附件：中铁建（北京）物业管理有限公司审计发现问题处罚办法

— 1 —附件：中铁建（北京）物业管理有限公司审计发现问题处罚办法第一章总则第一条 为了促进中铁建（北京）物业管理有限公司(以下简称物业公司)所属各单位正确认识审计发现问题，强化审计监督约束机制，增强风险防范意识，更好地保障物业公司持续、稳定、健康发展，根据国家有关法律、法规以及集团公司有关规章制度，结合物业公司实际，制定本办法。第二条 本办法所称审计发现问题，是指国家审计署等审计部门、中国铁建股份有限公司审计监事局、集团公司审计部、物业公司审计部、单位对物业公司所属各单位进行审计时，所发现的违反国家法律、法规、规章和集团公司、物业公司等有关规定的行为和事实。第三条 本办法所称处罚，是指物业公司对审计发现问题进行审计处理后，依据本办法的规定对被审计单位主要领导采取的处罚措施。处罚措施包括：警告、通报批评、罚款、降级、免职、开除、移交司法。以罚款方式进行的处罚，直接责任人视具体情况另行处理外，非直接责任人承担罚款总额的比例为：主管领导50%，副职领导（含总会计师）30%，总监级领导 20%；未设副— 2 —职或总监级领导的单位，对应罚款由主管领导承担；如部门负责人实际上已履行副职领导或总监级职能，并享有相应待遇，则按副职或总监级别进行罚款。所有罚款必须落实到具体责任人。上述所称审计处理是指物业公司依法依规对审计发现问题采取的纠正措施。审计处理的种类有:责令限期追回经济损失；责令退还违法所得及被侵占的资产；责令冲转或调整会计科目，重新编制会计报告；责令限期纠正违规行为、管理缺陷、完善内部控制；采取其他纠正措施。第四条 实施处罚，应当坚持实事求是、客观公正、教育与惩戒相结合的原则。第五条 审计发现问题的处罚根据审计结果进行，由审计部门根据审计结果提出初步意见，经物业公司研究后确定。对于审计后需要进一步调查核实的问题，由审计部门移交公司其他相关部门进一步调查，其中对于涉嫌违纪的问题，由物业公司纪委介入组织调查，根据调查核实的结果进行处理。第六条 本办法适用于物业公司所属各单位。第二章审计发现问题的分类及认定第七条 应采取处罚措施的审计发现问题，根据危害程度及性质不同，分为三大类：重大管理缺陷问题、重要管理缺陷问题、一般性问题。对于整改不彻底或屡查屡犯的问题，按相应问题的— 3 —分类标准加重处罚。第八条 重大管理缺陷问题，是指情节特别严重，存在重大风险，给企业造成重大经济损失或恶劣影响的审计发现问题，主要包括但不限于以下情形：（一） 设立“小金库”（包括收款不入帐直接用于帐外支出）；（二） 未经批准擅自为外部单位提供担保；（三） 违规对外借款，造成公司资金被占用和损失；（四） 未经批准对外投资；（五） 因资金管理不到位或上当受骗，造成损失；（六） 侵占公司资产；（七） 其他情节特别严重，给企业造成重大经济损失或恶劣影响的审计发现问题。第九条 重要管理缺陷问题，是指管理风险较大或危害较大，但尚不属重大管理缺陷的审计发现问题。具体详见“附件 1：《重要管理缺陷问题罚款标准表》”。第十条 一般性问题是指除了重大和重要管理缺陷问题以外，违背规范性要求，尚未造成企业管理混乱的审计发现问题。第十一条整改不彻底问题，是指在后续审计中发现的对审计发现问题不予以整改、整改不彻底或是没有采取应有改进措施。第十二条屡查屡犯问题，是指以前各类审计已提出的问题又重复发生。— 4 —第三章处罚方法第十三条重大管理缺陷问题的处罚方法：根据一事一议的原则，直接提交物业公司研究确定具体的处罚方法，处罚的种类包括罚款、降级、免职、开除、移交司法。第十四条重要管理缺陷问题的处罚种类：罚款和降级。罚款方法：按违规金额或损失金额或问题个数，以及相应的处罚标准来确定罚款金额，具体方法详见“附表 1：《重要管理缺陷问题罚款标准表》”。第十五条一般性问题的处罚种类：警告、通报批评和罚款。罚款方法：按影响程度、违规金额或损失金额、问题个数，以及相应的处罚标准来确定处罚或罚款金额，具体方法详见“附表 2：《一般性问题处罚标准表》”，涉及较轻微一般...