教育培训中心财务管理制度

教育培训中心财务管理制度（精选8篇）

教育培训中心财务管理制度 第1篇

华奥教育培训中心财务管理制度

1、要合理安排，正确制定预算资金收支计划。

2、财会人员应经常向校长报告各项经费的收支情况，灵活理财，专款专用。

3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，银行账号本子和密码分开管理，公司资金由会计和出纳合作才能取出。

4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最后由校长审批签字方可报销。

5、大型接待和购置设备，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章。

6、平时物资的采购必须两人以上共同进行。在采购中，操作人员认真抓四个环节：①合理选择供货单位；②确定采购价格；③把好采购质量关；④供货商开具供货凭证并承担因质量引发的后果。

7、保管室公物严格保管，使用和未使用的物品（包括烟、酒）及时存放保管室。

8、培训中心的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，缺页追究出纳责任，严禁收费不开据现象发生。

9、培训中心财务要做到日清月结，坚持每月填写月报表并报请董事长签字。

10、培训中心搞校舍基本建设或维修必须先履行预算，拟定施工投资计划，在实施过程中，严格把好工程质量关。

11、财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

12、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。

教育培训中心财务管理制度 第2篇

为全面落实和完善“以县为主”的管理体制，进一步加强对教育系统财务工作的管理，提高资金使用效益，增强宏观调控能力，经区政府研究决定，由“东湖区教育系统会计核算中心”（以下简称“核算中心”）对系统内所有校（园）及二级单位实行“集中管理、分户核算”。为了使财务管理程序化、规范化以及“核算中心”的可操作性，特制定如下财务会计管理办法。

一、核算中心职责分工

（一）核算中心负责各单位的财务“集中管理、分户核算”的全面管理工作，做到分工明确，上下配合，保证质量，方便单位，服务学校，按时完成。

核算中心职责主要是：行使区政府、区财政、区教育赋予的职权。具体做好政策、法律法规、规章制度的贯彻实施，对各单位（部门）收支计划的实施进行指导与监督，管理好报帐单位的各项资金，并对各单位（部门）的报帐员进行业务与培训，做好本系统对内、对外的协调工作以及“集中管理、分户核算”运作的全过程，包括教体局本级的财务核算工作，对核算中心和各单位部门负责。

（二）核算中心暂设主任、核算会计、电脑会计、出纳共6人，其职务分工：

中心设主任一名（由局财务科科长兼任）：负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；负责向局领导及上级领导报告工作信息；管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金、经费总额控制工作；严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议，对各单位报帐情况进行抽审。

核算会计1人：负责系统的预、决算汇总，预算追加调整工作；负责国有资产管理、内部审计工作；核算中心文书档案管理工作；各单位报帐员的业务培训等工作；完成领导交办的其他任务。

出纳员1人：严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；登记好银行、现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐笔登记帐务，并按规定结帐交付单据，对未达帐项，月末要编制“银行存款余调节表”，及时掌握银行存款余额，做好资金的安全保管工作；负责教育收费、贫困学生助学减免工作；负责系统的统计报表工作；完成领导交办的其他任务。

电脑会计3人：负责对系统各单位报帐员报来的原始凭证和汇总凭证进行初审；负责凭证录入、输出，会计报表编制、正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，帐款相符，帐证相符，帐表相符。按电算化的管理规定进行工作；负责凭证帐簿的表订和保管工作；各单位的对帐以及票据使用情况管理工作，完成领导交办的其他任务。

（三）各单位（部门）原则上设报帐员1人（特殊情况报经中心批准可设2人），负责本单位（部门）的财务核算，对核算中心负责。各单位（部门）的报帐员应选派熟悉财务制度，胜任过财务工作的同志担任（建议使用原会计人员），并报核算中心备案，因工作变劝需更换报帐员的应及时告知核算中心。核算中心将按《会计法》的有关规定对报帐员进行管理。

报帐员的职责：负责本单位（部门）的一切财务收支活动，包括各项收入的收缴；转帐申报、经费支付的报销、工资增减变动的申报；收据的购买、使用、整理、送审和保管工作；编制财务收支计划（预算）；每月定期向财政申拨预算外资金返还款。填写各类报帐单；登记固定资产、低值易耗品、收入支出等有关辅助帐簿；计算本单位职工应缴个人所得税、住房公积金等（考虑到报帐员工作的专业性及繁杂性，建议报帐员一般不再兼搞劳资和职改工作）。

报帐员必须认真学习党的方针政策，严格执行《会计法》，按照核算中心的规章办事，刻苦专研业务，努力提高政治和业务素质。如有报账员确实不能胜任本职工作的，核算中心有权建议有关单位（部门）更换报帐员。

二、财务收支预算的编制

（四）各单位（部门）要按区财政要求编制财务预算，财务预算的编制，由各单位（部门）在财政预算计划的基础上，根据本单位业务活动，分预算内、预算外、专项进行编制，经单位负责人审核后报核算中心，核算中心汇总后上报区财政局审批（预算一式三份，单位和核算中心各留存一份，区财政局务案一份）。

（五）财务收支计划的编制，要量入为出，确保正常工作需要，不得编制赤字。

（六）财务收支预算一经审定后，一般不得更改，确因特殊情况需要变更的，必须在补办变更计划的同时说明变更原因，报核算中心及区财政局审批后方可实行。

三、凭证的管理及报账程序

（七）为了便于核算中心与各单位核对帐目，在发生收入经费支出、往来款项等业务时，一律使用核算中心印制的收入缴纳、经费报销、往来款项报帐汇总单，原始凭证移交汇总表一式二份，经核算中心审核后，核算中心与单位各持一份作记帐凭据。

（八）单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入缴纳汇总单》或《往来款项报帐汇总单》、《经费报销汇总单》经单位负责人批示签字后，由报帐员填报《原始凭证移交汇总表》送核算中心审核员审核。

各单位报帐的原始凭证有需要粘贴的（如旅差费、市内交通费、门票等），一律使用核算中心印制的“原始凭证粘贴单“进行粘贴，并写出原始单据的张数、金额后，才能报销。

（九）核算中心接到单位报帐同报来的收或支、往来款等汇总凭证后，先由电脑会计按经费开支范围和标准对原始凭证和汇总凭证的真实性、正确性和合法性进行初审，再交主任或核算会计复审并根据该单位经费结存情况签交出纳员办理取现或转帐等业务。凡不符合财务制度的支出，有权拒绝办理。凭证或资料不全的退回补充完整后再予办理。

（十）报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，需通过局域网上报《委托付款申请单》报审核员审核，经主任批准后予以办理。

（十一）出纳收到经审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行复核。如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在登记资金帐套并由电脑会计审核后，在《收入缴纳汇总单》上加盖收讫章退回缴纳单位一联。另一联交电脑会计记入各报帐单位帐套，如属于报帐单位报销的支出，经审核后则与原领备用金一起清算。

（十二）核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由核算中心根据财政局拨款明细单，通过收入分割单将收入划分到各单位，据此作为单位的入帐依据进行登记入帐。

（十三）凭证的装订和保管。原始凭证和汇总凭证的正联原则上存放在核算中心（但教育收据及公费医疗报销单等原始凭证经核算中心报帐后由各单位自行保管，要求按规定装订，专人保管）。如需借调、查阅要经核算中心主任审批，并办理借阅归还手续。

（十四）在办理经济业务时，尽量由报帐员来核算中心办理。确有特殊情况的可由他人代办，但回单一律留核算中心，分单位存放，由报帐员亲自取回记帐。

（十五）核算中心主任每月定期或不定期电脑会计、出纳的工作及帐务进行监督检查。

四、帐户的设置

（十六）帐目设置。根据核算中心经济业务的需要设置总帐、明细帐和辅助帐。

总帐按科目下设项目；明细按项目下设单位（部门）。使用借、贷、余三栏式、多栏式明细帐。各单位（部门）报帐员根据收、支、往来业务需要分别设置辅助帐，以便于及时掌握本单位（部门）的经济情况，并按时与核算中心对帐。

（十七）帐簿记载和保管：统一按新的中小学预算会计制度，使用借、贷记帐法进行会计核算。帐簿要严格按记帐规程登记，做到日清月结，准确、及时、谁登记、谁负责、谁保管，不得丢失，年终打印后妥善保管。

五、经费的管理

（十八）经费（含预算内、预算外专户返还款）及专项拨款，由区财政根据各单位的预算计划，分批拨给核算中心后分户核算管理，其他预算外收入由核算中心直接分户核算。

核算中心根据各单位的大小、业务量的多少、工作性质、核定备用金的额度（5000——20000元）。发放大笔个人福利、奖金可到核算中心开转帐支票到学校指定银行代发。零星开支在备用金中报销，单笔开支在1000元以上的（含1000元）需填报申请单，经单位负责人签字后到核算中心开具转帐支票。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》，单位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往来款项。

（十九）报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费，不得透支。（二十）报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据，自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《经常报销汇总单》必须手续齐备，单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收入、报帐员和单位法人必须签字齐全。前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。

如需增加专项资金，由单位（部门）提出申请交区教体局，报区财政或区政府审批拨款后，经局领导审批后由核算中心根据项目进度付款。并依法监督把关，专项工程（项目）实施的进度，效果（质量）由局基建科和各单位（部门）负责把关，核算中心负责对专项资金的使用情况实施跟踪检查。

六、收入的管理（二十一）学生的收费

1、借读费、幼儿园赞助费一律由家长按缴费通知书直接到各商业银行代办点缴交，再凭银行收款凭单到学校办理有关手续，开具收据。

2、其他收费由班主任到报帐员处领取收据，报帐员负责班主任收费培训工作，班主任按规定的收费项目、标准进行收费，同时开出收据发给学生或家长。报帐员将班主任交来的现金、收据核对无误后直接进入核算中心帐户。

开学后一个月内，各校将编制的收费明细表、收入缴纳汇总单或（往来帐款报帐汇总表）、银行进帐单到核算中心对帐无误后，记入该单位（部门）有关收入帐户。

（二十二）其他收入：由各单位（部门）报帐员使用收费收据负责收取，并按项目分别存入财政专户或核算中心帐户，进帐单、收据、收入缴纳汇总单交核算中心，记入该单位（部门）有关收入帐户。

七、报表的编报

（二十三）报表的种类及编制：按时间分为月报、季报、年报三种，按业务主管部门要求的种类编制。各类报表由电脑会计根据各有关帐簿分类别进行编制，并作简要说明，经主任审核签字后才能报送。

（二十四）报表的报送：由核算中心负责报送市、区各业务主管单位的相关科室。各单位的其他业务主管部门需要报送的报表或有关数据，由各有关单位报帐员编制和报送，如需要财务资料的，核算中心可以提供。

八、核算中心与各单位（部门）工作的衔接（二十五）核算中心与各单位的职责划分：

1、工资由区财政局工资专户通过银行代发到个人帐户。工资如遇增、减变动，由各单位（部门）劳资人员到有关部门审批后交报帐员到核算中心办理预算增减手续。

2、收据由报帐员根据需要到区财政局购买。除开学统一收费时可指导，委托班主任代开收据外，其他各项收入一律由报帐员开具收据。报帐员要妥善保管各类收据，不得遗失，如有遗失，将追究报帐员的责任。区财政和核算中心都将定期审核检查收据的使用情况。

3、其他往来收入使用财政购买的收据收款，由报帐员分项汇总存入核算中心帐户，进帐单以及交核算中心，记入该单位（部门）有关帐户。

4、水电费、电话费一律采用银行托收或转帐的的方法向核算中心划拨，但应由使用部门与管理单位重新签订合同，托收时按单位编号，单位需将编号报核算中心备案，以便记入各单位帐户。

5、公费医疗个人报销采取每月最多壹次的方式，由报帐员到核算中心领取现金，报销后填写公费医疗报销汇总表，到核算中心报帐。

6、核算中心每月应向各单位发送经费收支及结余情况对帐单，如有不符的情况，需立即与核算中心联系共同查明原因。

九、几个具体事项

（二十六）实行“集中管理、分户核算”财务管理办法后，除留有核算中心一个银行帐户外，各单位原有的银行户头除工会、食堂帐户外一律取消。

（二十七）各单位与核算中心帐务移交事宜：交帐前的凭证、帐簿、报表等业务资料，一律就地封存，只移交扎帐日止的资产负债表及有关明细报表，银行对帐单和调节表、电脑帐，经核算中心审核、查实后，按单位设立帐户，核算其收支业务。

（二十八）本办法

年

教育培训中心财务管理制度 第3篇

一、教育会计核算中心财务会计和预算管理当中存在的主要问题

(一)财务会计和预算明细科目不对应

会计核算中心在编制预算时,主要的依据材料为学校上报的预算基础资料,同时还需要保证符合财政的要求以及相关的会计准则。由于涉及到的项目比较多,预算编制的难度比较大,因此在预算编制的细化方面就存在一些不合理的地方,在预算执行的过程中,教育单位不能很好地将预算和会计核算进行有效的对接,从而就不能对财务信息进行实时的对比和查询,并且还缺乏对预算执行的监督和控制,因此预算执行的效果比较差。

(二)缺乏规范化的预算管理体系,预算编制不够科学

规范的预算管理体系是科学编制预算的重要基础和前提,但是现阶段很多教育系统行政事业单位都缺乏完善的预算管理体系,仍然是以上年的实际支出加上预估数来编制预算,导致编制的预算缺乏严密的科学依据。

(三)教育单位的预算审核机制不够完善

目前,很多教育系统行政事业单位在预算管理的各个阶段都没有形成完善的规章制度,特别是在预算审核方面更缺乏一套完整的审核制度,这就容易导致在预算执行的过程中随意调剂预算指标,导致预算金额增减变动频繁,用途被随意调整,预算管理的预期效果难以发挥。

(四)财务预算各个阶段的工作不及时

预算管理各个阶段的工作不能及时跟进是会计核算中心存在的一个重要问题,导致预算管理当中的预算审核、分析、监督等流于形式。在预算编制阶段,教育部门将编制的预算上报财政部门,但很多时候都是较长时间才能批复。在预算执行的阶段,由于财政部门拨付各个基层学校的资金不能及时到位,导致预算不能有序执行,执行进度偏慢。在年末,会计核算中心会将会计报表汇总之后上报财政部门,但是财政部门往往不能及时分析报表,将其中存在的问题在工作中引起重视,从而对下一年度开展预算管理工作产生了不利的影响。

二、分析教育会计核算中心财务会计和预算管理结合问题存在的原因

现阶段,教育会计核算中心在财务会计和预算管理相结合管理方面存在一些问题,原因主要在于如下方面:1.教育系统行政事业单位在会计科目的设置上不够合理,使用的会计核算方法存在一定的局限性,不能很好的适应社会发展的要求。2.预算编制方法不够合理,基本还是采用基数加上增加的方法,导致编制的预算缺乏科学性,使预算在执行的过程中难免出现随意调剂的现象。3.缺乏完善的会计制度。目前很多教育单位使用的会计制度和政府单位的会计制度以及财政总预算的制度还存在较大的差异性,但是目前财政总预算会计是预算管理的核心,因此需要进一步完善和教育系统相适应的会计制度。4.对预算审核的时间没有进行明确的规定,导致预算审批的速度非常慢,影响财政资金下拨的速度,对基层教育单位开展教育工作产生了不利的影响。

三、针对相关问题的对策和建议

(一)科学设置教育单位会计科目和预算项目

会计科目和预算项目是财务会计管理和预算管理的工具,因此科学设置教育单位会计科目和预算项目至关重要。首先,需要对学校的工作计划进行分析,在此基础上对相关科目和项目进行合理设置,保证学校的各项经济活动都可以顺利进行。同时,对于专项资金需要单独设置预算项目进行会计核算。其次,可以按照预算批复当中的经济内容分类设置会计科目,保证会计科目的设置和预算管理系统当中的项目相匹配。另外,还需要保证财务会计科目和预算管理当中设置的预算科目可以相互协调发展,以便可以对基层学校各种教育经费使用的情况和预算资金拨付的情况实现实时的对比,减少资金使用过程中产生的问题,防止国有资产流失。

(二)对预算编制的时间和方法进行改进

首先,对财务预算编制做到早编和细编。由于预算编制在预算管理当中具有重要的地位,并且预算编制涉及到的内容比较多,编制工作非常复杂,因此要提高预算编制质量要尽早的收集相关的资料,尽量做到早编和细编。其次,进一步完善和改进财务预算会计科目体系,将财务预算范围不断进行扩大,根据学校的实际情况制定科学的“基数标准”,不断强化预算管理体系,改革财务预算管理。在编制预算时,要严格要求相关的人员按照规定的标准和相应的会计科目进行编制,预算编制完成之后,相关的单位需要进行严格的审核审批,审批通过之后就需要根据时序进度和项目开展情况进行资金的拨付,以免影响学校正常工作的开展。最后,需要坚持“收支两条线”的原则,保证所有的收入和支出都清晰明确,以免滋生腐败问题。

(三)不断建设和完善预算审核制度

在财务会计以及预算管理当中,完善健全的审核制度具有重要的作用,有利于保证财务管理工作顺利进行,并取得良好的效果。首先,财政部门需要提供资金和技术支持,开发一套完善、高效和实用的远程报账系统和远程审核系统,提高财务会计以及预算管理的信息化和网络化程度,减少人为不利因素对管理工作产生的不良影响,提高管理工作的质量和效率。其次,对经费的使用审批权限进行严格的规定,可以根据各类经费金额、性质以及用途来设置不同的审核、查询等权限,从而及时发现预算执行过程中出现的各种问题,以便可以采取有效的措施及时进行解决,减少损失。最后,还需要加强对预算执行情况的监督,对于预算管理的责任进行细分,并不断完善相关的考核制度,保证预算管理工作可以有效的执行。

(四)对各个阶段预算审批的时间进行科学的规定

在预算管理的过程中,预算审批不及时会对预算有序执行造成不利影响,但是在实际的工作当中,预算审批的时间存在严重滞后的情况,这也直接导致经费拨付时间延后,从而导致不能严格按照所批复的预算执行,对基层学校开展教育工作造成不利的影响。因此,对于各个阶段的预算审批时间进行明确的规定至关重要。对于提交到财政部门的年度预算,财政部门要及时回复,并以书面形式下发到各级预算单位,以便单位在日常工作中加以执行。

四、结语

总之,对于教育系统行政事业单位来说,将财务会计和预算管理相结合进行管理具有重要的现实意义,可以保证会计核算工作顺利进行,提高财务管理的水平,促进教育事业良性发展,促使教育单位可以充分发挥自己的社会职能。因此,财政部门和教育部门需要进一步加强对财务会计和预算管理结合问题的研究,针对现阶段存在的问题采取有效的解决措施,本文主要从改革会计制度、内部审核制度等方面进行了研究,希望可以为相关从业人员提供一些有益的参考和建议。

摘要：对于教育系统行政事业单位来说,加强财务管理和预算管理方面的改革具有重要的现实意义,有利于提高单位财务管理的水平和财政资金的利用效率。基于此,文章将主要针对教育会计核算中心财务会计和预算管理结合问题进行深入的研究,希望可以为相关领域的研究提供一些参考和建议。

关键词：教育会计核算中心,财务会计,预算管理,结合问题研究

参考文献

[1]陈秀尽.会计核算中心管理模式下如何加强学校财务监督[J].行政事业资产与财务,2012(10).

[2]韩丰.提升大学财务会计档案管理与服务能力的思考[J].航海教育研究,2010(03).

[3]杜军.提升财务会计职业判断能力有效方法探讨[J].经济视野,2014(02).

[4]王秋兰.县市教育会计核算中心财务监督探讨[J].企业导报,2014(10).

疾控中心财务管理问题研究 第4篇

【关键词】疾控中心；财务管理；会计核算

疾控中心就是疾病控制中心，是国家卫生部所属的疾病预防机构。主要的工作范围是全面管理国家的疾病预防、控制以及一些卫生监督工作，也承担一定的疾病预防方面的科研工作。疾控中心在自身专业优势的形式下，为社会提供更多的卫生技术管理和服务。 它对社会的职责决定了它在社会的健康卫生领域有着不可替代的重要作用，并且伴随着我国医疗水平的稳步提升，而且群众对疾病预防的认识也有了新的提高，从这点来看疾控中心做出了卓越的贡献。但是，在这样的背景下，人们对疾控中心的要求就会越来越高，疾控中心只有做到与时俱进，才能更好地为人民服务。疾控中心应该审时度势地从财务工作入手，对单位的财务管理能力有一个更高的要求，才能满足人民日益增长的需求。

1.疾控中心财务管理简述

1.1财务管理的目标

疾控中心主要负责的是控制和预防大范围的疾病暴发和传播，对象是人民群众。所以作为国家的一个职能部门，它需要把社会的利益摆在首位，单位的利益要无条件地服从社会的利益。所以说疾控中心的财务管理不同于一般企业的财务管理，有很多的约束条件。尽管有很多的约束条件在其中，疾控中心还是要通过一定的合理的手段创造利润维持自身正常运营。这其中比较常见的方法有出售药品及疫苗等，以及科研成果的转让活动。总体来说， 疾控中心的财务管理目标就是在保证社会利益的同时，最大限度地提高自身的利益。

1.2财务管理的重点

疾控中心的社会责任决定了其财务管理的重点也有所不同，总体来说，有三方面的重点，即成本控制、账款管理以及疫苗等的资产管理。其中成本管理是最重要的，它关乎到疾控中心自身的效益。 对于成本的管理，要做到核算及分配明细，在事物的管理中采取责任制。 同时，对于成本耗费的工作要仔细分析。 但是对于成本的控制也必须是针对那些不影响履行社会责任的工作中，坚决不能因为降低成本而影响人民的利益。其次，账款的管理也比较重要，主要是保证应收账款在疾控中心流动资产中的比例达到 40%左右，这样就不会有太大的财物损失及风险。疫苗等的资产运作也是疾控中心财务管理一个重要的业务。当前形势下，由于这项业务中涉及到很多的利益问题，很多疾控中心对此项的管理存在很大的缺陷。

2.当前形势下疾控中心财务管理存在的问题

我国医院疾控中心的财务，大都来自于国家财政的支持和拨款。可是大部分的疾控中心都没有明确和完善的财务管理制度，这就导致很多的疾控中心无限制的对国家进行申请拨款，没有良好的制度保障，就没有安全的财务管理办法。

2.1于财务预算的管理，不具备科学性

对于疾控中心而言，良好的财务管理秩序以及合理的财务资金管理是保证疾控中心正常运行的最基本条件，因此可以看出财务管理的重要性。可是很多疾控中心，在财务管理上，完全不具备科学性。设置的一些预算机制也只是做做表面文章，缺少实际工作。另外很多医院在预算上，只是简单的控制，流于形式，对于事前和事后的控制，没有做到切实落实。

2.2没有明确的投资目标

医疗机构对于医疗器械的购置，是非常重要的。可很多的医疗机构或者医院疾控中心，在购置医疗器械时，没有明确的投资目标，认识不足，具有盲目性。有些医院，过于追求器械的高端化，没有结合自身的实际情况，也不考虑自身是否有能力可以正确使用相关器材，这就导致了出现盲目采购的现象。另外很多医院在使用医疗器材的时候，都是注重维修而不是保养，从而导致机器使用较快、使用寿命较短、投入资金过多等问题。

2.3控制制度的缺失

由于政府对疾控中心的财政只拨而不参与管理与决策，只是通过预算这一项来给予微弱的约束。 而这导致很多的疾控中心在财务方面一味通过增加预算来争取更多的财政，但是对于财务的管理制度不够重视，财政的管理制度很不健全，内部的管理制度会因为重心的不够明确而很难很好地服务于财务目标的实现。

3.加强疾控中心财务管理的对策

3.1不断的更新和完善内部控制制度，将制度建设落到实处

这一要求实际上就是对疾控中心财务管理人员的具体要求。要求财务管理人员具有很强的职业素质，制定准确而真实的财务报表。对于医院的一些财务状况有经常性的排查，对于医疗器械的采购有明确的要求和管理，绝不允许盲目性的资金投入。

3.2全面实现财务预算管理

我们提到的全面预算，实际上就是对财务状况有科学、明确的预算管理。这就要求我们从以下几个方面实现对财务的全面预算。首先，应该自觉的运用市场调节机制和价值规律对市场的作用，购入医疗器械和进行大型投资时，必须有明确的价值规律作为引导，使资金得到最大程度上的利用。其次，就要建立比较合理的经费标准。因为疾控中心的财务来源大多都是财政拨款，制订了比较合理的经费标准，就可以更好的节省开支，将资金都用在合理的地方，这样既节省了政府的开支成本，也在一定程度上为疾控中心带来了经济效益。最后一点，相关的财务人员必须遵循严格的标准来执行预算。财务管理人员不可以随便的进行财务支出和报账，这样才可以在一定程度上保障资金和财务预算的有效性。

3.3必须将投资目标明确，从而提高资产的使用率

这一要求实际上就是为了防止公款的挪用，谨防贪污现象的产生。这就需要相关的财务管理人员不定期的对医院疾控中心的固定资产进行排查，坚决杜绝贪污腐败现象的产生，切实的保障报账的真实性。当发现固定资产发生问题的时候，要及时的向上级领导反映和汇报，保障财务的安全性。

3.4对于财务管理人员的素质，必须进行相应的培训，以便提高整体素质

在新时代的引导下，疾控中心的财务管理人员必须具备与时俱进的素质，这样才能够更好的适应时代的要求。因此，对于如何提高财务管理人员的素质，将从以下几个方面进行。第一，加强对财务管理人员的培训。这种培训不仅仅局限于对工作人员技能的培养，也要不断的进行道德素质的培养。将理论和实际相结合进行培训，结合着道德素质的要求，可以培养出更加具有整体素质的从业人员。第二，要不断的进行交流。多开展一些技能讲座或者是交流论坛會，使得人与人之间加强沟通和学习，在交流中寻找自己的不足，不断的进行改善和提高。第三，要进行绩效考核。定期的绩效考核或者是年终的绩效考核，可以更好的对员工的积极性进行调动，激发财务管理人员学习专业技能的积极性，不断的对知识进行更新，从而更好的完善自身。

4.结束语

面对新形势下，医疗卫生体制的不断改革，医疗卫生事业的不断发展。疾控中心对于财务管理的要求不断提高，所以我们必须对此引起足够的重视。充分的认识到财务管理在医院疾控中心中的作用和重要性，切实保障财务安全，做到真正意义上的财务管理，将疾控中心的财务管理落到实处。

【参考文献】

[1]邱锦异.加强疾控中心预防性生物制品财务管理的思考[J].现代商业，2009（05）.

[2]孙玉林.强化疾控中心疫苗财务管理的现时思考[J].中国商界（下半月），2010（06）.

财务中心管理制度 第5篇

第一章 总则

第一条 深圳市志健实业有限公司本身是房地产开发行业中的产业型公司，本

身具有独立法人地位。属下另有两个全额投资、具有法人资格的跨行业子公司。他们是深圳市富健商业发展有限公司和深圳市志健物业管理有限公司。这三个公司在一起，其上又有若干人组成的总部。这样一来，就有一个全新以深圳市志健实业有限公司为名的集团公司活跃在商界之中。

第二条 志健集团公司由郑健明先生个人全额投资，郑健明先生是本公司当然的董事长。董事会其他成员由各子公司总经理和独立董事所构成。

第三条 财务总监由董事会委派，是法定的董事会成员。其核心职能是对子公

司的经理及其经营行为进行监督。权限范围包括：

1、审核公司的财务报表和报告，对其质量负责；

2、审定公司的财务管理制度，参与审定其他经济管理制度；监查公司财务运作和资金收支活动；

3、审批董事会规定限额范围内的公司经营、投资、融资等三大经济活动中的各种各类请示、请款报告；

4、参与董事会讨论、审定公司重大财务决策、计划、方案，并形成董事会决议；

5、对董事会业已批准的公司重大经营计划、方案的执行进行全方位地监控，对其失误、失控负主要责任；

6、遵规检查公司财务、会计、相关业务活动的合法性、真实性、有效性，发现问题及时向董事会报告；

7、组织并主持公司各项审计工作；

8、代表董事会审定财务中心、各子公司财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项。

第四条 总会计师由公司总部总经理任命，是法定的经营领导班子成员，与此

同时，总经理不得重复指定主管财务的副总经理。总会计师的核心职能是组织领导集团公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督等工作。权限范围包括：

1、负责组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，此行为谓之开源；

2、领导并参与进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部门降低消耗、节约费用，此行为谓之节流；

3、主管审批财务收支工作。除一般财务收支可以授权或指定下属财会机构负

责人审批外，重大财务收支必须亲自审批或报总经理批准；

4、负责签署上报的预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财

务专题报告、会计决算报表及报告。参与会签涉及财务收支的重大业务计

划、经济合同、协议等；

5、策划、组织属下高层财会负责人建立、健全各种经济核算制度，指导财务

中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，审阅其经济活动分析报告；

6、加强对属下财会工作人员的业务、职业道德的培训，对属下的工作失误负

领导责任、对经济活动分析报告失真负主要责任、对各种财务计划、财务

决策发生误导负全责；

7、根据总经理的要求组建、健全集团公司财务、会计机构，负责主持上述机

构工作人员的招聘面试、考核。对财会工作人员的任用、晋升、调动、奖

惩发表自己的意见；

8、配合财务总监的财务监查工作，协助财务总监主持的各项审计工作。

第五条 深圳市志健实业有限公司财务中心是郑健明先生为维护投资利益对

集团公司经营进行财务控制、管理的执行机构。财务中心是一种集权

化的管理方式。在市场经济现代化的社会环境里，产权和经营权分离的条件下，财务中心的终极目标不是投资利润最大化，而是集团公司

价值最大化；即充分考虑货币的时间价值、风险与报酬的关系，采用

最优的财务政策，指引经营者进行合理经营，在保证公司长期稳定发

展的基础上使集团公司总价值达到最大。

第二章组织架构

第六条 财务中心的直接领导是总会计师，财务中心的全部工作对总会计师负

责，财务中心不接受除总会计师之外的其他领导的任何工作指令。

第七条 财务中心由下列部门所构成：

1、第一层次：财务中心经理办公室。其职能是全面组织、领导财务中心各项

业务工作

2、第二层次：并列财务管理、会计核算两个部门。

⑴财务管理部。其职能是建立、健全各项财务管理制度，并跟踪监督其

执行情况，向财务中心经理提出奖惩建议；定期审计各类、各种会计

报表并提出自己的审计报告；定期或者专项地对各行业的子公司经营、投资、筹资活动进行预测算，并提出下期工作计划或可行性报告。

⑵会计核算部。其职能是综合基层提供的会计资料，登录总账、编制会

计报表、做好经济活动分析，提供真实的会计报告。

3、基层：由会计核算部进行管理。并列销售及往来核算、成本及费用核算、存货及仓储核算、固定资产及工程核算、货币资金结算五个工作小组。根

据公司的发展现状预计，货币资金结算工作小组很可能在短时期内演变成内部银行。

⑴ 四个会计核算小组的职能是根据数据库记载的各下属公司财务部门记账凭证原始数据登陆自己相应的明细账，同时亦需经常到各下属公司财务部门查阅原始凭证。

⑵ 货币资金结算小组的职能是严把收支两条线的关口，各子公司的销售收入和其他项目收款每日必须全额进入财务中心的金库，或者，进账到财务中心指定的银行账户，不得坐支和截留；各子公司的各项开支，必须按财务计划执行。计划外支出，须按请款程序操作；特殊情况下，可以先垫款执行，然后补办手续报销。

第八条 财务中心在业务上领导各子公司财务部。各子公司财务部的业务工作

全面对财务中心负责。

第三章 岗位设置

第九条 财务中心经理：是总会计师的首席执行官。全面组织、领导财务中心

工作。其工作职能是：

1、负责指导、参与编制财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案；

2、配合总会计师的工作，指导并监控下属进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核；遵从总会计师的指令，具体指导、督促各子公司、各部门降低消耗、节约费用；

3、主管审批计划内财务收支工作。计划外的财务收支，除限额内的财务收支可以自行审批外，超限额的重大财务收支必须经自己发表意见后呈报总会计师处理；此类报告文件可以退回，但不得扣留；

4、负责以自己的职务身份拟文上报财务预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财务专题报告、会计决算报表及报告；

5、建立、健全各种经济核算制度，指导财务中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，审阅修正其经济活动分析报告；

6、协助总会计师加强对属下财会工作人员的业务培训、职业道德的调教，以身作则当好财会队伍的领头羊；

7、严肃财经纪律，维护财会工作秩序，严保财务管理不失误、会计核算不失真；

8、深入调查研究，广泛接触集团公司内部各界人士，关注经营及其他经济活动对财务工作的影响，为总会计师财务决策提供详尽的第一手资料。

第十条 财务中心经理办公室在条件成熟时可设秘书一至二名。秘书的工作职

能是替经理起草部分指令性文件；下达经理指令，落实经理指令的执行；受财务中心经理委托，深入基层公司财务部了解财务、会计运作情况，上传基层财务的业务动态、工作业绩和所反映的工作问题。第十一条财务管理部设置如下岗位：

1、财务管理师：是财务中心的核心岗位。其工作职能是制订财务计划、财务预算和财务标准，并利用会计信息对比标准和实际，发现差异，及时采取措施纠偏；起草涉及全公司各种经济活动的财务管理制度，考核、评价

各部门工作业绩，实施奖惩。此岗位的工作需要下列三个岗位的配合。

2、预算会计师：其工作职能是深知本公司成长发展历史和现有经济实力，洞察本公司生存、发展的社会环境，全面预算本公司生存发展的经济效益指标。

3、管理会计师：其工作职能是针对公司的经营活动历史成本和财务预算未来成本进行量本利分析，从而保证公司经营决策、财务决策的科学性、正确性和可行性。

4、内审会计师：其工作职能是从日常复核记账凭证开始直至专项审计。主动配合、积极协助总会计师、财务总监、社会中介机构、政府有关部门的审计活动亦是此岗位的职能工作。

第十二条 会计核算部设置如下岗位：

1、主管会计师：其工作职能是处理总账、编制会计报表（用自己入账而得的会计信息编制此套报表实质上也是各基层公司财务报表的合并报表，此表数据必须与基层报表相勾稽、吻合）、撰写经济活动分析报告；指导基层核算小组正确处理账务、结算小组规范操作行为。

2、综合助理会计师：协助主管会计师的工作，处理税务、待摊、预提、无形资产及其他资产、长、短期借款、所有者权益等明细帐务；掌握融资活动动态，撰写会计报表附注说明。

第十三条 基层核算小组设置如下岗位：

1、销售及往来核算会计员：其工作职能是负责登录《主营业务收入》、《其他业务收入》、《销售税金及附加》、《应收账款》、《预付账款》、《其他应收款》、《应付账款》、《预收账款》、《其他应付款》、《应交税金》的明细账；负责核实收入的实现；作出应收、应付的账龄分析报告；敦促基层直接责任人及时回笼应收款项；记载《内部往来》备用明细账，月底根据各户余额再正式登录《其他应收款》、《其他应付款》。

2、成本及费用核算助理会计师：其工作职能是整理、汇编基层公司的成本资料，按成本三要素归集分类，核销、结转、登录《开发成本》、《开发间接费用》、《生产成本》、《劳务成本》、《库存商品》、《原材料》、《委托加工物资》、《委托代销商品》、《应付工资》、《主营业务成本》的明细账；按单项成果分列成本构成数据，制作三维的《成本构成明细表》，分别作出单项成果成本分析报告和总成本分析报告；《销售费用》、《管理费用》、《财务费用》等期间费用，需掌握其波动状态，作出动态分析报告，找出引起波动包括客观因素在内的各种原因。

3、存货及仓储核算助理会计师：其工作职能是严格按进、销、存的操作规范登录《原材料》、《库存商品》、《包装物》、《低值易耗品》、《委托加工物资》、《委托代销商品》、《受托代销商品》、《分期收款发出商品》等存货类的明细账；掌握物流管理的工作动态，确定库存的最高和最低储量，拟定保证供应的采购计划。

4、固定资产及工程核算助理会计师：其工作职能是掌握投资活动动态，监控被投资单位的经营活动，保障本公司的投资利益；核定、落实固定资产的原始价值、使用年限、折旧方式、预留残值、使用单位及保养责任人；核算大修、日常维护费用；完成自制、自建固定资产的工程合算；登录涉及

投资活动的所有明细账；撰写被投资单位调查报告、固定资产管理动态报告、大修、日常维护费用分析报告。

第十四条货币资金结算工作小组设置如下岗位：

1、资金结算主管出纳：其工作职能是对外统一接受进账收款、缴纳税款、支付款项，管理、结算外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、银行信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款存款；对内调拨资金，开设、管理各子公司的子账户，发行内部支票等结算单据，办理内部结算手续；掌握现金流量，控制隔夜库存现金存量。

2、对外银行存款出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，对外办理银行结算手续，登录银行存款流水账，月末办理银行对账、调账。

3、对内银行存款出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，对内办理财务结算手续，登录各子账户流水。

4、现金出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，办理现金收支手续，登录现金流水账。

第四章 基层公司财务部

第十五条资产是总公司的血液，财务中心就是总公司的心脏，基层公司财务

部就是总公司的动脉和静脉。财务中心和基层公司财务部就构成深圳市志健实业有限公司维持生存、健康发展的心血管系统。

第十六条基层公司财务部经理由财务中心委派，基层公司财务部经理是基层

公司经营领导班子的法定成员，基层公司财务部经理的工作对财务中心负责，每月必须定期向财务中心作书面的工作汇报。

第十七条基层公司财务部组织架构、岗位设置、工作人员招聘、选用由基层

公司经营领导班子作决定，其结果报财务中心备案。

第十八条基层公司财务部可自行选用合适的会计制度。但会计政策必须与财

务中心保持口径一致，电算化也必须选用和财务中心同样的财会软件。

第十九条基层公司财务部必须做到当日业务当日清，不得留未处理业务过

夜。

第二十条基层公司财务部出纳保险柜中不留隔夜钱。当日尾款需自己封箱交

财务中心金库保存；收银台的备用零钞在下班时亦由收银课长集中送缴财务中心金库保存。

第二十一条 基层公司财务部会计档案统一由财务中心档案室保管。

第五章 工作模式

第二十二条 财务中心基本上执行国家财政部2001年版本《企业会计制度》，并根据深圳市志健实业有限公司特色增添必要的明细科目；补充必要的会计报表附表。

第二十三条 财务中心电算化使用金碟K3版本财务软件。第二十四条 财务中心跟进2006年最新企业会计准则，逐步按准则要求更改

2001年版本《企业会计制度》，最后取代2001年版本《企业会计制度》，向标准化、国际化靠拢。

第二十五条 财务中心工作模式最高境界是建立企业全面资源管理的模式，即

ERP管理平台。我们的领导必须有超越志健实业公司现时的管理思想，我们财会工作人员必须夯实基础工作的基础，有充分的思想准备，冒上ERP找死的风险，披荆斩棘，杀出一条生路，也不能在现实的条件下，不上ERP等死。

第六章 附则

第二十六条 本制度由董事会解释、修订。

中心小学财务管理制度 第6篇

一、财务管理的基本原则、任务：

１、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

２、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性，合理性进行监督。

二、财务管理体制

１、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

２、学校总务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。

三、预算及收入管理

１、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的财务收入计划。学校总务处应在每年的十二月前按有关规定编制好下一的财务预算。

２、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。３、学校收费按照国家政策标准并进行公示。

四、支出管理

１、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。２、学校支出包括：

（1）事业支出。事业支出的主要内容包括：公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

（2）专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。（３）学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准和中心校财务管理规定执行。

（4）大额维修及采购要按照规定报主管部门和政府采购中心批准招标采购。

五、财务监督和检查

１、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务部门有权拒绝，同时报告领导处理。

２、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。总务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。

３、学校总务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。

七、财务报告和财务分析

１、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。总务处应定期学校教代会提供财务报告和收支报告。

２、总务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。

八、总务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度。具体如下：

（1）、学校一切开支必须建立专账，专人管理。学校会计应将每月的经费变化情况月报表报校长室和总务处。

（2）、各处室、部门所需非常规教学及办公用品采取申报制度，由使用部门申请，校长批准，总务处统一购买。常规用品由总务处统一购买发放。

（3）、严格履行财务管理手续，即收支票据有原始凭据和经办人、证明人的签名，且由学校主管会计统一收缴，统一管理和使用，坚持批款一支笔。

中心学校财务管理制度 第7篇

第一条：为进一步加强学校的财务管理和监督，规范财务活动，提高资金使用效益，保障各项工作顺利完成，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）《中小学校财务制度》（财教〔20xx〕489号）等国家有关法律法规和财务规章制度，结合我区实际情况，制定本制度。

第二条：中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条：中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第二章：财务管理体制

第四条：学校一切财务收支必须纳入学校财务部门统一管理。单位财务部门应按国家规定申请开立银行账户，未经批准不得开立银行账户。

第五条：财务部门要严格按照岗位不相容原则进行分工，做到钱账分离、责任清晰。预留印鉴、支票等应分人保管，相互制约。

第六条：财务部门严格按照国家和省有关财政财务管理规定开展会计核算与财务管理工作。

第七条：学校各处室严格按照法律法规和财政财务管理规定经办具体事务，履行相关财务手续。

第三章：预算管理

第八条：学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。学校预算由收入预算和支出预算组成。

第九条：学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

第十条：学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十一条：学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

第十二条：预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整的，学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

第十三条：学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

第四章：收入管理

第十四条：学校收入包括：财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。

第十五条：学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

第十六条：学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。切实规范收费行为，严格执行收费公示制度，对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第十七条：财务部门负责学校票据管理工作，按规定进行票据领用、开具、缴销、归档等。

第五章：支出管理

第十八条：学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。

第十九条：学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。在年度部门预算批复的范围内，学校办公费、印刷费、固定资产购置费等及单个项目支出按照“先预算、后支出”的程序，由各处室事前编制具体预算，按预算审批权限报批后执行

第二十条：学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。

第二十一条：学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第二十二条：公用经费支出严格按照《安徽省城乡义务教育补助经费管理办法》（财教〔20xx〕480号）文件规定，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的支出。其中，教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

第二十三条：学校应本着厉行节约的原则安排各项经费支出，严格按照审批程序和审批权限报销各项开支。凡预算单项支出数额达到元以上的，由项目学校民主理财小组审核，形成会议记录，报中心学校审批；预算单项支出数额达到5000元8000元以上的，需报区教育局审批后方可实施（区直学校、初中、中心小学8000元，其他学校5000元）。印刷费、维修费、物业管理费、办公设备及其他物品购置支出在政府采购目录范围内或达到政府采购限额标准的，严格执行政府采购程序。未在政府采购范围内且未达到政府采购限额标准的，由单位根据实际情况，按照金额大小，确定通过招投标或者采用询价方式确定服务供应商和价格。采用询价方式，要实行货比三家，无特殊原因，应采用合理低价法确定中标供应商。每个项目，每次购物或每个支出事项询价不少于三家。2000元以上的支出项目，报账发票后要附“颍东区学校项目询价记录表”。

以下情况的支出，可直接审签报销：属于多次发生、定期结算的日常运转支出，如邮电费、水电费等；有相关政策依据明确支出标准的按规定执行，如工资、国家、省市规定的津贴补贴发放及公积金、职工社保缴存等。

第二十四条：支出经办人应为学校在职在编人员、离退休人员，履行正规手续的聘用人员、挂职人员。外单位人员或临时人员不得办理报销手续。此外，差旅费以实际出差人作为报销人。

第二十五条：经办人应出具与经济事项行为相符的相关原始凭证，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，严禁使用虚假票据。票据必须具有财政、税务部门票据统一监制章，并按规定全联次、逐栏一次性如实开具。票面字迹清晰、不得涂改，必须加盖财务印章或发票专用章。因购买商品较多，详细情况无法在发票联上完整体现的，在取得发票的同时，须附加盖卖方印章的购物小票或商品明细清单。

财务部门负责财务支出的复核终审。审核内容包括审核原始单据及附件是否齐全，审批程序是否完备，支出标准是否超标，以及是否有违反财政财务管理规定的其他情况。未履行完整审批程序的支出，无依据、超标准、超范围的支出，财务部门不予受理。

第二十六条：学校必须严格执行财政等部门有关支出管理办法规定的范围和标准，厉行节约，严格控制会议费、培训费、印刷费、差旅费等一般性公务支出。

（一）办公费支出

1、办公费支出（包括办公用品购置、图书资料购置、奖牌证书制作等）需附明细清单并经验收人或证明人签字方可报销。

2、购入办公用品和低值易耗品，由总务处统一采购、验收、保管和领用管理。

（二）差旅费

1、差旅费按照《颍东区机关事业单位差旅费管理办法》（财行〔20xx〕22号）《关于调整颍东区机关事业单位差旅住宿费标准等有关问题的通知》（财行〔20xx〕46号）执行，凡超标准乘坐公共交通工具和超标准住宿的，超出部分费用自理。

2、因工作需要出差，按照“先审批，后出差”的程序，出差人员应填写《xx学校公务出差审批单》，从严控制出差人数和天数。

一般人员公务出差，凭有关通知，填写公务出差审批单、处室负责人签字、分管校长同意、校长批准。

3、外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，按规定程序审批。因其他公务外出所需经费报销须附通知文件（如无文件须注明原因），按规定程序报销。

（三）公务接待费

公务接待按照阜东办明电〔20xx〕1号《关于进一步规范全区公务接待工作的通知》规定及学校公务接待规定执行，厉行勤俭节约，从严从紧控制招待费支出。

（四）会议费

1、召开（参加）各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则，严格控制参会人数、会议数量、会期、规模，注重会议质量，提高会议效率。

2、报销会议费应附会议通知文件、参加会议人员签到单、会议预算审批表、会议费结算清单和会议费发票，并由经办人签字。

3、会议费必须使用公务卡或转账结算，不得以现金方式支付。

（五）培训费

培训费按照区财政局、区委组织部、区人社局《颍东区培训费管理办法》（财行〔20xx〕133号）执行。

第二十七条：学校原则上使用转账和公务卡支付结算方式，严格控制现金支出。

第二十八条：经办人应在财务支出事项终了后应尽快办理报销手续，公务卡消费最迟应在还款日前三个工作日报销。无特殊情况不得跨年度报销。

第二十九条：凡纳入政府集中采购目录范围内的货物、工程和服务支出均应实行政府采购。

第六章：往来款项管理

第三十条：学校往来款项包括应收账款、其他应收款、其他应付款、应缴财政款等。

财务部门对学校往来款项实行统一管理，定期清查。年末结账前，对往来款项余额进行全面清理，及时结算，避免长期挂账。对应缴款项，应按照规定及时、足额上缴，不得截留、坐支、挪用和拖欠。

第三十一条：前次借款未还的，不再办理新的借款。借款在三个月内必须归还，出纳人员应加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

第七章：资产管理

第三十二条：学校资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。

第三十三条：固定资产指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装备及动植物。

第三十四条：固定资产由学校总务处统一管理，实物使用和保管具体落实到使用处室（或使用人），建立固定资产明细账，将固定资产进行登记、编号，并定期进行清查盘点。

第三十五条：固定资产一律不准私人侵占、赠送或转让。职工调离本单位或退休时，必须将借用或领用的设备归还，并由固定资产管理人员签字清账。

第三十六条：资产处置严格按照国家有关规定，履行申报审批程序。未经批准，不得擅自处置国有资产。

第八章：财务监督

第三十七条：建立学校经费收支公示制度，财务部门按月公开学校经费收支明细，接受师生员工监督。

第三十八条：会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档，并由专人保管。

第三十九条：学校要主动接受财政、审计、价格等部门的监督和检查，对于监督、检查中发现的问题，要采取有效措施，认真进行整改。

第九章：附则

教育培训中心财务管理制度 第8篇

一、企业管理要以财务管理为中心

企业管理是企业以盈利为目的, 围绕生产一定产品而进行的一系列组织与决策工作, 财务管理以辅助生产和提高经济效益为中心目的, 从货币形态去记录、分析和揭示企业经营状况。

1. 财务管理的重要作用, 决定了它处于企业管理的中心位置。

财务管理是通过正确、及时、完整地记录企业收支情况, 为企业领导者的经营决策提供准确、可靠的会计资料, 便于管理者及时掌握企业资金状况, 进行事前、事中控制和事后分析, 达到经济效益的提高。通过财务分析, 对企业的获力能力、经营效果率、偿债能力、盈亏状况进行诊断、评价, 使企业领导者全面掌握经营活动情况, 提高经营管理水平, 所以财务管理的作用决定了企业管理要以财务管理为中心。

2. 企业管理本身的需要。

企业管理的最终目的是提高经济效益, 增加企业盈利, 而经济效益必须通过财务状况反映出来, 企业财务状况的好坏, 直接反映财务管理的结果, 财务管理以严密的逻辑、细致的核算、严格的监督, 将企业经营管理的每一个过程、每道环节都划分得清清楚楚。经济活动的每一份投入、每一笔收入都有财务部门进行审核和把关, 以财务管理保证企业经营的有效和正常运转。抓收入、促生产、控支出、增效益都是财务管理的重要内容, 财务管理可以多方面的合理筹措生产建设所需资金, 可以从建设企业自主经营机制出发, 制定有力的增收节支措施和激励约束机制, 完善企业内部经济责任制, 挖掘经营管理潜力, 提高经济效益。

3. 企业管理中各项工作都离不开财务管理。

财务管理是企业各项管理的综合反映, 财务管理本身就是企业管理的重要内容, 而企业管理的其他方面, 又与财务管理密不可分, 财务管理贯彻企业生产管理的始终, 生产过程每一项投入, 都要从财务方面去算经济账。一种产品的生产, 从可行性研究、生产方案的制定, 资金的筹集, 机器设备的准备, 原材料的采购, 成本、质量的管理和控制, 到销售渠道的选择, 销售策略的制定等, 都是围绕“低投入、高产出、高效益”这一宗旨来开展的, 都是将财务“节能降耗、增产增收”的思想进行分解, 细化和落实, 最终以财务状况来体现生产管理的结果。财务管理还可以理顺和协调企业管理各方面的关系。如质量、生产、设备管理都需要投入资金, 相互都强调本身的重要性, 但企业的财力又是有限的, 这就可以从财务分析上去解决它们之间的矛盾, 将质量、生产、设备管理的提高和改善与企业发展的中长期规划以及企业经营短期目标联系起来, 根据轻重缓急的不同, 选出投资的重点, 将有限的资金进行合理分配, 保证生产经营的整体需要, 满足企业管理重点项目的资金需要。

4. 财务管理可带动企业管理水平的提高。

财务管理既是企业的基础管理, 又是企业高层决策管理, 财务管理中资产的保值与增值、投资与更新、资金的来源与运用、成本的监督与控制、目标的制定和实施等都是企业管理的基础工作, 是企业正常运转和高效经济的根本保证。财务管理参与决策和分析, 为企业规划和决策提供及时、准确、完整、具体的依据, 保证企业经营目标的正确方向, 财务水平提高了, 企业管理水平就会相应得到提高。

二、财务管理要以资金管理为中心

资金是企业生产经营的血液, 是企业赖以生存和发展的必备条件。就财务的本质而言, 它是企业资金运动 (即从筹集资金开始到回收后再投入这一周而复始、不断循环过程) 的反映, 也是生产经营全过程的反映;就企业生产经营的实践而言, 各方面、各层次、各环节管理的共同需求是资金, 因而矛盾的焦点问题是资金问题, 因此, 资金管理是企业经营管理的重要内容, 也是财务管理的重要环节。

1. 资金管理的职能决定了它成为财务管理的中心环节。

资金是企业运转最基本的需要, 资金管理也是企业财务管理的重点和难点。资金管理的职能包括:预测资金流量、设计资金结构、合理筹措资金、正确分配和运用资金、及时组织资金回收, 加强内部资金流转的控制, 加速资金周转。企业的活力、企业的声誉、企业的效益、财务管理结果, 都取决于资金管理的好与坏。

2. 加强资金管理, 提高资金使用效益。

只有管好用活了企业的资金, 企业才会充满生机。财务管理核心就是研究生财、聚财、用财之道。以资金管理为中心, 加强资金管理, 首先要加速资金周转。科学核定流动资金定额, 调整库存结构, 管好管活储备资金, 定期对库存材料进行结构分析, 正确处理积压, 大力压缩库存, 变资金积压为资金流动, 从而达到加速资金周转的目的。其次, 要加强资金的集中调度和管理。集中管理资金是企业保持高效运转的基本条件, 是充分挖掘资金潜力, 克服资金困难的有效措施, 是企业保重点、办大事、解决主要矛盾的基本前提。企业只有对资金合理分配、统筹安排, 才能使有限的资金发挥最大的利用效率, 将有限的资金花在刀刃上。再次, 要积极清理债权债务, 把占用的资金解放出来。各级财务部门要切实负起抓清欠的责任, 解开债务链, 使资金流通渠道畅通, 加快资金周转的速度, 使有限的资金更好地为企业服务, 让资金创造出更好的效益。