财务核算系统范文

财务核算系统范文第1篇

1、为规范林业局会计核算中心的会计核算工作，特制定本办法。

2、会计核算中心应与委托单位(纳入统一核算的单位)签订委托书。委托书应当明确以下内容：

(1)实行集中核算后，委托单位资金所有权、使用权和财务自主权不变。

(2)委托单位负责人应对本单位财务收支活动的合法性和会计资料的真实性、完整性负责。

(3)会计核算中心应当依法审核原始凭证，正确进行财务处理，及时编制财务会计报告。

(4)会计凭证传递程序和签收手续。

(5)编制和提供财务会计报告的要求。

(6)会计档案的保管要求。

3、会计核算中心集中代理委托单位会计核算，根据委托单位不同性质的会计核算要求，按照会计法规和国家统一会计制度的规定，依法建账，进行会计核算。

4、会计核算所使用的会计科目、帐簿设置以及财务会计报告的编制必须符合国家统一会计制度的规定。

5、会计核算按下列程序进行：

(1)委托单位根据本单位预算和用款计划按原资金渠道办理请款手续;

(2)属林管局计财处安排的预算资金由林业局财务科审核后将委托单位资金划拨到会计核算中心银行帐户;

(3)委托单位报帐员持本单位负责人签批的原始单据和资金手册，到会计核算中心办理资金结算;

(4)会计核算中心对原始单据进行审核、复核后，填制付款通知单，经会计核算中心负责人签批后，办理现金支付或转帐业务。

6、委托单位必须按国家有关政策规定，积极组织收入，所取得的各项收入由委托单位报帐员填制银行进帐单，直接缴入会计核算中心银行专户，然后随同银行回单一起报送会计，会计进行审核后，连同原始单据一起记帐，同时登录资金手册。

7、财政拨款、上级主管部门拨款应直接划入会计核算中心银行帐户。

8、委托单位的支出，根据管理需要分为一般性支出和专项支出：一般性支出业务发生时，属于现金支付范围的，由单位报帐员根据本单位负责人审批意见，将原始单据报送会计，会计审核并填制付款通知单，经会计核算中心负责人审批后，报帐员持通知单到出纳处办理现金支取手续。

专项支出实行转帐结算，报帐员持经本单位负责人和会计核算中心负责人审签的付款通知单，到会计处办理转帐手续。

9、会计核算中心为委托单位配发资金手册，对每笔收支及时登记，结出余额，并及时与委托单位报帐员核对资金余额。

10、会计核算中心必须根据委托单位实际发生的经济业务事项，

填制会计凭证，登记会计账簿、编制财务会计报告，管理会计档案。

11、会计核算中心用电子计算机进行会计核算，使用的软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其它会计资料以及会计账簿的记录、更正等必须符合国家统一会计制度的规定。

12、会计核算中心应当定期进行账目核对，按时完成银行调节表，会计科目试算平衡表等编制工作，对不相符的项目应及时查明并调整。

13、会计核算中心应当按时编制单位财务会计报告，财务会计报告经会计主管人员、会计核算中心负责人和委托单位负责人审阅、签名并盖章，会计核算中心和委托单位加盖公章后，由委托单位按照规定提供有关部门。

14、会计核算中心负责对委托单位资金情况及会计档案资料保密。对不符合规定，未经委托单位同意调阅会计档案的，会计核算中心有权利拒绝执行。

财务核算系统范文第2篇

充分体现会计信息的可靠性，特制定 本规定，财务核算基础工作。

第二条

会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

第三条

凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。

第四条

会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证;

(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;

(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐;

(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐;

(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;

(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，工作总结《财务核算基础工作》。

第五条

记帐规则：

(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

财务核算系统范文第3篇

【摘 要】分析了血站推行内部成本控制的必要性以及目前存在的问题，提出了更新人员观念，建立健全规章制度完善成本核算体系，深化用人制度改革，合理的分配政策，建立健全考核制度以及构建血站会计核算信息系统等的改进思路。

【关键词】血站财务管理；内部成本核算；控制

血站是一个特殊的医疗机构，在挽救患者生命、保障临床用血上起着重要的作用。《献血法》第八条明确规定血站是不以营利为目的的公益性组织。目前，全国共有400余家血液中心、中心血站，大多是全额拨款的事业单位，经费由财政全额保障，血站从领导到职工对成本的关注程度较弱，没有认识到成本是反映血站管理工作质量的综合指标，跑、冒、滴、漏损失浪费时有发生。因此，做好血站由单纯内部会计核算向综合财务管理转变，可以有效地进行成本控制，提高资源使用效率。

一、血站推行内部成本控制的必要性

实行内部成本控制是深化事业单位体制改革的需要，是单位生存发展的需要。随着医疗条件的改善，就医人员越来越多，血站的规模也在不断扩大，血站的特殊性还表现在公共服务的性质，不可能推向市场，也不可能创造单位效益。比如，日照市中心血站现有员工约91人，设有办公室、总务科、财务科等5个职能科室和采血科、成分科、检验科等6个业务科室，单位规模的扩大和业务的扩充，为财务管理增加了难度。血站服务活动的主要经费都是财政全额保障拨款，造成了国家财政资金使用过程中的不计消费成本，也没有科学合理的定额标准，使用当中存在着透明度不高，规范性不强等弊端，公务费用严重超标和事业成本增长过快等。在这样的背景下，如何合理配置事业经费，如何杜绝乱花财政资金，如何确定资金方向和费用的投入适量，都需要血站领导者和财务部门根据单位实际服务活动需求以及单位的经济实力，统筹安排、合理规划，重点消除奢侈浪费财政资金的现象。血站加强财务管理可以从强化内部成本控制入手，使有限的财政资金能最大限度地发挥出使用效果。这样做的成效一方面能够控制单位的内部成本，另一方面又能很好的解决单位的经费开支，也能很好的贯彻中央反腐倡廉的决议精神。

二、血站财务管理中内部成本核算与控制存在的问题

全额拨款的事业单位是单纯性由国家财政拨款支持工作的，所以其现阶段的财务管理目标应以减低成本，争取收支平衡为最终目的。目前，大部分血站单位未进行成本核算，少数单位成本核算工作还处于初级试探阶段，成本核算人员意识淡薄，与现代化的要求相距甚远，这样在成本核算及成本控制方面的相关问题就显得更加突出，严重影响血站的长远健康发展。

1.缺乏血站财务管理的相关理论

目前，在我国事业单位的财务管理中，对于医院、高校出台了专门的会计管理制度，全额拨款血站单位缺少相关财务管理理论现象严重，血站的财务人员只能以会计学中的相关理论开展工作，且我国财务管理研究方面的方向也离事业单位财务管理较远。

2.不能正确处理财务管理与会计核算的关系

重核算轻管理是事业单位在核算过程中的共性问题，血站在这个方面表现更为突出一些，由于不能正确处理财务管理与会计核算的关系，从根本上削弱了财务管理在血站管理工作中的核心地位。因此，要求血站相关领导人、财务部人员以及相关部门的共同努力，才能实现血站财务管理的规范有序发展，同时引起血站负责人对财务管理方面的重视，对其发展有不可估量的作用。加强内部成本控制，是促进血站长远发展迫在眉睫的重要任务。

3.成本信息不能满足血站管理的需要

成本信息能够满足单位领导决策者预测和资金平衡的战略决策，然而，当前许多血站在成本信息系统建设方面还不是很完善，一些比较小的血站单位根本就没有相关的成本管理信息系统建设的计划，已经严重的影响到了血站开支成本核算的数据收集、存储、传输以及汇总等网络化的管理。另外，有些血站单位建立了核算信息系统，但是核算功能也不完备，并且多用于各个部门的物资管理，因而，构建一个满足成本分摊、预测以及分析的功能完善的核算系统已是当务之急。

4.高素质财务管理人才匮乏

事业单位尤其在卫生医疗界都属于知识密集型的单位，在知识单位的氛围下重视人员技术能力和专业能力的培养，而忽略了会计人员的能力提升。财会人员工作负荷很重，经常为预算编制向上级申请财政经费而奔波，也被动地处理一些日常事务，分散了时间和精力，很少去主动钻研和介入高层次的财务管理问题。

三、血站财务管理中的内部成本核算与控制的改进思路

1.领导重视和人员观念的更新

血站领导重视对于单位内部成本内部核算至关重要，只有单位领导思想观念发生转变才能教育、带动单位员工的观念更新，单位各个部门才能形成整体的凝聚力，相互协调、相互配合做好单位内部核算工作。在这个过程中单位领导任组长建立起核算组织机构，在对人员的配置、员工的宣传上落实到日常工作实践中，使单位全体人员在工作中都成为成本控制的关键节点，都能自觉执行成本控制管理制度，能够养成成本节约意识和解决习惯，把成本节约看成是自己工作中的重要工作，积极参与单位的成本控制工作中去，减少浪费、精细管理，以最低的成本做好最好的服务和取得最好的社会效益。

2.进一步深化人力资源管理

当地政府人事部门编办核定血站的人员编制数，血站实际需要人数与编制相差较大。有些单位人员不够用，只能招聘大量临时工来完成工作，人为地将血站人员因人设岗与单位的实际工作量不相适应，增加了单位负担人员经费过高。另外，血站对员工的专业技术要求比较高，如果一味追求将会造成资源的严重浪费和增加财政经济负担，所以血站必须打破工作“终身制”，实行全员聘用制度。

3.分配政策进行合理调整

分配政策进行合理调整制订出切实可行的分配方案，因为奖金分配作为工资收入一个重要方面直接影响到职工的工作效率，分配的公平与否也对职工的切实利益产生重要影响。分配政策在制定的过程中要体现血站工作的特殊性，以服务质量、工作业绩以及工作创新方面有所体现，尽量减少内部矛盾，促进工作中的团结协作。另外，要详细的制定出工作一线倾斜的政策措施，鼓励科室人员从事一线工作。还要鼓励节约有奖的措施，加大对节约取得了成绩的人员大张旗鼓的物资和精神上的奖励，也只有这样才有可能调动起单位员工的节约成本的热情。

4.建立健全考核制度

血站内部成本控制考核领导小组应制订出相应的考核方案，及时充分了解成本控制的进展和效果。比如，分月、季、年进行成本控制的经常检查，召开不同的成本管理会议，讨论成本超支的原因和改进对策，为成本核算正常进行保驾护航。成本控制是一项长远且有重大意义的工作，只有通过不断地完善健全考核管理制度，才会使成本控制发挥节约成本的真正作用。

5.构建血站会计核算信息系统

首先，血站核算信息系统主要包括几个模块：预算反映控制系统、固定资产管理系统、血站成本核算会计软件以及HIS系统等四个模块；其次，核算信息系统成本核算范围包括：人力成本、设备类成本、器材类成本、保障类服务成本、管理类成本、科研教育训练成本费以及其他成本。把血站会计核算系统作为核心的网络信息平台，与不同的信息管理系统建立连接，从而实现血站的各项成本的分类和计算，对财务进行一体化管理。再次，以财务核算为中心，以绩效考评为杠杆，以预算管理为主线，以资产管理和成本管理为基础的系统；而且随着系统的发展，会逐步把其它管理系统也纳入的范畴，最终实现血站全业务管理、全资源共享，实现管理的一体化。

作为血站会计核算信息系统的实施，涉及到与各业务系统的顺利对接，涉及各科室财务人员的使用，实施前必需进行认真的计划、组织和培训，必需从所涉及的人员、设备、数据、流程、方法等方面在时间、位置、费用等方面作出较为全面合理的安排，在计划执行过程中还要注意事项的督促、检查和协调，方能确保实施的顺利完成。

参考文献：

[1]李宏.血站财务管理中的内部成本核算与控制[J].内蒙古电大学刊，2008（3）

[2]林丽宏.血站财务管理中的内部成本核算与控制探析[J].经营管理者，2012（8）

[3]纪晟，梁文飚，纪云鹏.实行异地用血政策后血站财务管理的构想[J].中国卫生质量管理，2014（2）

[4]孟爱丽.强化血站财务成本核算的措施研究[J].行政事业资产与财务，2014（15）

财务核算系统范文第4篇

【摘要】21世纪是多变的，企业赖以生存的市场环境也发生着急剧的变化，成功的企业必须强化风险防范意识。本文提出，根据会计核算的数据建立一个评估体系来对影响企业生存状况的因素进行全面分析，可以有效地避免或减轻企业财务危机。

【关键词】会计核算　企业财务危机　企业管理

企业财务危机指丧失偿付能力，即丧失偿还到期债务的能力，因而导致的企业的财务状况陷于入不敷出的危机状态。通过系统评估，可充分了解和掌握系统的优缺点，明确主攻方向，在企业财务这个复杂的系统中理出头绪，这对于整个企业的生存与发展都是十分必要的。

会计核算能够通过严格执行财务制度、预算定额和定价指标等，履行实现经营目标的重要责任。企业管理需要会计核算，同时不断地要求和指导着会计核算;会计核算所提供的信息影响着企业对管理目标的确定。企业管理者如果能够根据会计核算提出的信息，得出一些有益的结论，那么企业管理者就可以在自身财务危机的潜伏期察觉出来，就可以采取有效措施避开或化解可能出现的财务危机。尽早发现企业目前的症状，找出经营管理中存在的问题，提出改善建议，并进行指导，以实现提高经济效益和增强企业素质，对于企业今后长足的发展具有重要意义。因此，我们需要根据会计核算的数据建立一个评估体系来对影响企业生存状况的因素进行全面分析。

管理者拥有丰富的管理知识和管理经验，他们能够根据企业的现存的客观条件及企业宏观经济环境以及接触到的有关企业的历年财务状况和各种报表（企业以往的一切经营活动信息都反映在这里面，因此这些数据中隐含许多重要的信息，尤其由这些数据得到的比率指标值涉及到企业管理的各个方面）得出影响企业财务状况大致有如下六大方面:偿债能力分析（流动比率，速动比率，利息保障倍数等）;资本结构分析（股东权益比率，资产负债比率等）;经营效率分析（存贷周转率，应收账款周转率，总资产周转率，主营业务收入增长率等）;盈利能力分析（销售利润率，总资产报酬率，净资产收益率和主营业务利润率）;财务结构分析（资产负债率，资本化比率，固定资产净值率和资本固定化比率等）;成长能力分析（净资产增长率，总资产增长率）。由此，我们得到影响企业发展的可能因素集J={偿债能力，资本结构，经营效率，盈利能力，财务结构，偿债能力}。

由于问题本身具有的不确定性信息影响评价的复杂性和模糊性，不可能用精确的数学工具进行定量分析。基于这一背景，我们采用灰色统计评估模型来得出结论，准确的找出影响企业生存的重要因素。灰色统计是以灰数的白化函数生成为基础，将一些具体数据按某种灰数所描述的类别进行归纳整理，判断统计指标所属灰类的一种方法.灰色统计评估模型是指采用企业历年来的经济运行指标数据，通过全面分析企业内部经营和外部环境各种资料，以灰类评判归属的形式将影响企业财务状况的主要因素提取出来并利用已有信息向企业管理者提出合理建议。它采用及时的数据化管理方式，通过全面分析企业内部经营和外部环境各种资料，以财务指标数据形式将企业面临的潜在危险预先告知经营者，同时寻找财务危机发生的原因和企业财务管理中隐藏的问题，并明确告知经营者解决问题的有效措施的智能化管理系统。

这表明k*=3，即偿债能力对企业财务影响能力为“一般”。

同理可得：资本结构对企业财务影响能力为“影响巨大”，经营效率对企业财务影响能力为“影响显著”，盈利能力对企业财务影响能力为“影响显著”，财务结构对企业财务影响能力为“影响一般”，成长能力对企业财务影响能力为“影响显著”。

以上所论述的方法结合了灰色评估模型，评估结论表明，影响企业生存能力的主要因素为：资本结构，经营效率，盈利能力。企业经营者应该在这些方面加大管理力度，促进企业良性发展。同时，我们要注意到，会计核算人员作为核算的主体，其应该不断更新观念，深化改革，充分发挥财会工作的职能作用。随着我国对外开放引进外资日益增多，各类型的合资、合作企业不断出现，会计核算人员必须随着市场经济的变化和发展，促进新的企业财会制度的实施，从传统的、封闭的会计管理模式、核算方法中解脱出来，转换旧的思想观念，加强学习，以适应市场经济和对外开放的需要。同时要在做好会计基础工作的前提下，积极主动的参与企业经济预测、决策，当好领导参谋，使財会工作逐步由“核算型会计”向“管理型会计”转变。只有这样，企业管理者和会计人员才能加强互动，及时发现企业存在的问题和危机并及时解决，促进企业良性健康发展。

财务核算系统范文第5篇

为了适应本公司业务发展的需要，规范公司内部核算管理行为。提高核算管理水平，根据相关财务制度，结合本公司的经营特点和财务核算管理工作要求，特制定本核算管理制度。

一、发票管理制度：

发票是财务收支，会计核算的原始凭证，是税务机关稽核的依据，必须加强对发票的管理，加强财务监督。

1、增值税专用发票的开据，开票人员要严格按照国税2006年156号文件和2007年18文件的规定开据增值税专用发票。

2、开据增值税专用发票时，必须要求购货单位提供一般纳税人资格证书复印件。

3、开据增值税专用发票时，必须认真审核业务部门提供的开票明细，认真核对所开据商品的规格、品种、数量要与结算系统中的销售合同信息核对是否相符。审核购货单位、名称、税号、地址、电话、开户银行、账号等信息，必须认真核对确保准确无误情况下，才能开据增值税专用发票。

4、增值税专用发票，作废的要求：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。其他情况必须按规定开据红字专用发票。

5、搬货销售情况下，开据增值税专用发票时，必须核对增值税进项发票是否取得，确认取得进项发票后，在给开据增值税销

项专用发票。

6、开据增值税专用发票前，一定要核对销货收款情况，没收到货款况下一搬不给开据增值税专用发票。

7、搬货销售没有取得进项发票，销售货款没收到情况下，需要开据增值税专用发票的，要有相关领导批准。

8、开据完的增值税专用发票，要及时在结算系统中录入，以确保同一个合同不开据2份增值税专用发票。

9、开据完的增值税专用发票，要及时通知相关业务人员取走，并让其及时邮寄给客户，以免因超过抵扣期限，造成客户不能抵扣发票作废。

10、收取增值税专用发票，必须认真审核，单位名称，单价、数量、金额、开户行、账号、税务登记号、发票号等相关信息，确定发票符合规定，可以抵扣，有问题的增值税专用发票一定要及时通知相关业务人员让其尽快更换。

二、银行票据管理制度:

银行票据是企业资金流动的重要原始凭证，必须严格加强管理。相关业务人员一定要提高认识，增强工作责任心，保证资金流动的准确性及时性。

1、出纳人员签发支票支付货款的，必须有请款人员、财务部长、

经理签字。

2、出纳人员签发支票前，必须认真核对银行账户存款余额，不能签发空头支票，远期支票。

3、开出的支票，金额、出票日期、收款人名称必须认真填写。

4、票据金额大小写必须一致，出票日期必须用中文大写。

5、建立支票登记簿，领用支票人在支要登记簿上签字备查，支票使用应及时清理，超过期限应及时核对各清查。

6、收取银行承兑汇票，要认真审核票据金额必须以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，否则票据无效。认真审核票据金额、日期、收款人名称是否有变更，变更的票据无效。经过多次背书转让的票据，必须认真审核从第一次到最后一次在形式上都是相连续而无间断。所有背书人，必须在票据上签章，否则背书行为是无效。

三、货币资金管理制度:

1、严格按现金使用范围支付现金。

2、出纳人员支付现金，收款人必须在相关票据上签字确认。

3、出纳收取现金货款，必须认真核对付款单位名称，并开据收据。将收款信息及时通知结算人员。

4、出纳应当逐笔登记“现金日记账”“银行日记账”每日业务终了，应及时结出资金余额，做到日清月结。

5、“现金日记账”“银行日记账”要定期与总账核对，每月至少核对一次，做到账账相符，账实相符。

6、出纳每日8.30前，将前一日收支项目资金账户余额，报送

财务部长。

7、出纳人员要妥善保管保险柜钥匙、银行卡、密码、确保资金

安全。

8、每月月末定期，编制银行余额调节表，并与银行对账单核对

确认余额。

9、汇款方试，支付货款的，必须及时通知收款单位查收，并与银行余额核对，汇款项目金额是否以经汇出，收款单位是否收

到货款。

10、出差人员借款，出纳人员必须及时通知其核销，索取相关

发票。

四、会计核算制度：

会计核算是企业经营成果的最终记录者，核算是否准确，直接反映企业的经营情况。

1、主管会计人员，必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票，特别是增值税专用发票，一定要认真审核，单价、数量、金额等相关信息是否准确，对填写不完整的发票，要退回相关人员，要求其从新取得，否则不能进行账务处理。

2、原始凭金额证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数，内容和项目必须齐全。

3、自制原始凭证，必须按规定进审核签字，相关手续必须完备。计提折旧必须附详细折旧表，其他费用计提或摊销要附有计算明细表。调账要附有详细的调账说明，并有相关领导签字。

4、会计科目一定要按“会计准则”要求规范使用。业务发生后一定要准确的确认，是属于什么性质的应计入哪些科目，必要时要询问相关采购人员，属于生产原料的应计入“原材料”科目，工具类的多次使用应计“低值易耗品”科目，工具价值2000元以上，使用时间在一年以上的应计“固定资产”税目，车间生产费要正确规积，能直接计入产品成本，直接计入“生产成本”科目，不能直接计入按加工量比例分配。累计折旧属于生产车间使用的应计“制造费用”科目，管理部门使用的应计“管理理费”科目，

5、原材料暂估入账：对于本月暂估入账的材料，本月以经销售或生产以领用的，根据“收入成本配比原则”本月必须结转相关成本。次月如果暂估材料要冲回的，必须将己经转入成本的金额转回。购入材料暂估入账，应按合同价格暂估入账，相关验收单据必须齐全，以备税机关进行审核。购入材料暂估入账，在本以经实现销售结转成本的，在汇算清缴期内，仍然没有取得合法购货凭证的应将材料暂估价计入当期应纳税所得额，计算所得税。

6、跨冲减账务处理：如果属于资产负债表日后事项，必须按“资产负债日后事项”的规定处理。调整损益类科目，必须通过“以前损益调整”科目。

例如：上年已售商品本年退回 销售收入1000元 销售成本

800元。

借：以前度损度损益调 1000

借：库存商品

800

应交税金应交增值税(销项) 170

贷：以前度损度损

益调

800

贷：应收账款

1170

借：应交税金应交所得税 66

借：盈余公积

13.4

贷：以前度损度损益调

66

贷：以前度损度损益调 13.4

借：利润分配-未分配利润 120.6

贷：以前度损度损益调

120.6

7、会计差错账务处理：如果是本年可以直接调整，跨差错调整，必须通过“以前度损度损益调”科目进行调整。

例如:上年运费多记错1000元，本年冲减调账。

借：应付账款

1000

借：以前度损度损益调

330

贷：以前度损度损益调1000

贷：应交税金-应交所得税 330

借：以前度损度损益调 67

借：以前度损度损益调

900

贷：盈余公积

67

贷：利润分配-未分配利润 900

8、存货处理：库存商品一定要定期核对，确保账实相符，暂估材料冲回同时一并冲减以结转销售的材料成本，不然库存商品期末可能产生红字余额。

9、主管会计对内部往来账款，每月至少核对一次，主要包括以下九个公司、海量加工、海纳、有色金属、海量发展、北京新宇、天津海量、上海海量、量子集团、量子担保。往来账款能相互调整的要调整。相互转款时条件允许的按往来顺序划转。

五、结算系统管理制度：

1、结算管理人员必须认真录入相关数据确保真实准确。

2、每天早晨上班后及时上网查看，前一日的“销售日报”，外地分公司的“银行日报”根据“销售日报”和“银行日报”及时录入销售和收付款情况，每天对当天发生的业务要求下班前要录入完，最迟第二天上午补录完。每个人录入完的数据一定要查检，保证数据没有差错，对不清楚不理解的业务一定要问清楚后在录入，录入的每一个数据必须有依据，不落实的数据等落实后在录入。每个人都必须保证结算系录入的数据是真实准确，提供的收付款信息必须完整。

3、结算条款一定要认真录入，对到期而未收到款的合同要及时向财务部长汇报。

4、北京、天津、上海分公司，要及时提供进项发票名细汇总表，开据销项发票汇总表。

5、北京、天津、上海分公司，要及时提供入库出库单据。

6、要及时与业务人员联系，了解合同的变更情况，及时修改以录入的合同信息。

7、外地分公司传递不及时的资料，一定要主动索要，确保数据录入及时不滞后。

8、做好预收款的登记工作，收款单位名称、付款单位名称、收时间、金额、记录准确，要询问业人员款项对应的合同时间，如果不是本月合同收款，作好详细的记录，暂不录入结算系统。

9、期货合同预付款，要详细登记，付款时间，预期合同的详细内容(订货品种、数量、规格、支付方式)，等下月期货合同导入时，将付款信息补录到期货合同之中。

10、北京、天津、上海分公司每月20号后，要定期传递增值税进项发票税额，增值税销项发票税额信息，特别是临近月末时，要作好预期的开票数额预测，以变及时调整开票金额，合理确

定纳税金额。

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财务核算系统范文第6篇

摘要：利用财务预测、决策及计划可对企业一切经济活动进行综合规划，财务管理作为企业管理活动顺利进行的前提。伴随我国社会主义市场经济的不断完善，传统财务管理方式及模式将发生极大的改变。作为建筑企业财务管理的重要内容，会计工作的重要性已得到了大量企业管理人员的重视。文章主要对建筑企业财务管理会计的作用、必要性及提升管理水平的措施进行了分析与探究。

关键词：建筑企业；财务管理；会计工作；作用；必要性；措施；财务会计

一、建筑企业财务管理会计的作用与必要性

财务会计是指全面系统地核算、监督企业已完成资金运动，将将企业财务状况、盈利能力等经济信息提供给外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门，并以此作为目标进行经济管理活动。作为现代企业管理的重要工作，财务会计可利用多项会计程序，进行决策有用信息地提供，并积极参与经营管理决策，以此对企业经济效益进行有效提升，并为市场经济的健康发展提供可靠地保障。从根本上来说，会计系统是由财务会计和管理会计耦合而成的，它是企业管理系统的核心子系统。管理会计是从传统的单一的会计体系中分离出来的，甚至可以说是脱胎于传统的财务会计。二者的理论基础有其同源性，但也各有其不同的运用领域。财务会计核算的目的在于通过提供信息来影响人们的决策及其行为；管理会计则运用了一些特殊的方法和技术对企业的生产经营活动及人的行为进行管理和控制。二者统一服务于现代企业会计管理的总体要求，共同为实现企业内部经营管理的目标和满足外部各利益相关者的要求服务。

（一）建筑企业财务管理会计的作用

管理会计被叫做\"内部报告会计\"，其作用就是企业经济效益的有效提升，同时利用多种专门方式，通过加工、整理和报告财务会计提供的资料及其他资料，促使企业各级管理人员能够以此规划与控制日常出现的各项经济活动，并能帮助决策者作出各种专门决策的一个会计分支。随着社会经济发展速度的不断提升，在企业的财务管理活动中管理会计起到的作用也越来越重要。在管理会计的核心理念中，价值的创造与维护是最为重要的两点。基于此，管理会计是企业的战略、业务、财务一体化最有效的工具。

市场经济作用下，建筑企业财务管理人员必须对会计服务主体、核算范围及信息质量等特点有一个全面的认识。会计工作必须对各类投资者、债权人与国家宏观管理部门的需求相符合，因会计工作将对企业、国家分配关系造成直接的影响，及社会各方利益关系造成重大影响，要求企业必须对各方利益关系进行合理协调，并对市场各种风险进行抵制与防范，才能确保企业资金的运转情况的真实性，才能提升企业的经济效益。为规范会计工作流程，国家先后出台了多项法律法规，如《会计基础工作规范》等，以此规范企业会计基础工作，并对其工作水平进行有效提升。

施工流动性强、单件量大及施工工期长及涉及范围广等都是建筑企业的特点，这些特点的长期存在将对建筑企业筹措资金、形成产品价格、结算工程方式及预算、考核成本等财务管理工作起到决定性的作用。相比其他企业财务管理模式，建筑企业财务管理涉及环节较多，如工程投标、建筑生产、材料采购等，利用会计核算、分析及对比能够对建筑企业财务管理中存在的问题及时找出，并能采取有效措施进行及时处理。由此可见，企业所有管理活动的顺利开展都离不开财务会计工作，其为建筑企业生存、发展的重要组成部分，在企业经营管理中具有至关重要的作用。

（二）建筑企业财务管理会计的必要性

营利为建筑企业经济组织的主要目的，利润最大化为企业的发展本质。财务活动及财务关系为建筑企业财务管理产生的重要基础，为此在财务管理会计工作进行时，必须严格按照客观经济规律，遵循国家政策、法规等相关制度，对企业经济效益进行整体提升，并进行资金运动的合理组织及对财务关系的综合价值管理工作进行正确处理。财务管理为建筑企业管理的核心，为此建筑企业管理必须重视会计的作用，才能为企业经营管理水平提升提供可靠的保障，才能为企业发展指明方向。

二、建筑企业财务管理规范会计工作的措施

现阶段，我国具有极为激烈的建筑市场竞争环境，承接的工程项目利润空间越来越小。同时伴随经济全球化的不断深化，我国建筑企业不仅面临国内竞争，更加大了国外竞争。为提升建筑企业的市场竞争力，必须强化企业内部控制制度，降低企业管理成本，实现企业经济效益最大化。作为企业管理的重要内容，财务管理必须重视会计工作的重要性，采取有效措施对其工作加以规范，只有这样才能推动企业的可持续发展。

（一）树立正确的管理理念

建筑企业必须对财务管理会计的重要性充分了解，财务会计必须积极参与经营管理的整个过程。为实现财务管理会计的价值，必须对财务管理理念进行不断更新与拓展，选用递进法进行财务会计管理，达到法治化、科学化地管理财务会计工作。同时严格遵循企业发展优势，对其自身潜能进行充分挖掘，并选用新型技术等现代化方式，对传统会计工作流程及运作模式进行改造，并始终坚持以成本、效益为中心，对建筑企业财务管理水平进行有效提升，为企业市场竞争力的增强提供强有力的保障。

（二）完善成本核算管理制度

成本管理制度的实施，离不开内部价格结算体系的建立。建筑企业各部门进行产品、财务等提供时，可将市场价格作为成本管理体系建立的依据，降低目标成本管理和市场价格之间的差距，明确各个部门的责任，为考核成本提供便利。成本核算主要是价值核算，是计量、记录、分析及检查企业经营的一种管理活动，通过成本核算，对企业经济管理环节进行监督，实现经济效益最大化。成本核算是依据企业工作要求各部门建立的核算制度，成本核算是通过成本核算资料，客观反映企业生产经营活动的数据，遵循统计原理，对这些数据进行全面整理，该方式可对企业经济规律性进行充分展示。

（三）提高资金使用效率

建筑企业的特点为施工工期长、流动程度大等，这种特点的长期存在极易出现分散资金使用管理的现象，同时，因部分工程项目资金不到位等，将加大资金协调运转的难度。资金管理作为管理会计工作的主要部分，其包含固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。作为资金使用效率有效提升主要措施，加速资金周转可满足建筑工程建设资金需求，并通过资金管理强化，可对资金运行监控力度进行加大，以此确保资金使用的安全性，并对风险抵御能力进行有效增强。通过财务管理制度“收支两条线”的推行，必须在施工企业开户银行打入全部收入，随后在其银行账户转入。通过财务部门将管理费、税金及代垫费用扣除后，遵循工程具体施工情况，对资金进行合理应用，通常资金选用分期分批拨付。这种情况下不仅可以达到集中调控资金的作用，还可以对资金使用效率进行有效提升，是实现建筑企业经济效益最大化的重要途径。

随着当前经济形势的发展，BOT、BT、PPP等工程成为建筑市场的主流。建筑企业的资金管理成为企业管理的重中之重，企业要想做大做强，必须要有强大的资金融资能力，为达到城市化建设的快速发展，必须对建筑工程投融资能力的可持续发展加以重视，只有这样才能形成统一管理、集中融资、集中管理及高效融资的新型格局。现阶段建筑工程建设资金渠道多元化已经成为发展方向，在建筑工程资金管理系统内管理会计发挥的作用也越来越重要，为加大建筑资金投融资力度，做好管理会计工作至关重要。

（四）财务会计人员素质的提升

在施工企业经营财务制度合理、科学制定后，应重视财务会计人员的素质培养，确保工作人员具有较高专业技能及思想道德素养，这也是企业发展的重要保障。在全面贯彻执行财务制度的同时，应向企业领导进行经营管理会计信息的及时、准确提供。同时，按照企业经济管理具体情况，明确单位各部门的职责，进行责任的划分。尤其在财务素质提升过程中，必须重视以下几点：如招聘时，必须确保会计工作人员能够对新会计准则技能进行充分掌握，具有吃苦耐劳及创新精神；工作时，必须加大会计人员工作培训力度，帮助其对会计政策及工程程序进行及时掌握，以此提升工作人员的知识储备能力；管理考核时，应确保考核制度的合理性、科学性，建立完善的奖罚制度，以此提升员工的工作积极性，提升工作效率。

三、结语

综上所述，建筑企业管理中财务管理的推行对其发展起到指导作用，并能实现降低成本的目标。管理会计是企业财务战略的基础，是为企业战略决策提供依据支持，在公司战略中占用重要地位。会计作为财务管理的重要工作人员，其工作是否规范对建筑企业财务管理、经营管理具有至关重要的作用。随着市场竞争压力的不断增加，建筑企业财务管理制度的实施，可对全体财务工作人员成本意识有效提升，并能对项目投入产出费用进行有效控制，是企业市场竞争力有效提升的途径。特别是在政府大力解决拖欠工程款、农民工工资问题的基础上，必须调整建筑单位的管理结构，重视会计在财务管理中的作用，才能提升建筑企业财务管理水平，为建筑行业的高速发展提供可靠的依据。

参考文献：

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[2]孙鹏，王巍.浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].今日财富（金融发展与监管），2011（10）.

[3]刘建辉.浅析如何加强湖南民营建筑企业的管理[J].企业家天地下半月刊（理论版），2007（10）.

[4]范经华.加强建筑企业财务管理的路径思考——基于新经济环境视角[J].财政监督，2008（08）.

[5]胡玉明.全新的管理会计框架——《高级管理会计》给我们的启示[J].财务与会计，2001（10）.

[6]李娟，刘玉敏.我国管理会计应用中存在的问题与对策[J].中国新技术新产品，2009（18）.

（作者单位：河南省交通建设工程有限公司）