事业单位制度范文

事业单位制度范文第1篇

一、作息制度

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1、机关干部、职工统一按省政府规定的作息时间按时上、下班，不准迟到早退。 

2、上班时间不准闲扯聊天，不准擅离办公室和中途外出办私事。

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3、不准上班干与本职无关的事。上班时间要尽职尽责集中精力做好本职工作，不准喧哗吵闹，不准搞个人娱乐活动。鼓励大家学政治、学时事政策、学科技业务和法律金融知识，不断提高自身政治业务素质。

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4、实行考勤登记制度。每个处室指派一名副处以上干部负责考勤登记，并将出勤情况逐日报局总值班汇总登记。

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5、严格请假制度。如遇特殊情况不能按时上下班或中途外出办事的，必须提前向处室主管领导请假，不允许先斩后奏。

本机关工作人员病假、事假、婚假、产假、丧假、探亲假、年休假等休假时间均按有关规定严格执行。因病、因事请假在3天以内，一般干部由处室领导批准，3天以上报分管局领导批准。处级以上干部请假3天以下者，报分管局领导批准，3天以上者，报局长批准。除法定假(指元旦、春节、“五一”、“十一”10天假日及52个双休日，以下同)外，凡休其他有关规定假的须提前2天填表办理审批手续，因公出市、出省者须报局领导批准，并将审批报告交处室考勤员统计。

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6、严格实行督查制度。局直机关党委将实行定期或不定期的督查。一般采取上班后15分钟或中途对在岗情况进行抽查。凡未预先请假和报告离岗的，均以违规论处。

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7、从发文之日起，机关干部必须填写省人事厅统一印发的“公仆日记”或“考勤记实手册”，作为年终考核干部实绩的重要依据。

二、奖惩措施

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1、本考勤制度仅限于经局人事处核定的在编在岗人员，并由办公室发放或代发工资的人员范围内执行，其奖金基数按现行工资来源办法办理。

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2、考勤奖金基数按每人每年1200元核定，凡出满勤，办事高效、高水准，无违规扣罚者，每人每月奖100元，按季兑现。

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3、出勤率与考勤奖挂钩。除法定假外，每缺勤一天扣考勤奖10元，直至该季考勤奖扣完为止。

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4、无故旷工5天以上者，扣发全年考勤奖;无故旷工4天以下者，每旷工1天扣发20%的年考勤奖金，已发放的从工资中扣回。

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5、未经请假报告，凡迟到早退和上班中途私自外出的，每季累计10次以上的，扣发当季全部考勤奖金。

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6、上班时间干私活、超过工间操(上、下午各15分钟)进行打牌、下棋、打球等个人娱乐活动的，初次提出批评教育，累计5次以上者，扣发当季考勤奖。

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7、上班时间串岗、闲扯、喧哗打闹，影响他人工作的，给予通报批评，屡教不改的，扣发当季考勤奖。

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8、干部职工年累计扣发全年考勤奖25%以上(含25%)者，不能被评为优秀公务员和优秀职工。

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9、机关工作人员确需加班的，经分管局长批准，各处室可酌情安排补休。

考勤工作由局直机关党委负责，每月汇总报局领导，作为考核干部职工和发放年终奖的依据。各处室领导要严格考勤，如实汇总本处室人员的出勤情况。局直机关党委要认真负责，

事业单位制度范文第2篇

第十七条 行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理

行政单位应当将各项支出全部纳入单位预算。

各项支出由单位财务部门按照批准的预算和有关规定审核办理。

第二十条 行政单位的支出应当严格执行国家规定的开支范围及标准，建立健全支出管理制度，对节约潜力大、管理薄弱的支出进行重点管理和控制。

第二十一条 行政单位从财政部门或者上级预算单位取得的项目资金，应当按照批准的项目和用途使用，专款专用、单独核算，并按照规定向同级财政部门或者上级预算单位报告资金使用情况，接受财政部门和上级预算单位的检查监督。

项目完成后，行政单位应当向同级财政部门或者上级预算单位报送项目支出决算和使用效果的书面报告。

第二十二条 行政单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等规定。

第二十三条 行政单位应当加强支出的绩效管理，提高资金的使用效益。

第二十四条 行政单位应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。 行政单位应当建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整。

第三十四条 行政单位应当按照科学规范、从严控制、保障工作需要的原则合理配置资产。

行政单位资产有原始凭证的，按照原始凭证记账;无原始凭证的，应当依法进行评估，按照评估价值记账。

第三十五条 行政单位应当加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符。终了，应当进行全面清查盘点。对资产盘盈、盘亏应当及时处理。

第三十六条 行政单位开设银行存款账户，应当报同级财政部门审批，并由财务部门统一管理。

第三十七条 行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。

第三十八条 行政单位的资产增加时，应当及时登记入账;减少时，应当按照资产处置规定办理报批手续，进行账务处理。

行政单位的固定资产不计提折旧，但财政部另有规定的除外。

第三十九条 行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产对外投资或者举办经济实体。对于未与行政单位脱钩的经济实体，行政单位应当按照有关规定进行监管。

除法律、行政法规另有规定外，行政单位不得举借债务，不得对外提供担保。

第四十条 未经同级财政部门批准，行政单位不得将占有、使用的国有资产对外出租、出借。

第四十一条 行政单位应当按照国家有关规定实行资源共享、装备共建，提高资产使用效率。

第四十二条 行政单位资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，依法进行评估，严格履行相行政单位应当真实、准确、完整、及时地编制财务报告，认真进行财务分析，并按照规定报送财政部门、主管预算单位和其他有关部门关审批程序。

行政单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合，并对违反财务规章制度的问题进行检查处理。

第五十七条 行政单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。

第五十八条 行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门的监督。

第五十九条 财政部门、行政单位及其工作人员违反本规则，按照《财政违法行为处罚处分条例》

机关财务管理制度示例

为了进一步规范单位的财务行为，加强财务管理和监督，，严肃财经纪律，节约经费支出，提高资金使用效益，保障单位健康发展，现根据《会计法》、《会计准则》、《事业单位财务规则》，并结合本单位实际情况，特制定本制度。

(一)机关财务工作实行统一领导、统一管理、专款专用的原则。局机关财务人员在分管财务副主任的领导下，负责机关行政费用的支出核算与管理。

(二)严格执行经费支出审批程序和权限，各项开支必须执行“节约开支、先批后支”的原则，行政办公费用开支在500元以内的，由分管财务的副局长审批，500元以上的报告局长同意后开支。行政、业务经费所有开支由“一支笔”审核签字后财务经办人员报销。

(三)报销的各类单据，必须先由财务人员审核，对发票是否真实、凭证要素内容是否齐全完整，经办人员是否签字等审核无误并签字后报送分管财务副主任签字报销，不能用模糊的词语掩盖实际事物，经办人员须注明(或说明)实际发生的事项。

(四)购买办公、业务用品、用具等须先填报业务办公用品审批表，报请分管副主任审核签字主任同意后，由办公室统一购买，凡未经批准擅自购买者，不予签字报销。

(五)召开会议或接待客人，须向办公室报告，由办公室统一安排标准，费用开支标准：陪客人数不超过来客人数的三分之一。

(六)工作人员因公外出须经主任同意批准，差旅费补助在出差结束三天内由个人填写出差报销单，一般工作人员由股室负责人先审核签字，股长由分管局长先审核签字，报局办财务人员核实无误后，由分管财务副局长签字报销。因公伙食费严格按照财政部门规定的标准执行。

(七)严格控制借支公款，确需借支的，500元以下的由分管财务的副局长审批，500元以上的报局长审批，结算时间不得超过 30天。

(八)严格遵守《现金管理条例》，现金的付出，外部结帐金额在1000元以上一律使用转帐、汇款或公务卡结算，不得使用现金支付。无税务发票和财政局监制的收据一律拒付。

(九)加强货币资金的管理，认真执行内部控制制度，做到账、款分管，印鉴分管，钱物分管和票据购用分管。

(十) 加强单位资产管理，建立固定资产台帐，对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。终了前应当进行一次全面清查盘点，保证账实相符。固定资产出现丢失、被盗等情况，视情节轻重，由直接责任人赔偿。

(十一)加强监督检查，全局干部职工必须严格遵守机关财务管理的各项规定，财务工作人员要严格审核把关，局长委托分管领导进行不定期的检查，局长对财务发票进行定期和不定期检查，对违反规定的行为，一经查出，则追究直接责任人的责任。

此制度自公布之日起执行。

机关财务管理制度参考

第一章 总 则

第一条 为了加强机关财务管理和会计核算，合理组织收入、节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益、强化财务监督，各项管理符合现行财务会计制度的要求。

第二章 会计基础工作与预算管理

第二条 会计基础工作主要包括：会计人员职业道德、业务素质、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、会计档案管理等工作。财会人员应认真学习，掌握会计基础工作的各项规则和规定，严格履行自己的职责。每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理 。

第三条 预算管理

厅机关预算包括收入预算和支出预算两部分。各处室根据各自的职能和所承担的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是，统筹兼顾，确保重点，励行节约的方针。计财处要对各处(室、局)申报的收支预算严格审核、把关、签定目标责任并督促检查落实。要切实维护预算的严肃性，特别是对支出预算的执行不能随意改变，克服预算管理中的随意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达分配专项经费和返还款项时，必须与计财处协商，以免在工作中造成不协调现象。具体的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。

第三章 资金管理

第四条 收入管理

收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入，按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内(外)资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。

(一)财政预算拨款收入是指：财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。

(二)预算外收入是指：财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位按照使用计划，不上缴财政专户的少量预算外资金。

(三)其它收入是指：机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。

机关各种收入的取得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账、分项核算，统一管理。

第五条 支出管理

支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费，它包括经常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。

(一)经常性经费支出是指：财政预算拨给单位的机关行政经费，它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支出采取“厅办公室统一管理,各处(室、局)包干使用”的办法。

1、包干经费基数的确定：计财处按当年财政预算安排的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分,按处室人员数量分配给各处室。

2、包干经费支出的范围是：办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费 , 以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。

3、包干经费支出的审批程序：处室经办人出具处长签字的原始单据或用款计划办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字计财处报销记账处室记账 。

4、包干经费支出的审批权限：2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。

(二) 专项经费支出

专项经费支出是指：财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20%由厅掌握用于专项目工作;其余按计划由处室安排专项工作，专款专用，不能挪作他用。

1、专项经费支出的范围是：为完成工作任务而需要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等(有明确规定支出范围的按规定办)。

2、专项经费支出采取先审批支出计划，然后按计划支出的办法。审批程序是：处室提出用款计划分管该处业务的副厅长同意计财处审核分管财务的副厅长审批。

3、专项经费的审批权限：2万元以内的支出由计财处审批，2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。

4、专项经费使用需调整时，由计财处与处室协调，提出调整意见，报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。

5、专项经费的结转。带项目、跨、有时间要求的专项经费，按项目实施计划结转，待项目完成后结算，结算后有结余的，其结余部分的60%由厅计财处统一调配使用，40%留处室使用。其它专项经费原则上要求当年完成任务，不做结转。确有结余的按以上比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格掌握。职工福利费由办公室管理使用，工会经费由机关工会管理使用。

(三) 各种会议的召开(参加)及经费支出

召开(参加)各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则控制会期，出席(参加)人数和费用支出。

1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决定;以处(室、局) 名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准。

2、严格控制参会人数。参加省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求掌握参会人数，除厅长或会议指定增加随带人员外，均不得增加和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严格控制参会人数和会议天数。

3、会议经费的开支和报销。由厅及处(室、局)组织召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核，有关领导审批后按预算执行。出外参加会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据。会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原则，控制在最低水平。

(四) 职工出差交通、住宿费用报销

(1)交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱; 处级、副处级(含同等待遇人员)乘座火车硬卧、轮船普通舱，如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必须经厅长或分管财务的副厅长同意签字;处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。

(2)机关工作人员出差住宿费用应严格掌握在到达地区普通招待所、宾馆的住宿费标准，不得住包间、高级宾馆。

(五) 各种支出范围和支出标准的掌握

不论是经常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准(附：各种支出范围和开支标准现行制度), 认真审核原始单据的合法性，特别是对带有普遍性和经常性的开支不能随意提高开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特殊情况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必须在费用发生之前征得有关领导的同意后方可开支，必要时经厅长办公会讨论决定，否则所发生的费用由个人负担。

(六)为及时掌握各种经费收支情况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支情况报表一份。

第六条 往来款项的管理

往来款项指机关根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特别是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的20日内报销 ,形成实际支出。

第七条 现金和银行存款管理

(一)现金管理

1、机关正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。

2、按现金管理制度的规定5000元以上的大额现金必须填制大额现金支付审批表，待银行同意后方可支付。

3、各种收费所取得的现金必须及时送存银行，不得顶替备用金和坐支。

4、出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。

(二) 银行存款管理

1、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委允许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。

2、对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。

3、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。

第三章 公款借支与报销

第八条 公款借支

各单位必须按照计划严格控制费用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公款 ,应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续，不允许公款私用。

(二)借款人须填写“借款单”,财务机构有权控制借款金额。

(三) 见后报分管厅领导审批。

(四) 后7天内核销还款，不得无故拖欠借款。

(五)大额支出原则上应使用支票。特殊情况需使用现金的，由计财处负责人批准使用。

(六) 领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理。

(七) 支票必须按所列用途使用。不按所列用途使用的，计财处不予报销。

第九条 费用报销

(一)计划内的行政开支,由办公室负责管理。费用报销由经办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署意见后转计财处报销。

(二)计划外的费用开支从严控制,一律报分管厅领导审定后方可实施。借支、报核的程序按计划内开支的规定办理。

(三)属行政事务中需开支的招待费，由办公室负责安排，属业务活动需要开支的招待费，由业务处报请办公室统一安排。

公务接待要本着勤俭节约的原则，严格控制规模和开支的金额。

(四)费用发生后，最迟不超过7天办理报销清帐手续。使用支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。

(五)凡购买办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续,凭电脑小票及合法的发票(政府机关内部使用的单据除外)报帐。

事业单位制度范文第3篇

1.收到工资统发代理银行工资发放回单，发放本月在职职工中央工资58,000元。 借：经费支出-基本支出-基本工资58,000

贷：拨入经费基本支出行政运行 58,000

2.收到从财政专户拨来的预算外资金3万元。

借：银行存款30,000

贷：预算外资金收入基本支出一般行政管理事务30,000

3..开出转账支票支付本月电费1700元，其中替个人代垫300元。

借：经费支出-基本支出-电费1,400

暂付款-代垫个人电费300

贷：银行存款1,700

4.张明出差预支差旅费2,000元

借：暂付款-张明2,000

贷：现金2,000

5.收到津贴发放代理银行工资发放回单，发放本月在职职工津贴补贴26,000元。 借：经费支出-基本支出-津贴补贴26,000

贷：银行存款26,000

6.收到银行转来第四季度利息清单，列明本季银行存款利息收入300元。

借：银行存款300

贷：其他收入利息收入300

7.以政府采购形式购进检测专用设备价值43,000元，设备已交付使用(假设此年初预算项目资金由财政预算内直接拨到采购专户)。

借：经费支出-项目支出-专用设备购置检测专用设备 43,000

贷：拨入经费项目支出一般行政管理事务43,000

同时,

借：固定资产检测专用设备43,000

贷：固定基金43,000

8.购买零星办公用品1,100元，通过现金付讫。

借：经费支出-基本支出-办公费1,100

贷：现金1,100

9.收到财政局拨来本月公用经费20,000元的银行入账单。

借：银行存款20,000

贷：拨入经费基本支出行政运行 20,000

10.张明报销差旅费2,300元，原先出差时已预支2,000元，补给现金300元。

借：经费支出-基本支出-差旅费2,300

贷：暂付款-张明2,000

现金300

11.经批准报废桑塔纳公务车一辆。该车的账面原值为150,000元;旧车出售取得收入26,000元,存入银行。

报废时

借:固定基金150,000

贷:固定资产-桑塔纳公务车 150,000

旧车出售取得收入时

借:银行存款26,000

贷:应缴财政专户款-旧车出售收入 26,000

12.将旧桑塔纳公务车出售取得收入26,000元上缴财政专户

借：应缴财政专户款-旧车出售收入 26,000

贷：银行存款26,000

13.向在职人员发放年终一次性资金40 000元，资金通过单位银行账户支付给有关人员。借：经费支出基本支出奖金40 000

贷：银行存款40 000

14.将20 000元自筹资金划到政府采购资金专户，用于购买某项专用设备。

借：暂付款政府采购款20 000

贷：银行存款20 000

15.接受国外单位赠送的奔驰轿车一辆，价值500 000元，同时支付关税和国内运杂费20 000元，以转账支付。

借：固定资产奔驰轿车520 000

贷：固定基金520 000

借：经费支出项目支出交通工具购置20 000

贷：银行存款20 000

四、事业单位会计实务题(每小题2分，共40分)

根据尤溪县某中学2009年12月份发生的经济业务编制会计分录。

1.收到财政局拨来本月初中部公用经费30,000元的银行入账单。

借：银行存款30,000

贷：财政补助收入基本支出初中教育30,000

2. 收到工资统发代理银行工资发放回单，发放本月在职职工中央工资35,000元，津贴补贴26,000元。其中高中部的33,000元由财政预算外专户支付5,000元

借：事业支出-基本支出-基本工资35,000

-津贴补贴26,000

贷：财政补助收入基本支出初中教育28,000

高中教育28,000

财政专户返还收入基本支出高中教育 5,000

3. 开出转账支票支付本月电费6,100元，其中替个人代垫900元。

借：事业支出-基本支出-电费5,200

其他应收款-代垫个人电费900

贷：银行存款6,100

4.用银行存款购入一台激光打印机(年初预算项目)，用于办公室打印文档，打印机价款4,500元，。

借：事业支出项目支出办公设备购置激光打印机4,500

贷：银行存款4,500

借：固定资产激光打印机4,500

贷：固定基金4,500

5..收到财政局拨入初中部人员经费20000元。

借：银行存款20,000

贷：财政补助收入基本支出初中教育20,000

6. 王华出差预支差旅费2,000元

借：其他应收款-王华2,000

贷：现金2,000

7. 支付县阳光工程建筑公司初中校舍维修费50,000元，该款项由财政国库直接支付给阳光工程建筑公司。

借：事业支出项目支出维修费校舍维修50,000

贷：财政补助收入项目支出初中教育50,000

8.收到财政预算外专户拨来本月高中部资金75,000元的银行入账单。

借：银行存款75,000

贷：财政专户返还收入基本支出高中教育75,000

9.收到银行转来第四季度利息清单，列明本季银行存款利息收入450元。

借：银行存款450

贷：其他收入利息收入450

10.以政府采购形式购进初中部用**专用教学设备60,000元，设备已交付使用(假设此年初预算项目资金由财政预算内直接拨到采购专户)。

借：事业支出-项目支出-专用设备购置** 专用设备 60,000

贷：财政补助收入项目支出初中教育60,000

同时,

借：固定资产** 专用设备60,000

贷：固定基金60,000

11王华报销差旅费1,600元，原先出差时已预支2,000元，收回现金400元。

借：事业支出-基本支出-差旅费1,600

现金400

贷：其他应收款-王华2,000

12.向在职人员发放2009年绩效工资60 000元，资金通过单位银行账户支付给有关人员。借：事业支出基本支出绩效工资60 000

贷：银行存款60 000

13..开出转账支票向县总工会支付2009年工会经费1, 300元。

借：事业支出-基本支出-工会经费1, 300

贷：银行存款1, 300

14.收到本月工资中个人交存的住房公积金6, 000元的银行入账通知单

借：银行存款6, 000

贷：其他应付款-住房公积金6, 000

15 .开出转账支票支付本月住房公积金12, 000元(其中个人交存6000元)。

借：事业支出-基本支出-住房公积金6, 000

其他应付款-住房公积金6, 000

贷：银行存款12, 000

16.司机李环报销过路过桥费及加油费2, 100元，通过现金付讫。

借：事业支出-基本支出-交通费2, 100

贷：现金2, 100

17.因资金困难向**单位借入为期6个月的款项800 000元，月利率0.6%，到期一次还本付息。该借款用于从事事业活动。已收到银行入账单。

借：银行存款800 000

贷：借入款项-**单位800 000

18.原6月向**单位借入为期6个月的款项600 000元已到期,在本月还本付息(本金800 000元，利息28800元)。该借款用于从事事业活动。

借：借入款项800 000

事业支出项目支出其他国内借款付息28 800

贷：银行存款828 800

19.收到上级单位拨来的专项资金300 000元，用于甲项目的研究。甲项目实际开支280 000元，通过单位银行账户支付。

借：银行存款300 000

贷：拨入专款甲项目300 000

实际开支借：专款支出甲项目280 000

贷：银行存款280 000

20按上级单位规定甲项目节余资金20000元中50%留归单位使用，50%缴回。

借：拨入专款-甲项目20 000

贷：事业基金一般基金10 000

事业单位制度范文第4篇

为进一步完善我院的请销假制度，加强工作人员的组织纪律，充分调动干部职工的积极性，结合我院的实际，现将有关休假管理制度规定公布如下，请全体人员认真按制度执行。

一、病假

(一)病假凭医生证明两天以内的须经部门负责人批准， 超过两天须经分管院长批准;

(二)病假证明与职工请假呈批表应及时(三天内)备案;

(三)因急诊来不及请假时，应尽快以电话等方式说明情况，并在事后补办有关请假手续。如无病历证明，则按事假处理。

二、事假

(一)

1、工作人员请假一天，由部门或所属部门负责人批准;超过两天及以上，由分管院长批准。

2、部门负责人请假，由分管院长批准。

3、副职领导请假，由正职领导批准。

4、如因身在外地或交通原因未能填写请假呈批表的，可先通过电话请示科室或所属单位负责人，事后须及时补办书面手续，如未按上述手续办理的将视为旷工处理;

(二)工作人员请事假,全年累计超过20天的,21～30天的，基本工资按本人日基本工资的80%计发(日基本工资=月基本工资÷21.75天，下同);累计在31～50天的基本工资按本人日基本工资的50%计发;累计超过50天的，超过天数本人基本工资停发;

(三)按旷工处理的人员，旷工期间停发本人基本工资和津补贴，当月奖金不发。

三、婚假、护理假、丧假、探亲假

(一)婚假和护理假

干部、职工持结婚证，经批准，可享受婚假5天。实行晚婚者，男方可给予婚假15天;休婚假期间公休假日和法定假日不作为计算假期的天数;

(二)丧假

职工直系亲属(职工本人的父母、配偶或子女)死亡，可给予5个工作日的丧假，到外地办理丧事，可根据实际情况，另给路途假。工作人员的岳父母或公、婆死亡，需要其料理丧事时，可参照上述规定办理;

(四)探亲假

探望配偶的，每年给予一方30天探亲假;探望父母的，未婚职工每年给假20天，已婚职工每4年给假20天。

四、 带薪年休假

(一) 职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期;

(二)确定工作人员年休假的工作年限按现行计算连续工龄的有关规定执行;

(三)工作人员休假，原则上按年度安排，不跨年度累计。如因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨一个年度安排。原则上不允许连续两年不休假。年休假分段安排的，原则上不超过三段;

(四)国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期;

(五)年休假申请人必须在拟休假前一个月提出休假申请，以便所在科室(单位)能提前做好人手和工作的安排。休假人员获得休假批准后，须尽量在休假前处理完手头的工作，如因工作的特殊性确实处理不完的，要做好未完成工作的交

接，并在休假回来后尽快投入相关的工作;

(六)安排工作人员休假，要从有利于工作出发，在保证完成各项工作任务，每年分期分批安排好工作人员的年休假。

五、销假制度

事业单位制度范文第5篇

为了更加高效地利用油车港镇有限的公共财政资源，努力构建和不断完善我镇公共财政管理体系，现根据国家的有关法律法规政策制度和上级政府及财务主管部门的有关规定，结合本镇实际，按照“严格预算，统一核算，分类审批，动态管理，严肃制度，奖罚配套”的指导思想，特制定《油车港镇行政事业单位财务管理制度》。

一、严格预算管理制度

严格执行《中华人民共和国预算法》，对镇属各预算单位实行“核定收支，超支不补，节支奖励”的预算管理办法，

并严格按镇人代会通过的预算执行，财政各项补助根据事业特点，发展规划，分轻重缓急，视财政可能确定。各单位必须认真对待预算的编制及预算确认后的执行到位。

二、会计集中核算制度

在镇政府的领导和财政所的监督下，由镇核算所对纳入统一核算的行政事业单位实行财务集中核算。

1、核算范围：单位的各项财务收支，包括预算内、预算外，上级拨入、下级上缴、政府性基金、专项基金、其他收支等，均纳入集中核算范围。

2、核算方式：实行集中核算管理后，各单位理财机制不变，财务管理、统计职能不变，收入计划和支出预算的编制方法不变。并在单位资金使用权、财务管理权不变的情况下，纳入集中核算的各类资金，执行《会计法》，严格按财政事业会计制度和准则核算。

三、岗位职责管理制度

1、凡实行会计集中核算的单位，

设一名专职财务联络员，负责到财政所办理预算拨款，向核算所提供合法、真实、完整的原始凭证，办理报账和划拨支付等手续;负责审核职工工资、公积金、养老金、医疗费、失业金、所得税等变动情况;负责记录本单位各项往来款项、固定资产、现金收支等备查台帐，按月与财政所、核算所核对;同时负责本单位的财务管理和监督，及时掌握本单位的收支情况。纳入统一核算单位的负责人一定要强化理财观念，加强对预算的动态管理，并对本单位的财务执行情况负总责。

2、核算所应制定相应的规章制度，明确岗位职责、工作标准和考核办法，全体人员必须遵守会计法规和国家统一的会计制度，依法履行职责，最大限度地为核算单位提供优质服务;对核算单位提供不符合制度规定的会计资料，或示意做出不当的会计处理，核算所有权拒收，赤字坚决不报;对核算单位的财务秘密，负有保密义务;对核算单位提

出的有关会

计处理原则问题负有解释责任;依法接受有关部门的监督、检查。总出纳必须严格报销支出关，严守财务保密纪律。

3、财政所应制定相应的规章制度，明确岗位职责、工作标准和考核办法;要严格执行《预算法》，按镇人代会通过的年初预算划拨各单位的财政拨款;加强对核算所的业务指导和监督，并定期与核算所及核算单位进行对帐，强化财政监督机制，加强对各核算单位预算执行动态管理，按季通报各单位预算执行情况。

4、负责审批的镇领导必须根据各单位、各项目的预算严格把好审批关，若核算单位帐面赤字，不再办理签字报销手续。

四、资金收入制度

1、各单位的各项收入，不论统管与否，必须全部纳入财政指定开设的财政专户，开具往来款收据收入，一律上

缴财政预算内专户，各单位具备收费许可证开具的行政事业性收费票据收入，一律上缴财政预算外专户，严格执行收支二条线制度。

2、任何单位不得将所收的各项收入以个人名义开存单或存在本单位账户和其他金融部门。

3、严禁任何单位坐收坐支，收入款项的解缴实行“双限”制度，限期十天，限额1000元，严禁帐外设帐的私设“小金库”，一经发现，按财经纪律和有关法规论处。

五、资金支出制度

对纳入集中核算的单位或项目支出的审批报销按作如下规定：

1、实行分类审批管理，镇长主要负责全镇工作人员工资奖金发放审批、镇行政人员和直管单位的日常报支、机关各部门公务用车报销、各类项目或专户资金进出、预算外资金列支;各位分管镇长配合镇长把好审核关外，对所分管事业单位的工资发放和公用经费报支

拥有直接审批权;党群口资金支出先由分管领导审核、党群书记审定后，再由镇长审批报支;党委、政府预算外重大支出，须由书记镇长共同签字审批。

2、正常资金支出走如下审批程度：每笔支出必须先由经办人签字或证明人，不得少于2人，再由单位或部门负责人同意，带“★”的单位由分管领导直接最终审批，其他单位和项目支出由镇长最终审批。

六、货币资金、票据和印鉴管理制度

1、银行存款、现金管理是会计工作的重要组成部分，联络员和出纳员必须分别逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，严格现金的使用范围，出错自负。银行存款必须按银行

规定使用，通过银行转账结算，每月与银行核对，严禁拆借账户。严禁各单位自行对外拆借资金和为企业、个人提供任何形式的担保。镇属各单位之间的临时拆借资金，由分管领导审核，镇

长同意方可拆借。

2、各单位所使用的各类票据，统一由联络员到镇财政所领取并登记造册。出具银行收入凭证和往来款应收应付凭证，方可核销领用手续。原则上每项只能领取一本用完及时结报，前本不清，后本不领，对用量小的单位，不管用完与否，二个月内必须将未用完的发票到财政所剪角核销，重新领用。凡领取物价部门收费同许可证的，使用《浙江省行政事业性收费统一票据》，罚没款用专用收据，其往来款，使用《浙江省事业单位往来款收据》。

3、核算所在实际操作中必须坚持以下原则：一是钱、账分管互相监督。会计管账不管钱，出纳管钱不管账。支票、现金出纳保管，银行印鉴会计保管。二是对有银行账户的非现金结算单位，必须使用支票转账结算。三是日常报支使用现金支票时，印鉴会计把好审核关，开具一万元以上现金支票，须经镇长签字，结算单位与个人直接到银行领取。

七、国有资产监督管理制度

国有资产是指由镇行政、事业单位、国有企业占有、使用的，能以货币计量的各类经济资源的总和。镇国有资产领导小组对我镇国有资产监管负总责，领导小组下设办公室负责镇国有资产日常管理工作，结合我镇国有资产的实际，应进一步加强对固定资产和国有资产营运机构的监管。

1、所有固定资产必须纳入国有资产管理顺序。各单位的固定资产、无形资产、低值易耗品都必须登记资产明细账;要报废或转让，应报镇国有资产领导小组批准，未经批准，各单位无权处置。

2、凡各单位需购置固定资产，应提出书面申请，报请镇长审批，实行政府采购，方可购置，因紧急情况，急需直接自行采购的，必须写明原因，提请镇长批准后方可实施。

3、各单位确定财务联络员登记固定资产明细账，及时与核算所核对，并

严格按国资委下发的文件执行。

4、各核算单位房屋等固定资产出租合同必须报镇国资办备案。

5、镇国有资产营运机构必须按照区政府和区国资委有关规定，制定相应的财务管理制度，该财务管理制度应提交书记办公会议同意后方可实施。

6、镇国有资产领导小组要进一步加强对国有资产营运机构的日常监督管理，镇内审办一般每二年对镇国有资产营运机构审计一次，并按规定做好国有资产营运机构领导离任审计工作。

八、招投标管理制度

镇建设工程招投标领导小组要进一步加强和完善油车港镇建设工程招投标管理，强化建设工程招投标必须遵循公开、公正、择优和诚信原则。镇建设工程招投标领导小组下设的办公室具体负责本镇建设工程招投标的日常管理工作，指导各村、各行政、事业单位和国有资产营运机构建设工程的招投标活动。

1、凡在本镇行政区域内投资额在3万元以上50万元以下国有资金和集体资金投资的项目，进行招投标活动，执行《油车港镇建设工程招投标管理办法》，具体有镇建设工程招投标领导小组下设的招投标管理办公室负责操作。

2、投资额度在50万元以上的工程，按省、市、区有关规定、要求执行。

九、重大事项报告制度

重大项目主要指由镇政府出资的各类城建、交通、农业、水利等基础设施工程，各类防灾救灾工程或设施;重大事项主要指土地征用与出让、固定资产的采购和处置、集镇和行政大楼的日常管理与维修等支出、预算外资金的支出管理、举办各类庆典活动、外出参观考察及其他涉及金额较大的事项。对上述各类重大项目和重大事项严格执行报告制度，具体规定如下：

1、涉及由镇政府出资的上述各类重大项目和重大事项严格执行事前集体决策制度、事中必要的进程通报制度和

事后总结报告制度。

2、重大项目和重大事项符合招标规定的严格按有关规定办理，政府的资金支出严格按标书或协议中认可的方式执行，确有困难须提前支付的，须经书记办公会议讨论同意。

3、重大项目在建设过程中改变设计方案或因不可抗拒力增加工程量，导致无法执行事前的约定而须追加资金时，必须提交党政联席会议讨论决定。

4、预算外资金的应急性支出，1至3万元以下应提交镇长办公会议讨论，3至10万元以下提交书记办公会议讨论，10万元以上则提交党政联席会议讨论。

5、各单位同时要执行党政联席会议议事规则和区国资委出台的有关制度。

十、会计报表管理制度

1、财务报表是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件，应定期向镇长、分管镇长、财政、

各部门负责人以及其他报表使用者提供财务报表、货币资金流程状况表等系列报表。

2、会计报送的报表有：《资产负债表》、《收支情况表》、《收入明细表》、《支出明细表》、《债权、债务明细表》以及其他相关的附表;出纳员必须每月分三旬向镇长、分管镇长、财政所长报送货币资金收、支、余状况表。

3、加强对全镇总预算运行情况的分析，分析内容：包括预算执行情况、财务收支情况等等。各预算单位会计必须每月与财政总会计核对财政拨款及使用情况。财政总会计必须在每月20日前上报上月全镇财政预算执行情况报告。

4、财务公开制度。核算所定期向有关单位提供会计报表和财务分析，积极参与核算单位的经济管理活动。

十一、增收节支奖励制度

1、核算单位的各项收入与往年相比有所增长，镇财政增收部分的20%给予适度的奖励，鼓励单位应收尽收，积

极创收。

2、向上级争取配套外各类资金，镇财政将按资金额度的3%奖励给有关单位及工作人员。

3、各预算单位在核定范围内厉行节约的，节余部分按30%用于奖励。

4、公务用车定额结余部分按70%予以奖励。

十二、预算执行考核制度

1、预算超支的核算单位必须每月向分管领导和镇长汇报超支的原因及解决办法，镇长办公会议对各核算单位每季度执行情况进行专题研究，提出处理意见。

2、对超支较大的核算单位，镇内审办应加强审计，及时提交审计意见。

3、核算单位由于管理不善导致预算超支的，一般不予追加，并取消该单位当年评先资格，降低该单位年终奖资金发放标准。核算单位未能严格执行收支二条线，或房屋等固定资产出租未经镇国有资产管理领导小组认可，出租合

同未报镇国资办备案，镇政府将按有关规定严肃处理。

4、财政、核算所的工作人员未按制度严格执行，导致全镇预决算失衡，同样取消评先资格，并降低年终奖金发放标准。

嘉兴市秀洲区油车港镇人民政府

事业单位制度范文第6篇

一、会计管理体系

(一)单位领导人职责：

1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。

3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。

(二)会计主管职责：

1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。

2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

3、定期(季度、半、)对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。

4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。

(三)会计部门与其它部门的关系：

1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。

2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。

3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。

4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。

(四)各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。

二、会计人员的岗位责任制

各单位设立财务室(可隶属办公室)，根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名。

(一)会计主管的岗位责任制：

1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。

2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。

3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。

4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。

5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符(每年于六月)。

6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。

7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。

8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。

9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。

(二)出纳会计岗位责任制：

1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。

2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，及时登记现金日记账和银行日记账。

3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。

4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。

5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。

6、对现金、支票、汇票，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。

7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。

8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。

9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。

(三)报账员的岗位责任制

1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整。

2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。

3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。

4、严格按照宁府办发(2014)13号文件 执行机关事业单位差旅费报销。

5、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。

6、完成本单位及财务室交办的其他工作。

三、办公室物品采购管理制度

(一)采购原则。 为进一步规范物品采购行为，加强物品管理， 节约经费开支，充分发挥物品的使用效能，更好地为办公室工作服务，特制定物品采购制度，本制度只适用于办公室办公设备、日常用品、接待物品和后勤服务等低值易耗品。物品采购应按照服务领导、服务办公室工作的原则，既要及时周到，又要精打细算，避免损失和浪费。办公室全体人员要发扬艰苦奋斗、勤俭节约的 优良传统，爱护与珍惜国家财物，配合、支持管理人员做好 物品采购管理工作。物品采购、管理人员要认真履行岗位职责，严格遵守规章制度，廉洁自律、全心全意地做好服务工作。

(二)采购方式

1.办公室物品采购要严格执行审批程序，按照先审批后购买的原则，一律由办公室安排专人负责采购。办公室其他人员一律不得自行采购或在指定采购点签字采购。

2. 一次性采购物品金额在 1000 元以内的，由分管副主任提出采购意见和建议，填写“物品采购计划单”，报分管后勤工作的分管领导审批后，再由分管领导负责分配由谁专门负责采购。

四、账务处理程序制度

(一)各单位采用通用记账凭证(借、贷记账凭证)，会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。

(二)会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。

(三)单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。

(四)记账凭证及时传递，不得积压。

(五)会计报表的种类和要求：

1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表;年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。

2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。

五、会计内部牵制制度

1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。

2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。

3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。

5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。

6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。

7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管，支票与现金需存放于保险箱内。

8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。

9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。

10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和各种有价证券。

六、会计稽核制度

(一)稽核工作的组织形式和分工

1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和计划预算的审核。

2、稽核岗位直接由会计主管负责。

(二)稽核工作的职责和权限

1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。

2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。

3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。

4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。

5、抽查账簿记录是否符合记账要求。

6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。

7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。

七、财产清查制度

(一)财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查(一年不少于一次)。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月进行;在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整。

(二)债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内还没有收到的，必须发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。

(三)固定资产清查每年6月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏，要及时处理，保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职干部内审时进行资产核对。

八、财务收支审批制度

(一)本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。

(二)实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销。

(三)各基层单位应当在部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关部门批准同意，调整部门预算。

(四)预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定。