.简爱最终把两万英镑的遗产与她的表哥和两个表姐分了。

6.简爱在学校认识的第一个朋友是海伦。

7.简爱在学校最喜欢的老师是潭波儿小姐。

8.简爱最好的朋友死于肺病。

9.简爱在桑菲尔德庄园做了家庭教师。

10.简爱逃出桑菲尔德庄园后被圣约翰所救。 《鲁滨孙漂流记》

主要内容

【故事梗概】：《鲁滨孙漂流记》讲述的是一个叫鲁滨孙的英国人由于遭遇沉船，漂流到一个荒岛上。他凭借着自己勤劳的双手和坚韧的毅力，顽强地与各种困难斗争。后来，鲁滨孙在荒岛上遇到了可怕的食人族，勇敢的鲁滨孙从食人族手里解救了一个土著人，给他起了个名字叫“星期五”。从此，鲁滨孙和星期五在岛上相依为命地生活着，直到二十八年后，被路过的一艘商船搭救，才返回了故乡英国。

【作者概况】：丹尼尔笛福(16601731)被誉为“英国和欧洲的小说之父”，他的作品《鲁滨孙漂流记》对英国和欧洲小说的发展起到了巨大的作用。

【人物性格】：主人翁有着勇于冒险，百折不挠的精神，勇于追求自由自在的无拘束的生活以及积极面对困难的豁达态度和非凡的创造力。

【精彩名句】：

①世界上的一切好东西对于我们，除了那来使用之外;没有别的好处。

②一个人只是呆呆的坐着，空想自己所得不到的东西，是没有用的，这个绝对的真理，使我重新振作起来。

③一个人在明白事理以后，就会觉得，被上帝从罪恶中救出来，比被上帝从患难中就出来，幸福更大。

【名著《鲁滨孙漂流记》考题练习】

1.《鲁滨孙漂流记》的作者是英国的笛福。

2.《鲁滨孙漂流记》是以第一人称写的长篇小说。

3.鲁滨孙第一次出海的目的地是伦敦，不料却遇到了可怕的风浪，好容易才保住了性命。鲁滨孙第二次出海是去非洲经商，这一次他成功了。鲁滨孙第三次出航极为不幸，他们遇到了土耳其海盗，被俘虏，变成了奴隶，逃出后抵达巴西。鲁滨孙第四次航行是去贩运黑奴，遭遇飓风，一连十二天。当行驶到南美洲一个岛屿附近时，船突然触礁，遂遭灭顶之灾。

4.鲁滨孙登陆小岛的日期是1659年9月30日。

5.在鲁滨孙登陆小岛的第六个年头，他造成一艘小船，做了一次环岛旅行。

6.鲁滨孙有一包钱币，约值36金镑，可对于岛上的生活来说，它们却是倒霉而无用的东西。

7.鲁滨孙来到岛上第23年的12月，突然发现岛上出现了一群野人。两年后，他救下这群野人带来的一个俘虏，那天是星期五，因此，这个俘虏名叫星期五，他成了鲁滨孙的仆人。

8.1686年12月19日，鲁滨孙带着仆人乘船离开海岛，他一共在岛上生活了28年2个月零19天。

《朝花夕拾》

主要内容

【文集概况】：《朝花夕拾》原名《旧事重提》，是鲁迅创作的以回忆童年和青少年时期生活为主的散文集，共收入10篇散文，写于1926年6月至11月间，《朝花夕拾》题目意义是"早晨的花晚上拾起"，意即："从记忆中抄出来的意思"。

【作者概况】：鲁迅，原名周树人，我国现代伟大的文学家、思想家、革命家。主要作品有小说集《呐喊》、《彷徨》、《故事新编》。散文集《朝花夕拾》(原名《旧事重提》)。散文诗集《野草》。

【主要内容】：记叙了童年的生活和求学的历程，追述那些难以忘怀的事。主要篇目《从百草园到三味书屋》、《藤野先生》、《阿长与〈山海经〉》、《二十四孝图》等。

【主题思想】：抒发了作者对往日亲友和师长的思念之情，同时对反动、守旧势力进行了抨击和讽刺。

【艺术特色】：撷取一些难忘的生活片段加以生动地描述，选择富有个性的情节和细节描写人物性格，作品充满生活气息;夹叙夹议等。

【精彩句子】：①我总要上下四方寻求，得到一种最黑最黑，最黑的咒文，先来诅咒一切反对白话，妨害白话者。即使人死了真有灵魂，因这最恶的心，应该堕入地狱，也将决不悔改，总要先来诅咒一切反对白话，妨害白话者。《二十四孝图》

②有时我常常想：他的对于我的热心的希望，不倦的教诲，小而言之，是为中国，就是希望中国有新的医学;大而言之，是为学术，就是希望新的医学传到中国去《藤野先生》

【名著《朝花夕拾》考题练习】

1.鲁迅原名周树人,字豫才,浙江绍兴人(原籍),是中国现代伟大的文学家、思想家和革命家.

2.《藤野先生》一文中讲述了在日本仙台留学时的学习生活,在这段经历中发生了他一生最重要的转变：弃医从文,回国后,他将先生的照片挂在寓居的东墙上,深切表达了对没有民族偏见的、正直热诚的先生的怀念. 3.读《朝花夕拾》,我们了解到鲁迅小时侯最喜欢在百草园(地点)玩耍,在迎神赛会上他最喜欢看的是无常.童年时的鲁迅有两个爱好,一是收集图书,二是描绣像.他的第一本专属个人的图书是《二十四孝图》,他曾经渴慕、最终得到、并引发了他更大的收集书本兴趣的图书是《山海经》,两本书的来历分别是长辈馈赠、阿长买的。

《繁星春水》 主要内容

【作者概况】：《繁星春水》是冰心在印度诗人泰戈尔《飞鸟集》的影响下写成的诗集。内容包括对母爱与童真的歌颂，对大自然的崇拜和赞颂，对人生的思考和感悟等等。

【体裁】：诗歌。

【成因】：受印度诗人泰戈尔《飞鸟集》影响写成。

【主要内容】：(1)对母爱与童真的歌颂。(2)对大自然的崇拜与赞颂。(3)对人生的思考与感悟。

【艺术特色】：兼采中国古典诗词和泰戈尔哲理小诗之长，善于捕捉瞬间的灵感，以三言两语抒写内心的感受与思考，形式短小而意味深长。语言上，清新淡雅而又晶莹明丽，明白晓畅而又情韵悠长。

【名著《繁星春水》考题练习】

1、冰心，中国现代文学史上第一位著名女作家，她一步入文坛，便以宣扬“爱的哲学”著称。

2、“墙角的花，你孤芳自赏时，天地便小了!”这一哲理性名句出自冰心的作品《繁星》。冰心还“为诗人歌德九十年纪念”作了一首诗是《向往》。

3、总的说来，《繁星春水》大致包括三个方面的内容：一是对母爱与童真的歌颂;二是对大自然的崇拜和赞颂。三是对人生的思考和感悟。

4、《繁星春水》诗集表现了：母爱、童真、自然三大主题，这三大主题构筑了冰心思想内核“爱的哲学”。

5、《繁星春水》是冰心在印度诗人泰戈尔《飞鸟集》的影响下写成的。

6、冰心原名谢婉莹，诗集《繁星春水》是人们公认的小诗最高成就，被茅盾称为“繁星格”、“春水体”。

7、“母亲啊，天上的风雨来了，鸟儿躲到他的巢里;心中的风雨来了，我只躲到你的怀里”这诗句出自福建长乐(籍贯)的冰心(作家)写的《繁星》(篇名)。 《西游记》

【概述】《西游记》生动叙述了唐僧、孙悟空、猪八戒、沙僧师徒四人，历尽艰险曲折，胜利到达西天取经的故事。

【作者概况】吴承恩，明代小说家。

【主题思想】小说通过唐僧取经的故事，刻画了孙悟空的形象。表现了他蔑视权威，不畏强暴，除恶务尽的战斗精神，这个形象鲜明地反映了人们战胜邪恶和征服自然的崇高理想。

【艺术特色】①善于说故事，可读性强，故事情节曲折，扣人心弦。②善于塑造人物，如孙悟空、猪八戒刻画得栩栩如生。③充满了浪漫主义色彩，充满天马行空的想象和大胆夸张的手法。

【精彩名句】山高自有客行路，水深自有渡船人。一叶浮萍归大海，人生何处不相逢。道高一尺，魔高一丈。

【精彩情节】大闹天宫、三打白骨精、车迟国斗法、女儿国遇难、真假美猴王、智取红孩儿、三调芭蕉扇

【人物性格】号称美猴王齐天大圣孙悟空，是一个桀骜不驯，敢作敢当的英雄，他保护唐僧西天取经，一路上出生入死，制服无数妖魔鬼怪，为取经立下汗马功劳，历经九九八十一难取得真经。他勇敢机智，爱憎分明，幽默，深深赢得人们的喜爱。

【名著《西游记》考题练习】

1.《西游记》，长篇神话小说，是古典神话小说中成就最高、最受喜爱的小说，但这部作品并非全无依傍，它有着历史真实的影子，即唐贞观年间玄奘西行取经的事件。有《大唐西域记》和《大唐慈恩寺法师传》，对此事有详细的记载。玄奘取经的故事、经民间文艺演出，成为以后小说的素材来源。现在《西游记》是根据明代万历年间的金陵世德堂版本整理加工而成的。

2.全书100回，基本由两个故事组成，第1至7回，写孙悟空出世至大闹天宫 ，表现的是孙悟空对自由的无限追求和斗争最终失败的悲剧，体现出了人性的自由本质与现实生活的约束的矛盾处境。第8至100回总写唐僧师徒历经八十一难，去西天大雷音寺取经，蕴含着修成正果的人生真谛。

3.《西游记》中所写天下所分的四大洲分别是：东胜神州

西牛贺洲 南赡部洲 北俱芦洲。

4.孙悟空的第一个师傅是 菩提老祖，它的兵器原是大禹治水的定海神针，又唤如意金箍棒，大闹天宫后被如来佛祖压在五行山。后皈依佛门，唐僧为他取名行者。为西天取经立下汗马功劳，后被封为斗战胜佛。

5.猪八戒又叫悟能，原为管理天河水兵的天蓬元帅，获罪下凡，误投猪胎，曾占云栈洞为妖，后经菩萨点化，保唐僧取经，得成正果，封为净坛使者。

6.沙僧也叫悟净，原为天宫中的卷帘大将，被贬下界，在流沙河 为妖，后保唐僧取经，得成正果，封为金身罗汉。

7.白龙马原是西海龙王之三太子小白龙，因违逆父命被囚鹰愁涧，后化作白马驮负唐僧取经，被封为八部天龙。后在化龙池中得复原身，盘绕在大雷音寺的擎天华表柱上。

《骆驼祥子》

【概述】《骆驼祥子》以祥子买车的三起三落为线索，概括了祥子从充满希望到挣扎奋斗直到精神崩溃，走向堕落的悲惨一生。

【作者概况】老舍，原名舒庆春，现代小说家、戏剧家。代表作有《骆驼祥子》《四世同堂》，话剧《龙须沟》等。

【主题思想】表现了旧社会人力车夫的苦难生活，揭露和声讨了把祥子逼进深渊的黑暗社会，说明了旧社会凭个人奋斗发家只不过是一种幻想。

【艺术特色】作品的悲剧性色彩，平民化语言，合理的心理描写以及环境描写。

【精彩名句】①雨下给富人，也下给穷人;下给义人，也下给不义的人，其实，雨并不公道，因为下落在一个没有公道的世界上。②最伟大的牺牲是忍辱，最伟大的忍辱是准备反抗。

【精彩情节】①祥子在烈日和暴雨下拉车。②祥子进城准备拉车为生那一部分对祥子的描写。

【人物性格】祥子：老实、健壮、坚忍，如骆驼一般;后来变得麻木潦倒，狡猾，好占便宜，成了自暴自弃的行尸走肉。虎妞：霸道泼辣，心理变态，却有着自己的苦闷和追求幸福的愿望。

【名著《骆驼祥子》考题练习】

1.请用简洁的语言(150字左右)叙述《骆驼祥子》的主要内容。

祥子从农村来到北平，他希望能做一个能拉上属于自己的洋车的上等车夫，在被乱兵抓走失去新买的洋车之后，祥子并不灰心，倔强地从头再来。但他攒下的钱又被侦探洗劫一空。后来，他以与虎妞结婚为代价，又拉上了自己的车，但是虎妞的死使他人财两空。连遭打击，加上失去心爱的小福子让他自甘堕落成一具行尸走肉。 2.请简述祥子的“三起三落”的过程。

一起：来到北平当人力车夫，苦干三年，凑足一百块钱，买了辆新车。

一落：有一次连人带车被宪兵抓去当壮丁。理想第一次破灭。

二起：卖骆驼，拼命拉车，省吃俭用攒钱准备买新车。

二落：干包月时，在一次搜捕中，祥子辛苦攒的钱也被抢去，第二次希望破灭。

三起：虎妞以低价给祥子买了邻居二强子的车，祥子又有车了。

三落：为了置办虎妞的丧事，祥子又卖掉了车来安葬虎妞。

3.请尝试从主题、写作特点、语言中的一个方面用一句话谈谈阅读《骆驼祥子》这部作品的感受。

示例：①通过祥子的变化，无情地批判了这个黑暗的社会;②小说为我们展示了一幅怵目惊心的、具有浓郁的老北京风情的人物画与世态图;③善于调动各种手法塑造人物形象，具有强烈的艺术感染力;④创造性地运用北京市民的口语，使通俗朴素的语言文字变得生动新鲜、活泼有力，充满了民族风格和地方特色。

4.请简述“骆驼祥子”这一个绰号的由来。

略，具体见故事梗概。

5.请简述一个体现祥子爱心的行为。

示例：一天晚上，祥子送曹先生去看电影，在茶馆里碰见了饿晕倒地的车夫老马。祥子为老车夫买了10个羊肉包子。

6.祥子前后有什么变化?你认为造成祥子这种变化的原因是什么?

祥子开始是“体面的，要强的，好梦想的，利己的，个人的，健壮的，伟大的”，而后来变成了“堕落的，自私的，不幸的”，这是由封建社会黑暗腐朽的社会制度造成的。

7. 祥子前后有什么变化?你认为造成祥子这种变化的原因是什么?

前期特点：老实坚忍、自尊好强、吃苦耐劳; 后期变化：麻木潦倒、好占便宜、自暴自弃; 原因：黑暗的旧社会对普通劳动者的摧残，造成人性的扭曲。

8. 用简洁语言把省略部分的情节补写完整。(60字左右) 祥子辛辛苦苦攒钱买到第一辆车最后一次买到的车还是卖掉，给虎妞办丧事。

有一次连人带车被宪兵抓去当壮丁。后来，他卖骆驼，拼命拉车，省吃俭用攒钱准备买新车，结果碰上孙侦探一锅给端掉了。祥子跟虎妞结了婚，虎妞以低价给祥子买了邻居二强子的车。

9. 《骆驼祥子》中的主人公样子原本以为可以依靠自己的能力实现他的梦想，为了这个梦想他一次次与命运抗争，却以惨败告终。请问样子最大的梦想是什么?梦想破灭后，他最终变成一个怎样的人?

他最大的梦想不过是想拥有一辆自己的车。他最终变成了麻木潦倒、好占便宜、吃喝嫖赌、自暴自弃的人。或：他最终变成了堕落的、自私的、不幸的无业游民。

《钢铁是怎样炼成的》

【概述】《钢铁是怎样炼成的》作品以作者自己的经历为基础，通过描述主人公保尔"柯察金从一个普通工人子弟成长为无产阶级革命英雄的过程，展示了俄国从第一次世界大战起，经过十月革命，国内战争到经济恢复时期的广阔画面。

【作者概况】奥斯特洛夫斯基，前苏联作家。代表作有《钢铁是怎样炼成的》和《暴风雨所诞生的》第一卷。他在同外国占领军，白党匪徒的战斗负伤，后来身带弹伤、全身瘫痪、双目失明仍与各种困难作斗争，充分体现出具有共产主义理想的一代新人的高尚品质。

【主题思想】歌颂了苏维埃青年为保卫革命政权，恢复国民经济而顽强斗争的革命精神。

【艺术特色】①以真人真事为基础创作。②写进了大量的历史事件和群众英雄的业绩。③运用多种艺术手法，如格言警句、内心独白、日记、回忆等。

【人物性格】保尔：个性倔强，充满青春活力，不畏困难，勇敢坚强，意志坚定，对共产主义事业抱着坚定不移的信念。朱赫来：保尔走上革命道路的引导者。

【精彩语段】人生最宝贵的是生命，生命对于我们只有一次。一个人的生命应该这样度过：当他回首往事的时候，他不因虚度年华而悔恨，也不因碌碌无为而羞愧这样，在临死的时候，他能够说：我整个的生命和全部精力，都已献给了世界上最壮丽的事业为人类的解放而斗争。

【精彩情节】①在疾病缠身丧失战斗能力的严峻时刻，相自杀最终战胜自我。②保尔在身体残疾，双目失明的情况下，以文学作为继续战斗的武器，靠顽强的毅力进行写作。

【名著《钢铁是怎样炼成的》考题练习】

1.《钢铁是怎样炼成的》以主人公保尔柯察金的生活经历为线索，展现了从1915到1930年前后苏俄广阔的历史画面和人民的艰苦卓绝的斗争生活。主人公当过童工，从小就在社会最低层饱受折磨和侮辱。后来在朱赫来的影响下，逐步走上革命道路。

2.《钢铁是怎样炼成的》是理想主义的旗帜与人生的教科书。

3.1928年，在他24岁的时候，终于完成了一部中篇小说《科托夫斯基》，也就是后来《钢铁是怎样炼成的》的几章的初稿，这大大地鼓舞了他的信心。

4. 保尔的爱情故事。他与冬妮亚(林业官的女儿)、丽达(女政委)、达雅(工人)的三段恋情，暗含了一个红色的俄罗斯男人逐渐远离肉体、远离奢华，而向精神、原则、理念皈依靠拢的心灵历程。对冬妮亚的爱出自一个懵懂少年的本心，那是任何一个人都会自然产生的对美好、对舒适生活的向往;和丽达女政委的爱情产生在共同革命生活中，“革命高于一切”的口号窒息了保尔心中残留的对丽达的爱恋;与工人女儿达雅的结婚与其说出自爱情，不如说出自拯救，这时的保尔已肉体残缺而精神凸现，保尔靠着“精神”“意志”自救，也拿着它照亮达雅的眼睛。他的精神已被视为“共产主义事业燎亮的明灯”。

5.《钢铁是怎样炼成的》是双目失明、全身瘫痪的前苏联作家奥斯特洛夫斯基在病床上历时三年才写成的作品。小说以保尔的生活经历为线索，展现了从1915到1930年前后苏俄广阔的历史画面和人民的艰苦卓绝的斗争生活。

《童年》

【概述】《童年》讲述的是阿廖沙三岁到十岁这一时期的童年生活。主人翁在一个弥漫着残暴和仇恨的家庭里过早的体会到了人间的痛苦和丑恶;主人翁在这样可怕的环境里依旧保持着生活的勇气和信心;并逐渐成长为一个坚强，勇敢，正直和充满爱心的人。

【作者概况】高尔基(18681936)，是伟大的无产阶级作家，主要作品有自传体三部曲《童年》《在人间》《我的大学》。

【人物性格】阿辽莎是全书的中心人物，他从小心地善良，特别是在外祖母的哺育下，生成了一颗善恶分明、是非分明、能爱能恨的灵魂。他勤于学习，刻苦耐劳，严峻的生活使他锻炼成长为一个意志刚强、有理想有作为的新人。他性格中最重要的东西是：对知识的渴望，对美好未来的憧憬。生活的困苦并没有使他退却，他坚信黑暗终将过去，未来将会一片光明。阿辽莎这个形象是俄罗斯一代新人的代表，他的成长道路是俄国千百万劳动者走向革命、走向新生活之路。

【经典名句】①人生是艰苦的。在不甘平庸凡俗的人，那是一个无日无止的斗争;往往是悲惨的;没有光华的;没有幸福的，在孤独与寂静中展开的斗争。②当全世界都在哭泣的时候是不应该嬉戏的，为了一个人的诞生而举行庆祝是缺乏知觉的人的行为。应当保留你的欢乐，在一个充分生活了的人死去的时候发泄。③生命还须前进。动，便是生。 【名著《童年》考题练习】

1.《童年》是 高尔基

以自身经历为原型创作的自传体小说三部曲的第一部，其他两部为

《在人间》、《我的大学》

。

2.《童年》讲述的是 阿廖沙

(作者的乳名)三岁到十岁这一时期的童年生活。生动地再现了俄罗斯19世纪七八十年代下层人民的生活状况。

3. 童年刻画了众多的人物形象，外祖父是一个吝啬、贪婪、专横、残暴的人，经常毒打外祖母和孩子们，狠心地剥削手下的工人。外祖母慈祥善良、聪明能干、热爱生活，对谁都很忍让，有着圣徒一般的宽大胸怀。作品中，乐观纯朴的小茨冈 ，正直的老工人格里戈里

，献身于科学的知识分子“好事情 ”都给主人公以力量和支持。

4.高尔基 (人物名)被列宁称为“无产阶级艺术的最杰出的代表”的作家，他的自传体三部曲是《童年》、《在人间》、《我的大学》。

5.《童年》刻画了许多性格鲜明的人物形象，比如，勇敢正直的“我”阿廖沙，善良乐观的外祖母，自私残暴的外祖父，贪婪恶毒的舅舅们以及快乐的“小茨冈”和执着的“好事情”。

6.《童年》中塑造了阿廖沙的形象是俄国千百万劳动者走向革命，走向新生活的具有普遍意义的艺术典型。

考研政治必考范文第5篇

《语文课程标准》中明确规定：“欣赏文学作品，能有自己的情感体验，初步领悟作品的内涵，从中获得对自然、社会、人生的有益启示。对作品的思想感情倾向，能联系文化背景作出自己的评价;对作品中感人的情境和形象，能说出自己的体验;品味作品中富于表现力的语言。”因此，名著阅读已经成为中考语文试题的显著特色之一。”

名著阅读主要考查《语文课程标准》所规定的古今中外名著的阅读情况。从考查角度讲，名著阅读主要是从作家(姓名、简历、国籍等)、作品(人物、情节、内容、主题、写法、文风)、阅读体验与评价等方面进行考查。

要应对好中考名著题，就要做到以下三点：

(1)要认真阅读《语文课程标准》所规定的文学原著。

(2)要学会对相关知识(如人物形象、故事情节、故事背景等)进行梳理，然后认真记忆。

(3)要进行有针对性的阅读和训练

二、分值：10分

三、题型：主观题(3道)

四、趋向：比较性阅读

他已经失去了最宝贵的东西战斗的能力，活着还有什么用呢?在今天，在凄凉的明天，他用什么来证明自己生活得有价值呢?又有什么来充实自己的生活呢?光是吃、喝、呼吸吗?当一名力不从心的旁观者看着战友们向前冲杀吗?就这样成为战斗队伍的累赘吗?他想起了基铺无产阶级的领袖叶夫格妮亚;博什。

这位久经考验的女地下工作者得了肺结刻，丧失了工作能力，不久前自杀身亡。她在简短的留言中解释了这样做的理由：“我不能接受生活得施舍。既然成了自己的党的病患，我认为继续活下去是不必要的。”把背叛了自己的肉体也消灭掉，怎么样?朝心口开一枪，就完事了」过去既然能够生活得不坏，现在也应该能够适时地结束生命。一个战士不愿再受临终前痛苦的折磨，谁去责备他呢?

他的手摸到了口袋里光滑的勒朗宁手枪，手指习惯地抓住了枪柄。他慢慢掏出手枪。“谁想到你会有今天?”

枪口轻蔑地直视着他的眼睛。他把手枪放到膝上，恶狠狠地骂了起来：“这算什么英雄，纯粹是冒牌货，老弟，任何一个笨蛋，随便什么时候，都会对自己开一枪。这样摆脱困境，是最怯懦、最省事的办法。生活不下去就一死了之。对懦夫来说，也不需要更好的出路就是到了生活已经无法忍受的时候，也要善于生活下去，要竭尽全力，使生命变得有益于人民。

1.上面这段文字出自《______________》，作品的主人公是______________。(2分)

2.从整部作品看，主人公是一个怎样的人物形象(4分)

3.本文段写主人公有自杀的念头，这样写是否有损于英雄人物的光辉形象?(4分) 附加题(10分)

A.他们征求保尔的意见。保尔表示，只要医生认为是必要的，他都同意。当保尔躺在手术台上，手术刀割开他的颈子，切除一侧的副甲状腺时，死神的黑色翅膀曾经三次触及到他。然而保尔的生命力非常顽强。达雅焦急不安地守候在外面，几个小时以后，她看见丈夫的

脸色像死人般苍白，但仍然很有生气，而且像往常一样平静温存：“好姑娘，你别担心，我可不会这么容易就进棺材的。我还要活下去，哪怕有意跟那些医学权威的预言捣捣蛋也好嘛。他们对我病情的诊断完全正确，但是写个证明，说我百分之百失去了劳动能力，那就大错特错了。我们走着瞧吧!”

保尔坚定地选择了一条道路，决心通过这条道路回到建设者的队伍中去。冬天过去了，窗外已春意盎然。保尔动完了最后一次手术，总算死里逃生，但已毫无血色。他觉得自己再也不能待在医院里了。他在各种病人的痛苦和垂死者的呻吟、哀号之中生活了这么长的时间，这比忍受自身的痛苦更为艰难。

医生建议他再作一次手术，他冷冷地、生硬地说：“。我可够了。我已经向科学献出了我的一部分鲜血，剩下的留给我做点别的事吧。”

达雅已经转为正式党员。她工作非常努力，尽管个人生活非常不幸，但她并没有落在其他先进工人的后面。工人们信任这个寡言少语的女工：她当选为工厂委员会的委员。保尔为他的终身伴侣成为一个布尔什维克感到自豪，这减轻了他的痛苦。

有一次，因公出差，到了莫斯科，前来探望保尔。他们谈了很久。保尔热情地向她讲述了他所选择的道路，正是通过这条道路，他将能回到战士的行列。

B.有一天，莎莉文小姐给我一个更大的新洋娃娃，同时也把原来那个布娃娃拿来放在我的膝上，然后在我手上拼写“doll”这个词，用意在于告诉我这个大的布娃娃和小布娃娃一样都叫做“doll”。

这天上午，我和莎莉文老师为“杯”和“水”这两个字发生了争执。她想让我懂得“杯”是“杯”，“水”是“水”，而我却把二者混为一谈，“杯”也是“水”，“水”也是“杯”。她没有办法，只好暂时丢开这个问题，重新练习布娃娃“doll”这个词。我实在有些不耐烦了，抓起新洋娃娃就往地上摔，把它摔坏了，心中觉得特别痛快。发这种脾气，我既不惭愧，也不悔恨，我对洋娃娃并没有爱。在我的那个寂静而又黑暗的世界里，根本就不会有温柔和同情。莎莉文小姐把可怜的洋娃娃的碎布扫到炉子边，然后把我的帽子递给我，我知道又可以到外面暖和的阳光里去了。

我们沿着小路散步到井房，房顶上盛开的金银花芬芳扑鼻。莎莉文老师把我的一只手放在喷水口下，一股清凉的水在我手上流过。她在我的另一只手上拼写“water”──“水”字，起先写得很慢，第二遍就写得快一些。我静静地站着，注意她手指的动作。突然间，我恍然大悟，有一种神奇的感觉在我脑中激荡，我一下子理解了语言文字的奥秘了，知道了“水”这个字就是正在我手上流过的这种清凉而奇妙的东西。

水唤醒了我的灵魂，并给予我光明、希望、快乐和自由。

井房的经历使我求知的欲望油然而生。啊!原来宇宙万物都各有名称，每个名称都能启发我新的思想。我开始以充满新奇的眼光看待每一样东西。回到屋里，碰到的东西似乎都有了生命。我想起了那个被我摔坏的洋娃娃，摸索着来到炉子跟前，捡起碎片，想把它们拼凑起来，但怎么也拼不好。想起刚才的所作所为，我悔恨莫及，两眼浸满了泪水，这是生平第一次。

那一天，我学会了不少字，譬如“父亲”(father)、“母亲”(mother)、“妹妹”(sister)、“老师”(teacher)等。这些字使整个世界在我面前变得花团锦簇，美不胜收。记得那个美好的夜晚，我独自躺在床上，心中充满了喜悦，企盼着新的一天快些来到。啊!世界上还有比我更幸福的孩子吗?

1.A段中，对于医生的建议，保尔为什么先是“都同意”，后来却“冷冷地一口拒绝”(3分)

2.B段中，在这一天里，“我”对生活的态度有了彻底的转变，请你具体说说有什么变化?

(3分)

转变前：

转变后：

考研政治必考范文第6篇

第一章

纳税服务与办税服务厅工作规范

一、判断题

1、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。（ 对 ）*

2、有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。（ 对 ）

3、税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时予以撤销。（ ）*

4、税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、适当地给予赔偿。（ ）

5、税务机关应当建立健全办税辅导制度，对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。（ 对 ）*

6、开展纳税服务工作，是构建现代税收征管新格局的基础环节。（ 对 ）

7、纳税人A在某办税服务厅咨询有关涉税事宜，工作人员未按规定时限给予回复，纳税人A可对其行为向该办税服务厅进行投诉。（ ）*

8、从某种意义上说，规范税收执法行为就是规范服务行为。（ 对 ）

9、纳税人（含扣缴义务人）认为税务机关和税务人员在纳税服务过程中侵犯其权益，向税务机关进行投诉，税务机关应按《纳税服务投诉管理办法（试行）》 办理纳税人投诉事项。（ ）

10、税务机关要依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的日常监督。（ ）

11、国家税务局和地方税务局共同核定的纳税人的纳税信用等级为A级的，必须采取适当形式向社会进行公示。自公示之日起30日内没有异议的，方可确定评定等级。（ ）

12、税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行通知，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行提示，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。（ ）*

13、税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制度，完善监督机制。有条件的地方，可以采取第三方评价或监督的方式。（ 对 ）

14、税务机关要根据方便、快捷、安全的原则，积极推广纳税人使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款，节省社会征纳成本。（ 对 ）*

15、税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。（ 对 ）

16、税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际工作需要只设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。（ 对 ）*

17、省一级或是市（地）一级或是县（市）一级的国家税务局和地方税务局共同评定其所管辖的纳税人的纳税信用等级，一个年度评定一次。（ ）

18、对于未依法为纳税人提供纳税服务行为的，应追究相关责任。（ ）

19、办税服务厅可以设置电子触摸屏、显示屏、纳税人自助服务区域、排队叫号系统、复印机、IC卡电话、饮水机等。（ 对 ）

20、对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应告知纳税人办理涉税事项的程序。（ ）*

21、采取第三方评价或监督的方式建立健全纳税服务工作的评议评价制，其中的第三方，是指有关机构或有关专家、社会人士。（ ）

22、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。（ ）*

23、纳税人发生骗取多缴税款退回行为的，其纳税信用等级一律定为D级。（ 对 ）

24、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。（ 对 ）*

25、、办税服务厅税务人员受理纳税人答疑时，如不属于本岗位职责的，可不回答。（ ）

26、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；采集、审核和处理有关涉税数据；纳税咨询与办税辅导。（ ）*

27、预约服务。根据纳税人的要求，由纳税人约定适当时间，税务机关为其办理涉税事项的服务。（ ）

28、对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税服务厅不予受理。（ ）

29、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。（ 对 ）

30、 税务机关应当根据税收征管工作需要，合理设置办税服务厅，并加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。（ ）

31、纳税服务志愿者队伍是由社会上自愿参加纳税服务的人员组成。（ ）

32、办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行首问责任制，做到爱岗敬业、执法公平、业务熟练、优质服务、清正廉洁。（ ）

33、税务机关没有及时提供提示服务，纳税人逾期申报可不受处罚。（ ）

34、办税服务厅应当按照规范、便捷、高效的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。（ ）*

36、办税服务厅标识是税务机关为引导和方便纳税人办理涉税事项，具有纳税服务理念和要求的视觉识别系统。（对 ）

37、办税服务厅，是指税务机关为纳税人集中办理涉税提供纳税服务的机构和场所。（ ）*

38、公告栏、意见箱、等候休息区均属于办税服务厅的服务设施。（ ）

39、 税务机关应当合理配置办税服务厅人力资源，根据实际情况和工作需要建立激励机制。在干部交流、职务晋升、福利待遇、教育培训、表彰奖励等方面对办税服务厅工作人员予以照顾。（ ）

40、延时服务是指对下班时需办理的涉税事项，应延长工作时间办理完成。（ ）

41、税务机关应当积极创造条件，通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项，为纳税人提供“一窗式”服务。条件暂不具备的，可设置综合服务、发票管理、申报纳税三类窗口或综合服务、发票管理两类窗口。（ 对 ）

42、同城通办是指税务机关应当充分发挥信息技术作用，实现纳税人不受地域限制，经主管税务机关批准，可自主选择办税服务厅办理涉税事项。（ ）*

43、《纳税服务投诉管理办法（试行）》规定： 纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉；投诉事实不成立的，处理投诉事项的税务人员应当向纳税人做好解释工作。（ 对 ）

44、纳税人对纳税服务的投诉可采取实名投诉也可采取匿名投诉。（ 对 ）*

45、纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，除法律法规另有规定的以外，由办税服务厅统一受理。（ 对 ）

二、单项选择题

1、纳税服务坚持依法、（ A ）、公平、公正的原则。* A．无偿 B．便民 C．合理 D．及时

2、 纳税服务投诉事项应当自受理之( )日起日内办结；情况复杂的，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过(C )个工作日。

A. 20 10 B.30 10 C. 30 15 D.20 5

3、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供（ A ），到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。

A．税收援助 B.税收帮助 C.纳税服务 D.税收优惠

4、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。下列不包括对纳税咨询的投诉有：（ D ）

A．税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的；

B.税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的；

C.属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的；

D.接受纳税咨询的税务人员未履行一站式服务的。

5、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核(批)文书，税收咨询，（ B ），税收资料发放。* A．银行划解 B．办理辅导 C．受理举报 D．网上申报

6、( D )是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。* A．“一站式”服务 C．预约服务

B．全程服务 D．首问责任制

7、属于办税服务厅功能区的是（ B ）* A．综合服务窗口 B．咨询辅导区 C．公告栏 D.意见箱

8、对于未依法为纳税人提供纳税服务行为的，责令限期改正，并追究（ B ）。

A．法律责任 B．相关责任 C．行政责任 D．刑事责任

9、纳税人纳税信用等级评定的考评分虽然在95分以上，但（ B ）年内（从税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算）新发生欠缴税款的，其纳税信用等级不得评定为A级。

A．1 B．2

C．3

D．4

10、税务机关应当根据纳税人的（ C ），在税务登记、发票管理、纳申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务。

A．生产经营情况 B．财务会计制度是否健全 C．纳税信用等级 D．纳税人规模大小

11、即办事项、限办事项以及办理时限由（ B ）确定。 A．县（分局）税务机关确定 B．省级税务机关确定 C．国家税务总局确定 D．市级税务机关确定

12、税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，对于不能及时、准确解答的问题，应给予（ C ）。* A．指定答复 B．电话答复 C．限时答复 D．转移答复

13、税务机关调查、处理投诉事项，应本着注重( B )的原则进行。* A．以事实为依据，以法律为准绳 B．调解、化解争议 C．证据、程序 D．保护纳税人权益

14、下面（ D ）不是税务公开内容。* A.纳税人的权利和义务 B.管理服务工作规范 C.税务行政收费标准 D.稽查工作规程

15、按照《纳税服务工作规范（试行）》规定，办税服务厅设置三类窗口，不包括（ C ）。* A. 申报纳税窗口 B. 发票管理窗口 C. 纳税咨询窗口 D .综合服务窗口

16、下面设施中（ A ）不属于办税服务厅必备设备。 A.饮水机 B.公告栏

C.办税指南 D.举报箱

17、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（ D ）年。* A．1 B．3

C．5

D．10

18、依照《办税服务厅管理办法（试行）》，税务机关应当根据税源分布和税收征管工作需要，本着便利纳税人、降低征纳成本的原则，合理设置办税服务厅。提倡国税局、地税局（ D ）

A．相互协商， 可相互代办对方有关涉税事宜 B．以国税局为主，合作办公

C．以地税局为主，合作办公 D．共建办税服务厅

19、办税服务厅应当设置公告栏、意见箱，（ C ）、提供宣传资料、表证单书及填写范本、笔墨纸张及相关用品。

A．电子显示屏 B．触摸屏 C．提供自助办税设施 D．排队叫号系统 20、以下关于纳税服务说法不正确的是（ C ）。

A．税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 B．办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。

C．办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。其中，全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。

D．办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口

21、 税务机关提供法律援助的前提是（ C ）

A．纳税人是否属于社会弱势群体 B.不懂税收法律知识 C.明确征纳双方法律责任与义务 D.是否已办理税务登记

22、下列不符合税务机关依法行使税收执法权要求的是（ C ）。 A.不得指定税务代理 B.不得刁难纳税人 C.除特殊情况外，不得让渡税收执法权 D.不得滥用职权

23、下列不属于税务机关提供宣传服务时采取的方式是（ B ）。* A.咨询服务 B.全程服务 C.提醒服务 D.上门服务

24、下列关于纳税服务的认识中错误的是（ C ）

A.税务机关无偿提供的公共产品和服务 B.税务机关的行政行为 C.税务机关不依法服务将承担行政责任 D.税收征管的基础工作

25、税务网站的服务功能不包括（C ） A.网上办税 B.投诉举报 C.涉税审批 D.纳税咨询

26、不属于办税服务厅发票窗口的工作职责的是（ D ） A．发票发售 B．发票审验 C．发票缴销 D．发票违法的处罚

27、办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行（ B ），做到爱岗敬业、公正执法、业务熟练、服务规范、清正廉洁。* A．“一窗式”服务 B．首问责任制 C．全程服务 D．优质服务

28、申报纳税窗口的主要工作事项不包括（ C ）：* A．征收税款 B．采集有关涉税数据 C．涉税事项申请 D．各税种的申报与审核

29、下面（ B ）项不属于税务机关在税收信用体系建设中提供的个性化服务内容。* A．纳税申报 B．办税辅导 C．税务检查 D．发票管理

30、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。以下不包括对办税服务投诉的有：（ D ）。* A．在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的； B．税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的；

C.税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；

D．税务人员的工作用语、工作态度、着装礼仪不符合文明规范要求的。

三、多项选择题

1、纳税服务工作是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定制定的，其目的是（ ABCD ）。* A．规范和优化纳税服务 C．加强税收征管

B．健全纳税服务体系 D．保护纳税人合法权益

2、 对纳税人权益保护的投诉，是指纳税人对税务机关在执行税收政策和实施税收管理的过程中侵害其合法权益而进行的投诉。包括( ABCD )

A.税务机关在税收征收、管理和检查过程中向纳税人重复要求报送相同涉税资料的；

B.同一税务机关违反有关文件规定或者违背公开承诺，在一个纳税年度内，对同一纳税人实施一次以上纳税评估或者进行两次以上税务检查的；

C.税务机关未依照纳税人的请求，对拟给予纳税人的行政处罚依法举行听证的；

D.纳税人对税务机关推广使用的系统软件或者推广安装的税控装置的售后服务质量不满意的；

3、税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的（ ABC ）。

A．组织 B．协调

C．管理 D．具体实施

4、12366纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ ABCD ）等服务功能。

A．纳税咨询 B．办税指南

C．涉税举报

D．投诉监督

5、下列各项工作事项中，属于办税服务厅申报纳税窗口受理或办理的有( BCD )。* A．税务登记事项

B．征收税款、滞纳金和罚款

C．减、免、退税申请和延期申报、延期缴纳税款申请 D．采集、审核和处理有关涉税数据

6、办税服务厅职责有：（ ABC ）* A．办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项 B．办理纳税申报、认证、税款征收等事项 C．开展纳税咨询，提供办税辅导 D．受理涉税审批申请和备案事项

7、纳税服务的内容由（ ABCD ）部分组成。* A．税收宣传，税务事项公告，办税辅导，税务咨询

B．税务机关根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面有针对性地提供服务

C．审批效率 D．税收援助，税务稽查服务，税收法律救济服务

8、提醒服务是指在纳税人发生（ BD ）提醒纳税人及时办理涉税事项的服务。

A.税务登记之后 B.纳税义务之前 C.购买发票之前 D.履行税收法律责任之前

9、选择设置办税服务厅的地点的要求是（ BC ）。 A.与银行，国库距离近 B.相对集中，方便纳税 C.税务部门征管工作要求 D.按照行政区划要求

10、办税服务厅内部标识是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统。其主要类别有（ ABD ）

A．窗口标识 B．功能区标识 C．办公室标识 D．服务设施标识

11、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项（ ABC ）。* A.纳税咨询与办税辅导 B.税务登记事项 C.有关税收证明等事项 D.减免退税申请

12、全程服务。税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照（ ABCD ）的要求办理。* A. 窗口受理 B. 内部流转 C. 限时办结 D. 窗口出件

13、作为办税服务厅的工作人员应该掌握的基本知识和技能有（ ABDC ）。* A.心理学知识 B.征管软件知识 C.财务知识 D.税款入库预算级次

14、属于即时服务的项目有（ ABCD ）。 A．税收政策法规及办税程序等事项的咨询； B．各类涉税文书、资料的领购；

C．办理设立、变更、注销税务登记和税务登记证验证、换证以及停（复）业登记；

D．办理印制带衔头发票

15、公开办税制度的内容包括（ BC ）。* A.有关的政策、法规 B.税务检查程序 C.纳税信用等级评定的程序，标准 D.违法违章处罚标准

16、办税服务厅标识户外类型主要有：（ ABC ） A．立式标识 B．竖向标识 C．横向标识 D．电子标识

17、不应用标识税务机关办税服务厅有（ BCD ）

A．县级税务机关办税服务厅 B．农村、乡镇的办税服务室 C．农村、乡镇征收点 D．车辆购置税大厅

18、 按照《纳税服务工作规范（试行）》的要求，对于纳税人和税源比较多的办税服务厅应设置的窗口有（ BCD ）。* A.税务咨询 B.申报纳税

C.发票管理 D.综合服务

19、各级税务机关在办理纳税服务投诉事项中，必须坚持（ ABD ）的原则，强化责任意识和服务意识。

A.合法 B.公正 C.公平 D.及时 20、税务服务评价与监督的方式包括（ ABCD ）等。 A.走访纳税人 B.座谈会 C.举报箱 D.调查问卷

21、下列属于直接办理纳税服务有关事宜的税务部门是（ BCD ）。* A．办公室 B.税务所 C. 办税服务厅 D.稽查局

22、税收管理员应当向纳税人提供的服务方式包括（ ABC ） A. 提醒告知 B.宣传咨询 C. 援助服务 D.全程服务

23、纳税服务的性质是（ ABCD ）。

A. 税务机关的行政行为 B.税收征管的基础工作 C. 税务机关无偿向社会提供的 D.公共产品和服务

24、在税收法律救济服务中，纳税人具有的权利有（ ACD ） A.提起行政诉讼 B.请求延期申报 C.申请行政复议 D.要求举行听证

25、减少纳税人申报期排队等候的方法有（ ABCD ） A.多元化纳税申报方式 B.开展多种服务方式 C.引导纳税人分时段申报 D.调整申报纳税窗口及岗位

26、网上办税是指税务机关应当建立和完善网上办税服务平台，通过网络为纳税人办理( ABCD )等涉税事项。* A．税务登记 B．申报缴税 C．报税认证 D.文书申请

27、办税服务厅应当按照（ ABCD ）的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。

A．规范 B．便捷 C．高效 D．文明 E．公正 F．公平

28、依照《办税服务厅管理办法（试行）》，办税服务厅应当提供服务有（ BCDEF ）*？？？A A．首问责任 B．导税服务 C．限时服务 D．提醒服务 E．延时服务 F．预约服务

29、办税服务厅一般设置（ ABCD ）等功能区域。* A．办税服务区 B．咨询辅导区 C．自助办税区 D．等候休息区

30、具备条件的办税服务厅应当积极推行以下服务：（ ABC ） A．网上办税 B．联合办税

C．同城通办 D. 导税服务

四、情景分析题*

1、2011年8月3日，纳税人王强前往河南省江城县地方税务局办税服务大厅办理代开普通发票事宜，正值例征期大厅纳税人较多。王强进大厅后，四处寻找指示标志，未果，遇到一位大厅税务人员甲，便问：“哪个窗口代开发票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王强找到了代开发票窗口后，借用了周围纳税人A笔墨，并边问边填写申请表，资料备齐后，交税务人员乙办理，乙计算机输入法错误，自己无法转换为中文，随即找到有关人员调整后开出发票。 请指出该县办税服务大厅设置及工作人员存在的问题，应如何做才正确规范。

答：存在问题： （1）办税服务厅未设置办税指南、表证单书填写样本，提供笔墨办公用品；（2）未实行首问负责制；

（3）工作人员缺乏最基本的计算机操作技能； 正确规范的做法：

（1）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十七条 规定：办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。

该办税服务厅按规定应实行首问责任，税务人员甲是第一个受理纳税人办税事宜的税务人员应负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿；

（2）根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十条 规定：办税服务厅应当设置办税指南、公告栏、表证单书填写样本、举报箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品；

江城县地方税务局办税服务大厅应当设置办税指南、表证单书填写样本，提供纸张、笔墨及其他办公用品，方便纳税人；

（3）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十九条规定：办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。

税务人员乙应加强计算机操作基本技能培训。

2、2011年3月29日，一企业办税人员张英前往某区办税服务厅申请办理减免税相关手续，径直来到综合服务窗口，窗口工作人员甲告诉张英应在申报征收窗口办理。张应来到申报征收窗口，将有关资料递交给工作人员乙后，问道：“什么时间能办理完毕？”，乙答：“我们将尽快给你办理，过几天你再来问问吧”。 张英怏怏而去。

试问：申报征收窗口和综合服务窗口的工作事项有哪些？窗口工作人员是否有不当之处？ 答：申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。

综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；纳税咨询与办税辅导。

窗口工作人员乙有不当之处。根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十一条规定：对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，限时办结，并告知纳税人办理时限。窗口工作人员乙未告知限时办结时限。

3、2010年7月1日，某县办税服务厅更新公告栏四项事宜： （1）A企业欠税210万元，滞纳金7万元； （2）7月份10户个体工商业户停业名单； （3）新注销8户企业名单； （4）个体工商业户定税情况。

试问该县办税服务厅公告栏公告事宜是否正确？

答：不正确。A企业欠税210万元，应由地（市）级税务局（分局）公告，滞纳金7万元不属于公告范围。注销户名单不应公告。

4、2010年3月12日，A市花海区地方税务局和所属专门负责个体税收管理的税务所，同时在该区商业步行街入口处的宣传厨窗内，以区地方税务局和税务所的名义分别对各自所管辖的纳税人的欠税情况进行了公告，其欠税公告内容摘录如下：

A企业：欠缴税款、滞纳金和罚款分别为198万元、5万元和20万元。 B企业：欠税210万元

C企业：欠税30万元（注，因企业财务人员出差未回而未与企业核对确认） D企业：欠税20万元 E个体户：欠税10万元

F个体户：欠税8万元、滞纳金0.5万 请指出区地方税务局和税务所在欠税公告过程中存在哪些问题？

答：存在的问题： （1）区局和税务所欠税公告的地点不正确。《欠税公告办法（试行）》第四条规定“公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。”因此，不能在区商业步行街入口处的宣传厨窗内公告。

（2）公告机关为县以上（含县）税务局。税务所不能以自己的名义对外发布欠税公告。

（3）办法规定，“公告的欠税不包括滞纳金和罚款。”所以A企业的滞纳金、罚款和F个体户的滞纳金不应该公告。

（4）办法第八条规定“公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点要就欠税统计清单数据与纳税人分户台帐记载数据、帐簿记载书面数据与信息系统记录电子数据逐一进行核对，确保公告数据的真实、准确。”C企业的欠税未与企业进行核对，不能确保数据的真实、准确，所以不能予以公告。

（5）办法第六条规定“企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。

企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。”所以，B企业和E个体户的欠税应由市级税务机关公告，县局无权公告。

5、张明为某公司职员，工资、薪金收入及劳务报酬均已有该公司按月、按次代扣。2011年4月30日张明准备出国探亲，为证明其合法身份，张明与公司会计3月18日前往所在地办税服务厅咨询，工作人员进行了详细答复。后经工作人员查询发现该公司2011年3月未报送《代扣代缴报告表》。

试问：(1)张明已合法纳税，税务机关应该为其出具什么税收证明？需提供什么资料？

(2)对该公司未报送《代扣代缴报告表》，税务机关应如何处理？

答：(1)个人所得税完税证明。公司税务登记证副本、发放工资清册、代扣代缴个税完税证、个人身份证等复印件。

(2) 根据《税收征管法》第62条：“扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。”

河南省地税系统

办税服务厅人员业务技能考试试题

（一）

单位： 姓名： 分数： 本试题满分：120分，时间：120分钟

一、判断正误题（共20题，每题0.5分，共10分；正确的打“√”，错误的打“”）

1、自2011年11月1日起，按期纳税的营业税起征点统一调整为月营业额 5000-20000元。（ √ ）

2、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。（ √ ）

3、、企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。（ √ ）

4、根据现行规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在企业所得税税前扣除。（ ）

5、纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税。（ √ ）

6、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（ ）

7、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此所得应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）

8、在Word的编辑状态，对当前文档中的文字进行“字数统计”操作，应当使用的菜单是“工具”菜单中的“字数统计”选项。（ √ ）

9、加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。（ √ ）

10、根据新资源税条例和细则规定，资源税的扣缴义务人是指独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。（ √ ）

11、购房人以按揭、抵押贷款方式购买房屋，契税的纳税义务时间为土地、房屋权属转移合同的生效日期。√

12、某独立矿山自产铁矿石适用单位税额为15元/吨，收购未税铁矿石1000吨，收购地单位税额为18元/吨。独立矿山企业就此收购业务应当代扣代缴的资源税为18000元。（ ）

13、以贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用《税收征管法》第六十三条的处罚规定（ √ ）

14、减免税申请可以用函向上级税务机关报送。（ ）

15、从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，不得供应发票。（ ）

16、实施非正常户追踪管理。税务机关发现非正常户纳税人恢复正常生产经营的，应及时处理，并督促其到税务机关办理相关手续。对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过叁年的，税务机关可以注销其税务登记证件。（ ）

17、纳税人（含扣缴义务人）认为税务机关和税务人员在纳税服务过程中侵犯其权益，向税务机关进行投诉，税务机关应按《纳税服务投诉管理办法（试行）》办理纳税人投诉事项。（ ）

18、税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行通知，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行提示，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。（ ）

19、某公司与甲公司进行交易，换出的资产账面价值为1000万元，另支付甲公司银行存款249万元，换入甲公司一项设备公允价值为1300万元，该交易属于非货币性交易。（ √ ） 20、偷税数额，是指在确定的纳税期间内，不缴或者少缴各税费款的总额。（ ）

二、单项选择题（共20题，每题1分，共20分；答案选项填在括号内）

1、纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起（ B ）内申报纳税。 A．10日 B．15日

C．30日

D．一个月

2、下列混合销售行为中，应纳营业税的是( C )。 A．钢窗厂销售钢窗并负责安装 B．空调城销售空调并负责安装 C．电信公司销售手机并提供电信服务 D．化工厂销售卤化工产品并负责运输

3、某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元，其应缴企业所得税为（ B ）。

A．1万元 B．0.5万元 C．1.25万元 D．1.65万元

4、某企业实际发生的新技术、新产品、新工艺的研究开发费用除允许全额在缴纳企业所得税前扣除外，还可再按实际发生额的 （ C ），抵扣当年度的应纳税所得额。

A、20％

B、25％

C、50％

D、100％

5、下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（ A ）。 A．投资支出

B．劳动保护支出

D．广告性质赞助支出 C．违反经济合同的违约金

6、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（ D ）。

A．6400.00元 C．8132.23元

B．7710.53元 D．8421.05元

7、王某2011年出版了短篇小说一部，取得稿酬8000元；同年该小说在一家晚报上连载4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为（ B ）。 A．952元

B．1288元 C．1299元 D．1856元

8、在Windows2003/XP中，“开始”菜单中的“文档”选项中列出了最近使用过的文档清单，其数目最多可达（ C ）个。

A．4 B．10

C．15 D．20

9、按我省规定，对技术合同核定征收印花税时的计税依据比例为技术开发、转让、咨询、服务收入的（ A ）。

A．50% B．80%

C．90%

D．100%

10、对个人出租住房，（ A ）。

A．不区分用途，按3%征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税

B．用于居住的，按3%征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税

C．不区分用途，按1.5%征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税

D．用于居住的，按1.5%征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税

11、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，可以减半征收土地增值税的是( D )。

A.减半征收 B.全额征收 C.满3年未满5年减半征收 D.免征

12、不能免征车船税的是：（ C ）。

A、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

B、捕捞、养殖渔船 C、国家机关的车辆 D、公安部门的出警车辆

13、联合行文的成文日期以（ B ）为准。 A.主办机关负责人签发的日期 B.最后签发机关负责人签发的日期 C.公文最后成文的日期 D.公文付梓的日期

14、某省地税局在所辖市地税局召开政策调研座谈会。参加会议的人员分别是：省局法规处副处长杨梅，省局法规处主任科员司敏，市地税局局长陈东、市地税局副局长郝宏、市地税局法规科科长王勇，以及市地税局各科室负责人。请问：会议开始时（ A ）做介绍人最为合适。

A.陈东 B.杨梅 C.郝宏 D.司敏 E.王勇

15、2011年6月12日，某市的惠普公司为B市的翔龙公司非法提供货物购销发票及证明，导致翔龙公司未缴、少缴税款共26300元，根据现行税法规定，税务机关除没收惠普公司的非法所得外，（ B ）。

A.处未缴、少缴税款1倍以下的罚款 B.可以处未缴、少缴税款1倍以下的罚款 C.可以处未缴、少缴税款50%以上3倍以下的罚款 D.并处未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款

16、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ B ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A．10 B．15

C．20

D．30

17、按照《纳税服务工作规范（试行）》规定，办税服务厅设置三类窗口，不包括（ C ）。

A. 申报纳税窗口 B. 发票管理窗口 C. 纳税咨询窗口 D .综合服务窗口

18、申报纳税窗口的主要工作事项不包括（ C ）。 A．征收税款 B．采集有关涉税数据 C．涉税事项申请 D．各税种的申报与审核

19、A公司于2006年12月1日对一条生产线进行改建。该生产线账面原价为500万元，已提折旧200万元，该资产未计提减值准备。在改扩建过程中，发生支出400万元，取得变价收入50万元，则该生产线新入账价值为（ D ）。

A. 850万元 B. 750万元 C. 700万元 D.650万元 20、根据《国家赔偿法》的有关规定，行政赔偿的义务机关应在自收到申请书之日后（ D ）内作出处理决定。

A．45日

B．1个月

C．90日

D．2个月

三、多项选择题（共20题，每题1.5分，共30分；答案选项填在括号内）

1、纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为（ ABCDEF ）。 A．单位将不动产无偿赠送其他单位或者个人 B．个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人 C．单位将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人 D．个人将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人 E．单位自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为 F．个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为

2、按季缴纳金融保险业营业税的有（ ABC ）。 A．银行 B．财务公司

C.信用社

D．保险公司

3、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是( BD )。

A．经营租赁方式发生的租赁费 B．融资租赁方式发生的租赁费 C．向出租方支付的手续费

D．安装交付使用前支付的利息

4、企业发生的下列利息支出，不得税前扣除的有（ BD ）。

A．从事房地产开发的纳税人在房地产完工之前借入资金开发房地产的利息支出

B．超过银行利率水平借入的款项的利息支出

C．向关联企业借入没有超过纳税人注册资本50%的部分的利息支出 D．固定资产的购置、建造期间发生的与购置、建造固定资产有关借款利息支出

5、房地产开发企业建造、开发的开发产品，发生下列情形应视为开发产品已经完工。（ CD ）

A、办理完工（竣工）备案手续 B、办理会计决算手续 C、办理开发产品交付手续 D、开始实际投入使用

6、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（ ABCD ）。 A．年终加薪

C．职务工资

B．一般性奖金 D．交通费补贴

7、单位为个人缴付和个人缴付的（ ABC ），可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

A．基本养老保险费 C．失业保险费

B．基本医疗保险费 D．住房周转金

8、在Word的编辑状态，已选择一段文本，若要将这段文本复制一份，正确的操作是先用（ ABCD ）进行复制，然后确定目标位置，再用“编辑”中的“粘贴”。

A．“编辑”中的“复制”

B．单击常用工具栏上的“复制”按钮 C．右击选择的文本，选择“复制”菜单 D．按组合键Ctrl+C

9、人的心理是指（ ABCD ）等心理现象的总和。 A.感觉、知觉 B.记忆、思维 C. 情感、意志 D.气质、能力、性格

10、依活动方式不同，可将沟通分为（ ABCD ）。

A.导师型 B.同事型 C.娱乐型 D.讯息型

11、下列各项中，关于房产税的规定表述正确的有（ ABC ）。 A.对高校后勤实体免征房产税

B.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税

C.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免房产税

D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

12、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征土地使用税的有（ BCD ）。

A．从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地

B．石油地址勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地 C．林业系统的森林公园、自然保护区

D．中国石油天然气总公司职工和家属居住的简易房屋用地 E．企业关闭、撤消后重新用于生产经营的土地

13、新车船税条例规定的年税额标准有（ AB ）。 A、商用客车（9座及以上每辆）480-1440元。 B、商用货车（整备质量每吨）16-120元。 C、小型客车（9座以下）360元。

D、微型客车（气缸总排气量小于或等于1升）240元。

14、下列项目中，属于土地增值税扣除项目并可据实扣除的有（ ABD ）。 A．项目可行性研究费用 C．利息支出

B．拆迁补偿费

D．转让房地产时缴纳的印花税

15、

1、纳税人办理（ ABCD ）事项时，必须持税务登记证件。 A．开立银行账户

B．申请减税、免税、退税

C．申请开具外出经营活动税收管理证明 D．办理停业、歇业

16、根据《税务登记管理办法》的规定，需要办理设立税务登记的纳税人有（ ABD ）。

A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人

B．从事生产经营未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的纳税人 C．只交纳个人所得税的自然人 D．企业在外地设立的分支机构

17、下列属于直接办理纳税服务有关事宜的税务部门是（ BCD ）。 A．办公室 B.税务所 C. 办税服务厅 D.稽查局

18、下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（ AD ）。 A.资产的账面价值大于其计税基础 B.资产的账面价值小于其计税基础 C.负债的账面价值大于其计税基础 D.负债的账面价值小于其计税基础

19、关于税务机关行政处罚的说法，以下正确的有（ AC ）。 A．违法行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚 B．违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚 C．行政处罚决定书应在七日内送达当事人

D．要求听证的当事人应当在行政机关告知后七日内提出听证要求 20、复议机关的复议决定加重损害的，行政赔偿诉讼的被告可能是（ ABD ）。

A．可以是作出原决定的行政机关 B．可以是复议机关

C．必须以作出原决定的行政机关和复议机关为共同被告 D．原告有权在作出原决定的行政机关和复议机关之间进行选择

四、案例分析题（共4题，第1题5分，第2题4分，第3题6分，第4题5分，共20分）

1、A公司2011年3月5日经市工商局核准领取了营业执照，由于筹备工作多，至2011年4月10日到区地税局申请办理税务登记，并提交了相关的证件、资料，地税机关办税服务厅工作人员经审核，当即发放了税务登记证，同时告知其由于逾期办理税务登记应按照《中华人民共和国税收征管法》的规定处以500元的罚款，并发出《税务行政处罚事项告知书》，同时作出《税务行政处罚决定书（简易）》，要求A公司限期缴纳。请评析本案。

1、答：（1）根据《中华人民共和国税收征管法》第15条的规定，企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A公司已经超过30天才到税务机关申请办理税务登记。

（2）A公司未按照规定的期限申报办理税务登记的行为应按照《税收征管法》第60条的规定，可以处以二千元以下的罚款，处以500元的罚款是符合规定的。

（3）根据行政处罚法第33条的规定，对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定，适用简易程序，不需进行告知。

2、何慧为下岗职工准备经营一小吃店，2011年4月09日领取个体工商业营业执照，2011年5月21日前往某办税服务厅办理税务登记，由于未带营业执照随即退回，5月22日未带房屋租赁合同又退回，5月23日工作人员A接待何慧，手续齐全，缴纳工本费后，顺利办理税务登记证，并缴纳了有关税金。6月13日何慧提供咨询服务取得收入，需发票一份。

试问：（1）该办税服务厅处理是否正确？为什么？5月23日办理税务登记证时缴纳了什么税金，税率、税目是什么？个体工商业户办理税务登记证需带提供什么资料？

（2）何慧如何取得咨询发票？需带什么资料？开票前是否需缴纳税金？如需要缴纳，税率分别为多少？

2答：（1）不正确。不能收取工本费； 超过30天，应对其进行处罚； 资料不齐全，应一次性告知；

印花税租赁合同千分之一，营业执照5元。 身份证、房屋租赁合同、营业执照

（2）可代开发票。税务登记证副本复印件，合同复印件、付款证明、代开发票申请表等。

需缴纳税金，营业税城建税及附加5.5%，个人所得税20%。

3、2011年8月3日，纳税人王强前往河南省江城县地方税务局办税服务大厅办理代开普通发票事宜，正值例征期大厅纳税人较多。王强进大厅后，四处寻找指示标志，未果，遇到一位大厅税务人员甲，便问：“哪个窗口代开发票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王强找到了代开发票窗口后，借用了周围纳税人A笔墨，并边问边填写申请表，资料备齐后，交税务人员乙办理，乙计算机输入法错误，自己无法转换为中文，随即找到有关人员调整后开出发票。

请指出该县办税服务大厅设置及工作人员存在的问题，应如何做才正确规范。

3答：存在问题： （1）办税服务厅未设置办税指南、表证单书填写样本，提供笔墨办公用品；（2）未实行首问负责制；

（3）工作人员缺乏最基本的计算机操作技能； 正确规范的做法：

（1）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十七条 规定：办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。

该办税服务厅按规定应实行首问责任，税务人员甲是第一个受理纳税人办税事宜的税务人员应负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿；

（2）根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十条 规定：办税服务厅应当设置办税指南、公告栏、表证单书填写样本、举报箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品；

江城县地方税务局办税服务大厅应当设置办税指南、表证单书填写样本，提供纸张、笔墨及其他办公用品，方便纳税人；

（3）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十九条规定：办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。

税务人员乙应加强计算机操作基本技能培训。

4、某市税务机关税务干部王某、李某在对M公司2010年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以4倍的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王某主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款5倍。税务机关当场开出税务行政处罚决定书，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。

请结合案情分析该税务机关在处理本案过程中主要存在哪些问题？

4、（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额4倍罚款变更为5倍罚款，加重了行政处罚，违反了法律规定。根据《行政处罚法》第32条规定，行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。 （2）听证会不能由负责调查本案的王某主持，根据《行政处罚法》第42条规定，听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。

（3）听证会不能直接作出处罚决定。根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第19条规定，听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。然后才可作出决定。

（4）对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。根据《行政处罚法》第47条规定，依法给予二十元以下的罚款的，不当场收缴事后难以执行的，执法人员对当场作出的行政处罚决定可以当场收缴罚款。《行政处罚法》第48条规定，在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。

五、综合计算题（共5题，第1题7分，第2题9分，第3题12分，第4题9分，第5题3分，共40分）

1、A公司2011年发生如下业务：

（1）开发部自建一栋楼房对外销售，取得收入销售收入2500万元，建造成本为1500万元（当地成本利润率为15%）。

（2）该公司还转让一处正在进行土地开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，取得收入2000万元，该土地受让成本为1200万元。

（3）该公司物业部收取的物业费为220万元，其中代业主支付的水电费共120万元。

（4）该公司下设非独立核算的汽车队（已认定为自开票纳税人）取得运营收入300万元，支付给其他单位的分运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为100万元。

请计算该公司应纳营业税额。

1答：（1） 自建销售要按“建筑业”和“销售不动产”各征一道营业税， 应纳营业税=1500（1+15%）÷（1-3%）3%+25005%=178.35（万元） （2）转让尚未进入施工阶段的在建项目，应按“转让无形资产”税目征收营业税；同时，转让受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。

应纳营业税=（2000-1200）5%=40（万元）

（3）物业管理费以减去代业主支付的水电费后的余额为营业额。 应纳营业税=（220-120）5%=5（万元）

（4）自开票纳税人联运业务以实际取得的收入为营业额，支付给其他承运者的运费可以从计税营业额中扣除；根据新营业税暂行条例和实施细则，销售货物并负责运输，属于应征营业税的混合销售应征收营业税。

联运业务应纳营业税=（300-150）3%=4.5（万元） 混合销售应纳营业税=1003%=3（万元） 该公司应纳营业税230.85万元。

2、某制药企业2012年2月进行2011年度的企业所得税纳税申报时，计算全年的销售收入5000万元，全年应纳税所得额800万元，扣除1-11月预缴的所得税200万元，补缴所得税0万元。经税务机关查证，发现以下问题：

（1）2011年7月对一幢办公楼进行装修，该办公楼原值80万，已提足折旧，9月份完工，共装修费用20万，计入管理费用，在税前一次性扣除(假设预计尚可使用5年)。

（2）购买国债利息收入20万元，计入应纳税所得额。

（3）管理费用中业务招待费15万元、营业费用中业务招待费性质支出10万元，全部税前扣除。

（4）营业费用中广告费支出500万元，企业调增应纳税所得额100万元。 （5）2011年4月购入一项专利技术价值240万元，税法规定按10年直线摊销，该企业一次性计入管理费用税前扣除。

请分析说明该企业所得税纳税申报时是否有误，应如何进行纳税调整，并计算调整后应补交的企业所得税。

2答：（1）办公楼装修费用20万元，应作为固定资产改建支出，税法规定应按预计尚可使用年限5年分期摊销，该企业一次性计入管理费用，应做纳税调整，应调增：20-20/53/12=19万元

（2）国债利息收入属免税项目，不应计入应纳税所得额，应调减应纳税所得额20万元。

（3）业务招待费扣除限额50000.5%=25万元＞2560%=15万元，实列业务招待费25万元，应调增应纳税所得额25-15=10万元。

（4）制药企业广告费支出比例为30%，税法允许税前扣除500030%=1500万元，该企业2011年广告费支出500万元可以全额税前扣除，不用调增应纳税所得额100万元，因此，应调减应纳税所得额100万元。

（5）该企业购入的专利技术按税法规定应分10年摊销，2011年可分摊240/109/12=18万元，企业一次性计入管理费用，应做纳税调整，应调增应纳税所得额240-18=222万元。

（6）调整后该企业应补缴的企业所得税：

（800+19-20+10-100+222）25%-200=32.75万元。

3、2012年，张某在市区投资办了A、B两家个人独资企业，这两家企业经营情况如下：

A企业为装饰装修企业，年终决算前帐面销售收入1000000元，利润-70000元，在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出张某每月工资5800元、购买家庭生活用豪华窗帘6000元、娱乐招待费10000元，计提存货跌价准备8000元。年终决算时发现漏计收入50000元进行了帐务调整。

B企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采取核定征税的方法，确定其成本费用支出额为150000元，（应税所得率20%）。

要求：计算AB两企业应预缴纳税额及年终汇算清缴的个人所得税。

3、解:（1）投资经营A企业应预缴税额计算如下： ①调整收入补缴营业税=50000*3%=1500（元）； ②补缴城建税和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）

③张某工资不得税前扣除，只能扣除生计费，则计税调增应纳税所得额为5800*12-3500*12=27600（元）；

④家庭生活用豪华窗帘6000元属于生活费用，不能税前扣除； ⑤娱乐招待费应调增：

扣除计算（1000000+50000）*0.005=5250（元）；10000*60%=6000（元）； 5250<6000，允许扣除的限额为5250元； 应调增所得额=10000-5250=4750（元）。 ⑥存货跌价准备不得税前扣除；

⑦应纳税所得额=-70000+50000-1500-150+27600+6000+4750+8000=24700（元）；

投资经营A企业应预缴个人所得税=24700*10%-750=1720（元）。 （2）投资B企业应预缴税额的计算如下: 应纳税所得额=150000/（1-20%）*20%=37500（元）；

投资经营B企业应预缴税个人所得税=37500*20%-3750=3750（元）。 （3）年终汇算清缴的个人所得税的计算如下： ①汇总应纳税所得额=24700+37500=62200（元） ②汇总应纳税额=62200*30%-9750=8910（元） ③A企业应纳税额=8910*24700/62200=3538.22（元） A企业应补税=3538.22-1720=1818.22（元） ④B企业应纳税额=8910*37500/62200=5371.78（元） B企业应补税=5371.78-3750=1621.78（元）

张某AB两企业年终汇算应补缴税款1818.22+1621.78=3440（元）。

4、2010年淮阳地税分局对某建筑公司2009年缴纳印花税进行检查，发现情况如下：

（1）2009年实际缴纳印花税20000元；

（2）该企业因兼并另一家国有企业，使得实收资本和资本公积总额增加300万元，被兼并企业的资金帐簿已按规定缴纳过印花税，本年度设立营业账本7本；

（3）新办税务登记证、营业执照、消防证、土地使用证各一份；

（4）建筑总包合同五份，记载金额8000万元；分包合同五份，记载金额1000万元；

（5）6月签订租赁合同一份，租赁期两年，一年租金3万元；

（6）7月份，与保险公司签订财产保险合同1份，保险标底物价值总额500万元，按13%的比例支付保险费65万元。当月为本企业运输队的10名驾驶员签订人寿保险合同，支付保险费金额10万元；

（7）与某财务公司签订一份融资租赁合同，设备价款400万元,设备租赁费总额500万元，租期5年，每年支付租金为100万元；

同时还发现该公司私刻印章一枚，在财产保险合同上加注完税标志；营业账本贴花均为划销；新税务登记证贴花为原税务登记证件上揭下旧花。

试问：该企业缴纳印花税是否正确？如不正确，请计算应纳印花税金额。税务机构对该企业违章应如何处理。

4答：应纳印花税： （1）经企业主管部门批准的国有、集体企业兼并，对并入单位的资产，凡已按资金总额贴花的，接收单位对并入的资金不再补贴印花. 营业账本：7*5=35元

（2）权利许可证件：营业执照、土地使用证各帖5元，合计10元。 （3）建筑合同：8000*3+1000*3=27000元； （4）租赁合同：3*2*0.001=60元 (5)保险合同:650*1=650元 （6）借款合同:500*5*0.5=250元

合计应纳印花税：35+10+27000+60+650+500=28255元 少纳印花税：28255-20000=8255元（1分）

处罚：（1）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，适用《税收征管法》第六十四条的处罚规定。

（2）已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用《税收征管法》第六十三条的处罚规定。

（3）伪造印花税票的，适用《税收征管法实施细则》第九十一条的处罚规定。非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

5、某公司2010年实际占地共计12万平米，其中生产经营用地7万平米，非独立核算的销售部占地0.5万平米，职工子弟学校占地1万平米，幼儿园占地0.5万平米，职工宿舍占地3万平米，生产经营用房产原值4600万元，2010年7月1日起出租其价值600万元的生产场地房产2年，签定合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。房产税计算余值时的扣除比例25%，城镇土地使用税每平米单位税额为3元。

要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题： （1）计算该公司应缴纳的房产税；

（2）计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。

5答：（1）应缴房产税： [（4600-600）*（1-25%）*1.2%]+[600*(1-25%)*1.2%/2]+10*12% =36+2.7+1.2=39.9(万元) （2）应纳的城镇土地使用税(12-1-0.5)*3*10000=315000(元)=31.5(万元) （3）职工子弟学校和幼儿园占地,可以免税

参考答案：

一、判断正误题

1、对

2、对

3、对

4、错

5、对

6、错

7、错

8、对

9、对

10、对

11、对

12、错

13、对

14、错

15、错

16、错

17、错

18、错

19、对 20、错

二、单项选择题

1、B

2、C

3、B

4、C

5、A

6、D

7、B

8、C

9、A

10、A

11、D

12、C

13、B

14、A

15、B

16、B

17、C

18、C

19、D 20、D

三、多项选择题

1、ABCDEF

2、ABC

3、BD

4、BD

5、CD

6、ABCD

7、ABC

8、ABCD

9、ABCD

10、ABCD

11、ABC

12、BCD

13、AB

14、ABD

15、ABCD

16、ABD

17、BCD

18、AD

19、AC 20、ABD

四、案例分析题

1、（1）根据《中华人民共和国税收征管法》第15条的规定，企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A公司已经超过30天才到税务机关申请办理税务登记。

（2）A公司未按照规定的期限申报办理税务登记的行为应按照《税收征管法》第60条的规定，可以处以二千元以下的罚款，处以500元的罚款是符合规定的。

（3）根据行政处罚法第33条的规定，对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定，适用简易程序，不需进行告知。

2、（1）不正确。不能收取工本费； 超过30天，应对其进行处罚； 资料不齐全，应一次性告知；

印花税租赁合同千分之一，营业执照5元。 身份证、房屋租赁合同、营业执照

（2）可代开发票。税务登记证副本复印件，合同复印件、付款证明、代开发票申请表等。

需缴纳税金，营业税城建税及附加5.5%，个人所得税20%。

3、存在问题：

（1）办税服务厅未设置办税指南、表证单书填写样本，提供笔墨办公用品；（2）未实行首问负责制；

（3）工作人员缺乏最基本的计算机操作技能； 正确规范的做法：

（1）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十七条 规定：办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。

该办税服务厅按规定应实行首问责任，税务人员甲是第一个受理纳税人办税事宜的税务人员应负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿；

（2）根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十条 规定：办税服务厅应当设置办税指南、公告栏、表证单书填写样本、举报箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品；

江城县地方税务局办税服务大厅应当设置办税指南、表证单书填写样本，提供纸张、笔墨及其他办公用品，方便纳税人；

（3）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十九条规定：办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。

税务人员乙应加强计算机操作基本技能培训。

4、（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额4倍罚款变更为5倍罚款，加重了行政处罚，违反了法律规定。根据《行政处罚法》第32条规定，行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。 （2）听证会不能由负责调查本案的王某主持，根据《行政处罚法》第42条规定，听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。

（3）听证会不能直接作出处罚决定。根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第19条规定，听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。然后才可作出决定。

（4）对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。根据《行政处罚法》第47条规定，依法给予二十元以下的罚款的，不当场收缴事后难以执行的，执法人员对当场作出的行政处罚决定可以当场收缴罚款。《行政处罚法》第48条规定，在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。

五、综合计算题

1、（1） 自建销售要按“建筑业”和“销售不动产”各征一道营业税， 应纳营业税=1500（1+15%）÷（1-3%）3%+25005%=178.35（万元） （2）转让尚未进入施工阶段的在建项目，应按“转让无形资产”税目征收营业税；同时，转让受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。

应纳营业税=（2000-1200）5%=40（万元）

（3）物业管理费以减去代业主支付的水电费后的余额为营业额。 应纳营业税=（220-120）5%=5（万元）

（4）自开票纳税人联运业务以实际取得的收入为营业额，支付给其他承运者的运费可以从计税营业额中扣除；根据新营业税暂行条例和实施细则，销售货物并负责运输，属于应征营业税的混合销售应征收营业税。

联运业务应纳营业税=（300-150）3%=4.5（万元） 混合销售应纳营业税=1003%=3（万元） 该公司应纳营业税230.85万元。

2、（1）办公楼装修费用20万元，应作为固定资产改建支出，税法规定应按预计尚可使用年限5年分期摊销，该企业一次性计入管理费用，应做纳税调整，应调增：20-20/53/12=19万元 （2）国债利息收入属免税项目，不应计入应纳税所得额，应调减应纳税所得额20万元。

（3）业务招待费扣除限额50000.5%=25万元＞2560%=15万元，实列业务招待费25万元，应调增应纳税所得额25-15=10万元。

（4）制药企业广告费支出比例为30%，税法允许税前扣除500030%=1500万元，该企业2011年广告费支出500万元可以全额税前扣除，不用调增应纳税所得额100万元，因此，应调减应纳税所得额100万元。

（5）该企业购入的专利技术按税法规定应分10年摊销，2011年可分摊240/109/12=18万元，企业一次性计入管理费用，应做纳税调整，应调增应纳税所得额240-18=222万元。

（6）调整后该企业应补缴的企业所得税：

（800+19-20+10-100+222）25%-200=32.75万元。

3、解:（1）投资经营A企业应预缴税额计算如下： ①调整收入补缴营业税=50000*3%=1500（元）； ②补缴城建税和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）

③张某工资不得税前扣除，只能扣除生计费，则计税调增应纳税所得额为5800*12-3500*12=27600（元）；

④家庭生活用豪华窗帘6000元属于生活费用，不能税前扣除； ⑤娱乐招待费应调增：

扣除计算（1000000+50000）*0.005=5250（元）；10000*60%=6000（元）； 5250<6000，允许扣除的限额为5250元； 应调增所得额=10000-5250=4750（元）。 ⑥存货跌价准备不得税前扣除；

⑦应纳税所得额=-70000+50000-1500-150+27600+6000+4750+8000=24700（元）；

投资经营A企业应预缴个人所得税=24700*10%-750=1720（元）。 （2）投资B企业应预缴税额的计算如下: 应纳税所得额=150000/（1-20%）*20%=37500（元）；

投资经营B企业应预缴税个人所得税=37500*20%-3750=3750（元）。 （3）年终汇算清缴的个人所得税的计算如下： ①汇总应纳税所得额=24700+37500=62200（元） ②汇总应纳税额=62200*30%-9750=8910（元） ③A企业应纳税额=8910*24700/62200=3538.22（元） A企业应补税=3538.22-1720=1818.22（元） ④B企业应纳税额=8910*37500/62200=5371.78（元） B企业应补税=5371.78-3750=1621.78（元）

张某AB两企业年终汇算应补缴税款1818.22+1621.78=3440（元）。

4、应纳印花税：

（1）经企业主管部门批准的国有、集体企业兼并，对并入单位的资产，凡已按资金总额贴花的，接收单位对并入的资金不再补贴印花. 营业账本：7*5=35元

（2）权利许可证件：营业执照、土地使用证各帖5元，合计10元。 （3）建筑合同：8000*3+1000*3=27000元； （4）租赁合同：3*2*0.001=60元 (5)保险合同:650*1=650元 （6）借款合同:500*5*0.5=250元

合计应纳印花税：35+10+27000+60+650+500=28255元 少纳印花税：28255-20000=8255元（1分）

处罚：（1）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，适用《税收征管法》第六十四条的处罚规定。

（2）已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用《税收征管法》第六十三条的处罚规定。

（3）伪造印花税票的，适用《税收征管法实施细则》第九十一条的处罚规定。非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

5、（1）应缴房产税：

[（4600-600）*（1-25%）*1.2%]+[600*(1-25%)*1.2%/2]+10*12% =36+2.7+1.2=39.9(万元) （2）应纳的城镇土地使用税(12-1-0.5)*3*10000=315000(元)=31.5(万元) （3）职工子弟学校和幼儿园占地,可以免税

河南省地税系统

办税服务厅人员业务技能考试试题

（二）

单位： 姓名： 分数： 本试题满分：120分，时间：120分钟

一、判断正误题（共20题，每题0.5分，共10分；正确的打“√”，错误的打“”）

1、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。（ √ ）

2、营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，未分别核算不同税目营业额的，从高适用税率。（ √ ）

3、符合条件的小型微利企业，年度纳税申报时，其按法定税率和实际税率计算的企业所得税款差额，应填入“税收优惠明细表”相应行次。（ √ ）

4、“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。（ √ ）

5、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。（ √ ）

6、张某于2010年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2011年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（ √ ）

7、代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税。（ ）

8、在Excel中，若修改工作表中的数据，则相应图表中的数据系列不会修改。（ ）

9、纳税人建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。（ ）

10、纳税人无租使用免税单位的房产暂免征收房产税。（ ）

11、非机动车船免征车船税。（ ）

12、“三资”企业不是城市维护建设税的纳税人，却可以是城市维护建设税的代扣代缴义务人。（ √ ）

13、一份购销合同中所载购销金额100万元，实际执行结果为120万元，签订合同时已按100万元计算缴纳了印花税，因双方未修改合同，所以不再补交印花税。（ √ ）

14、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。根据发票管理的规定，税务机关不得委托其他单位代开发票。（ ）

15、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。（ ）

16、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。（ √ ）

17、办税服务厅应当按照规范、便捷、高效的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。（ ）

18、新准则规定，凡是以公允价值计量的非货币性资产交换，无论是否支付补价，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；以账面价值计量的非货币性资产交换，不论是是否支付补价，均不确认损益。（ √ ）

19、申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以再向人民法院提起行政诉讼；申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。( ) 20、国家赔偿由《国家赔偿法》规定的赔偿义务机关或其工作人员履行赔偿义务。（ ）

二、单项选择题（共20题，每题1分，共20分；答案选项填在括号内）

1、纳税人提供的建筑业劳务应纳的营业税应向（ A ）主管税务机关申报纳税。

A．应税劳务发生地 C．居住地

B．机构所在地

D．户籍所在地

2、从2011年11月1日起，按次纳税的营业税起征点为每次（日）（ D ）元。

A．50-100 B．100-200 C．200-300

D．300-500

3、2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件服装，每件不含税单价为100元。商场发票开在同一张上，给予了5%的现金折让。则商场的主营业务收入应该体现（ B ）万元。

A．11.15 B． 9.5 C． 10

D．11.7

4、某企业2011年12月份完工一幢厂房当月投入使用，总价值1600万元，12月份该企业计提固定资产折旧8万元，该项业务应该（ B ）。

A．不调增应纳税所得额

B．调增应纳税所得额

C．无法确定 D．要考虑该厂房残值确定是否调增

5、张某（中国公民）2011年12月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1800元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为（ B ）。

A．0元 B．39元

C．65元

D．295元

6、张三2012年6月取得业余咨询收入25000元，则其适用税率为（ A ）。 A．20%

B．20%，加征2成

D．20%，加征10成 C．20%，加征5成

7、个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的商品房及其他住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除（ B ）。

A．最高扣除限额为房屋原值的15% B．最高扣除限额为房屋原值的10% C．最高扣除限额为房屋原值的5% D．最高扣除限额为房屋原值的20%

8、在Word的默认状态下，将鼠标指针移到某一行左端的文档选定区，此时双击鼠标左键，则选择的是（ C ）文本内容。

A．鼠标所在位置的一句

B．鼠标所在位置的一行

C．鼠标所在位置的一段 D．整篇文档

9、在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法做出了特殊规定，在下列表述中不正确的是（ D ）。

A．对已经贴花的凭证，即使修改后所载金额增加的，也不补贴印花 B．按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税 C．对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花 D．同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，只需由某一当事人就凭证所载金额全额贴花

10、某运输公司一栋原值为800万元房屋中的暖气片损坏需要更换。经查，原暖气片总价值为60万元，更换的新暖气片总价值为100万，更换后的房产原值应为（ B ）万元。

A.900 B.840 C.800 D.760

11、城市维护建设税的适用税率一般按（ A ）。 A.纳税人纳税所在地 B.纳税人劳务发生地 C.纳税人的生产经营地 D.纳税人总机构所在地

12、关于新的车船税法说法正确的是（ B ）

A、购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按年计算 B、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

C、已完税的车船被盗抢、报废、灭失的税务机关不退还已纳的税款 D、外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税

13、下列行为缴纳契税的有（ B ）。 A、房屋使用权的转移 B、法院拍卖的房屋 C、房地产出租

D、政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移

14、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地150平方米。该地区耕地占用税额为22元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（ C ）。 A、3300平方米 B、2000平方米 C、1650平方米 D、1500平方米

15、纳税人在纳税期内，应按照（ A ）办理纳税申报。 A．全部的经营情况如实办理纳税申报 B．没有应纳税款的，可不申报

C．享受减税、免税的，扣除减税、免税后申报 D．享受免税的，可不申报

16、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长有效期为（ C ）。 A．30天 B．60天

C．180天

D．1年

17、 ( D )是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。

A．“一站式”服务 C．预约服务

B．全程服务 D．首问责任制

18、下面（ D ）不是税务公开内容。

A.纳税人的权利和义务 B.管理服务工作规范 C.税务行政收费标准 D.稽查工作规程

19、企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是（ A ）。

A. 管理费用 B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 销售费用

20、纳税人不服某县地税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（ A ）。

A．应予以认可 B．不予认可

C．如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可 D．如无特殊理由则无效

三、多项选择题（共20题，每题1.5分，共30分；答案选项填在括号内）

1、从2011年1月27日起，下列关于个人住房转让行为有关营业税的叙述正确的有（ ABD ）。

A．个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税

B．个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

C．个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

D．个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税

2、自2009年1月1日起，根据新的〈〈营业税暂行条例实施细则〉〉，个人无偿赠送不动产、土地使用权，应视同发生应税行为征收营业税，但是属于（ ABCD ）情形之一的，暂免征收营业税。* A．离婚财产分割

B．无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹

C．无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人

D．房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人

3、关于核定征收的说法,不正确的是（ ABCD ）。 A．即使符合查账征收条件，但为了方便征管，可以采用核定征收 B．对销售（营业）收入额数额较小的企业可以采用核定征收 C．在企业生产经营开始之前采取事先核定征收 D．对难征管的部分行业可以采用核定征收

4、办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，下列各项说法中正确的有（ BC ）。

A．税务机关要组织开展企业所得税纳税评估和检查，所以汇算清缴的主体是税务机关

B．税务机关对纳税人报送的年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核

C．纳税人申报后发现错误可以在规定的年度纳税期限内重新申报 D．税务机关必须向纳税人无偿提供年度纳税申报表

5、下列各项纳税人申报企业所得税的做法中，正确的有（ ABD ）。 A．A公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税，5月进行汇算清缴 B．B公司经营餐饮，年核定应缴纳企业所得税1.2万元，它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴

C．甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所,2012年3月,向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴

D．D公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业,E公司是其成员企业之一,D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表,但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理

6、下列项目中以一个月为一次计算应纳税所得额的有（ AD ）。 A．财产租赁所得 B．在杂志上连载六期的小说稿酬所得 C．分月取得的财产转让所得

D．某乐手每天在饭店演奏的所得

7、某高校退休职工夏某2011年11月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有（ ABD ）。

A.工资4000元 B.国库券利息收入1100元 C.稿费1600元 D.省政府颁发的环保奖20000元

8、下列可以打印输出当前编辑文档的操作是( ABD )。 A．单击“文件”菜单下的“打印”选项 B．单击常用工具栏中的“打印”按钮 C．单击“文件”菜单下的“页面设置”选项

D．在“打印预览”状态下，再单击工具栏中的“打印”按钮

9、下列哪些情形，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算（ ABC ）。

A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕 C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续 D、转让未竣工决算房地产开发项目

10、城市维护建设税是（ ABDE ）。

A、一种附加税 B、对进口货物不征税

C、采用幅度比例税率 D、与“三税”同时缴纳的一种税 E、税款专款专用的一种税

11、下列单位或个人为资源税的扣缴义务人的有（ BCD ）。 A．进口矿产品的单位 B．收购未税矿产品的独立矿山 C．收购未税矿产品的联合企业 D．收购未税矿产品的个体户

12、下列有关签署和签发的不同点，说法正确的有（ ABC ）。 A．签署对外发出，签发不对外发出 B．签署在公文正本上，签发在发文签上

C．签署以领导的名义出现，签发以机关的名义出现 D．签署原件必须归档，签发原件不需要归档

13、按财政收入形式分类，我国现行的财政收入包括（ ABCD ）。 A．税收 B．公债 C．政府收费 D．国有资产收益

14、对下列哪些违法行为，税务机关将会处10000元以上50000以下罚款。( BC ) A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C、非法印制发票

D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报

15、以下属于税务机关的有( AB )。

A、国家税务总局 B、河北省地方税局 C、某市办税服务厅 D、林州市地税局征管科

16、办税服务厅标识户外类型主要有（ ABC ）。 A．立式标识 B．竖向标识 C．横向标识 D．电子标识

17、工业企业的一般纳税人将自产产品用于职工奖励，对此应审查的主要账户有（ ABCD ）。

A. 库存商品 B. 应付职工薪酬

C. 主营业务收入 D. 应交税费应交增值税(销项税额)

18、以下属于税务行政赔偿范围的是（ ABCD ）。 A．侵犯人身权 B．侵犯财产权 C．直接损害 D．间接损害

19、税务机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。 催告应当以书面形式作出，并载明下列事项（ ABCD ）。 A．履行义务的期限 B．履行义务的方式

C．设计金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式 D．当事人依法享有的陈述权和申辩权

20、行政机关作出解除冻结决定的，应当及时通知（ CD ）。 A．上级行政机关 B．社会公众

C．金融机构 D．当事人

四、案例分析题（共3题，第1题4分，第2题6分，第3题10分，共20分）

1、2010年7月初，清河县地税局委托该市D公司代征税收。双方签订《委托代征协议》，县地税局发给委托代征证书，D公司即按照代征证书的要求，以税务机关的名义开始依法征收税款。月底，D公司未按照协议约定向县地税局解缴已代征的税款，经县地税局催缴和责令限期缴纳后，逾期仍拒不缴纳。8月中旬，经县地税局局长批准，县地税局依照《征管法》第四十条规定的程序和要求，对D公司采取强制执行措施，扣押该公司相当于应纳税款的货物并拍卖，用拍卖所得抵缴税款，余额依法退还给公司。

8月底，D公司就此事向人民法院提起诉讼。法院判决结果是，县地税局败诉。

要求回答：

（1）您认为县地税局本案败诉的原因是什么？

（2）对D公司拒不解缴代征税款的行为，您认为应当如何依法追缴税款？

1答：(1)、此案县地税局败诉的原因是，在采取措施追缴代征税款时，适用法律错误。按照《征管法》第四十条规定，税收强制执行措施的执行对象只能是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，而D公司是受托代征人，不属于税收强制执行措施的执行对象。

(2)、对D公司拒不解缴代征税款的行为，县地税局应当向县人民法院起诉D公司。法院依据《合同法》向D公司追缴代征税款并追究其法律责任，维护国家税收权益。

2、2011年3月29日，一企业办税人员张英前往某区办税服务厅申请办理减免税相关手续，径直来到综合服务窗口，窗口工作人员甲告诉张英应在申报征收窗口办理。张应来到申报征收窗口，将有关资料递交给工作人员乙后，问道：“什么时间能办理完毕？”，乙答：“我们将尽快给你办理，过几天你再来问问吧”。 张英怏怏而去。

试问：申报征收窗口和综合服务窗口的工作事项有哪些？窗口工作人员是否有不当之处？

2答：申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。

综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；纳税咨询与办税辅导。

窗口工作人员乙有不当之处。根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十一条规定：对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，限时办结，并告知纳税人办理时限。窗口工作人员乙未告知限时办结时限。

3、某市A区地税局接到群众举报，称该区某酒店有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒店就餐，餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒店，称我是地税局的，有人举报你们酒店有偷税行为，并出示税务检查证，开始对酒店进行税务检查。检查中，该酒店老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒店的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒店擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收58800元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税58800元，并处所偷税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以9000元的罚款。翌日，区地税局向该酒店下达了《税务违章处罚通知书》。该酒店不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。

请回答以下问题，并进行简要分析： （1）税务机关的检查行为是否合法？ （2）行政处罚是否有效？

（3）该酒店能否直接向人民法院提起行政诉讼？