企业内控管理财务风险论文范文

企业内控管理财务风险论文范文第1篇

随着社会经济和科技的不断发展，经济形势的变化对企业营运发展产生了深远影响，传统的企业财务管理模式已跟不上当前经济环境变化的步伐。内部控制管理作为现代企业管理中的重要工具之一，在新时期，实现企业转型发展和提高企业财务内控管理水平是迫在眉睫的任务。显然，面对当前企业财务管理活动薄弱的现状，必须加强企业财务内部控制管理，全面提高企业自身防范财务风险的能力，为企业的转型升级保驾护航。但是，目前关于财务内控管理存在多方面的问题，主要集中在企业财务内控管理体系不完善或缺失，现有的内控管理体系无法满足当前新形势下加强企业管理和应对财务风险的需求。因此，加强财务内控管理是提高企业管理和应对风险能力的重要途径。

企业在发展的过程中，面临的市场竞争越演越烈，要想实现资源的优化配置，促进企业可持续发展，企业管理者应高度重视财务管理与控制。企业内部控制管理是建立现代企业管理的企业控制手段，在降低企业财务风险和提高企业管理效率等方面发挥重要作用，财务管理作为企业管理的核心部分，财务内部控制管理是企业整个内部控制管理体系的重中之重，是企业在内部控制管理的基础上对企业各项经济活动进行的制衡性的管理手段。科学的内部控制管理方式，以保障企业生产经营活动符合相关法律法规、企业的资金运作和日常运营能够得到合理有效的控制、防止企业财务信息失真及管控制度失灵，从而提升企业核心竞争能力。

二、当前企业财务内控管理存在的主要问题

（一）企业财务内控制度体系不完善

企业内控制度不完善甚至缺失是制约企业财务内部控制管理工作的主要障碍。一方面在于内控制度与企业实际相脱离，脱离企业经营模式和发展阶段，企业在进行财务内控制度建设时，借鉴先进企业内部控制管理经验本身没有问题，取长补短，但没有充分考虑企业自身的实际情况，包括管理团队经验水平，企业信息化条件等因素，没有同企业当前的实际运营模式和市场变化情况等因素相结合，也没有结合企业战略发展目标，制定内控体系不具有可操作性，管理措施也缺乏可行性，财务内控制度不具有前瞻性，达不到事先控制与监督的目的，一些关键领域与业务没有纳入企业财务内部控制范围，尤其是非财务指标和领域，导致企业财务内部控制管理工作无法顺利开展，特别领域及业务成为财务内控的障碍。另外，企业在进行财务制度建设过程中，以提高企业营运结果为导向，而忽视了控制管理及风险管理等非财务指标的控制，弱化了企业管理层对风险管控的意识。

（二）企业人员财务内控意识不足，重视度不高，综合内控素质差

企业的可持续发展要求企业要有一定的利润来支撑，企业提高经济效益是经营和发展过程中的必然要求。但是，在现代企业管理环境下，以经济利益来衡量企业管理和决策是不科学的，企业在建立企业内部控制管理体系的过程中，没有形成与之相配的经营与管理文化氛围，即企业人员内控意识薄弱。特别是企业在财务投资、筹资方式及生产经营等决策过程中，往往还是把提高企业经济效益摆在首要位置，而忽视企业运营管理过程中的内部控制管理问题，对内控重视不够。在这种企业内控环境下，内部控制观念很难融入到企业财务日常管理工作中，企业的内部控制与管理水平也很难得到相应的提高。

企业管理的重点往往放在企业生产经营活动上，尤其是制造业，企业财务部门作为对企业各项经济成本和资金管理的重要部门，却难以得到企业管理者的重视，管理者往往局限地认为准时提供高质量的产品给客户是首要目标。同时，虽然企业已经初步建立了现代企业内控管理意识，但企业受到传统管理惯性的影响，企业管理活动中还是存在“一言堂”的现象，个人主义较为突出。基于上述原因，导致了企业财务内控制度在制定过程中受到企业领导重视度不足。进而导致了企业财务内控制度在制定上难以同企业的战略方向、经济运行模式相匹配，以及使得企业财务内部控制制度体系建设与企业的快速发展相脱节。

企业财务内控管理水平与管理人员素质和专业知识水平密不可分，普遍现象是财务团队内控专业知识欠缺、内控能力弱，进而无法实现财务内控的应有价值，因此，必须不断加强相关财务人员和领导者的内控能力提升。掌握相关财经方面的法律法规，守住企业财务法律底线。其次，必须注重对财务人员的培养，提升财务人员的专业技能和职业道德的能力。最后，利用现代技术手段提高财务内部控制管理水平。

（三）企业财务内控执行效果不佳，达不到预计目标

完善的财务内控制度是对企业财务活动进行有效监督与控制的基础，但是企业财务内控管理制度在实施的过程中却受到了重重阻力，无法落地贯彻，有内部及外部的因素，也有人为因素与制度本身的原因，有财务部门与其他相关部门，内控管理存在流于形式，没有真正贯彻落实企业财务内控制度。企业的管理者没有认识到财务活动监控的意义，甚至关键管理层没有起到带头示范作用，管理层没有带头积极执行财务内控制度，缺少传导内控自觉性，要根据企业发展所处不同阶段及时对财务内控制度进行修订。缺乏对财务内控管理的正确认识，消极怠慢，企业内部没有形成良好的内控管理氛围，削弱了财务内部控制管理制度的执行力和作用的发挥。

（四）企业财务内控系统化与信息化建设不完善

财务信息化是企业财务管理完善的内在要求。在现代企业中，信息化与系统化建设是企业发展中的必经之路，但企业财务内部控制管理的信息化程度却赶不上财务信息化的进程，企业往往忽视对内控系统的开发和投入，在企业财务系统中缺少对财务内控的披露管理，导致企业财务信息孤立存在于财务部门，企业财务内控在企业财务决策、投资及筹资分析过程中的执行效率低，无法满足企业现代财务管理工作的需要，也无法实现企业财务控制的预期效果。

三、强化企业财务内控管理的对策措施

（一）完善财务管理制度及体系建设，强化财务监督职责

第一，要建立并健全企业财务内控体系，根据企业经营模式和企业所处发展阶段来制定财务内控制度，实事求是，制度体系要具有操作性是前提，否则无法有效落地执行，使得财务内控监管贯穿企业整个经营管理过程，在实务中执行内控制度，同时也要在实务中检验内控制度的可行性，找出财务内控制度中的不足并及时修订完善，使得企业财务内部控制管理制度符合企业运营与发展的需求。第二，企业管理人员应对财务内部控制管理工作给予高度重视，及时了解企业财务内控管理工作的重要意义和现状。第三，根据企业财务内控管理的需要，不断完善企业的财务管理内控组织体系建设，在企业财务内部还应严格执行内部控制管理中不相容岗位分离、岗位牵制与制衡等原则，并施行岗位轮岗制，严防财务舞弊现象的发生。完善企业财务内部控制管理体系建设是加强企业财务内部控制管理中的基础。

（二）建立内控培训和宣导制度，提高对财务内控管理的认知

为了加强企业财务内控的有效实施，提高财务控制执行力，企业要营造良好的企业财务内部控制管理氛围。一方面，要从企业发展战略目标出发，通过宣导、培训及科普等多种方式，强化企业管理者对企业财务管理工作及内部控制管理的认知和意义，将财务内控管理思想融入到企业运营管理中，逐渐形成良好的企业财务内部控制管理文化环境。其次，在企业日常财务管理工作中，财务人员要树立起内部控制管理意识，将内部控制管理同企业财务决策制定、财务分析评估及会计基础核算等财务工作相融合，充分发挥内部控制管理对企业发展的作用。

（三）将财务内部控制管理纳入企业绩效考核范畴，提高执行力

在建立相应的企业绩效考核机制时应将财务内控管理执行情况纳入绩效考核的重要指标，与企业绩效考核奖惩措施相挂钩，在有力的绩效考核机制下保证内控管理的有效实施，进而提高企业管理人员执行内控制度的积极性，防止内控平庸化和形式化，针对相应部门监督不力的情况予以相应的奖惩措施。另外，建立相应监督部门，专门定期监督管理，严格实行定期考核并制定奖惩措施。只有完善的财务内部控制制度与企业绩效考核紧密关联起来才能发挥财务内控应有的作用。

（四）投入开发信息化系统，强化系统审批及授权制度

现代企业处在信息化时代中，必须用信息化的手段辅助财务内控执行与管理，在企业财务信息化发展的进过中，企业应将内部控制管理嵌入企业财务信息化系统中各个环节。借助企业财务信息化管理系统，减少人为手工作业和干预，企业对关键财务信息的形成、修改、审核及披露要集中在系统体现，防止企业财务复核，审批等程序游离于系统之外。同时，利用信息化手段来提高内控管理的效率，进而提高对企业财务的控制能力，完善信息化系统体系及严谨的授权制度，对企业财务内部控制至关重要。

摘要：在现代经济社会发展中, 企业内控管理至关重要, 其中财务内控管理又是重中之重, 财务内控管理贯穿于企业发展整个过程中, 能够有效提升企业的风险防范能力。但是, 目前在企业实务中, 财务内控管理仍然存在很多问题, 制约了其功能的充分发挥, 因此加强企业财务内控管理具有重要的现实意义。本文在分析加强企业财务内控管理的重要性基础上, 深入探讨了当前企业财务内控管理存在的主要问题, 并针对性地提出了加强企业财务内控管理的对策措施, 以期提高企业财务内控管理水平, 为企业的健康稳定发展提供有力的财务内控制度保障。

关键词：内控管理,财务管理,财务控制

参考文献

[1] 齐杰.新时期企业财务内控管理创新途径研究[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (19) :96-97.

[2] 张利群.企业财务内控管理制度建立与完善研究[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (03) :81-82.

企业内控管理财务风险论文范文第2篇

内控制度测试工作指引

(讨论稿)

第一章 总则

第一条 为协助大企业有效控制税务风险，对企业税务风险内控制度的可信赖程度与企业税务风险控制能力进行客观的评判，根据国家税务总局《大企业税务风险管理指引(试行)》，制定本指引。

第二条 本指引所称税务风险内控制度测试，是指税务机关对企业的税务风险管理制度设计与运行的有效性进行的测试和评价工作。

第三条 建立健全和有效实施税务风险内控制度，保证内控制度的有效性是企业董事会的责任。税务机关应按照本指引的要求，在实施测试工作的基础上对企业建立与实施税务风险内控制度的有效性发表意见。

第四条 测试人员执行税务风险内控制度测试工作，应当履行必要的测试工作程序，并使用合适的测试工作底稿，以获取充分、适当的证据，为发表税务风险内控制度测试意见提供合理保证。

第五条 在测试工作中，税务机关应当对企业税务风险内控制度设计与运行的有效性进行测试，以实现下列目标：

1、获取充分、适当的证据，支持在测试工作中对税务风险内控制度有效性发表的意见;

2、在对企业税务风险控制能力深入了解及客观评价的基础上，以确定相应的税收管理措施。

第六条 税务风险内控制度测试工作包括四个阶段：预备调查、内控制度评价、内控制度测试、内控有效性评价、测试工作报告。

第二章 预备调查

第七条 税务机关应配备具有专业胜任能力的人员组成测试工作组，并恰当地计划税务风险内控制度测试工作。(组长及组员的分工)

第八条 由于税务风险内控制度测试工作期间会对企业的生产经营带来一定程度的影响，测试工作组负责人应将税务风险内控制度测试内容和时间安排，以及测试工作的重要性与企业高层管理人员进行充分沟通，并承诺对企业商业秘密负有保密义务，以获得企业的全面配合。

第九条 测试人员应当了解被测试企业以下基本情况：

(一)被测试企业投资方及历年股权变动情况;

(二)组织结构;

(三)生产业务流程;

(四)经营管理情况;

(五)被测试企业所处经济环境情况;

(六)被测试企业所属行业及其行业地位。

第十条 测试人员可以采用以下方法了解被测试企业基本情况：

(一)与被测试企业高级管理人员讨论;

(二)与被测试企业内部审计人员讨论;

(三)与被测试企业各业务部门人员讨论;

(四)查阅与被测试企业所在行业相关的资料;

(五)了解对被测试企业有重大影响的相关法规;

(六)实地察看被测试企业的生产经营场所及设施;

(七)查阅被测试企业相关的会议记录等文件。

第十一条 测试人员应当在充分考虑以下因素的情况下，根据重要性原则，按税种和事项梳理被测试企业生产经营活动中可能存在的税收风险点，进而形成对企业税收风险环境的书面评价：

(一)被测试企业所在行业的情况,包括行业景气程度、经营风险、技术进步等;

(二)被测试企业的内部情况,包括组织结构、经营特征、资本构成、生产和业务流程、员工素质等;

(三)被测试企业近期在经营和内部控制方面的变化; 第十二条 测试人员在测试工作的预备调查阶段,应当向被测试企业管理当局获取有关其建立和实施税务风险内控制度的书面材料,包括内部控制手册、流程图、调查问卷、备忘录以及各项生产经营管理制度、重要经济合同和协议等文件，为下一阶段的内部制度评价做好资料收集工作。

第十三条 测试人员应当对企业税务风险内控制度的自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作成果以及可利用的程度，相应减少可能本应由测试人员执行的工作。

测试人员在利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作成果时，应当对其专业胜任能力和客观性进行充分的考量。

第三章 制度评价

第十四条 测试人员首先应当充分了解被测试企业税务风险的控制环境,以评价被测试企业管理当局对税务风险内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境是税务风险内部控制的基础,影响内部控制的总体效果。影响控制环境的主要因素有：

(一)董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;

(二)涉税员工的职业操守和专业胜任能力;

(三)组织机构、经营方式和业务流程;

(四)经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;

(五)法律法规和监管要求;

(六)有关税务管理的内部审计工作;

(七)税务风险管理控制方法;

第十五条 测试人员在内控制度评价阶段，应当实施以下工作步骤：

(一)了解企业的税务风险内控制度的设计;

(二)评价税务风险内控制度设计的合理性。

第十六条 测试人员应当实施以下程序,以了解企业的税务风险内控制度的设计：

(一) 询问被测试企业的有关人员;

(二) 查阅并分析税务风险内控制度生成的文件和记录;

(三) 观察被测试企业的经营管理活动。

第十七条 测试人员应当将预备调查阶段梳理出的被测试企业可能存在的税收风险点，结合企业税务风险内控制度的设计情况，对企业税务风险内控制度各方面内容，包括风险管理组织、评估和分析、信息沟通、监督反馈等进行书面评价。

4 第十八条 测试人员应当在充分了解企业税务风险内控制度各要素的基础上,根据其内控制度能否有效识别并防止自身经营活动及业务流程中的税务风险，对企业税务风险内控制度设计的科学性和完整性进行评价。

第十九条 测试人员应当充分了解被测试企业的管理信息系统，并关注管理信息系统对涉税风险控制活动的影响，主要包括：

(一)系统能否及时确认并记录企业所有真实的交易和事项;

(二)系统能否对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制;

(三) 是否将税务申报纳入计算机系统管理，利用有关报表软件提高税务申报的准确性;

(四)系统数据的记录、收集、处理、传递和保存是否符合税法和税务风险控制的要求。

第二十条 测试人员应以被测试企业税务风险内控制度的设计评价为基础，结合企业的税收风险环境，对下一阶段内控制度测试工作的重点范围作出职业判断。

第四章 有效性测试

第二十一条 测试人员应当对税务风险内控制度进行测试,获取充分、适当的证据,以评价被测试企业内控制度执行的有效性。

第二十二条 测试人员对税务风险内控制度的测试，应当把握重要性原则，结合企业具体情况，重点对企业生产经营活动中涉及税务管理的重要业务与事项的控制进行测试。

第二十三条 测试人员应当综合运用以下方法对税务风险内控制度运行的有效性进行测试：

(一)询问：向被测试企业的适当人员询问，获取与内部控制执行情况有关的信息;

(二)观察：即对那些不留下书面记录的控制的执行情况进行观察;

(三)检查：对控制运行时留下的书面证据进行审核查阅;

(四)穿行测试：追踪业务或事项运行的全流程和所有关键环节，检测其是否遵循了内控制度的要求;

(五)抽样测试：一般用于重要风险点的内控有效性测试，利用审计抽样的原理，在总体样本中随机地抽取一部分在质量特性上能够代表整体的样品，通过对该样品的检查，对总体的控制作出评定;

(六)截止性测试：用于判段企业一定期间的各类交易和涉税事项是否记录于正确的期间，适用于增值税进销项核算、往来款项、存货、长短期投资、主营业务收入和期间费用等项目。

第二十四条 在对企业具体业务与事项的控制进行测试时，测试人员可以灵活运用各种审计抽样技术，在事先设定的可接受的抽样风险范围内，确定样本量。对于个别与税务风险相关性较高的内部控制，测试人员应当考虑选取全部项目进行测试。

第二十五条 在内控制度测试中，可以采取以下常用抽样方法：

(一)固定样本量抽样：根据公式或表格确定固定的样本数量进行测试，并以全部样本测试结果推断总体内控制度执行情况。

(二)停走抽样：从预计总体误差为零开始，通过边抽样边评价来完成抽样测试工作，如果样本的测试结果可以接受，就停止抽样得出结论，否则就扩大样本量继续测试直至得出结论。

(三) 发现抽样：从预计总体误差为零开始，确定一定的样本数量，在样本中一旦发现误差就停止抽样，如样本中没有误差，则可以得出总体内控制度执行有效的结论。

第二十六条 在测试过程中, 测试人员应当关注该项内部控制是否得到执行、如何执行、由谁执行以及是否得到一贯执行。

第二十七条 在评价税务风险内控制度运行的有效性时,测试人员可考虑利用被测试企业的管理当局对内部控制执行有效性的测试结果,但应获取充分、适当的证据进行印证。

第二十八条 测试人员应当对获取的证据进行书面评价，以形成对税务风险内控制度运行有效性的意见。

第五章 内控制度有效性评价

第二十九条 测试人员在完成对企业的税务风险内控制度测试工作后，应当复核与评价测试证据，形成测试意见，出具测试工作报告。

第三十条 测试人员应当在测试工作报告中记录下列内容：

(一)被测试企业的基本情况;

(二)被测试企业税务风险管理制度的建立和运行情况;

(三) 管理信息系统的整体情况;

(四)分税种和事项对企业税务风险内控制度测试的情况及获取的证据;

(五)企业当前税务风险内控制度中存在的缺陷及改进建议;

(六)其他重要事项。

第三十一条 测试工作结束后，税务机关应以在测试工作中获取的证据为基础，对被测试企业的税务风险内控环境优劣性、

7 内控设计、内控执行有效性进行客观评价，并对企业税收风险内部控制的可信赖程度进行认定，同时向企业出具《税务风险内控制度调研测试结果通知书》

第三十二条 基层税务机关应当将测试工作报告和调研测试结果通知书等内容向市局大企业和国际税收管理处做出书面报告，大企业和国际税收管理处对基层税务机关的报告进行专家评审，评审结果作为对企业纳税信用等级评定、合作信赖关系判定等税收管理事项的基础内容之一。

第六章 记录测试工作

第三十三条 测试人员应当按照规定编制企业税收风险内部控制测试工作底稿，以完整记录测试工作情况。

第三十四条 测试人员应当在测试工作底稿中记录下列内容：

(一)企业税收风险内部控制测试计划及重大修改情况;

(二)相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果;

(三)测试企业税收风险内部控制设计与运行有效性的程序及结果;

(四)对识别的企业税收风险控制缺陷的评价;

(五)形成的测试结论和意见;

企业内控管理财务风险论文范文第3篇

在党的十八届四中全会以后，国家电网公司就把全面贯彻落实依法从严治企作为实现“一强三优”公司战略目标的重要保障。近年来，随着国家对央企、国企监管的不断加码，国家电网公司在全面推进集团化管理的同时，更将依法从严治企提升到战略高度。在当前外部环境日趋严峻的新形势下，如何强化财务内控体系建设，深化依法治企仍是供电企业需要高度重视和重点研究的课题。

一、把握政策，加强宣贯，转变观念

法是治国之根本，对供电企业而言，国网公司发布的通用制度则是公司内部法，是各项经营业务办理的标准和规范。一是公司组织领导班子专题学习依法治企、“三重一大”决策等相关规定要求，避免经营决策行为的集体违规，防范决策风险。二是要求各部门加强通用制度学习与应用，准确理解政策标准，准确把握关键环节要求，清楚哪些可以做、哪些禁止做，避免不清楚导致的业务管理违规；三是组织相关的具体业务人员学习研究业务范围的具体操作规定，重点是环节的把握、流程的把握、标准的把握和细节的把握。四是定期开展党风廉政学习，加强部门责任人、关键岗位的廉政教育培训，提高依法守法意识，通过签订《党风廉政责任书》、《安全生产责任书》等，强化责任意识和奖惩考核。

二、认真分析、对症下药，建立分析体系

深入分析问题、风险形成的原因是风险防控的前提。经分析，目前县级公司违章问题主要分四类：一是“意识性”经营违章，是对经营行为的思想认识问题，认为上级规定要求太繁琐、要求太高、太麻烦，对规定要求不以为然，简化经营管理中必需的手续。二是“经验型”经营违章，始终认为我以前一直这样做，也没有什么问题，把经验当做正确。三是“能力性”经营违章。相关部门和经营管理人员不重视学习上级新要求，对一些政策规定研究不透，导致风险问题看不到，也不清楚如何规范，如何执行政策，缺乏基本的风险防范意识。四是“机制性”经营违章。公司缺少相关制度或操作规范，业务行为随意性较大，横向缺少沟通，纵向缺少联动。通过风险分析体系的建立，对经营管理中各类违章问题进行分类，明确了下一步管控的方向。

三、全面排查，自我诊断，建立风险体系

为便于全面掌握日常经营管理中存在的问题及风险，并对风险和问题进行管理和控制，要认真研究近年的内外部检查结果，分析问题形成原因，并按问题所属业务类型和风险等级进行归类汇总，建立风险点库。按风险等级分为高、中、低三个等级。第一类高级风险点为长期未得到解决、整改的历史遗留问题，该类问题具有时间跨度长，形成原因复杂、整改难度大等特点；第二类中级风险点为经营中惯性问题，该类问题具有经常发生，整改不明显或屡改屡犯等特点。第三类风险点是经营中偶尔发生的问题，该类问题具有发生次数少、易整改等特点。风险库建立后，按问题业务归口，明确风险防控整改措施，制成风险防控手册，要求关键岗位人员人手一册。

四、扎实整改，规范治理，完善控制体系

将依法治企工作有效融入到企业生产经营管理的全领域全过程，通过签订《党风廉政责任书》、《安全生产责任书》等，强化责任分工和奖惩考核；建立财务、纪检、审计、法律“四位一体”监察联动机制，形成了覆盖全面、责任清晰、流程顺畅、注重实效、无缝链接的监督闭环管理体系，有效避免和降低了企业经营风险。

第二，以网省公司专项检查整治工作为抓手，根据最新的网省公司工作标准和要求，建立完善风险控制体系。在公司范围内全面开展全业务、全层次的排查工作，具体梳理内容包括国资委工作部署、经营管理、党建三方面，建立问题清单，明确了问题整改措施与时间节点，对照问题严格落实问题整改并完成制度修订、规范业务流程，强化制度约束力。

五、常态跟踪，定期纠偏，建立內外共治机制

一是内部建立“联动”机制，定期纠偏。公司成立财务、监察和业务协同工作组，推行“季度经营管理回头看”工作机制，每季度以外部检查的视角，对公司经营管理决策、行为开展内部排查，重点针对职工福利、关联交易、“三公经费”支出等敏感问题的决策合规性、经营行为的合规性以及原始凭证、支撑材料的完整性进行排查，及时发现经营管理中的薄弱环节和风险点，及时堵塞漏洞，做到预防在先，合理规避经营风险，并形成常态机制。二是外部加强与税务、物价等监管部门的沟通交流，营造和谐关系。对政策、法规中的疑点、难点问题，主动邀请专家开展培训和上门指导，预先规避风险。

六、结语

依法治企是一项长期工作，也是企业生存和发展、党风廉政建设的必然方向。在今后的工作中，只有把依法从严治企作为常态化、机制化的一项重要工作来抓，才能全面提高企业发展能力和发展动力，确保企业持续、健康、稳定发展。（作者单位为国网安徽石台县供电公司）

企业内控管理财务风险论文范文第4篇

[摘 要]在我国社会主义市场经济不断发展完善过程中，诸多企业家为了获得更大的经济效益，在发展过程中不断扩大经营范围与规模，涌现出一大批企业集团。企业集团与企业存在很大的区别，是以企业为核心形成的具有多层次的经济体，在企业集团化发展不断深化的过程中，企业集团在自身内部组织结构上表现出来的复杂性以及在企业集团内部中存在的财务控制问题逐渐暴露出来，引起社会广泛关注。对于企业集团财务控制所存在的问题，需要在积极分析思考的基础上寻求解决的措施与方法，切实提升企业集团的财务控制水平，以确保能够获得应有的集团效应。文章主要从企业集团财务控制相关论述出发，分析其存在的问题，探究如何进一步加强企业集团财务控制工作。

[关键词]企业集团;财务控制;全面预算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.31.155

1 企业集团财务控制概述

与单一的经济实体相比，企业集团存在一定的特殊性，它是由多个存在资本联结关系的企业组成的组织形式，其发展目标为寻求整体经济利益的最大化。在企业集团中，资本是各个子公司之间的联结纽带，集团母公司是企业集团的财务控制中心，统一对子公司进行经济管理，具有法律上的独立性。企业集团在财务控制过程中的预算控制、财务监督管理以及治理结构控制等方面也表现出自己的特点。具体来说，由于集团管理层级越来越多，子公司都是作为独立平等的个体存在的，在经营发展过程中集团母公司对子公司的资本约束不断削弱，容易引起母公司与子公司财务信息不对等问题的出现。与此同时，追求集团利益的最大化、财务控制过程中涉及的主体呈现多元化趋势等都是企业集团内部财务控制中所表现出来的特点。

2 我国企业集团财务控制工作中存在的问题

2.1 没有开展全面预算管理

目前我国企业集团中存在一种普遍现象，那就是财务控制管理忽视了预算管理工作的开展，预算管理工作无法落到实处。预算管理对企业来说是一项非常重要的工作内容，不仅仅是简单的筹划既有的资金，还涉及对企业发展方向的规划与把握，具体开展中不仅仅只是财务部门的事，还涉及不同部门之间的配合协作。很多企业集团对预算管理的认识还仅仅停留在财务数据分析与统计的浅层面，没有摸索出适合自己的管理方法，不能对企业的发展方向提供有力指导。

2.2 没有建立一套健全的财务制度

企业集团中各项财务控制工作开展的关键点都在于财务制度，财务制度从制度上为各种业务活动的开展提供有力的保障，但是在实际发展过程中，面对激烈的市场竞争，很多企业集团没有及时优化升级内部财务制度，财务制度还存在很多不健全的地方，不利于企业集团健康可持续发展。与此同时，财务制度所存在的缺陷会影响企业集团与旗下子公司之间的互动，不能科学合理地在企业内部进行资金的分配，不利于企业集团财务控制管理系统的进一步完善，妨碍了企业财务管理工作的有序开展。

2.3 没有形成一套完善的评价机制

把完善的评价激励机制应用到企业集团管理过程中去，不仅能够进一步规范调整企业的经营管理行为，还能提升企业集团的整体管理水平，实现企业集团进一步发展。但是在我国企业集团中，很多经营管理者并没有意识到评价考核机制对企业健康发展的重要性，盲目追求财务制度建设，普遍存在评价激励制度与企业发展目标不相符的问题，评价激励无法及时发挥效果，影响到企业集团评价激励机制的效用，不利于企业集团发展目标的实现。

3 加强我国企业集团财务控制的具体措施

3.1 進一步提升企业集团预算管理水平

企业集团财务控制水平的提升离不开企业集团自身预算管理水平的加强，需要企业集团在管理过程中转变传统管理理念，意识到预算管理在企业市场竞争与发展中所扮演角色的重要性，与时俱进，学习应用先进的全面预算管理知识，提高自身预算管理的科学性。在开展财务预算管理过程中，要全面分析了解企业集团的实际发展需求，掌握企业在内部资源配置、人力资源情况等方面的实际情况，综合协调，制定出最科学、最实用的预算管理方案。与此同时，企业集团还要针对预算管理制定一整套行之有效的考核机制，定期对企业集团中各部门预算管理落实情况进行巡查考核，确保全面预算管理能够从纸面上落到实际中，发挥出应有的作用。

3.2 健全财务管理制度

要想在企业集团中切实开展财务控制，需要在内部建立相应的财务管理制度。随着市场经济的不断发展，市场中各行各业的竞争越来越激烈，企业集团需要确保自身能够快速高效的运转，才能够不断提升自身的市场竞争力，在市场中占据一定的位置。因此企业集团需要充分分析把握市场竞争中表现出来的各种需求，制定相应的财务管理制度，将财务管理工作中不同岗位的职责与工作细则进行明确，有效规范财务内部控制流程。财务管理制度制定后还需要落实，这就需要在后续管理中加强对财务管理制度的执行情况的监督考核，确保能够及时发现存在的问题，有针对性地进行解决，不断调整优化企业财务管理制度，让财务管理制度服务于企业集团发展。

3.3 完善评价考核制度

一般来说，企业集团内部各公司都存在所有权与经营权分离的问题，因此在管理过程中经常会发生财务信息不对等的状况，需要企业集团进一步重视评价考核机制的建立，通过考核来规范约束企业经营管理者的经营行为，同时更真实全面地了解企业的实际运行情况。在企业集团实际经营管理过程中，有相当一部分企业集团都采取的是分类管理的方式，也就是将旗下子公司按照一定的标准进行划分后分配考核指标，通过考核指标的汇总情况来了解企业的实际经营状况。根据评价考核制度明确各项考核指标，对子公司的经营管理工作进行考评，当子公司完成状况良好时要及时进行奖励，当子公司指标不达标时也要给予相应的惩罚措施，有奖有罚，才能够调动子公司的积极性，发挥评价考核制度的效用。

3.4 进一步优化财务管理模式

企业财务控制水平的提升离不开一个科学完善的财务管理模式，需要企业集团立足于自身的发展实际，不断优化财务管理流程，形成与企业集团发展实际相符合的财务管理模式。现阶段我国各企业集团中流行集权、分权与混合三种财务管理模式，其中集权制能够加强企业集团对子公司的控制，但是也会制约子公司在市场中的能动性，市场应变能力被削弱;分权制赋予了子公司更多的自主经营权，能够根据市场合理选择运营方法，但是企业集团对子公司的控制被削弱。每一种财务管理模式都有其优势与劣势，需要企业集团根据自身实际情况进行取舍，选择能够为企业集团带来最大化效益的模式，切实提升企业集团的财务控制水平。

4 结论

总而言之，在企业内部控制中，集团财务控制是核心内容之一，能够充分有效地保障企业进行高效运转，是企业实现经济效益更大化的重要手段之一。财务内部控制贯穿整个集团企业的运营生产过程中，有利于企业集团财务控制制度的建立与应用实施，能够进一步提升企业集团的管理水平，为企业在市场竞争中增添筹码，确保企业健康可持续发展。企业集团需要高度重视自身财务控制工作的开展，不断完善相关的制度，明确不同岗位上的职责，加强财务监督工作的开展，保障内部财务信息的准确性，不断提升企业集团的财务控制水平，实现企业集团不断发展的最终目标。

参考文献：

[1] 刘祖龙.集团公司如何对子公司实施财务控制 [J].广西会计，2014（1）.

[2] 刘兴业.浅议现代企业内控存在的问题及对策 [J].财经界（学术版） ，2014.

[3] 韩敏.企业集团财务控制模式探讨 [J].中国证券期货，2013（3）.

[4] 潘鹏杰.集团化企业内部财务控制问题及成因分析 [J].商业经济，2014（16）.

[5] 叶丽娜.内部控制在集团企业财务管理中的应用分析 [J].财会学习，2016（11）.

企业内控管理财务风险论文范文第5篇

一、企业风险管理和企业内控系统的相关联系

在企业的经营过程当中, 财务风险是企业都要面对的一个问题, 并且是非常重要的, 把财务风险管理做到完美, 是每个现代企业发展过程当中都要发展的问题。企业内部控制管理也就是经过企业内部控制工作的完成, 成为现代企业的一项管理制度。可以利用企业的内部资源, 与外部的市场信息相关联, 是企业内部得到矫健的管理, 使企业维持良好的经营状态, 企业内部管理是预防企业财务风险的有效方法, 科学进行企业内部管理, 能够有效地避免各种风险带来的经济亏损, 并且可以增强企业内部部门以及单位之间的关系, 提高企业内部信息的传达效率以及政策实施的力度。

对于每一个企业, 财务风险管理以及内控系统都是紧紧相关的, 主要体现在:一是企业内控系统可以增强企业的财务风险管理水平, 经过高超的企业内部实施力, 把风险压制在一定的范围之内, 来保障企业的经济免受亏损, 促进企业的长远发展;二是在企业内控系统控制企业财务风险的管理当中, 可以挖掘企业存在的自身潜力, 把企业存在的潜力挖掘出来, 这会对企业的发展带来重大的意义, 很有可能成为经济发展的转折点;三是财务风险管理可以给企业内控系统反馈有用的信息, 使得企业内控系统优秀化, 和企业内控系统唇齿相依, 使得企业内控系统变得越发的强大, 使得企业有能力去面对将来会发生的一切情况。

二、目前企业财务风险管理出现的问题

财务风险是客观存在的, 只要有财务活动, 就必然会存在着财务风险。相当多的企业在进行财务风险管理时, 都会出现许许多多的情况, 例如财务风险管理人员稀缺, 财务风险管理意识薄弱, 财务风险管理的力度不到位等等问题。一些企业招用专业能力薄弱甚至是没有相关知识的人员来管理财务工作, 他们并没有意识到财务风险管理对于企业来说的意义重大, 一经发生较大的差错, 就会给企业带来很多的不良影响。一些企业建设有财务风险管路能力强的队伍, 但却因为缺少高效的财务管理工作机制, 造成实施财务风险管理人员工作积极性降低、实施力下降以及丢失对于财务管理特有的敏感性。极易容易导致财务风险管理形同虚设, 对于企业的长远发展有着很严重的危害。

三、基于企业财务风险管理的企业内控系统的策略

(一) 构建科学高效的组织形式

企业的内部建设是一项系统的工程, 制定科学高效的管理体系, 仪事章程以及构建符合企业发展的组织机构, 指明责任权限并且适当授权以及有效的管理平衡, 只有这样才能确保企业的操作高效性以及实施高效性。企业应该遵守科学、精简、高效、透明以及制衡的准则, 结合企业的发展决策以及文化理念的种种因素, 准确构建各种职能机构。唯有这样才能确保公司的决策得到有效的支持, 否则会造成企业经营上的亏损, 很难确保企业资金安全以及盈利的最大程度, 财务风险的防范就显得相当的薄弱。

(二) 严谨聘用专业人员

现代财务风险管理工作是一项技术性较强以及影响性较大的工作, 对于企业的稳健发展有着重要的作用。所以, 企业内控系统的建立, 一定要严格把关, 一定要聘用专业的技术人员。就人员聘用层面上看来, 企业应该严谨聘用一些拥有金融知识以及会计知识等等的财务风险管理人员, 并且聘用在该行业中工作经验丰富的人员担任领导者, 来创建一个专业人才工作系统, 为企业风险管理打下“专业化”的基础。为了确保所招用的人员有较高的技术性, 企业应该全面考核应聘者的综合能力, 考核包括的主要内容有:在校期间的专业成绩、实习当中的主要表现以及毕业之后是否取得硕士学位或者博士学位, 特别是对于财务风险管理的领导者的考核, 更加要极度的小心, 同时设定一个规定时间的试用期。在保证其拥有相应的能力之后, 再正式的招用其到企业掌管财务风险管理工作。从人员训练层面上来看, 企业要用定期化、灵活化以及多样化的方法进行培训。除了这些之外, 要及时批评以及任免那些在工作中不认真负责以及态度恶劣的财务风险管理人员, 提高企业财务管理工作队伍的严格性以及高效性。

(三) 继续强化风险意识

对于现代的企业来说, 是否有风险认知以及认知的多少, 都全面反映了企业规避财务风险的能力以及实施效果。不管是企业的领导者还是企业的财务风险管理者, 都要认知并且继续保持提高自身的风险意识, 维持清晰的心理情况以及对风险特有的敏感意识。要能充分认知到企业职务风险对于企业来说的意义重大, 把精力都放在企业的财务风险管理上, 就要做到下面的几个方面:第一, 要不断地进行宣传, 经过下发宣传单以及开展知识讲座、举办知识大赛等等, 在企业中树立人人了解财务风险方法, 人人参与财务风险规避的形象。以一种有效的宣传力度, 让企业员工特别是财务风险管理者, 要从心中去重视财务风险管理的重要性, 营造一种优良以及坚定的风险意识, 用此来作为工作的激励, 促进企业的种种风险管理工作能顺利进行以及长久的发展。第二, 要一直实施奖赏与处罚的制度, 对于员工存在风险意识薄弱、工作积极性不高以及责任意识低的情况, 要对他们再一次的训练、减工资以及展示出来的方法进行恰当处罚, 借此来提醒那些员工。让每一位员工都能意识到风险管理的重要性, 在财务管理工作上更加认真地对待, 促进财务风险管理工作的顺利进行。

(四) 健全内控管理制度

健全企业的内控管理制度以及内控管理系统, 是提高企业风险管理的重要举措。建设内控系统, 应该广泛征集大家的意见, 听取企业内部人员的意见, 取其精华, 去其糟粕, 特别是一些企业内部风险管理的专业人员。能够及时地发现决策者在决定过程当中容易出现的问题, 在宏观以及微观上做到最好, 按照当前市场经济发展与最新的风险来看, 应该建立完整以及实施力度强的企业风险管理。中小型的企业由于缺少相关的专业人员, 以及管理财务方面的经验, 在建设内控管理系统时, 可以借鉴其他行业的建设经验, 特别是哪些行业内的领先企业。要根据自身的实际情况, 采取灵活科学的改进方法, 拥有符合自身发展以及与当前市场经济相适应的内控管理系统, 促进企业财务风险管理的顺利开展以及长远的发展。而对于大型企业来说, 在完善内控管理系统的同时, 更应该把重心放在风险的警示以及迅速反映的方面上, 利用信息的设施以及先进的技术, 迅速发现市场中存在的问题, 对风险的具体情况实施全面监控, 借此作为企业建立经济制度的重要依据。循序渐进地完善内控管理系统的最初的目标, 最后形成一个闭环的以及集约的内控管理系统, 把管理当中的不稳定性因素彻底扫除, 确保企业的财务风险管理取得良好的效果, 使企业的经营稳定化以及可控制化。

摘要：随着市场经济的快速发展, 市场的竞争程度实为激烈, 其中包含的不稳定要素以及不可预测的要素也越来越多。与此同时, 由于企业处于激烈的竞争当中, 只有把财务风险管理工作做到完美, 才能避免市场中的风险要素, 才能应对市场的风云变化。从这一方面来看, 现代企业的构建基础在于财务风险管理的内在体系, 这就体现得十分重要, 同时也是大型企业更高更快更强的重要基础。基于此种情况, 本文着重在风险管理这一内容, 对现代企业内控系统的建设进行阐述, 希望给予企业管理者相关的领悟。

关键词：财务风险管理,企业内控体系,建设研究

参考文献

[1] 刘文忠.新时期下构建规范化的企业内控体系的策略研究[J].商场现代化, 2018 (16) .

[2] 罗芳兰.外经企业内控管理体系建设的实践[J].时代金融, 2018 (17) .

[3] 代桂娟.对企业内控管理体系建设的核心思路构建[J].中国商论, 2016 (24) .

[4] 冯丽娅.对企业内控管理体系建设的思考[J].商场现代化, 2015 (29) .

[5] 顾建峰.对企业内控管理体系建设的思考[J].企业改革与管理, 2015 (2) .

企业内控管理财务风险论文范文第6篇

一、企业财务精细化管理的相关概念阐述

“精细化管理”的理念最初是由日本企业提出的, 在后期的应用中不断被改进, 其在企业的财务管理工作中有着十分重要的作用。我国当前计算机技术和网络技术的应用十分广泛, 企业的财务管理也逐渐实现电子化, 财务的精细化管理也逐渐被各类企业应用。通过将财务管理的各个环节进行细分, 对实际的财务工作流程进行优化。我国目前已经有企业将精细化管理理念和方法应用到实践中, 也取得较显著的效果, 但是我国大多数企业对于财务精细化管理还没有形成完整的体系, 实际应用还不到位, 需要进一步加强实施和完善。企业内部的财务精细化管理, 使企业能够在竞争激烈的市场环境中占据重要的地位。

企业财务管理的基本内容:一是资金管理, 对于企业来讲, 加强资金管理是十分重要的, 企业面临的市场风险是比较大的, 需要采取必要的措施进行规避, 需要根据企业实际的发展状况, 加强对资金的合理整合, 制定对市场机制相符的管理制度, 能够在一定程度上减少资金风险。二是企业的盈利管理, 对于企业的发展, 主要是为了获得更多的盈利, 就需要根据企业的实际发展现状, 通过减少企业的成本支出, 提高产品的售价来推动企业的发展和盈利。三是企业的投资管理, 在企业的财务管理中, 投资管理占据重要的一部分, 需要将企业的一部分资金投入到相关的生产经营活动, 能够获得相应的收入, 在进行投资管理的过程中, 需要对投资的项目进行有效性分析, 能够有效降低投资的风险。四是企业的筹资管理, 对于企业来讲, 为了能够充分保证企业各项经营活动的有序开展, 需要通过各种方式进行筹资管理, 筹资管理也被作为企业财务管理中的重要一部分, 其中资金的利用率需要达到一定的程度, 才会实现盈利。

二、企业财务精细化管理的重要意义

企业的财务内控制度实施主要是为了确保企业资产的安全性和完整性, 保证会计信息资料的精确性和可靠性。企业在进行财务管理的过程中, 通过采取规划、评价和控制等的一系列手段对财务进行精细化管理, 可以有效推动企业的发展。

(1) 有利于提高企业财务管理的水平。精细化管理是当前企业财务管理中新的管理模式, 通过将企业的财务内容精细化, 将财务人员个人的职责进行细分, 能够有效提升财务管理的水平, 使财务人员都能够各司其职, 提高工作效率。

(2) 推动企业财务工作的不断创新。企业财务的精细化管理, 有利于提高企业财务内部管理的效率, 也能够提高员工的工作积极性, 在长期的工作细分过程中, 也会有很多的管理方式不断创新, 为财务管理奠定坚实的基础, 财务人员在长期的工作中会不断创新, 运用精细化的管理方式进行管理, 推动企业财务工作的进一步发展。

(3) 防止企业内部的贪污受贿行为。企业的财务管理大权主要掌握在企业的财务总监手中, 财务总监具备最终的决策权, 通过对精细化管理模式的应用, 每一位财务管理人员都有着重要的权力, 缺少其中的任何一部分, 都会影响到财务管理的最终结果, 也能够抑制财务管理中的贪污受贿行为, 分散了财务权力, 也实现了企业内部财务的透明化管理, 实现权力的均衡。

三、企业财务精细化管理存在的问题

(一) 企业财务内部管理意识不足

在企业的经营管理中, 对财务管理工作不够重视, 只是更多的重视企业的生产和销售, 没有意识到财务管理的重要性, 导致财务管理只是浮于表面的形式, 不能够起到实质性的作用, 对企业内部环境的控制也就相对比较薄弱。我国一些企业的财务管理需要依据企业发展的实际状况, 建立相对应的内部控制管理机构, 缺乏对企业组织结构和岗位职责的细分, 导致企业的内部控制制度不能解决面临的各项复杂问题。

(二) 企业应对财务风险的能力较差

我国当前市场经济环境的不断发展和进步, 企业面临的市场挑战也是较大, 企业之间的竞争也在日益增强, 在这个阶段需要充分发挥企业的财务控制作用, 但是企业在财务资金流动、资金回收和市场政策方面的监管力度较差, 导致企业面临着较大的财务风险。从中可以看出企业对面临的市场财务风险抵御能力较差, 对于市场风险的分析和预防缺乏有效的解决措施, 也为后期企业的经营管理埋下较大的隐患。

四、企业财务内部精细化管理的要点分析

企业要想在日益激烈的市场竞争中占据重要的地位, 需要具备完善的企业结构, 提高整体管理水平, 我国目前的市场经济处于快速发展的阶段, 企业为了能够应对激烈的市场竞争, 需要不断加强内部的管理, 做好企业的规范化管理, 需要根据企业发展的实际状况, 制定完善的企业管理制度, 通过各种专业化的管理方式提高企业的管理水平, 推动企业的进一步发展和进步。

(一) 企业管理人员需要重视财务精细化管理

企业的财务管理工作需要相关的管理人员能够意识到财务精细化管理的重要性, 具备积极先进的财务管理思想。企业需要基于当前市场发展的实际现状, 在企业的内部开始实行财务精细化管理, 要对企业的内控管理有明确的认识, 要提高员工对内控管理的重视度, 不断优化财务管理的模式, 提高企业内控管理中的执行力, 促进财务管理工作的有效进行。

(二) 注重做好企业内部的审计工作

财务审计是企业内控管理中的重要一部分, 做好企业内部的审计工作, 有利于推动企业内部各项监督职能的实现, 实现财务内控管理的准确性和高效性。 (1) 需要为企业内部的财务审计工作配备优秀的审计人员, 确保审计工作的有效完成, 可以将财务管理人员的职能转变为审计人员, 担任监督的职能, 发挥财务审核职能; (2) 审计工作是单独分立出来的, 具备一定的独立性, 这样能够保证其公平性; (3) 审计部门需要对审计内容不断优化, 采用先进的技术, 建立健全各项审计机制和体系, 促进企业的生产效率。

(三) 推行全面预算管理制度

在当前市场经济发展的新形势下, 全面预算管理是企业进行财务管理的一项重要工具, 但是我国很多企业的全面预算管理还存在很大的不足, 预算编制的水平较低, 全面预算管理制度的实行需要根据企业的实际发展情况, 制定切实可行的预算管理方法, 在企业的内部形成一套自上而下的管理体系。而且全面预算管理需要以信息技术作为依托, 建立高效的信息系统, 能够调动企业的各种信息资源。例如, 引进ERP信息管理系统, 能够对企业的库存情况有效掌握, 对企业各个部门的管理流程进行有效控制。当前社会是信息化的社会, 对于企业来讲, 需要将市场各种信息有效综合起来, 建立企业内部的信息管理部门, 保证企业内部各个项目的顺利实施。

五、结语

综上所述, 企业的财务管理是企业发展的核心, 在企业的经营管理中起到十分重要的作用。当前企业发展中推行精细化的财务管理, 注重从财务内控机制的建立、内部审计和预算控制等方面进行管理, 企业结合实际发展的特点, 提出精细化管理的相关对策, 为企业的财务管理提供更大的支持, 推动企业各项经济活动的有效进行。

摘要：当前随着我国社会经济的快速发展, 企业之间的竞争越来越激烈, 面对复杂的市场环境, 企业需要加强内部的管理, 提高整体的管理水平。企业的财务管理属于企业发展中的重点, 对于企业未来阶段的可持续发展起到十分重要的作用, 财务内控管理就涉及精细化管理, 关系到企业的整体经营管理水平。本文将从企业财务内控精细化管理要点方面进行分析, 提出相应的措施。

关键词：财务内控,精细化管理,要点分析,措施

参考文献

[1] 李楠.关于强化企业财务内控精细化管理的关键要点探讨[J].中国集体经济, 2018 (35) .

[2] 杨海霞.强化企业财务内控精细化管理的关键要点分析[J].纳税, 2018 (26) .