保险公司内控制度建设论文范文

保险公司内控制度建设论文范文第1篇

一、公司社保管理基本情况及存在不足

武汉局集团有限公司在省直管理一共参保职工169049人, 参加基本养老保险、工伤保险、失业保险、基本医疗保险、生育保险, 其中医疗保险、工伤保险、生育保险目前封闭运行, 涉及150多家基层参保单位。经办机构主要存在以下几种问题:第一是工作人员不足, 一些部分基层单位仅安排一个经办人员负责各项社保业务, 经办人员因疲于应付各项繁杂的社保业务, 导致工作重点出现偏移;第二是社保经办流程细化存在问题, 经办流程流于形式不够具体, 没有形成内控互控机制;第三是信息化能力不足, 武汉局虽经过几年社保信息建设, 但由于系统及硬件设施过于老化, 信息技术利用能力不足, 导致医疗保险等系统面临危机及报警状态;第四是对内部控制期望值的估计不足, 武汉局集团社保经办机构内部控制制度无视公司成本效益的基本原则, 每一个小点都制定出内部控制制度, 这样的方式导致工作人员在工作的时候耗费大量时间和精力, 导致工作流程变得烦琐而复杂, 大量的交接大大限制了经办机构的社保工作效率, 从而影响到我公司对外的企业形象。从上文叙述可知, 我公司内部控制制度运行中还存在许多问题, 其实企业的内部控制制度是一个企业为了实现经营发展目标, 保证资金安全和财务正常运行的基本手段, 企业内部的控制制度对于保证企业经营活动的经济性, 提高经济效益有重要的作用和意义。因此, 从长远来看, 武汉局集团社保经办机构必须调整内部控制制度, 促进未来的长远发展。

二、武汉局集团社保经办机构内控制度存在的问题和原因

(一) 内部控制薄弱, 对财务会计工作重视程度不够

经办机构组织控制方面, 往往存在单位负责人对内部控制重要性和现实意义认识不够, 财务人员无权参与单位的重要决策, 遇到具体问题不能按规定程序办理, 导致内控制度执行不严。同时, 相关人员控制意识不强, 没有明确的岗位责任约束。内部人员相互牵制制度不够完善, 有的机构缺乏财务管理, 随意性较大, 有的机构虽有制度, 但不够完善, 且流于形式。

(二) 内部机构制衡机制不足, 权利缺乏制约

从武汉局集团社保经办机构内部控制制度的现状来看, 部分担任控制职能人员权利之间缺乏相互制衡, 权利制定人员滥用权利导致内部机构权利出现失衡, 导致内部机构的相关权利不能发挥应有的作用。内部机构正常运行最关键的是有科学的内部控制程序, 合理的内部制衡机制, 才能保证每一位工作人员都能够正确行使自己的职责, 尤其是内部控制中的核心成员, 如果相关权利不能的制衡的话, 很可能会出现滥用权利的现象。除了内部控制的核心成员之外, 内部控制的每一位工作成员都应该的具备过硬的素质和的基本的职业道德, 不然的话, 也会造成内部控制制度中相互制约和相互牵制的作用降低, 进而导致内部控制制度失效的情况出现。

(三) 内控制度建设不完善, 缺乏风险防范能力

成立武汉局12年来, 基层站段社保基金违规案件频发, 2009年-2017年, 某大型车站社保专职人员将退休死亡人员经办手续没有向上级社保局正常申报, 贪污已死亡退休人员养老金150多万元;某代管单位财务人员缺乏风险与责任意识, 导致该单位医保经办人员贪污外转院职工医疗报销款项130多万元, 此案已移交司法部门。个别职工伪造医疗机构住院收据骗取医保基金60多万元。社保经办机构和基层站段存在着信息与沟通不健全, 不相容岗位未分离, 内控制度不完善, 形成了经办人员和职工违法乱纪的现象。主要原因是因为武汉局集团社保经办机构内部控制建设不够完善, 缺乏基本的风险防范意识和能力。比如个别职工伪造医疗机构的住院收据、医保经办人员贪污医疗保险款项这些问题都在很大程度上说明内部控制制度系统不够完善, 相关工作人员缺乏风险防范意识, 导致近些年参保职工和基层医保员伪造病例、贪污事件频频发生。

三、优化武汉局集团社保经办机构内部控制措施

(一) 完善社保经办业务流程

为完善武汉局集团社保经办业务流程, 结合武汉局审计处的意见, 基金管理部门和稽核部门应及时建立和修订内控制度, 完善《社保经办机构资金运行及财务收支控制制度》和《经办机构内控制度管理办法》, 加强内控制度的建设。社保资金严格收支预算管理, 坚持大额联签制度。从上文对武汉局集团社保经办机构中存在的问题进行分析, 业务流程不够规范是制约内部机构发展主要因素。因此, 为了优化武汉局集团社保经办机构的内部控制, 必须完善社会保险经办机构的业务流程, 从组织层面上保证业务经办流程的顺畅进行, 提高武汉局集团社保经办内部控制工作效率。

(二) 加大社会保险基金审核

建立岗位轮岗制度, 加大基金审核力度。经办机构应根据《社会保险基金财务制度》 (财政部社字[1999]60号) 及《关于进一步加强基本医疗保险管理的指导意见》 (人社部发[2009]67号等文件精神, 建立机构内部主要岗位轮岗交流制度, 财务审核人员及部门科室负责人每天轮流在社保审核大厅进行具体业务的审核和监督工作, 严格各类基金支付初审、复审、部门审核人、财务审核人联签报销程序, 大额款项以上的支付还需稽核部门负责人及经办机构负责人联签的支付程序, 不允许手续不完备就付款的情况发生。加强主要岗位轮岗交流制度, 杜绝某一人长期负责某一种单项业务而可能形成腐败情况的发生, 建立分工明确的岗位责任制和职务分离。

(三) 提高风险防范能力

加强基金监管, 提高风险防范能力。按照《社会保险费征收暂行条例》 (国务院令259号) 、《关于加强铁路企业社会保险和企业补充保险资金管理的通知》 (铁道部财函[2006]619号) 、《湖北省社会保险基金监督举报实施细则》及《社保法》有关规定, 规范业务流程, 合理设置岗位, 明确工作职责。建立岗位之间相互监督制约机制, 加强对基金收、拨、支、存各主要环节的监督控制。武汉铁路局经办机构内控管理人员权利之间缺乏相互制约, 制约机制明显不能发挥有效的作用, 因此, 为了制约内控权利, 完善经办机构内控制度建设, 必须加大对经办机构的社会保险基金的监督管理, 提供工作人员的风险防范意识, 对武汉局集团社保经办内部控制体系实施全面的监控, 只有建立全方位、多层次的监控机制才能从根本上提高经办机构内部控制的管理与控制能力, 此外要特别注意对关键环节的控制与监督, 才能大大降低武汉局集团社会保险基金的安全风险。才能切实维护社会保险干部人员和广大参保人员的合法权益, 拓展优化武汉局集团社保经办机构内控制度的建设。

四、结语

社会保险基金关系到我国的国计民生, 也是一个企业为了实现自身的经营目标, 保证保险基金的运行安全和财务信息正确的基础。武汉铁路局武汉局集团有限公司参保人员众多, 涉及基层参保单位也非常多, 涉及的保险种类也非常多。可以说, 武汉局集团社会保险经办机构的工作业务烦琐而复杂, 为了保证我公司经办机构的正常运行, 必须采取相应的措施解决武汉局集团社会保险经办机构中存在的问题, 完善业务经办流程, 加大力度完善社会保险基金的审核制度, 提高武汉局集团社保经办机构工作人员的风险防范意识, 带动武汉局社会保障体系未来的又快又好发展。

摘要：保险基金的安全一直是我国党政机关部门关注的重点, 也是社会广大人民关注的焦点。社会保险基金的安全关系到社会保险事业的未来可持续发展, 要想保证社会保险基金的安全, 各级经办机构和部门必须加大内控制度的建设, 建立科学的内部控制体系, 通过相关的检查评估, 认定经办机构内部控制制度存在的问题, 并采取针对性的措施解决问题。因此, 本文以中国铁路武汉局集团有限公司社保经办机构为例, 分析公司社保经办机构内控制度存在的问题、不足及改善的方法做简要论述。

关键词：社会保,经办机构,内控制度

参考文献

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[5] 陈超.社会保险经办机构风险管理研究[D].西南财经大学, 2010.

保险公司内控制度建设论文范文第2篇

[摘要]实施内部控制是公司提高经营管理水平的必然选择，控制环境是内控各组成要素的基础。文章以中国联通为例对企业内部控制环境建设进行了深入的研究，旨在指导企业对内部控制制度尤其是内部控制环境进行有效的构建。

[关键词]内部控制；COSO框架；内部控制环境

一、中国联通内部控制环境研究背景

中国联通在2003年年底着手准备按照萨班斯(SOX)法案的404条款完善公司的内部控制制度。从2004年开始，按照COSO框架的要求完善公司的内部控制制度，围绕经营效果和效率、财务报告真实性、遵从法律法规三个目标，建立了一套内部控制制度、管控机制以及控制责任体系，尤其是建立了一套高效的、健全的内部控制环境体系。

但是中国联通2004年年报中仍然因为部分分公司签订虚假的设备租赁合同而实际采购手机等问题涉及坏账准备列支、移动电话终端及代理费列支和收入确认而披露于众，这暴露了中国联通公司多年前在内部控制环境方面仍然存在一些缺陷：如相关经办人员缺乏职业道德。不讲诚信，存在故意舞弊行为；举报机制不健全，问题难以向上反映；责任追究制度不健全，作弊者无压力：监督机制不健全，相关部门不能及时发现问题，等到审计部门检查后事情真相才败露等。内部控制环境是直接造成各企业内部控制形式和内容差异的根本原因，对于我国大多数上市公司，不是没有建立相应的控制系统，而是由于存在干控制环境中的缺陷导致会计控制系统和管理控制系统的失效，根据电信的行业特点和中国联通的特殊性，对于中国联通控制环境显得尤为重要。对于中国联通而言，内部控制设计的重中之重是弥补当前控制环境中存在的缺陷。正如COSO的内部控制概念中所说。内部控制环境是其他因素构建的基础，基础中都存在极大的缺陷，其他因素即使构建得再完美，也只是空中楼阁。

本文正是在这样的背景下试图通过对中国联通公司按照SOX法案和我国内部控制基本规范要求完善内部控制环境建设的实施为例来论述企业内部控制环境建设的有效途径，从而对其他企业有更好的借鉴作用。

二、中国联通内部控制环境的建设

(一)建立并完善员工行为准则，规范员工行为，创造诚实守信的企业环境

良好的道德环境的存在是一切努力得以成功的关键。正是由于其至关重要性，很多享有盛誉的大公司都为营造良好的道德环境而投入了大量资源，付出了许多努力，来阐述他们业已存在的道德观，并培训和监督员工遵照执行。这样做的目的不仅是为了消除不道德的商务行为，也是为了确保企业能够最充分地获取商机。同时，处理不道德商业行为造成的后果通常是一件耗费时间的事情，而且还需要企业的最高级管理层和董事会成员的参与。这样就极大地削弱了对日常经营活动的监控，从而导致不能完成经营目标的可能性加大。中国联通成立十多年，从13.4亿元资本金艰难起步，发展到今天已拥有约2800亿元净资产、4200亿元总资产、年营业收入1500亿元。其投资之快、金额之大使得各级公司的关键岗位人员不免要面对许多诱惑，中国联通进出口公司副总经理黄强曾因受贿577万元而被判处死缓，所以全员职业道德的提高，必须提到议事日程上来。如：设立道德官进行专门负责；制定和维护成文的行为规范；为员工提供匿名报告违规行为或可疑行为的渠道；保持内部调查的能力；促进行为规范的持续贯彻：对员工进行道德规范定期培训、反面典型案例教育等。

(二)提高和加强全员风险防范意识，培养风险观念，构建务实高效的风险管理团队

任何企业的商务行为都会面临不同程度的风险。但是可以通过提高风险防范意识来减少因风险发生给企业造成的损失。在中国联通(当然，应该说是在所有企业)，这种风险危机无处不在，如手机进货的跌价风险、如新资费政策的营销风险、计费和交换系统的运行风险、后付费用户的欠费风险等等。这就要求我们加强风险意识，在风险来临之前用控制手段绕过风险，在风险到来后及时应对风险，从而维护企业的利益，避免资产流失。需要从以下几个方面进行风险意识的培养：一是公司管理层应该努力创建一个公司层面的整体风险观念，并加强培训。建设企业内控与风险管理文化；二是提高公司内部各个层面的风险管理实务能力，构建务实高效的风险管理团队；三是持续开展风险评估工作，设立有效的监督体系保证公司政策、程序以及风险管理相关规定能够得到有效的遵循；四是实行严格的追究制度，对内控评审或其它渠道发现存在问题的单位或负责人追究责任，并对公司存在的重大风险，以及风险管理系统的缺陷或失效进行记录和报告。

(三)加强关键岗位特别是公司中高层管理人员的控制意识，提升管理水平，建立有序的管理程序

公司中高层管理人员在建立有利的控制环境中起着关键性的作用。管理当局如何通过授权批准、计划制定与落实、责任履行情况以及公司的整体经营过程和结果进行管理和控制，以下几个方面可能会极大地影响控制效果：一是公司中高层管理人员对待经营风险的态度和控制经营风险的方法；二是为实现预算、利润和其他财务及经营目标，企业的管理者对管理的重视程度和对会计报表所持的态度；三是公司中高层管理人员对待控制点和控制流程的重视程度和执行力度；四是各级管理者的品德操守、价值观念、管理风格以及生活作风等。所以要加强关键岗位尤其是公司中高层管理人员的控制意识，从而提升管理水平，建立有序的管理程序。

(四)独立于管理层的审计委员会能有效行使审计监督职能。加强内审的作用，同时转化内部审计的主要职能

中国联通已于2001年开始组建省级分公司内审部门，但是目前从部门职能和所起的作用看，仍有需改进之处：一是由于中国联通县级分公司的相继成立，审计的最末级部门应设在地市级分公司，而非省级分公司；二是加强各级审计部门的人员力量，将目前主要是离任审计的职能，扩大到经济责任审计、专项审计等结合，将事后审计扩大至事中控制和事前防范；三是审计委员会能有效执行其任务，各级内部审计部门必须独立于相应的分公司，直属总部或上级内审部门，并且必须直接向审计委员会报告，这有利于公司保持良好的内部控制，董事会监督企业的各种经营活动，而审计委员会则监督会计报表，审计委员会除了协助董事会履行其职责外。还有助于保证董事会与公司外部及内部审计人员之间的直接沟通。试想，如果银广厦的内部审计有效，虽然不一定能完全制止虚假的会计信息产生，但会加大制造虚假会计信息的成本，因此可以有一定的控制作用。既然银广厦能够通过购销合同、伪造免税文件和金融票据等手段虚构巨额利润7.45亿元，可见其内部审计即使存在。也不具备真正意义上的独立性，不过是多了一个摆设。所以中国联通一定要吸取教训，加强内审。

(五)发挥董事作用。制衡各方权力。完善公司法人治理结构

三地上市的中国联通，法人治理结构较为完善。公司法人治理结构是公司制的核心。而规范的公司法人治理结构，关键要看

董事会能否发挥作用。早在2004年，时任中国联通独立董事的我国著名经济学家吴敬琏在答记者问时就说：“独立董事主要承担两个受托责任，一个是诚信责任，一个是勤勉责任。这两个责任充分表明，独立董事是股东、尤其是小股东的代表，在财务审计，尤其是在关联交易上，要充分考虑到小股东的利益。目前我们这三位独立董事中，一位是律师，另外一位具有很强的财务背景。凡是有怀疑的地方，我们都会提出质疑。独立董事之所以存在，它是以独立性构成其全部价值的。如果独立董事不具备独立性。那么这个制度设计也就没有存在的基础。我们会尽职尽责地提出我们的质疑。并且会一直这样坚持下去。作为在三地上市的电信运营公司，如何让更多的小股东们了解公司的实际经营状况和业务发展状况，这是需要进一步完善的问题。而在当前，这个问题在许多进行了国企改制的公司里存在共性。”

(六)建立相对公平完善的激励机制，合理分配资源，提高员工满意度

关于各级分公司的绩效考核，中国联通目前采用国内大多数电信企业的老办法，即基于上级公司下达的统一的考核指标，这样的考核指标体系一方面被人为分割成按各个部门的考核指标，部门间的指标缺乏沟通和有效的联系；另一方面，全国统一的考核指标体系不能顾及各个地区经济发展水平的差异带来的市场需求差异，企业无法从中发现真正的市场需求和发展方向；另外。很多影响企业可持续发展能力的指标在现有的考核指标体系中无法反映出来，例如客户满意度、员工素质、企业运营效率等。所以现有的考核指标体系无法准确反映企业的核心竞争力，更无法根据市场需求的变化调整考核指标体系，从而合理调配资源，提高企业的发展速度。这方面建议采用平衡计分卡。关于员工的激励政策，还带有国有企业色彩，也没有能建立完全适合本企业的人力资源流转机制。股票期权制度在理论上可以解决这个问题，但在具体化操作过程中很难掌握好激励和约束的度，这需要根据企业自身特点和需要设计出合理的期权额度和行权价格等具体细节。中国联通的部分中高层已享受过股票期权，但是何谓企业核心人员，也是很难把握的，用这种方法激励了一部分人，同时必然打击另一部分人。在较大的企业，期权也只成为一种待遇。而并不能使员工从期权的角度更关心公司的长远发展和长期利益。同时，建立良好的人力资源管理机制，提高公司有关雇佣、训练、待遇、业绩考评及晋升等政策和程序的合理程度也是很重要的。

(七)建立科学的中长期人力资源战略、有效的与员工沟通的途径、透明的员工晋升降级制度以及岗位职责等规范，确保人力资源的数量与能力和公司的发展相适应

人力资源曾被许多企业视为一项重大成本，如今重新被人们认识成为企业增加价值的一种重要资源。这样一种重要资源对于现代企业内部控制当然至关重要。经过历次重组，中国联通的干部员工来自五湖四海，分别有社会公开招聘、老电信、国信寻呼、联通寻呼、长城网、网通等，其组成成份复杂程度当属电信业之最，所以如何管理好这些干部员工，如何最大限度调动他们的工作积极性就显得格外重要。建议从以下方面着手加强内部控制环境的建设：一是加强人力资源信息系统的建设：二是加强员工职业生涯管理；三是多渠道加强对员工的职业培训，提高岗位胜任能力；四是建立一套公平合理的考核和激励机制；五是完善轮岗与休假制度。

三、结束语

2009年，中国联通年报对内部控制披露如下：公司已根据《公司法》、《证券法》和《上市公司内部控制指引》等法律法规要求，选择COSO控制框架，围绕合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略的内部控制目标，设立了由董事会、内控管理委员会。综合管理和专业管理相结合，涵盖全公司范围的内控管理组织体系。在公司各项规章制度基础上，以风险管理为导向，建立适应公司组织架构、业务发展和经营管理需要及变化、涵盖公司层面及流程层面的内部控制规范。比较2009年和2004年的两份年报，不难看出中国联通对内部控制建设所作出的努力和所取得的成果。祝愿中国联通在电信重组后进一步理清思路、扫清障碍。建立一套更完整、更合理的内部控制制度体系，保障和促进企业的长远健康发展；也希望其他企业从中国联通的内部控制环境建设中得到启示和借鉴，并能结合自身实际情况建立内部控制制度体系。

[参考文献]

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保险公司内控制度建设论文范文第3篇

近年來，随着社会主义市场经济体制和医疗卫生体制改革的不断深入，公立医院在管理与经营方面面临的考验日趋严峻。内部控制是现代公立医院管理的一项重要制度，本文从加强公立医院内控制度建设的重要意义出发，对当前我国公立医院内控制度建设存在问题和成因进行分析，进而提出加强公立医院内控制度建设的具体措施。以期提升公立医院内部控制管理水平，保护医院财产安全，完善医院服务措施、促进实现经济目标、提高医院效益。

一、加强公立医院内控制度建设的重要意义

内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。一直以来，公立医院是我国事业单位中典型的组织机构，公立医院为我国的医疗卫生事业的发展作出了巨大贡献。加强公立医院内部控制建设具有十分重要的现实意义。内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。内部控制是公立医院进入市场经济的必然选择，可以保证会计信息的真实性、准确性；内部控制制度可以有效预防和规避风险，维护财产的安全和完整，促进公立医院经济目标的有效实现。

二、当前我国公立医院内控制度建设存在问题和成因

我国公立医院属于事业单位，财务管理和控制制度起步晚、发展水平低，因此在具体实践中存在着一些问题和不足，具体表现在以下几个方面：

（一）领导不重视，责任制不健全。 医院管理层对于内部控制理念了解片面，只关心业务收入、医疗质量、护理 质量、服务态度等管理，对医院加强内部控制的必要性和紧迫性认识不清，管理上缺乏科学的理论指导，责任分工不明确，造成无章可循或有章不循的局面，内控环境差，内控基础薄弱，执行力不强，不能有效规避工作中的风险。

（二）内部控制制度不完善，缺乏严格的管理制度和科学的管理办法。一方面在内控制度上设置不科学、不合理，在管理中存在盲点和漏洞，岗位设置不合理，缺乏必要的岗位分离和常规稽核管理，缺乏对重点岗位、重点环节的监督控制；另一方面大多未设立独立审计部门，或在内审工作上缺乏独立性和权威性，对违反制度的行为惩处力度不够，使得内控制度威信力不强、形同虚设，起不到有效的内部管理作用。

（三）信息管理手段滞后、缺乏有效的风险控制。大多数医院把管理重点集中在事后，欠缺对日常管理过程中错报漏报的实时监控，弱化企业信息化建设，对内、外部信息缺乏全面系统的收集、汇总、分析、决策，不能实时有效的识别并及时干预风险，使医院面临巨大风险挑战。

（四）管理人员素质参差不齐，管理效率低率低下。一方面，公立医院部分现有管理人员职业能力有限、职业素质不高，工作上缺乏责任心与积极性，导致账务混乱，会计信息失真难以满足现代医院管理要求；另一方面，医院缺乏优秀人才的引入机制和科学的激励机制，极大的制约了医院内控制度的发展。

三、加强公立医院内控制度建设的具体措施

（一）加强内控重要性认识，增强内控意识。医院管理层要加强内控重要性认识，明晰领导岗位职制，加强内控制度宣传，组织优化内部机构设置，创造良好内部控制环境，领导和协调全单位各司其职，形成管理合力，促进医院内控制度有序开展。

（二）加强内部管理人员岗位技能和专业素质培训。管理人员管理素质的高低直接关系到管理水平的优劣，医院要提高人力资源管理水平，在人才招聘、人才培训、人才考核等方面形成科学的管理体系，有效开通人才晋升渠道，加强在岗人员专业技能培训、拓宽人才引进渠道、完善绩效考核方案，激励人才创新，调动员工积极性和创造性，把个人职业能力提升和医院整体发展有机联合起来，促进医院内控制度推行。

（三）完善岗位职责、内控监督、不相容职务、财务审计等内控关键环节的建设力度。结合本单位实际情况建立健全岗位分离和授权审批制度，制定科学有效的内部控制制度规范，关注重点岗位和重点环节的内部控制制约和管理；进一步完善单位内部审计监督管理，确保内审工作具有较强的独立性和实效性，建立常态化、程序化的监管制度，严格检查处罚力度，提高公立医院内审的运行效率。

（四）建立合理的风险评估机制和评价体系。强化管理人员风险控制意识，建立风险控制模型，综合运用医院信息管理系统全面、快捷的开展风险评估和分析决策，对风险实施事前预测、事中跟踪、事后分析的风险管理，全面提升医院风险评估和防范水平。

四、结语

公立医院的内部控制是医院管理水平高低的重要体现，加强内控制度建设具有重要意义。医院管理者要加强内控重要性认识；增强内控意识、加强内部管理人员岗位技能和专业素质培训；完善岗位职责、内控监督、不相容职务、财务审计等内控关键环节的建设力度；建立合理的风险评估机制和评价体系，提升医院内控管理水平，完善医院服务措施、促进提高医院效益。（作者单位为大庆市中医医院）

保险公司内控制度建设论文范文第4篇

在党的十八届四中全会以后，国家电网公司就把全面贯彻落实依法从严治企作为实现“一强三优”公司战略目标的重要保障。近年来，随着国家对央企、国企监管的不断加码，国家电网公司在全面推进集团化管理的同时，更将依法从严治企提升到战略高度。在当前外部环境日趋严峻的新形势下，如何强化财务内控体系建设，深化依法治企仍是供电企业需要高度重视和重点研究的课题。

一、把握政策，加强宣贯，转变观念

法是治国之根本，对供电企业而言，国网公司发布的通用制度则是公司内部法，是各项经营业务办理的标准和规范。一是公司组织领导班子专题学习依法治企、“三重一大”决策等相关规定要求，避免经营决策行为的集体违规，防范决策风险。二是要求各部门加强通用制度学习与应用，准确理解政策标准，准确把握关键环节要求，清楚哪些可以做、哪些禁止做，避免不清楚导致的业务管理违规；三是组织相关的具体业务人员学习研究业务范围的具体操作规定，重点是环节的把握、流程的把握、标准的把握和细节的把握。四是定期开展党风廉政学习，加强部门责任人、关键岗位的廉政教育培训，提高依法守法意识，通过签订《党风廉政责任书》、《安全生产责任书》等，强化责任意识和奖惩考核。

二、认真分析、对症下药，建立分析体系

深入分析问题、风险形成的原因是风险防控的前提。经分析，目前县级公司违章问题主要分四类：一是“意识性”经营违章，是对经营行为的思想认识问题，认为上级规定要求太繁琐、要求太高、太麻烦，对规定要求不以为然，简化经营管理中必需的手续。二是“经验型”经营违章，始终认为我以前一直这样做，也没有什么问题，把经验当做正确。三是“能力性”经营违章。相关部门和经营管理人员不重视学习上级新要求，对一些政策规定研究不透，导致风险问题看不到，也不清楚如何规范，如何执行政策，缺乏基本的风险防范意识。四是“机制性”经营违章。公司缺少相关制度或操作规范，业务行为随意性较大，横向缺少沟通，纵向缺少联动。通过风险分析体系的建立，对经营管理中各类违章问题进行分类，明确了下一步管控的方向。

三、全面排查，自我诊断，建立风险体系

为便于全面掌握日常经营管理中存在的问题及风险，并对风险和问题进行管理和控制，要认真研究近年的内外部检查结果，分析问题形成原因，并按问题所属业务类型和风险等级进行归类汇总，建立风险点库。按风险等级分为高、中、低三个等级。第一类高级风险点为长期未得到解决、整改的历史遗留问题，该类问题具有时间跨度长，形成原因复杂、整改难度大等特点；第二类中级风险点为经营中惯性问题，该类问题具有经常发生，整改不明显或屡改屡犯等特点。第三类风险点是经营中偶尔发生的问题，该类问题具有发生次数少、易整改等特点。风险库建立后，按问题业务归口，明确风险防控整改措施，制成风险防控手册，要求关键岗位人员人手一册。

四、扎实整改，规范治理，完善控制体系

将依法治企工作有效融入到企业生产经营管理的全领域全过程，通过签订《党风廉政责任书》、《安全生产责任书》等，强化责任分工和奖惩考核；建立财务、纪检、审计、法律“四位一体”监察联动机制，形成了覆盖全面、责任清晰、流程顺畅、注重实效、无缝链接的监督闭环管理体系，有效避免和降低了企业经营风险。

第二，以网省公司专项检查整治工作为抓手，根据最新的网省公司工作标准和要求，建立完善风险控制体系。在公司范围内全面开展全业务、全层次的排查工作，具体梳理内容包括国资委工作部署、经营管理、党建三方面，建立问题清单，明确了问题整改措施与时间节点，对照问题严格落实问题整改并完成制度修订、规范业务流程，强化制度约束力。

五、常态跟踪，定期纠偏，建立內外共治机制

一是内部建立“联动”机制，定期纠偏。公司成立财务、监察和业务协同工作组，推行“季度经营管理回头看”工作机制，每季度以外部检查的视角，对公司经营管理决策、行为开展内部排查，重点针对职工福利、关联交易、“三公经费”支出等敏感问题的决策合规性、经营行为的合规性以及原始凭证、支撑材料的完整性进行排查，及时发现经营管理中的薄弱环节和风险点，及时堵塞漏洞，做到预防在先，合理规避经营风险，并形成常态机制。二是外部加强与税务、物价等监管部门的沟通交流，营造和谐关系。对政策、法规中的疑点、难点问题，主动邀请专家开展培训和上门指导，预先规避风险。

六、结语

依法治企是一项长期工作，也是企业生存和发展、党风廉政建设的必然方向。在今后的工作中，只有把依法从严治企作为常态化、机制化的一项重要工作来抓，才能全面提高企业发展能力和发展动力，确保企业持续、健康、稳定发展。（作者单位为国网安徽石台县供电公司）

保险公司内控制度建设论文范文第5篇

摘 要：建立完善、合理的财务内控制度是企业提高竞争力的必要前提。一方面，政府等相关部门应该不断优化政治、法律制度环境，为企业的公平竞争提供外部保障;另一方面，企业单位自身也应该强化风险意识，做好财务会计审计管理工作，不断完善内部制度，强化制度的落地实施，进而提高企业资金周转能力以及综合管理能力。此外，企业也需要积极引入新的信息技术，提高在职财务工作人员的工作能力，确保财务工作有条不紊地开展，全面提高企业财务内控管理能力。

关键词：财务内控;制度;完善;监督

一、背景

随着社会主义市场经济体制不断完善，企业面临逐渐加强的市场竞争。如何以自己的能力谋生存、图发展成为许多企业面临的主要问题。实施科学的管理制度，加强企业财务经济管理，是实现企业资源合理分配，提高管理效率的重要方式。对于企业而言，建立合理的财务内部控制制度，做好财务经济计划，负债管理，固定资产管理，流动资产管理等工作，是保障企业业务活动正常开展的必要前提。在此背景下，分析企业如何完善财务内控制度，提高财务管理的系统性与合理性，是值得我们深入思考的问题。

二、完善财务内控制度的必要性分析

1.提高企业综合竞争力

健康、科学的财务内部控制制度能够提高企业资金周转率，促进企业各种资源实现合理的配置，辅助业务活动有条不紊的开展，最终实现企业宏观目标。对于企业而言，合适的财务内部控制制度是通过不断地摸索总结而来的，能够让企业在激励的竞争背景下，保持自身的资金优势，提高综合实力。

2.降低企业运营管理风险

财务内控制度是企业经营管理的手段之一，通过对制度、对资金进行管理，从而约束企业一切与金钱相关的活动，提高资金使用的规范性以及有效性。一方面，能够保证企业财产的安全性，让每一笔财务收支都有迹可循;另一方面，也能够有效的避免资金使用不当引发的各种风险，尤其是资金滥用以及资金短缺的风险，合理的进行资金的分配。财务内控制度能够将财务管理与企业内部管理进行有效的融合，提高资金利用率，降低企业运营的资金风险。

3.确保企业完成业务活动目标

在企业经营管理的过程中，各种项目活动的正常开展均需要资金的支持。做好企业内部的额财务控制管理工作，能有效地规划资金的使用，将更多的资金使用在重要的、产值高的项目上，而对于低产值、成功率低的项目，则可以在前期减少资金投入，通过对资金的控制，保证绝大多数项目工程活动的正常开展。

三、企业财务内控管理问题分析

在企业的财务内控管理实践中，仍然存在诸多的问题。

首先，我国针对企业财务、审计相关工作的法律制度环境建设还不够完全，存在一定的漏洞，这导致某些企业的利益无法得到法律的保障。也有很多企业会利用国家法律制度体系的漏洞为自己谋取私利，有损其他企业的利益，因此，营造一个公平、公正的法律制度环境迫在眉睫。

其次，企业的财务内控制度还不够完善。尽管近年来我国许多企业都意识到了财务内控管理的重要性，但在实践中仍然难以面面俱到，财务制度涉及的内容不够全面，财务管理工作没有进行合理的分配，人员安排不够科学，财务开支的审批流程不够系统化，这些问题都制约着企业财务管理效率的提高。因此，如何建立系统的财务内控管理制度，提高财务活动的规范性，值得企业深入的思考。

最后，在大数据时代，企业财务数据以及经营数据体量暴增，传统的财务工作人员难以利用传统的思维以及分析工具进行高效率的工作。也有很多企业并没有购置相应的财务管理软件，财务管理人员日复一日的粘贴、复制excel表格，工作效率高，数据准确性堪忧。此外，许多年龄较大的财务工作人员对于新知识、新技术的掌握程度较低，不能够合理运用新技术解决工作问题。因此，如何灵活地运用新技术，提高财务分析人员的工作效率，也是企业需要重点关注的问题。

四、完善企业财务内控制度的措施分析

1.优化企业财务内控管理的外部环境

在市场经济环境下，企业良性、恶性竞争加强，政府的制度管理对于企业的发展有举足轻重的作用。在西方国家多年的实践与转型中证明，政府职能转变的实质就是国家管理理念的更新。因此，对于政府而言，要不断加强对于市场的调控，构建完善的法律法规体系，积极学习西方国家财务经济法律制度，并对此进行合适的修改，从而为企业的业务开展，经济贸易提供一个公平、公开、公正的环境。同时，政府要做市场经济中“无形的手”，减少对于行业、企业的直接干涉，基于各个单位以及企业充分的决策权，维持市场的有效、健康运作，通过间接的治理与调控进行推动。

2.提高企业风险管理意识，加强内部审计工作

对于企业而言，要充分意识到财务内控制度的建设与风险管理之间的联系。积极借鉴国际优秀的内部控制案例以及制度框架、原则，根据本企业的业务特征构建合适的财务内控制度，并确定不同层级人员的主要工作，做好风险管理。例如，监督部门应该对企业高层领导人员的内控态度进行跟踪与检查，提高领导人员对于财务内控制度的认知，更好地推进内控制度的运作，减少风险点;其次，做好内部审计部门的相关工作，保证企业内部审计部门的独立性，不受到其他部门以及领导人员权利的影响，科学地评估企业财务整体情况，在审计过程中一旦发现了风险问题，给予警觉与处理，并对外部审计的结果给予充分的重视，避免可能发生的审计风险。最后，企業针对所有业务环节中可能存在的风险问题，提出针对性的规避以及事后处理方案，强化对于财务风险的管理，提高内部管理效率。

3.完善现有财务内部管理制度

企业应该不断更新内部财务管理制度，提高制度的可实施性，并根据市场的反馈，对有缺陷的制度进行更新，对有遗漏的制度进行补充。例如，针对财务以及相关工作人员，建立岗位责任管理制度，根据不同部门进行划分，明确各个部门的职责，使不同岗位之间既能够互相合作，又能够互相监督与牵制，如要求非出纳工作人员进行现金的盘点，银行账单的审核等，同时，也要充分发挥不同员工的特长，将财务部门的员工分配在其擅长的岗位上，提高资源利用效率;针对财务的收支工作建立相关的审批制度，如重大资金开支的审批原则，资金费用的审批流程，重大财务项目的审批报告等，要求各项项目以及业务活动额度额开展都要符合公司的财务流程，坚决避免无审批的大额支出活动，从而规范企业财务审批活动操作，让资金的来源与去向更加清晰，也能够减少不必要的开支;此外，针对大型企业的资产清查与盘点，建立定期的核对制度，检查账实是否一致，会计信息是否完整，固定资产是否在册等。企业内部也要对财务工作进行检查，建立财务检查分析制度，及时复盘企业内部财务管理的成效，提出改进建议。

4.强化企业财务内控制度的实施力度

建立健全的财务内控制度，也需要通过强化制度的实施力度来确保制度的落地。首先，需要提高企业中高层管理人员对于财务活动的重视程度，只有领导人员表示出对于财务内控制度的强烈需求与重视，财务部门才能更好地履行自己的职责，将相关的任务推行到各个相关部门;其次，针对核心部门建立相关的绩效考核机制，从成本预算、成本开支、资产管理等方面制定指标已经相关的预警系统，让企业其他员工能够及时了解到财务内控制度的执行情况，熟悉财务开支，更好地规划后期业务开展方向，并能够随时提出改进建议，有利于促进内部财务管理部门的优化与升级，也能够将先进的财务管理制度渗透到企业的各个方面;最后，建立相关的监督以及惩罚制度，监督與惩罚制度是规范员工行为的重要保障，针对违反了财务内部控制制度，阻碍财务内控制度推行的员工，如利用职务的便利挪用公款等，不论职位的高低，给予一定的处罚，从而起到良好的警告作用。

5.引入专业的财务相关工作人员

财务工作是一项专业性程度很高的工作，只有具备了专业的财务以及经营管理知识，才能推动企业财务工作的开展，保障日常经营。一方面，企业要加强财务工作人员的专业能力审核，在面试以及招聘过程中聘用更多具有相关经历以及学历的人才，提高财务部门招聘员工的门槛，建立科学、完善的财务人才招聘管理以及晋升体系，为企业的财务工作补充新鲜的血液。另一方面，企业也要强化现有财务人员的专业知识培训。例如，邀请财务行业相关专家前来进行讲座，为员工讲解内部审计、财务制度的制定、指标的设计等实践性较高的案例，提高员工对于财务工作的敏感度;也可以为员工安排统一的课程，从经济法律、会计和成本测算、财务管理等方面入手，进行系统化的培训，建立完善的在职员工培训管理制度，要求员工打卡参与，提高员工的专业知识水平，进而提升财务工作效率。同时，企业也应该促进员工与员工之间的知识分享，打通各个部门之间的沟通交流渠道，让业务部门、技术部门的员工也参与到财务经济知识的学习中，控制日常工作的财务收支，发现财务管理中存在的问题，并为财务部门员工的工作提供合理的建议。

6.建立信息化财务管理系统

在互联网信息技术的推动下，财务工作人员每天都需要处理庞大的数据，财务信息的存储与分析成为棘手的问题。如何保证收据计算的口径一致性，提高财务数据的精准性，是提高财务内控管理效率，完善企业财务内控制度建设的重要前提。在此背景下，引入信息化的管理技术，搭建大数据平台，对财务数据进行自动化的存储与分析，并建立指标预警体系，提醒领导人员可能存在的财务风险，十分重要。首先，企业需要对现有的财务活动进行调研与分析，了解财务工作人员以及相关合作人员的日常需求，从而针对性地提供相关技术支持，例如，针对缺少自动化分析工具的企业，可以购买市场上已有的财务分析软件;针对数据量庞大，excel难以进行处理的企业，可以建立大数据平台，通过sql进行取数与分析;针对财务开支频繁，资金流不稳定的企业，可以建立系统化的指标预警体系，从而提高财务人员以及高层领导人员的警惕性。其次，对财务人员进行电脑技术的培训，例如，使用bi工具代替传统的excel分析，将财务数据指标进行可视化，提高指标的可读性，不同时，也可以为在职员工提供电脑培训选修课程，从excel函数、sql语法、软件系统后台操作等角度进行培训。最后，也要聘用专业的信息化管理人员，及时修复财务系统在使用过程中出现的各种bug，提高软件的可用性。

综上所述，在完善企业财务内控制度的过程中，企业不仅要对现有的制度进行完善，也应该不断提高在职财务人员的综合素质水平，引入信息化的财务会计管理技术，搭建自动化的财务内控管理平台，从而让财务管理工作更加简单、透明。

五、结论

建立健全的财务内控制度是企业经营发展的必要保障。一方面，完善的财务内控制度能够提高企业的竞争力，另一方面，也能够更好地管理企业资金，提高资金周转效率。本文提出，应该通过完善财务管理制度，提高对财务风险的重视程度，强化制度实施力度等方式，加强企业的财务内控行为。

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保险公司内控制度建设论文范文第6篇

摘 要：近些年，随着我国经济与社会的蓬勃发展，城市商业银行也获得了快速发展，但在其发展过程中，内控制度依然存在一些问题，主要体现在人员缺乏内控意识、内控制度没有全面落实以及员工综合素质较低等方面，为了充分发挥内控制度的优势，城市商业银行一定要对其问题进行有效分析，并且制定有效性以及针对性的解决对策，从而促进城市商业银行的稳定健康发展。

关键词：城市商业银行 内控制度 问题 对策 分析

城市商业银行主要是由我国城市信用社发展而来，是我国重要的金融企业之一，新时期下，随着我国经济与社会的蓬勃发展，城市商业银行也获得了快速而稳定的发展，为当地社会稳定以及经济发展做出了巨大贡献。但在其发展过程中，内控制度依然存在一些问题，对其进一步发展带来了制约。因此，城市商业银行一定要根据新形式的需要，对其内控制度进行完善和改进，进而促进自身的稳定以及健康发展。

1 当前城市商业银行在内控制度方面存在的主要问题

1.1 制度不完善

內控制度是约束以及协调银行全体人员行为的重要规范和规则，我国各大城市商业银行都是一个独立的金融企业，其不同于国有银行，具有专门的部门和机构用于制定和研讨内控制度，由支行、分行以及总行层层落实贯彻。城市商业银行在物力、财力以及人力方面都不及国有银行，同时，其创建时间较短，现行的内控制度基本是由信用社内控制度改进而来，虽然一部分制度借鉴了国有银行的内控制度，但从整体角度分析，缺乏完整性、系统性以及针对性。新时期下，虽然城市商业银行的业务量大量增加，而各个银行之间也加强了网路建设和业务沟通，但由于各个银行是完全独立的个体，因此，尚未形成真正的、系统的以及完整的内控制度。

1.2 流于形式

当前，城市商业银行在执行内控制度的过程中，落实贯彻基本流于形式，没有引起银行领导以及员工的充分重视，其主要体现在，各个行业银行都存在不同程度的习惯管理、人情管理、信任管理、逆程序操作以及有章不循等情况，甚至一些银行还存在大量的违规操作，导致内控制度形同虚设、流于形式，没有起到其应有的约束和监督作用。在柜台业务方面，由于很多员工长期相处，相互之间建立了良好的友谊，缺少必要的设防意识，导致操作规章形同虚设，例如临柜人员突然有事需要离开岗位时，并没有将现金、个人名章、证件、押金以及印收入柜中妥善保存，在换岗以及短期离岗的时候，没有办理交接手续等。在信贷方面，很多城市商业银行审贷制度不完善，没有设立单独的贷后检查岗、审批岗、审查岗以及调查岗，审查岗和调查岗基本由一名员工兼任，岗位责任模糊，责任和权力没有进行明确界定，责任行为和个人角色缺乏有效的制度监督，进而可能导致经济案件以及违法经营的情况发生，为银行信贷带来风险隐患。

1.3 缺乏内控意识

当前，我国城市银行的主要领导，尤其是支行领导，没有给予内控制度以充分重视，片面的追求发展和业绩，在业务考核、引导教育方面存在误区，认为内控只是一种简单的形式，虽然在会议中不断强调内控制度的重要性，但并没有在实际工作中完全落实，甚至一些领导将内控工作视为应付检查的表面工作。因为领导缺乏内控意识，导致城市商业银行存在严重的发展危机，并且将监督差错、临柜长短款当做无法避免的小事情，这种主观思维直接导致了银行出现风险隐患，对银行的健康以及稳定发展带来严重影响。

2 完善城市商业银行内控制度的相关对策

2.1 树立正确的内控意识和经营理念

经营理念是完善内控制度的基础和前提，因此，商业银行领导一定要树立科学的、先进的经营理念，并且处理好内控制度和业务发展之间的关系，遵循审慎经营的原则，在明确管理以及发展目标的同时，不能片面追求存款增加额以及市场占有率等经营指标，要给予风险管理以充分重视。针对当前城市商业银行普遍存在的违规案件多、内控制度弱以及资产质量差等问题，在遵循求实、求稳原则的基础上，优化内控制度的合理性以及业务操作的规范性，重点完善制度建设工作。银行主要领导要及时转变思维，提高风险意识和内控观念，各级领导要将内控制度建设作为日常管理的重点给予充分重视，不搞形式、真抓实干，通过多种措施和手段切实落实和贯彻内控制度。银行全体员工也要认识到内控的迫切性和重要性，在全行内形成防范风险、内控优先的浓郁气氛，将内控制度作为一种银行文化进行宣传。商业银行还要定期举办培训活动，组织全体员工对内控制度进行学习，通过生动的案例剖析讲解，针对自身存在的问题进行对比，落实整改措施和意见，保证所有员工都树立科学的风险控制意识，具备较强的风险防范能力。

2.2 完善内控制度

完善内控制度建设是优化内控工作的前提，第一，商业银行要根据相关要求，充分结合自身实际情况，抓紧完善内控制度，对现有的规章制度做进一步修订和完善，并且形成一套规章健全、平衡制约以及权责分明的内控制度，保证内控制度符合城市商业银行的经营特点，可以有效降低经营风险以及制度风险，杜绝以及遏制违规行为的出现。第二，随着相关业务的持续发展以及商业电子化程度的加深，各种新问题、新业务不断出现，内控制度一定要根据行业的发展进行修订和完善，做到与时俱进，针对新业务和新岗位，要具有配套的制约措施、操作细则以及管理办法，并且在实际工作中加以完善和修订。第三，总行职能部门要优化管理职能，保证内控制度的简洁易懂、操作性强，提高制度的执行力和刚性，做到有章必循、有法可依。第四，商业银行要尽快建立风险应急机制，提高处理突发事件以及事前防范的能力，强化紧急求援的协调水平和反应速度，进一步完善和健全内控制度，加强财务制度、责任制度、授权制度以及决策制度的建立。

2.3 加大内部稽核力度

稽核是开展内控工作的基础，内部稽核制度也是内控制度的关键组成部分，因此，城市商业银行一定要充分重视内部稽核的作用和地位，保证其权威性和独立性，并且配备业务水平、管理能力强的稽核人员。商业银行还要对稽核人员开展定期培训，提高其敏锐能力、判断能力、分析能力、观察能力以及职业道德。在复杂的经济环境下，内部稽核结构的作用更加突出，组建一支业务精湛、能力较强的稽核团队，是保证商业银行健康发展的基础，因此，商业银行一定要扩大稽核工作的覆盖面，定期开展全面而系统的稽核工作，注重工作方法，对内控制度的落实和贯彻进行科学评价，并且提出相关整改措施，保证内控制度的有效执行和全面落实。

2.4 加强员工素质建设

为了确保内控制度的全面落实和有效执行，城市商业银行一定要加强员工素质建设，结合岗位特点和要求，对员工开展培训和教育，提高其业务水平和风险意识。在教育内容方面，要注重技能培训以及法律教育，并且制定科学系统的培训计划，通过激励机制、职位晋升、业务考评以及福利待遇等手段，激发员工的工作热情和积极性。银行领导还要加强与基层员工的交流，为员工搭建一个良好的交流渠道和平台，带给员工以自豪感和归属感，避免员工为了短期利益而做出违规行为。

3 结语

总而言之，面临复杂的经济环境，城市商业银行一定要不断努力、积极探索，建立一套严密有效、统一协调的内控制度，进而消除风险、防范风险，以促进城市商业银行的持续、健康以及稳定发展，为当地社会稳定和经济建设作出贡献。

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