财务制度建设范文

财务制度建设范文（精选12篇）

财务制度建设 第1篇

没有规矩就不能成方圆。所谓规矩就是大家都应该遵守的规则, 它能保证单位有序运转, 促进事业成功。一个单位内部的制度即规程, 是指在该单位中所有成员都必须共同遵守并按一定程序办事的规程。规程制定得合理, 能使单位的事业运行得更协调、更有效, 能获取最大的潜在效益。

小平同志讲“制度好, 可以使坏人无法任意横行;制度不好, 可以使好人无法充分地做好事, 甚至会走向反面”。

学校的管理体系是日常运行的管理基础, 构成管理体系的是一系列的制度和流程。为了使我校的规范化管理再上台阶, 明确部门工作职责, 提高执行力, 消除管理中的盲点, 我们必须启动新一轮的制度建设及流程制订工作, 尤其是财务管理制度的梳理。

2 如何抓好制度建设

“制度建设是一个制定制度、执行制度并在实践中检验和完善制度的理论上没有终点的动态过程”。从这个意义上讲, 制度没有“最好”, 只有“更好”。科学的、积极的制度建立, 能降低“风险”、坚持“勤政”、促进“发展”。

2.1 制度建设的原则

1) 坚持与时俱进、实事求是的原则。制度要管用、可行。制度不是一成不变的, 要根据单位的发展不断加以修订, 以适应新形势新任务的要求。我们应针对实际管理中一些容易出现问题的工作环节和漏洞, 建立健全科学合理、具体、切实可行的制度。

2) 坚持系统整合的原则。所有的制度, 是不可能让人人都满意的, 肯定是有一部分人反对, 有一部分人赞成。好的制度, 肯定是考虑到了内部成员以及关联方的利益, 并经过严谨周详的论证才能出台的。制度应该尽可能全面, 同时要让单位内部的每一业务环节、每个工作细节都要有制度的身影, 让制度无处不在, 无时不有。

2.2 制度建设的程序

所有制度的拟定或修订都必须按照既定程序来操作。

第一, 搞好调查研究, 形成制度设计的指导思想。

第二, 认真研究学校发展目标和工作任务, 细化工作任务。

第三, 学校各处室、部门根据学校工作任务分解细化成的部门工作任务, 讨论修订各部门工作, 以此设计各部门工作流程。

第四, 由学校层面汇集所有部门的工作流程并整理形成学校层面的管理流程并试运行。

为完善学校的管理和业务流程, 促进内部管理效率的提高, 学校一方面要检查已有的财务规章制度是否执行到位;另一方面要不断完善现有财务制度与流程。然后, 根据现状加以修订或完善。所有制度都必须紧紧围绕做什么 (制度或流程) 、为什么做 (总则) 、具体做法 (细则) 、补充说明 (附则) 进行描述。而在具体做法中, 又围绕谁来做 (流程责任人) 、怎么做 (标准、检查监督、奖惩) 、怎么反馈 (回路) 进行描述。

3 学校制度建设的打算

加强学校制度建设是一项长期的工作, 尽管我们已经取得了一定成绩, 但还有很多方面, 仍需进一步改进提高。

首先, 制度出台后, 必须坚持严格的学习制度, 积极开展培训、教育, 让教职员工清楚该做什么、怎么做、做到什么程度, 提高自觉性。通过学习, 必须使全校上下人人都明白:每个人工作优劣的标准就是规章制度。目前, 加大对我校干部的制度培训刻不容缓。

其次, 强化监督落实机制, 强力推进各项制度措施的落实。我们需要赏罚分明, 树立制度的权威性。如果有制度不执行, 对违规者不按规定处理, 或执行过程中因人而异, 制度就会失去权威, 导致管理混乱, 管理者也就没有威信可言。切忌有了制度后, 各处室不按相应制度办事, 佯装不知学校现有制度, 却给领导另行打报告要求按照另外的政策开展工作的情形。为了杜绝此类现象, 校内各级领导必须要有全盘观念, 熟悉学校规章, 制度已有的, 依制度执行即可, 作为领导也没必要将精力耗费在一些琐碎的报告或请示签字批复上。

再次, 制度中也要体现出适当的“人情味”。管理者要尊重员工, 以身作则, 讲究方式方法, 多点“人情味”, 避免简单地以罚代管, 要多关心解决下属日常生活中遇到的实际困难。

第四, 与时俱进, 及时修订制度。制度在建立以后应保持相对稳定, 但也不是一成不变的, 应随着外部条件的变化和内部管理的调整进行修订。制度应因势而变, 要及时剔除滞后的内容, 及时填补“真空地带”和消除“盲区”, 保证制度能够真正、有效地指导和规范学校的各项活动和行为, 保证制度基本功能的充分发挥, 不断提升和促进内部管理的质量和效率。

摘要：制度建设是一个动态的过程。只有建立财务制度建设的长效机制, 才能有效地加强学校内部管理和监督, 使单位内部管理工作程序化、规范化、制度化, 获取最大的潜在效益。

集团公司财务制度--财务稽核制度 第2篇

前 言

为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。

II

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务稽核工作内容..............................................................................................................................1 4 岗位设置和职责..................................................................................................................................2 5 稽核工作程序......................................................................................................................................2 6 被稽核单位的责任与权利..................................................................................................................4 7 稽核工作报告......................................................................................................................................4

III 1 适用范围

本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门。2 引用标准

2.1《中华人民共和国会计法》。2.2 财政部《企业内部控制规范》。2.3 财政部《会计基础工作规范》。3 财务稽核工作内容

3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。

3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核；专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。3.3 财务稽核的内容包括：

3.3.1国家财经政策与法规的执行情况； 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益； 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性；

3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性； 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性； 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况； 3.3.8其他专项财务事项。4 岗位设置和职责

4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。4.2财务稽核岗位主要职责：

4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度； 4.2.2制定财务稽核工作规划和工作计划； 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作； 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作；

4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高； 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。5 稽核工作程序

5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。

5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。

5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送有关资料。5.4稽核实施程序

5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告； 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等； 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿;5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见；

5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告；

5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况； 5.6.2稽核工作内容和稽核依据； 5.6.3稽核发现的问题； 5.6.4整改意见；

5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。

5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。6 被稽核单位的责任与权利

6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。

6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。

6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。

6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门；属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。7 稽核工作报告

7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。7.2本单位本稽核工作主要内容；

7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况；

7.2.2本内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况；

7.2.3稽核人员情况。

7.2.4下财务稽核工作的计划和建议。8 附则 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。

8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

财务制度建设 第3篇

【关键词】农村财务 政府采购 审计

一直以来，农村财务管理中存在许多问题为大家所诟病，比如规章制度不够健全、监督力度不够、缺乏信息公开、执行不彻底、基础工作环节薄弱、农村财务工作人员素质不高等问题，所提出的解决方案也大都围绕着财务管理的各个方面，似乎加强财务制度自身建设就能解决所有问题，但是通过在工作中与农村财务的接触，发现事实远不是如此。

农村财务规范化建设涉及的方面非常多，近几年来，虽然在各级政府的重点关注下，农村财务规范化建设在各方面都进行了深入探索和大胆改革，比如村务公开、镇（街道）代理记账、农村财务“逐月公开”、“三资”托管等，一整套比较系统、全面、规范的农村财务管理制度已初步形成，有力地促进了农村党风廉政建设和农村财务管理改善，在一定程度上有效防范和化解了农村财务管理混乱问题，促进了农村财务管理工作的规范化、制度化和科学民主化建设。

但是农村财务规范化建设还存在着一些问题。这里固然有农村事务本身的原因，农村事务最直接的涉及到老百姓生活的方方面面，具有复杂性和个例性，导致现实情况与理论的契合度不高，需要在实务中具体问题具体分析，根据发生事项的不同逐一斟酌适用的规章和实务的处理方法。

更深层次的来讲，财务尤其是行政事业单位财务基本上都是属于对所发生的经济事项的事后反映。这是由作为经济主体的农村其本身特性决定的。农村财务实务问题并不是单独存在的，从某种程度上来说这是农村管理中存在各种问题在财务实务中的集中反映，比如制度的落实和监督、政府采购以及审计等配套制度的完善、人员素质的提升等。解决问题之道在财务本身的健全和加强上，也在财务制度之外的各项制度建设中。只有形成了一整套行之有效的制度互相匹配，相辅相成，才能更加有效地促进农村经济的健康快速发展。

一、加强村级政府采购制度改革可以从源头上促进村级账务的规范化建设

目前政府采购在区县一级已经普遍开展而且日趋规范，但是镇、街道一级基本没有，村级更是一片空白。一般来说，村里大大小小的工程、事务，都是由村委成员或者村民议事机构自行决定由谁施工，多是委托附近甚至是村民组成的私人工程队，资质、施工质量、工程的合同等问题都不在考虑之列。而所有这些都为后面账务的混乱埋下了伏笔。

不考虑资质、施工质量问题就会出现工程虽然承包出去了，但是工程主体依然混乱的情况。因为很多时候村里部分村民还承担部分工作量。虽然从村里领导干部甚至村民的角度看来这是给了村民一个出力挣钱的机会，是村里和村民双赢的局面。但正是这种做法会结结实实的带来工程付款主体和税务问题。最主要的是工程款支取的主体不明确，是私人工程队负责人，村民，还是各自支取。一般都会采取代领的情况，就是由私人工程队负责人统一开发票，由村里财务人员负责按照承担的工程量发放村民的劳务费。与此相伴而生的就是领取了劳务费的村民的缴税问题。在代开发票的情况下，账务就完全不能反映工程的实际情况。为什么都感觉农村账务混乱，因为账务与事实完全不符，仅通过看账本只能了解到真实情况的冰山之一角，甚至是失实的情况。

工程合同不规范的影响更加重大，先不说如果出现工程纠纷难以处理，与财务关系最密切的，一是合同金额不能明确，二是付款方式不明朗。合同金额有随意性，因为村干部在具体工程中也承担着砍价的任务，不列明合同金额，为后期省钱留下空间的同时也为财务最终的付款金额预留出了操作空间。再加上付款方式不明朗，就容易超支，而由此产生的剩余资金，如果处理不好会形成小金库或者造成个人贪污腐败。可以说政府采购改革不能配套跟上是直接导致农村财务实务混乱的源头之一。

二、加强村级财务审計、监督等制度的制定和执行可以促进村级财务的规范化运行

目前农村审计是农村工作中非常薄弱的一个环节。村级的各种审计和竣工决算也有，但是并不普遍。只有上级明确要求的项目或者承担的上级重点工程项目才有，而且都是通过区、县一级的中介机构办理。因此，在实际操作过程中，基本上都会以操作简单“省事儿”加省钱为由，能避开则避开，不会主动要求审计或者出具竣工决算。如果村级财务的审计以及账务监督工作到位，那么如上所述的许多村级财务实务中的问题至少可以在事中得以避免或者在事后得到及时纠正。村级审计充分到位，尤其是村主要干部经济责任审计、承包合同审计以及农民负担审计等的扎实开展，以公正的第三方的角色促进村级政务、财务公开，不仅侧面促进了农村财务规范化建设也给村民一个公开可信的交代，可以有效的预防由于不透明不公开导致村民质疑村干部贪污或者村级财产承包有猫腻的上访事件。

三、充实村级财务人员力量，加大对村级财务人员以及村干部的财务知识培训是促进村级财务规范化建设的根本

再好的制度如果不能得到贯彻落实，也是死的。制度的制定很重要，制度的执行更加重要，而其中最关键的环节是人，也就是村级财务人员。而村级财务人员的素质急需提高也有目共睹。一是财务人员普遍老龄化，二是村干部在选取财务人员时任人唯亲，三是财务人员基本上没有专业资格。再好的制度如果没有得到很好的理解，就不可能得到彻底的贯彻落实。如果村级财务人员与村干部串通一气，刻意隐瞒的话，就加大了代理记账人员的监督检查力度。所有制度的落实也就成了一纸空文。

当然，农村财务管理规范化所需要配套的制度措施绝不仅限于以上所提到的几项。我们在认识到农村财务的重要性并且突出加强管理的同时，必须也要意识到财务问题不是孤立的，而是农村工作大系统中的一环，任何只强调单独完善财务环节的建议都是有失偏颇的，只有农村管理系统整体齐步推进，相互促进，才能早日营造更加完善和稳定长久的农村财务规范化建设良好局面。

参考文献

[1]吴培英.新时期农村财务管理的实践与思考[J].东方企业文化，2014年03期.

财务制度建设 第4篇

一、财务集中管理模式类型

1. 财政集中监管模式

财政集中监管模式主要是当企业内部理财机制、资金支配权和财务管理职能不会发生改变时, 能够将企业中各种财务信息取消, 比如企业的现有银行账户、集中办理资金收付结算等。实现财政集中监管模式主要是会计集中核算和财务信息实时监管。

2. 企业财务集中管理模式

随着信息技术的快速发展, 企业集团有效的将不同地方和行业的成员联系在一起, 缩短所需要的信息距离。企业财务集中管理模式可以提高企业内部的管理效率, 积极拓宽企业财务管理职能, 并且在企业外部前端供应链和后端客户关系的管理都涉及到财务管理职能, 同时企业财务集中管理模式能够提高工作人员的管理水平, 拓宽企业财务管理规模, 加大了企业财务监管力度。

二、基于财务集中管理模式建立财务信息化制度的原则

1. 财务信息的安全性和可靠性

在建立财务信息化制度时, 要相应的建立企业内部控制制度以及操作管理制度, 保证控制制度和管理制度的准确性和真实性。企业相关资料数据在进入信息系统时, 确保资料的准确性。在系统中的数据要确保安全性和可靠性。保证财务数据库中财务数据的准确性, 资料数据要通过基层单位的数据的录入、审核, 同时也要得到上级单位数据审核等环节, 保证财务数据的准确性, 才可以存入财务数据库中。

2. 兼顾各类财务集中管理

财务信息化制度的建设, 要对企业的各项信息内容进行有效规划, 保证企业管理模式的规范性, 将企业各种业务之间的联系进行全面了解, 制定科学合理的建设方案。

3. 财务信息化制度的前瞻性

在建设财务信息化制度时, 由于财务信息化制度不能经常进行变动, 必须要保证财务信息化制度的前瞻性。市场经济的快速发展, 在推动企业发展的同时, 也需要不断的改正和完善财务信息化制度。这样能够在最大程度上在很长时间内, 财务信息化制度保持稳定性和科学性。

三、基于财务集中管理模式下财务信息会制度建设的方法

1. 有效创新企业岗位责任制

基于财务集中管理模式下建设财务信息化制度时, 企业要按照实际业务的情况, 对岗位责任制进行有效的创新。我国有部分企业经常变动单位报账员, 在更换报账员时, 由于不能及时对新报账员进行相应的培训工作, 使新报账员的业务水平和综合素质还比较低, 对财务管理工作造成一定的影响。这时企业就可以将岗位责任制进行有效更新, 由核算部门的主管会计对新报账员进行培训, 采取灵活丰富的培训方式, 保证企业的报账工作能够顺利开展。

2. 明确会计处理的职责

财务信息化制度的建设在基于财务集中管理模式下, 要明确企业会计处理职责, 要严格按照企业基础工作和企业自身的实际情况, 制定和明确会计业务的处理程序。企业能够熟练运用网络信息技术, 对会计工作的录入、结算和编制等环节进行有效的完成, 并要利用核算中心, 统一审核会计凭证。

3. 将财务数据人员的职责进行有效明确

在财务集中管理模式下, 企业财务数据主要是由主管部门进行工作。同时要配备维护人员, 有效维护计算机硬件系统, 确定网络管理制度, 并要将客户端工作进行维护。这样可以从整体上减少企业软硬件系统的维护成本, 保证系统的工作效率。

四、优化财务集中管理模式下财务信息化制度的方法

1. 优化财务信息化制度

在建立完善的财务信息制度后, 需要工作人员及时了解和掌握财务信息化制度的内容, 工作人员要认真学习制度内容, 企业管理者要定期对工作人员进行制度内容的培训工作。在优化财务信息化制度时, 要将财务信息化部门的意见及时反馈给有关部门, 并要对信息化制度进行科学有效的修订。

2. 建立执行财务信息化考核制度

在建设财务信息化制度后, 要对企业财务信息化制度的执行情况进行全面检查, 保证检查人员和监督人员有着较高的素质和监督水平。同时要建设有效的执行制度, 保证执行情况有科学的考核依据。工作人员要对考核情况提出及时的建议, 并对其中问题进行随时的分析和处理。

3. 定期完善财务信息化制度

执行和监督财务信息化制度时, 要将财务信息制度中的休息进行及时的反馈, 并进行及时的完善和修订, 为了满足财务信息化制度能够符合现代企业的发展, 必须要对财务信息化制度进行不断的改善。基于财务集中管理模式下, 必须要及时的完善和加强财务信息化制度, 以此促进企业更好发展。

基于财务财务集中管理模式下建设财务信息化制度, 必须要有效创新企业岗位责任制、明确会计处理的职责以及明确财务数据人员的职责, 确保财务信息化制度的科学性和合理性。另外在优化财务集中管理模式下财务信息化制度时, 要优化财务信息化制度, 建立执行财务信息化考核制度, 同时要定期完善财务信息化制度, 以此提高财务信息化制度的有效性, 推动企业的发展。

参考文献

[1] .肖泮文.基于财务集中管理模式下的财务信息化制度建设.财会研究, 2012, 38 (36) :156-158.

[2] .王晓勤.浅析企业财务集中管理模式下的财务信息化.现代商业, 2009, 37 (21) :113-115.

[3] .马蕾.浅谈企业财务管理信息化建设.财政监督, 2011, 35 (20) :119-121.

[4] .毕瑞祥.财务集中管理模式下的财务信息化制度建设.财务管理, 2007, 35 (05) :136-139.

财务制度建设 第5篇

一、认真执行国家各项财经政策、法令、法规及各项财务制度，遵守《会计法》、《会计准则》和《会计职业道德》，实行会计监督，按照会计程序进行会计核算，处理好各方而后财务关系。

二、在主管经理的领导下，负责有关财务制度的制订、修订工作，并经常检查执行情况。

1.根据公司计划和生产经营计划编制财务计划、银行信贷计划以及、季度、月份的各项资金使用计划，合理组织资金，把有限的资金尽可能的合理使用。

2.对流动资金实行定额管理和归口管理，责任到人，目标明确，做到帐、卡、物相符，定期清查，并有会议记录。

3.根据收到的生产部门、经营部门制订的计划后，在的前20天，季度前10天，月份前5天，制订好资金使用计划，报主管经理或公司研究实施。

4.凡计划外使用资金，财务部必须根据使用部门编制的临时计划，报主管经理或公司研究实施。

5.经公司批准后下达的计划，财务科要经常监督资金的使用情况，一旦发现计划外使用，有权予以收回。

6.每月向主管经理和公司会议汇报资金使用和回笼情况及结算的应收、应付往来业务工作。

三、保证企业经济活动的合法性、合理性和各种资料的准确性、完整性。

1.合理开展经济核算，建立经济核算体系，充分完善资金费用定额，合理开支，降低产品成本，增加企业盈利。

2.协助有关部门研究生财之道，合理组织财源，做好资金筹集供应，定期作财务分析，全面实施财务收支计划。

3.巩固完善经济核算体系，提高财务核算质量及反映企业经济情况，负责经营业务、销售，对外联系，掌握市场市场信息。

4.编制财务报表，提出基本分析制度、措施，组织贯彻执行。

四、负责全公司产品、材料、物资的价格管理工作，以及对外一切经济业务的结算工作，对仓库物资定期盘点，做到帐帐、帐物相符，心中有数。

五、负责职工工资结算工作，以及奖金和其他福利费用的发放工作。

六、按要求记好各种原始资料、凭证、报表，定期入档保存。

七、切实把好票据关，对于往来的各种票据，特别是取得的增值税专用发票，都要认真审查，对于不符合财务制度规定的票据有权拒收或不予办理。

有限公司会计制度

一、公司应按照《中华人民共和国会计法》和《工业企业会计制度》的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

二、公司采用的主要会计政策、会计制度

1、会计准则和会计制度：公司执行《会计准则》、《工业企业会计制度》及其补充规定。

2、会计：自公历1月1日起至12月31日。

3、记帐原则和计价基础

记帐原则：权责发生制

计价基础：历史成本

4、记帐本位币

以人民币为记帐本位币。

5、现金等价物的确定标准

凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金和价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。

6、应收款项坏帐损失核算方法：

（1）坏帐的确认标准

①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；②因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。上述确实不能收回的应收款项，报经董事会批准后，作为坏帐转销。

（2）坏帐损失核算方法：采用备抵法。

坏帐准备的计提范围为应收帐款和其他应收款。

坏帐准备的计提方法为：按帐龄分析法计提，具体计提比例如下：

7、固定资产计价和折旧政策

（1）固定资产标准为：固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；②使用期限超过1年；③单位价值较高。具体标准为：①使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；②单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过两年的，不属于生产、经营主要设备的物品。

（2）固定资产的折旧方法：

固定资产折旧采用（直线法），并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值（原值的5％）确定其折旧率。各类固定资产折旧率如下：

8、无形资产计价和摊销方法

（1）无形资产的计价：无形资产按投资各方确认的价值和购入时实际支付的价款计价。

（2）无形资产的摊销方法和摊销年限：自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限与法律规定的有效年限三者中的最短者平均摊销。各项无形资产的摊销年限如下表所示：

9、所得税的会计处理方法：采用应付税款法。

三

十七、本办法由公司财务部负责解释。

三

浅谈如何加强高校财务制度建设 第6篇

关健词：高校 财务制度 建设

财务管理作为高校管理体系的重要组成部分，综合性、政策性、时效性比较强。因而，制度管理在高校财务管理中处于基础性的地位。高校发展速度之快，办学规模之大，改革举措之多，财务管理职能拓展之宽，经济活动之繁。无章可循是不可想象的。事靠人去做，人靠制度去管。用制度约束人就体现了多数人管少数人。用制度规范事，就是用制度规范程序，用程序约束行为，可以促进理财环境的改善、支出内容的净化和支出结构的优化。因此，要努力拓宽制度约束的覆盖面，把加快财经制度建设摆在更加突出的地位。按照先填补空白。再弥补缺陷，后修订过时的思路进行。有了制度还必须努力遵循，坚持按章办事、规范操作，才能提高制度约束的效果。反之，程序虚设，有章不循，非制度化行为盛行，则日常财务管理中的个案处理、非程序化操作等就会充斥其中。进而演变成“惯例”。在这种情况下，再去强调一般意义上的管理到位问题。就会变得收效甚微。加强高校财务制度建设可以从以下几方面开展。

1、提高管理认识，严格预算编制

财务部门要从编制部门预算入手，既要保证各单位和事业的发展、维持机构正常运行的资金需要，又要充分考虑单位财力可能的基础上，按照公平公正、粗细适度，宜粗不宜细的原则，把支出的自主权留给部门和单位，使部门预算顺利执行。部门预算一旦通过，必须严格执行，不能随意更改。预算反映总体规划。收支协调，必须加强高校预算管理，提高高校预算管理在高校会计工作的地位。预算管理是高校财务管理的一个重要组成部分，它贯穿于高校预算编制和执行的全过程，是高校进行经济活动的前提和依据。对不同类型、不同规模的高校，根据适当的集权与分权的管理体制，在高校内部各部门实现“统一领导。分级管理”，尝试多种形式的集权与分权相结合。同时，结合高校自身特点，建立责任分工明确的预算管理体制。将高校预算编制、预算执行、预算监督的职能分别赋予不同管理部门。实现既相互制约又相互联系的预算管理体系。改革目前高校预算单纯以收入支出进行划分的部门预算管理模式。探索建立新的预算管理模式。尝试由“营运预算”与“资本预算”共同构成高校预算。

2、建立和完善财务公开制度

公正透明是社会文明进步的集中体现。高校是精英集聚、人才荟萃的特殊场所，对信息公开尤其是财务信息公开的需求会更加强烈。因此，高校财务部门要坚持以财务信息的广泛公开为正常，以财务信息的有限公开为例外。除不宜完全公开的财务信息外，都可以而且应当分层面多形式全过程按程序公开。只有公开才会产生公平，才能体现公正。财务公开的媒介包括会议、文件、公示栏、校园网（财务网）等。财务公开的内容应当包括（但不限于）财经制度，预算编制和执行情况（决算），收费的政策依据、项目、标准和范围，缴（欠）费情况、项目经费收支情况，教职工工资、津贴发放、税费扣缴等情况以及集中采购规章、招投标信息等。财务公开工作的不断深化。必将进一步推动高校民主理财进程的加快和开放型财务的形成。

3、建立和完善“一卡通”电子钱包制度

建立和完善“一卡通”电子钱包制度。有助于无现金报账制度的完善。在当今科学技术快速发展的时代，财务技术决定财务服务。高校财务管理水平的提高实际上是利用技术和人的智慧来创造方便、快捷的财会服务，在提供所需信息的同时，计划和监控资金的有效使用。以促进高校各项事业的发展。关于实施校园一卡通电子钱包制度。采用先进的管理手段，国内外已有先例值得借鉴。

校园卡对财务工作的影响主要体现在财务信息的输入、财务信息内部处理、财务信息的输出以及闲散资金管理这几个方面。

3.1、规范信息来源的格式，提高信息录入的质量，使财务核算与其他部门联系更紧密。所需要的各种数据取得更及时。

3.2、改进财务管理方式，提高财务管理效率。一卡通包括金融卡部分，每个校园卡的用户都将拥有自己的个人银行账户。学费的收缴就可以方便地由传统的学生交现金方式转变为银行代扣的方式。

3.3、促进财务信息化建设，改善财务服务的质量。校园卡的使用对财务信息化建设影响较大。为满足校园卡应用的需求。需要对已有的财务信息的输入、输出以及内部的数据格式做必要的修改，以方便与其他单位的管理信息系统进行数据交换，如学费管理系统和学籍管理系统的数据交换等。财务信息具有高度的机密性，仅靠输入用户代码和口令来确认用户的合法性是不够的。

3.4、规范全校收费管理工作。杜绝小金库。校园卡的电子支付功能。使校园内的现金流量大大减少。校内的一些有偿服务机构不再收取现金，而是将所得收入都直接划转到相应的财务账户之中。这样有利于学校调度这些闲散资金，改善学校资金运作能力，提高资金使用效益。

3.5、缓解恶意拖欠学宿费问题。及时收回资金。通过严格的学生基本情况调查（对贫困生和临时特殊原因不能按时交费的学生可以减免或缓交，不属于“恶意”范围）以及校园卡的网络信息功能。针对恶意不交学宿费的学生，控制好该卡每学年投入使用的第一关，不交学费就无法进行学籍注册、成绩登录以及其他活动。通过“被动方式”提高学生的主动性，确保学校能够及时收回资金，减轻高校经费不足的压力。

应当相信，随着我国信用机制的逐步建立，电子信息系统日趋健全和电子科技的迅猛发展，高校率先使用一卡通可以提高工作效率。降低管理成本，是提高管理水平的明智选择。而建立和完善“一卡通”电子钱包制度。同时也有助于无现金报账制度的完善，以至完善高校财务管理制度。

4、加强财会队伍建设，提高财务管理能力

高校财务部门是整个高等教育财务管理工作的基础职能部门，也是实现国家财经法规微观细胞。高校财务部门既要为学校管好财、理好财，又要为学校执行好国家财经法规把好关，其责任是重大的。因此，加强高校财务管理能力建设已不仅仅是如何必要的问题，而是应尽快成为高校整体能力发展和推进公共财政建设的一项紧迫性任务。加强高校的财务管理能力建立，最关键是加强财务管理机构、队伍的建设。随着社会主义市场经济体制的不断完善和高等教育改革的不断深化，必将对高校的财务工作提出更高要求，因此高校必须建立一支高水平的财会队伍来适应形势的要求。

参考文献：

[1]陈伟光.新形势下提高高校财务管理水平的思考[J].中国高等教育，2006，（9）：26-29.

行政事业财务内控制度建设研究 第7篇

关键词：行政单位,财务内控,制度建设

目前, 行政单位的财务内控制度虽然取得一定的成绩, 但仍有许多方面存在缺陷, 如:财务制度不健全、会计核算不实、预算控制力差、财务风险防范能力偏低等, 导致我国行政单位的财务内部控制管理的前景不容乐观。下面, 我将对我国单位财务内控的现状进行具体分析。

一、行政单位的财务内部控制制度的现状

(一) 财务制度不健全, 会计核算不实

行政单位的财务内控制度不完善, 会计基础工作不到位是现在普遍存在的现象。有些事业单位的业务流程不规范, 过于简单化, 许多非税收入没有严格按照收支两条线进行管理, 致使国有资产流失严重, 许多国有资产私有化。有的行政单位甚至私设账外账, 虚设财务报表, 产生各种违法行为。同时, 没有严格遵照“不相容岗位相分离”原则, 比如, 有的单位记账人员与保管人员为同一人, 给单位的管理工作带来不便, 也为单位资产安全埋下隐患。同时, 财务会计基础工作薄弱。许多单位会计人员专业素养偏低, 业务能力不高, 缺乏责任感和法律意识。在实际工作中, 工作没有明确要求, 缺乏健全的财务管理制度, 没有制定规范的法律法规, 财务制度随意性大, 导致有的工作人员在财务核算上出现偏差, 无法准确地追究相应的法律责任, 财务报表的真实性和完整性得不到保障。

(二) 资产、预算管理不足, 忽视财务风险评估

在许多行政单位, 资产管理不清晰, 财务管理与资产管理不一致甚至脱节, 财务人员对资产管理现状缺乏全面的认识和了解, 导致大量资产不实, 处于无人管理的状态, 甚至有账无实, 国有资产流失浪费严重。有的收入和支出管理不明确, 随意扩大开支范围, 虚报开支。单位预算没有计划性, 有些预算措施也没有贯彻落实, 现金使用管理缺乏严格的审批制度。另外, 缺乏健全的财务风险评估体系。在行政单位, 大部分领导干部享有特权, 滥用职权的现象屡见不鲜。考核制度不完善, 从会计的角度看, 考核指标的数字是通过单位的会计报表所得, 可是, 随着经济环境价格的变化, 价格变动的市场时间是可以根据价格进行计算, 即使在一张资产负债表和损益表上, 资产形成的不同会导致报表时点上会计要素的价值与其账面价值的历史成本不一致, 影响了资产增减变化的真实性。

二、改善行政单位财务内部控制的措施

(一) 健全行政单位财务内部控制制度

首先, 完善行政单位财务内部控制制度, 建立责任牵制制度, 建立完善行政单位内部的稽核制度、内部审计制度和财务公开透明制度, 明确划分职责权限, 促使不同岗位进行相互监督。建立资产使用审批程序, 确保资金来源、使用有帐可查。强化单位内部审计制度, 单位领导需要加强对内部审计工作的重视, 大力支持审计工作的开展, 保障审计措施有效实行, 确保使审计部门具有独立性, 对审计部门审计人员严格审核, 着重培养他们的责任心和法律意识, 提高其专业技能水平。其次, 加强会计基础工作建设。注重会计人员的素质教育, 尤其是道德教育, 会计人员应尽量使单位的财务信息全面真实、完整可靠。

(二) 推动行政单位预算管理控制和风险防范体系的建立

科学的预算可以使单位资源得到最优配置, 事业单位管理人员从思想上重视对预算的管理, 制定严谨的科学的预算编制, 对收入和支出实行统一管理, 对各项目预算严格细则化, 定期对预算的执行情况进行核查, 发现问题及时提出改进措施, 提高预算管理的控制绩效。

建立健全财务风险机制。首先, 建立高效的财务风险控制的机制, 加强对企业风险的评估与控制, 对财务风险主要做到事前、事中、事后全程控制。事前对某一项目的风险和收益通过概念分析法、风险决策法等方法进行权衡、分析, 制定较大弹性的措施方案, 从而有准备地预防意外。在生产活动中, 运用定量分析法对财务状况进行观察、计算、监督, 及时调整方案, 力争将风险降到最低。对于已经发生的风险, 需要整理相关资料, 建立风险档案, 总结风险经验, 避免再次发生同样的意外。其次, 加强对财务风险的制度控制, 主要有约束控制、激励控制、事业单位财务管理制度等三个方面。内控制度面前人人平等, 杜绝“特权”现象的发生, 对于越权采购, 有权拒绝受理, 对于重大事项, 集体探讨决定。通过绩效激励机制, 可以有效地排除价格因素对单位资产价值变化的影响。另外, 在单位建立完善的财务管理制度, 包括岗位责任制度业务流程制度收入审核制度支出审批制度凭证查验制度现金管理制度票据管理制度会计核算制度考核奖励制度内部稽核制度和内部审计制度等。

三、总结语

综上所述, 单位的财务内控制度对单位的发展有着不可替代的作用, 促进了资金的使用效率, 提高了内部控制的管理水平。但是由于单位内部财务信息复杂多变、信息掌握不全和管理人员思想的局限性, 使得单位内部财务控制管理困难, 所以, 出现内控管理制度不健全、财务风险加大等问题。因此, 各行政单位需要不断加快内部财务控制制度建立步伐, 综合运用全方位、全过程的管理模式, 不断地总结经验, 探索创新, 逐步改善财务内控制度, 促使行政单位健康有序的发展。

参考文献

[1]晋建军.强化行政事业单位财务内控制度建设[J].中国经贸, 2011.9 (14) :47-48

[2]喻涛.强化行政事业单位财务内控制度建设[J].经济视角, 2011.12 (2) :57-58

独立学院财务制度建设的思考 第8篇

1独立学院的财务环境

独立学院的办学资金主要有以下几种来源: 办学合作方的社会资金的投入、学生的学费收入和银行贷款。 因此独立学院的财务管理工作实际上就是通过合理的资金安排,将以上经费投入到学院管理与教学过程中,比如基础设施的建设、教学设备的购买、教学与人员报酬等方面,通过合理的资金分配来获得最大的效益。只有让这些资金安排得到最优化的效果,产生最大化的使用效率,独立学院的办学才能得以继续,发展才能得以可能。因此,对于独立学院来说,其财务管理工作的目的与企业的财务管理一样,是在确保教学质量的前提下通过财务管理活动来形成经济上的最大效益,保障相关者的利益。同时以此作为办学动力,反过来提高办学水平与教学质量。由于独立学院办学的时间较短, 办学机制还比较新,财务管理人员的会计基础不够牢固,制度方面还有待完善,所以在独立学院的经费管理和使用上仍缺少一定的经验积累,也缺乏相关制度的规范,需要不断地总结和摸索。根据国家教育部颁布的相关文件,独立学院需要做到财务独立,因此加强独立学院财务管理制度的建设、完善独立学院的财务管理方法和措施对于独立学院来说,是一项非常重要的任务。

2独立学院财务制度建设的重要性

2.1制度建设是独立学院办学优势的有力支持

独立学院具有 “优、民、独” 三个重要 的特征。 “优”指的是独立学院的办学资源比较优质,它可以充分利用公办学校的教学资源并借助社会的力量来提高办学效率; “民”指的是民办机制,该机制非常灵活、自主,生源充足,既可以克服公办高校制度上的各种弊端,同时也可以避免民办高校发展不够规范以及资源配置不够充分等问题; “独”指的是独立学院在法人资格、教学管理、招生方式、证书的颁发以及财务管理等方面的独立性。由此独立学院有着很多民办高校以及公办高校所不具有的优势,有效提高独立学院的办学效率,实现教学效果的提升。基于此,建设完善的独立学院财务管理制度来支持独立学校的稳定运营,有效提升教学质量,培养更多的优秀人才。

2.2财务制度是独立学院稳定发展的有力保障

独立学院的办学模式多,主要有校地合作、校企合作、公办学校收编民办学校、中外合作办学等,不同的办学模式其利益相关者不同,独立学院的发展需要确保相关者的利益诉求,才能使办学资金获得保障,才能使之得到长久、可持续发展。

根据 《中华人民共和国民办教育促进法》,民办高校在扣除掉预留发展基金、办学成本以及根据国家规定收取的必要费用之外,出资人可以在办学结余中获得合理的经济回报,这也是独立学院的特点之一[2]。这种特点使独立学院受到了社会上企业经营投资理念的影响,投资人如果在办学过程过于注重经济利益,就会导致教育理念和教学质量受到影响。因此建设独立学院财务管理制度的另一个重要作用,在于通过规范的财务管理制度来制衡出资人对经济利益的过分追逐,协调好出资人逐利性与学院发展之间的关系,确保二者的平衡。

2.3财务制度建设是独立学院提高财务管理与加强监督的有力措施

现代化管理是以制度建设为基础,财务管理离不开制度建设,各项经济事项的开展是以制度建设为保障。许多独立学院自创办以来,一般依托母体进行管理,很少有自己特色的管理制度,这已经不符合学院发展需求。另外, 正因为许多独立学院缺失制度的建设,特别是财务制度的建设,往往带来管理风险和财务风险[3]。例如,财务预算执行的随意性,学院对外投资决策的论证性,基本建设与资产设备购置的招投标等问题。这就要求我们进行相应的财务制度建设,要用制度来规范我们的管理行为,促进财务管理,同时也加强了财务、审计的监督,减少财务风险。

3独立学院财务制度方面存在的问题

3.1独立学院财务因政策不明而缺乏规范

为满足社会对教育强烈的需求, 《利用社会力量办学条例》出台之后,独立学院获得了迅速发展,但对独立学院的规范管理的政策、制度、要求、评价并不完善,在财务管理上也同样表现如此情形。具体体现在: 收费标准的不一致,各省之间差距较大,且各省在对独立学院的财政支持力度也各不相同,缺乏合理的调节机制,影响独立学院的竞争力、发展力; 独立学院的财务管理的主体不同,有的具有财务管理的独立性,有的受母体制约,有的由投资方管理,财务管理主体的不同,财务的管理和使用受控不同,对学院的发展影响差异大; 依据的财务制度不同,有的依据的是企业财务会计制度,有的依据事业单位会计制度,选择适合自身特质的财务会计制度,失去其统一评价与评估的标准。

3.2独立学院资金来源因缺乏保障而存在风险

独立学院属于自主经营的公益性组织,自负盈亏,因此学院的支出全部由学费收入或者办学合作方承担,如果财务管理不善致使教学经费无法得到有效保障,高校将会面临严重危机。大部分的独立学院都是依靠银行贷款来实现基础设施的建设,因此在运行过程中一直处于负债状态,这样的情况让独立学院承担着较大的经营风险[4]。 此外,学生的学费收入是学校日常办学的主要收入来源[5],如果出现生源不足的情况,独立学院的日常经营活动将会受到较大的限制,教学效果也会因此受到影响。

3.3独立学院因资源配置不够合理致使资金利用率低

由于学校承担着教书育人、培养人才的重任,因此很多独立学院的领导以及教职工都会将工作重心放在教学计划的制订以及科研任务的研究中,忽视了合理使用教学经费的重要性。独立学院的资金来源非常有限,因此要想利用有限的资金来实现最好的教学效果,就必须提高资金的使用效率。我国独立学院资源配置不够合理以及资金利用率低这一问题具体体现在以下方面: 第一,对教学设备等的采购控制不够严格,在资金充裕时没有仔细确定教学设备的采购数量,在资金不足时必要的教学设备又无法及时补充。第二,教学经费的分配不够合理,导致某些部门经费剩余,但是有的部门的急需经费又无法及时到位等情况。

3.4独立学院因统分关系处理不当而使资金统筹不尽合理

独立学院作为一个相对独立的学校,其财务管理内容亦非常复杂,为便于管理一般都会采用分级管理的方式, 但这种方式很难准确处理统与分的关系,如果权力太过集中,虽有分,实为控,就很难合理地、全面地掌握学院以及各部门间的财务收支情况; 如果管理权力太过分散,各自站在部门内工作的角度,财务管理工作又难以得到合理的统筹和安排。另外,在预算管理和执行上缺乏相应的协调机制,由各专业和部门负责相关预算工作,财务部门就很难提出准确的意见[6]。但财务部门负责到具体部门的预算,由于财务部门并不能真实了解不同专业、部门的实际情况,又很难作出合理性、必要性的预算。

3.5独立学院因监督机制不够完善而使财务监督意识淡薄

财务监督是提高财务管理水平以及资金利用率的重要途径,但是我国很多独立学院在财务管理过程中都缺乏相应的监督机制。有些独立学院虽然建立了监督机制,但是制度并不完善,因此也没有充分发挥出财务监督的作用[7]。监督机制的缺乏以及意识的淡薄,致使独立学院的财务管理部门在行使财务监督作用时,缺乏有力的依据,导致资金使用不合理,造成浪费及流失现象。

4关于独立学院财务制度建设的建议

4.1建立明确合理的经济责任制

针对独立学院财务制度不够完善以及管理制度规范存在的问题,可以通过建立经济责任制的方式加以改善。经济责任制是指按照责、权、利相结合的原则,将公司、企业生产经营计划总指标加以分解,层层落实到职能部门和基层单位及职工个人,以提高企业经济效益为目的的企业经营管理制度。经济责任制的执行需要做到以下两点: 第一,制订预算方案以后按照管理层次的不同来控制收入与支出,各自承担相应收支管理的经济责任。第二,制定创收收入分成政策。独立学院创收活动的管理是非常敏感的一个环节,涉及多方利益。为了确保利益分配的公平性, 独立学院可以在兼顾学院、教职工以及投资方等各方利益的基础上采用分成的政策对创收收益进行分配。

4.2优化资源配置,提高资金利用率

教学资源的优化配置是一项系统性工作,需要调动各方的力量让资金利用率获得提高,具体可以从以下方面着手: 第一,制定完善的采购制度,对于确定需要购置的教学设备,从经济性以及实用性等各个方面制订预算控制方案,加强对购置环节的控制; 第二,深层次地挖掘出学院的内部潜力,科学合理地确定独立学院的招生规模,以最大的学生量提高教育资源使用率,以及达到资金积累的目的; 第三,结合部门的实际情况分配教学经费,尽量避免经费闲置情况的出现; 第四,贯彻节约的资源使用原则, 做到 “财产”尽其用。

4.3强化财务管理人员的风险意识

缺乏政府的资金支持是独立学院与公办学校的最大区别,也是造成独立学院经营风险的重要原因。针对这种情况,独立学院可以通过强化学院财务管理人员风险意识、 采取相应防范措施、采用财务风险预警机制等方式降低学院的经营风险。为此,独立学院在进行基础设施建设之前可以开展评估工作,与银行达成合作协议,并确保偿还贷款的能力。另外,独立学院还可以制定中长期发展的财务规划,长远而又具体地进行分析评估,提高决策的科学性,根据学校规模以及实际财政情况控制贷款数额和经费的使用量,并利用现代化信息技术进行风险预估,提前预知风险状况,采取合理的解决办法。

4.4建立绩效考核评估,形成激励机制

针对不同教师、管理人员工作强度不同的情况,学院可以通过一定的激励措施来激发教职员工的工作积极性, 比如采用绩效考核模式来确定教职员工的薪资,让付出更多精力的教职员工可以获得更多的价值体现,激发教职员工的上进心,让他们不断寻求自身的进步以满足和实现自身的价值。绩效考核模式是很多现代企业所采用的管理制度,其可以最大限度地激发员工的工作热情与潜力,将单位的进步建立在员工的自身提升上,实现双赢。这种模式同样也可以应用到独立学院中来,让独立学院的教职员工在绩效考核模式的促进作用下更加努力工作,提高财务管理水平,让学校的资金得到最大的利用,创造出更多的有用资源。

4.5加强财务管理工作的审计与监督

公办学校的财务管理工作只限于内部规划,处理好教学活动涉及的收入与支出关系即可,但是独立学院的财务管理还涉及出资方的经济利益,因此管理过程更加复杂。 经费使用的科学性及使用效益是增加投资人信心,促进独立学院发展的关键因素,因此在独立学院财务管理制度建设过程中,需要通过一定的管理措施来保障出资人的利益。比如可以让合作方利用社会审计对学校的财务情况进行年检,让合作方可以发挥财务监督作用,这样既可以让合作方更加了解学校的财务情况,让合作方的利益得到保障,同时也能让独立学院财务管理制度中的不足之处得到改善。

同时财务部门是任何一个组织的核心机构,直接关系到组织的长远发展。为了提高独立学院的财务管理水平, 避免教学资金的浪费与流失现象,独立学院可以采取建立独立财务和监督部门的方法。财务与监督部门的分离可以保障独立学院经费收支的透明性和公平性,避免财务管理人员和监督部门之间发生联合舞弊的现象,影响到独立学院相关方的利益。财务和监督部门需要做到以下几点来实现财务监督的全程化: 第一,定期对独立学院的财务信息进行核查,并严格监控核查过程; 第二,实现财务审计工作的日常化,并积极争取独立学院领导对财务审计以及监督工作的支持; 第三,将财务信息以及审计结果公开,让独立学院的所有教职工都可以了解财务信息,接受群众对学院财务状况的监督。

独立学院建立的时间还不长,但其为我国高等教育的发展和满足人民群众对高等教育的需求发挥了重要作用, 独立学院要得到更好的发展,因其经费来源的特殊性,应对其财务的运行作出更为科学、合理的规划。国家要加强对独立学院经费的投入与管理,办学主体要从教育的公益性特性中理解投入与产出,独立学院要从财务管理制度的规范、资金的良好运行、充分发挥最大效益、严格风险意识和加强监督管理等方面发挥自身作用。这样才能更好地承担起社会责任,为国家培养更多的优秀人才,成为中国高等教育不可或缺的组成部分。

摘要：独立学院作为我国高等教育的组成部分,因其与公办高校及民办高校投入主体的不同,其财务管理过程也存在一定区别。独立学院得到政府的资金支持很少,主要以办学合作方的投资、学费收入以及银行贷款作为办学经费,因此独立学院的财务管理更需要通过一定的管理活动来优化资源的配置、提升质量。文章首先介绍了独立学院的财务环境,然后说明了独立学院财务制度建设的重要性,最后分析了目前独立学院财务制度方面存在的问题,并针对性地提出了解决措施。

高校财务内部控制制度建设浅析 第9篇

高校经济业务中发生的舞弊行为是指高校内部机构、内部人员采用欺骗、隐瞒或者无中生有的手段编造虚假交易或事项,损害学校经济利益,谋求个人或团体利益的行为。其表现行为主要有以下几方面:

(一)利用虚假业务或假发票套取现金

据人民网2011年3月23日报道,在审计署审计京沪高速铁路建设项目中,发现虚开、冒名或伪造发票入账金额合计3.24亿元。2010年6月,国家审计署审计长刘家义受国务院委托,向十一届全国人大常委会第十五次会议作了审计报告时指出,审计中发现接受和使用虚假发票列支问题比较普遍。抽查56个中央部门已报销的29363张可疑发票中,有5170张为虚假发票,列支金额为1.42亿元。从上可见,在财务报销中,利用虚假业务或假发票进行舞弊时有发生,在高校中这类情况同样存在,特别是科研经费使用,利用虚假业务进行舞弊发生的概率较大。

(二)利用管理漏洞超范围报销

本文所述的超范围报销是指报销金额远超出经济科目预算额度,且存在主观故意,或超越权限进行资金审批的行为。在高校财务管理事务中,为规范项目经费的使用,每个项目都有详细的经济科目预算,项目负责人在使用经费时未按经济科目预算使用经费,且金额较大,又不按要求进行项目预算调整,存在主观故意。高校基本建立了经费收支审批制度,经费负责人未按权限审批,甚至越权审批,造成经费使用监督失控,容易形成舞弊。

(三)利用监管不严发生虚假报销

高校基本实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理模式,对二级管理缺乏有效的监管,因监管不到位,容易产生舞弊行为。例如,在二级学院的财务管理中,由于审批人、经办人、验收人等不相容岗位未施行分离,造成舞弊发生;因审批人未严格履行审批职责,造成经办人模仿审批人签字,到财务报销套取现金,发生舞弊。

二、高校舞弊行为发生的原因分析

(一)人性本身所固有的弱点

舞弊并非由会计系统或计算机等现代工具所致,而是由人所为。产生舞弊的真正的原因是人的贪婪和不诚实。贪婪是人类的本性,每个人都可能撒慌。在现实生活中,人都是有理性的,为了利益的最大化,有可能会以身试法,发生舞弊行为。

(二)项目经费执行进度要求

在国库集中支付制度实施后,对项目经费的管理进一步加强,每个项目的执行周期得到严格的控制和监管,超越项目执行周期未执行完的项目经费,将会被财政收回平衡预算。项目负责人为使项目经费得到最大限度的使用,常报销一些同项目无关的经费开支,或利用虚假业务或合同列支经费,造成舞弊。

(三)经费预算不合理

经费预算时,未进行认真调研,未按工作内容和工作重点进行详细预算,或在项目申请时,进行虚假项目预算。在项目立项进入项目执行阶段后,发现项目的经费预算并不能执行,有些经济科目在业务中并不会发生。例如:科研项目中有“燃料动力费”预算经济科目,有些项目负责人并未从项目的实际出发,为该经济科目预算经费额度,事实上项目本身并不需要开支水、电、燃料动力等费用,导致该业务内容在项目执行时无法列支。经费预算得不到有效执行时,又不按要求调整预算,只能使用舞弊手段来执行经费预算,否则项目验收时有可能通不过。

(四)高校对二级财务管理缺乏有效监管具体如下:

(1)对二级财务管理制度建设缺乏有效的监管。高校实行二级财务管理时,对二级学院的内部财务管理制度的建设监督不到位,有些二级学院未建立内部财务管理办法,有些二级学院虽建立了一些经费管理办法,但这些办法往往不太规范,随意性较大,很难得到有效的施行,学校未对二级财务管理办法的执行进行有效的监管。

(2)对二级学院的经费负责人缺乏有效的监管。领导经济责任制是保障二级财务管理有效运行的基础,在建立了“统一领导,分级管理”的校院两级财务管理体制后,随着财权的下放,经济责任理应随之转移。但目前一些高校没有明确的规章制度规定校内各二级学院负责人在财务工作中的职责和权限,导致目前高校二级学院负责人基本上只是享受权利,而无实质义务,经济责任难以真正落实到人。导致没有好的制度去对二级学院的经费负责人进行监管,出现了有些二级学院的领导将学院的经费当成了自己的专项经费,按自己的意愿随意支配,使二级学院经费列支失去控制,发生舞弊行为。

(3)对项目经费负责人缺乏有效的监管。一些项目经费负责人认为项目经费是自己的钱,按自己的意愿随意审批开支,本人经办发生的一些业务,自己审批报销,为规避财务报销制度规定,冒用他人签名,发生舞弊行为。

(4)二级学院内部缺乏有效监督。二级学院内部未形成有效的内控制度,未对经费负责人进行有效的监督,发生舞弊行为。

三、高校舞弊防范措施

(一)加强高校内部控制制度建设

2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。这一最新的内部控制体系为企业建立了一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主题的内部控制制度体系提供了标准性指引,这对高校内控制度的建设同样具有指导意义。加强高校内部控制制度建设是防范风险和控制舞弊的基本保证。

(1)高校内控环境建设。高校的内控环境决定了学校的基调,影响学校师生的控制意识,构成了高校内控的总体价值取向和氛围,它将直接影响高校教职工全员参与内部控制的意识和实施控制的自觉性,良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。校园文化建设对高校的内控环境建设尤为重要,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,重树高校的社会形象。

(2)强化以内控为中心的各项控制活动。主要包括经济业务授权、绩效评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

建立和完善高校经费使用内部审批制度,明确经费负责人的经济责任,按不同的经费支出类别和金额大小分级审批,实行“一支笔”审批。各项经费支出审批应严格按学校经费预算、科研合同或基本建设投资计划执行,实行经费审批回避制度,经费负责人不能对自己经办的业务进行审批。严格遵守大额度资金使用须经集体讨论的原则,在大额度资金集体讨论的起点数以下行使审批权,以防舞弊行为的发生。

绩效评价主要包括分析实际业绩与预算的差异、评价职能部门或项目活动的业绩等内容。信息处理包括信息技术的一般控制和应用控制。实物控制主要包括对资产和记录采取适当的安全保护措施,对计算机程序和数据文件设置授权,定期盘点并将盘点记录与会计核算记录相核对等。建立有效的高校内控制度,切实防范可能发生的舞弊。

(二)强化高校内控制度的执行

舞弊就像流水一样,总是沿着阻力最小的路径进行。严格执行财务制度会减少舞弊,具体措施如下:

(1)实行全面预算,加强高校预算精细化管理水平。预算管理是学校财务管理的一个重要组成部分,学校应科学编制二级预算和项目预算并严格控制预算支出。通过财务信息系统为每个项目经费建立经济科目预算控制额度,根据实际情况可以为每个经济科目控制额度设置一定的比例的变化幅度,但杜绝超预算执行。

(2)建立高校经费使用预警制度。为项目经费的执行建立预警制度,通过信息化手段,每月通过手机短信或Email把经费执行进度通知项目负责人,对经费执行进度慢的项目负责人进行预先告知,防止经费到期前突击使用,产生舞弊行为。

(3)大力推行公务卡报销制度。为防止虚假业务发生,高校应对小额资金支付推进公务卡报销制度,使发生的每笔业务的资金支付都处于监控之中。

(4)建立经费使用动态反馈机制。业务经授权审批,经办人使用经费卡到财务报销完成后,当天项目经费的变动情况通过手机短信方式发给项目负责人,实现经费的闭环反馈,经费详细支出明细可在财务信息系统上查询。

(5)实行无现金报销制度。在小额现金支付情况下,高校可采用无现金报销,以避免经办人冒签发票套取现金的舞弊发生。所谓的无现金报销是指经办人员在财务报销完成后,不接触现金,现金直接打入项目负责人的银行卡。

(6)严格审核审批人员的签字。使用财务信息系统,采集经费审批人员的签字,在财务报销时,仔细核对票据上审批人员的签名,预防舞弊的发生。

(7)推进财务信息进一步公开。建立二级学院财务公开制度,对项目经费和日常经费的财务预、决算进行公开,接受师生监督。

(8)加强高校内部审计。学校审计部门要加大对学校经费收支的审计力度,做到内部审计工作经常化、制度化,定期或不定期对学校的财务账目进行抽查和审计,发现问题及时整改。

参考文献

企业财务内控制度体系建设分析 第10篇

内部控制的五个要素作为一个有机整体, 各自发挥不同的作用或在不同点上发挥作用, 有的从整体层面上影响统计信息质量, 有的从业务层面上影响统计信息质量。因此, 研究内部控制存在的问题, 也可以看到统计信息失真的真正的原因。以下我们从内部控制体系建设中所面临的主要问题出发, 分析我国企业内部控制在企业统计信息产生过程中存在的问题。

一、当前企业财务内控制度体系建设中的主要问题

(一) 控制环境问题

控制环境是从整体层面来影响企业的内部控制, 控制环境的好坏直接影响到内部控制是否有效执行, 控制环境一旦失效就会使得统计信息出现错报。现阶段我国企业在控制环境方面主要存在以下问题:管理者和员工对诚信和道德价值观念的认识不足, 较易篡改信息已达到一定目的;企业对统计部门的设置及人员的胜任能力的重视程度不够;对统计人员的人力资源管理政策运用的科学性不足, 这些都直接影响到统计信息的质量。

(二) 风险评估问题

统计信息能够为企业管理者以及国家提供相应的决策资料, 而统计信息质量的管理存在一定的信息失真风险。如果企业不能准确的识别信息失真风险, 并客观的评价风险, 会使得相关数据资料出现重大错报, 影响统计信息质量。我国现阶段, 大多数企业都缺乏一个具有系统性的风险评估系统, 风险评估过程没有一个制度化的流程也没有建立一系列的风险指标, 使得对风险的识别有很大的随意性。这会使得企业容易做出错误的决策。

(三) 控制活动问题

控制活动主要是从业务层面来影响统计信息的可信赖程度。控制活动要有效必须满足两个条件, 一个是控制活动的设计的合理性, 另一个是控制活动执行的有效性。目前我国很多企业在内部控制具体环节的设计上不完备、存在着许多控制“盲点”, 导致企业在正常的经营活动中出现各种问题, 从而为编制虚假统计信息提供可能。另外许多企业仅仅把内部控制视为束之高阁的金玉良言, 而不在实践中加以实际应用, 失去了内部控制应有的效应。

(四) 对控制的监督问题

内部监督是企业适当的人员, 在适当及时的基础上, 评估控制的设计和运行情况的过程。现阶段, 企业内部监督机制不完善。有些企业没有设置相关的监督机构, 或者有些企业虽有相关的机构但未能充分履行对公司的内部控制监督职能, 检查监督不到位, 未能及时发现公司内部控制存在的重大缺陷或重大风险。无数的实践证明, 没有有效监督, 企业就不可能有实质上完整、先进的内控制度, 内部监督缺乏力度直接影响统计信息质量的提高。

三、完善企业内部控制制度体系建设, 提高统计信息质量

(一) 营造合理有效的内部环境

内部环境是其他内部控制组成要素的基础, 是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境, 它的设计与运作, 不仅对企业整体目标而且对整个内部控制其他组成要素都会产生重大影响。企业应从以下方面构建合理有效的内部环境:1、建立诚信

与道德的价值观;2、优化组织结构, 完善的统计组织结构有利于充分发挥各个管理层在统计工作中的作用, 使统计数据的质量得到保证;3、强化人才队伍建设, 在企业统计工作流程的中首先应开展工作岗位分析, 为人力资源管理实践活动奠定基础;其次要通过有效的培训, 培养、造就优秀的统计人才;再者建立实施科学考评基础之上的激励与约束机制, 打造团结向上、奋发有为的统计团队。

(二) 健全全面的风险评估体系

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定性因素并采取应对措施的过程。企业应建立全面的风险评估体系。企业根据工作需要需定期组织统计数据的质量检查。在检查中采用科学的方法定性或定量的对风险进行评估, 并根据统计目标、企业风险偏好和风险可接受程度、风险发生的原因和风险重要性水平, 结合实际情况确定适当的风险应对策略把风险降低到最低的水平。

(三) 严把关键控制活动

控制活动是指帮助管理人员确保其指令能被执行的政策和程序, 它贯穿于企业所有阶层和职能部门。高质量的统计信息需要完善的控制活动来保证。1、职责分工控制。职责分工控制要求根据企业目标和职能任务, 按照科学、精简、高效的原则, 合理设置部门和工作岗位, 明确各部门、各岗位的职责权限, 形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。2、授权控制。授权批准控制, 在企业统计工作流程中应要求在各级统计数据上报中, 统计数据需经本单位统计负责人审核, 并由单位盖章、单位负责人和制表人签字 (盖章) 。授权活动可以明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的责任, 同时也有利于提高统计数据的真实性和可靠性。

(四) 严格执行内部监督机制

内部监督是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查和评估, 形成书面检查报告并采取必要的纠正措施的过程。监督可以确保内部控制制度能持续有效运行。在企业统计工作流程中, 应要求定期组织统计工作检查, 编写统计检查报告, 对生产经营全过程实施统计监督。这只是监督在企业生产中的一个小小的运用, 监督活动应体现在方方面面, 有效的监督活动也可以保证统计信息质量的提高。

四、结语

综上所述, 我们不难发现企业的内部控制的完善程度直接影响企业统计信息的质量, 因此, 内部控制的建立健全和有效实施, 将会对统计管理水平起到很好的促进作用, 将有效的提升统计信息质量。

摘要：随着现代企业的高速发展, 特别是企业集团的迅猛发展, 企业的所有权与经营权的分离, 这些过程都孕育着财务内控制度的发展。为适应经济发展和环境要求, 企业应切实加强财务内控制度的建设, 建立其财务内控制度体系, 防范各种财务会计工作漏洞。

关键词：企业,财务内控制度,问题

参考文献

[1]吴义惠.金融危机背景下企业内部控制的重要性的探讨[J].现代商业, 2009, (33)

[2]付艳丽.企业内部控制与风险管理[J].企业研究, 2010, (22)

[3]于静.浅析企业内部控制建设[J].财经界 (学术版) , 2010, (06)

加强内控制度建设提高财务管理能力 第11篇

关键词：内控制度?财务管理?完善建议

有效的内控制度是保障财务管理目标实现的前提，建设好内部控制制度是首要任务。全面落实内部控制制度，对规范学院教学、业务部门各岗位的职责和行为，保护资产的安全完整，规范财务秩序，防止会计信息失真等起到举足轻重作用。学院的发展需要内部控制，学院的信息化、国际化建设更需要有效的内部控制作为支撑。因此，加强内控制度建设，完善内控制度，才能更好地发挥资金的使用效益，提高财务管理能力。

一、高职院校内部控制存在的问题

1.对内部控制认识不足

对事业经费的支出有效控制不严格，例如，招待费、办公费、会议费多采用实报实销的办法，即使制定了财务报销标准制度，但是，只要有领导签字，会计人员就可以给予报销，对费用的支出缺乏有效的监督控制。有的专项项目经费改变了实际用途，专款没有专用，不少部门认为内部控制是财务部门的事情，与他们不相干。

2.内控意识淡薄，内控制度流于形式

有的部门领导把内控制度用于应付外部单位的检查，使制度流于形式；强调业绩、“权力的任性”，表现为内控意识淡薄，不愿监控或是不会监控、不敢监控；站在自己部门的利益和个人利益的角度考虑工作，没有全局观念，凭个人意志左右内控，影响了内控的正常运行。

3.内控制度不完善，风险意识淡薄

有的单位用一般性的规章制度代替内部控制制度，业务流程敷衍了事，粗略简单，处理问题凭经验、靠惯例或是想当然。财务部门风险意识淡薄，缺乏风险评估机制及科学合理的风险预警机制。

4.财务部门与相关业务部门脱节，固定资产使用管理薄弱

财务部门只重视核算、报销，没有对相关的业务部门实施必要的财务管理和有效的内部控制。固定资产的使用管理缺乏相关的内部控制，存在重购置、轻管理，资源浪费的现象。购置的资产不能及时入账并登记明细账、建立实物卡，责任不明确，极易导致资产账务不符、流失，造成账外资产。

二、完善内部控制的建议

1.加强对落实内控必要性的认识，提高会计人员的素质

严格落实内控制度、会计稽核牵制制度，防止出现目标不明、责任不清、标准不具体等现象。提高对内控制度的思想认识和重视程度，营造和谐的内控环境，提高会计人员的素质，是执行内控制度的关键因素。加强业务培训，更新观念才能提高会计人员的素质，适应时代的发展要求，既要提高会计人员的业务能力，又要注重职业道德和法制观念的培养。

2.加强对资产实物的控制监督

建立资产管理授权审批制度，明确有关人员的责任、权利、义务，实行定期和不定期资产盘点制度，与财务账目核对，盈亏与盘盈要查找原因，损坏的资产要按规定程序批准后核销。

3.完善内部审计规章制度和操作规范

内部控制的检查和评价是通过内部审计来完成的，应建立各层面、各环节，适合于高职院校自身条件的、行之有效的、便于操作的内控管理制度。依据相关法律法规和内部审计准则、指南要求，做好内部审计工作，促进内部审计工作规范有效地开展。

4.加强内控建设，强化内控监督与评价

万丈高楼平地起。内控制度是贯彻国家政策法规的基础。内控建设就是要规范对会计日常工作的管理，严格执行财务管理制度，例如，重要岗位实行轮换制度、收入支出管理制度、政府采购内部管理制度。内部控制系统的监督管理，要结合审计部门并借助外部社会审计，共同推动内部控制制度的落实和执行。由此，进一步深化内控体系建设，做好财务内部控制的建设、自我评价和审计工作。

参考文献：

[1]陈文铭.基础会计习题与案例[M].大连:东北财经大学出版社,2004.

[2]李海波.会计原理[M].上海:立信会计出版社.2005.

[3]何海栋.高校内部控制及其构建[J].中北大学学报(社会科学版),2005(21).

[4]潘庆阳.完善高等学校内部控制的几点思考[J].会计之友.2005(7).

论财务管理与内控制度建设 第12篇

关键词：财务管理,内控制度,建设

一、财务管理与内控制度简述

回顾财务管理在我国的发展历程, 无论是对其研究的广度和深度, 还是其在实践中的应用程度, 都还是有一定的不足。基于我国财务管理的实际, 许多企业采取了建立内部控制制度的措施。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊, 都要求企业的内部控制完善和发展。内部控制制度的主要功能是有效控制企业的经营活动, 明确界定各部门在这些经营活动中各个环节所起的作用, 以及采取的控制手段与方法, 对加强公司财务管理起着非常重要的作用。构建有效运作的企业内部控制制度, 对确保会计信息的质量、完善公司治理结构和信息披露制度及保护投资者的合法权益, 并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。在公司主要经济活动中建立健全内控制度, 可以加强领导对公司宏观上的管理控制, 充分发挥监督部门在公司经济活动中的积极作用。

内控制度作为现代财务管理的重要手段具有非常重要的意义, 是历史发展的必然要求。首先, 建立内控制度可以从源头上防止经济犯罪, 预防企业内部舞弊行为的发生。其次, 健全的内部控制, 可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程, 真实地反映企业的生产经营活动的实际情况, 并及时发现和纠正各种错误, 保证会计信息的真实性和准确性, 从而提高财务管理水平。

资金是企业从事生产经营的血液, 资金管理是企业财务管理的核心内容, 只有坚持以资金管理为重点, 才能促进企业生产经营的良性循环。合理筹集资金, 确保资金占用和资金成本最低, 尤其是大型集团企业更需要统筹考虑资金需求, 充分考虑各个子公司之间的资金余缺, 充分利用企业内的闲置资金。合理使用资金, 加强资金使用过程的控制。企业资金管理最好的办法是实行集权式管理, 这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象, 而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投资等工作, 谋求资金的短期效益。因此, 我们必须要加强资金内部控制制度, 强化资金管理, 提高资金运营效率。下面主要对资金内控制度建设进行阐述。

二、资金内控制度建设的途经分析

1. 建立全面预算制度

预算是企业管理中的重要环节, 是公司正常运转的有效保证, 只有通过财务预算, 才能更好的规划资金流向, 才能把每一笔资金都用到实处。首先, 资金预算是企业投资的核心部分, 它可以通过预算控制项目进度, 及时掌握利润空间, 从而选出最恰当的实施方案。如果一开始就没有很好的控制开支, 造成资金浪费, 那么后期的工作就很难顺利展开, 甚至最终还可能会有入不敷出的亏本风险。其次, 通过资金预算, 企业可以制定一些细致的规划, 包括长远规划、短期计划, 力争做到量力而行, 量入为出, 从而为企业创造利润。再次, 要建立资金预算评价体系, 通过资金使用达到的效益来评价部门或个人的责任业绩, 做到赏罚分明。另外, 还要定期召开资金预算例会, 对各部门的资金情况进行检查, 对于出现的一些资金问题要及时总结和改进, 严厉打击私吞公司资产, 浪费资金的行为。

2. 加强资金的集中管理

资金的集中管理主要是针对大型的企业。比如说, 一些大型集团企业下面还有分管的子公司, 那么这些总公司财务可采取以“母公司集中管理为主, 子公司自主管理为辅”相结合的方式来管理集团庞大的财务资金。这种管理方式的优点主要就是加速资金周转, 提高资金运营效率, 另外, 也能通过这种方式实现母公司对子公司的管理。这种管理方式主要表现为以下几个方面:第一, 统一银行开户管理, 加大资金的集中力度。一些调查研究发现, 许多公司的资金分散, 公司的银行账户繁多, 造成资金过于分散, 不利于集团公司对资金的监控。但是如果采取集中管理模式, 即母公司把每天需要支出的资金一次性划给子公司, 子公司将每天的收入都汇总给母公司, 这样管理起来资金的入和出就一目了然。第二, 母公司和子公司统一向商业银行办理筹资贷款业务, 未经母公司批准, 子公司不得私自进行借贷, 这样可以大大降低财务风险。

3. 加强建设监督部门

监督部门是企业的重要组成部分, 它的主要职责就是监督每一笔资金的流出和流入, 确保公司资金的安全。公司内部要围绕公司资金的流向, 建立公平公正的监督机构, 对财务管理人员进行监督, 对他们的日常工作进行考评, 鼓励公司员工的检举揭发贪污受贿等不良行为。内部监督部门的建立主要是检查企业会计信息的准确性, 不断调整财务管理执行过程中出现的偏差, 从而提高经营效率。一个优秀的企业, 必定拥有良好的内控制度, 制度是纲, 所有的人员必须按章行事, 才能保证企业的经济效益。

三、结束语

财务管理是企业管理的重要组成部分, 是企业经营过程中的核心环节。企业领导要加强财务管理工作, 消除一些旧的管理理念, 实现财务管理内部控制制度的科学化、规范化和系统化。随着财务内部控制制度的日益完善, 财务管理在我国企业经济活动过程中将发挥越来越重要的作用。

参考文献

[1]赵强.企业财务内控制度体系的建立和实施[D].西南财经大学, 2001

[2]郑秦.基于核心竞争力的企业内部控制问题研究[D].中南大学, 2003

[3]朱翠玲.浅论构建新的企业财务制度体系的意义[J].沿海企业与科技, 2005;06期