企业信用管理体系建构论文范文

企业信用管理体系建构论文范文第1篇

摘 要：工商企业管理这一门管理科学具有一定的艺术性，这门学科主要的内容是对工商企业经济管理的一般方法和基本理论做出的研究，主要涉及的内容包括两个方面，一方面是企业的经营战略制定，另一方面是内部行为的管理。当下的市场经济讲究的是信誉，其中最重要的特点是诚信，而企业作为市场中的重要组成者，诚实守信就是必不可少的。...因此，在整个市场经济的信用体系建设中企业信用体系建设占有着重要的作地位。工商企业管理对企业的信用管理体系的构建，在社会主义市场经济迅速发展的时期有着非常重要的意义。工商企业管理与企业信用管理体系构建之间有着某种紧密的联系，而本文的目的就是探索研究这两者之间的这种关系，工商企业管理与企业信用管理体系构建之间相互影响、相互作用，在当下的市场经济条件中，这种两者之间的关联可以为企业信用管理体系的建立提供更加有利的理论依据。

关键词：市场经济；企业信用管理体系；工商企业管理。

一、如何构建企业信用管理体系

对如何构建企业信用管理体系的探索就是一个非常重要的研究课题。在综合分析了当前国我各个企业工商信用发展的历史经验和教训之后，对于整个企业信用管理体系建设需要树立一个宏观的发展思想，然后在微观层面进行具体措施的实施。宏观层面，制定一个关键的全方位的工商信用管理体系，这一体系既要符合整个工商企业的发展目标，又要做到顾全各个企业部门和环节的信用资源，在这一整个的建立过程中，企业要充分抓住这一机遇，在提升整个工商企业管理能力中发挥自主性和主导性，打破原有的常规模式，创新思想，为了更好的企业发展，要做到顺应时代的变迁而提升企业的能力。而在微观的层面上，要做到这种效果，必须要做到一下几点要求：

1. 相关的政府部门要尽快做出相关规章制度，确立主导地位。

工商部门应该完善的制定出各自的信用管理条文，例如信用培植、信用提示、信用评价、信用征集、信用反馈、信用披露等各种制度条文，利用系统以及专业的优势，并争取到地方政府的关注和支持，逐渐的将信用管体系建立起来。金东工商分局各项制度的成功建立，确定了地方企业信用工程建设中工商部门的主导权利。其中积极的与地方政府之间加强沟通协调，获得了区政府的支持，成立了“区企业信用工程联络小组”和“金东区企业信用工程领导小组” 并且是由区政府分管领导、各相关部门分管领导和工商分别领导、组成和具体操作的 ； 其次由工商部门制定区政府发表的 《区企业信用信息综合管理办法》，规定各部门、各单位的信用信息工作职责、申报方式途径、申报时间、信息征集内容等，各地方企业信用工程建设中工商部门的主导权在这制度层面上得到了确立。

2. 掌握征信环节的主导导地位，规范数据交换的标准。

近年来，企业在坚持系统原则、效能原则、统一原则，充分发挥企业信用监管在经济户口中的基础性作用，抢得信用建设中的先机。

3. 把握工商主导与部门共赢的关系，占据行政关系上的主导权。

每个部门都非常重视自己拥有的信息资源，认为加入到这种信用管理体系中去，其所拥有的信息资源的价值可能会很大程度有所消减。因此，工商部门的所有人都要服从管理，清楚的了解到部门共赢和工商主导之间的联系，不仅要依靠政府的推动，还要企业制定相关的权益分配制度和信息资源交换机制，可以有效的将所有的企业信息数据逐渐的集中到一起，更加有利于企业的发展，实现信息资源的共享，并且信息的使用价值也得到了提高，企业的信息监管得到提升。

4. 启动信用监管，注重实际操作过程中的情况。

企业为了能更好的发展都会对信用信息做出调查，展现出来的问题主要分布在三个方向：服务社会信用不足；行政监管效能不够；企业信用意识不足。工商部门要制定完善的信用评价体系，明确相关的信用等级制度，充分利用百姓的监督权力，积极的开展企业信用评价活动；向社会公开信用情况，对信用者进行奖罚分明的制度，提升行政监督者与被监督者的信用意识；创建可对信用数据查询的功能，将企业的信用情况进行收集、统计，并公之于众，对企业诚信经营进行监督。

5. 充分利用信用信息，掌握主导地位。

对于事物了解的越详细，越有利于事物的实施，因此，要想工商信用管理过程顺利的展开，就必须对信息的管理和控制了如指掌。

6. 加强企业信用监管实施的力度和措施。

企业信用管理体系在工商管理中十分重要，该体系的建立也非常复杂，所以对于建后的维护有重要作用。

7. 各部门各司其职，重视信用管理的实行。

企业管理涉及各个方面，需要每位员工的积极配合和重视。一程不变得模式不能带动企业更好更快的发展，所以在管理中需要我们打破传统的管理观念，与时俱进，不断的创造出符合发展的管理模式。

二、对进行企业加强信用管理力度现实意义非常重要

首先，应对和谐诚心社会的建立，企业信用管理的加强是必不可少的。中国传承几千年的古老商业道德，讲述的经商是信守承诺、诚心不欺的价值观，这种优良的观念完全渗入现在的市场经营理念中，积极的影响着市场经济的发展。其次，构建和谐的社会主义市场经济秩序中加强企业信用管理有着重要的位置。是也是是市场中重要的参与者，要想在激烈市场经济的竞争中，拥有规范合理的秩序，就需要企业在其中发挥重要作用，做到规范的市场秩序和市场行为，展现给社会一个和谐有序快速发展的市场经济。因此，在企业的信用建设上，必须要做到规范管理，并且要从根本上消除市场经济中不稳定因素的存在，消除欺诈、不诚信行为的根源。再次，诚心是企业在社会中可以繼续生存的重要因素。公平、诚心是企业竞争的活力，是生存发展的基础，是市场经济发展的需要，也是企业信用管理的关键因素，对企业信用管理的加强，也就也对自己竞争力的提升。

随着社会的不断发展，市场竞争力越来越激烈，信用是企业中最具竞争力的。因此，要想企业拥有最有利的地位和发展，就必须拥有强有力的竞争能力，例如产品信誉、产品形象、企业质量和价格等。依据企业在社会中生存发展的模式，可以看出建立健全一系列科学完善的现代企业信用管理制度，有利于企业和市场经济环境的良好发展。企业管理水平将得到全面的提升，推进企业管理创新，提高企业竞争力。

三、结 论

在当下的社会发展中，市场经济的发展影响越来越重大，随之企业的信用管理也非常重要。所以，相关的信用管理体制就需要根据具体的情况和相关的知识，建立健全符合现代市场经济发展的信用管理制度。而对于建立和完善这些体制，定会对社会、经济、企业产生重大的积极影响。该文就是对这一目的探讨研究，正确认识了解企业信用管理体系，并对其进一步的拓展和深化，希望通过本文，可以增加了解，提高自己的企业信用管理意识。

参考文献：

[1] 牙韩司.工商企业管理专业课程教学改革的研究[J].广西教育. 2015（47）

[2] 宋丽.谈工商企业管理专业人才培养模式的改革[J].中外企业家. 2014（04）

[3] 张伟东，张雅琳，苏若葵.“工学结合”模式下工商企业管理专业实践教学体系的创新[J]. 管理工程师. 2014（02）

企业信用管理体系建构论文范文第2篇

摘要：文章主要分析了企业在信用管理中普遍存在的问题，及信用管理方面出现危机的原因，提出了信用管理体系建设的基本内涵和具体做法。

关键词：企业;信用管理

信用是企业最重要的无形资产，信用是一种资格和能力，是财富的体现。企业是社会最基本最活跃的经济细胞，加强企业信用管理是社会大环境对企业的客观要求，企业信用建设是建立建全社会信用体制的重要组成部分，是构建和谐社会的必然要求，也是企业生存、健康发展的需要。企业的经济运行主要是靠信用来支撑，没有信用的企业最终是要倒台的。

一、企业信用现状分析

造成企业信用管理现状的原因非常复杂，不同的行业以及不同的企业有不同的原因，总的说来可经从企业经营环境的影响和企业自身信用管理两方面进行分析。

1.企业经营环境的影响

企业经营环境对企业信用管理的影响是造成目前企业信用管理现状的一个主要因素，虽然不同类型的企业由于自身的经营特点，对信用管理的要求不尽相同，但是总的来说，企业经营环境对信用管理的影响可以归纳为以下因素：一是市场竞争的影响。市场经济竞争激烈，部分企业为了加大市场份额往往采用价格策略，造成很多企业管理被动。二是重市场、轻管理。一些企业领导往往只注重眼前利润，而缺乏全面的管理，尤其是缺乏对营运资金的管理。三是企业内部激励机制不健全。激励机制往往只和产值和利润挂钩，忽视了帐款回收的重要性，促使有些人员重生产而轻收账。四是客户的有意欺诈行为。客户伪造资信资料，企业分析和管理能力不够。

2.企业信用管理自身的问题

企业信用管理自身的问题主要表现在以下几个方面： 一是缺乏健全的信用管理制度。授予客户的信用在主观的决策控制下运作，缺乏有效的信用决策系统，没有统一的信用承诺制度、客户资信管理制度、合同管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度。二是客户的档案不完整，信用的决策和控制缺乏有效的信息支持。企业缺乏系统科学的客户资料收集和整理的方法。三是认为对应收账款的控制单纯是财务部门的职责。实际上财务部门对应收帐款的控制更多的是事后控制，并不能承担信用管理的全部职责。

二、信用管理体系的基本内涵和主要构成

通过对企业信用管理的现状，以及产生的原因、造成的结果进行分析，充分认识建立和完善企业信用管理制度的必要性。建立和完善企业信用管理制度是个系统工程，需要企业各级领导，各个职能部门协作配合系统实施。有效的信用管理模式必须由企业的主要领导倡导，从企业的整体利益出发，使各部门成员具有统一的认识并建立在全局的基础上。

党的十六大明确提出企业信用建设是建立健全社会信用体系的重要组成部分，各级政府和组织也把信用建设放在举足轻重的位置，这就有了政策上的支持，再加上企业足够的重视和正确的角色定位、部门设置、制度落实，就能够成就一套完整的并行之有效的信用管理体系。

与信用管理有关的各部门必须正确地在这一管理系统中进行角色定位，这样有助于统一认识，加强内部协作。信用管理涉及到的部门很多，包括企管部门、财务部门、人事管理部门、质量管理部门、安全生产管理部门等，每个部门都应该明确自己在信用管理系统中的责任，制定相应的信用管理制度，这样才能保证信用管理系统的正常运行，建立一个资信水平高的企业。

三、企业信用管理体系建设

企业加强企业的信用管理，主要从以下几方面来抓：首先，要做好思想认识落实。因为企业信用管理并非是某一个人或某一个部门的事情，而是涉及到企业的众多部门甚至是全企业职工的共同问题，要在整个企业内部强化信用意识和风险意识，使人人都意识到信用如同企业的生命，每个员工都应该引起重视。一方面企业自身要讲究信用，积极创建以信用为核心的企业文化和价值观，另一方面企业要强化风险防范意识，完善信用风险防范机制，提高自我保护意识，有效防范经营风险。

其次，要做好组织人员落实。建立完善的企业信用管理体系首先要有人员的保障，以信用管理部门为主导，落实各部门之间的信用管理角色分工，从体制上防止个别人或个别部门盲目决策或投机行为可能导致的风险。同时还要注意信用管理人员的培训，提高信用管理人员素质。

第三，要抓好过程控制。从事前、事中、事后三个环节入手，确实抓好企业信用管理工作的落实。事前控制：抓好客户资信管理，建立标准统一的客户评价标准，对每一个客户的诚信度要做到心中有数。另外，要建立便利的信息流通平台，确保每个客户的信息都能准确可信，最大程度地防范可能发生的信用风险。事中控制：健全企业内部授信管理制度。企业应根据客户的信用状况、履约情况及企业自身的经济承受情况、发展目标等确定价款支付等相关条款，从源头上防范应收帐款的回收难问题。事后控制：完善应收帐款的管理制度，建立详细的应收帐款管理档案、帐龄分析、欠款催收、坏帐准备金等一系列控制制度和控制方法，确实加强应收帐款的管理，这是信用管理环节中的最后一道程序，也是最重要的环节。

第四，抓好管理方法落实。企业的信用管理是一门科学，有着专业的技术手段和方法，每个企业都应该根据自身的资源状况及经营情况，确定适合自己的管理方法和管理模式，对前人的先进方法及经验有选择地加以学习、利用。企业信用管理体系是一个庞大的科学的管理体系，需要大量专业人员及知识技能的投入，更需要经过实践的检验不断更新和完善。

企业信用管理体系建构论文范文第3篇

摘 要：社会保险是企业主要社会责任， 目前企业社会保险存在着很多问题。文章通过介绍企业逃避社会保险现象和手段，认为应该通过调整缴费制度，加强社会保险执法力度，使企业承担起社会保险责任。

关键词：社会保险；企业社会责任；缴费制度

一、企业社会保险责任现状

2005年12月《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》出台，规定了“城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金”。

《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》规定基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工缴费率一般为本人工资收入的2%。

国务院发布的《失业保险条例》规定：城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。

仅以上三项保险就是企业在人力成本上增加28%，不包含工伤保险和生育保险，若企业为员工参保工伤和生育保险，则企业人力成本增加30%以上。也就是说假若企业某职工月工资为2000元，则企业为员工参保要缴纳至少560元的社会保险费。《劳动法》《劳动合同法》《社会保险法》明确规定了企业要为职工参保各项社会保险，按时缴纳各项保险费用，政府负责监督企业参保以及按时交纳费用，并且依法惩处逃避社会保险的企业。

但与增加30%左右的人力成本相比，很多企业选择逃避社会保险责任。具体表现为以下几个方面：

1. 恶意拖欠社会保险费或者拒绝缴费。部分企业以长期“亏损”、资金周转困难等原因拒绝缴纳，长期拖延缴纳社会保险费；某些企业甚至在完全有支付能力缴纳的情况下恶意拖欠社会保险费，或者将应该缴纳社会保险费的资金挪用、截留。

2.通过降低申报员工工资进而降低社会保险缴费金额，即企业缴费基数不实，企业职工的社会保险缴费基数为企业职工的工资总额，通过少报、瞒报企业员工缴费工资总额，进而减少职工社会保险的缴费基数，来达到少缴纳职工社会保险费的目的。一般职工工资包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。一些企业则以最基本的工资来计提社会保险费，即以部分工资为基数计提并且缴纳社会保险费，把奖金、津贴、补贴等项目不纳入缴费基数。更有甚者，以最社会低工资为基数来计提并缴纳，也就是向社保部门提供假的职工工资表，工资表的工资比实际发放工资低很多，来达到少缴纳的目的。我国企业职工缴纳社会保险费实行企业代扣代缴制度，这样对于职工来讲有很大的被动性，即职工职工缴费意愿不能完全有自己来决定。也就是说，企业不欠费逃费，个人很难发生欠费逃费现象。如果企业逃费，个人也要被迫逃费。企业逃费表面看似职工少缴费，多拿到工资，其实个人缴纳部分是在个人账户当中，且个人账户中的保费直接影响职工的退休工资。也就是说企业逃费，会减少职工退休后的养老金收入。

3.减少企业参保人数。企业缴纳职工社会保险金额由企业职工的工资总额来决定，企业职工的工资总额由每位职工的工资总额和职工总人数来决定。通过“减少”企业职工人数进而减少企业缴纳的职工社会保险费。表现为企业增加非全日制用工、减少合同工增加临时工、减少参保职工数量。比较典型的是不与职工签订劳动合同。

二、企业逃避社会保险责任原因

1.企业回避社会责任。如上文所言，企业认为给职工参保社会保险是企业的负担，会对企业形成利润挤出效应。特别是劳动密集型企业，面对激烈市场竞争，企业的盈利已经被压缩到很小空间，这也造成职工权益保障日益恶化的重要原因。职工薪酬无法提高，企业逃避社会保险，以至于企业难招工出现用工荒。在人力和生产成本居高不下的情况下，企业采取如上手段逃避社会保险也就不足为奇了。

一部分企业认识到企业的社会形象社会责任与企业经营和经营效益相辅相成，但是面对激烈市场竞争在一定时间内资金有限的情况下，企业每支出一分钱都要考虑再三。一方面是企业生存、股东利益、利润最大化，另一方面是企业社会责任，更多的企业为了生存选择了前者。并不是企业不懂社会责任，而是在商场竞争中身不由己。

2.政府的地方保护主义对企业包庇纵容。某些地方政府认为企业的责任就是为地方带来效益和税收。对于企业是否为职工参保，地方政府没有监督，甚至纵容企业逃避社会保险，如某些地方把不用给员工参保作为招商引资的政策优惠条件。

3.职工不能正确认识自身社会保险权益。一部分职工只顾眼前利益，认为多发钱是硬道理，根本不知道企业有什么社会责任，自已有什么权益。特别是进城务工人员，对于他们而言，生存是主要问题，他们的参保意识低，维权意识差，很不情愿从微薄的工资中拿出一部分缴费参保。另一部分职工，主要是年轻职工，工作变动频繁，需要频繁退保，以至于其要求企业将企业承担部分的社会保险同工资一起发放。有的职工甚至恶意退保，骗取保费。这不仅增加了社保部门管理难度，也损害了自身利益。

三、企业社会保险责任制度加强

企业要积担社会保险责任，不仅要有健康的社会氛围，更要有健全成熟的制度设置。

1. 改变现有企业缴费制度。我国企业职工缴纳社会保险费实行企业代扣代缴制度，职工处于被动地位。可以改变抵扣代缴制度，即企业为职工参保缴纳企业应当承担部分，个人部分由个人缴纳进入其个人账户。如此可以起到相互监督作用。企业和职工各自按照工资缴纳相应部分，若两者缴纳金额基数不一致，则可判定两方中至少一方有问题。社保部门则可以根据信息反馈来监督。职工通过制度来关注企业的社会保险义务，同时也加强职工的社会保险意识。

这种制度也是做实个人账户的有效方法。原因是职工的社会保险账户由职工个人管理，社保部门监管。即职工社会保险账户的所有权和控制权同时归职工个人。也就是俗说的职工给自己的社会保险银行账户存钱，虽不能随便领取，但是可以随时查看里面的金额。

2. 加强执法力度。社保部门没有类似税务部门的稽查权利，也是造成企业逃欠保费的原因。应当通过立法赋予社保部门相应的权利，使社保部门对欠费，逃费，没有完善企业职工社会保险信息的企业有相应的处置权。 应当实现税务、工商、社保三部门关于企业的信息共享，加强对不规范企业惩罚力度。同时也应当加快个人信用评级完善，社保部门也应对个人信用评级有所作为，对逃避个人社保的人员也应有相应的处罚措施。

3. 政府一方面要制订合理的政策规，另一方面要做好宣传和服务工作，不仅向企业管理者宣传社会保险责任， 还要向政府领导和工作人员宣传， 更要向企业职工宣传。社会保险责任要成为企业与政府工作的必然环节，要建立健全社会保险制度以促进社会保障失业不断发展。（作者单位：山西财经大学公共管理学院）

参考文献：

[1] 穆怀中.中国养老保险制度改革关键问题研究[M].北京：中国劳动社会保障出版社，2006.

[2] 山西省社会保险网（http：//www.sxshbxj.com/）

[3] 中国社会保障的现状与政策 白皮书[ R ]

企业信用管理体系建构论文范文第4篇

摘要：国内企业之间长期被债务困扰，现在外贸企业也被外商欠债所困扰。因此，外贸企业必须解决这一难题，避免企业遭受不必要的损失，外贸企业出口信用保险的运用，无疑有利于这一问题的解决。文章主要从出口信用保险的作用出发，对外贸企业利用出口信用保险的策略进行初步探讨，以利于外贸企业出口信用保险的运用。

关键词：外贸企业；出口信用保险；策略

中国的外贸企业很长时间内以出口量、创汇额为追求目标，忽略用应收账款周转率等财务指标考核企业效益，增加了信用风险。据统计，我国外贸企业的坏账比例为5%，而美国企业的坏账比例仅为0.25%～0.5%。如2004年，内地上市的著名电器商长虹，亏损接近37亿元，当中最主要的原因，就是其海外坏账高达4亿多美元。2006年9月1日，中国三大门户网站之一的搜狐网博客频道开通中美追债博客，借助网络及结合美国追债律师团丰富的专业资源，使中国外贸企业债权人多途径、全方位了解中美追债业务。可见中国的外贸企业信用管理的意识淡薄，在交易全过程缺少科学、规范、有效的信用管理意识及管理政策，使得外贸企业的风险增大。因此，需要建立一个科学的信用管理体系来控制风险，对于中小外贸企业来说，采用出口信用保险是目前比较有效的快速控制外贸风险的方法，它既能对外贸企业交易全过程进行控制，又能促使企业开始建立科学信用管理体系。

一、 出口信用保险的控制风险作用

购买了出口信用保险，中国信保公司会对企业进行全过程的风险控制，主要分为：

1． 交易前的风险控制。在出口交易前，往往会不了解买家的信息，对买家信誉比较担心，又缺乏调查买家资信的手段。通过中国信保,可以利用其全球信息网络，帮助做客户资信调查，从资金实力、信用程度、道德风险等多方面对买家做全面的评估，帮助企业防患于未然。外贸企业投保了出口信用保险之后，提交信用限额（即外贸企业可以向买家出口货物的最大金额）申请，其实也是对国外买家信用的一次再评估。中国信保通过自身的网络和渠道，对国外买家进行综合评估后的信用限额批复情况，是决定外贸企业与国外买家保持业务往来的依据。如果该信用限额不予批复，一般是由于国外买家信用记录不佳，上了“黑名单”，财务状况不佳，或者与国内其它外贸企业的业务已经有了拖欠。外贸企业可以通过出口信用保险，得到更多的买家信息，获得买方资信调查和信用限额等其他相关服务，为外贸企业与买家谈判提供依据，同时避免和防范损失发生。

2． 交易过程中的风险控制。货物出口后，风险仍然可能会发生。例如2004年9月，大连地区某出口企业A公司向G国买方B公司出口7票货物，合同金额32万美元，结算方式为OA60天。A公司于货物出口前在中国信保辽宁分公司（下称“辽宁信保”）投保了短期出口信用保险，并获得保险人批复的买方信用限额35万美元。不料，货物刚刚抵达目的港，A公司就收到了B公司托管人的破产保护通知，企业面临巨额经济损失的危险。类似的风险外贸企业会经常遇到。因此，企业投保出口信用险就非常重要，投保出口信用险后，中国信保会即时跟踪国外买方的动态变化，适时评估买方的信用风险，并提示外贸企业可能发生的风险，为外贸企业提供不良买家名单，及时调整信用限额，提供风险预警。而且，中国信保即时跟踪收汇情况，协助外贸企业监管应收账款，反馈的国外买家的负面信息可以帮助外贸企业加大催收力度，甚至终止与该买家的现有业务，避免更大的损失。

3．交易后的风险控制。投保了出口信用保险之后，将风险转嫁给了保险公司，一旦发生损失，由保险公司负责赔偿，最大限度地减轻公司的损失。出口信用保险在外贸企业出口贸易损失发生时给予经济补偿，维护外贸企业和银行权益，避免呆坏账发生，保证外贸企业和银行业务稳健运行。例如沈阳某家皮鞋厂是具有自营进出口权的民营小企业，产品出口占销售收入的90%以上，主要的海外客户只有中国台湾和美国两家。2006年2月至5月，鞋厂先后向台湾买家出运了11笔货物，货值40多万美元。但到了付款日期，台湾买家却拖欠货款、迟迟不付，鞋厂因为这笔收不回的账款濒临倒闭。不过作为出口信保的被保险人，鞋厂马上想到中国信保，立即报案。中国信保在海外调查中发现，该台湾买家已停业，负责人下落不明，用“蒸发”二字形容毫不为过；而且，因存款不足，往来银行已宣布该买家公司及其负责人为“拒绝往来客户”。为使被保险人避免遭受更大的损失，中国信保立即决定：按照规定，向被保险人先行赔付。2006年9月27日，中国信保将40多万美元的支票交到皮鞋厂总经理的手上，总经理感慨万千：“中国信保把我这个民营小企业从破产的边缘拉了回来，我万分感谢！”。

二、 外贸企业采用信用保险应采取的策略

1． 建立信用管理体系。外贸企业必须建立独立的信用管理体系。西方企业几十年的经验说明，外贸企业必须建立独立的信用管理体系，全面管理外贸企业出口信用的各环节。很多外贸企业经理认为，信用管理就是追收账款，这是认识上的误区。实际上，追账只在信用管理中占很小一部分。当货物出口时，应对出口的货物和国外买家时时监控，保证货物的安全和国外买家得到满意的服务，争取早日收回货款。信用管理部门还应将有关信息反馈给市场销售部门，了解国外买家的资信优劣，为做好以后的出口提供决策依据，从业务流程上控制风险的发生。结合采用出口信用保险来逐步建立外贸企业信用管理体系，达到控制外贸风险的目的。

2． 熟悉出口信用保险条款，积极配合保险公司。采用出口信用保险，必须熟悉出口信用保险条款，不能认为购买出口信用保险就万事大吉，外贸企业就没有了欠债风险，这是一个认识的误区，有的外贸企业有深刻的教训。如某外贸企业与信保公司签订综合保险保单，国外买家提货后即申请破产保护。该外贸企业于获悉国外买家申请破产保护后第3日向信保公司报损，同时提出索赔。但是在审理贸易合同时发现：该外贸企业与国外买家签订贸易合同中承诺于1月后支付某外贸企业20%的预付款。但是，截至破产之日，国外买家也没有将预付款支付给该外贸企业。明知国外买家此次交易中未支付预付款，也未在申请限额时说明，存在故意隐瞒不良交易记录和知险后出运的情况，严重影响了信保公司对其未来收汇风险的评估和判断，极大地损害了信保公司的权益。信保公司以该外贸企业履行如实告知义务存在重大瑕疵为由，最终决定对A公司的出运损失拒绝承担赔偿责任，并不退还保费。由此可见，购买出口信用保险，不等于就没有风险。因此，了解出口信用保险条款，积极配合保险公司，才能最有效控制风险。

3． 积极利用出口信用保险，充分发挥其作用。中小企业在从事外贸业务时，主要存在两个方面的问题：一是缺乏资金，二是在目前汇率波动较大，人民币存在一定升值空间的情况下需规避汇率风险。目前，出口信用保险项下支持外贸企业融资和规避汇率风险的方式主要有两种：赔款权益转让方式和出口票据保险方式，外贸企业应积极利用。

赔款权益转让方式是应用比较广泛的支持融资的方式。在外贸企业投保短期出口信用保险的基础上，通过外贸企业、中国信保与银行三方签署“赔款权益转让”协议，将保单项下外贸企业从中国信保获得赔款的权益转让给银行的方式实现的。举个例子来说，一个外贸企业在中国信保投保了短期出口信用保险，同时希望得到银行的融资，但由于该外贸企业在银行的授信额度已经用完。这样中国信保可以在外贸企业投保的基础上，与外贸企业、银行三方签定一个“赔款权益转让”协议，银行则在此转让协议的基础上，结合外贸企业自身情况，在中国信保批复的信用限额以内，考虑在具体的每一笔业务出运后给予出口押汇、出口贴现或者其他贸易融资支持，部分自身信用比较好的外贸企业，甚至可以在出口信用保险的支持下获得出运前的融资，或者银行放弃追索权的票据买断业务。如果到期国外买家未支付货款或者发生保单规定的其他收汇风险，中国信保将在外贸企业提出索赔后，根据保单规定将原赔付给外贸企业的赔款支付给银行，外贸企业实现了规避汇率风险和融资的目的。

出口票据保险方式是以银行为投保人，重点解决出口企业获得出口票据项下资金支持的保险业务。由银行将其为外贸企业提供的出口票据融资业务，包括以LC、DP、DA方式交易的跟单汇票融资业务的收汇风险直接向中国信保投保出口票据保险。中国信保将在对银行票据融资项下的国外买家进行调查给予授信的基础上，承担因国外买家商业风险和国外买家所在国政治风险而导致的银行票据融资业务项下的收汇损失，从而实现出口信用保险对融资和规避汇率风险的作用。例如，江苏舜天国际集团机械进出口有限公司出口荷兰的2 000万美元驳船获得了中国信保的承保支持，并成功在中国农业银行江苏省分行办理了出口信用险下押汇业务，融资金额达到了1 280余万美元。

总之，外贸企业应该增强风险意识，建立科学的信用管理体系，大力采用出口信用保险等风险规避工具，促使外贸企业的稳定发展。

参考文献：

1．黄新．出口信用保险问题的思考．黑龙江对外经贸，2004，（3）：44-45．

2. 徐政华，徐向东．发挥出口信用保险融资功能、拓宽企业融资渠道．对外经贸财会，2006，（4）：29-30．

3. 姚星．对我国出口信用保险发展的对策探讨．集团经济研究，2006，（1）：48-48．

4．高秀屏．利用出口信用保险 防范企业出口信用风险．上海第二工业大学学报，2007，（1）：65-69．

5．刘传俊．中小企业应运用出口信用保险扩展出口业务．对外经贸实务，2007，（4）：35-37．

6．赵明昕．出口贸易中的国家风险管理．保险研究，2006，（6）：48-50．

7．唐若昕．开拓创新求发展乘势上千万里．中国对外贸易，2005，（1）：52-54．

8．仪垂林．出口信用保险业务的创新发展．保险研究，2005，（9）：64-66．

9．翁发林．当出口商收到贷款时—中国出口信用保险公司国际商务追讨业务综述．中国对外贸易，2004，（10）：42-43．

10．杨学进．出口信用保险国家风险评价：理论、方法、实证．北京：经济科学出版社，2004．

11．杨学进．出口信用保险与国家风险评价．金融观察，2001，（11）．

作者简介：潘旭华，九江学院商学院院长、教授；张冬霞，九江学院商学院教师。

收稿日期：2007-09-12。

企业信用管理体系建构论文范文第5篇

摘要：在市场经济体制下，企业间的竞争日益激烈。作为企业管理中的重要内容，信用管理的重要性逐渐显露出来。本文首先介绍了信用管理在企业经营发展中的重要意义，然后分析了我国企业在信用管理中存在的普遍问题，最后总结了完善企业信用管理的有效手段。

关键词：工商企业；信用管理；诚信；风险

一、信用管理在企业经营发展中的重要意义

企业在经营过程中必然要和客户搞好关系，所以，对客户的信用度进行正确的判定变得非常重要。企业只有了解到客户的信用度，才能给客户提供合理的结算方式和信用额度，这样既保证了企业和客户建立了良好的合作关系，又为企业降低了一定的经营风险，可见，信用管理在企业的经营管理中意义重大。下面，我具体介绍一下其具体表现：

首先，有利于促进市场经济的迅速发展。如果各企业的信用管理制度比较完善，企业间就会以诚信的态度进行交易，这必然会让交易市场变得更加稳定，更会促进市场经济的快速发展。

其次，有利于维护市场的经济秩序。在当今时代下，企业间的竞争是非常激烈的，一些企业为了谋取经济利益，往往会采用不正当的手段进行竞争，这必然会导致市场秩序混乱。而如果各企业都讲诚信，守信用，那么不当得利的情况就会减少，公平竞争就会增加，市场的经济秩序就会转好。

最后，有利于提高企业自身的竞争力。企业只有讲诚信，才能获得良好的口碑，才能创建知名度高的企业品牌，才能让企业自身更具竞争力。如果企业不讲诚信，那么企业就难以迅速发展，更会面临破产的风险。例如：南京冠生园食品有限公司是一家当地著名的食品生产企业，它主要以生产月饼、元宵、各种糕点等食品为主，在没被媒体曝光前，该企业的经济效益良好，每年至少有两、三千万的收益，但是，自打该企业出现“陈馅事件”后，南京冠生园的商业声誉一落千丈，企业形象几乎降到冰点。时隔半年，企业生产难以为继、申请破产，究其原因是该企业本身失去了起码的“诚信”，不重视产品质量，只想着获取不法利润，结果既害了消费者，又害了自己，更给当地月饼市场也带来了严重影响。可见，企业自身诚信是非常重要的，如果该企业信用管理制度完善，就不会为了谋取利益而使用“陈馅”生产月饼，就不会造成企业破产。

二、我国企业在信用管理中存在的普遍问题

尽管我国工商企业一直在研究完善企业信用管理的有效办法，但是，我国工商行业信用管理还存在着以下问题：

首先，我国工商企业内部信用管理部门太多，这必然给企业信用管理造成一定的影响。例如：在实际工作中，企业财务部门不了解客户的经济实力和实际情况，只知道客户和本单位间的财务往来状况；而企业销售部门了解客户的经济实力和经营情况，而不知道客户和本单位的财务往来状况，由于销售部门和财务部门对客户的认知不同，它们在企业信用管理中必然会出现意见分歧，这必然会造成企业信用管理的正常开展。

其次，销售部门为了追求经济效益，会给信用管理带来过大的风险。企业销售部门的工作人员是以业绩论英雄，工作人员销售量的大小直接决定着销售人员的工资档次，更有些企业单位的销售人员工资实行全额绩效，也就是说，这些销售人员没有基本岗位工资，只有销售产品，才能得到报酬，所以，销售人员往往会为了获得提成而违规操作，或者隐瞒客户的一些不良信息，这会给企业带来很大的风险，如果真的出现问题，后果往往是难以预测的。

最后，财务部门独自承担信用管理工作，会出现信用管理不合理现象。例如：财务部门只了解客户和本单位的财务关系和财务状况，财务部门分析企业信用度的好坏也只是以财务往来账目资料为判断依据，而有些企业单位可能和本单位合作时间较短，根本无法以财务往来账目为判断依据，很容易造成判断错误问题出现，因此，让财务部门独自进行信用管理是不合理的，只有发挥单位内部各部门的优势，让各部门相互间沟通和协商，才能保证企业信用管理更加合理化，才能为企业降低一定的经营风险。

三、完善企业信用管理的有效手段

1.提高全体职工的信用管理意识

企业信用管理工作不是一个部门或者一个人就能完成，它是需要企业全体员工共同参与、互相合作才能做好的。因此，企业要多宣传企业信用管理的重要意义，让全体员工都认识到信用管理是和每个人都息息相关的，只有全体员工相互沟通、共同合作，才能保证企业信用管理工作落实到实处，为企业降低一定的经营风险。还有，企业也要投入更多的人力和物力来进行信用管理，以避免企业的信用管理工作出现漏洞。

2.设立专门的信用管理部门

在以往，企业信用管理工作主要依靠销售部门或者财务部门，这必然会导致企业信用管理不合理问题出现，因此，设立专门的信用管理部门非常必要。企业设立专门的信用管理部门后，该部门可以对企业内部信用管理进行科学分析、合理规划，以保证企业信用管理向系统化方向发展。当需要对客户进行信用调查时，该部门完全有精力进行一系列的调查走访，销售部门和财务部门只需要简单的配合工作可以了。

3.提高信用管理者的能力

信用管理者是企业信用管理的领导者，他的工作能力直接决定着企业内部信用管理工作的优劣。企业信用管理也是一项专业性很强的工作，信用管理者一定要具备丰富的管理知识和管理经验，有调节部门关系和优化员工配置的能力。在实际工作中，信用管理者要不断提升自己的能力，为企业的发展做出努力。

4.建立完善的客户资料管理系统

建立完善的客户资料管理系统有利于企业信用管理的顺利开展。信用管理工作人员要及时收集客户资料并归类建档，而且要及时进行信息更新，通过资料来判定客户的信用度并进行科学评估，还要给客户设立信用额度。还有，信用管理人员也要多去税务、工商部门了解客户信息，多收集有利于评估客户信用的有关资料。

5.严格审查客户信用额度

针对有些销售人员为了自己获得利益，瞒报客户不良信用信息问题，企业内部一定要严格审查客户信用额度，避免出现超额度赊欠问题。具体做法如下：首先，当客户需要赊欠货款时，不管是谁办理赊欠业务，都要经过信用管理部门进行信用评估，杜绝一切违规操作问题出现，保证客户信用查询按流程办理，为企业降低经营风险。

6.实行客户等级制度

企业信用部门首先根据客户和本单位的交易记录来判断客户的信用情况，然后再根据客户的实际情况判断客户的还款能力，最后再对客进行等级定位，为客户提供不同的服务。通过对客户实行等级制度，企业的信用管理会更加合理，对企业自身和客户来说都有好处。

结语

企业内部信用管理是事关企业生存和发展的重要工作，因此，工商企业一定要完善企业信用管理模式，制定科学的信用管理制定，让企业信用管理工作真正的发挥作用，为企业降低经营风险。（作者单位：郑州工业应用技术学院）

参考文献：

[1]周瑞玲.论中小企业信用制度内部机制的构建[J]. 经济师. 2006（07）

[2]陈殿左，贾栗杰.企业的信用管理之道[J]. 当代经理人. 2008（04）

[3]徐明亮.中国企业信用管理中的问题与对策[J]. 广西社会科学. 2004（09）

企业信用管理体系建构论文范文第6篇

【摘 要】 企业信用评估以全面客观反映企业的现有资源资产和未来履约趋势为目的，但现有企业信用评估体系不够全面，知识产权相关评估缺位，与在企业运行中起到的实际作用难以匹配，既影响了企业投融资，也无法发挥企业信用评估对知识产权行为的规制作用。文章以知识产权与企业信用评估的内在关系为出发点，在分析我国信用评估现状的基础上，说明知识产权纳入企业信用评估体系的必要性，借鉴国外企业信用评估的先进经验，创新性地提出将知识产权权利和知识产权行为一同作为企业信用评估的指标，从而优化企业融资途径并助力知识产权长效保护机制的建立。

【关键词】 企业信用评估; 知识产权; 知识产权权利; 知识产权行为

知识产权具有无形性，是一种无形财产权。当下企业自身的资产中，知识产权所占权重不断上升，但是在企业信用评估中，与知识产权相关的指标设计不够客观全面，评估结果也不够可靠有效，导致企业投资风险多、融资难度大，难以发挥企业信用评估对知识产权长效保护机制建设的助力作用。为了促进知识产权市场化运营，财政部、国家知识产权局于2020年4月发文①明确要通过指标量化促进创新主体知识产权运用能力，深化知识产权金融服务。因此，有必要研究将知识产权纳入信用评估体系，建立一套科学可行的企业信用评估体系。这一做法能有效提升企业信用评估基础，推动有关方面对企业的支持，同时也能为政府科技主管部门、银行、投资机构提供有价值的参考意见，真正创新推进知识产权投融资服务，鼓励知识产权与信用和市场的大数据综合运用，实现精准施策，及时纾困助企，惠企强企。

一、我国企业信用评估现状分析

（一）企业信用制度概述

企业信用是指作为市场主体的企业，在微观经济活动中，以诚实守信的态度开展经营活动的资格、能力和意愿。企业信用制度是企业信用关系发展的必然产物，是企业信用正常运行和发挥作用的集中体现及制度保障。完善社会主义市场经济体制，最根本的就是要不断推进企业信用制度创新，最大限度补充和扩大企业的信用规模[ 1 ]。企业信用不是一个固化的评价，其变动体现企业的履约能力和履约意愿的变化，从而影响相关主体的行为，因此准确对企业信用进行评估具有现实的经济意义。

企业信用评估制度，主要是通过制定评估体系，将企业主体的资本、能力和行为等方面作为评估指标，结合科学的手段，进行评估并得出结论。这一结论能够在企业参与交易、获取融资的过程中为其背书，同时也会影响到企业的整体评价。

（二）信用评估与信用评级

信用评估是授信者利用各种评估方法，分析受信者在信用关系中的履约趋势、偿债能力、信用状况，并进行公正审查和评估的活动。信用评估的基本方式有两种：一是财务评估法，二是信用评级法[ 2 ]。

财务评估法是企业传统的评估方式，由信用管理人员、授信人员或财务人员运用多年经验，对各种财务数据的变化进行分析，根据受信方财务数据反映的情况确定授信额度，其优点是财务数据可以量化，评估依据相对客观。信用评级法（Credit Rating），是信用评级机构以第三方的立场，根据独立、客观、公正的原则及规范的评级指标体系和标准，履行必要的信息征集和评级程序，运用科学的评级方法，对经济主体、金融工具和其他社会组织的信用记录、内在素质、管理能力、经营水平、外部环境、财务状况、发展前景等要素及信用品质的影响进行全面分析研究和综合集成后，就这些主体、工具及组织在未来一段时间履行承诺的意愿及能力的可信任程度给予判断，并以一定的符号表示其可靠性，同时向市场公开，达到为受评者和社会公众服务的一种社会管理活动。

（三）我国企业信用评估现状

与西方国家相比，我国重视并着手信用体系建设较晚，探索建立知识产权保护体系的时间也不长，且在很长的时期内这两个体系之间并无实质上的联系[ 3 ]。《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》（下称《信用纲要》）中提出将“知识产权领域信用体系建设”作为“全面推进社会诚信建设”部分的主要目标和建设重点之后，我国开始了知识产权领域信用体系建设的初步探索和实践，主要体现在以下方面：

第一，多层次、多领域立法完善国家政策法规。继《信用纲要》颁布以后，國务院、国家知识产权局、国家林业和草原局等行政部门相继出台了一批规范性文件，这些文件既涉及知识产权领域信用体系的顶层设计，又针对不同领域知识产权信用的具体问题做出了制度设计。

第二，初步探索企业信用评估的实际应用途径。国家知识产权局公布的数据显示，2018年，我国专利权、商标权质押融资总额达到1 224亿元，同比增长12.3%。同时，2019年政府工作报告中也增加了“扩大知识产权质押融资”相关内容。在政策导向的基础上，高利梅等[ 4 ]通过对山东省高科技企业信用评价的研究，初步证明信用评估能对投资进行可靠指导。孙黎康等[ 5 ]、刘东岳等[ 6 ]和张珂[ 7 ]对科技型企业信用评价体系的构建进行的实证研究，进一步厘清了企业信用与融资风险的关系。这些实证研究表明，准确的信用评估能对抗融资风险，加大企业获得融资的可能性，也能促使企业增强创新能力，积极转化知识产权。这就使得融资与企业知识产权之间形成正向循环，有助于建立稳定的投融资秩序。

第三，我国的企业信用评价体系尚需进一步完善。从国家知识产权局发布的数据来看，2019年我国发明专利申请量为140.1万件（其中国内授权36.1万件），商标注册申请量为783.7万件（其中国内注册617.8万件）。可见，在较高的专利、商标申请量背后，我国仍存在知识产权质量不高、技术成果转化率不高等问题，影响了创新的内在动力，也使得知识产权对实体经济的贡献不够。

虽然国家知识产权局早在2011年就提出从评价标准的设立、评价监督机制的构建、企业行为的监测、知识产权诚信档案的设立等多方面多层次建立知识产权信用机制，但至今只有赣州、德州、北海、漯河等一些地市颁布了相应的知识产权信用评价制度。以《北海市知识产权保护信用评价制度》为代表，以上几个地级市的规范性基本内容均只包括了六个方面：（一）专利侵权行为评价;（二）重复专利侵权行为评价;（三）假冒专利行为评价;（四）不依法执行行为评价;（五）专利代理相关信用评价;（六）行政处罚信息采集报送②。个别制度增加了守信联合激励和失信联合惩戒③。这些文件虽名为知识产权保护信用评价，但内容只涉及专利领域，并未覆盖商标、著作权、商业秘密等其他领域。可见，中小企业领域较为严重的专利侵权和专利代理乱挂靠问题，已经为立法者所重视，但立法层级较低;同时，立法者也逐渐认识到知识产权侵权领域以重复侵权为主，仅针对单次侵权行为做出个案处理不具有强约束力。因此，有必要借助信用评价工具，通过信用信息共享，完善包括知识产权在内的企业信用评价体系，同时也实际上建立起知识产权保护长效机制。

二、将知识产权纳入企业信用评估体系

（一）将知识产权纳入企业信用评估的法理基础

将知识产权纳入企业信用评估体系，并非简单的制度拼接，而是有着切实的法理基础，二者在性质上存在一致性，在制度安排上也存在连接点。具体来说这一制度创新的法理基础集中在以下两个方面：

1.知识产权与信用都具有无形性

知识产权的本质属性是无形性，不发生有形控制的占有，不发生有形损耗的使用。与知识产权相类似，信用是社会赋予或必将赋予行为主体的一种无形资产。没有信用的企业不会树立良好的商誉[ 8 ]。

“知识产权是企业的重要经济来源，是维持企业生存和发展的重要支柱，也是保证企业获得利润乃至超额利润的必要源泉。”[ 9 ]知识产权对企业资产的影响集中在两个方面：首先，企业产品和服务需要知识产权进行支撑;其次，知识产权相关的权利流转、权利质押以及侵权之诉涉及的赔偿问题等也会对企业的资产产生影响。企业的信用和商誉都受到知识产权的影响。知识产权评估属于企业资产评估的范畴，这一评估不仅能够确定知识产权现有的价值，而且能够确定未来效益所对应的价值，这一未来利益是知识产权价值中更为侧重的一个方面。由于知识产权与信用都具有无形性，企业在经营活动中不可避免地与他人的知识产权权属发生交叉或侵权，从而降低企业的信用水平。为了准确、全面地进行企业信用评估，应当对企业信用评估指标做出适当更新，探索如何以恰当的方式将知识产权纳入企业信用评估体系，用信用评估来规范知识产权人及其相关主体的行为。

2.知识产权与信用都是一种制度安排

知识产权制度通过赋予相关权利人以一定期限的独占权来肯定知识成果。作为一种制度安排[ 10 ]，在经济新常态下，创新驱动发展实质上就是知识产权驱动发展，知识产权制度是创新发展的基本保障[ 11 ]。以法律制度、国际惯例和商业习惯为主导的信用制度是信用体系中的制度性因素。信用制度是对交易主体信用行为的规制，是对市场主体交易过程中信用关系所作的一种制度安排。企业信用评估就是对这种信用关系进行的客观评价，评价重点在于企业的履约能力和履约意愿。

从制度经济学的角度来看，将知识产权纳入信用评估，实质上就是一种制度创新，这种制度创新建立在信用与知识产权已经产生事实联系的基础上，以二者制度安排为连接点、以信用评估制度为基本面、以知识产权的指标设计为重点，通过新的制度构建以期优化企业融资路径，并强化企业知识产权的保护。

（二）将知识产权纳入企业信用评估的客观需求

1.完善我国现有信用评估制度的需求

将知识产权纳入企业信用评估体系涉及两部分法律制度，一部分是知识产权管理制度，另一部分是企業信用评估制度。从制度设计的侧重点来看，将知识产权纳入企业信用评估体系，应以企业信用评估系统为基本面。

从2003年开始，有关省（市）、行业逐步出台涉及企业信用评估方面的规范性文件，其中具有代表性的是广东省政府2019年发布的《广东省促进中小企业知识产权保护和利用若干政策措施》。该措施明确指出：“创新中小企业知识产权交易运营专业服务和产品，完善提高知识产权未来预期收益的评估方法和体系。”由此可见，政策重点在于通过完善评估方法和体系鼓励中小企业运用知识产权。

企业信用评估具有全面性、客观性、准确性，信用评估体系对相关主体交易行为的引导功能是其性质的体现，一旦信用评估缺失了重要内容，信用评价的结果就不能真正客观地反映企业的实际状况，进而丧失信用评估引导交易的基本功能。为了弥补信用评估制度的缺漏，基于知识产权与企业信用已经产生了实质上的联系，应当利用这一联系完善企业信用评估制度，即把知识产权纳入企业信用评估体系，以保证信用评估结果能准确指导相关交易。

2.建立我国知识产权保护长效机制的需求

我国现有知识产权保护的最初推动力是立法，从加入世界贸易组织到2020年1月签订《中美贸易协定》，我国已构建起了制度设计与世界主要国家保持一致的知识产权保护体系。但是，我国并未真正建立“长效保护机制”。我国的知识产权保护是以单向机制为主的，即先设计知识产权保护的制度，再落实到具体的社会现实中。目前企业的知识产权保护是一种被动的、事后的知识产权保护，核心是通过事后的侵权惩罚来遏制事前的知识产权侵权行为，这种保护模式要求权利人积极作为，同时以司法裁判为基本指导，具有强烈的个案色彩，着重特殊预防之效。

知识产权领域失信行为的大量发生，原因在于我国知识产权法律制度安排中诚实信用原则的虚化[ 12 ]，而将知识产权纳入企业信用评估体系，实质上就是诚实信用原则具体化的过程，这改变了以往知识产权保护的单向性。凭借信用评估体系的客观可信性和可用性，以量化指标下的具体数值对企业的行为进行引导和评价，进而规范知识产权的授权和使用行为。

从制度运行的角度来看，长效机制必然要求知识产权保护的社会成本维持一个较低的水平。以“权利救济”为核心的保护机制是事后针对个案的解决机制，不具有长远性，而在“权利救济”基础上发展起来的“信用评估”保护机制，是事前的非个案解决机制，具有长久性，并能够通过机制的运行积累更多的数据，实现更确切的评价，符合理想的知识产权保护长效机制的要求。

（三）将知识产权纳入企业信用评估的重要意义

1.企业信用评估具有不可替代的作用

“信用评估是维护银行业信贷安全和保持金融业健康有序发展的一道重要屏障。”[ 13 ]从市场信息的传递、资本市场的发展、资金融通的有效性等多个方面来看，企业信用评估都具有极其重要的不可替代的作用，主要体现在以下方面：首先，规范的信用评估有利于市场信息传递。规范的信用评估，能够使得信息向社会充分公开，进而提高交易的成功率、降低社会交易成本。其次，规范的信用评估有利于企业自身融资与发展。“银行作为信贷批复机构和资金提供机构，风险偏好较低，在贷款审批过程中优先考虑风险因素，做好信贷风险控制是银行业务发展的前提。”[ 14 ]信用评估是企业融资时的客观参考指标，良好、准确的企业信用评估有利于银行风险控制，继而能够帮助企业吸引优质投资、获得较佳缔约机会，规范的信用评估也可以提高企业的社会知名度，积累无形资产。再次，规范的信用评估有利于投资者利益保护。“信用是企业诚信程度的表现，也是塑造企业内部诚信文化的良好契机。按照制度理论，制度文化会影响企业的日常经营行为。良好的信用倾向，意味着坚定的还款意愿。”[ 15 ]信用评估结果的公示，很大程度上预防并降低了投资者所面临的信用风险，同时优化了投资者决策准确性，使得投资者利益得到更高程度的保护。最后，信用评估有利于提高政府部门监管效率。信用评估可以为政府部门提供科学管理的依据与参考，缓解政府部门不能全面、及时地深入实际调查了解情况的矛盾，同时还能优化行政效率、提高政府的监管质量。

2.知识产权是企业的核心竞争力

在创新驱动的背景下，知识产权已经成为企业的重要评价指标，通过企业信用评估能将知识产权相关资产和行为具体量化，进而促进知识产权成果的转化，并基于这种成果转化，使得企业更加具有核心竞争力。

总体来说，企業信用评估中既包括知识产权的权利评估，也包括知识产权的行为评估。知识产权的权利评估立足于企业资产，以优化企业质押融资为目标，全面客观反映企业资产状况;知识产权行为评估，则针对知识产权失信行为进行规制，制度价值主要体现在知识产权长效保护机制的建立。知识产权作为企业信用评估的一个指标，具有“一体两面”的特性，既服务于企业的资金融通，又能强化知识产权保护。通过这一特性，知识产权对企业融资和商誉都能产生深远影响，进而确定了其在企业核心竞争力中的地位。

三、我国企业信用评估的基本模式和方法

（一）我国企业信用评估的基本模式

企业信用评估不仅是对企业现有资产的客观描述，更是企业信用风险的表征，从各国信用评估体系的建立和发展过程来看，如今已经形成了三种基本的信用评估模式。第一种是以欧洲为代表的中央银行信用评估模式，第二种是以美国为代表的有偿商业信用评估模式，第三种是以日本为代表的中央银行信用评估与商业信用评估并重的“双轨制”模式[ 16 ]。我国的基本经济制度和银行业发展状况证明，建立与日本相似的“双轨制”的信用评估模式更适合我国的国情。企业信用评估以融资为目的，而企业当前的融资渠道并不局限于银行，社会资本的投入也是重要一环。这意味着在以中国人民银行颁布资质的信用评估机构为主体的信用体系中，商业信用评估的地位将进一步提高。回归信用评估的基本目的和市场经济中多元化的信用需求，可以明确，在我国逐步建立“双轨制”的企业信用评估模式，在中央银行信用评估的基础上，发展商业信用评估，能够较好地回应企业信用评估日渐多元化的需求。

（二）我国企业信用评估的方法

将知识产权纳入信用评估体系，需要慎重选择评估方法，评估方法将对相关企业产生直接影响，首当其冲的就是科技型中小企业。在方法的选择上，需要借助现代信用评价方法，其中较为恰当的就是层次分析法。层次分析法结合定性与定量两种基本手段，通过确定目标系统、构建层次模型等步骤，创建具有分层交错评价指标的系统，从而解决目标值难以定量描述的决策问题[ 6 ]。在将知识产权纳入企业评估的具体操作中，层次分析法可以将知识产权在企业运作中的相关问题数量化、层次化，并利用数学理论为预报、分析、控制或决策提供定量的依据。这一方法能较好地确定对知识产权进行评估的目标，了解并分析实现目标的基本措施和诸多约束条件等。此外，层次模型的构建过程与知识产权在企业运作中的多层次作用相匹配，通过评价系统若干层次的划分及权重设计，最终能做出可靠度比较高的判断[ 17 ]。

（三）我国企业信用评估的具体指标设计

将知识产权纳入企业信用评估，在实际操作层面最大的难点在于评估指标的设计。将知识产权作为评估指标，难点在于定量和定性两个方面。

在定量方面，知识产权对企业的影响与企业所处的具体行业相关，也与企业所处的地域相关。知识产权相关数据欠缺交换机制，透明度也不高，导致定量数据获取较难[ 18 ]。同时，获取的数据处理难度较大。虽然目前会计学对类似的差异巨大的数值一般基于实际考察后会充分细化，将AHP层次分析法与模糊综合评价法结合起来构建多级模糊综合评价模型[ 19 ]，但在实际操作中，定量问题依旧有较大阻碍。

在定性方面，知识产权的恰当权重难以衡量。在数据不真实、不充分的现实条件下，考虑企业的性质，明确知识产权所占权重的过程，需要仔细分析企业现状并对企业未来经营进行合理预估。定性确定了评估的方向，也影响着评估的准确性和有效性。

四、完善我国企业信用评估体系的建议

（一）从财务评估转向信用评级

信用评估的基本方式有财务评估法和信用评级法。将知识产权纳入企业信用评估后，所进行的评估当然也要遵循这两种基本方式。但是，以纳入知识产权为切入点完善我国企业信用评估体系，要求建立以信用评级为主要方法的评估体系。

财务评估的立足点在于对财务数据及数据变化进行分析，这一分析依仗信用管理人员、授信人员或财务人员运用多年的经验，不能反映企业信用要素的其他特征。无形资产的特殊性使得引入知识产权作为财务评估指标后具体财务核算中的定性和定量都难以完成，进而评估结果可靠性也大幅下降。

因此在将知识产权纳入信用评估体系后，信用评估的方法建议由财务评估转向信用评级。信用评级存在两个关键点：第一个关键点是信用评级机构作为第三方，根据规范的评级指标体系和标准，履行必要的信息征集和评级程序，综合整体因素进行判断;第二个关键点是信用评级虽然是依托企业现有资源和资产做出的，但其进行研判的目的更多是评价企业在未来一段时间履行承诺的意愿及能力。与这两个关键点相对应，知识产权在信用评级中具体体现为相关的评价指标，具有客观性，其权重的设定也反映了知识产权在企业中的整体作用。此外，知识产权虽然名为“产权”，但其对企业的真正意义不在于企业自身的资产，而在于知识产权能够影响企业未来一段时间的履约能力。也就是说，由财务评估转向信用评级，使得知识产权进入企业信用评估体系中有了准确可行的路径，同时也与企业信用评估的根本目的相契合。

（二）从无形资产评估转向知识产权评估

现有的企业信用评估与企业会计制度紧密相关，知识产权不进行专项评估，就无法列入具体的企业会计核算内容，也就无法引起企业的重视。从会计制度视角来看，与知识产权关系最为密切的就是无形资产。在会计学上，无形资产是指不具有实物形态，但是能带来经济利益的资产，商标权、专利权、著作权乃至商誉等知识产权都归入“无形资产”这一科目之下。企业会计准则规定，无形资产在满足该资产产生的经济利益很可能流入企业且该资产的成本可以可靠计量这两个条件的前提下，企业才能加以确认④。

虽然中国资产评估协会发布的《资产评估执业准则——无形资产》规定可辨认无形资产包括专利权、专有技术、商标权、著作权、特许经营权等知识产权（不包括商誉）⑤，并进行了评估方面的具体制度设计，且2017年又颁布了《知识产权资产评估指南》，进一步明确了知识产权资产评估是指资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，根据委托对评估基准日特定目的下的知识产权资产价值进行评定和估算，并出具资产评估报告的专业服务行为，但我国至今尚未专门制定知识产权信用评估方面的具体会计准则，也未出台专门法规。

依据《资产评估执业准则——无形资产》的规定，无形资产在会计核算中的侧重点依旧是其现有价值及一定范围内的预期价值，这一基本定位使得无形资产评估并未体现知识产权权利和知识产权行为对企业的影响力，也无法通过会计核算的方式对企业履约能力进行评估。会计核算制度立足点更多是现有资产价值，而信用评估制度的目的在于通过企业现有资产和行为对远期行为加以预测。如果信用评估以现有会计核算制度为基础，那就必然导致信用評估要素的缺失。考虑到知识产权与其他无形资产相比性质上的特殊性，有必要将知识产权评估从无形资产评估中独立出来。通过对知识产权进行准确评估推动企业信用评估可靠性的提升。

（三）明确知识产权在企业信用体系中的地位

“加强知识产权的运用效率，一要完善法律法规，以法规意识促进知识产权保护意识的提升;二要建立信用体系。”[ 20 ]确立知识产权在信用评估制度中的地位，是这两个关键点的结合。从微观上来说，企业信用法律规制保障了企业的运行;从宏观上来说，企业信用法律规制更是社会信用体系逐步完善的保障。在企业信用评估制度的建设中，应当遵从内在的法治思想基础，审慎确立知识产权在企业信用评估中的地位。从体系解释的角度来看，知识产权纳入企业评估体系的方式，是在原有流程的基础上，通过具体评价指标的更新，将知识产权作为评估的一个指标，进行准确定量和定性。知识产权在企业信用评估中的体系地位，是知识产权作为评估指标的具体体现，实质上是对原有体系指标结构的优化。这一指标的优化，不仅提升了企业信用评估的准确性，而且为进一步建立有效的失信惩戒机制奠定了基础。

（四）建立科学的企业信用评估体系

建立科学的企业信用评估体系，势必要以知识产权为切入点对企业信用评估体系进行更新和完善，其重点在于将知识产权作为信用评级中的指标纳入信用评估系统。应确保知识产权指标体系的设立能反映以下内容：一是知识产权拥有量及结构;二是知识产权的投资耗费及比重;三是知识产权的运营能力;四是知识产权的经济效益[ 21 ];五是知识产权创造、运用和保护行为。在这个以指标设计为基本要素的企业信用评估体系建设中，要体现“三个结合”：要以我国国情为基本出发点，对知识产权权利和知识产权行为进行评估，兼顾加快企业融资和加强知识产权保护两个目标的结合;在知识产权作为评估指标的具体设计上，做好定性和定量的结合，定性时应结合企业所在行业、地域的基本情况确定知识产权在评估中的权重，定量时则需在保证数据质量的基础上选择恰当的评估模型做到定量的细化;信用评估要注重传统方法与互联网技术的结合，对评估指标进行不断优化。

（五）开发企业信用评估信息系统

从各国信用评估系统的建设上来看，信用评估的准确度与信用数据的量是成正比的。因此为了逐步优化我国的企业信用评估体系，就必须开发自动的企业信用信息交换平台、数据收集系统，并在此基础上开发自动的企业信用评估系统。我国目前已经初步建立起国家信用信息系统和征信系统，这些系统既能为信用评估提供基本的数据来源，又能起到优化评估结果的作用。

此外，我国各地也在逐步探索知识产权征信系统，通过记录知识产权信用档案等方式，有针对性地就知识产权失信行为做出规制。这一知识产权信用档案系统，可以成为企业信用评估系统的数据来源之一。在此基础上信用档案的记录范围可进一步扩大，记录的数据也可进一步细化，这一制度可成为将知识产权纳入企业信用评估信息系统的基础。

总体来说，企业信用评估系统的开发有两方面的要求：一是在内容方面，企业信用评估信息系统要以国家征信系统、国家信用信息系统为基础，并逐步纳入知识产权信用信息，力求通过数据存量的提升加强信用评估的准确性;二是在技术方面，这一评估信息系统要做到自动化，能够自动进行信用信息的提取和交换，能在选定的条件下自动进行信用评估结果的公示。这一自动化的信息系统，一定程度上排除了信用评估中的主观因素，保证了信用评估的客观性。

五、结论

企业信用评估的立足点是企业当前所拥有的资源和资产，但企业信用评估的着眼点是企业未来的履约能力及履约意愿，目的在于总结过去、控制现在、预测未来。知识产权作为一种可以流转的权利，是企业自身资产的重要组成部分，企业运用知识产权的行为，也是企业信用的具体体现。在企业信用与知识产权已经产生日益紧密联系的基础上，财务制度却与实际情况出现了脱节。会计以“无形资产”为科目对知识产权进行核算，不能准确评价知识产权潜在的未来利益，而现有企业信用评估体系以会计核算为基础，必然导致企业信用评估可靠性的下降，拥有优质知识产权的企业，无法获得与其知识产权相匹配的融资能力。同时，在国家鼓励科技创新，建立知识产权大保护体系的背景下，企业创造、运用和保护知识产权的行为当然会对企业信用产生影响，因此有必要记入企业信用档案，这样一方面能鼓励企业合理利用知识产权，另一方面也能对以重复侵权为典型代表的知识产权失信行为进行规制。

综上，无论是从促进以科技型企业为代表的相关企业融資的角度来看，还是从建立知识产权长效保护机制的角度来看，将知识产权纳入企业信用评估体系都是应有之义。将知识产权纳入企业信用评估指标的范畴、将知识产权权利和知识产权行为作为企业信用评估指标新的要素，能在促进企业融资、激发创新型企业活力的同时，建立以“信用评估”为依托的知识产权事前保护机制。

【参考文献】

[1] 刘瑛.企业信用法律规制研究[M].北京：中国政法大学出版社，2011：28.

[2] 李雯.基于财务比率分析方法的企业信用风险评估研究[J].商情，2011（7）：129.

[3] 蔡恩泽.将知识产权保护纳入信用评价体系势在必行[J].产权导刊，2016（6）：5-8.

[4] 高利梅，李修平.山东创业板上市公司信用评价体系构建及实证研究[J].今日财富（中国知识产权），2018（4）：50-52.

[5] 孙黎康，张目.科技型中小企业信贷风险评价指标体系研究：基于投贷联动模式的实证分析[J].科技创业月刊，2016，29（11）：26-28.

[6] 刘东岳，喻凯.科技型中小企业信用评价体系研究[J].中外企业家，2016（15）：1-2.

[7] 张珂.科技型中小企业信用风险评价指标体系建设[J].时代金融，2016（18）：118-119.

[8] 吴汉东，胡开忠.无形财产权制度研究[M].北京：法律出版社，2001：550.

[9] 王清丽.知识产权的评估和变现[J].知识产权，2003（4）：47-49.

[10] 赵亮.马克思主义与中国特色知识产权制度建设[J].人民论坛，2019（33）：106-107.

[11] 吴汉东.经济新常态下知识产权的创新、驱动与发展[J].法学，2016（7）：31-35.

[12] 吴国平，唐珺.知识产权失信行为的法律规制研究[J].知识产权，2011（9）：28-34，44.

[13] 杨瑾.浅析企业信用评估的主要内容[J].营销界，2019（34）：234-235.

[14] 胡恒松.小微企业融资问题及对策研究：基于信贷政策视角[J].会计之友，2019（18）：115-120.

[15] 龙子午，罗喧喧，万萌菲，等.良好的信用倾向能促进涉农企业研发投入吗？[J].会计之友，2020（3）：27-33.

[16] 邹小芃，余君，钱英.企业信用评估指标体系与评价方法研究[J].数理统计与管理，2005（1）：37-44.

[17] 张萌.基于层次分析法的商务领域企业信用评价模型的构建[J].中国商论，2019（14）：232-233.

[18] 同勤学，张丹，余剑.科技型中小企业信用评估指标体系的构建[J].经济研究导刊，2017（31）：19-20.

[19] 匡暑炎，张目，闫慧杰.基于模糊积分法的战略性新兴产业企业信用评价[J].会计之友，2013（1）：66-68.

[20] 关媛媛.知识产权创新助力全球贸易发展[J].海峡科技与产业，2018（12）：72-73.

[21] 田高良.现代企业知识产权分析与评价体系探讨[J].知识产权，2001（6）：11-15.