财务规范化管理范文

财务规范化管理范文第1篇

摘 要：随着新《工会会计制度》、《基层工会收支管理办法》、《工会预算管理办法》及《工会财务会计管理规范》的贯彻落实，使做好和强化工会财务管理工作显得越来越重要。规范工会财务管理，对于提高工会组织的吸引力、凝聚力和战斗力，具有十分重要的意义。

关键词：基层工会 财务管理 规范化

基层工会财務管理工作是基层工会工作的重要组成部分和物质保障，能否全面履行各项职能，有效表达和维护职工的根本利益，在一定程度上取决于工会财务管理水平的高低。因此，规范工会财务管理，对促进工会工作有着极其重要的作用。

1 思想上高度重视

工会是党联系职工群众的纽带和桥梁，工会经费是工会工作的物质基础，是为职工群众说话办事的物质保障基础。所以必须充分认识到工会经费收缴工作是工会组织凝聚力、战斗力的物质保障，是工会组织社会地位及参与社会事务能力高低的体现。目前随着税务代征的推广，工会经费大幅度增加，这就必须把工作重点放在财务会计管理规范化建设上，坚持依法聚财、科学理财、民主管财、有效用财，达到财务管理科学化、精细化，提高工会经费使用绩效。工会领导和财务人员要通过学习相关政策，充分认识财务会计管理规范化在工会工作中的重要性，建立完善的规章制度，规范财务行为，真正将财务管理规范化工作落到实处。

2 工会经费使用严格按照制度执行

按照《基层工会收支管理办法》规定，严格审批程序，严防各种违法、违规使用经费现象。建立审批制度，坚持实行“一枝笔”审批制，对超过一定标准的重大活动开支，实行集体讨论决定制度，保证经费使用的安全性，防止资产流失。严格费用报销程序，所有费用支出必须做到手续齐全，票据合规。在经费使用上，坚持为职工群众办好事、实事，维护其合法权益；坚持民主理财，定期公布账目，主动接受职工监督和经费审查委员会的审查审计；坚持节约原则，做到少花钱，多办事，提高经费的使用的绩效，使经费使用合理，职工满意。

3 不断提高工会财务管理水平

提高工会财务管理规范化，必须提高财务人员的基本素质，提高财务工作水平。

（1）夯实会计基础工作，提高工作水平。就一个单位而言，提供真实、完整、准确的会计资料是会计工作最基本的要求，也是最重要的会计行为。在实际工作中，会计资料的准确性、真实性、完整性取决于会计基础工作，如果没有健全的会计基础工作，收集、处理、利用和提供会计信息就会失去其可靠性，会计工作水平也就无法提高，会计工作也就不能很好的发挥其作用。①各级工会应从基础工作入手，在经费的收、管、用以及资金、资产等管理方面，不定期进行自查，并针对性的对基础工作存在问题的方面重点关注，找出存在的问题和差距，在今后的工作中规范、杜绝不合理财务问题的发生。②兑现现金奖励必须有明确的奖励政策（依据）和资金列支渠道，下级工会制定奖励政策要以上级工会的奖励政策为依据。由于工会主席是本单位工会财务的第一责任者，对本单位工会财务工作负有全面责任，更要高度引起重视。③日常财务核算工作要认真细致，对取得的原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序要符合相关制度要求。记账凭证内容、所附原始凭证、更正错误方法等也要符合国家有关规定和工会会计制度的要求，经相关人员审核后，装订整齐。④按照财务管理规定，办理各项收支业务，对于不符合规定要求的原始凭证、未经审批的支出单据、超出经费开支范围的单据，不予办理报销业务。⑤定期对会计账簿中记录的数据与固定资产实物、银行对账单、往来单位或个人进行核对，确保账账相符、账实相符、账证相符。⑥全面推进工会会计核算电算化，实现原始凭证审核、记账凭证的编制、账户设置、科目运用及财产管理的统一。提高会计核算的速度和精确度，提高工作效率和工作质量。

（2）强化预决算管理，提升管理水平。通过编制预算，可以了解：工会经费的来源，未来使用方向以及何时使用，做到统筹兼顾，保证重点；避免不合理经费支出，实现量入为出，收支平衡。预算的编制可以做到事前对经费收支的控制，在执行过程中做到无预算不执行，确保经费使用有计划、有步骤的进行。通过强化预决算管理，增强优化经费使用意识，增强工会防范与化解风险的意识，增强工会财务监督，保证工会工作的有序进行。

（3）要提高财务管理水平，必须加强和完善工会内部内控制度。把内部会计控制涵盖到单位内部涉及会计工作的各项经济业务和相关岗位，如不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、绩效考评控制等，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互监督、相互制约的有效机制。

（4）推进固定资产清查，摸清家底。按照“统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用”的原则，做好工会资产产权登记工作，并行使工会资产管理职能。基层工会财务应建立资产清查制度，以保证工会财产物资的安全、完整；做好实务资产处置，严格履行报损程序；抓好债权债务清查，准确核实资产损失，按规定程序报批处理。

（5）加大工会委员会和工会经审委员会工作监督检查力度。要提升财务管理水平，离不开工会委员会和经审委员会的审计和监督。工会委员会和经审委员会要主动参与工会预决算、重大经费开支、重大投资项目等经济活动的研究、审查，参与决策，切实为工会经费的合理使用出谋划策。同时，经审委员会还要对内控制度的执行情况和经费使用进行审计。经审工作水平的提升，势必会带动工会财务管理水平的

提高。

（6）上级工会要加强工作指导，提升基层工会财务管理水平。上级工会应针对目前财务工作中存在的问题，积极采取措施逐步完善工会财务工作考评机制。通过形式多样的审计工作，及时纠正不规范的操作，及时发现违规的经济行为，最大限度保证工会资产少受损失或不受损失。同时，以此为契机，组织相关业务培训或工作探讨，一方面解决了实际工作中的问题，另一方面也实现了不断提高工会会计人员的业务素质。

4 结语

工会财会规范化建设是新时期下全总对各级工会提出的更高要求，为工会财务管理工作的提升创造了有力的工作环境。面对新时期新要求，基层工会应按照《工会会计制度》以及其他相关政策法规，在实践中不断探索总结，发挥好基层工会的管理作用，为工会重点工作提供物质保证，促进工会财会规范化建设的全面达标。

参考文献

[1] 朱思泽.以新《工会会计制度》实施为契机 全面做好工会财会规范化建设工作[J].中国工会财会，2010（1）.

[2] 张保华.扎实推进工会财务会计管理规范化建设[J].中国工会财会，2011（1）：31-33.

[3] 范治俊.以加强制度建设为重点积极推进工会财务会计管理规范化建设[J].中国工会财会，2011（1）：19-20.

财务规范化管理范文第2篇

1、出差借款：

出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、金额，经总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

4、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

5、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司经理以上级别人员做担保并由经理批准后方可借支。

二、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应必须取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，向公司领导说明事由后，经领导同意后用其他相同金额的发票代替。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销。

三、关于收入的规定：

1、每月的销售收入必须在月底前开出发票，发票记账联送交财务做账。

2、销售收入原则上让客户打到公司账户，如有现金收入必须交给财务存入银行，严禁坐支现金。

四、关于现金管理规定：

1、出纳每天清点库存现金，现金日记账上的现金余额与手上的库存现金相符，月底现金余额和账上的现金余额相符，银行存款余额与账上相符。

2、严禁坐支现金，有现金收入必须存入银行。

财务规范化管理范文第3篇

2、以信息化推动行政机关财务管理规范化

3、论财务工作规范化管理

4、企业财务会计管理中存在的问题及对策

5、企业财务管理信息化建设路径研究

6、财务信息化管理在公立医院的应用

7、新时期企业会计工作发展中管理会计的思考

8、加强基层消防大队财务规范化管理的思考

9、基建项目财务管理规范化的思考

10、试析新形势下农村财务管理规范化

11、中小学食堂财务规范化管理之我见

12、论高新技术企业中的财务柔性管理

13、新常态下村级财务管理规范化工作探讨

14、浅析白渡镇完善农村集体财务管理规范化对策

15、关于农村财务管理规范化的思考

16、新形势下企业管理会计与财务会计融合探究

17、消防部队财务规范化管理研究

18、加强集团企业财务管理信息化的思考

19、加强农村三资管理促进农村财务管理规范化发展

20、农村财务管理规范化的障碍及对策探析

21、新形势下促进农村财务管理规范化的探讨

22、如何推进基层工会财务规范化建设

23、新形势下高校财务档案的规范化管理探讨

24、基层医疗机构财务内部控制相关问题研究

25、农村集体财务规范化管理的问题与对策

26、关于农村财务管理规范化的几点思考

27、浅谈如何加强村级财务管理的规范化建设

28、略论工会财务会计管理规范化

29、浅议农村财务管理规范化

30、浅析中小企业财务精细化管理

31、肥城市新城街道办事处全面落实农村财务规范化管理实施办法要点研究

32、乡村治理现代化背景下农村财务管理规范化路径研究思路构建

33、加大财务监督力度提高单位财务管理规范化水平

34、农民专业合作社财务管理规范化问题探析

35、财务集约化管理之我见

36、工会财务会计管理工作的规范化发展路径探索

37、财务规范化管理对公司治理的意义

38、关于福州市基层工会财务会计管理规范化推进工作的调研

39、产权制度改革中农村集体经济组织财务管理规范化研究

40、对农村集体资产和财务规范化管理的研究

41、规范农村财务票据管理?推进农村财务管理规范化建设

42、论新形势下如何促进农村财务管理规范化

43、浅议企业集团的财务集中管理

44、浅析加强公路养护单位会计基础工作 提升财务规范化管理水平

45、加强事业单位工会财务会计管理规范化建设思考

46、农村财务管理规范化探析

47、高校基建财务精细化管理相关问题研究

48、“低碳校园”视角下财务精细化管理的研究

49、当前地勘单位财务管理存在问题及对策

财务规范化管理范文第4篇

第一条 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本规范，财务人员工作规范。

第二条 国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合本规范的规定。

第三条 各单位应当依据有关法律、法规和本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。

第四条 单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。

第五条 各省，自治区、直辖市财政厅(局)要加强对会计基础工作的管理和指导，通过政策引导、经验交流、监督检查等措施，促进基层单位加强会计基础工作，不断提高会计 工作水平。国务院各业务主管部门根据职责权限管理本部门的会计基础工作。

第二章 会计机构和会计人员

第一节 会计机构设置和会计人员配备

第六条 各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构;不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。

事业行政单位会计机构的设置和会计人员的配备，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。

设置会计机构，应当配备会计机构负责人;在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。

第七条 会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：

(一) 坚持原则，廉洁奉公;

(二) 具有会计专业技术资格;

(三) 主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年;

(四) 熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识;

(五) 有较强的组织能力;

(六) 身体状况能够适应本职工作的要求。

第八条 没有设置会计机构和配备会计人员的单位，应当根据《代理记账管理暂行办法 》委托会计师事务所或者持有代理记账许可证书的其他代理记账机构进行代理记账。

第九条 大、中型企业、事业单位、业务主管部门应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。 总会计师行使《总会计师条例》规定的职责、权限。 总会计师的任命(聘任)、免职(解聘)依照《总会计师条例》和有关法律的规定办理。

第十条 各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。

第十一条 各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。 会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算， 工资核算，成本费用核算;财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。

第十二条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第十三条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。

第十四条 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规， 规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。 会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训，工作总结《财务人员工作规范》。

第十五条 各单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权;对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。

第十六条 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第二节 会计人员职业道德

第十七条 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

第十八条 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

第十九条 会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。

第二十条 会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

第二十一条 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正.第二十二条 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。

第二十三条 会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外， 不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

第二十四条 财政部门、业务主管部门和各单位应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。 会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚;情节严重的，由会计证发证机关吊销其会计证。

第三节 会计工作交接

第二十五条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

第二十六条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

第二十七条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

(一) 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

(二) 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

(三) 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

(四) 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、 有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。

第二十八条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

第二十九条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。

(一) 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。

(二) 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

(三) 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。

(四) 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

第三十条 会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大 财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

第三十一条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数 以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第三十二条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

第三十三条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第三十五条规定的责任。

第三十四条 单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。 单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。

财务规范化管理范文第5篇

一、 明确“村财镇管”的具体内容。

实行“村财镇管”，其管理范围应涵盖村集体的所有财务、资产、资源，包括村集体的货币资金，有形资产和可利用的自然资源，它们的使用权，收益权和审批权归村，其他管理权和监督权归镇。

二、 规范“村财镇管”的管理程序。 其各类收款业务管理的流程是：

1、 镇核算中心向村集体发放规范的统一编号的收款凭证。

2、已收的款连同已使用凭证报镇核算中心，上报日距收款日不得超过3日。

3、镇核算中心将接收的货币资金当日存入在金融部门所开的专户。

其货币资金和资产使用的流程是：

1、村报资金使用预算。

2、镇审核预算。

3、县经管部门审批该计划。

4、村按预算填报资金短期使用计划。

5、镇审批该计划。

6、县镇两级联合印鉴支款或传转款由村使用。

7、原始凭证经审核后报镇审计。

其资源发包和缴款的流程是：

1、召开村民大会确定竞包方案。

2、召开竞包大会竞包。竞包要由镇承包合同管理委员会派二人以上全程参加，镇核算中心派专门人员负责收款开票。

3、竞包期间和竞包后要做好相关的记录和登记。

4、及时向全体村民公布竞包过程和结果。

三、 切实加强村集体资源管理。

要在全面核查搞清自然资源的前提下，制图、立卡、建档、登记薄册，同时要重点加强对村集体机动地的管理。

1、对现有的正式机动地和临时机动地以及开荒地要全

2 面清理，要搞清地块座落和实有面积。

2、是对已发包的机动地合同做一次全面清理。搞清承包价格、承包期限以及其它重要条款和合同兑现情况。凡是严重损害村集体经济利益的合同以及其它违法合同、无效合同，该纠正的要依法纠正。要坚决维护村集体的合法权益。

3、对临时机动地一定要坚持一年一包，正式机动地的发包期限一般也不要超过3年，最长不超过5年。各村都不得以还债等任何理由使机动地发包期限过长或吃“探头粮”。

4、发包机动地要坚持公开、公正、公平的原则，严禁暗箱操作，严禁村单方主持和组织机动地发包，发包机动地必须坚持村民民主决策，以竞包大会的方式发包为原则。

四、 严格遵守集体办公制度以及三项费用使用和管理制度

每月的15日为集体办公日，各村助理会计必须按时参加，不准迟到、早退或旷工，否则年终扣发工资，各村要把本月所发生的经济业务全部入账，村助理会计负责登

3 记本村的农户往来明细账，镇手工记账员负责其它业务的手工核算，电算化核算员负责将核算资料录入计算机，生成账表。另外，每周一为农民看账、找账日，各村助理会计组织带领看账农民统一到镇经管站看账。村级三项费用要实行“村用镇管”。村干部报酬要按政策规定的标准，经镇政府考核评定，由镇经管中心统一发放。各村所有误工补贴人员工资总和不得超过定额补贴人员工资的三分之二。村办公经费实行总额控制、定项限额、包干使用、超支自付、结余留用的管理办法。五保户供养费村里年初按实际应供养人数，列出分散供养五保户人员名单，报镇民政部门审核，镇政府批准后由镇经管中心备案，年终按标准、人数拔款。另外，各村要严肃纪律，坚决村绝村干部用公款吃喝、坐小车等违纪现象的发生。

五、 进一步减轻农民负担

各村要以量力而行、群众受益、事前预算、民主决定、上限控制为原则。严格执行农村筹劳“一事一议”制度。要做到涉农税收、价格和费用公示制，贫困村义务教育收费一费制，农村订阅报刊费用限额制。禁止一切搭车收费，

4 服务单位向农民提供有偿服务必须坚持农民自愿的原则，并按照国家规定或与农民约定的标准收取服务费，绝不允许只收费不服务，多收费少服务或强制性有偿服务。

六、 下大力气化解村级债务

首先是多渠道化解债务。要通过蹲息减债清欠还债，竞拍资产资源还债，债权债务人直接见面拉拽化债等方式化解债务。

其次是建立建全约束机制，避免发生新的不合理债权债务，各村要采取科学的约束办法，对易发生不合理债权债务的环节和区域，要在手续、印鉴、审批权限等方面严格约束。

财务规范化管理范文第6篇

没有严格的预算制度。就不可能实施严格的控制。也就不可能调动大家工作的积极性、主动性和预见性。

二、费用管理制度化

财务制度首先要由财务责任来规范，严格管理制度、照章办事是履行按职负责、按岗尽责的关键。因此，制度和责任是互相依赖、互相制约、不可分割的。

(一)明确岗位责任制

对每位财务人员进行定岗定责，并签订目标责任书，做到分工有序、责任明确。在科学设定岗位的基础上，应针对财务工作人员的各自分工建立岗位责任制度。定岗、定职、定责，严格考核，增强工作责任和压力。激发工作人员高效率完成本职工作的积极性和主动性。

(二)完善财务管理规章制度

财务部是集核算、监督、服务于一体的机构。必须按照“管理不越位、监督不缺位、服务要到位”的指导思想，加强各项管理工作。要做到制度完善、管理规范、运作有序、监督有力，就要健全制度。规范运作程序，加强内部控制制度。会计核算必须根据经济业务的真实性，规范运作，科学设计内部业务流程。应完善对资金的使用、支付。凭证的传递、审核，账务的处理等，形成全方位的内部控制制度。建立票

据管理制度，对票据的购入、发出、核销、回收等环节建立票据台账，相互签字制约。通过健全的财务管理规章制度，规范财务日常管理工作流程，提高工作效率。

三、业务建设规范化

财务业务规范化建设是财务规范化管理的重要方式之一，严格有序的规范化管理须从财务业务建设着手，并贯穿整个财务活动始终。

(一)抓好部室硬件管理

把财务办公、财务资料、财和财务档案库进行规范化建设。即：办公室秩序井然。财务凭证、单据入柜列单存放;资料室统一资料柜、资料盒和资料标签，统一制式财务资料管理规定;按会计、出纳各自管辖范围统一摆放电算化硬件设备;财务档案按序列标清会计凭证、财务资料档案等相关资料。便于查找。

(二)严格落实登记制度

财务部门要建立和完善财务工作记事薄、票据使用、收发文件、经费结算登记薄等，并做到及时记载且内容要完整、准确，字迹要清楚。特别是对通行费收入票据交接、IC卡赔偿票据、路产路赔收入票据要建立登记制度，保证各项票据能及时、准确地入账;强化收发文件传阅登记制度，责任明确到人。并将办理情况详细说明。

(三)完善资料管理制度

四、内部审计日常化

。内部管理审计能够帮助领导更好地履行其受托责任，监督单位内部各部门和所属单位受托责任的履行情况。 财务核算体系和管理体制意见：

1、财务与业务处理的高度协同，实现企业物流与价值流的同步;

2、强化财务的管理能力，解放单一的核算工作，增强财务决策能力

3、建立起以满足管理需求为口径的、分级次、分类别、报表体系;

4、各级领导只得到和自己相关的信息，过滤掉不相关的信息，避免混乱、节省时间、提高管理效率

5.强化企业财务风险控制机制