财政部负责人解读支持文化体制改革税收优惠政策

财政部负责人解读支持文化体制改革税收优惠政策（精选8篇）

财政部负责人解读支持文化体制改革税收优惠政策 第1篇

浔阳区支持文化体制改革和发展税收政策执行情况

报告

九江市国家税务局：

根据国家税务总局政策法规司《关于请各地上报促进文化体制改革和发展税收政策执行情况的函》（法便函„2012‟21号）的精神，我局认真学习了关于支持文化事业发展税收相关文件，组织力量，开展了促进文化体制改革和发展税收政策执行情况的调研工作，现将情况报告如下：

一、我局文化企事业单位税收管理情况

我局管理的文化企事业单位只有一户，即浔阳区新华书店，该纳税人从事，属于 的二级分支机构，其增值税由国税管理，企业所得税由地方税务局管理。根据《财政部 国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2009]147号）和（财税[2011]92号）第二条第一项的规定“(一)对全国县(含县级市、区、旗，下同)及县以下新华书店和农村供销社在本地销售的出版物免征增值税。对新华书店组建的发行集团或原新华书店改制而成的连锁经营企业，其县及县以下网点在本地销售的出版物，免征增值税。”，我局对该纳税人2009到2011办理免征增值税，共计 元，二、意见和建议

我们认为，《中共中央关于深化文化体制改革 推动社会主义文化大发展大繁荣若干重大问题的决定》文件精髓是：文化事业发展目标是以民族文化为主体、吸收外来有益文化、推动中华文化走向世界的文化开放。目前我国对宣传文化方面的税收优惠政策特别是亲华书店增值税方面，对本地销售的所有出版物免征增值税，

财政部负责人解读支持文化体制改革税收优惠政策 第2篇

资源综合利用处

一、企业开展资源综合利用有哪些税收优惠政策为了支持资源综合利用，鼓励节能减排，发展循环经济，国家出台了一系列政策文件，其中现行有效的资源综合利用税收优惠政策文件有：《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）、《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕117号）和 《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）文件。

二、现行资源综合利用增值税优惠政策的主要方式目前，我国的资源综合利用增值税优惠政策主要包括直接免税、税务部门即征即退、财政部门先征后退等方式。

(一)直接免税:直接免税是指对某些货物或劳务直接免征增值税。纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，进项税额不得抵扣，销售免税货物不得开具增值税专用发票。

(二)税务部门即征即退:税务部门即征即退是指由税务部门先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款由税务部门定期退还给纳税人，有即征即退50%、80%、100%。纳税人可以开具增值税专用发票，并照常计算销项税额、进项税额和应纳税额。

(三)财政部门先征后退:财政部门先征后退是指由税务部门先足额征收增值税，再由财政部门将已征税款全部或部分退还给纳税人。纳税人可以开具增值税专用发票，并照常计算销项税额、进项税额和

应纳税额。

三、现行有效资源综合利用增值税优惠的具体规定(一)免税(1)再生水；(2)以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉；(3)翻新轮胎；(4)生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。(5)对销售自产的以建(构)筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税(自2011年8月1日起执行，财税[2011]115号文件规定)。

(二)即征即退100%的项目

1、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品；

2、以垃圾为燃料生产的电力或者热力(包括利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力；

3、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油；

4、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%；

5、采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)；

6、利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力。

(三)即征即退80%的项目以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板、木(竹、秸秆)刨花板，细木工板等产品。

(四)增值税即征即退50%的项目

1、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉；

2、对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品；

3、以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳

黑等；

4、以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力；

5、利用风力生产的电力；

6、部分新型墙体材料产品。具体范围按《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》执行；

7、以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品；

8、以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙；

9、利用污泥生产的污泥微生物蛋白；

10、以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土；

11、以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂等为原料生产的金、银、钯等金属；

12、以废塑料、废旧聚氯乙烯制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料(橡胶)油等产品；

13、以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品；

14、以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂。

(五)增值税先征后退的项目(由财政部门负责退税)1.销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退；2.煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售的煤层气(自2007年1月l日起执行，财税[2007]16号文件规定)。

四、现行有效资源综合利用所得税优惠的具体规定企业以（资源综合利用企业所得税优惠目录）规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。所称主要原材料占生产产品材料的比例不得低于 《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。减计收入是指按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税

收入，按一定比例减少计入收入总额，进而减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。和加计扣除方式类似，减计收入也是一种间接优惠方式。对企业某些项目的收入减按一定比例计入收入总额，而其对应的成本费用则可以正常扣除，则企业不仅可以减少在这些项目上的税负，还可能减少在其他项目上应纳的所得税。

五、企业申请享受减（免）资源综合利用产品增值税和企业所得税如何办理

根据国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局《关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》(发改环资〔2006〕1864号)文规定，企业申请享受减（免）资源综合利用产品税收，必须由企业申报，经各省自治区、直辖市及计划单列市资源综合利用行政主管部门组织认定。经认定的生产资源综合利用产品或采用资源综合利用工艺和技术的企业，才能按国家有关规定申请享受税收优惠政策。

六、企业申报享受减（免）资源综合利用税收的程序如何规定的根据国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局《关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》(发改环资

[2006]1864号)和《贵州省资源综合利用认定管理实施细则》黔经信办[2010]608号文件的规定：凡申请享受资源综合利用优惠政策的企业，应向所在地市（州）经济和信息化部门提出书面申请，并提供规定的相关材料，各市（州）经济和信息化部门组织同级财政、国税、地税等部门完成初审，初审合格企业，由各市（州）经济和信息化部

门报送省经济和信息化委，省经济和信息化委牵头召开省认定委员会成员单位和有关部门、行业专家参加的认定会议，进行集中审定。对认定审查合格的企业，由省经济和信息化委颁发国家发展和改革委员会监制的《资源综合利用认定证书》。

七、国家对资源综合利用发电企业的认定有何特殊规定根据国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局《关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》(发改环资〔2006〕1864号)文规定，属于以下情况之一的，由各省资源综合利用主管部门提出初审意见，报国家发展和改革委员会审核。

（一）单机容量在25MW以上的资源综合利用发电机组工艺；

（二）煤矸石（煤泥、石煤、油母页岩）综合利用发电工艺；

（三）垃圾（含污泥）发电工艺。

八、国家和省对企业开展资源综合利用的项目资金扶持为推动资源综合利用，国家和省级通过财政资金的扶持，引导和支持企业加大资源综合利用结构调整、改扩建项目的投入，重点支持投资规模较大、利用废渣量多、技术工艺先进的工业废渣综合利用示范工程和重点项目。国家资金主要有：资源节约和环境保护中央预算内投资项目、重点产业振兴和技术改造项目、地方特色产业中小企业发展资金项目、国家工业清洁生产示范项目等。省级资金主要有：省工业和信息化发展专项资金项目、省节能专项资金项目等。企业申报国家和省级专项资金项目，应根据申报通知或申报指南确定当年支持的方向、重点领域，并按有关要求准备相关资料，在规定时间上报。

资料来源于《贵州工业》

文化改革发展获财政政策支持 第3篇

【问题】中国文化产业近年来发展得十分迅速，取得了突出成绩，但依然存在一些亟待破解的难题。主要是：总体投入不足，投融资支持体系比较滞后，文化产业基础设施建设落后;文化经营人才短缺，文化产业创新能力不强、竞争力有待提高;文化产业的结构性问题比较突出，产业结构、地区结构、市场结构不够合理，文化产业各门类区域间的结构趋同、同质竞争现象十分突出;文化单位规模小、实力弱，低水平重复建设严重，产业集中度和集约化程度低，低水平无序竞争现象在相当程度上存在;文化贸易逆差较大，文化的传播力和影响力有待加强等等。

【对策】文化是无形的，它具有极强的渗透力。随着文化产业的不断发展，它必将渗透于国民经济的各行各业、人民生活的各个方面。文化不再单纯搭台，它将在推动经济发展上发挥更大作用。为促进文化产业的发展，财政政策将向其倾斜，主要是：

加大财政文化投入力度，建立健全财政文化投入稳定增长机制。各级财政年初预算安排公共财政文化体育与传媒支出(不含基本建设支出)的增长幅度将高于同级财政经常性收入的增长幅度。对预算执行中超收部分的安排，也按照上述原则增加文化体育与传媒支出预算，保证全年预算执行结果实现文化体育与传媒支出的增长幅度高于财政经常性收入增长幅度，提高文化体育与传媒支出占财政支出的比例。

优化财政文化支出结构，加强重点文化领域经费保障。新增财政文化投入重点向农村倾斜、向经济欠发达地区倾斜、向民族地区倾斜、向困难群体倾斜、向改革发展的薄弱环节倾斜，加强重点领域经费保障。即，坚持以政府为主导、以公共财政为支撑，把主要公共文化产品和服务项目、公益性文化活动纳入公共财政经常性支出预算，建立完善保障公共文化服务体系建设和运行的长效机制;支持优秀传统文化保护，中央财政将进一步加大投入责任，大幅增加文化遗产保护资金投入，地方财政也相应增加投入。支持文化产品创作生产和对外文化传播，设立“国家文化发展基金”，扩大有关文化基金和专项资金规模，鼓励和引导优秀文化作品创作和人才培养;增加扶持文化产业发展专项资金规模，发挥财政资金引导作用，支持文化体制改革重点企业发展，落实重大文化产业项目带动战略，鼓励有实力的文化企业跨地域、跨行业经营和重组，推动文化产业技术改造和升级，努力发展新媒体和新的文化业态，培育一批有实力、有竞争力的骨干文化企业，支持文化产品和服务出口。

创新财政投入和管理方式，提高财政资金使用效益。适应社会主义市场经济体制的要求，遵循我国社会主义文化建设的特点和规律，坚持科学化、精细化管理，不断创新财政文化资金管理和投入方式，努力探索财政支持文化事业和文化产业的新途径、新办法，进一步增强财政文化投入的有效性、激励性和引导性，努力提高财政资金使用效益。

财政部负责人解读支持文化体制改革税收优惠政策 第4篇

为贯彻落实《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发〔2014〕15号）有关规定，进一步深化文化体制改革，促进文化企业发展，现就继续实施支持文化企业发展的税收政策有关问题通知如下：

一、新闻出版广电行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

二、2014年1月1日至2016年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。

三、为承担国家鼓励类文化产业项目而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件，在政策规定范围内，免征进口关税。支持文化产品和服务出口的税收优惠政策由财政部、税务总局会同有关部门另行制定。

四、对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税;开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。文化产业支撑技术等领域的具体范围和认定工作由科技部、财政部、税务总局、中央宣传部等部门另行明确。

五、出版、发行企业处置库存呆滞出版物形成的损失，允许按照税收法律法规的规定在企业所得税前扣除。

六、对文化企业按照本通知规定应予减免的税款，在本通知下发以前已经征收入库的，可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库。

财政部负责人解读支持文化体制改革税收优惠政策 第5篇

学习党的十八大报告心得体会之一

胡锦涛同志在党的十八大报告中指出“扎实推进社会主义文化强国建设”其措施之一就是要“增强文化整体实力和竞争力。”具体要求是“要坚持把社会效益放在首位、社会效益和经济效益相统一，推动文化事业全面繁荣、文化产业快速发展。发展哲学社会科学、新闻出版、广播影视、文学艺术事业。加强重大公共文化工程和文化项目建设，完善公共文化服务体系。促进文化和科技融合，发展新型文化业态，提高文化产业规模化、集约化、专业化水平。构建和发展现代传播体系，提高传播能力。扩大文化领域对外开放，积极吸收借鉴国外优秀文化成果。

作为税务部门支持文化产业发展应做到：

一、大力宣传有关支持文化产业发展的相关优惠政策。要深入企业宣传税收优惠政策，有针对性的开展个性化服务，把税收政策与纳税人具体经营特点相结合，减少纳税人涉税风险，使其享受到最大的税收优惠。

二、深入企业调查研究。要制定好方案，组织好人力，深入企业开展调查研究，倾听纳税人对支持文化产业发展税收优惠政策的意见和建议，写出有分量的调查报告，向上级

提供供领导决策和参考。

财政部负责人解读支持文化体制改革税收优惠政策 第6篇

文化部负责人解读三中全会深化文化体制改革重点 政府办文化转向管文化

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）把“推进文化体制机制创新”作为一项重要任务，为进一步深化文化体制改革指明了方向。本报记者近日就相关问题专访文化部部长蔡武。

亮点1 改革要啃硬骨头。很多问题需要各部门协调联动，推进政策的落实 记者：与以往文化领域的改革相比，接下来的改革有什么特点？可能遇到最大困难在哪里？

蔡武：从过去文化体制改革取得阶段性成果的实践中我们深刻体会到，接下来的改革将不再是单兵突击式的改革。正如总书记所指出的，到今天能够改的、可以改的、比较容易改的都已经改得差不多了，剩下的都是难啃的骨头，都涉及到深层次矛盾和问题，特别是涉及到利益格局的调整。这就需要我们更加突出改革的整体性、全面性和协同性。

举个例子，前不久中宣部、文化部等九部委就扶持国有文艺院团转企改制联合制定政策并下发文件，但这些政策还没有完全落地。为什么没有落地？因为涉及到土地问题、税收问题、人员问题，这一系列政策必须是配套的。比如国有文艺院团的用地性质究竟是什么性质？在文化体制改革之前，计划经济、事业体制下是公共用地，是可以划拨的，但现在文艺院团转制为企业了，要建剧场了，这个地就变成商业用地了，性质发生了变化。如果按照传统观点，这个问题是不能破解的，但是我们必须以改革精神破解。土地问题不解决，剧场建不起来，我们的院团永远只给剧场打工，永远都发展不起来。

再比如文化企业的税收问题。现在文化企业的各种税加起来有30%多，企业负担太重。我希望在税收改革中能够对文化企业，特别是大量的小微文化企业落实税收优惠政策。

所有这些问题都不是单靠文化部门自己就能解决的，需要各部门协调联动，共同推进改革。

亮点2 政府办文化转向管文化。实现政企分开、政事分开、管办分离 记者：关于完善文化管理体制，全会提出，要推动政府部门由办文化向管文化转变，从“办”到“管”是一个很大的转变，请问：文化部门如何完成这个转

变？

蔡武：转变政府职能是下一步深化文化体制改革的一项重要任务。我们将按照全会的要求，进一步理顺文化行政部门与所属企事业单位的关系，实现政企分开、政事分开、管办分离。文化部门手上抓的好多事将进一步下放，交给社会。有一些现在政府办的事情，以后可以用购买服务的办法、招标的办法，交给社会团体、中介机构、院团去承担。

已经转企改制的文化企业，要按照改革要求建立完善的现代企业制度，建立法人治理结构，促使它们尽快成为合格的市场主体，提高竞争力和综合实力。少数保留事业性质的文艺院团也要实行企业化管理，人员身份改成聘任制和合同制，内部分配制度要执行岗位绩效工资，他们的社会保险要和社会保障体制改革接轨。这个改革必须进行，还保留原来的形态就没有活力。

改革目的是要提高服务质量和效能。比如图书馆、博物馆实行免费开放，免费开放不仅仅只是不收门票，实际上带来的是博物馆、图书馆在体制管理、机制上的变革。比如博物馆可不可以做衍生产品经营，如果是事业性质，那么怎么样进行经营，对这些经营活动怎么规范，制定什么税率，允许它搞到什么程度„„有一系列新问题需要依靠体制机制创新来解决。

亮点3 公共文化服务应有标准。有哪些项目，有多少人，有多少经费都需要标准

记者：全会提出“建立健全现代文化市场体系”和“构建现代公共文化服务体系”，请问应该如何理解这两个“现代”？有哪些具体措施确保这两项任务得到落实？

蔡武：我理解，“现代文化市场体系”的“现代”有四个特点。一是要符合市场规律，二是要体现中国特色社会主义的要求，三是要促进生产要素合理流动，四是要更加开放。

发挥市场在文化资源配置中的决定性作用，一方面政府要减少行政审批，不再过度干预市场行为，进一步加强法治建设，健全文化市场法规体系，完善文化市场运行基本规则；一方面市场竞争环境必须公平、宽松，要降低门槛、放宽市场准入条件，对国有和民营一视同仁，公平竞争，要给市场主体松绑，实行优胜劣汰。要使人才、资本、土地、技术、信息这些文化生产要素合理流动，使参与竞争的文化产品和服务更加多样化，这就需要破除地方保护主义，破除部门利益的羁绊。

全会提出“构建现代公共文化服务体系”，我理解，“现代”二字可以从均等化、标准化、多元化等方面去理解。公共文化服务的均等化我们做得很不够，现在东西部之间、城乡之间、汉族地区和民族地区之间、不同阶层之间存在很大差别，需要通过发展把公共文化服务这块蛋糕做大，合理分配。

对于公共文化服务，我们要有自己的标准。乡镇综合文化站、村文化活动室、社区文化活动中心、县图书馆、县群艺馆、文化馆，应该有哪些项目，应该有多少人，一年应该有多少经费，都需要有标准。

现代公共文化服务体系的一个特征是政府主导、多元参与。志愿者制度、企业赞助制度等都需要建立。国外演艺团体，特别是像交响乐、芭蕾舞、歌剧院这些高雅艺术，经费构成基本上是“1/3格局”，就是政府拨款占1/3，社会赞助占1/3，票房收入占1/3。我国现在是以政府投入为主，票房收入还比较低，全国一年演艺市场票房到现在还不到100亿元，比电影票房还少。更重要是社会赞助这部分基本上没有。

亮点4 以人民为中心的工作导向。创作不是为评奖，而是为提高百姓的幸福指数

记者：《决定》里提出健全文化产品评价体系，改革评价制度，推出更多文化精品。在具体操作上如何体现坚持以人民为中心的工作导向？

蔡武：以人民为中心的工作导向是文化工作必须要坚持的一个原则，从创作主体艺术家来讲，要引导他们深入生活、接地气，鼓励创作反映现实生活、充满生活气息、老百姓喜闻乐见的作品，而不是闭门造车。

其次要鼓励人民群众的创作。普及和提高两者并重，不能只把眼睛盯在已经成名的名家身上，要看到人民群众的创造力，要给群众创造条件创造机会，让这种创造力量充分展现出来。

财政部负责人解读支持文化体制改革税收优惠政策 第7篇

财税〔2017〕55号

全文有效 成文日期：2017-06-22 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为落实中共中央、国务院《关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》要求，支持农村集体产权制度改革，现就有关契税、印花税政策通知如下：

一、对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属，免征契税。

二、对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属，免征契税。

对因农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而签订的产权转移书据，免征印花税。

三、对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记，不征收契税。

争取更多的税收优惠和财政支持 第8篇

完善资源环境税收制度, 一是推进煤炭资源税由从量计征改为从价计征。二是争取有利于资源综合利用的税收政策。煤炭资源税从价计征, 有利于抑制对煤炭资源的过度开采, 有效保护国家战略资源;有利于为资源型经济转型发展和生态恢复治理提供可靠的财力支持。

关于资源综合利用的税收优惠政策主要集中在企业所得税和增值税两大税种:对列入《资源综合利用所得税目录》的资源综合利用项目实行所得税优惠;对符合规定条件的资源综合利用项目实行增值税优惠。2011年, 根据山西省资源利用实际, 并结合资源综合利用企业认定过程中出现的情况和问题, 山西省向财政部提出完善建议29条, 企业所得税14条、增值税15条。在国家财政部、国税总局下发的《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》 (财税[2012]115号) , 采纳了山西省的多条意见。