计科实习报告范文

计科实习报告范文第1篇

7月26号，在实习老师的带领下，我们首先参观了学校工程楼里面的通信中心，作为全院通信服务的CPU，承担着全院所有的固定电话通话的任务。走进机房，面对着一个个大的柜子箱，听着讲解员的解释，我们知道这些交换机是对全院的电话进行通话切换等任务。这些花绿的导线连接着，如果一旦出现问题，直接影响着全院的通话。同时，在另外一间房间里面。存放着电源储存器，据管理人员介绍，一旦学校里面的电源中断，就可以采用这些储存的电源继续进行供电。看似乎这些很不起眼，但之余学校教学正常进行起着不可替代的作用。

第二天我们在学校里的多媒体楼观看了专业录像，介绍该专业领域的最新进展以及未来发展方向。我们所观看的是有美国加州大学伯克利分校的老师介绍的关于计算机方面最新发展动态。从计算机发展简史一直到Internet技术，特别是西方计算机发展的技术，让我们更深层次来来了解我们该专业方向的深度、我们自身技术的差距。整个影片看下来，让我们受益匪浅。

7月29日我们走出校门来到联合大学城附近的河北网迅电脑培训基地。当天我们首先参观了该基地里的所有基本硬件设施，并详细听取了老师们的介绍。授课完以后，我们开始自己动手组装局域网，从布线开始，安装接头，一直到最终把端线接到交换机上面，我们几个人互相配合，老师在旁边指导，一直到我们所安装的局域网正常宣示安装成功。其间我们所经历的茫然不好用语言来表达，但是经过我们大家的努力，我们成功了。这令我感触颇多，毕竟这是我们第一次真正意义上开始自己动手操作。接下来，我们来到了光纤通信技术工作实验台，老师给我们作关于光纤通信的优缺点，诚然，光纤通信作为二十一世纪最具有发展潜力的技术之一，其传输速度和传输效率是一个公认的优点。但当我们把它放置于手上，一不小心就碎了，所以其易碎性是不容忽视的，特别在野外工地上，弄断光纤是很正常的。为此，老师使用仪器给我们演示了光纤焊接技术，每一步都得极其小心，马虎不得，以免昂贵的仪器被损坏。当两根断裂的光纤在我们手中变成了一根时，我们大家都无比自豪。接触过电子通信方向的人都知道，未来几年，光纤通信的发展必将成为一种趋势。所以，对光纤技术的了解，务必对我们以后的工作有着极大的作用。

当天我们还听取了其余老师关于计算机网络的知识以及有关操作系统的介绍。然后在老师的指导下，我们在服务器上自己安装了Windows serve XX操作系统。随着桌面上显示“您的操作系统安装已经成功”时，我们替自己的付出感到由衷的高兴

很快，为期一周的专业认知实习结束了。在这次实习中，我们收获颇多。很多我们是不能用语言来加以描述的，比如对计算机的认识，我们以前仅仅局限于课本上生硬的介绍，特别是对于网络方面，我们仅仅会使用浏览一些网页，真正要让自己去安装网络时，谁能保证你胜任?所以，经过实习，起码在我们将来走进工作岗位以后，面对身边的电脑，我们不会陌生;面对同事大侃光纤通讯技术，我们摇头;当上司让我们安装一个操作系统时，我们汗颜时间虽然短暂，但对我们的影响是毕生的。

一，实习目的

实践是检验真理的唯一标准.在课堂上，我们学习了很多理论知识，但是如果没有我们在实际当中不能灵活运用，那就等于没有学.实习就是将我们在课堂上学的理论知识运用到实战中.我们怎样才能把课堂上学的理论知识灵活运用到实际生活中?怎样才能更好的了解我们的专业呢?......

怀着很多的疑问，很多的新奇感，我们走进了普洱市的几家公司.

在这些天里，我们看了这几家公司的记账凭证，总账，明细账，报表等账簿.从中我学到了很多课本上没有明细指出的方法，让我对这个行业有了更进一不的认识.在此，我要感谢学校领导和以上这几个单位负责人给了我们这此认识自己专业的机会.

二，实习内容

专业认知时间自XX年6月1日至6月5日，认知实习地点安排在普洱市思茅农场，普洱市兴盛房地产开发有限公司，龙生茶业股份有限公司，澜沧江啤酒企业集团等四个单位进行，食宿在学院，采取集中组织实习和以听讲座，实地参观，业务见习的方式进行专业认知实习.

月30日星期日晚8：00～9：00由会计专业组开专业认知实习动员大会，向我们讲实习目的，实习内容，实习指导教师，实习分组和实习纪律等要求.

月1日，星期一上午，我们达到澜沧江啤酒厂.首先，由杨开荣副总给我们介绍了啤酒厂的概况和发展，然后和我们分享了他作为会计的感受：怎样当好家理好财;怎样怎样合理降低税收，提高企业的经济利益.目的是为了使我们了解企业生产经营情况，内部管理，规章制度，企业会计机构设置与会计岗位职责要求.下午：见习企业会计核算程序，会计凭证填制与审核，会计记账与查账，会计报表编制与会计档案管理的要求及方法，为我们学习会计电算化专业知识奠定了基础.

月2日，星期二今天我们来到了思茅农场，上午听了企业情况介绍，参观了农场会计工作程序，原始凭证，记账，会计账簿.下午，见习企业的记账，审核，报表的编制与档案管理，了解会计核算与业务处理等基本的业务知识与处理方法.在见习的过程中，发现现金日记账并不是按月结，出现了每几天就有小记，累计，到月末又有本业合计，累计.了解到农场的工资发放是记入主营业务成本科目的，这些都是理论知识在具体问题的不同表现形式.

月3日，星期三上午，到兴盛房地产开发有限公司.首先，听取了刘顺德科长对企业情况简介，然后，见习房地产开发公司会计工作程序，记账与查账等工作，让我们了解房地产会计核算的基本要求与核算方法.了解工作实务.其中，房地产公司的生活费因是主要的支出之一而记入开发成本(开发成本等同制造业的生产成本).

月3日，星期三下午，见习学院非营利组织会计实务.了解企业财务会计与非营利组织会计的异同;了解和掌握非营利组织会计的基本要求和核算方法，非营利组织的账务处理比营利组织企业账务简单.对于学校来说，存在的只是政府拨款，收学费，发放教职工工资等大的账务处理.

月4日，星期四，听取了普洱市财政局会计科长，思茅区财政局会计股长的会计职业道德与会计职业资格考试讲座.目的是让我们了解到会计发展及其作用，会计职业道德和会计几职业资格考试要求，明确以后应该注意的方面.

月5日，下午.参观龙生茶业公司会计工作实务，会计核算方法，了解龙生茶业公司的会计核算与程序，核算的特点，核算处理办法.现场观看了会计人员运用电脑作账的程序，为我们解释了如何运用电脑作账，用电脑作账代替手工作帐，减轻了会计人员的工作强度，提高了工作效率.

三.实习结果

在为期五天的专业认知中、.我学到了很多书本上我学不到东西，通过这次的认知给我们提供了一次理论联系实际的机会.在认知过程中所学到的让我受益匪浅.为我在以后的学习中打下了基础.看到了不同企业之间的会计核算，不同性质企业自己的会计有着不同的记账方法.在认知中我学到的知识不仅只局限在工业，我们接触的有农业，非营利组织，制造业，让我们耳目一新.

1.在查看账本时，我记录了几笔业务处理所作的会计分录：

(1).借：原材料-支付助滤剂运费(粗)

原材料-支付助滤剂运费(细)

应交税费-应交增值税(进项税额)支付助滤剂运费

贷：银行存款-支付助滤剂运费

运费应缴纳的税率为百分之七;运费记入购货款;待抵扣税金记入其他应收款;包装物应提税率为百分之十.

(2).发工资可以借记入”主营业务成本”，”管理费用”，”开发成本”等.贷记”应付职工薪酬”;交通费，办公费，业务费都记入管理费用;慰问金纳入福利费.

(3)雇佣工人，工资发放，岗位被占谴送费等都归为生活费，记入生产成本科目.

(4)国家助奖学金.退休金.离休费，事业费等财政拨入经费记财政补助收入科目.

如：借：事业支出-对个人和家庭的补助/助学金/国家助奖学金100000

贷：其他应付款-单位往来/国家助奖学金100000

还有很多的问题我们不便列出，但是这些问题我们会留着来提醒自己，哪些是我们的薄弱之处，哪些我们还要加强.

四.实习总结或体会

学习了将近一年的会计理论知识，在这短短的5天中，方才让我意识到自己以前是多么的无知，盲目的以为自己学得够好了，可是一看别人作的账才发现自己能看懂的很少，到那时才悔恨书到用时方知少.不同行业的公司经营的项目不同，自然要使用不同的会计科目.我们到目前为止所接触的会计行业还只是很小的一部份，要戒骄戒燥，慢慢的积累我们的理论知识，厚积而薄发，这样才能在滚滚的经济潮流中独占一角.在参观的企业中，尤以龙生茶业股份有限公司的账作得最好，毕竟这是一家准备上市的企业，平时就要严于历己，注重细节.这样才不会因突发情况而手忙脚乱.。

一转眼的时间，我们就度过了大一的这段美好时光，期间，有快乐，有悲伤，有激情，也有过痛苦，也彷徨过，迷失过，可是我们最后都挺了过来。大家都说大一是一个过渡期，让我们来适应大学生活，并摸索出属于自己的路。是的，我们明白了自己要走的路，知道了该怎样去安排自己的学习、工作、娱乐和休息，明白了怎样去争取、去拼搏一个属于自己的天地!接下来的三年里，我们就要按照自己对人生的打算，走上征程......

一.一年来的大学生活总结

可以说，我的大一生活并不让我自己满意，也不会让老师和家长满意。这一年的时间里，我把学习给放在了次要的位置上，没有把太多的精力投入到学习中去，也因此自食恶果，去年和今年的两次期末考试中都各有一科 的成绩让人失望。大把的时间被我荒废掉了，现在想来，有点可惜了......毕竟，这么多的大好时间，可以用来做更多有意义的事啊!总结一下自己一年的生活，又有了更深的认识......

1 学习总结

从必修课到选修课，我在这一年里适应了这和高中完全不同的学习方式。从上一年的高数、英语、政治经济学、经济法概论、思想道德修养与法律基础、管理学，到下学期的西方经济学、近代史概要、会计学，加上体育，以及选修的大学语文及人际关系学，我学到了很多很多，必修课的专业知识自不必说，而选修的人际关系学也教给了我很多做人的道理......

这些课程中，我认为它们都很重要，比如，政治经济学和经济法概论教给了我们很多关于经济学的基本知识和相关法律等，相当于是对我们国贸专业的入门启蒙!管理学交给了我们如何去做一个合格的管理者和如何更好的配合管理者的工作等;而思想道德修养与法律基础则教给我们做人的道理和准则，告诉我们，学习知识重要，但学习做人更重要!每周一节的体育课让我们不会把身体的锻炼落下，毕竟身体是革命的本钱啊!下半年的课程相当于是上半年的延续和加深，高数和英语一直是学习的重中之重，每个人都没有理由忽视它们，老师也很重视我们对这几门的学习，生怕我们学不好.....会计学上我们学习了会计的基本原理和运作等，西方经济学则让我们更深层的了解了“经济”这一复杂而又深奥的字眼......而选修的人际关系学我非常喜欢，它教给了我很多书本上学不到的知识，教给我们怎么去处理人与人之间的关系，如管理者与基层、家庭之间、男女关系、宿舍关系等等......

总之，学校给我们创造了很好的机会和条件，就看我们自己能不能、会不会把这些利用起来。我自己觉得自己就没有能利用好这些资源，荒废了好多的时间，也逃过一些课,有人说，没逃过课的大学生不算大学生，可现在我觉得这是错的，逃过任何一节课，都是一次损失，属于你的损失!那么，以后的时间里，我一定会好好利用上课时间，不再放过一节课,学好老师讲的每一个知识，决不让属于自己的东西损失掉!

2 生活总结

这一年的生活中，说真的，有很多让我感动的地方。我们班这103个人，从军训开始就结下了兄弟姐妹之情，之后不断加深，这一年来，虽然男生和女生之间的交流还是少点，同学之间的小摩擦也时常出现，但是趋势确实好的，大家感情越来越深，接触越来越多，距离越来越近，相对其他的班级，我认为我们班的同学间的感情是最深厚的!

从开学军训时的竞相高歌，到送别教官的不舍之情;从甲流时的众志成城，到有人住院时大家不顾安危的看望、送物品;从每次班会大家的竞相发言，到班主任老师对我们的深情关注;从我们班承办系元旦晚会时全体成员的倾力协作，到我们成功举办这一系级盛况并为我们班挣得偌大荣誉和赞扬;从春游前大家的积极准备，到春游时大家的惊险刺激、欢歌笑语;从大家每次给班级荣誉争光而毫不推辞，到大家每次做值日时的毫不推诿......这一切的一切，都让我深深地感动，我以我能留在这么一个优秀的班级为荣!

3 自我评价

实际上，我对我上半年的作为表现还算满意，但下半年因为一些琐事有些丧失斗志，失去了上进心，对诸事都不想去尽力争取，甚至有混天度日的想法!这个暑假里我想了很多，想通了一些事，认识到了自己的错误，看清了自己性格上的一些缺点，决定改掉自己的坏毛病。做事要果断一些，不能畏首畏尾，对一些应该争取的东西，就尽力去争取，不能给自己留下遗憾，最重要的是要改掉自己懒惰的习惯，机会不会留给懒惰的人!

二.对国贸专业的认识与思考

国际经济与贸易专业简介

国际经济与贸易专业(WTO方向)本科培养目标

本专业培养能较系统地掌握经济学基本原理和国际经济、国际贸易的基本理理论，掌握国际贸易的基本知识和基本技能。了解中国对外贸易和当代国际经济贸易的发展现状，熟悉通行的国际贸易惯例与WTO规则，以及中国对外贸易的政策法规，了解主要国家与地区的对外贸易状况，能在涉外经济贸易部门、外资企业及政府机构和科研院所从事国际经济与贸易业务、管理、调研与教学科研等工作的复合型、应用型的高级专门人才。

业务培养目标：本专业培养的学生应较系统地掌握马克思主义经济学基本原理和国际经济、国际贸易的基本理论，掌握国际贸易的基本知识与基本技能，了解当代国际经济贸易的发展现状，熟悉通行的国际贸易规则和惯例，以及中国对外贸易的政策法规，了解主要国家与地区的社会经济情况，能在涉外经济贸易部门、外资企业及政府机构从事实际业务、管理、调研和宣传策划工作的高级专门人才。

1 学习目标

知识和能力

1. 掌握马克思主义经济学基本理论和方法;

2. 掌握西方经济学、国际经济学的理论和方法;

3. 能运用计量、统计、会计方法进行分析和研究;

4. 了解主要国家和地区的经济发展状况及其贸易政策;

5. 了解国际经济学、国际贸易理论发展的动态;

6. 能够熟练地掌握一门外语，具有听、说、读、写、译的基本能力，能利用计算机从事涉外经济工作。

2 学习框架

主干学科：经济学、统计学

主要课程：政治经济学、西方经济学、国际经济学、计量经济学、世界经概论、国际贸易理论与实务、国际金融、国际结算、货币银行学、财政学、会计学、统计学。

主要实践性教学环节：包括社会调查和专业实习等，一般安排6周。

修业年限：四年

授予学位：经济学学士International Trade and Economy(Economics) 国际经济与贸易专业 本专业培养具有开放的国际视野和宽广的学科背景，突出的创新意识、开拓精神和实践能力，能胜任外经贸企业及政府部门的经营、管理、咨询服务、进出口贸易与网络营销等工作的复合型高素质专门人才。

专业核心课程：微观经济学、宏观经济学、计量经济学、国际经济学、国际贸易实务、电子商务概论、国际经济合作 中国对外经济贸易、商务沟通英语;

全英文教学课程：商务沟通英语、国际经贸函电、经贸英语选读;

双语教学课程：信息系统概论、国际营销学;

模拟操作训练课程：国际贸易实务;

研究型课程：国际贸易专题;

讨论型课程：世界经济专题 WTO专题。

说白了，两个要求。第一，就是外语~~要求达到相当熟练口语的要求。第二，专业知识要扎实，国际贸易实务，国际结算，等课程~

就业方面，最好是大的国际贸易公司了，有实体的，有进出口权的，有报关报检资格，可以既接触外国客户又联系国内工厂。但要找到这样的工作可是有一定难度的。但前提是英语要好，非常好。 可以从事报关、报检，物流(货贷)等工作。 其实找什么样的工作没有定式，只是看个人的爱好兴趣了。 倘若口才好的话，也可以做营销啊，很锻炼人的。 做什么并不重要，关键是能否从中学到东西，从课本上学不到的知识。经历很重要，有用的是历练，没用的是磨练，无论什么都是锻炼。要把握每一个过程才对。

3 国贸专业比较具体的职业和工作单位

(1)从事专业外贸公司的进出口业务工作;

(2)从事各类自营进出口生产企业、科研机构等的进出口业务工作;

(3)从事各类外资企业的进出口业务工作;

(4)从事各类专业的报关、承运货物等国际物流工作;

(5)在各类涉外型的企业、机构从事初级财务工作及业务管理工作;

(6)从事国际市场调研、策划及国际贸易纠纷调解的辅助性工作;

进外企需要的证书接受的培训?

证书:

(1)计算机国家二级证书;

(2)英语四级合格证书;

(3)商务英语初级证书;

(4)外销员合格证书;

(5)书法相关等级证书;

(6)报关员资格证书;

(7)商务英语二级证书。

培训:

(1)掌握计算机应用能力，会使用相关软件进行进出口业务操作。

(2)掌握网络使用技能，具备网上贸易的能力。

(3)具备初步识货验货的能力。

(4)熟练掌握外贸单证的制作。

(5)熟悉进出口货物报关、运输、检验、结算等各项流程，并能熟练操作。

(6)掌握会计的运作程序，具备简单财务核算的能力。

三 对国贸专业从业人员的调查报告

假期里我请教了同样学经济类专业的在深圳一家外资企业工作的表哥和表嫂，听取了他们对我这一专业的忠告和建议，受到了很大的启发，感慨不少。

1. 有关从业人员对情况的介绍

他们向我介绍了一些情况:

首先，用人单位对应聘者的英语要求颇高，最好过英语六级，口语要好，表达流利，计算机最好过三级。

其次，本科生的竞争压力过大，与其竞争职位的有高中生、大专生、研究生甚至归国的留学人员。有些职位可以有其他专业人士兼任，如英语专业的就可以处理一些国际上的贸易、参与谈判之类......这些人的涌入无形中对我们本科生就业造成冲击以至于好多国贸毕业生不好找工作

普通学校毕业生与重点大学毕业生的差别，前者确实在一些硬性条件上低于后者，用人单位更热衷于对后者的招聘。另外，企业更注重应聘者的实际工作能力和内在素质及工作经验，大多数的企业都喜欢有工作经验的人。

当然，就业的过程中还有着这样那样的问题，还要我们随机应变。

2. 从业人员的忠告和建议

(1)在校期间，加强口语练习，并打好英语基础，通过英语六级考试。

(2)如果有时间和精力，并且家庭允许，尽量深造考研。

(3)我们不应因自己的学校而低人一等，要努力充实自己，增加自身实力，多学习一些专业知识，并考取一些资格认证。

(4)在校期间，可以利用业余时间打工，添加工作经历，为将来就业做好准备。

3. 我的启发与感受

未来还是充满着变数，我们永远不会知道明天会发生什么，所以，我们唯一能做的，就是在现在这段最美好的时间里，尽量的充实自己，让自己有更好的本钱和条件来应对未来的变数，目前来说，还是学业最重要，作为一个学生，要做好自己的本职工作，不能本末倒置。我会尽力考研，英语努力过六级，计算机努力过三级,

四.未来三年自己的学习规划

1.学习目标

通过一年的学习，我对国贸专业有了进一步的认识与了解。了解到了国贸专业的培养目标，本专业需要了解和必须掌握的知识以及我们可以报考的证书或者是报关，报检等，还对本专业的就业前景有了初步的了解。大学就是一个小小的社会，我们已经踏入了半个社会，在其中，我们可以锻炼我们的实践能力，对于我而言，未来三年我的学习目标那就是全力以赴的准备考研，这是梦想，也是目标，而且是必须达到的目标，同时抓住机会锻炼自己的实践能力。

2.学习规划

在课程方面，我要努力使自己每次的成绩达到“优秀”，一份优秀的成绩单，不光是对自己的肯定与鼓舞，也会对我的人生，对我以后的生活起到重大的作用。像英语，高数这样的课程坚决不能放下，要不断的复习，牢牢把握这两门课程。英语作为世界通用外交语言闲的尤为重要。加大单词的积累量，同时，多听，多读，多练，做到说得一口流利的英语，并且运用到实践当中。还有对于刚才上面提到的那些课程，看起来好像很多，很难，但是我相信，在老师的指导和我自己的努力下，我会充满信心，达到自己的目标。

学好专业课是非常必要的，不断要求上进。专业课对大学生来说是至关重要的，所以不容忽视。

我认为，作为一个新时期的大学生，光学习自己课内的知识是不够的，所以我规划在以后的大学三年中，自己学习点东西，如电脑啊、小语种啊之类的。在这个充满竞争的社会里，只有不断的充实自己，才能使自己融入这个社会，适应这个社会。

3.规划实施的措施

上了大学，不代表我们要抛弃高中时优良学习习惯，我们仍然需要刻苦钻研坚忍不拔的学习精神，另外还要掌握科学的学习方法，并且要端正学习态度。要有钻研的精神，更要有刻苦的决心和毅力，上课认真听讲的同时更要做好课后巩固和复习。我们是名副其实的大学生了，学习的科目多了，没有老师的指导了，因此很难很好的掌握全部知识，因而我们更多的要靠自学。要学会独立，善于抓住重点，学会学习。另外，要培养学习的兴趣。只有当我们对一件事情感兴趣时，我们才会付出精力与热情去做好它，以此来证明自己的价值。因此呢，我在学习的时候，会多考虑我的兴趣爱好，这样我就不会对学习产生厌恶情绪啦!这样学起来就会达到事半功倍的效果啦!

对于大学生而言，学习本专业的知识是第一位的，对各种学科知识有所涉猎也是非常必要的。所以呢，图书馆是我们最好的资源了!我们应该充分利用好这个宝贵的资源，多去图书馆，多看一些书，查阅相关资料等。

五、结束语

计科实习报告范文第2篇

2012级研究生计科2班班党支部目前共有中共正式党员14名，中共预备党员1名。本年度，党支部在学院党委的领导下，全体学生党员团结一致，思想进步，政治立场坚定，坚持原则到位，生活作风正派，工作务实、创新、高效，步调一致;本支部制度相对健全，组织民主生活形式新颖、多样，各种工作紧张有序。现将一年来的工作总结如下：

一、抓好政治思想工作，进一步提高党员综合素质

为了进一步提高党员干部的党性觉悟、思想水平和工作能力，本党支部、把加强党员干部学习放在突出的位置上。本党支部也始终关心全体党员干部的学习和进步，在不同会议上多次强调学习的重要性和必要性，并要求全体党员干部要以高度的责任感注重学习，勤于学习，善于学习，把学习始终作为我们服中心工作的基础和起点，积极宣传学校的各项工作，带领同学们向党组织看齐，带领同学们积极向上，组织本班的入党积极分子参加学校的党校培训，各位党员同志加强党性修养。

二、充分发挥党员干部先锋模范作用，积极完成各项工作任务

2012年，本支部全体共产党员都能履行自己的职责，充分发挥职能作用，积极为本班的建设献计献策，添砖加瓦，圆满地完成了各项工作任务。一努力学习知识，增强服务意识，改善学习环境，树立良好人际关系形象。本支部所有的党员同志时刻以党员的标准严格要求自己，积极参与各项学校和院里组织的各项活动。积极做好党员的先锋模范带头作用，积极完成导师布置的各项任务。

三、抓好预备党员的转正工作

做好了预备党员的转正工作，对新党员定期进行谈心和思想汇报工作，以随时了解和掌握思想、工作、学习、作风等动态情况，促进他们尽快成熟。在日常的工作中关心职工上进性，对要求上进的职工进行谈心，对已成熟的积极分子进行考察培养。本年度本党支部成功转正了潘玉鳞和吴斌两位预备党员同志，这两位同志在最近一年里，学习认真刻苦，积极向上，积极参加社会公益活动，科研态度好，人际关系融洽，赢得了老师和同学们的好评。

四、协助班委举办班级活动

本年度，本党支部协助班委举办了农家乐，KTV等活动，大家都很乐意参与，其中有通过这些活动大家增加了相互之间的了解，增强了班级凝聚力。此次活动部分的图片，如下：

五、学习十八大回忆精神

党支部的全体党员怀着对党的十八大胜利召开的喜悦之情，收看了十八大的开幕式。大家一致认为,胡锦涛总书记的报告令人振奋，为未来的中国社会主义事业的发展指明了方向。报告对民生问题、文化问题，教育问题以及到2020年确保实现全面建成小康社会宏伟目标，进行了详细的论述。收看了胡锦涛总书记的十八大报告，大家群情振奋，加深了对党和国家的发展建设的信心。

在这次学习“十八大”活动中，同学们了解到要更严格要求自己，用党的章程来约束自

计科实习报告范文第3篇

街道卫计办二季度工作总结范文

20XX 在全面完成上级下达的各项任务目标的基础上,我们主要做好以下工作。下面来看街道卫计办二季度工作总结范文。

计科实习报告范文第4篇

一、审计科科长职责

1、在院长领导下,具体负责医院内部审计工作。

2、组织起草、制定和完善医院内部审计制度。

3、制定医院审计工作计划并组织实施。

4、检查、监督审计人员认真履行职责,严格执行国家财经政策和纪律,秉公办事,不循私情。

5、接受领导交办的其他审计任务。

二、审计科工作职责

1、在分管院长的领导下,依照国家法律、法规和政策以及医院内部规章制度,对本院及所属单位的财务经济活动进行审计监督,依法独立行使内部审计监督权,对本院领导负责并报告工作。

2、根据上级部署和本院具体情况,拟定审计项目计划,经批准后组织实施。

3、制定院内审计制度和内部审计实施细则并严格监督执行。

4、负责对本院及其所属单位的下列事项进行审计监督:

(1)医院预算的执行和决算。

(2)医院财务收支及相关经济活动。

(3)办理上级和院领导交办的审计事项。

5、对审计中发现的问题,向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。

6、提出制止、纠正和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理提高效益的建议。

7、对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员,向领导提出追究其责任的建议。

8、负责审计档案的整理、立卷、归档和管理工作。

9、本制度自发布之日起执行。审计科负责对本制度的解释。

三、内部审计工作制度

为加强医院内部审计监督,遵守国家财经法规,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》和《卫生系统内部审计工作规定》,结合我院的具体情况,特制定本规定。

1、根据国家法律、法规设立审计科,配备审计人员,建立健全内部审计制度。

2、审计科在医院分管领导的领导下,依照国家法律、法规和政策以及本单位的规章制度,对医院及所属单位的财务经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对本单位领导负责并报告工作。

3、审计科对本单位及其所属单位的下列事项进行审计:

(1)财务计划或者预算的执行和决算。

(2)财务收支及其相关的经济活动。

(3)内部控制制度的执行情况。

(4)经批准对有关部门主要负责人的经济责任评价。

(5)对所属单位的经济活动进行审计。

(6)其它审计事项。

4、办理上级审计机构交办的审计事项。

5、审计科的主要权限:

(1)根据内部审计工作的需要,要求有关科室按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。

(2)审核凭证、账表、决算,查阅有关文件和资料。

(3)参加与经济事项有关的会议。

(4)对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料。

(5)对正在进行的严重违反财经法规或严重损失浪费的行为,经单位领导批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

(6)对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经单位领导批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

(7)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。

7、内部审计工作的主要程序:

(1)根据上级部署和本单位的具体情况拟定审计项目计划,报分管院长批准后实施。

(2)实施审计前,应当通知被审部门、科室。

(3)对审计中发现的一般问题,可以随时向有关科室和人员提出意见和建议。

(4)审计终结,写出审计报告并征求被审科室意见。被审科室提出书面意见,送交审计部门。审计科将审计报告和被审计科室的书面意见一并送领导审批。

8、审计科对办理的审计事项,应当建立审计档案。按照规定加强审计档案管理。

9、审计科人员应当依法审计,坚持原则,客观公正,忠于职守,廉洁奉公,保守秘密。不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护,任何部门、组织和个人不得打击报复。

10、对违反本规定的科室和个人,医院在法定职权范围内根据情节轻重分别给予行政处分、经济处罚、或者提请有关部门处理。

11、本制度自发布之日起执行。审计科负责对本制度的解释。

经 济 合 同 审 计 办 法

一、为了加强医院经济合同管理,强化医院经济合同审计监督，根据《中华人民共和国合同法》和有关审计法规及医院内部审计工作规定,结合我院具体情况,特制定本办法。

二、 经济合同审计的目的是，保障签订经济合同真实、规范、合法;维护单位合法权益，促进其加强管理，堵塞漏洞，提高经济效益。

三、经济合同审计的范围:

(1)买卖合同审计。 (2)建设工程合同审计。 (3)借款合同审计。

(4)租赁合同审计。 (5)其他合同审计。

四、审计科是本院经济合同审计监督的主管部门,在分管院长的领导下,依法组织对经济合同的审计监督工作。

五、审查合同的合法性:

(1)当事人是否有法人资格及签订与履行合同的权利与行为能力。

(2)合同内容是否符合法律和政策的要求。

(3)合同双方的权利义务是否平等。

(4)合同签订手续是否符合法律规定。

(5)资金来源与投向、结算价格与方式以及税款交纳是否合法。

(6)是否有违反法律政策、计划要求以及违反国家或社会公共利益的条款,是否有代理人超越代理权签约的事项等。

六、审查合同的合规性:

(1)合同的内容是否明确、周密,行为是否严谨,指标的数量、质量是否明确、具体。

(2)合同的价款、酬金是否合理,合同履行期限、地点和方式是否明确,对于违反合同的责任有无明确规定。

(3)签订合同双方的单位、地址是否清楚。

(4)负责人签章与公章是否齐备等。

七、评价合同的效益性:

(1)合作联营、科技开发、技术引进、建筑安装、勘测设计等项目是否列人国家计划或经有关部门批准。

(2)相关部门对合同项目是否进行了可行性研究,其可行性研究的可信度如何。

(3)合同项目的产品性能、质量、供货条件和成本、价格等方面与同行业相比,是否具有技术先进性和经济合理性。

(4)合同项目的资金来源状况及投资资金回收的效益如何。

(5)合同项目的收费标准、工料定额和结算价格是否经济合理等。

八、审计科应做好对以下合同的审计: (1)买卖合同的审计: ①审查购销中标物的合法性。②审查购销合同的完整性。③审查购销合同中有关标的物的支付方式。④审查购销合同中有关标的物的质量要求。⑤审查购销合同中的买卖,在收到标的物时是否在约定的检验期内检验。

(2)建设工程合同审计。

(3)借款合同审计: ①借款合同内容的审计。②订立借款合同的担保条件的审查。③订立借款合同的借款人条件的审查。④审查借款人借款数额是否与单位实际需要和偿还能力相适应。⑤审查借款合同的执行情况。⑥审查借款利息、支付情况及账务处理情况。⑦审查借款合同的管理情况。⑧审查借款的清偿情况。

(4)租赁合同的审计: ①租赁合同内容的审计。②租赁合同期限的审计。③租赁合同形式的审查。④租赁物使用情况的审查。⑤租赁物保管情况的审查。⑥租赁物维修情况的审查。⑦租赁物期满后有关事项的审查。

九、经审计评价,在经济合同签订过程中,如存在徇私舞弊等问题,审计科有权建议及时终止合同的签订,并追究有关人员的责任。

十、本办法自公布之日起执行。

伊犁州奎屯医院审计科

计科实习报告范文第5篇

(一)按照《财政零余额账户管理规定》、《财政专户管理办法》等相关财务要求负责管理和使用财政零余额账户和相关财政专户;

(二)处理总预算会计的日常核算，办理财政资金支付及往来款项的会计核算工作;

(三)审核支付凭证后加盖公章及领导印章，审核内容包括：凭证的真实性、合法性、完整性;经济业务金额的准确性;经办人、证明人、审批人等签字手续是否完备，是否符合单位审批权限和程序的规定。

(四)具体负责预算单位按单位名称和预算科目类、款、项、目的支出明细账，定期与国库科、代理银行、预算单位对账，每日向国库科报送财政资金支出报表，以便清算和记账，月末增报财政支出汇总表;

(五)根据财政专户总账、明细账，编制报表和分析报告，并定期向局领导报送相关资料，为领导决策提供真实、可靠的会计信息;

(六)在国库科的业务指导与监督下，共同推动公务卡改革，实现公务支出的“阳光消费”;

会计科工作制度：

(一)工作人员要以身作则，遵守会计职业道德，同一切违法乱纪行为作斗争;

(二)健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规

定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致;

(三)做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由支付局局长复核;

(四)建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录档案，须经支付局局长批准。会计档案按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁;

(五)会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

会计科经办、复核岗位职责

经办岗位职责：

(一)按照《预算法》、《会计法》等有关财务规章设置会计科目、会计账簿;按要求填制会计凭证，进行记账、结账、对账、编制会计报表;保证会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实、准确、完整，并符合会计制度的规定;

(二)记账要及时、准确，明细账要按日登记，总账定期登记，但不能超过三天，不许先出报表和后账;

(三)根据代理银行提交的财政资金汇总清算单进行登记，编制财政 资金支出报表;

(四)负责与代理银行对账，保证会计核算的准确无误;

(五)组织年终结账和决算工作;

(六)负责装订会计凭证、会计账簿、会计报表及其它会计资料;

(七)按照《会计档案管理办法》的规定，管理好会计档案;

(八)完成领导交办的其它事项。 复核岗位职责：

(一) 负责保管支付局的预留银行经办人员章;

(二) 负责对财政资金支付凭证进行审核登记，并加盖银行预留印鉴

后送交代理银行;

(三) 负责复核会计凭证、会计账簿及报表;

(四) 负责将财政资金支出报表与人民银行清算划款凭证、代理银行

特转凭证进行核对，并及时向市财政局国库科报送;

(五) 定期与人民银行、代理银行、预算单位、财政局国库科进行对

账，确保清算的正常进行和财政资金的安全，并及时将对账情况报告支付局领导;

(六) 负责将装订完毕的会计凭证和账簿等资料整理归档，并移交相

关档案管理科室;

(七) 完成领导交办的其它事项。篇二：会计工作岗位职责

会计岗位职责

1、负责按本公司《财务管理制度》的要求处理经济业务，编制有关记帐凭证。

2、根据复核的记账凭证记账，编制月度及季度、财务报表。

3、负责处理日常财务工作，正确使用会计科目，及时记账、结帐、并于每月终了，对总账与各明细账之间的余额进行平衡，做到帐帐相符。

4、负责组织各项资产的核算，正确计提折旧，掌握资产变动情况;搞好财产管理及清查盘点工作。

5、负责对会计凭证、帐薄、报表进行整理、装订、编册、归档;管理好会计资料档案;防止失密、遗失，做到资料完整，正确可靠。

6、负责按照税法及有关管理与核算要求，及时、准确编制并上报各种纳税报表，办理纳税申报工作及公司员工各项福利基金缴纳工作。

7、协助财务总监编制公司的各项报表。

8、负责预收、销售、往来的明细核算，编制预收、销售、往来的明细表。

9、负责编制开发成本的明细表，对各工程、项目及时进行统计。

10、负责汇总各部门月度资金使用计划，编制公司月度资金计划表。

11、每周与出纳核对银行存款及现金数额。

12、完成领导交办的其它工作。篇三：财务科各岗位工作职责

财务科工作职责

1、正确贯切执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持厉行节约、勤俭的方针。在以职工利益为主的原则下讲求经济效益。

2、根据公司短期及长期发展规划，按照预算编制程序，遵循“量入为出、收支平衡、留有余地”的原则，合理编制财务预算，统筹安排各项资金。预算一经形成，不得轻易变动。

3、严格支出和费用审批程序，加强管理，努力节约开支，提高资金使用效益。

4、建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益。完善制约机制，对公司经济活动进行财务控制和监督，确保公司资金安全运营。

5、严格按《会计法》和《公司会计制度》的要求，准确进行相关经济业务的会计核算，如实反映公司财务状况，提供真实客观的会计信息，进行财务分析，对经济前景进行科学预测，并参与经济决策。

6、负责债权债务的清理工作。

7、加强财产物资管理，严格财产物资采购、领用和报废程序，充分发挥财务监督职能，督促财产物资管理部门定期对医院各类财产物资进行清查盘点，防止资产流失。

8、积极进行财务活动分析和经济运行情况分析。

9、依法申报纳税。

财务科科长岗位责任制

1、严格遵守国家政策法令、财经制度、财经纪律、税收法规以及公司的财务管理办法、会计核算办法，全面组织开展公司财务管理工作，对公司的财务会计工作进行指导和监督。

2、合理分配、调整和制定财务部各岗位的职责和权限。

3、全面负责公司的财务管理和会计核算工作，客观公允地反映公司的经营成果和财务状况。

4、建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目、明细帐、总帐、辅助帐等帐目。

5、准确掌握公司资金的储存数量，积极协助公司领导和配合相关单位管好、盘活闲散资金。

6、全面负责按规定及时编报各种财务报表，对外提供的财务信息进行审查，审定财务报表、管理报表和年终结算。

7、组织制定和监督执行经营预算、资金预算、资本预算、财务收支计划和信贷计划，提高公司经营效率和资金使用效率。

8、依据财务管理制度中有关费用报销的规定，办理相关收支业务，控制和审批权限内各项支出。

9、组织编制定期或不定期管理报表，及时向经理报告财务工作和分析报告，及时通报有关财务报告和分析报告。

10、根据国家有关的税收规定，组织制定税务计划，合

理纳税，准确、及时地组织税务申报和税费交纳等工作。

11、完成领导交办的其它工作。

财务科副科长岗位责任制

1、协助部长开展各项经济活动。

2、加强各煤矿、供应商往来帐户的结算和管理，对职责范围内的业务往来行为进行监督并落实。

3、负责双向合同的结算工作，按时按量完成结算工作。以优质的服务同煤矿、供应商建立起良好的信誉关系，以质量求生存，以信誉求发展。

4、加强商品销售收入的管理，积极配合业务科核对销售数量和价格，保证商品销售收入及时入帐。

5、加强成本费用管理。正确、完整、及时核算成本和期间费用，想方设法降低成本，节约费用开支，提高经济效益。

6、加强对增值税专用发票销项及进项的监督管理，保证税金上缴的足额与及时，杜绝因工作失误造成税务部门征收罚款、滞纳金的现象。

7、协助部长准确出具财务数据，正确反映公司的各项经济指标，解决利润管理中存在的问题，确保目标利润的完成。

8、以身作则，忠于财务会计事业，信守职业道德。

财务科会计岗位责任制

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

3、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

7、完成公司交给的其他工作。

财务科材料会计岗位责任制

材料会计主要负责配合仓管员、采购员、会计对物资材料进出库账目的清理、核算，材料月报表的统计等。

1、材料会计以仓管员递交的材料进库单，按照物资分类办法进行物资总帐和分账的设置，严格按照物资分类办法对物资进行分类汇总统计并建立电脑台账。

2、对仓管员所统计的材料进行认真核对，检查票据是否齐全，收发是否一致。

3、及时了解配件出入库情况，根据煤矿采购时限，及时催促材料收、发。

4、负责各种材料的原始凭证记录，核算依据，并准确及时地传递和反馈信息，及时分类保管好管理资料。

5、配合采购员对所购材料账目的清理、核算、上报等。

6、配合会计对物资账目的清理、核算。

7、按时按月向财务传送材料月报表，做到盈亏有原因，损坏有报告，记账有凭证，调整有依据。

8、忠于职守，实事求是，全面、准确、及时上报统计资料。

财务科统计员岗位责任制

1、严格执行统计制度规定，按时、准确上报物资统计信息，完成公司下达的统计任务，定期开展统计分析工作，汇编物资统计资料。

2、负责报表、单据、帐簿、资料、文件的收集整理、保管，分类建档 ，为扎实基础工作提供可靠保证。

3、负责统计物资消耗定额的升降情况，提出变化原因并加以分析。

4、完成领导交办的各项临时任务。

财务科出纳员岗位责任制篇四：管理会计岗位职责说明书

管理会计岗位职责说明书 篇五：企业会计岗位职责

会计人员岗位职责

一、出纳人员岗位责任制

1.出纳负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。 2.现金业务要严格按照财务制度和所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。 3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。 4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。 5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。

6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。 7.对库存现金要严格按限额留用，不得留用大量现金。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。

8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。 9.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。 10.对领导交与的其他事务按规定办理。 二.会计的岗位责任制

1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。 2.即使确认销售收入，正确计算各种税金。 3.划清费用的开支范围及营业内外收入。 4.认真计算财务成果。

5.按财务制度规定正确核算利润分配。 6.按期缴纳各种税款。

7.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。 8.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。 9.对公司的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。 10.记帐要及时、准确。

11.严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报。

二、固定资产核算

1、拟订固定资产管理与核算实施办法，划定固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录。

2、参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划。

3、办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续，进行明细登记核算，定期进清查核对，做到账物相符。

4、按制度规定计提固定资产折旧。

5、参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果，促进固定资产的合理使用，提高固定资产利用率。

四、工资核算

1、按计划控制工资总额的使用。

2、审核工资表，计算发放工资。按制度规定计提发放奖金。

3、进行工资明细核算。

五、成本核算

1、拟定成本核算办法，建立健全成本核算工作程序，编制成本费用计划。

2、拟订经营成本、费用开支范围，掌握成本费用开支情况，登记成本费用明细账，按规定编制成本报表上报。

3、考核、分析成本费用开支情况，积极挖潜节支，提出改进意见，努力降低成本费用支出。

六、利润核算及分配

2、做好利润明细核算，正确计算销售收入和其他收入，认真审核和计算各项成本费用支出，准确计算利润，按制度计算和上交税，制作并登记有关的明细账，编制利润报表上报。

3、按章程规定和股东大会决议分配利润，分配股息、红利，计算股息、红利率，编制利润分配表、股利分配表。

七、往来结算

1、加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项。

其实就是岗位没有分工明确，我提供以下模板，你根据自己企业的情况再修改一下吧。

出纳会计岗位职责 1严格执行国家的现金管理制度和银行结算制度。宣传和执行财务制度、财经纪律和有关财务管理的规定。 2认真执行原始凭证的审核.审批制度，及时处理各项收支业务，做到凭证合法，手续完备。 3遵守财务费用开支标准和财务审批权限，根据现行财务制度中规定的开支范围.标准，认真办理现金.银行收付业务，认真审

计科实习报告范文第6篇

【摘要】近年来审计有效地发现了科研经费管理方面存在的一些突出问题，然而，目前的审计模式普遍停留在审签和结项审计上，事后进行问题的发现和查处。这种传统的科研经费管理审计模式未充分实现审计在科研项目全过程中的监督作用，也未充分发挥审计在过程控制、风险防范和价值增值等方面的功能。因此，加大科研经费管理审计的力度，实现全过程监督，对科研经费管理进行全过程跟踪审计具有重要作用。本文分析了科研经费管理全过程跟踪审计的意义，探讨科研经费管理全过程跟踪审计的思路和审计重点，以及实施科研项目全过程跟踪审计所需要具备的条件。

【关键词】科研经费管理全过程跟踪审计高校

近十年，我国科研经费支出平均增长率达到20%以上。科研经费支出占GDP的比重继2013年首次超过2%后，2014年达到2.09%，这说明了我国对科研的重视程度不断提高，对科研方面的资源投放不断增加。高等学校是我国科研活动的重要主体之一，在高校科研经费保持持续增长的现实背景下，加强高校科研经费管理显得十分必要。教育部提出建立健全科研项目过程管理制度，加强全过程管理。2015年，教育部将强化内部审计作为一项重点工作，提出加大科研经费管理审计的力度，审计要实现全过程监督。高校内部审计部门应该在促进管好和用好科研经费上发挥积极作用，逐步转变传统的事后审计工作模式，转向以过程控制、风险防范、效益提升为目的的全过程跟踪审计。

一、高校科研经费管理全过程跟踪审计的意义

（一）贯彻落实加强科研经费管理的意见要求

2008年，中共中央纪委、教育部、监察部针对高等学校反腐倡廉的问题联合发布文件，提出为杜绝科研经费中的腐败行为，应进一步加强科研经费审计，特别是对重大科研项目或大额科研资金的使用要实施全过程跟踪审计。2012年，教育部等部门从规范高校科研行为、科研经费管理以及科研项目管理三个角度出发，发布了三个文件，为我国高校科研活动的全体系、全过程管理提供了指引。科研项目包括立项、预算编制、项目实施、预算执行、验收结题、成果推广等多个环节，高校相关的职能部门应该形成全方位的科研咨询与服务体系。审计处作为科研经费管理体系中重要的监督者，对科研经费管理进行全过程跟踪审计，将有利于规范高校科研经费管理，促进科研领域反腐倡廉工作。

（二）强化内部审计的监督职能

目前，我国对科研经费的监督主要有外部和内部监督两种。外部监督主要由立项部门或其委托的中介机构进行结项审计，内部监督则主要由高校内部审计部门实施。传统的事后审计模式虽然取得了不少审计成果，发现和查处了一些科研经费管理和使用中存在的问题，对其他科研项目起到了借鉴和警示的作用，但往往发现问题时，违规行为已成事实，损失也无法挽回。相比外部审计，内部审计部门是高校的内设部门，对于科研经费管理审计具有独特的优势，更有条件实施全过程、适时、动态的审计。全过程跟踪审计让科研经费从始至终都处于有效的监督和指导之下，将检查关口前移，在科研经费管理和使用出现不规范或违规状况时，就能及时提出意见或督促整改，强化和突出了内部审计的监督职能。

（三）发挥内部审计的价值增值作用

在组织发展变革和流程再造的潮流下，只有能为组织增加价值的部门才能不被淘汰，这是增值型内部审计的理念。我国2013年版《中国内部审计准则》反映了内部审计发展的最新理念，将内部审计的目标由传统的“查错纠弊”向防范风险和增加价值方向转变。我国《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》中也明确指出，创造效益是高校内部审计的目的之一。全过程跟踪审计通过整合审计资源，提高科研经费管理审计的质量，有效减少科研经费管理和使用过程中可能发生的损失，约束和保护了相关人员，帮助实现科研经费管理和使用效益的最大化。除此之外，内部审计人员可以通过提前介入，为科研项目组提供咨询和服务，促进科研项目的顺利进行，有助于高校科研水平的提升。内部审计部门通过为组织增加价值，也突出了自身的价值。

二、科研经费管理全过程跟踪审计的思路

科研经费管理全过程跟踪审计是一种新的审计模式，它与传统的审签和结项审计并非完全不同，其在审计方法和关注的风险点等方面是相通的。全过程跟踪审计是一种灵活的、实时的审计模式，以预算为主线，对科研经费管理实施全程的、动态的监督，及时提出审计意见，并协助和督促整改，将问题解决在萌芽阶段。

（一）科研经费管理全过程跟踪审计的范围

高校通常承担着数量众多的科研项目，受高校内部审计部门规模和审计成本的限制，无法对全部科研项目实施全过程跟踪审计，因此高校应根据自身实际情况和管理需要将部分科研项目纳入全过程跟踪审计范围。高校应对重大项目实施全过程跟踪审计，重大项目的界定应根据重要性原则，一般包括重点纵向项目和金额较大的横向项目。

（二）科研经费管理全过程跟踪审计的流程

1.计划阶段

计划阶段是科研经费管理全过程跟踪审计的起点。在接受业务委托之后，审计人员进行预先调研，了解该项目基本情况、项目组人员构成状况、已有的科研条件和相关的法律法规等。在了解项目基本情况的基础上，审计人员制定总体审计策略，以确定审计的范围、时间安排和方向，同时制定具体审计计划，将拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围具体化。

2.实施阶段

实施阶段是审计人员执行审计工作的主要阶段。在此阶段，审计人员以预算为主线，以加强科研经费管理、提高科研经费使用效率为目的开展审计工作。审计人员了解科研经费管理制度和科研经费管理内部控制执行情况，发现经费管理的薄弱环节和风险点，实施具体的审计程序，编制审计工作底稿。对于审计过程中发现的问题，应及时向项目负责人提出审计意见和整改建议，并督促其进行整改，重大的问题还需向科研管理部门和相关领导进行报告。实施阶段的前期主要是在科研项目的立项和预算编制阶段，着重对立项资料和预算编制情况进行审核。实施阶段的中期着重对预算执行情况、合同执行进度、资产管理状态以及敏感项目等进行跟踪审计。实施阶段的后期主要在项目决算和评估阶段，对科研项目的结题、结账情况以及项目绩效进行审计和评价。

3.完成阶段

完成阶段是审计工作的最后一个阶段，审计报告是审计工作的最终产品。在完成阶段，审计人员对编制的底稿进行复核，对审计底稿整理和归档，形成审计的总体结论，编写并出具审计报告。审计人员在出具审计报告之后，还应关注审计建议的执行情况，要求项目组和相关单位提供审计结论执行情况回执，了解和跟踪审计发现问题的整改情况。

（三）科研经费管理全过程跟踪审计的主要程序

1.检查

审计人员对纸质、电子或其他形式存在的记录和文件进行审查，包括科研项目的预算、立项书、合同、会计凭证、结题验收书等；审计人员还可以对资产进行实物审查，包括购置的设备和材料等。

2.观察

审计人员察看项目组成员正在执行的活动或实施的程序，例如观察相关资产的使用是否进行登记并形成使用记录等。但观察具有一定的局限性，其获取的审计证据仅限于观察的时点，同时被观察人员的行为可能因被观察而受到影响。

3.询问

审计人员通过口头或书面的询问，向被审计项目组和其他相关人员获取信息，包括财务和非财务信息。询问广泛运用于科研经费管理全过程跟踪审计中，通过询问获取的信息可以作为审计人员获取的其他信息的补充证据。

4.分析程序

审计人员可以通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的勾稽关系，获取项目预算执行情况、经费使用的异常状况等信息，并分析其原因，从而获得审计证据。

三、科研经费管理全过程跟踪审计的重点

（一）科研经费管理内部控制

科研经费管理全过程跟踪审计中关注内部控制，一方面可以评价内部控制制度建设是否健全、执行是否有效，另一方面有助于科研经费管理内部控制的完善。内部审计人员应关注内部控制的五个方面：①科研管理制度体系是否健全，科研管理部门设置和分工是否合理等；②针对科研管理中存在的风险点是否形成了有效的风险识别、评估和应对机制；③科研经费管理的内部控制活动，包括授权、实物控制、职责分离等；④科研管理信息系统的建立、使用和维护情况，科研管理部门之间信息沟通情况；⑤是否定期对科研经费内部控制有效性进行评估并及时采取必要的补救措施。

（二）签订的合同

规范合同的签订是科研经费管理全过程跟踪审计重要内容之一。具体而言：①对于合作（外协）项目签订的合同，着重关注学校是否对项目合作单位资质、履约能力、业务相关性以及项目负责人与合作单位的关系等进行了审核；②重点审核合同（协议）条款，如合同标的、数量、价格、履约期限和方式、违约责任等是否明确、无争议，若合同双方存在关联关系，还需审核相关合同条款的经济性和公允性；③合同执行期间发生的变更，是否符合法律法规，是否签订了补充合同或协议。

（三）科研经费预算执行情况

预算执行是高校科研经费管理中核心的环节，在此环节内部审计人员着重关注以下几方面：①预算收入是否按合同约定进度及时拨付到位、配套资金是否按规定足额落实；②预算支出是否按照经费预算的范围、比例和标准来执行；③发生重大预算调整的，是否经过相关部门审批；④项目经费支出的依据是否充分、合理，支出是否取得合法、有效的原始凭证；⑤外拨经费支出是否严格按照合同（协议）中约定的条款办理；⑥经费使用进度与科研项目进度的匹配情况。

（四）敏感项目

差旅费、劳务费、专家咨询费、招待费等都是科研经费支出中的敏感项目。审计人员需重点核查这些支出的原始凭证的真实性和完整性、各项支出是否超预算等，审核是否存在弄虚作假和浪费经费的情况。如在审计过程中发现了违规、浪费、超标准支出的情况，审计部门可以及时提出意见，协助督促项目组尽早进行整改。

（五）资产管理状况

科研项目中购置或形成的资产是国有资产的重要组成部分，但资产管理也是高校科研项目管理中容易忽视的环节，审计人员在实施事中审计时须在以下几方面加以重视：①固定资产购置是否严格按预算执行，需通过招标或政府采购的是否经过规定程序，是否存在重复购置的情况；②购置的固定资产是否纳入学校统一登记和管理；③资产的使用是否有使用记录；④科研成果形成无形资产的，是否明确权属并登记入账，有无资产流失或被低估的情况；⑤资产处置是否按照相关规定办理。

（六）绩效评价

目前对科研项目进行绩效评价是科研项目管理中的薄弱环节。审计人员由于受到专业限制，对科研项目进行全面的绩效评价尚显不足。审计人员主要从以下几个角度评估科研项目的绩效：①科研成果与立项函件、合同书中约定的目标的对比情况如何，项目的社会声誉和社会效益情况，项目形成成果的用户应用反馈情况；②项目期间人才培养、科研成果得奖率等指标；③固定资产利用效果，科研经费的使用效益。

四、科研经费管理全过程跟踪审计需要具备的条件

科研经费管理全过程跟踪审计能克服传统审计模式的弊端，更有效地实现对科研经费管理的监督，促进科研经费使用效益和科研经费管理水平的提高。然而，科研经费管理的全过程跟踪审计需要一系列的配套措施，而且全过程跟踪审计需要更多的人力和更高的成本。目前，仅有少数“985”院校对科研项目管理实施全过程跟踪审计，全过程跟踪审计模式在高校科研经费管理中的运用仍有待探索和完善。高校为适应新的科研经费管理要求，应该注重以下几方面，提高科研经费管理审计的效率和效果，促进高校科研管理水平的提升。

（一）良好的科研经费管理审计环境

高校应树立科学的科研经费管理理念，扭转“重申报轻管理”的局面，完善科研经费管理体系。在总体层面上，高校应落实“统一领导、分级管理、责任到人”的管理体制，强化内部控制和监督约束制度，明确科研项目和科研经费管理相关部门的职责和权限，保证科研经费的使用、管理和监督都有效运行并形成有效的权力制约。学校还应做好科研经费管理相关的培训和宣传工作，使相关职能部门和科研人员消除对审计工作的排斥和疑虑，为科研审计工作的开展提供良好的环境。科研经费管理是一项长期的工作，高校应给予高度重视，积极主动地根据科研管理的相关文件要求，形成科研管理长效机制，确保高校用好管好科研经费，推动高校科研水平的提升。

（二）有效的信息共享系统

科研经费管理是一项系统工程，包括了科研、财务、招标、审计等多个环节，除科研管理、财务、国有资产管理、审计、纪委监察等多个职能部门之外，还涉及到学院、研究所等二级单位，以及广大师生。实施科研经费管理全过程跟踪审计，内部审计部门必须要加强与学校其他部门的沟通和协调，实现科研管理信息的共享。高校应逐步建立科研经费管理信息共享平台，科研管理、财务等部门适时地进行沟通，在了解和掌握学校科研经费的总体情况、项目重要性和项目经费规模的基础上，共同确定科研经费全过程跟踪审计的范围下发给审计处，审计处则将全过程跟踪审计中发现的问题及时向科研管理、财务、国有资产管理等部门通报。信息共享平台有利于各相关部门及时、全面获取科研项目全过程管理和全过程跟踪审计的信息，同时使相应的职责部门能长期有效地督促和追踪审计中发现问题的整改纠正情况。

（三）具备胜任能力的审计队伍

为适应科研经费管理工作的要求，突出审计部门的监督职能，同时发挥审计工作价值创造的功能，内部审计部门在科研经费管理全过程跟踪审计中，除了进行监督外，也体现了审计的咨询和服务功能，这对高校内部审计人员的业务水平提出了更高的要求。首先，审计人员要加深对科研项目的性质和内容的了解，以便能更有针对性地开展科研审计工作，审计人员可以通过参加科研立项的申报和论证会等方式来加深对科研项目的了解；其次，审计人员要熟悉最新的相关财经法规制度以及高校科研经费管理相关规定，加强与各部门的沟通和协调，做到工作到位但不越位；最后，审计人员在进行科研审计工作时，要积极主动关注科研经费管理的薄弱环节及风险点，灵活创新地运用各种审计技术手段和方法，提高科研经费管理审计业务水平。

主要参考文献：

[1]上官鸣等.基于审计视角的高校科研经费管理制度探讨.中国内部审计，2015（8）.

[2]邹家骊.高校科研经费内部审计中存在的问题及对策.财政监督，2012（5）.

[3]王雷等.高校科研经费管理审计业务模式研究.会计之友，2015（8）.

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[6]张曦.公司治理视角下的增值型内部审计制度研究.会计师，2014（8）.