会计岗位职责大全范文

会计岗位职责大全范文第1篇

1.长江公司收到B公司投入资金100000元，已存入银行。 借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 2.长江公司以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。 借：应付账款 2000 贷：银行存款 2000 3.长江公司向银行提取库存现金120000元。 借：库存现金 120000 贷：银行存款 120000 4.20**年6月份，汇丰公司购入一台不需要安装的生产设备，该设备的原始价值为28000元，企业开出转账支票支 付设备款，该设备已运达企业并交付生产使用。 借：固定资产 28000 贷：银行存款 28000 5.10日，开出库存现金支票50000元从银行提取库存现金，准备用以发放职工工资。会计部门根据库存现金支票存 根，应编制如下会计分录： 借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 6.10日，以库存现金50000元发放职工工资。会计部门根据。工资表”应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000 7.20X年1月1日，企业收到投资人三通公司投入的货币资金100000元，款项已收存银行。会计部门根据银行 转来的收账通知后，应编制如下会计分录： 借：银行存款 100000 贷：实收资本三通公司 100000 8.20年1月1日，企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月，年利率为6%的借款200000元。企 业收到借款存入银行。会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录： 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 9.15日，对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元，会计部门收到王某交来库存现金。会计部门根据有关管 理部门的罚款通知单，应编制如下会计分录： 借：库存现金 130 贷：营业外收入 130 10.20日，开出库存现金支票，向某小学捐款10000元。会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录： 借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000 二.交易性金融资产

1.将款项存入证券公司 200万

借:其他货币资金存出投资款 200万

贷:银行存款 200万

2.购入交易性金融资产

(1)A公司 2008年 4月 5日购入某股票 400万股作为交易性金融资产,每股支付价 4元(其中含已宣告未发放的现 金股利每股 0.5元),另支付相关费用 3万元。

借:交易性金融资产成本 1400万(公允价值)(不包含已宣告发放的现金股利和债券利息)

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应收股利 200万(已宣告未发放的现金股利) 应收利息(已宣告未发放的债券利息) 投资收益(交易费用)3万

贷:其他货币资金存出投资款 1603万

(2)2008年产 5月 5日收到现金股利 200万

借:其货币资金存出投资款 200万

贷:应收股利 200万

3.2008年 10月 5日出售全部股票,每股售价 5元,另支付交易费 5万元。

借:其他货币资金存出投资款 1995万

贷:交易性金融资产成本 1400万

投资收益(直接扣除交易费)595万

三、费用

1.30日，以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费1600元。会计部门根据支票存根、水电费发票，应编制 如下会计分录：

借：管理费用 1600 贷：银行存款 1600 2.5日，以库存现金支付销售A产品的运杂费500元。会计部门根据取得的运输发票，应编制如下会计分录： 借：销售费用 500 贷：库存现金 500 3.10日，行政管理人员王明出差预借差旅费800元，以库存现金付讫。会计部门根据审核批准的该管理人员填制 的借款单，应编制如下会计分录： 借：其他应收款王明800 贷：库存现金800 4.15日，行政管理人员王明出差回来，报销差旅费600元，余款交回库存现金200元。会计部门根据差旅费报销单 和借款结算单据，应编制如下会计分录： 借：管理费用 600 库存现金 200 贷：其他应收款王明800 5.预付费用及摊销

2008年12月20日,以银行存款预付2009年度保险费120000元. (1)2008年12月20日

借:预付账款120000 贷:银行存款120000 (2)2009年1月31日起每月进行摊销

借:管理费用 10000 贷:预付账款 10000

四、销售

1.5日，向新宜公司出售A产品100件，每台不含增值税的售价1060元，计货款106000元，增值税为18020元， 产品已发出，货款尚未收到。会计部门根据增值税专用发票记账联，应编制如下会计分录： 借：应收账款新宜公司 124020 贷：主营业务收入 106000 应交税费应交增值税(销项税额) 18020 2.15日，根据销货合同预收恒通公司购B产品款10000元，已存入银行。会计部门根据银行收账通知，应编制如 下会计分录：

借：银行存款 10000 贷：预收账款恒通公司 10000

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3.20日，向恒通公司发出B产品100件，每件不含增值税售价为500元。发票上注明的货款为50000元，增值税 为8500元。会计部门根据增值税专用发票记账联，应编制如下会计分录：(接4-36)

借：预收账款恒通公司 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税(销项税额)8500 4.25日，向恒通公司收取余款计48500元，已存人银行。会计部门根据银行收账通知，应编制如下会计分录： 借：银行存款48500 贷：预收账款恒通公司48500 5.26日，向三江公司销售B产品50件，每件不含增值税售价为500元。发票上注明的货款为25000元，增值税为 4250元，收到三江公司开出并承兑的商业承兑汇票一张，金额为29250元。会计部门根据增值税专用发票记账联，应 编制如下会计分录：

借：应收票据三江公司 29250 贷：主营业务收入 25000 应交税费应交增值税(销项税额)4250 6.结转上述销售B产品成本20000元。 借:主营业务成本20000 贷:库存商品 20000 7.10日。企业出售一批不需用的原材料10000元，增值税税率17%，款项尚未收到。会计部门根据增值税专用发 票的记账联，应编制如下会计分录： 借：应收账款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费应交增值税(销项税额) 1700 8.10日，企业结转上述已售原材料的成本6500元。会计部门根据原材料出库单，编制如下会计分录： 借：其他业务成本 6500 贷：原材料 6500 (售出原材料：其他业务成本) (售出产品：主营业务成本)

五、成本核算

(一)材料采购

1.10日，从宏达公司购入乙材料1000千克，每千克20元，增值税进项税额3400元。宏达公司代垫运费500元， 运费中允许抵扣的增值税进项税额35元。材料尚在途中运输，全部款项用银行转账支票付讫。

借：在途物资----乙材料 20465 应交税费-----应交增值税(进项税额)3435 贷：银行存款 23900 2.15日，上述乙材料到达企业并验收入库，结转入库乙材料采购成本，会计部门票据材料入库单 借：原材料---乙材料 20465 贷：在途物资---乙材料 20465 3.20日，从星光公司购入丙材料200千克，每千克25元，运费为100元，增值税进项税857元。全部款项以转账 支票付讫，材料已到达企业并验收入库。会计部门根据供应单位取得的发票、运费交易所、转账支票存根联和材料验 收入库单。

借：原材料---丙材料 5093 应交税费----应交增值税(进项税额)857 (200*25*0.17+100*0.07)

贷：银行存款 5950 4.以银行转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元。

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借：预付账款-----恒通公司 10000 贷：银行存款 10000 5.25日，收到恒通公司发来的甲材料，发票标明的价款为30000元，增值税为5100元，甲材料已验收入库。会计 部门根据取得的发票编制如下会计分录： 借：原材料---甲材料 30000 应交税费----应交增值税(进项税额)5100 贷：预付账款-----恒通公司 35100 (余款未付全还是只挂一个预付账款)

6.28日，开出转账支票补付恒通公司的货款25100元。会计部门根据转账支票存根，编制如下会计分录： 借：预付账款----恒通公司 25100 贷：银行存款 25100 7.20日，从三江公司购人甲、乙两种材料，发票上标明甲材料的价款为30000元、乙材料的价款为20000元，增 值税为8500元。材料未到，全部款项以商业承兑汇票付讫。会计部门根据取得的发票，应编制如下会计分录： 借：在途物资甲材料 30000 乙材料 20000 应交税费应交增值税(进项税额)8500 贷：应付票据 58500 8.21日，开出转账支票支付上述甲、乙材料的运杂费2100元，其中运费2000元，增值税进项税为140元。公司 规定按甲、乙两种材料的买价分配采购费用。会计部门编制的材料采购费用分配表如下： 表43 汇丰公司采购费用分配表

20XX年6月21日 项目 材料名称 甲材料 乙材料 合计 分配标准 (买价) 30000 20000 50000

0.0392 分配率

分配金额 1176 764 1960

备注

复核(签章)：制表(签章) 注：分配率=1960/(30000+20000)=o.0392 甲材料应承担的运杂费=30000X0.0392=1176(元) 乙材料应承担的运杂费=20000X0.0392=784(元) 会计部门根据转账支票存根、收到的运杂费单据和上述采购费用分配表，应编制如下会计分录： 借：在途物资甲材料 1176 乙材料 784 应交税费应交增值税(进项税额) 140 贷：银行存款 2100 9.30日，结转上述入库材料的采购成本。会计部门根据材料入库单， 应编制如下会计分录：

借：原材料甲材料 31176 乙材料 20784 贷：在途物资甲材料

乙材料 31176 20784 10.关于先收料发票未到的账务处理 (1)月末估价入账: 借:原材料

贷:应付账款暂估 (2)下月初冲销 借:应付账款暂估

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贷:原材料

(3)待收到发票再安实际成本记账

(二)生产阶段 A、领用材料

1.本月从仓库领用甲、乙、丙材料各一批，用以生产A、B两种产品和其他一般耗用。会计部门根据转来的领料凭 证汇总后，编制“材料耗用汇总表”如下： 表44 项目 汇丰公司材料凭证汇总表 20年6月30日 甲材料 数量 金额 (千克) 生产A产品耗用

生产B产品耗用 .小计 车间一般耗用 行政管理部门耗用 合计 1000 1000

乙材料

数量

(元)(千克) 6000 6000

600 300 900 100 2500 15000 1000

丙材料 金额

合计 数量 金额 金额

(元) (元)(千克)

1200 2000 16000 23200 600 1000 8000 14600 1800 200 2000

3100

24800

3000 100

24000 37800 800

3800 200 41800 2000 12000 500 3000 复核(签章)： 制表(签章)：

会计部门根据上述材料凭证汇总表。应编制如下会计分录： 借：生产成本A产品 23200 B产品 14600 制造费用 3800 200 管理费用

贷：原材料 41800 B、计提工人工资、福利费

2.月末根据考勤记录和有关资料计算职工工资和计提职工福利费，并编制“工资及福利费分配汇总表”如下： 表45 项 目 生产A产品工人 生产B产品工人 小计 车间管理人员 行政管理人员 合计 工资及福利费分配汇总表

20XX年6月30日

工资 15000 20000 35000 5000 10000 50000

14% 14%

计提比例 14% 14%

职工福利费 2100 2800 4900 700 1400 7000

合计 17100 22800 39900 5700 11400 57000 会计部门根据上述“工资及福利费汇总表”。应编制如下会计分录： 借：生产成本A产品 15000 B产品20000 制造费用 5000 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬-工资 50000 借：生产成本A产品 2100 ------B产品 2800 制造费用 700

5

管理费用 1400

7000 贷：应付职工薪酬 –职工福利

3.10日，以银行存款50000元发放职工工资。会计部门根据。工资表应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬-工资 50000 贷：银行存款 50000 C、计提折旧

4.30日，按照规定计提本期固定资产折旧10400元，其中生产车间折旧为6000元，行政管理部门折旧为4400元。 会计部门根据固定资产折旧计算表，应编制如下会计分录： 借：制造费用 6000 管理费用4400 贷：累计折旧 10400 D.分配制造费用

5.30日，按生产工人工资比例将本期发生的制造费用，分配转入“生产成本”账户。会计部门依据前例的有关资料 先登记“制造费用”账户，如表46所示，以确定本期制造费用总额。 表46 20x 年凭证种类 月 6 日 30 30 30 30 30 略 制造费用总分类账 摘 要 耗用材料

车间管理人员工资

计提车间管理人员福利费 计提车间固定资产折旧 分配转出制造费用

借方 3800 5000 700 6000

15500 贷方

借或贷 余额 借 借 借 借 平

3800 8800 9500 155∞ 0 会计部门再依据制造费用账户归集的金额编制制造费用分配表分配制造费用，如表47所示。 表47 制造费用分配表

20年6月30日

产品名称 A产品 B产品 合计 生产工人工资(元) 15000 20000 35000

0.4429 分配率

分配金额(元) 6643.5 8856.5 15500 复核(签章)： 制表(签章)： 注：分配率=15500/(15000+200000)=o.4429 A产品应承担的制造费用=15000x0.4429=6643.5(元) B产品应承担的制造费用=155006643.5=8856.5(元) 会计部门根据“制造费用分配表”，应编制如下会计分录： 借：生产成本A产品6643.5 B产品8856.5 贷：制造费用 15500 会计期末会计部门依据前例的有关资料分别登记A、B产品的“生产成本”账户，以确定本期各产品的生产成本。

E.完工产品入库

6.30日，以前例的有关资料为例，假设A产品月初在产品的总成本为5900元。其中直接材料为3000元、直接人工 为1700元、制造费用为1200元。B产品无期初余额。本期生产A、B产品分别为100件和80件，期末A、B产品全部 完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本。会计部门根据完工产品入库单，应编制如下会计分录：

借：库存商品A产品

B产品 52843.5 46256.5

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贷：生产成本A产品

B产品 52843.5 46256.5

六、计提税金

1.5日，由于A产品为应纳消费税的产品，其适用的消费税税率为10%.计算已销A产品收入106000元应交纳的 消费税。会计部门根据税金计算表，应编制如下会计分录： 借：营业税金及附加 10600 贷：应交税费应交消费税 10600 2.30日，计算本期应交的营业税3500元，应交的城市维护建设税1050元，应交的教育费附加600元。会计部门 根据税金计算表，应编制如下会计分录： 借：营业税金及附加 5150 贷：应交税费应交城市维护建设税 1050 应交营业税 3500 教育费附加 600 3.假定企业本期利润为26222元,所得税税率为25%，本期企业的应纳税所得额就是企业本期的利润总额。30日， 计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。 企业应交纳的所得税额计算如下：

应纳所得税额=应纳税所得额所得税税率=26222X25%=8653.26(元) 会计部门根据税金计算表，应编制如下会计分录： 借：所得税费用6555.5 贷：应交税费应交所得税6555.5 同时，结转企业的所得税费用： 借：本年利润6555.5 贷：所得税费用6555.5 依据上例，企业本期的净利润=262226555.5=19666.5(元)

七、销售成本

1.30日，结转本月销售的A产品和B产品的销售成本，本月共销售A产品100件，B产品150件，A产品的单位成 本为860元，B产品单位成本为320元。会计部门根据产品发出汇总表，应编制如下会计分录：

借：主营业务成本 134000 贷：库存商品A产品86000 B产品48000 2.10日，企业结转已售原材料的成本6500元。会计部门根据原材料出库单，编制如下会计分录： 借：其他业务成本 6500 贷：原材料 6500

八、利息费用

1.20年1月1日，企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为3个月，年利率为6%的借款200000元。企 业收到借款存入银行。会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录： 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 2.20年1月31日、2月28日，企业预提本月应承担的上述短期借款的利息1000元。会计部门根据预提利息计算 表，应编制如下会计分录： 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000 3.3月31日，到期还本付息

借:财务费用 1000 应付利息 2000 短期借款 200000

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贷:银行存款 203000 2.长期借款的账务处理 (1)取得长期借款

借：银行存款

贷：长期借款本金

计提利息本金利率

借：财务费用(在建工程、管理费用)

贷：长期借款应付利息 到期还本付息

借:财务费用等

长期借款应付利息

本金

贷:银行存款

九.固定资产

1.购入不需要安装的固定资产的账务处理

某一般纳税人企业购入不需安装设备一台,买价 40000元,增值税 6800元,另支付运杂费 1200元,保险费 600元。

借:固定资产 41800 应交税费应增值税(进项税额)6800 贷:银行存款 48600 2.企业购入需要安装的固定资产核算：

(1)某公司 2009年 2月 20日购入需要安装设备一台，价款 500000元，专用发票注明增值税税额 85000元，运 杂费 6500元，款项已全部付清，并已交付安装。

借：在建工程 506500 应交税费应交增值税(进项税额)85000 贷：银行存款 591500 (2)安装上述设备领用材料 100000元，用银行存款支付安装费 41500元。 借：在建工程 141500 贷：原材料 100000 银行存款 41500 (3)该设备于 2009年 12月 31日安装完毕，验收合格，并已交付使用。

借：固定资产 648000 贷：在建工程 648000 3.固定资产折旧的账务处理 借:制造费用

管理费用

贷:累计折旧

4.固定资产处置的账务处理

某企业于2010年12月出售一台设备,原价160000元,已提折旧45000元,出售时发生清理费用3000元,出售设备价款 113000元,增值税19210元。 (1)固定资产处置调账

借:固定资产清理 115000 45000 贷:固定资产 160000 (2)支付清理费

借:固定资产清理 3000 贷:银行存款 3000 (3)收到处置价款

借:银行存款 132210

8 (2)

(3)

累计折旧

贷:固定资产清理 113000 应交税费应交增值税(销项税额)19210 (4)将处置利得转入“营业外收入”,处置损失转入“营业外支出”

借:固定资产清理 (或)借:营业外支出 5000 贷:营业外收入 贷:固定资产清理 5000 十.坏账准备

坏账损失的核算备抵法

(1)某企业 2006年 12月末应收帐款余额为 4000000元，坏账准备计提比例为 5‰

借：资产减值损失 20000 贷：坏账准备 20000 (2)2007年 5月 8日，M公司破产，所欠本公司 5000元已无法收回

借：坏账准备 5000 贷：应收账款M公司 5000 (3)2007年 12月末应收账余额为 5000000元，按 5‰计提坏账准备

借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000 (4)2008年 3月 5日收回前 2007年 5月 8日已核销的 M公司坏账 5000元,款项存入银行

借:应收账款M公司 5000 贷:坏账准备 5000 借:银行存款 5000

5000 贷:应收账款M公司

十一.月末，结转损益

1.30日，企业结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户。本期实现的主营业务收入106000元， 主营业务成本47494元，主营业务税金及附加10600元，其他业务收入2800元，其他业务支出2000元，管理费用11 314元，财务费用300元，销售费用1000元，营业外收入130元，营业外支出10000元。 借：主营业务收入 106000 其他业务收入 2800 营业外收入 130 贷：本年利润 108930 借：本年利润82708 贷：主营业务成本 47494 营业税金及附加 10600 其他业务成本 2000 管理费用 11314 财务费用 300 销售费用 1000 10000 营业外支出 利润总额=10893082708=26222(元) 十二.年末，结转本年利润及利润分配

1.20年汇丰公司实现的净利润为500000元，年初未分配利润的余额为零。年终将“本年利润”账户的贷方余 额500000元，转入“利润分配”账户。 借：本年利润 500000

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贷：利润分配未分配利润 500000 2.20年汇丰公司董事会决定按当年实现的净利润的10%提取法定公积金50000元。 借：利润分配提取 法定盈余公积 50000 贷：盈余公积法定盈余公积 50000 3.2.20年汇丰公司董事会决定按当年实现的净利润的5%提取任意盈余公积金25000元。 借：利润分配提取任意盈余公积 25000 ` 贷：盈余公积任意盈余公积 25000 3.20年汇丰公司股东大会批准决定，向投资者分配利润300000元。 借：利润分配应付股利 300000 贷：应付股利 300000 4.利润分配完毕后，应将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配未分配利润”明细账 户，以便结出年末未分配利润总额。

汇丰公司利润分配完毕后，应编制如下会计分录： 借：利润分配未分配利润 350000 贷：利润分配提取法定盈余公积 50000 提取任意盈余公积 25000

300000 应付股利

汇丰公司20年年末未分配利润的余额为：500000375000=125000(元) 十

三、盈余公积转增资本

经批准长江公司将盈余公积80000元转赠资本。 借：盈余公积 80000 贷：实收资本 80000 十

四、财产清查结果的核算

(一) 库存现金

1.某企业在财产清查中，发现库存现金溢余50元。 借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 50 2.经反复核查，上述库存现金长款无法查明原因。根据处理意见，转作营业外收入。 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入 50 3.某企业在财产清查中，盘亏库存现金200元。

借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 贷：库存现金 200 4..经查，上述库存现金短缺中100元应由出纳员赔偿，另外100元无法查明原因。 借：其他应收款-----**** 100 管理费用 100 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 5.收到上述出纳员赔偿的库存现金100元。 借：库存现金 100 贷：其他应收款-------**** 100

(二) 存货

1.某企业在财产清查中，盘盈A材料100千克，该材料的实际成本为每千克30元。 借：原材料---A材料 3000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 3000 2.经有关部门批准，同意冲减管理费用。

10

借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 3000 贷：管理费用 3000 3.某企业在财产清查中，盘亏B材料100千克，实际总成本300元，C材料毁损50千克，实际总成本1000元。经 查B材料属于自然损耗产生的定额内损耗;C材料系管理不善造成的毁损，预计可收回残料400元，应向保管人员索赔 100元，尚未收到保管人员的赔款。

借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1300 贷：原材料-----B 300 ----C 1000 经批准后，转销材料盘亏的会计分录如下： 借：管理费用 800 其他应收款----**** 100 原材料 400 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1300

(三) 固定资产

1.某企业在财产清查中，发现账外设备一台，估计原价为10000元，六成新，所得税率25%。 盘盈时：

借：固定资产 6000 贷：以前年度损益调整 6000 年末：

借：以前年度损益调整 1500 贷：递延所得税负债 1500 借：以前年度损益调整 4500 贷：利润分配-未分配利润 4500 2.某企业在财产清查中，发现短缺设备一台，账面原价50000元，已提折旧10000元。 借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 40000 累计折旧 10000 贷：固定资产 50000 批准后 借：营业外支出 40000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 十

五、资本的增减

1.接受投资的账务处理

借：银行存款

固定资产 无形资产 贷：实收资本

资本公积(资本溢价) 2.实收资本的减少

借:实收资本

贷:银行存款

会计岗位职责大全范文第2篇

2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置了“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。 3.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

4.“包装物”科目和“低值易耗品”可以合并为“周转材料”科目，按新准则《应用指南》的讲解，企业也可以根据自身的具体情况，单设“包装物”科目、“低值易耗品”科目或“包装物及低值易耗品”科目。

5.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。

6.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

7.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。核算企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的业务。应按应收合同或协议价款借记“长期应收款”科目，按其公允价值(现值)贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。

应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用。

8.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原准则相比有所变化。 权益法核算下，投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

9.新准则增设了“累计摊销”科目，用来核算无形资产的摊销。摊销无形资产时，

借：管理费用或其他业务成本 贷：累计摊销

10.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来。

11.新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原准则相比有所变化。

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异所得税税率

递延所得税负债=应纳税暂时性差异所得税税率

12.新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

13.新准则把“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。

14.新准则把“应交税金”和“其他应交款”科目合并为“应交税费”科目。

15.新准则设置了“预计负债”科目。核算内容与原准则相比有所变化。

16.“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。

17.新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。

18.新准则增设了“研发支出”科目，核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。

19.新准则增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

20.新准则把“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。

21.新准则把“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。

22.新准则把“营业费用”科目变为“销售费用”科目。

23.新准则增设了“资产减值损失”科目。

24.新准则把“所得税”科目变为“所得税费用”科目。

会计岗位职责大全范文第3篇

由于银行规定没有柜员号(实体柜员权限)的人员一律不准担任单人上岗，于是初来乍到的我除了协助会计主管整理每日会计凭证，就是从《建设银行柜面业务操作指南》一书中获取了不少重要的初步信息。但理论和实践是有一定差距的，通过后来的实际操作让我对书本的内容更加融会贯通，下面谈谈在这期间我对银行工作有限的认识。

个人银行

首先要提一点，建行实行的是综合柜员制，是指按照规定的业务处理权限和操作流程，由单一或多个员工的组合，通过临柜窗口为客户综合办理本外币对公会计、出纳、储蓄、信用卡等各种金融业务，并独自承担相应责任的一种劳动组合方式。

每天清晨，营业前所有当班柜员根据主管规定提前5分钟到岗做一些准备工作比如加盖存取款凭条现金讫章等等。款箱到达后，一天的工作就可以开始了。柜员要进入dcc柜面操作系统，必须先通过银行指纹对其柜员身份进行认证签到。指纹仪通过数据接口连接到网点的业务终端，安全可靠。

个人银行业务包括储蓄业务、龙卡业务、速汇通、代收代付、中间业务、个人柜台签约(网上银行)等。这些均由柜员通过在本终端dcc系统中输入相应交易代码和一系列操作才能完成。本外币一本通是将客户的本、外币活期(含现钞、现汇)储蓄存款使用同一帐号、同一存折，按业务发生的先后顺序进行记载。可涵盖目前普通本、外币活期储蓄存款的一切业务种类，分活、定期两种。

活期储蓄开户和存取款的程序是这样的：

在开户时，需填写内容有存款日期、户名、存款金额的活期储蓄存款凭条，并将凭条、现金和个人身份证明交银行经办人员。银行经办人员审核后，发给客户存折;若要求凭密码或印鉴支取，要在银行网点的密码器上自行按规定格式输入密码。 活期存折支持零金额开户(但存款不能保持0余额)，办卡则至少保持10元。大额款项的支取(一般是大于或等于5万元，存款标准则为10万)要登记报备，涉及到支票的该笔款项的支票也要由会计主管签字后方可支取。

定期储蓄是指在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。

零存整取有专门的储蓄存折，是按约定存期、每月固定存款、到期一次支取本息的一种储蓄。开户手续与活期相同，每月要按开户时的金额进行续存。储户提前支取时的手续比照整存整取定期储蓄存款有关手续办理。一般五元起存，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐。计息按实存金额和实际存期计算。

网上银行不单独设置帐务体系，其帐务处理由dcc系统完成，其资金清算纳入柜台业务清算系统自动处理。签约客户通过网上银行进行交易，其在dcc所产生的电子信息记录为交易的有效凭据，各会计核算部门凭交易明细记录或交易清单作为记帐凭证。

每笔业务须由柜员及客户双方确认凭证单据并各自签字盖章。在本日业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐;打印“流水清单”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由相关行内负责人再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后整理装订。每日凭证不再由营业网点保管，而是进行帐务处理后交送现至直属支行，记帐。然后再传递到上级行进行“事后稽核”。

会计

相对储蓄，会计业务种类就比较细分了。大类有公司业务，票据交换和资金清算，支付结算等。

a公司在建行开户须递交“开立单位银行结算帐户申请书”、相关证明材料及复印件，包括营业执照正、副本，税务登记证(国税or地税)、法人身份证明，按照《人民币银行结算帐户管理办法》规定进行审查。 柜员根据会计主管审核后的申请书建立单位客户信息维护，作单位活期存款开户交易处理，打印开户单位印鉴卡，交单位财务人员预留印鉴。申请开立基本存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户的，应向当地人行进行帐户申报。开立一般帐户的，由开户行业务部门审查。申报成功后，柜员作活期存款帐户资料维护交易处理，将帐户状态由未申报状态转为已申报状态。

b票据交换(主要有现金支票、转帐支票、银行汇票和电汇)属于与金融机构往来业务的一种，是由当地人民银行统一组织实施和管理，并按人行相关规定在同一票据交换区域通过手工交换方式办理的各

种款项的票据资金清算业务。

会计岗位职责大全范文第4篇

贷 存款单位存款户 到期支取的核算

借 利息支出单位定期存款利息支出户

贷 定期存款单位定期存款户

借 定期存款单位定期存款户

贷 活期存款单位活期存款户 计息

存款利息的方式

(1)采用余额表计息

利息=本金时期利率

本金(存款余额)时期的计算结果称为计息积数

(2)根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：

借 利息支出利息支出户

贷 存款单位存款户

银行汇票出票(签发汇票行签发汇票)，其会计分录为：

借 存款申请人户

贷 汇出汇款

申请人交付库存现金的，其会计分录为：

借 库存现金

贷 汇出汇款

银行汇票付款(汇入行解付汇票)，其会计分录为：

借 辖内往来

贷 科目存款持票人户 银行汇票结清(签发汇票行结清)，其会计分录为：

①汇票全额付款

借 汇出汇款

贷 辖内往来

②汇款有多余款

借 汇出汇款

贷 辖内往来

科目申请人

银行汇票结清(签发汇票行结清)，其会计分录为：

③申请人未在银行开立账户

借 汇出汇款

贷 辖内往来

其他应付款申请人户

申请人来领取多余款，其会计分录为：

借 其他应付款申请人户

贷 库存现金

商业汇票结算

(1)付款人开户行接到付款人的付款通知

①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：

借 科目付款人户

贷 清算资金往来清算中心(组)往来户/ 联行存放款项

②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。

(2)持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：

借 清算资金往来清算中心(组)往来户

贷 科目持票人户 银行承兑汇票的核算

(1)承兑时的处理手续。

借 科目出票人户

贷 手续费收入承兑手续费户

收 银行承兑汇票

(2)承兑银行对汇票到期扣客户款项

①承兑银行

借 科目出票人户

贷 应解汇款出票人户

借 科目出票人户

贷 应解汇款出票人户

②出票人账户无款支付的，其会计分录为：

借 科目出票人逾期贷款户

贷 应解汇款出票人户

③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：

借 科目出票人户

科目出票人逾期贷款户

贷 应解汇款出票人户

(3)承兑银行支付汇票款项时

借 应解汇款出票人户

贷 清算资金往来清算中心(组)往来户

付 银行承兑汇票

(4)持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：

借 清算资金往来清算中心(组)往来户

贷 科目持票人 银行本票结算

(1)签发银行本票。

①转账交付的，其会计分录为：

借 科目申请人户

贷 本票

②库存现金交付的，其会计分录为：

借 库存现金

贷 本票

(2)代理付款行兑付本票

①兑付本票款项，其会计分录为：

借 辖内往来(同城票据交换)

贷 科目持票人户/ 库存现金(库存现金本票)

②对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会

计分录为：

借 辖内往来(同城票据交换)

贷 金融企业往来收人

(3)银行本票结清

借 本票

贷 辖内往来

借 金融企业往来支出同城往来利息支出

贷 辖内往来 支票结算

(1)库存现金支票提取库存现金

借 存款出票人(付款单位)户

贷 库存现金

(2)转账支票的核算手续

①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：

借 存款出票人(付款单位)户

贷 存款持票人(收款单位)户

②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。

借 存放中央银行款项/辖内往来

贷 存款持票人户

出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：

借 存款出票人户

贷 存放中央银行款项/辖内往来 结算方式业务的核算

汇兑结算

(1)汇出行的会计分录为：

借 存款科目汇款人户

贷 清算资金往来清算中心(组)往来户

库存现金交付的，其会计分录为：

借 库存现金

贷 应解汇款及临时存款汇款人户

借 应解汇款及临时存款汇款人户

贷 清算资金往来xx清算中心(组)往来户

(2)汇入行的核算手续。

①直接收账的，其会计分录为：

借 清算资金往来清算中心(组)往来户/存放联行款项

贷 科目收款人户

②不直接收账的，其会计分录为：

借 清算往来清算中心(组)往来户/存放联行款项

贷 应解汇款及临时存款收款人户

③需要支取库存现金的，其会计分录为：

借 应解汇款及临时存款收款人户

贷 库存现金

(3)汇款人申请退汇的

①汇入行

借 应解汇款及临时存款汇款人户

贷 清算资金往来清算中心(组)往来户/联行存放款项

②汇出行

借 清算资金往来清算中心(组)往来户/存放联行款项

贷 科目汇款人户

如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：

借 清算资金往来清算中心(组)往来户/存放联行款项

贷 其他应付款汇款人户

汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为：

借 其他应付款汇款人户

贷 库存现金

(4)电子汇兑

汇出行会计分录为：

借 科目

贷 辖内往来

收报经办行会计分录为：

借 辖内往来

贷 科目 贷款业务的核算

(1)信用贷款的核算

①贷款发放会计分录为：

借

贷款借款单位贷款户

贷

存款借款单位存款户

②贷款收回的核算

借

存款借款单位存款户

贷

贷款借款单位贷款户

③贷款计收利息的核算

月利率=年利率÷12(月)

日利率=年利率÷360(天)

贷款利息=本金(还款金额)时期(年或月)(年或月)利率

贷款期限有零头天数全部化为天数的：

贷款利息=本金(还款金额)时期(天数)(月利率÷30)

=贷款总积数日利率

借 存款借款单位户

贷 利息收入工(商)业贷款利息收入

④贷款逾期的核算

借 逾期贷款借款单位逾期贷款户

贷 贷款一一借款单位贷款户

归还逾期贷款本息时，其会计分录为：

借 存款借款单位存款户

贷 逾期贷款借款单位逾期贷款户

利息收入贷款利息收入户

⑤呆账贷款的核算

A. 提取呆账准备金时，其会计分录为：

借 营业费用(或其他营业支出)呆账准备金户

贷 贷款呆账准备

B. 核销呆账贷款的核算。其会计分录为：

借 贷款呆账准备

贷 逾期贷款催收贷款户

C. 如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后收回来的，

其会计分录为：

借 逾期贷款催收贷款户

贷 贷款呆账准备

借 存款借款人存款户/ 库存现金

贷 逾期贷款催收贷款户

⑥坏账准备的提取和抵消的核算 A. 提取坏账准备时的会计分录为：

借 营业费用(或其他营业支出)坏账准备户

贷 坏账准备

B. 核销不能收回的应收利息的会计分录为：

借 坏账准备

贷 应收利息应收贷款利息户

C. 如果是已确认并已转销的坏账损失，以后又收回时，会计分录为：

借 应收利息应收贷款利息户

贷 坏账准备

借 存款借款人存款户/ 库存现金

贷 应收利息应收贷款利息户

D. 如果收回的坏账损失金额加上“坏账准备”科目账面余额大于当期的

提取数，则其差额应冲减坏账准备。其会计分录为：

借 坏账准备

贷 营业费用(或其他营业支出)坏账准备金户

抵押贷款的核算

①抵押贷款发放的会计分录为：

借 抵押贷款借款人户

贷 存款借款人存款户

收 代保管的有价值品

②抵押贷款还清本金和利息的会计分录为：

借 存款借款人存款户

贷 抵押贷款借款人户

利息收入抵押贷款利息、收入户

付 代保管的有价值品

③抵押贷款到期不能收回的处理

A. 将抵押品按抵押贷款本金及应收利息之和作价入账，

其会计分录为：

借 固定资产(或.科目)

贷 逾期贷款借款人户

应收利息应收抵押贷款利息户

利息收入抵押贷款利息收入户

累计折旧

B. 将抵押品出售的处理手续

a.净收入高于贷款本息时的核算。其会计分录为：

借 库存现金(或科目)

贷 逾期贷款借款人户

应收利息应收抵押贷款利息户

利息收入抵押贷款利息收入户

b.净收入低于贷款本金时的核算。其会计分录为：

借 库存现金(或科目)(净收入部分)

贷款呆账准备(小于本金部分)

贷 逾期贷款借款人户(本金)

同时：

借 坏账准备

贷 应收利息应收抵押贷款利息户

c. 净收入高于贷款本金，但低于本息之和时的核算。其会

计分录为：

借 库存现金(或科目)(净收入部分)

坏账准备(不足部分)

贷 逾期贷款借款人户(本金)

应收利息应收抵押贷款利息户(应计利息) 票据贴现的核算

①银行办理贴现的会计分录为：

借 贴现科目承兑汇票户

贷 存款申请贴现人存款户

利息收入贴现利息收入户

收 代保管的有价值品

②贴现到期收回的处理手续

A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：

借 辖内往来

贷 贴现科目汇票户

B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：

借 联行来账

贷 贴现科目汇票户 C. 贴现到期未收回的会计分录为：

借 科目申请贴现人户

贷 贴现科目汇票户

贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理

商业汇票转贴现的处理手续

①银行受理汇票贴现的会计分录为：

借 贴现科目汇票转贴现户

贷 存放中央银行款项

利息收入科目利息收入户

②申请转贴现银行会计分录为：

借 存放中央银行款项

利息支出科目利息支出户

贷 贴现科目汇票户

商业汇票再贴现的处理手续

①中国人民银行会计分录为：

借 再贴现科目银行汇票户

贷 存放中央银行款项

利息收入科目利息收入户

②商业银行会计分录为：

借 存放中央银行款项

利息支出科目利息支出户

贷 再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户)

(5)商业汇票再贴现的处理手续

③再贴现银行到期收回的处理手续。

借 辖内往来(或联行来账)

会计岗位职责大全范文第5篇

2、企业财务会计向管理会计转型中存在的问题与对策

3、基于财务共享中心的会计转型与高职会计教育改革分析

4、浅析事业单位财务会计与企业财务会计的区别

5、基于会计价值评价视阈下管理会计与财务会计的融合

6、浅谈税务会计、税收会计和纳税会计的区别和联系

7、新形势下企业财务会计与管理会计的融合研究

8、大数据背景下企业财务会计向管理会计转型分析

9、基于多维会计的财务会计与管理会计融合研究

10、关于企业企业财务会计向管理会计转型的探究

11、浅论会计核算与管理会计之间的关系

12、探析会计政策与会计方法对企业会计职业责任的影响

13、基于会计价值分析企业财务会计与管理会计的融合渠道

14、企业财务会计与管理会计的有效融合

15、新形势下财务会计与管理会计有效融合的探索

16、新政府会计制度预算会计和财务会计关系分析

17、新政府会计制度下财务会计和预算会计记账差异的应用分析

18、管理会计、成本会计和税务会计

19、新政府会计制度下预算会计与财务会计平衡问题分析

20、会计角色转变视阈下窥探会计存在与会计意识

21、财务会计向管理会计转变思考

22、基于会计本质演进视角下的会计存在与会计意识的辩证关系

23、会计专业特点视角下高职成本会计课程教学改革研究

24、浅谈人工智能时代财务会计向管理会计转型研究

25、高职会计专业会计教学与会计考证融合的探讨

26、探讨财务会计、管理会计、成本会计与财务管理的分解与整合

27、会计信息化对传统财务会计职能的影响与转变财务会计职能的措施

28、浅谈嘉兴电大成人脱产会计专业学生的会计教育与会计应用接轨探索

29、新形势下煤电企业管理会计与财务会计融合发展

30、人工智能背景下财务会计向管理会计的转型

31、管理会计与财务会计在企业财务管理中的运用研究

32、试论大数据下财务会计向管理会计的转型

33、会计信息化背景下农村企业财务会计流程优化问题探讨

34、论会计信息系统中实时会计和全息会计的发展

35、维护《会计法》的严肃性，提高会计信息质量——浅谈建立会计诚信的必要性

36、基于财务会计向管理会计转型模式下高职会计专业人才培养思路

37、论会计差错更正、会计估计变更和会计政策

38、企业财务会计与管理会计的结合优势分析

39、公允价值会计、市值会计与资产减值会计辨析

40、企业财务会计与管理会计融合的探讨

41、新形势下企业管理会计与财务会计的融合发展

42、财务会计向管理会计转型对高职会计专业人才培养的挑战与对策

43、财务会计向管理会计转型势在必行

44、税法与会计准则及纳税会计与财务会计的关系

45、会计政策与会计方法对会计职业判断的影响分析

46、大数据背景下财务会计向管理会计转型的探讨

47、新经济形势下企业财务会计与管理会计的融合

48、会计信息化对会计实务的影响及对策研究

49、会计学会将举办11期管理会计、政府会计培训班

会计岗位职责大全范文第6篇

1、预收发包方工程款或备料款

借：银行存款

贷：预收帐款(预收工程款)

借：库存材料

贷：预收帐款(预收工程款)或应付帐款(备料款)

2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入

借：应收帐款或银行存款、现金

贷：工程结算收入(或主营业务收入)

3、收到工程结算价款

借：现金或银行存款、预收帐款(预收工程款)

贷：应收账款、应收票据

4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款

借：预收帐款

贷：应收帐款(应收工程款)

5、以现金或银行存款支付工程支出

借：工程施工(直接材料、直接人工、机械施工 )自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等)

借：工程结算成本(转包、分包工程时)

贷：现金或银行存款

6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款

借：应收帐款或银行存款、现金

贷：其他业务收入

7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单

借：工程结算成本(转包、分包)、工程施工(自营)

贷：应付帐款或银行存款、现金

8、应付分包单位工程价款(作为自行完成工作量的分包工程)

借：工程施工

贷：应付帐款

9、应付分包单位工程价款(不作为本单位完成工作量的分包工程)

借：工程结算成本

贷：应付帐款

10、结转工程成本

(作为自行完成工作量的)

借：主营业务成本(自营工程)

贷：工程施工

11、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：

借：应收账款建设单位

贷：工程结算收入各项目部

12、领用物资

a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料

借：工程施工辅助生产管理费用等

贷：库存商品

b、拨付给分包单位抵作备料款的材料

借：预付帐款等

贷：库存材料、工程施工或工程结算成本

二、成本和费用生产费用

1、月份终了，企业应将本月应付工资按职工的工作部门和服务对象进行分配

借：辅助生产

贷：应付工资

2、生产过程中发生的各种材料费用

借：工程施工

贷：库存商品等

3、按规定提取福利费

4、计提固定资产折旧

借：工程施工、辅助生产

贷：应付福利费

贷：累计折旧

5、应付分包单位工程价款(作为自行完成工作量的分工程)

借：工程施工

贷：应付帐款

6 、发生的各种其他直接费用

借：工程施工

贷：银行存款、应付帐款等

7 、发生的各种施工间接费用

借：辅助生产

贷：银行存款、应付帐款等

8、 归集施工成本

借：工程施工

贷：辅助生产

9 、结转施工成本

借：主营业务成本

贷：工程施工(自营)

转包、分包工程的成本直接用“工程结算成本”科目处理。或者在“工程施工”下设“工程施工(自营)”和工程施工(分包)二个二级科目，工程完工时或按完工百分比法计算结转到主营业务成本科目中去。

三、计提营业税和预缴企业所得税

1、借：所得税

贷：应交税金应交所得税

借：应交税金应交所得税

贷：银行存款

2、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

借：主营业务税金及附加(各项目部)

贷： 应交税金-营业税：(工程结算收入*3%)

应交税金-城建税(营业税*7%)

其他应交款-教育费附加(营业税*7%)

其他应交款-地方教育费附加(营业税*3%)

其他应交款-水利基金(工程结算收入*0.06%)

其他应交款-印花税(工程结算收入*0.03%)

四、利润

月终，将“工程结算收入(或主营业务收入)”“其他业务收入”“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目的贷方

月终，将“工程结算税金及附加”、“工程结算成本”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业外支出”科目余额，转入“本年利润”科目的借方

1、工程收入结转

月终，将“工程结算收入(或主营业务收入)”科目余额全部转入“本年利润”科目。

借：工程结算收入(或主营业务收入)

借：其他业务收入

借：营业外收入

贷：本年利润

2、工程成本结转

借：本年利润

贷：工程结算成本(转包、分包工程)

贷：主营业务成本(自营工程)

贷：主营业务税金及附加(各项目部)

贷：管理费用

贷：财务费用

贷：其他业务支出

贷：营业外支出

五、利润分配

终了，结转全年利润时，

借：本年利润(赢利时)

贷：利润分配

结转所得税

借：利润分配

贷：所得税

六、外包工程成本处理★★★

1、严格要求承包方在领工程款时提供在税务机关购买的正规收款收据，否则不能进入工程结算成本抵减应纳税所得额，如果进了成本，要在所得税申报时作纳税调整。

2、如果承包方不能提供正规的收款收据，补救措施是：把该项工程应当作自营工程处理，即：收集与工程有关的各项支出的合法票据，记“主营业务成本”。

3、转包、分包工程必须要在施工前与承包方签定工程分包或转包合同。