内部问卷调查范文

内部问卷调查范文（精选9篇）

内部问卷调查 第1篇

东阿泉公司内部管理调查问卷

各位员工：请认真填写本调查表，该问卷是无记名填写，是为了提高公司管理和效益而设，请放心大胆填写，不要有顾虑，谢谢！〔除特别指出外，都为单项选择〕

1、当前您的月平均劳动收入〔月工资＋奖金＋年底分红/12〕水平是：

〔请填写〕

2、目前您期望的合理月收入水平是：

〔包括工资＋奖金〕

3、您认为公司的报酬制度〔针对您的投入和付出〕是否公平：

A很公平

B比拟公平

C一般

D不太公平

E

很不公平

4、如果别的公司以更高的薪水聘您，您会怎么办：

A立即跳槽

B可能会跳槽

C不清楚

D毫不理会

E其它

〔请填写〕

5、对自己的收入是否满意：

A很满意

B根本满意

C一般

D不太满意

E很不满意

6、公司里的员工之间是否有对工资攀比的现象：

A很多

B较多

C一般

D较少

E很少

7、公司的工资制度〔包括工资标准和工资提升制度〕是否完善：

A

很完善

B

比拟完善

C

一般

D不太完善

E很不完善

8、您认为您的工资水平与同行其它企业相比：

A很高

B较高

C差不多

D较低

E很低

9、您对公司的福利待遇满意吗?

A很满意

B根本满意

C一般

D不太满意

E很不满意

10、请简单描述一下您的薪资构成情况：

11、您对公司的整体满意程度是：

A非常满意

B比拟满意

C一般

D不太满意

E很不满意

12、您认为目前公司的开展前景：

A

很好

B

较好

C

一般

D

较差

E很差

13、公司内部人才选拔与提升制度是否完善：

A

很完善

B

比拟完善

C

不太完善

D

很不完善

E

完全没有

14、您认为您晋升的时机如何

A很大

B较大

C不大

D完全没有

15、公司的规章制度是否完善：

A非常完善

B比拟完善

C一般性

D不太完善

E很不完善

16、公司的规章制度的执行情况：

A很好

B较好

C一般

D较差

E很差

17、公司的规章制度在实施过程中是否公平

A一视同仁

B比拟公平

C有一些不平等

D存在双重标准

18、您认为当前的工作考核是否合理：

A很合理

B比拟合理

C不清楚

D不太合理

E完全不合理

19、您的岗位工作结果的考核方式是：

A

定期形式检查

B

定期按目标任务检查

C

无定期形式检查

D

无定期按目标任务检查

E

无检查

20、公司的中层干部是否得到尊重：

A很受尊重

B比拟受尊重

C一般性

D不太受尊重

E很不受尊重

21、您周围的同事是否发牢骚：

A很多

B较多

C一般

D较少

E很少

22、公司的员工在执行任务中是否有打折扣的现象：

A很多

B较多

C不清楚

D较少

E很少

23、公司内是否有派系斗争：

A很多

B较多

C一般

D较少

E很少

24、公司的奖罚制度是否合理

A

很合理

B较合理

C一般

D不很合理

F

不合理

25、部门之间的协作关系怎样：〔本位主义〕

A很好

B较好

C一般

D较差

E很差

26、公司内上级对下级是否信任：

A很信任

B比拟信任

C一般

D不太信任

E很不信任

27、您认为公司员工之间的人际关系：

A非常复杂

B比拟复杂

C一般

D比拟融洽

E非常融洽

28、您认为您的上级工作能力：

A很强

B较强

C一般

D较差

E很差

29、您认为公司管理层的团结程度：

A非常团结

B比拟团结

C一般

D不太团结

E非常对立

30、您认为公司的凝聚力：

A非常强

B比拟强

C一般

D比拟差

E非常差

31、您的工作压力：

A很大

B比拟大

C一般

D比拟轻松

E非常轻松

32、经常向上级反映工作中出现的问题吗：

A

经常反映

B

偶尔反映

C

不清楚

D从不反响映

E根本不反映

33、当您发现了不属于你职责范围的问题时，您会怎样：

A主动帮助解决

B视情况去解决

C向领导汇报，等待指示

D提醒该职责范围的人去解决

E不去理会

34、当上层的决策与您的看法不符时，您的行动是：

A无条件执行

B主动与上级协调，而后执行

C按自己的方式执行

35、当您的问题得不到上级明确答复时，您会：

A

越级汇报

B按自己的方式解决

C再次与上级沟通

D

不去管它，由它去

E

与同事商量解决

36、您在执行上级命令时，有无越级指挥现象：

A很多

B较多

C一般

D较少

E很少

37、您认为公司中是否有多头指挥的现象：

A很多

B较多

C一般

D较少

E很少

38、公司的领导是否听取员工的建议：

A经常

B偶尔

C不清楚

D很少

E几乎没有

39、公司领导在处理员工之间的矛盾是否公平：

A很公平

B比拟公平

C一般

D不太公平

E很不公平

40、公司是否明确规定了您的职责权限：

A非常明确

B根本明确

C不清楚

D不太明确

E不明确

41、您的上司在您完成任务过程中是否进行检查？

A进行屡次检查

B

检查较多

C

很少进行检查

D

完全不进行检查

42、您的上司对您的工作完成效果是否进行总结？

A

每次都进行总结

B

定期进行总结

C

很少进行总结

D

无总结

43、－－总经理对与他不同意见的反响：

A不能接受

B不太能接受

C一般

D比拟能接受

E很能接受

44、－－总经理是否听取下级建议

A经常

B偶尔

C不清楚

D很少

E几乎没有

45、－－总经理的决策是否及时：〔可以多项选择〕

A很及时

B比拟及时

C一般性

D不太及时

E很不及时

46、－－总经理的命令是否经常更改：

A经常

B偶尔

C不清楚

D很少

E几乎没有

47、公司的上级与下级之间的交流时机：

A很多

B较多

C一般

D较少

E很少

48、您认为公司员工的工作效率：

A

非常高

B

比拟高

C

一般

D

比拟低

E非常低

49、您认为公司哪个部门最需要加强：

A销售部门

B办公室

C财务部门

D技术部门

E采购、供给部门

F其它部门

50、您认为公司最吸引您的是

A工资高

B能力得到充分发挥

C能学到很多知识

D公司开展前景好

E

可能得到局部股份

51、您认为本公司组织机构存在哪些问题：〔选出主要三项〕

A组织机构设置重叠

B职责不清

B部门之间协调不好，扯皮多

D领导决策不及时

E领导决策不科学

F决策执行缓慢

G多头指挥

H越级指挥

52、您认为公司前期出现产品质量不稳定的现象是由于：

A天气较热

B外包装的原因

C技术不稳定

D人为管理因素

53、您认为公司员工的整体素质：

A很好

B较好

C一般

D较差

E很差

54、目前您和上级的关系

A上级非常重视我B上级比拟重视我C关系一般

D上级比拟无视我E上级非常无视我55、您是否感到工作平安

A太平安了，象铁饭碗

B比拟平安

C一般性

D不太平安

E太不平安了

56、您否感到能力充分发挥

A充分发挥了

B比拟充分发挥了

C一般性

D有局部能力没发挥

E完全埋没了我的才华

57、您有什么后顾之忧：

A

住房问题

B

经济困难

C

孩子问题

D

加班太多

E健康问题

F

可能会被炒鱿鱼

G公司前途不明

58、您认为东阿阿胶集团的管理模式：

A很好

B较好

C一般

D较差

E不适应企业现状

59、您认为公司还有哪些不完善的地方〔请填写〕

60、您认为公司在管理方面存在的最大问题〔请填写〕

以下由销售经理〔包括销售副总〕、销售人员完成：

1、您认为中间商对公司产品的认同度：

A很高

B较高

C一般

D较差

E很差

2、您认为中间商对推销公司产品的积极性：

A很高

B较高

C一般

D较差

E很差

3、您认为公司对你们的考核指标：

A很合理

B比拟合理

C一般

D不太合理

E很不合理

4、您认为您的工作积极性的发挥程度：

A很高

B较高

C一般

D较差

E很差

5、您认为公司对您的报酬设计是否合理：

A很合理

B比拟合理

C一般

D不太合理

E很不合理

6、您认为公司对您的考核应是：〔请填写〕

7、您认为公司的销售政策是否有稳定性：

A非常稳定

B比拟稳定

C一般

D不太稳定

E很不稳定

8、您认为公司的促销策略配合产品销售的效果：

A很好

B较好

C一般

D较差

E很差

9、您认为怎样能够改善公司的销售业绩：〔请填写〕

10、您认为公司在销售方面应加强哪方面的工作：〔请填写〕

您的根本资料：

1、您是：

A干部

B普通员工

2、您的年龄是

岁。

3、您的性别：

A

男

B女

4、您的职务：

〔请填写〕

5、您所在的部门是：

6、您的文化程度是：

A

初中以下

B

初中

C

高中或技校

D中专

E大专

F本科或以上

7、您的职称：

A没有职称

B初级职称

C中级职称

D高级职称08、您在本公司工作的时间是：

年〔请填写〕

9、

内部问卷调查 第2篇

内部审计调查问卷

为掌握内部审计基本情况，促进内部审计的全面转型与发展，中国内部审计协会现以调查问卷的形式开展内部审计发展状况普查。此次普查的对象是，国有资产监督管理部门履行出资人职责的国有企业本级及所属单位（含全资、控股和占主导地位的单位）。

请贵单位认真阅读问卷，并根据实际情况选择您们认为合适的选项，回答相关问题。

一、基本情况

1.贵公司的单位名称（公司或部门公章）

2.贵公司的注册类型？

有限责任公司国有独资公司

股份有限公司其它，请说

明。

3.贵公司的主营业务是，所属行业是？

4.贵公司的其它基本情况？

（2006年年底的资产总额、年销售额、利润总额和职工人数等）

二、内部审计机构基本情况

1.贵公司的内部审计机构名

称？

2.内部审计部门在贵公司中的隶属关系？

董事会

监事会

总经理

副总经理或总会计师

与纪检、监察部门合署办公

3.贵公司的内部审计部门是否设立分支机构？如是，请介绍相关情况。

4.贵公司全资、控股、占主导地位的所属单位共有家？其中，设置独立内部审计机构的有家，合并设立的有家，没有设立的有家?

三、内部审计制度建立情况

1.贵公司的章程或有关文件中是否规定了内部审计的职能、地位和工作范围？

2.请详细说明贵公司制定内部审计制度和工作规范的情况?

四、内部审计人员情况（本级及下属公司）

1.贵公司内部审计人员有名，其中，专职人员名，兼职人员名。

2.在贵公司内部审计人员中：

（1）博士人。

（2）硕士人。

（3）本科人。

（4）大专人。

（5）其它人。

3.在贵公司内部审计人员中：

（1）会计师人，其中：高级会计师人。

（2）审计师人，其中：高级审计师人。

（3）经济师人，其中：高级经济师人。

（4）工程师人，其中：高级工程师人。

4.在贵公司内部审计人员中：

（1）注册内部审计师（CIA）人。

（2）注册会计师（CPA）人。

（3）特许公认会计师（ACCA）人。

（4）内部控制自我评估师（CCSA）人。

（5）注册信息系统师（CISA）人。

（6）注册管理会计师（CMA）人。

（7）注册舞弊检查师（CFE）人。

（8）注册数据处理师（CDP）人。

（9）内部审计人员岗位资格证书人。

（10）其它，请说明。

5.贵公司内部审计人员的平均年龄为岁。

6.贵公司从事内部审计工作的人员中：

（1）1至5年人。

（2）5至10年人。

（3）10至20年人。

（4）20年以上人。

五、内部审计工作情况

1.贵公司内部审计机构经常开展的审计项目和各占比重情况（可多选）？

财务审计，占全部审计项目的比重为%。风险审计，占全部审计项目的比重为%。

内部控制审计，占全部审计项目的比重为%。合规审计，占全部审计项目的比重为%。舞弊审计，占全部审计项目的比重为%。

投资项目审计，占全部审计项目的比重为%。物资采购审计，占全部审计项目的比重为%。

经济责任审计，占全部审计项目的比重为%。经济效益审计，占全部审计项目的比重为%。IT审计，占全部审计项目的比重为%。

专项审计（调查），占全部审计项目的比重为%。其它，请说明。

2.如贵公司未开展风险导向审计，主要的原因是什么？

领导重视不够

传统审计所占比重较大

行业需求不明显

其它，请说明

3.您们认为当前制约贵公司内部审计业务发展的主要因素？

领导重视不够

机构设置不合理

审计人员专业技能缺乏

审计人员配备不足

审计经费不足

其它，请说明

4.贵公司的内部审计工作是否执行内部审计准则？ 全部执行

部分执行

没有执行

5.2006年，贵公司的内部审计工作都取得了下述哪些成效？

查出损失浪费金额万元

增加效益万元

发现大案要案线索的件

提出建议被采纳条

向司法机关移送案件件

建议给予行政处分人

移送司法机关处理人

财务决算审签个

内部问卷调查 第3篇

关键词：连锁零售企业,风险管理,内部控制

内部控制是现代化企业管理的重要手段, 以往我国对内部控制的认识仍停留在会计、审计层面, 未曾上升到战略风险管理的全局高度。在新的经济环境下, 如何做到最大限度地规避风险、降低风险损失以及确保企业资产安全, 为企业可持续发展提供保障?毫无疑问, 建立和完善以风险为导向的企业新型内部控制机制已成必然。本文以连锁零售企业为例, 通过问卷调查的形式, 对调查数据运用相关性分析法和对比分析法, 对连锁零售企业内部控制的现状加以说明, 总结我国连锁零售企业内部控制建设中存在的问题。

一、企业内部控制现状与问题分析

(一) 问卷调查数据汇总。

本次调查以安徽、江苏地区苏宁电器、国美电器、百大集团、家乐福、苏果、华润万家等大型连锁零售企业为调查对象, 对上述企业内部控制的实施效果和监督工作进展情况进行调查、汇总和分析。本次调查从2010年7月开始, 经过一年多的时间对上述企业的各个层面人员进行问卷调查, 共发放问卷200份, 收回184份, 回收率92%, 剔除无效问卷后, 有效问卷共180份。

(二) 问卷调查数据统计分析

1、对所有指标进行相关性分析。

对本次抽样收集的原始数据进行相关性统计分析, 从分析结论可以看出, 除“职务”变量之外, 其余29个因素均表现出显著线性相关性;剔除“职务”变量之后, 对其余29个变量做相关性统计分析, 全部变量也表现出高度线性相关, 即这29个变量具有多重共线性。

通过对变量进行相关分析, 说明本次问卷设计的基于风险管理型的内部控制八大要素的29个指标呈现出显著的相关性。设计这些指标的初衷是源于企业生产经营管理的各个方面, 是内部控制八大要素具体化、实践化的体现, 它们之间有着密切的联系, 存在着相互影响和相互制约的复杂关系。

a.4 degrees of freedom

a.Symmetrical normalization

a.Symmetrical normalization

a.Supplementary variable

2、对基本情况和内部控制现状进行分析 (以内部环境五指标为例)

(1) 对基本情况和内部控制现状进行相关性分析。 (表1) 从表1可以得出结论, 排除“职务”指标外, 其余六个变量具有较高的线性相关性, 表示它们从不同的角度反映了企业内部控制的状况, 并且相互联系。

(2) 利用最有尺度法分析这些变量间的关系。 (表2) 变量在各维度上的区分度大小在0～1之间, 数值越大, 说明区分度越高。表2的结果可以看出, “职务”在两个维度上的区分度为0, 而其他变量在两个维度上的区分度均较好。

a.2 cells (22.2%) have expected count less than 5.The minimum expected count is 4.07.

3、基本情况中“职务”和“内部控制总体评价”的对应分析。

通过对变量“职务”和变量“内部控制总体评价”运用SPSS软件的Correspondence Analysis分析, 得出以下结论:

(1) 对应分析表。 (表3) 从表3中可以看出, 处于企业管理层级中不同地位的员工与内部控制总体评价的对应情况。结论是:企业高层管理人员更加认可内部控制的有效性, 其他人员对本企业内部控制的关注度则稍低。这主要由于一般员工更关注自身的发展, 尚未把自身利益与企业发展视为一个整体, 因而不能推动内部控制体系的构建, 使之成为一种兼顾企业发展和个人利益的企业文化。

(2) 对应分析结果汇总。 (表4) 表4中显示, 第一位惯量 (Inertia列) 值为0.01, 对应右侧百分比为0.853, 即代表了信息总量的85.3%;第二位惯量值接近于0, 对应右侧百分比为0.127, 即代表了信息重量的12.7%。由此得出, 此表代表了几乎全部两个变量信息, 且第一维度所有绝对性比重, 可作为观察参考依据。

(3) “职务”层次变量在两个维度中的取值情况。 (表5) 表5中的Mass列为受访者中每个层次的职务类别所占的比例, Score in Dimension中的两列为坐标值, 由此表可得出的结论是“职务”的三个层次类别在第一维度上的分散性较好。

(4) “内部控制总体评价”在两个维度中的取值情况。 (表6) 由表6可以看出, “内部控制总体评价”的三个层次在第一维度上的分散性较第二维度好。

二、企业内部控制存在的问题分析

(一) 内部环境。

根据调查问卷结果统计, 将企业内部控制环境数据进行汇总, 如表7所示。 (表7) 如表7所示, 近80%的员工认为企业董事会对内部控制的重视程度有待提高, 其中超过20%的员工认为他们的企业董事会完全不重视内部控制;超过80%的员工认为企业高层管理人员不具备足够的风险意识;近90%的员工认为所在企业的奖惩制度清晰规范, 尚待完善, 超过20%的企业甚至没有赏罚鲜明的奖惩制度;70%多的员工认为企业人力资源配置不够合理, 组织机构设置不够完善。以上数据表明, 我国零售行业企业在内部控制制度建设、企业治理结构和人才队伍建设方面有待加强。因此, 企业中各级人员必须从自身做起, 从观念上改进企业内部控制制度建设, 建立符合内外部环境要求和企业发展要求的先进的内部控制制度, 从根本上提高企业的盈利能力和风险应对能力。

(二) 风险管理策略选择。

(表8、表9) 表9显示, 超过140人认为内部控制是企业管理中的必要组成部分, 超过100人对企业经营风险和市场风险持中庸态度;通过表9的chi-square统计量得出, 内部控制的必要性和风险态度有关, 即重视内部控制的企业, 对风险的态度也有明显表现。在企业的生产经营过程中遇到风险, 一般会出现以下三个问题:

1、事项识别不够充分, 无法预知风险。

根据调查问卷结果统计, 将企业风险评估数据进行汇总, 如表10所示。 (表10) 表10显示, 大多数零售企业均没有配备专门的风险管理职能部门, 也未充分利用现代风险管理技术, 因而人力和技术均达不到充分事项识别的要求。由于外部环境的千变万化和内部因素的多种多样, 企业在生产经营管理活动中会遇到各种与既定战略有所偏差或者影响战略目标实现的事项。有些事项会为企业带来有利的影响, 而有些隐晦的、看似微不足道的事项则会转变成潜在的风险。在内部控制体系中, 企业管理人员往往只重视对已经发生或即将发生的风险进行评估和分析, 而忽视对每个事项的识别, 这种做法是个很大的漏洞。

2、风险评估不够全面, 方法落后。

根据调查问卷结果统计, 将企业风险评估数据进行汇总, 如表11所示。 (表11) 表11显示, 在零售行业企业, 超过70%的员工认为企业缺乏风险管理人才, 14%的企业甚至根本没有类似人才;近40%的员工认为在遇到重大风险时, 企业高级管理层未能采取有效的风险控制措施。导致这种局面的原因有以下几点: (1) 企业风险评估不够全面; (2) 中国零售企业缺乏职业化、高素质的风险管理人才队伍。

3、未采取有效的风险应对措施。

根据调查问卷结果统计, 将企业风险应对数据进行汇总, 如表12所示。 (表12) 表12显示, 仅有11.67%的员工认为企业完全做到根据风险反应类型来制定和执行风险反应方案;仅13.34%的员工认为企业做到了在成本收益原则和风险容忍度条件下, 分析每个风险方案对企业的影响。导致这种局面的原因有以下两点: (1) 风险应对策略比较模糊; (2) 缺乏风险组合意识。

(三) 控制活动效果。

根据调查问卷结果统计, 将企业内部控制活动数据进行汇总, 如表13所示。 (表13) 表13显示, 绝大多数人认为所在的企业没有足够完善的内部控制治理机制, 没有规范合理的业务流程设计, 员工的执行能力有所偏差。

(四) 信息传递与沟通效果。

根据调查问卷结果统计, 将企业信息与沟通数据进行汇总, 如表14所示。 (表14) 表14显示, 超过60%的员工认为企业信息披露不够充分, 甚至少部分企业根本没有信息披露;超过70%的员工认为企业所披露的信息缺乏真实性;近80%的员工认为企业没有按时向公众进行信息披露;近80%的员工认为企业没有涉及有效的信息反馈系统;近90%的员工认为企业内部报告制度有待完善;超过30%的员工认为企业内部控制报告传递方面达不到预期的效果。

(五) 内部监控。

根据调查问卷结果统计, 将企业监控数据进行汇总, 如表15所示。 (表15) 表15显示, 超过80%的员工认为企业董事会和管理层没有采取有效的内部控制监督措施, 80%左右的员工认为企业内部审计频率不高, 只有1/10的员工认为企业用以保证风险行动适应性而采用的措施非常有效。

三、结束语

企业的内部控制必将走向风险管理, 本文调查了我国连锁零售业的内部控制的现状, 指出存在的问题并进行了原因分析。企业内部控制的目标要与企业战略目标保持一致、以预防为主, 加强风险防范意识和加强企业组织结构建设。企业应从总体层面和业务层面战略构建了战略风险管理型的企业内部控制模型, 从而防范企业风险, 增加企业价值。

参考文献

[1]李连华.内部控制理论结构——控制效率的思想基础与政策建议[M].厦门:厦门大学出版社, 2007.

[2]严国强, 倪鹏翔.萨班斯-奥克斯利法案下的内部控制框架思考[J].中国注册会计师, 2004.9.

[3]潘琰, 郑仙萍.论内部控制理论之构建:关于内部控制基本假设的探讨[J].会计研究, 2008.3.

企业内部业绩评价的调查研究 第4篇

内部讲师培训调查问卷 第5篇

工号：姓名：部门：职务

1．你认为一名出色的内部讲师应该具备哪些条件？（知识、经验、技能、素质、个性特征等）

2．作为一名内部讲师你还不具备哪些方面的条件？（知识、经验、技能、素质、个性特征等）

3． 是什么原因使你没有成为一位出色的内部讲师？

4．你认为应该参加那些课程？

5．你以前参加过关于内部讲师的课程吗？有哪些特点？

6．你对公司培训这块有什么建议？

存货内部控制调查问卷 第6篇

一、存货采购控制

1、存货采购是否由独立的业务部门完成？

□ 是□ 否

2、存货采购部门是否独立于存货的验收及会计记录部门？

□ 是□ 否

3、存货采购是否有采购订单？

□ 是□ 否

4、存货验收人员入库时是否与采购订单、送货单及发票核对？

□ 是□ 否

5、存货验收人员验收的主要内容有：

□ 数量□ 质量□ 其他（）

二、存货管理控制

1、对于盗窃存货的行为是否存在防范措施？

□ 是□ 否

2、存货是否设有专人保管？

□ 是□ 否

3、从库房提取货物是否需要填制申请单（出库单）？

□ 是□ 否

4、是否对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告？

□ 是□ 否

5、存货是否按照要求分类叠放、标识等？

□ 是□ 否

6、是否定期进行账账、账物核对，并对差异及时进行调节？

□ 是□ 否

三、存货盘点控制

1、存货是否至少每月进行一次实地盘点？

□ 是□ 否

2、存货盘点是否有详细的盘点要求、程序？

□ 是□ 否

3、存货盘点是否由不同的部门及岗位联合盘点？

□ 是□ 否

4、存货盘点清单是否编制妥当？

□ 是□ 否

5、是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告？

□ 是□ 否

被访谈人：被访谈人所属部门：

企业内部薪酬调查问卷 第7篇

为了了解公司员工对本企业薪酬现状的看法和意见并设计合理公平的薪酬体系，现对公司员工薪

酬进行调查，希望您积极配合，认真填写问卷，谢谢您的合作！

调查问卷说明

1、本调查问卷共有20个问题,除注明采用多项选择之外均采用单项选择方式,简明扼要并易于回答；

如选择“其他”项时，必须在空格内填写相关内容。

2、请以实名填写此份调查表。

3、本调查问卷表的密级为A级,任何信息都将严格受到保密,所以您可以放心做答。

4、请按实际情况填写,否则将影响调查结果。如果不注明实名或不如实填写，将在以后薪资调整中对

你的要求将可能会起到误导作用。

5、当有50%的题目不作回答时,本问卷将作无效处理。以便使问卷表填写完整。

性别：年龄：学历程度：月收入：

入职时间：职位(岗位)：所在部门：

1、您的薪酬构成有：（多项）（）

A、基本工资B、岗位津贴C、绩效奖金D、郊区补贴E、福利F、加班费

G、超工时奖H、其他_______________________________

2、您认为您的工资构成应该是哪几项?（多项）（）

A、基本工资B、岗位津贴C、绩效奖金D、郊区补贴E、福利F、加班费

G、超工时奖H、其他_______________________________

3、目前您的年收入（税前，含各种社会保险和公积金）：（）

A、10000—20000B、20000—30000C、30000—50000

D、50000—70000E、70000-100000F、100000以上

4、您所期望的年收入：（）

A、10000—20000B、20000—30000C、30000—50000

D、50000—70000E、70000—100000F、100000以上

5、公司为您办理了何种社会保险？（多项）（）你期望有哪几项？（）

A、养老保险B、医疗保险C、失业保险D、生育保险E、工伤险

6、您每月的绩效奖金占工资总额的百分比为：（）

A、10%以下B、10%—30%C、30%—50%D、50%C以上—100%E、100% 以上

7、您每月的加班费和超工时奖占工资总额的百分比为：（）

A、10%以下B、10%—30%C、30%—50%D、50%以上—100%E、100% 以上

8、您认为公司发放薪酬的最主要依据应是以下哪一项？（）

A、岗位B、技能C、绩效D、工作年限E、学历F、其他

9、您认为公司现行的薪酬制度中最不合理的部分是：（）

A、基本工资B、岗位津贴C、绩效奖金D、郊区补贴E、福利F、加班费G、超工时奖H10、您对您目前的薪酬水平满意吗？（）

A、满意B、较满意C、一般D、不满意E、非常不满意

11、您认为薪酬中最能调动您积极性的因素有：（）

A、基本工资B、岗位津贴C、绩效奖金D、福利E、加班费

F、郊区补贴G、超工时奖F、长期报酬（股权、红利、利润分享计划等）

12、您认为公司现行的薪酬制度有无修正的必要？（）

A、有必要B、无必要

13、您认为您的薪酬在同行业中：（）

A、很高、B偏高C、一般D、偏低E、低很多

14、您认为您的薪酬在本地区：（）

A、很高B、偏高C、一般D、偏低E、低很多

15、您认为您的薪酬与您的付出或工作业绩是否相当？（）

A、很对等B、对等C、一般D、较不对等E、很不对等

16、如和本公司其他同职位的人相比,自己的工资：（）

A、很高B、偏高C、一般D、偏低E、低很多

17、你对公司经济性福利的看法：（）

A、有多种经济性福利,且额度合适B、有多种经济性福利,但额度过低

C、不确定D、基本没有经济性福利E、完全没有经济性福利

18、你认为公司有薪假期的设置：（）

A、有很多假期，可灵活休假B、多种有薪假期，但休假方式比较呆板

C、不确定D、只有少数的有薪假期E、完全没有任何有薪假期

F、其他_______________________________

19、你觉得目前公司薪酬制度的保密性：（）

A、非常强B、比较强C、不确定D、不够保密E、非常公开化

F、其他_______________________________

20、您认为您周围员工的辞职原因：（）

A、因为薪酬的不合理直接导致B、和薪酬有一定关系

C、不确定D、和薪酬关系不大E、和薪酬毫无关系

我国内部控制现状调查问卷分析 第8篇

一、相关文献回顾

企业内部控制相关问题是会计界和审计界目前研究的热点问题之一。李晓慧等[1] (2008) 通过研究A公司内部控制执行情况, 揭示我国目前众多企业在实施内部控制过程中普遍遇到的问题, 即内部控制的设计框架不适合企业自身的要求以及内部控制制度的执行效果不理想。朱荣恩等[2] (2005) 研究了内部控制各要素的责任主体, 认为企业内部控制系统的构建与设计应由企业的高级经理人负责;内部控制的控制环境、风险评估由企业高级管理层执行;对内部控制系统的评估和监督, 由企业董事会及其下属审计委员会执行;内部控制活动则由企业高级管理层和日常管理层共同参与履行, 企业内的信息与沟通则要求企业内所有员工的参与。郑石桥[3] (2008) 通过实证分析研究了控制目标及内部控制各要素之间的关系, 认为控制目标实现较差的企业, 控制环境与控制活动呈正相关关系;控制目标实现较好的企业, 控制环境与控制活动间呈正相关关系, 且相关程度更高;控制目标实现居中的企业, 控制环境与控制活动的正相关程度最低。李三喜[4] (2008) 在研究内部控制目标时, 认为企业内部控制的总体目标可分为社会和企业两个方面, 企业内部控制在主观上为企业目标服务的同时, 客观上也为整个社会经济健康发展服务。李连华[5] (2007) 对我国20年来主流刊物上所发表的相关研究文献进行了系统分析与总结, 提出我国迄今为止尚未建立起体系完整的内部控制标准体系;我国还没有发布具有较大影响和权威性的内部控制研究报告;我国在内部控制理论研究及管理理念的凝练上还没有取得显著成效。

上述研究成果在某种程度上揭示了我国内部控制发展的现状并提出了有利于我国内部控制进一步发展的建设性意见。但是这些研究无法体现我国内部控制发展在不同行业的认知程度。鉴于此, 本文通过问卷调查, 分行业对内部控制进行调查, 并在此基础上分析我国内部控制在不同行业的发展状况。

二、问卷调查的基本情况

为了全面了解内部控制在不同行业中的实现程度, 我们拟定了内部控制总体特征评价的相关问题, 选择商业、银行、工业、农业四大行业的从业人员进行问卷调查。问卷采用匿名填写方式, 共发出问卷100份 (4个行业各发放25份) , 共收回问卷69份, 剔除无效问卷, 最终确定有效问卷62份 (4个行业分别为20、12、22与8) , 问卷有效回收率为62%。从理论上而言, 被调查人员学历越高、职位越高、在所在公司工作年限越长, 对内部控制及其公司实施的内部控制情况越了解。因此, 我们在调查时对被调查人员的学历、职位、工作年限做了有关调查;鉴于公司性质会对内部控制实施状况及效果亦将产生一定的影响, 我们对被调查人员所在公司的性质 (股份制、国有及股份制、其他等) 也做了有关调查。

在描述性统计分析中, 借鉴了Graham&Harvey和Brounen等采用的均值比较方法, 主要对问题及选择的结果以均值反映样本的平均状态。但由于均值比较方法在处理等级变量时有一定的缺陷, 即等级变量取值并不代表变量的大小, 只代表不同的级别, 因此, 我们还采用百分比分布的方式进行直观描述。

三、问卷调查结果评价

我们将调查内容分为我国内部控制的适应性问题、内部控制各要素关系及责任问题、内部控制的目标与目的问题、内部控制体系发展问题等4个方面。通过调查从总体上了解我国内部控制体系目前在四大行业的认知及发展情况, 分析我国内部控制体系存在的主要问题。

(一) 我国内部控制适应性问题

表1列示了被调查人员对我国内部控制适应性问题的评价。从各项均值来看, 来自商业、银行业、工业、农业的调查人员对于问题1与问题2基本上持中庸的观点, 平均得分都在3~4分, 差异不是很明显。在违规案件屡屡曝光的大背景下, 为整顿市场秩序, 政府和学术界开始呼吁建立内部控制制度, 并认为内部控制是防范违规案件及维护市场秩序的有效措施之一。然而, 在实施效果还未确认的情况下, 对于内部控制规范是否符合需要、体系中的五要素是否符合要求的评价只能基于“我们需要内部控制”的心理给出中庸的态度。

对于内部控制是否应当随企业情况的变化及时调整的问题, 来自农业的被调查人员与其他行业有较明显的差异:商业、银行业、工业的被调查人员认同度比较高 (均值在4分以上) , 而来自农业的调查人员认同度比较低 (其均值只有2.88分) 。产生这种差异的原因可能是商业、银行业、工业这些行业相对农业面临的市场需求更新变化快, 对于内部控制制度的更新变化持肯定态度;而农业面临的宏观和微观环境相对比较稳定, 许多农业单位的组织结构、制度长期保持不变依然能够顺利运作, 所以他们认为内部控制无需随企业情况的变化及时加以调整。而且, 从对各问题的认可程度均值看, 农业的认可度处于四行业中的最低水平, 这可能是对内部控制制度的认识在农业中还未得到普及。

(二) 内部控制各要素关系及责任问题

表2列示了被调查人员对内部控制各要素关系及责任问题的评价。从各项均值来看, 被调查人员对内部控制各要素之间的关系及对内部控制负责主体问题的认识存在一定程度的偏差。内部控制五要素之间是相互依赖的关系, 控制环境是其他内部控制要素的基础, 决定着控制的边界和结果;风险评估是实施内部控制的重要环节;信息与沟通是实施内部控制的重要条件, 且贯穿于内部控制的始终;监督检查是实施内部控制的重要保证。虽然从均值来看是反对内部控制各要素在体系中各自为政的观点, 但分值较高 (接近3分, 4个行业情况类似) 。说明有些实际工作者并非真正理解内部控制, 不了解内部控制各要素在内部控制体系中的地位和作用, 这种认识偏差将直接影响内部控制的实施及效果。

为减少或消除人为操纵因素, 企业应当运用信息技术加强内部控制, 建立与经营管理相适应的信息系统, 促进内部控制流程与信息系统的有机结合, 实现对业务和事项的自动控制。调查发现, 对此问题的认可度虽达到3分以上, 但分值不是很高, 可见公众对于通过应用信息技术实现对业务和事项的自动控制还是持保守意见。因为在任何情况下技术都无法做到完全智能化, 人为干扰因素存在也是必然的, 而且在频繁发生的违规案件中, 人为操纵是主要因素, 使得公众开始对信息技术是否能够排除人为因素的干扰, 实现对业务和事项的控制产生怀疑。

对内部控制责任问题存在较大的认识误区, 对企业内部控制有效性负责的应该是高级管理人员, 会计师事务所及其签字注册会计师只是对发表的内部控制审计意见负责。但调查发现, 会计师事务所及其签字注册会计师对企业内部控制有效性负责的认可度达到3分以上甚至接近4分, 在银行业中表现尤为明显。我们认为, 存在这一现象的原因可能有两个:一是被调查人员将内部控制简单地等同于内部会计控制, 认为只要由会计师事务所及其签字注册会计师保证财务数据的可靠性就能有效地实现内部控制, 而忽略了内部控制的其他方面。二是在众多会计舞弊案中, 会计师事务所包庇、共谋的现象比较严重, 而且案件曝光通常以财务数据作为调查线索和证据, 久而久之形成一种思维定势, 即会计师事务所及其签字注册会计师应该能从财务数据中发现蛛丝马迹, 他们应该为内部控制负责。

(三) 内部控制目标与目的问题

表3列示了被调查人员对内部控制目标与目的问题的评价。从均值来看, 在被调查人员所在企业中, 大多数人对内部控制目标与目的相关问题持基本赞同与完全赞同的态度。对内部控制目标实现程度问题而言, 商业、银行业、工业、农业分别有40%、58.33%、45.45%、62.5%的人员给予中等评价, 认为内部控制目标实现程度一般。一方面, 可能被调查人员所在公司内部控制目标完成的实际情况确实处于一般水平, 另一方面可能是被调查人员不了解企业内部控制目标或不知如何衡量目标的实现情况。若是第二种情况, 则应该在明确界定内部控制目标的基础上, 对员工做好宣传工作, 鼓励员工参与内部控制目标监督及反馈工作。调查显示, 制定战略时公司基本上能注意到目标的可达成性, 尤其是商业和工业, 其认可程度达4分以上, 商业、银行业、工业、农业持基本赞同与完全赞同的态度分别占75%、58.33%、81.82%和62.5%, 说明4个行业的企业在制定战略时能够结合实际情况、务实地制定目标, 而且得到员工认可。

在其余有关内部控制制度目标与目的的问题上, 各行业大多数人的评价持基本赞同与完全赞同态度 (均值都在3分以上) 。我国企业内部控制基本规范中, 内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。调查中我们发现, 被调查人员基本认可内部控制规范中涉及的目标, 特别在商业中, 其认可度均值达到4分以上。将部分内部控制目标看作内部控制目的, 有可能是因为在企业实施内部控制过程中比较强调部分目标, 并将它设立为需要短期实现的目标, 使得企业员工将目标片面化。此外, 针对问题7, 4个行业中有25%以上的人员表示中庸的态度, 持基本赞同与完全赞同的比例在35%以上, 说明内部控制目标与经济监管在目标上存在重复问题, 这值得我们关注。对问题13, 商业、银行业、工业中持基本赞同与完全赞同的比例分别是60%、50%、72.73%, 而农业只有12.5%。可见, 在商业、银行业、工业中财务控制在内部控制中的地位被高估了, 这有可能是由于被调查人员所在公司过分注重内部控制的结果而忽略内部控制的过程造成的。

(四) 内部控制体系发展问题

表4列示了关于内部控制体系发展问题的评价情况。从均值来看, 对问题14, 基本上未得到认同 (均值基本都在3分以下) 。可见, 在公众看来, 我国内部控制体系与发达国家之间还存在着一定差距。对问题15的控制内容上, 大部分持一般偏赞同意见, 商业中有80%基本赞同与完全赞同我国现行内部控制的控制内容比美国的控制范围小, 但农业中对此问题的认可度不是很高 (基本赞同与完全赞同只有12.5%) , 我们发现农业中有62.5%的人选择一般态度, 这有可能是因为被调查人员不知道美国的控制范围, 无法判断而采用折中原则。

对问题16, 基本上得到认可 (均值达到3.5分以上) , 说明各行业认可度相当高。事实上, 无论在哪类行业, 企业都会考虑成本最小化与效益最大化问题, 恰恰成本和效益是平衡的难点。因此, 对成本效益原则是制约内部控制体系构建的重要问题的高认可度与实际情况相符合。

对问题17的认可度较高 (均值除农业3.75分外, 其余都达到4分以上) , 这与我国政府监管在社会管理活动中占据重要地位的事实相一致。《企业内部控制基本规范》是由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的, 这些制定者本身就带有行政色彩, 因此认为我国内部控制运行受行政干预程度大也是能够理解的。调查发现, 并不是所有行业都将问题19的政府管理问题视为制约我国内部控制发展的根本问题, 只有银行业和工业对此问题的认可度比较高, 均值为3.75分和4分, 这与银行业和工业在发展中对政府依赖程度较大有关, 从被调查人员所在公司的性质中我们得知, 被调查员工所在银行的性质大多数是国有股份制, 工业中有较大比例是国有及国有股份制, 这类公司的发展与政府管理本身具有一定的联系, 因此这两类行业的被调查人员更大程度上认可政府管理问题是制约我国内部控制发展的根本问题。

公众对问题18持较高的认可度, 商业、银行业、工业均值达到3.86分以上, 这与绩效考评制度在这些行业得到普遍推广并获得较好的成绩有关, 调查结果为企业采取措施保证内部控制的有效性提供借鉴。对于问题20, 商业、工业均值分别是3.75与3.23, 说明商业和工业大部分人持赞同度, 认可内部控制发展对规范证券市场有重大意义。而银行业、农业均为3分, 说明银行业、农业持基本反对与反对态度, 农业中持基本反对态度可能是内部控制在农业未普及或农业从业人员对证券市场不了解, 但内部控制比较完善的银行业对内部控制发展与证券市场发育状况相关性问题的态度应引起我们的警惕, 说明银行业有部分人员漠视内部控制制度对证券市场的影响。

四、结论及建议

本项目的研究, 主要有以下结论及建议:

1.内部控制制度适应性的认同度不高, 其中农业的认可度处于4个行业中的最低水平, 表明目前内部控制制度规范及构建在农业中还未得到普及。对这种认识结果, 我们应认真研究内部控制制度的实践指导性价值, 特别是应评估行业之间对内部控制制度适应性的不同认识度对内部控制制度执行的影响程度。

2.调查显示对内部控制的责任问题存在较大的认识误区, 说明有些实际工作者并非真正理解内部控制体系结构, 不了解内部控制各要素在内部控制体系中的地位和作用, 这种认识偏差将直接影响内部控制的实施及效果。

3.目前内部控制制度目标以财务控制为主, 强调财务的合法性, 通过会计师事务所进行审计确认。为加强内部控制制度目标的预警功能, 我们应构建内部控制制度的管理型目标, 形成系统化、分层次和综合性的内部控制制度体系。

4.我国内部控制运行存在问题的主要原因是政策制度导向不足, 受行政干预程度较大, 建立一个合理的内部控制制度运行机制及相应的引导与激励机制, 可有效提高执行内部控制制度的效果与效率。

5.对内部控制实施绩效考评将有助于促进内部控制有效实施, 调查结果为企业采取措施保证内部控制的有效性提供借鉴。要推广绩效考评制度在实施内部控制制度中的效果, 我们应设计内部控制制度效果评价体系。

参考文献

[1]李晓慧, 沈树忠, 等.内部控制:从设计合理到执行有效的飞跃——基于A公司内部控制实践看我国企业的内控建设[J].会计之友, 2008 (28)

[2]朱荣恩, 应唯, 袁敏.企业内部控制制度设计——理论与实践[M].上海:上海财经大学出版社, 2005.

[3]郑石桥.内部控制基本因素之间关系的实证分析[J].当代财经, 2008 (5) .

[4]李三喜.内部控制目标体系新定位[J].中国审计, 2008 (15) .

国有企业内部控制调查与分析 第9篇

关键词：国有企业；内部控制；内控制度；完善

一、当前国有企业内部控制的现状

当前，我国国有企业基本上都建立起了内部控制制度，国有企业内控制度已经成为企业管理制度的重要组成部分，在国企管理，尤其是内部管理控制与内部会计控制等方面发挥了重要作用。然而从我国现状来看，国有企业内控制度设计的相关理论研究薄弱，内部控制审计机构建立模式不完善，审计法规体系及管理制度不健全，国有企业内控制度实务与经济管理的要求相比存在较大差距，内部控制形式重于实质。因此，建立科学、合理、适用的国有企业内控制度是当前面临的严峻问题。

二、当前国有企业内部控制存在的主要问题

（一）国有企业财务管理体系不完善

一是有的国有企业的内控制度不全面，重销售业务，轻内部审计。国有企业的内部审计相对较为复杂，要做细、做准确，需做大量的基础工作，诸如控制采购成本，加强存货管理，合理分摊费用等。销售业务繁重，货款回笼困难等致使管理当局对内部审计不予重视，错误的认为只要业务多赚钱就多。二是对现代成本管理对象与内容认识不清。一些国有企业仍将成本管理局限于传统的“节约一度电，一方水和一张纸”等简单模式之中，忽视效益设计、材料工艺、定额管理、计量验收等内部审计息息相关的潜在损失，尚未对成本实行全方位的控制。并没有涵盖国有企业全部部门和全体人员，没有涵盖国有企业的所有业务和所有环节，因此造成会计信息不实等现象。三是国有企业制度不健全，没有针对国有企业经营的各个环节、各个部门制订出相应的规章制度，顾此失彼现象严重。

（二）缺乏规范、有效的内控制度

例如有的国有企业经营管理者，只是象征性地缴纳一定数额的风险责任金，对其并不能够构成约束。在国有企业中，有的管理者还没有承担起自主经营、自负盈亏的责任，国有企业出现亏损，最终都由国家来“买单”，而国有企业的管理者可能会出于私欲而违反国有企业内部控制制度，从中谋取私利。

（三）内控监督机制有待完善

我国为加强监督体制，目前形成了国有企业外部监督体系，其中包括税务、证券监管、财政、审计、等政府部门的监督和注册会计师与社会舆论等一类的社会监督。但是，作为这样大的监督体系，它的监督效果并不够理想。追究其中的原因一共有以下几点：第一方面是多种功能交叉，标准不一的监督、加之其管理过于分散、横向信息沟通非常缺乏，监督合力不能有效地形成。第二方面是各类监督缺乏设定进行目标，更有甚者以平衡创收和预算为目标，造成严重的监督弱化问题。

三、完善国有企业内控制度的措施

（一）建立健全的国有企业内部财务管理体系

国有企业内部财务会计管理体系，主要是指国有企业的财务会计工作组织体系。主要包括国有企业负责人对财务会计工作的领导责任。明确总财务会计师对财务会计工作的领导责任。各国有企业根据本企业的实际情况，对其内部的财务会计机构设置、财务会计机构负责人与财务会计主管人员的职责做出明确的规定。明确财务会计机构与其他职能机构的分工与关系。财务会计部门与国有企业其他职能部门有着十分密切的联系，在工作中常常产生业务联系。因此，一定要明确责任、强化协作，从而对国有企业的经营活动展开强有力的监督与考核。国有企业内控制度建设是一项系统的综合工程。

（二）完善内控制度，适时开展风险评价

一是建立健全内部控制的管理制度，例如建立和健全存货的计量、验收、领退和盘点制度，对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点，并根据盘点结果对账面进行调整，以保证账实相符，使材料成本准确无误。二是建立健全内控组织机构。当前一定要解决两个问题：（1）设立管理评价机构。例如，当前有些上市的国有企业依据自身经营特点设立了审计委员会等就是完善内控评价机制的有益尝试。（2）实行职务不兼容制度，防止高级管理者交叉任职。交叉任职主要表现为总经理与董事长为同一个人，总经理班子人员与董事会班子人员为同一个班子人员。为强化国有企业内部财务会计管理，提高国有企业经济效益要明确财务会计人员岗位责任，做好财务会计人员工作岗位的设置，确定财务会计岗位的职责与工作标准；第三，制订轮岗制度，定期或不定期對财务会计的工作岗位开展轮岗交换，从而提高企业的工作水平；最后，要制订符合国有企业实际的财务会计工作考核办法，确保财务会计人员岗位责任制度的执行与监督。内控制度的制订与财务会计人员岗位责任制度相结合。实行职务分开、账务分开、钱财分开、机构分开的四分开制度。市场经济是一个不断发展不断完善的过程，是随着各种资源要素的重新分配而集约又分散的过程，单位内部内控制度建设在顺应国家财务会计法律法规变化的前提下要适时调整，以适应经济发展不同阶段对财务会计核算的不同要求。由于世界经济一体化进程不断加快，各经济体之间的交往不断增强，产生经济行为的概率越来越大，经济交往总量比以往任何时候都多，合作与交流，兼并与收购，投资与清算等都不可避免的出现。如果没有一个统一的能互相了解的财务会计核算方法就不可能开展很好的沟通与交流，因此，国有企业内部内控制度建设要与国际接轨。

（三）强化内控监督约束机制

对于国有企业，国家应大力强化社会中介机构的监督作用。大力发展注册会计师审计事业，全面实行国有企业财务会计报表审计鉴证制度。同时强化对注册会计师法律责任监督，明确财务会计信息审查鉴证的法律责任，对不负责或违反职业道德的注册会计师要制订具体的处罚措施，使审计业务成为经济检查的主线。进一步强化职能部门作用。 财政、税收、审计、人民银行、证券监管等政府职能部门要发挥职能作用，维护国家财经政策法规的严肃性。发挥社会舆论监督作用，通过报纸杂志广播开展广泛宣传，对不遵守国家法律法规的国有企业，不执行内控制度的国有企业予以曝光，发挥社会舆论的导向作用。

参考文献：

[1] 廖桂侠. 国有企业内部控制分析[J]. 国有企业研究. 2011（10）

[2] 杨慕洲. 国有企业内部控制存在问题及对策浅析[J]. 科技广场. 2010（02）