税务筹划学范文

税务筹划学范文第1篇

【关键词】税务改革;企业税收筹划;影响

从2016年开始，国家就着手对税务进行改革，税务改革取得了比较好的成效。一方面，税务改革可以极大程度上减少企业的税负压力，让企业有更多的精力去增加自己的营业收入，从而促进国家经济发展;另一方面，税务改革会给企业的税收筹划带来一定的影响，不利于企业的发展。下面就主要从当前经济发展的状况、税务改革的内容以及企业税务筹划带来的影响等方面展开探究。

1、税务改革和税务筹划的概述

1.1税务改革

税务改革主要是为了刺激市场的活力，促进企业更好发展，从而促进经济的发展。在2019年，我国进一步降低了企业的税负，而且重点扶持高新技术产业、技术先进性企业、西部鼓励类产业、重点软件类企业等。

1.2税务筹划

税务筹划主要是在规定的范围内对企业的经营、投资等多种活动进行事先安排与筹划，在国家允许的范围内规避税收，更加有效减少企业的税负，改善生产条件，对企业的税负进行调整，而且需要进行适应性改革。

企业的税务筹划主要有几方面的特点，首先是时效性。国家税收改革大方向不变，主要是在小范围内进行有效调整，需要根据国家经济、政治方针进行有效调整，要随机应变。其次是超前性，税务筹划是在纳税之前就对企业的整体经济活动进行有效安排，实现企业利益的最大化。还有全面性，税收筹划工作需要贯穿企业生产经营的整个过程，税收筹划不是一家企业的事情，还需要多家企业的沟通与交流，要合力制定相关的政策，增进与税务机关的交流，减少开支，优化服务。

2、企业在进行税收筹划时候遵循的原则

2.1成本效益的原则

成本效益对一个企业来说是至关重要的，需要稳定成本经营，只有这样才有利于企业后续的规模扩张，促进企业更好发展。当然，企业在发展过程中可能会遇到很多的问题，这就需要有效规划、合理筹谋，进一步提高公司的效益。

2.2合法性原则

我国的法律法规是所有企业都应当积极遵守的，新时代我国积极实行依法治国，企业在纳税的时候要做到正确纳税，中国是一个法治国家，面对这种情况，我们要遵循合法性的原则，在税收筹划的时候要了解相关法律法规，严格按照相关法律法规行使权力，保证税收筹划真正勇于企业的财务活动，保证企业在守法情况下不断发展。

3、税务改革对企业税务筹划的影响分析

3.1对员工的福利有所增加

我国目前正在进行税制改革，企业在税收筹划的时候比较注重自身能力的提高，在发展的过程中出现的一系列税收筹划问题，影响了企业税务筹划，尤其是增值税的管理环节比较复杂，税收政策难度比较大。由于税务改革之后需要解决很多问题，税务政策在不断发生着变化，更新速度比较快，加大了税收筹划的难度，很多财务人员没有即使获取新的技术，安于现状，不利于企业的可持续发展。

3.2重点关注自我积累能力的提升

在税务改革过程中，着重落实到自我能力的提升上面来，对企业的员工提出了更高层次的要求，为了保证薪酬发放的合理性，企业必须要制定和落实相关的制度，完善相关激励机制，促进企业竞争能力不断优化与提升，促进企业进一步发展，进一步提高企业的积极性，促进企业高质量发展。

企业还需要在引进高质量人才的时候进一步降低企业人才的流失度，重视人才培养，避免人才辞职等现象普遍发生，总的来说，企业发展与人才发展息息相关，需要重视企业员工相关的利益，重视企业的可持续发展，不断推动企业效益的增加。

3.3增强了企业的竞争优势

在税务改革之后，企业的竞争优势进一步提升，能够为企业经营活动拓展相关空间，帮助企业获得更高层次的利润，企业的资金运营能够更多，进一步提高企业的资金投入，帮助企业达到更高层次的优势，增强企业竞争的优势。

在税务改革之后，企业在实际运营过程中使用了比较统一化的税率和税基，能够增强企业的竞争力，促进企业优质化管理，帮助企业更快达到目标，优化企业的发展。

3.4推动企业可持续发展

在税务改革的基础上进行税务筹划工作能够进一步企业的可持续发展，企业需要缴纳的税费比较多，承担的税种也呈现多样化的趋势，税收成本过高不利于企业的发展，尤其是对于一些企业而言，税收筹划效果不好的话會对企业的经济效益造成一定影响，甚至会影响企业盈利。

通过税务改革，有效调整税种和税基，能够进一步提高企业的经济效益，在这样的大背景下企业的业绩能够比较迅速提高，让企业能够更好生存。

3.5拓展了纳税筹划的工作空间

我国税务改革的力度比较大，在目前的税收改革过程中，国家是比较支持高新技术产业发展的，这类企业需要缴纳的税款更低，获得的税收补贴更多，企业税收筹划的空间也会更大，从具体来说，供电企业可以通过自身技术的提高来优化税款，加强税收筹划。

3.6对企业提出了一定的挑战

企业税务改革对企业的税收筹划带来了一定的挑战，我国税务筹划开始的比较晚而且至今没有形成比较完整的体系，专业性人才比较少，税收筹划力度不够，很多税收人员的素质比较低，企业开展税收筹划工作之后，不利于规范性的延伸，企业对于税收筹划有了更加高的要求，进一步提升了纳税工作的难度，同时也造成了企业核算的难度。

3.7专用发票的管理以及进项税抵扣

税收改革会因为发票问题带来一定的风险，进项税的抵扣必须把握几个条件，首先是企业用于购置在增值税上面的应税项目，其次是企业要在规定的时间里面对进项税进行抵扣的申报。否则会导致出现两种比较特殊的情况，会导致企业的生产成本进一步增加，不利于企业的发展。会导致企业出现纳税方面的问题。

4、应对税务改革带来影响的措施

4.1完善税务改革之后的相关管理制度

企业的税收筹划很大程度上是相关税务制度不够完善造成的，要完善相关管理质素，包括税务制度、税务人员的管理制度，用制度来进行税收工作的管理，用政策法规来规范企业的税收，加强工作监督与运行，让税收工作更加有效开展，让企业更加有效进行税收工作的筹划。

4.2培养专业的财务人员

税务改革是我国经济发展的必然结果，税务改革从根本上有利于企业的发展，对于企业财务管理人员来说，对专业知识的要求也更加爱多样化，要时刻关注相关政策的变化，定期开展税收筹划工作，定期培训员工，让员工能够及时接收新知识，建立健全财务人员管理制度与方法，严禁财务人员违反国家法律法规，要在法律允许的范围内实现企业受益的最大化。

4.3加强相关监督管理制度

在税务改革中，很多不法分子利用职权对发票进行相关操作，会对税务公司的税收筹划造成相关的影响，所以，税收机构应该严格发票的开据工作，尽量减少不良因素对企业税收工作造成的影响，还需要考虑在生产经营过程中自身业务能力的发展，要针对税务状况建立有效风险评级系统，如果发现有关异常，就需要及时调整，加强企业的税收筹划工作。

4.4构建合理的经營管理模式

当前税收改革全面进行，相关税收制度不够完善，会对企业的税收筹划有很大的影响，要减少税务改革对企业的税务筹划的影响，尤其是需要完善相关管理制度。企业税收筹划工作比较难开展的一个原因就是财务人员比较难把握相关节奏，导致税收筹划出现相关问题。完善增值税的制度，用制度来管理相关工作，保证税收工作开展，促进企业可持续发展。

4.5加强企业人才队伍建设

在税务改革的背景下，税收筹划的难度越来越高，需要对专业人才有更高层次的要求，为了更加有效适应税务改革的影响，企业必须要进一步完善财务管理人才队伍建设，积极吸收高素质人才，打造一流人才队伍建设，不断提升财务人员的税收筹划能力，加大人们对税务改革的了解，保证企业经济效益更加有序运行，优化企业经营，促进企业的发展。

总结：

总而言之，企业的税收筹划工作要开展到位，如果没有办法到位，将不利于企业的可持续性发展，会对企业发展造成比较巨大的损失。税务改革一方面减轻了企业的压力，促进了企业结构优化升级，有利于企业转型;另一方面，税务改革给企业税收筹划更加充足的空间，同时需要做好风险防控，利用税务改革带来的好处，优化企业发展，促进我国经济可持续发展，有利于全面深化改革的步伐。

参考文献：

[1]李文燕.税务改革对企业税务筹划的影响研究[J].纳税，2019，13(29)：34+37.

[2]高永芳.税务改革对企业税务筹划影响研究[J].纳税，2019，13(20)：66.

[3]景世中.税务改革对企业税务筹划影响探析[J].现代商业，2019(17)：181-182.

[4]赵源春.税务改革对企业税务筹划的影响[J].现代经济信息，2019(10)：257.

[5]冯伟海.税务改革对企业税务筹划的影响分析[J].财会学习，2018(25)：155+157.

[6]张乐.税务激进对政府扶持的影响研究[D].南京财经大学，2018.

[7]宋冰冰.“营改增”背景下民航企业税务筹划对会计稳健性影响研究[D].中国民航大学，2016.

税务筹划学范文第2篇

【

【关键词】矿业公司;税务筹划;管理;完善措施

【

1 引言

目前，加强税务筹划和管理是矿业企业各项管理工作的重中之重，在企业生存和发展中占据着举足轻重的地位。对于矿业来说，要想在激烈的行业竞争中永葆生机和活力，必须要高度重视税务筹划和管理这一工作，制定完善的税务筹划管理体制，并提高纳税筹划风险的防范水平，满足企业减税降负的要求。

2 矿业企业税务筹划和管理的重要性分析

2.1 有利于降低纳税成本

对于矿业企业来说，必须要做好矿业资源的利用和整合工作，其经营目标就是要不断提高资源利用效率，并进行合理化控制。一般来说，在资源采集和资源加工过程中，资源利用效率提升的难度较大，极容易增加矿业企业的生产成本。但是，在国家宏观调控的影响下，在矿业企业的生产成本中包括税收缴纳这一问题，大大提高了企业的经营成本。要想将企业经营成本保持在合理范围内，并不断提高企业自身经济效益，必须要大力加强税务筹划和管理。

2.2 有利于确保企业财务管理水平的稳步提升

对于税收来说，是企业财务管理工作的重要构成，关乎着企业财务管理工作能否顺利推进。在税收筹划和管理过程中，矿业企业必须要对财务管理工作流程进行充分了解，促进财务管理工作的顺利开展[1]，从而实现矿业企业高效运营的目

标。

3 案例分析和纳税情况分析

3.1 案例简介

以内蒙古某矿业企业为例，将该企业简称为A矿业企业，注册资本为6000万元人民币，为增值税一般纳税人，其经营业务主要包括煤炭开采、煤炭加工、煤炭批发等。该企业贯彻落实“服务一流、用户满意”的经营策略，与国内知名企业保持着良好的供应关系。

3.2 纳税情况分析

3.2.1 A矿业企业纳税情况

A矿业企业2016-2018年税负情况如表1所示。

A矿业企业2016-2018年一共缴纳税金26060万元，其中，缴纳增值税15020万元，缴纳企业所得税7183万元，缴纳其他税费3857万元。在这三年期间，增值税税负平均为12.35%，企业所得税税负平均为5.9%，总体税负平均为21.42%。

3.2.2 A矿业企业税负重的原因分析

现阶段，在现行税制不完善、缺少合理的税制结构的影响下，很难降低企业税负。针对A矿业企业来说，造成税负重的原因主要集中在增值税和企业所得税等税种方面，所以要从企业实际情况出发，基于增值税和企业所得税这两个视角进行分析，从而明确税负重的原因。

①增值税方面。首先，较高的增值税税率。受我国实施的增值税转型改革的影响，增值税实现了向消费型的顺利过渡，增值税税率上升到了16%(2018年5月1日前为17%，2019年4月1日起调整为13%)。作为初级产品的煤炭来说，税率较高，明显高于全国工业增值税平均水平，虽然可以通过购进固定资产的进项税额进行抵扣，但是实际税负并没有得到缓解。其次，物资消耗方面税前抵扣项目较少。对于企业的原材料消耗来说，在其产品成本支出项目中占据的比例并不高，其中，允许抵扣进项税的外购原材料、电力等费用，在总体费用中占据的比例也是比较少的[2]。而对于探矿权价款、采矿权价款等比例较高的成本费用，很难获得抵扣。A企业在日常购进材料过程中，没有对索取增值税发票问题给予高度重视，进而导致税负压力增加。②企业所得税方面。就企业所得税而言，其中重要的一点是缺少对成本费用项目筹划工作的高度重视。在成本费用项目进行纳税筹划过程中，对于可以列支的费用和扣除额要进行列支，不断降低应纳税所得额，满足降低税负的要求。A矿业企业在职工薪酬、业务招待费方面，具有一定的筹划空间，所以可以适度提高列支金额，有利于应纳税额的降低。在固定资产计提折旧中，对平均年限法进行了应用，加速折旧的优惠政策没有得到广泛应用，进而阻碍了企业税负的有效降低。

4 矿业企业纳税筹划和管理的完善措施

4.1 加强增值税纳税筹划设计

4.1.1 采购活动的筹划

在进项税抵扣的筹划方面，第一，要对进货渠道进行深入分析。在选择供应商过程中，选择一般纳税人或小规模纳税人所适用的税率是不相同的，是增值税税负的重要影响因素。由于A矿业企业是一般纳税人，从一般纳税人进货渠道采购物资可以通过16%或10%的税率来进行进项税抵扣，而从小规模纳税人采购物资不能进项税抵扣，采购时需要将一般纳税人与小规模纳税人进货渠道的不含税采购价进行综合比较，优先选择不含税价格低的渠道。第二，尽量获取增值税专用发票。在矿业企业生产经营管理过程中，必须要尽量获取增值税专用发票，最大程度地满足税务机关日常检查需求。例如，以A矿业企业为例，在2017年购入一批含税总价值702万元的生产辅助物资，获得的是增值税专用发票，进而可以进行抵扣的增值税进项税为702÷(1+17%)17%=102万元。

4.1.2 税收优惠政策的筹划

企业要加强对增值税即征即退政策的应用。以A矿业企业为例，为了能够实现资源的高效利用，在矿区新建了一个电厂，发电的主要燃料就是煤矸石，并对电厂产生的灰渣进行了回收利用，烧制建筑用的空心砖，进而将其销售给当地承包商。基于此，不仅享受增值税即征即退50%的优惠政策、满足节税要求，而且也大大降低了环境污染问题的发生概率。

4.2 企业所得税纳税筹划设计

4.2.1 收入的筹划

基于税务筹划视角，采用不同的结算方式，销售收入的确认时间也是不相同的，进而税款缴纳时间也存在着极大的差异，所以必须要合理控制收入确认的时间。在纳税筹划过程中，要在會计准则允许范围内，合理推迟销售收入的确认时间，进而推迟纳税时间。

4.2.2 成本费用项目的筹划

矿业企业的固定资产所占比例较大，不同折旧方法计入各纳税期的折旧金额是不相同的，进而对各期营业成本和利润总额的计算产生了极大的影响，最终影响税负水平。因此，必须要加强对固定资产折旧的纳税筹划。对部分综采设备改用加速折旧方法，以此来满足节税的要求。

以A矿业企业综采设备为例，2018年8月购入一批价值1980万元的综采设备(抵扣增值税后)，残值率为5%，综合平均使用年限为6年，该设备使用的提取折旧方法主要包括两个：①按照双倍余额递减法，可提折旧(1980-19802/6÷2)2/6=550万元;②按照平均年限法，可提折旧1980(1-5%)÷6=313.5万元。由此可见，采取双倍余额递减法至少可以少缴纳企业所得税(550-313.5)25%=59.13万元，值得推广和广泛应用。

5 结语

总之，加强矿业企业税务筹划和管理势在必行，是保障企业经济效益的重要影响因素，通过加强税务筹划和管理，可以满足节税目的和要求，将企业税收压力降至最低，进而推动企业的健康稳定发展。

【参考文献】

【1】李伟园.关于矿业公司税务筹划与管理的思考[J].企业改革与管理，2018(18)：183-184.

【2】何文靖.新时期矿业公司税务筹划与管理策略研究[J].中国国际财经(中英文)，2017(23)：295.

税务筹划学范文第3篇

1、税务登记一般包括

、

、

和

。

2、小规模纳税企业销售货物或应税劳务征收增值税时，采取简易办法征收，征收率为______。

3、契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，

方的单位和个人。

4、房产税采用比例税率，从价计征的，税率为

;从租计征的，税率为

。

5、企业销售应交资源税产品, 应按规定计算出销售的应交资源税产品应交纳的资源税，借记

账户，贷记

账户。

二、单项选择题

1、下列税种中采用累进税率的是(

)。

A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税

2.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额 中扣除的项目有( )。

A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分

3.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是(

) A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒

4、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为(

)。 A、组成计税价格=成本+利润

B、组成计税价格=(成本+利润) /(1-消费税税率) C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税

5、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税 (

)。

A、由甲方交纳

B、由乙方交纳

C、由甲、乙双方各交一半

D、甲、乙双方都不交纳

6、A公司向 B 汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。印花税率为千分之一，则A公司应交印花税额(

)元。 A.、32

B、128 C、600

D、2 400

7、某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用价值的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，综合回收率为1/32 ，三等铜矿单位税额为每吨1.4元，该铜矿本月应纳资源税为(

)元。 A. 700

B. 6720 C. 22400

D. 15680

8、某企业将自产的原煤作为福利发给职工，按规定计算的应交资源税应借记( )账户。 A、 营业税金及附加

B、应付职工薪酬 C、 营业外支出

D、管理费用

9、转让无形资产使用权计提营业税的会计分录为(

)。 A、借：其他业务成本

贷：应交税费应交营业税 B、借：营业税金及附加

贷：应交税费应交营业税 C、借：应交税费应交营业税

贷：银行存款 D、借：固定资产清理

贷：应交税费应交营业税

10、企业发生的下列税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，属于永久性差异的是(

)。 A、税法规定采用直线法提取折旧，而会计制度规定采用加速折旧法，从而产生的差异 B、计提固定资产减值准备

C、因税法和会计制度规定的无形资产摊销期限不同而产生的差异 D、取得国库券利息收入

11、企业销售实现时，计提消费税的会计分录为( )

A、 借：营业费用

B、 借：营业税金及附加

贷：应交税费应交消费税

贷：应交税费应交消费税

C、 借：应交税费应交消费税

D、 借：主营业务收入

贷：银行存款

贷：应交税费应交消费税

12、出售使用2年的写字楼2间，计算应缴纳的营业税的会计分录为( ) A、借：营业费用

B、借：营业外支出

贷：应交税费应交营业税

贷：应交税费应交营业税 C、借：应交税费应交营业税

D、借：固定资产清理

贷：银行存款

贷：应交税费应交营业税

13、纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是(

)。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于对外投资 C、将购买的货物用于生产应税产品 D、将购买的货物用于职工福利或个人消费

14. 某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为(

)。 A、156.52万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元

15. 采取缩短折旧年限方法计提折旧的固定资产，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的(

) A.50% B.60% C.70% D.80%

2 16. 根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是(

)。 A、国库券利息收入 B、国家重点建设债券利息收入 C、金融债券的利息收入 D、银行存款的利息收入 17. 税制的三个基本要素不包括(

)。

A、纳税人 B、课税对象 C、纳税环节 D、税率

18. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是(

)。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税

19. 企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额(

)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.3% B.10% C. 12% D.20% 20. 某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元;形成无形资产的的研究开发费用为1000万元，假设无形资产按10年进行摊销。该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除(

)万元。 A.1650 B.150 C.200 D.300 21. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为(

)元。 A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 22 消费税主要采取在(

)环节计算征收。 A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口

23.某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为(

)万元。

A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.43

24、次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有(

)。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得

25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为(

)。 A.1.2% B.10% C.17% D.12%

26. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007亏损15万元，2008盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为(

) 万元。 A. 18 B. 24 C. 30 D. 40 27. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过(

)万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。 A.30 B.100 C.300 D.500 28. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(

) A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得

C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得

3 29. 以下单位属于资源税纳税人的是(

)。 A. 生产天然气的油田 B. 销售天然气的天然气公司 C.出口天然气的石化进出口公司 D使用天然气的用户

30. 土地增值税实行(

)

A. 定额税率B.比例税率 C.超额累进税率D.超率累进税率

三、多项选择题

1、根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式(

)

A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税

2、下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是(

)。 A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额

3、下列情况下应缴消费税的有(

) A、生产应税消费品 B、运输应税消费品 C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品

4、企业所得税法将企业所得税纳税人分为(

)。 A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业

5、根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是(

)。 A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益

D.非营利组织从事营利活动取得的收入

6、消费税采用的税率形式有(

) A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率

7、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人(

) A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税

8、下列税种属于流转税类的是(

)。

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税

9、下列销货行为，应当征收增值税的有 (

) A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、房屋交易

10、下列选项可看作纳税人的收入总额的是(

)

A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入 C、利息、股息收入

D、特许权使用费收入

4

11、企业发生下列行为应当视同销售(

) A.非货币性资产交换 B.将货物用于管理部门 C.将产品用于职工福利 D.将产品用于在建工程

12、企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件(

)： A.与生产经营活动有关 B.按照发生额60%扣除

C.最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ D.经过主管税务机关审批

13、下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有(

) A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B、同一作品再版取得的稿酬 C、同一作品出版分三次支付的稿酬 D、同一作品出版后加印而追加的稿酬

14、下列项目中，不属于城建税计税依据的是 (

) A、纳税人实际缴纳的“三税”

B、纳税人减免退库的“三税” C、纳税人计算出的应缴“三税” D、受托方代扣代缴的“三税”

15、房产税的计税依据有(

)。

A. 房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市价

16、下列经营活动中，应征收增值税的有(

) A、货物生产企业的混合销售行为 B、货物零售企业的混合销售行为 C、 货物批发企业的混合销售行为 D、营业税纳税人的混合销售行为

17、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有(

)。

A、外购货物用于集体福利或个人消费 B、外购货物用于在建工程 C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品

18、下列采用比例税率的税种有(

)。

A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税

19、下列消费品，应征消费税的有(

) A、白酒 B、摩托车 C、空调 D、汽车

20、收入总额中的下列收入为不征税收入(

)。 A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.国务院规定的其他不征税收入 D.国债利息收入

21、下列关于企业所得税适用税率的表述正确的是( ) A 企业所得税的法定税率是25% B 小型微利企业减按20%的税率 C 高新技术企业减按20%的税率 D 高新技术企业减按15%的税率

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22、税款征收方式主要包括(

)。 A 查账征收

B 核定征收 C 代扣(收)代缴

D 邮寄纳税

23、企业计提城市维护建设税，一般通过( )账户。 A 营业税金及附加

B 管理费用 C 财务费用

D 应交税费

24、年末计算应纳城镇土地使用税应计入( )账户 A 营业税金及附加

B 管理费用

C 营业费用

D 应交税费应交土地使用税

25、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( ) A 烟丝

B 卷烟 C 白酒

D 酒精

四、判断题

1、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。

2、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。

3、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。

4、煤矿生产的天然气不征资源税。

5、教育费附加的征收比例为2.5%。

6、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。

7、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。

8、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。

9、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。

10、居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。

11、企业处于免税期间，无需进行所得税的纳税申报。

12、印花税采用自行贴花的纳税方式，会计核算无需通过“应交税金”账户。

13、企业应计缴的车船使用税应计入“固定资产”账户。

14、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。

15、居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。

五、实务题

(一)某百货批发公司系一般纳税人，8月份发生以下经济业务：

1、购进彩色电视机100台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为2500元，价款为250000元，税款为42500元。货款用支票支付。另外采购员用现金支付运费2000元，取得运输部门开具的运费发票。

2、批发给某家电专卖店各40台洗衣机，批发价6200台/台，价款248000元，增值税额42160元，并规定现金折扣条件为“2/

10、n/30”。货款6日后收到。

3、购进办公用计算机5台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为5000元，价款为25000元，税款为4250元。另外对方代垫运费5000元，已收到承运单位开具的运费发票。货款及运费已通过银行支付。

4、赠送给某高校电视机10台，批发单价5500元，该电视机单位成本为4000元。

5、仓库被盗，丢失电器一批，进价200000元。

要求：请作出相应的会计分录并计算8月份的应纳增值税额。

(二)2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：

(1)9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。

(2)9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。

(3)9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。

(4)9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。 要求：计算该企业9月份应交纳的增值税额。

(三)某进出口公司当月进口小轿车120辆，每辆到岸价格7万元(人民币，下同)。该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并销售价为23.4万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5% 要求：计算该公司当月应纳增值税税额。

(四)A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算;购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元;向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。

要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。

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(五)高级工程师王某(中国公民)2008年12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元;二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠;三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元;四是，取得省人民政府所颁发科技奖 20000元。 要求：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。

(六)中国公民张某2009年收人情况如下：l～12月每月取得工资8000元;4月在某杂志发表文章，取得稿费收入1000元;1月将自有住房一套出租，每月租金3000元，租期半年;8月取得国债利息收入4285元;要求：计算张某2009年应纳个人所得税。

(七)某公司(适用25%的所得税税率)2009年在损益表中反应的利润总额为200万元，经某会计师事务所检查，应按所得税法调整的事项有：

1、取得技术转让所得50万元。

2、公益救济性捐赠35万元。

3、2008年12月购置的固定资产按加速折旧法计提折旧，本年计提折旧56万元，按税法规定应采取平均年限法，年折旧额30万元。

请计算该公司2009年应纳企业所得税额，并采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。

(八)某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元;“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税?

(九)某企业2007年有关的财务资料如下： (1)实现利润350万元;

(2)2007年有尚未弥补的亏损5万元，税前弥补期未满;

(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金10000元，己列营业外支出; (4)该企业提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额; (5)利润中包括国库券利息收入3000元;

(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25%;

税务筹划学范文第4篇

青翠緑叶

在署热略减的初秋，我放下征收工作于8月10日至20日参加了全市地税系统干部综合能力提升培训学习。通过为期10天的税收业务技能培训，让我收获多多，主要体现在以下方面：

一、 更新了知识，开阔了视野

知识在于更新，特别是在当今国际多元化发展时代，税收工作也发生着较大变化，为适应当前税收形势，市县地税局与西南财大精心组织了这次培训。培训学习中，我们主要学习了《中国的安全环境与外交形势》、《十八大新思想观点新提法解读》、《税收执法风险防范》、《税务干部廉政行为规则》、《税收征管疑点难点分析》、《建安、房地产企业税务检查实务》、《房地产行业税收政策分析与征管》、《企业财务报表涉税分析》、《会计常见作弊手法分析》、《纳税服务的形势与任务》、《近期税制改革前沿问题与动向》、《公务员形象塑造与行政礼仪》、《压力应对与心理调适》及《音乐人生》。授课老师全是专家教授，讲解涉及的知识面相当广阔，我被老师渊博的知识、严谨的教学、精准的语言、灵活的方法、精心的策划及幽默和谐的表达深深折服，使我在学习中感受到了学习知识的乐趣和身心的愉悦。通过学习，让我学到了

许多实用的新知识，解决了实际工作中不能解决的难题和新问题，弥补了自身的不足。通过学习，促使我改变旧的思想观念，将思路提升到更高境界思考问题。自参加工作以来，很少参加这样的培训，即使有学习也不全面。注重学习培训是近年以来的事，这之前大多是“天寒了才去购衣服、下雨了才去购雨伞”，事前培训极少，很难适应税收实际工作需要，这样就导致基层税务人员严重缺乏理论知识的更新，久而久之便形成阻碍税务人员胜任工作的积极性及提高实际操作技能和办事效率的重要因素。这次学习培训可算是雪中送炭。老师们精心备课，悉心授课，并采用与税收工作实际相结合的方法进行深入浅出的讲解和阐述，使我们容易理解和接受，有效激发了我们的学习热情和兴趣，达到了培训目的，收到较好学习效果，对今后税收工作的规范化运行必将起到积极的推动作用。

二、 懂得了知识的重要，学习势在必行

这次培训学习让我知道自己系统知识的严重匮乏，不学不知道，越学越感觉自己不懂得的东西实在太多。从事税收工作多年，认为凭多年的实际工作经验应该基本能够胜任，但在处理实际问题时并非如此，特别是参加了这次培训学习后，才知道我们所从事的工作与其他行业一样具有极大的风险性，工作中来不得半点虚假，更不能马马虎虎，稍有疏忽就有可能出大错误人误己。税收工作涉及方方面面，这次学

习时才知道需要掌握的税收法律条款多达一万以上，且随时更新，不加足马力竭尽全力学习要在当今时代搞好税收工作那是断然不行的。目前平常工作虽然能够基本推行走，但遇到较为复杂的税收业务就很难说了。在学习之前就遇到一个外地纳税人需要取得总机构和分包机构建安发票，在花费多半天时间经过多方咨询才最终完成，好在纳税人还算理解。经过这次事件，自己知道学习的确至关重要。要成为一名合格的税务人员，不加强学习，努力提高政策业务水平，不能全面较熟练地掌握税收政策业务和实际操作技能，或者死搬教条不能灵活运用，没有认真负责的工作态度，要适应当前新形势下的税收工作那简直是天方夜谭。这次培训让我更加懂得知识的重要性和学习的必要性。这次培训涉及内容广、实效性强，老师集中解决了我们在税收工作实际中的新问题、难点及一些模糊概念，为今后提高实际工作能力必将起到推动作用。

三、更新观念，规避执法风险

多年来，在税收实际工作中，按照税收政策法律规定，基层税务机关对税收业务实行征管查相分离的处理原则，因缺乏系统培训学习，即使培训也实行分条块培训，使征管一线人员对管理与稽查环节税收知识必然缺乏深刻理解，以致于在税收工作实践中确真还出现过诸如某些税收业务不知道如何办理的情形。在这次学习之前，平常办理税收业务时，

多少还报有因业务素质低不知者无罪的陈旧观念，通过学习了《税收执法风险防范》、《税务干部廉政行为规则》及相关课程后才知道这种观点是错误的。在新形势下，规范执法、规避执法风险显得越来越重要。只有在确保安全执法的前提下为纳税人服务才既有利于执法机关又有利于执法人员，也才能够从根本上杜绝或减少执法风险事件发生。具体应从以下方面入手：一是强化学习，努力提高税收法制观念和政策理论水平;二是加强廉政纪律约束，严格执行《税务干部廉政行为规则》及相关规定，自觉接受群众监督;三是从思想上引起高度重视，防微杜渐;四是严格执法、规范执法，增强责任心和利诱控制力，以规范执法行为;五是牢固树立为人民服务的宗旨意识和社会主义核心价值观，增强拒腐防腐能力;六是进一步完善监督制约机制，强化源头控制。

四、学用结合，提升了理论水平和操作技能

学以致用，这次培训的最大特点在于理论联系实际，授课内容是广元市地税局和西南财大针对广元地税工作实际精心安排，实用性极强，所设课程如《税收征管疑点难点分析》、《企业财务报表涉税分析》、《会计常见作弊手法分析》、《纳税服务的形势与任务》等培训内容正是我们需要学习的重要知识，所以大家学习非常认真。老师们精心备课，悉心授课，用精准的语言和生动的教学方法，通过实际案例的讲解让高深的理论变得深入浅出更能让人易懂难忘。这次

培训解决了税收实际工作中常常遇到的一些极难把握的难点和模糊概念，通过学习，原来在税收实际工作中存在的一些一知半解的问题也迎刃而解了。学习的重要性和必要性在这次培训学习中表现的淋漓尽致、恰到好处。通过学习，使我接受了新理念、新知识，开拓了思路，增强了理论知识水平，实际操作技能也有所提高，同时被老师们的博学睿智、风趣幽默、严谨教学所折服，感觉听这些专家教授讲课是一种享受，学习显得既紧张又轻松，不知不觉在思想上产生了一种越学越想学的求知欲。培训的时间是短暂的，内容是丰富的，效果是长期的。我要以这次培训为契机，用这次培训中学到的知识来指导以后的实际工作，努力提升自身综合能力，严格按照税收工作要求，搞好当前各项税收工作，做一名合格的税务干部，为税收事业贡献力量!

税务筹划学范文第5篇

一、企业税务筹划分析

企业税务筹划的主要目的是保障企业的发展可以满足法律的相关要求, 企业税务工作的筹划是建立在统计学基础之上的, 可以为企业的生产经营活动提供指导性的作用。需要注意的是企业税务筹划需要确保税务工作在法律要求之内, 以保障税务工作开展的合法性, 通过企业税务筹划可以加强企业的财务管理, 它有助于控制成本, 对提高企业的经营效益具有重要的作用。因此企业的管理者需要加强税务筹划的关注度, 在法律允许的范围内为企业谋取更多的经济效益。

二、税务改革对企业税务筹划的影响

(一) 税务改革对内资企业的影响

(1) 提高企业自我积累能力。税务未改革之前33%是企业的所得税, 但是实际的税务活动中企业的所得税是大于33%的, 因此针对此种情况, 为了改变企业所得税纳税比例高的问题, 政府税收部门对内资企业的所得税进行了调整, 调整的方式为内资企业的所得税按照计税工资制度进行, 但是对于竞争力较强的内资企业, 在工资较高的情况下纳税按照计税工资制度进行, 她可以提高内资企业的所得税税负, 对于企业的自我积累不利, 阻碍了企业自我发展的能力, 而在税务改革之后就形成了新型的税务管理制度, 可以对企业的成本费用进行一定的补偿, 并且在激励机制和薪酬制度不断完善的过程中也提高了税务管理的科学性和可行性, 新型税务管理制度的建立为企业的发展提供了人才的支持, 有利于丰富企业的人才队伍, 从而将企业的创新能力和竞争力提升。

(2) 加强企业的竞争力。税务改革可以为企业的发展提供公平竞争的环境, 对于促进企业的稳定发展具有重要的意义。内资企业处于这种环境中有助于提升自身的竞争力, 在所得税税率较低的条件下会提高内资企业相应的盈利水平, 对于保障内资企业的经济实力具有重要的作用。

(3) 促进企业的可持续发展。据调查显示企业在税务改革后自身的业务水平有了一定的提高, 特别是上市公司在税务改革后有助于企业在市场上资本积累, 可以提升上市公司的净利润, 在此情况下从而促进企业的可持续发展。

(二) 税务改革对外资企业的影响

内资企业和外资企业受到税务改革的作用是相反的, 内资企业通过税务改革可以增强企业的收益, 此种影响较为积极, 但是外资企业在税务改革的条件下, 受所得税的内外合并影响, 使外资企业所得税的优惠问题得以减少, 在一定程度上它降低了企业的效益, 因此外资企业需要针对税务改革的消极影响制定可行性的税务筹划, 其中外资企业税务筹划的内容如下:

(1) 成立中间控股公司。投资中国的企业需要对中国的税务情况进行详细的了解, 将税法对企业发展和投资的作用铭记于心可以减少不必要的损失;同时需要加强中国与其他国家企业合作的重视程度, 对税收签订的协议进行详细的了解;最后企业在对税务进行筹划的过程中, 需要立足企业自身的发展情况以及未来的发展趋势, 合理地制定税务筹划。

(3) 转让经营部门。亏损的企业可以通过转让经营部门的方式减少损失。主要经营部门在转让的时候需要仔细评估企业的高新技术部门, 并且需要注意评估的独立性, 转让时应该选择升值空间较大的部门, 并在转让价格的基础下进行税基确定, 对于高新技术产业税率优惠在15%左右浮动。

(3) 股息汇出。针对税务改革中对外资企业征收所得税的问题, 需要企业进行必要的股息汇出, 在此条件下可以较少不必要的税负负担, 若外资企业延迟汇出则会提高企业税负负担。此外企业在分配利润的过程中需要注意两点:一是累计盈余和会计利润是分配利润的前提;二是开展审计、纳税的申报要在董事会的参与下进行利润分配。

(4) 股息再投资环节的处理。随着经济全球化的不断展开, 国外的企业在中国投资的情况越来越多, 税务改革中有关国外企业在中国投资资金问题的解决, 可以采用股息再投资的方式进行处理。具体的措施为在股息在投资的基础下获取再投资退税, 其中外资企业在中国投资采用股息再投资处理资金问题的条件是在中国投资的外资企业至少一个或者一个以上, 并且持有累计盈余。

三、结语

综上所述, 企业税务筹划对于企业健康有序的发展具有重要的作用, 因此在我国税收改革的条件下需要企业提高税务筹划的重视程度, 并采取科学有效的财务管理方式对企业的税务进行筹划, 这样可以帮助企业在税务改革的过程中减低企业的负税, 减少不必要的经济损失, 获取更多的效益, 从而促进企业的平稳健康可持续发展, 进一步提高企业在市场上的竞争力。

摘要：社会主义市场经济的发展在一定程度上加快了我国经济发展的速度, 税务改革是社会主义市场经济的重要组成部分, 合理地进行税务改革可以提高企业在市场上的竞争力, 对于保障企业的健康发展有重要的作用。本文主要分析税务改革对企业税务筹划的影响, 以便可以针对具体问题制定相应的措施。

关键词：税务改革,企业发展,税务筹划,影响分析

参考文献

[1] 冯伟海.税务改革对企业税务筹划的影响分析[J].财会学学习, 2018 (25) .

[2] 柳沅璋.“营改增”后勘察设计企业税务筹划研究[J].中国集体经济, 2018 (18) .

税务筹划学范文第6篇

1.1 合法性

税务筹划的本质就是合法, 也是区分税务筹划与避税的根本界限。合法性是指企业在进行税务筹划时, 必须按照相关法律条例进行, 不得逾越。

1.2 前瞻性

预见性是税务筹划所有特征中最突出的特征。顾名思义, “前瞻”两个词指的是经济活动发生前的计划、设计和安排。作为一项具有指导性、科学性和可预见性的管理活动。目的是使纳税人的税负最小化, 使纳税人获得的经济效益最大化。

1.3 目的性

税务筹划具有明确的目的。纳税人追求税负最小化是税务筹划的动力。同时, 减轻税收负担是税务筹划的最终目标。企业实行税务筹划主要是为了获得资金时间价值, 实现免税风险, 减少税负, 最大限度提高经济效益。

1.4 专业性

作为一种综合管理活动, 税务筹划采用多种方法。这里所指的专业性不仅仅是指税务筹划涉及多门学科, 还需要进行筹划的相关人员具备专业的技能和从业经验丰富。经济的发展迅速带来国内税治的复杂, 没有专业技能和丰富的从业经验的作为支撑, 是很难使得筹划达到预期的目的。

1.5 风险性

税务筹划是一把“双刃剑”, 在实际操作过程中, 难免会存在风险, 从而影响到最终筹划的效果。

2 税务筹划的原则

2.1 合法性原则

合法是企业进行税务筹划最先要考虑的一个因素, 也是赖以生存的条件之一。企业在进行增值税税务筹划过程中, 所有的操作必须以法律依据为基础, 不能发生违法行为, 否则就视为偷税漏税。

2.2 整体性原则

相关操作人员必须有全局意识, 站在整体的高度考虑问题。在进行增值税税务筹划时要结合具体的环境分析, 不能单单考虑片面的经济活动, 应该选择整体税负较轻、能增加企业整体收益的税务筹划方案。

2.3 风险防范原则

税务筹划是一把“双刃剑”, 它既有优点也有缺点, 这意味着它包含了许多操作风险。只有重视税务筹划过程中可能存在的风险, 才能有效地避免并及时防范, 如果对风险视而不见, 税务筹划将很难达到预期所想的目标。

2.4 因地制宜原则

税务筹划与企业日常经营活动是密不可分的, 所制定的筹划方案只有放置于特定的环境之中才有可能分析出它的优势和劣势。由于各个企业之间的经营状况略有不同, 对于这个企业成功的税务筹划方案如果在另一个企业进行实施未必能起到效果。

3 税务筹划的风险

3.1 政策环境风险

税务筹划是对政府税收政策进行比较后的税收优化选择, 这是一项经济行为, 要求符合政府政策的向导, 因此, 税务筹划的实际操作与政府政策密切相关。从宏观角度分析, 税务筹划主要存在着政策变化风险和法律不完善两方面的风险。

3.2 方案设计风险

企业根据相关法律, 在法律许可的范围内一般存在着多种可供选择的税务筹划方案, 企业可根据事先的安排和策划, 以实现最低税负和财务利益的最大化。然而, 在现实生活中, 往往由于认识的局限性, 为了达到少缴税款的目的, 企业运用各种手段设法直接降低自身的实际税收负担, 这样的做法很容易造成一味地想降低税额而忘记税务筹划最重要的原则合法性中的一些限制规定, 从而误入税法所设置的“陷阱”当中。税法陷阱是税法漏洞的对称, 是指在税法中貌似优惠的规定漏洞, 会给纳税人带来更重的税收负担, 企业一旦落入, 就会缴纳更多的税款, 从而影响企业的正常收益, 给企业带来不必要的经济损失。

3.3 经营变化风险

税务筹划的过程实际上就是选择不同的税收政策的过程。但是, 无论有什么不同, 都应以一定的条件为基础, 换一种说法就是企业的生产经营必须遵守所选择的税收政策的特殊规定。同时, 这些特殊性为企业的税收筹划提供了可能性, 也制约了企业一部分的经营活动, 也从某一层面打破了企业本身管理的灵活性。如果项目投资后经济活动发生了变化, 或者是对项目的预期经济活动判断出现了明显的偏差, 则很可能失去享受税收优惠政策的资格, 导致不仅未达到减轻税负的目的, 还往往适得其反。

3.4 方案实施风险

税务筹划具有高度的技术性和综合性。为了达到预期的效果, 进行税务筹划工作的专门的人员需要针对各个方面的因素进行综合分析。实施过程中如果没有采取严格的执法措施, 或者执行筹划工作的相关人员能力不足, 抑或是缺乏完善的执行手段, 这一系列的问题都有可能导致整个筹划工作的失败, 给公司带来风险。

4 税务筹划风险防范

4.1 准确把握税收政策

在正确理解税务筹划之后, 还必须及时了解税收政策的变化。站在经济学的角度, 税务筹划是根据税收政策和经济的实际变化, 找到一个利益增长点, 从而最大限度地发挥企业的利益。可以看出, 迈越科技在开展税务筹划工作过程中, 未能有效准确把握国民经济发展的总体趋势, 并实时监测税收政策的变化情况, 从而降低在筹划过程中产生风险的可能性。

4.2 保持税务筹划方案的灵活性

税务筹划方案不可能一成不变, 因为一个企业的外部环境在变化, 如果不根据最新的税收政策以及结合现阶段企业自身的经济环境以及实际的财务状况进行相应的调整, 筹划的效果将不可能有明显的突破。这样一来, 制定筹划方案的相关人员在设计的时候要使之保持一个弹性, 以应对战略环境变化带来的影响, 从而能更加有效的实施筹划方案。

此外, 要提高管理者对税务筹划的意识。这样可以从更高的战略角度、企业的总体布局和社会的宏观环境三个方面对税务筹划进行有效的实施。为了达到更好的税务筹划效果, 企业还需要加强财务人员的素质培训。这样不仅可以为企业进行税务筹划工作提供思路和建议, 而且可以有效管理财务工作, 一切操作严格遵守相关法律法规。

摘要：税务筹划可以提高企业竞争力, 实现经济效益最大化。本文通过税务筹划风险进行分析, 提出防范对策。

关键词：税务筹划,风险,税负

参考文献

[1] 应小陆, 姜雅净.税务筹划[M].上海:上海财经大学出版社, 2015.