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流动资产W-10其他应收款审计程序表

流动资产W-10其他应收款审计程序表_第1页
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索引号:(审计机关名称)其他应收款审计程序表被审计企业: 页次:审 计 程 序执 行 情 况说明工 作 底稿 索 引号1.取得或编制其他应收款明细表,执行以下手续:(1)对照企业有关会计核算规定,结合相关业务的实际情况,查明其他应收款明细账的开设是否正确清晰。若是应收款性质,应按对方单位或个人姓名设明细账;若是备用金性质,应按内部部门或备用金负责人姓名设明细账;若是预付金性质,应区分预付定金的种类设明细账;若还设有名为“其他”的明细账,应请企业财务人员提供构成其余额的对象和经济事项的性质。(2)复核加计数,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2.实施分析性复核。3.抽取其他应收款进行函证。4.对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的,采用替代程...

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