财务决策支持分析

财务决策支持分析（精选12篇）

财务决策支持分析 第1篇

财务决策支持系统 (Financial Decision Support System, FDSS) 是决策支持系统在财务领域的应用结果, 它是在会计信息系统的基础上建立起来的、能够利用会计数据及数学模型和财务管理知识辅助决策者解决财务管理过程中具有结构化或半结构化特征问题的人机交互系统。该系统在实际应用中, 还应能通过模型的不断改进或重新组合、知识的不断增加, 将财务管理中的非结构化问题逐渐向半结构化及结构化方向转化。

从系统的角度看, FDSS是以会计信息系统为基础开发实现的。而会计信息系统作为企业管理信息系统 (MIS) 的一个子系统, 其发展与企业管理信息系统的发展过程密切相关。在企业管理信息系统从MRP (Material Requirement Planning, 物料需求计划, 也称作基本MRP) , 到闭环MRP (Closed-loop MRP) , 到MRPII (Manufacturing Resource Planning, 制造资源计划) , 再到ERP (Enterprise Resource Planning, 企业资源计划) 的发展过程中, 会计信息系统实现了从封闭、单一的孤岛式会计核算到涵盖企业所有经济业务的全面企业管理, 从对财务信息的事后反应到面向事中控制和事前计划以及财务决策的转变。

M R P下的各子系统与财务系统之间是离散的, 不能交互, 所以数据不能共享, 此时的财务信息系统几乎完全独立, 成为一个信息孤岛。闭环M R P在M R P的基础上增加了能力计划和执行计划的功能, 构成一个完整的计划和控制系统, 使生产活动的各个子系统得到了统一。在MRPII管理模式下, 可以由生产活动直接产生与财务活动有关的数据, 把实物形态的物料流动直接转换为价值形态的资金流动, 从而保证了生产与财务数据的实时性和一致性, 使财务部门得到及时、准确的资金信息用于控制成本, 参与决策, 指导和控制生产经营活动。虽然E R P的主线也是计划, 但E R P已将管理的重心转移到财务上, 在企业整个运营过程中贯穿了财务成本控制的概念。

从以上分析可以看出, 随着企业管理信息系统的发展所经历的四个阶段或层次:即MRP、闭环MRP、MRPII、ERP, 会计信息系统的发展也经历了四个层次, 即会计电算化阶段、独立的财务管理软件阶段、集成的财务管理信息系统阶段和决策支持阶段。随着计算机技术的发展和企业管理信息系统的日趋集成化, 会计信息系统与企业管理信息系统及其它系统的联系也日趋紧密。发展到决策支持阶段后, 会计信息系统的有效运作与企业的生产、销售、人力资源、库存等子系统都有着大量的数据传输与共享等联系。

本文所研究的基于多Agent的FDSS系统不仅要完成传统的FDSS功能, 同时还要解决目前分布式环境下财务决策问题, 并改善系统的智能性。该系统与企业会计信息系统及决策环境的关系如图1所示:

由图1可知, FDSS是在会计信息系统的基础上开发与运行, 它的大部分原始数据直接取自于会计核算系统中, 所以它与会计核算系统的连接应是无缝且高效的。FDSS所连接的会计核算系统, 首先应该是一个核算功能全面、系统、完备的系统, 它不但包括从会计凭证输入到帐簿、报表输出的帐务各模块, 还应包括按部门、仓库、车间和类别 (大类、小类) 所反映的材料、物资、商品、产品的供产销存的明细核算资料。这样全面、系统、完备的明细资料, 在一般帐务模块中是无法提供的, 特别是预测决策、预算控制和因素分析等所需现金流入、流出量各项目数据, 在目前一般的帐务模块中更是无法提供。这就需要在会计核算系统中, 除一般帐务与报表生成模块之外, 建立分部门、仓库、车间和类别 (大类、小类) 所反映的材料、物资、商品、产品的供产销存核算模块, 并对层次较多的明细数据, 设置辅助记录库于凭证输入的同时, 输入有关辅助记录的代码, 转录后存储备用。

另外, FDSS的某些原始数据 (如生产计划、工艺、设备、人事等) 将取自于企业MIS, 所以FDSS要符合企业MIS的总体规则, 既能自成系统地单独运行, 又能与企业MIS联网, 做到数据共享。同时, FDSS的有效性与生命力在很大程度上还依赖于所得到的市场信息 (如金融、产品、销售、材料等) 的丰富程度, 所以FDSS对市场信息的收集也应予以充分考虑。

二、系统功能框架

到目前为止, 对FDSS所涉及的功能并没有一个统一的认识, 一般有两种理解, 一是认为FDSS的决策对象应是传统财务管理决策中的主要内容, 即投资决策、筹资决策、股利分配决策, 这其中有一部分学者认为股利分配决策也属于筹资决策, 故认为FDSS的决策对象主要是投资决策和筹资决策;二是认为FDSS除包括财务管理中的决策内容外还应包括成本管理决策、销售决策、库存决策等, 这种观点实际上认为FDSS决策应包括传统财务管理决策和管理会计决策两方面的内容。另外李守明等在《试论企业财务决策支持系统》中认为FDSS的决策对象应包括企业资金运动的各个环节, 即投资决策、筹资决策、股利分配决策、生产决策、存货决策、销售决策等, 这种看法实际上与第二种观点不谋而合。

上述两种观点都不能很好的支持实际真正的财务决策, FDSS中的财务决策主要是从财务的角度, 进一步是从价值、风险、战略等角度对企业中半结构化或结构化的决策进行辅助决策支持。从一定意义上讲它所涉及的范围更广其功能也更综合、更有效, 但这并不意味着FDSS就是一个无所不包大筐, 大而全小而全的思想往往并不能使FDSS的功能更优化。

FDSS的决策更重要的是从企业战略的角度考虑, 需要更多的引入定性分析, 它更重要的是有效而非效率, 因此在划分FDSS的功能范围时可以先将相关决策功能进行归类, 再按结构化程度决定是否纳入FDSS的范围 (如图2) 。

对于完全结构化的决策问题可将其归入会计核算系统进行分析或者归入相关的管理子模块, 让一般的业务和管理决策在相应的部门进行, 会计部门特别是管理会计提供相应的数据和审核即可。但从另一个角度考虑, 某些生产经营决策可能并非是仅仅经过各种定量分析就可做出正确的决断的, 如果它还需考虑对各种相关定性因素进行综合分析, 则应将其上升到FDSS的范围。比如产品组合决策, 我们一般从既定的成本和资源限制利用单纯形法等得出最优组合, 但这种决策往往和企业的既定战略不符, 会影响到企业的相关的财务关系, 此时就应该利用FDSS进行相应的分析。所以说决策问题是应该分层的, FDSS应当建立在科学分层的基础上的。

在对决策问题进行科学分层的基础上, 我们把FDSS划分成财务预测与决策、财务计划与控制、财务分析三大子系统, 它们既相对独立, 又有机结合。该系统的功能框架如图3:

如图3所示, 财务决策的这三大功能子系统既能独立运行, 又相互联系, 并有着一定的先后顺序。财务预测与决策是财务计划与控制的前提, 财务计划根据预测决策的方案制定出预算, 并根据预算数据对实际的财务活动进行监控, 定期或不定期的对企业财务状况和经营成果进行财务分析, 分析结果又反馈到预测决策子系统, 以便下一会计期间的预测决策, 如此循环往复。

三、总体设计

系统总体设计的任务是构建出系统的总体框架, 从框架中体现本系统所应该包括的主要组成部分以及各部分之间的关系。

1、体系结构设计。

在对FDSS进行定位分析和功能需求分析的基础上, 建立一个基于多Agent的系统体系结构。它集成所需要的基本模型 (来自模型库) 进行计算、所需要的数据 (来自数据仓库) 进行处理、所需要的知识 (来自知识库) 进行推理, 通过各Agent之间的紧密配合, 完成财务决策支持任务, 形成有机、统一的财务决策支持系统。本系统的体系结构如图4所示:

该体系由三个层次构成, 即表现层、应用层和资源层。

1) 表现层由完成与用户交互的界面Agent构成, 是用户与系统的主要沟通渠道。用户决策表述的提交和决策结果的返回都在该层完成。

2) 应用层决策问题的解决主要依靠该层各功能Agent的配合运行, 该部分包括管理Agent、问题处理Agent及各任务Agent, 任务Agent中又包括数据Agent、模型Agent、知识Agent、和结果集成Agent等。

3) 资源层它是一个物理存储层, 由数据仓库、模型库、知识库构成。而信息源Agent则负责获取来自网络异构平台的信息资源, 并通过一定的规则进行转换, 以指定形式存储到资源层的各库中。

2、系统运行机制。

该系统的决策过程以用户获得决策支持结果为界限分为两个部分, 决策执行部分和反馈部分。用下图进行简单描述 (如图5) :

决策执行部分包括上图中 (1) (2) 两个过程, 反馈部分则包括 (3) (4) 两个过程。结合图4和图5, 整个决策支持的过程如下:

1) 用户登录系统, 通过界面Agent向管理Agent和问题Agent发出任务通知;

2) 问题处理Agent通过问题识别后生成问题, 确定解决问题所需要的分析运算功能, 并将分析运算请求发送给管理Agent;

3) 管理Agent接收到来自问题处理Agent的任务后, 对任务进行分解, 决定由哪些任务Agent参与此次操作, 并对参与操作的Agent进行记录;

4) 各任务Agent接收来自管理Agent的任务进行具体任务的执行, 相互间也可能存在通信交互和协作等;

5) 结果集成Agent接收来自各任务Agent的运算分析结果, 根据用户模型对结果进行组装, 传递给界面Agent;

6) 界面Agent接收结果集成Agent的最终结果后, 按照用户特点或特定要求将结果显示给用户。

程序执行到这里用户提出的决策任务已基本完成, 但在系统内部还有进化完善的阶段, 这是Agent所具有智能性、适应性所决定的。此过程对用户是不可见的, 在系统内部自发完成, 只有当用户再次使用系统时, 才能从系统服务质量的提高上感受到。具体过程如下:

7) 界面Agent获取用户对结果的选择或评价值的信息, 反馈给管理Agent;

8) 管理Agent根据界面Agent反馈的评价信息, 更新对参加此次任务的各任务Agent的信任度等值, 作为下一次分配任务的依据;

9) 管理Agent将更新信息发送给参加此次任务的Agent, 接收到更新信息的Agent, 更新自身的能力值, 作为下一次参与任务的依据。

从以上的分析和设计可以看出, 基于多Agent的财务决策支持系统具有以下特征:

1) 具有推理机构, 能模拟决策者的思维过程;

2) 能够更有效的解决财务决策中的半结构化、非结构化问题;

3) 能跟踪问题的求解过程, 证明财务模型方案的正确性, 增强财务决策模型方案的可信度;

4) 能实现异构平台信息的获取, 保证财务决策支持信息的完备性。

这些特征有效地解决了传统财务决策支持系统在智能化和适应性方面的不足, 因此也能更好的辅助财务管理人员在复杂多变的决策环境下作出科学合理的财务决策, 使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

摘要：传统的财务决策支持系统在财务管理人员做出正确的判断, 确保企业的竞争优势方面发挥着重要的作用。然而由于财务决策信息的分布式发展和决策者功能需求的个性化趋势, 使得传统的财务决策支持系统很难满足这些要求。本文在满足目前财务决策支持功能需求的基础上, 结合人工智能领域的多Agent技术, 设计出更具智能性和适应性的财务决策支持系统。

关键词：财务决策支持系统,多Agent,智能性

参考文献

[1]、王大威.ERP与财务管理信息系统实施关键成功因素[R].毕博管理咨询有限公司, 2005.

[2]、陈启坤.ERP-从内部集成起步[M].北京:电子工业出版社, 2005:33-54.

[3]、张蔚, 庞杰, 涂序彦.基于Agent的职能人机接口技术[J].微计算机信息, 2006, 82 (22) :293-295.

创建经营决策型企业财务分析系统 第2篇

一、当前企业财务管理中存在着一系列急待解决的问题

1.财务管理观念急待更新

长期以来，由于政企不分，我国企业财务部门扮演的角色往往是企业领导投资分配行为的传声筒和计算器，执行着资金供应后勤部的功能，表现为参与管理程度低，信息利用水平低，决策建议质量低等“三低”状态。这种状态长期影响着我国国有企业经营管理水平的提高，从根本上制约着我国企业向新型化演进。作为管理企业价值流的职能机构，财务部门是现代企业各项管理职能中最能发现和利用管理信息的部门。在所有发达国家，财务信息系统一直处于企业信息管理系统的中心位置，是企业重大决策的主要依据，这是现代企业的一个基本特征。由于中国的国有企业有与生俱来的“忍耐性”和“承受力”（由国家财政兜底），使企业财务及财务主管部门养成了对信息管理利用的一种麻木状态，麻木的时间长了，人们就会习以为常，不正常的状态成了常态。国有企业的理财水平和财务信息系统建设水平与发达国家相比，确实存在着太大的差距。我国企业要实现跨越式发展，就必须缩小这个差距，这是毋庸置疑的。而首当其冲的就是要对企业管理信息化有深刻而紧迫的认识，特别是企业的主要领导，对企业财务管理和财务信息系统建设的认识要有一个观念上的飞跃。

2.财务管理的视角和重点要转变

由于传统体制下，产值、产量、利润一直是企业考核的核心指标，是企业领导关注的重点，而且企业领导班子中，生产型、技术型往往居多，经营管理型甚少，这种现状往往导致企业领导财务管理意识淡薄。他们认为企业的经济效益是靠生产干出来的，不是靠算出来的，在认识上至今存在不少误区。如重生产、轻财务，重指标、轻分析，重利润、轻资金等等，其中又以重利润、轻资金的倾向表现最为突出。利润是企业在一定期间的经营成果，而资金是企业财产的货币表现，利润与资金是两个含义不同的经济概念，一个存在于经营过程之前，是企业经营得以正常开展的先决条件：一个产生于企业经营过程之后，是经营效果的直接反映。经营利润的产生往往伴随着资金的良性循环与周转，所以利润与资金之间存在着内在的经济联系。可是在企业经营的多数情况下，利润的账面数额与同期企业的资金周转、回笼的实际情况并不一致，这是因为利润是按照权责发生制和配比原则来计算的。举例来说，假如企业账面有当期盈利100万元，而同时销售回笼的资金不是100万元，甚至大大低于100万元。也就是说，当期盈利的大小并不能反映企业的偿债能力和支付能力，也不能反映企业在生产经营活动中所必须的资金保障。偏爱利润，忽视对资金周转状况的分析与把握，必然导致短期经营行为的蔓延，最终将损害企业的长远经济利益。这类情况要求企业领导高度关

注理财，全面把握利润与资金周转的信息，并且将资金流信息作为视觉的首要关注点。做到这一点并非易事，既有待水平的提高，更需要观念更新。

3.合格理财人才短缺

我国企业财务部门并不缺人，编制经常是满的且常常超编。由于传统体制的原因，这支队伍的业务水平的提升既无外在的压力也无内在的动力，与当今迅速变化的竞争环境表现出巨大的反差。企业财务部门人数多人才少的现象比比皆是，特别是思想素质高，既懂经营管理，又懂财务会计、懂企业管理软件的人才尤为稀缺，这就从根本上制约着我国企业管理水平的提升。我国目前企业财会人员中，受过大学专业教育的只有10％左右，高级职称的财会人员年龄偏大、知识结构趋于老化，新毕业的学生学历和理论水平较高，但实践经验有待提高。如果这种人才格局不改观，企业财务管理的现状就难以改变，缺乏财务管理信息化的支撑，走新型工业化的道路只能是纸上谈兵。

4.财务管理手段落后

信息化带动工业化的重要内涵包括在企业中实行信息管理现代化，具体说来就是企业的全部循环实现计算机软件及网络化管理。目前在我国运用ERP（企业资源计划）的企业尚属凤毛麟角，运用财务软件的也是少数，这种状态必须抓紧转变。因为这个环节是信息化带动工业化链条上的瓶颈，直接关系到我国企业的整体运作水平，关系到我国企业是否能实现精益生产、清洁生产、准时定制生产，关系到与现代生产方式接轨的水平。我国是一个人均资源十分短缺的国家，必须十分珍惜环境的保护和资源的合理使用，抓紧改变企业粗放经营、拼资源、拼环境的现状，这关系到中国现代化的道路如何走下去的问题。要改变这种状况，一个重要的措施就是必须改变企业财务信息的获取和运用方式，必须用现代信息技术将企业的财务管理武装起来，使企业拥有从价值角度精准配置资源的能力。

二、对策研究

1.转变财务管理观念

观念决定着行为，创建经营决策型财务分析系统是企业经营机制和管理体制的重大转变，是管理创新的重大举措，这个转变首先要从观念开始，从领导开始。具体包括：

（1）确立财务管理为中心的观念。市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，要确保企业价值最大化，必须运用能全面反映企业各个方面、各个环节、各种形态的信息作为决策依据，这就要求必须确立财务管理在企业管理中的中心地位，充分发挥财务信息系统对企业务方面的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。这是由财务管理对象的性质和特点所决定的。资金是企业的血液，价值流信息是全覆盖、全量化、全流程的信息，有助于消除经营中的不确定性。以财务管理为中心，确立了价值流信息的主导地位，摆正了价值流信息与市场信息、产品信息、产量信息、质量信息、技术信息等信息流的关系，纲举目张，既能对企业营运状况作定性分析，又能作定量分析，既把握了资金、成本、利润等核心指标的发展变化，又能透视企业发展诸方面的问题，能全面准确地抓住企业生产经营各个方面的走向，作出正确的决（2）确立企业价值最大化观念。在社会范畴中，企业是追求经济效益的经济组织，企业生产经营的最终目标是为了追求利润最大化。但是，清醒的财务管理追求的不是账面利润的最大化，而是企业价值最大化状态下的利润最大化。财务管理是从资金运转的视角而展开的管理，它强调的是在资金良性循环的条件下资金的增值。如在许多情况下，现金流量指标比利润指标更加重要，人们评价企业经营的好坏也越来越多地从企业资金运作状况来考虑。如前所述，高额的账面利润可能掩盖企业资金周转不灵的实情，企业即使有良好的经营业绩，现金流量不足造成的财务状况恶化照样会使企业破产。所以说，企业财务管理的目标不是账面利润的最大化，而是企业价值的最大化，是企业能够实现长期稳定的利润，并且能同时带来现金净流量。企业为了实现利润目标，必须加强对市场、收入、成本、费用、资金、技术、商誉、知识产权等多维指标的控制，加强对各个环节利润的考核，确保资金良性循环的前提下的利润最大化。由此可见，相对于传统体制，现在决定企业价值最大化的要素要多得多，战略意识要求要高得多，核算范围要大得多，对财务管理人员的能力要求也要高得多。

（3）确立财务风险观念。我国企业改革的方向是让企业、特别是国有企业逐步成为独立运行的市场主体，自主经营，自负盈亏，独立承担市场风险。这就要求企业从上到下，从内到外确立风险意识，彻底告别计划经济条件下麻木疲软的状态。市场经济条件下，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，都存在着蒙受经济损失的可能，而企业的一切方面的损失最终将表现在企业财务风险上。同时，市场经济条件下的企业要自主经营、自负盈亏，必须增加销售、降低成本，不断开发新产品，在市场竞争中战胜对手。为使企业在市场竞争中不被淘汰，企业领导和财务人员必须树立风险观念，建立将压力转化为动力的运作机制和科学合理的投资机制，同时要加强对企业的营销、收入、成本、利润的考核和加入对新产品开发的投入力度，不断增强企业抗击风险的能力。

（4）确立知识效益和人才价值观念。人才是企业最宝贵的资源，他们是知识信息资源的载体，从根本上决定着企业的素质和战略发展能力。21世纪是知识经济时代，专利权、商标权、专有技术和商誉、信息等知识资源和人力资源将成为企业发展最重要的资源，是知识经济时代决定企业在竞争中能否取胜的关键因素，这就要求企业财务管理部门必须树立知识效益和人才价值的观念，从制度建设和资金安排上抓紧改变人才素质结构低下的状况，加强对企业各类人才特别是财务管理人才的培养。

2.建设现代财务管理手段

财务管理现代化的内涵包括两个方面：一是财务管理理念现代化，二是财务管理手段信息化。这是我国企业现代化进程中必然的、不可回避的重大课题。不知难以有为，先知则可先为。在全球经济一体化时代，抢占先机是企业登上市场制高点的主要攻略。抢占先机，首先，企业必须拥有抢占先机的信息来源和分析信息的技术手段和能力，方可做到先知、先觉、先行。企业的信息流的主体是价值流，是能全面准确反映企业经营环境和企业自身经营状况的大规模的规范数据集合，将这些信息及时制作成企业的知识财富和决策依据，传统的手工工具已力所难及，在全球信息化、市场全球化浪潮中，我国企业财务管理手段现代化、信息化不仅可以大大提高企业的敏捷度，还可以带动企业内部各项管理工作上台阶和促进员工素质的提升。

三、建设经营决策型财务分析系统

组建经营决策型财务分析系统的原则应以企业的经营战略为依据，全力以赴，为实现企

业价值最大化这一核心目标服务。根据这个总原则，经营决策型财务分析系统的建设应确立以下思路： 1.确立以财务管理为中心的企业管理总架构

财务管理从来是企业管理的核心组成部分。不论是什么经济成份组建的企业，不论是从事何种行业的企业，除高度重视市场、重视技术创新、重视产品的CI形象、重视人力资源的开发利用外，还要高度重视企业财务管理。抓住财务管理这个纲，就会起到纲举目张的作用，带动整个企业的管理工作。只有把财务管理放在企业管理体系的中心位置上，才能正确组建企业经营决策型财务分析系统。

首先，要正确区分财务管理和会计管理，将财务管理突出出来并加以强化。财务管理和会计管理既紧密相关又有各自不同的职能。会计管理以精准为本，核算原则通行天下，工作流程规范一统，其原始单据的收集、整理、记录、登记和编表等都有一个法定模式。财务管理则不然，它目标明确但方法不拘一格，管理工作贯穿于整个企业生产经营活动的事前、事中和事后，其价值管理的观念要深入到企业各个职能部门，其运筹的立足点、管辖的深度和广度涉及到企业的全局，关系到企业长远的战略利益。所以说，财务管理虽然是从会计管理中分离出来的，但其战略意义比会计管理要深远得多，工作要求也高得多。明确了这一点，在企业管理体系的建设上要重点建设好财务管理部门，这是一项爬陡坡、上台阶，开创性很强的工作，要从指导思想、工作任务、专业人员、工作条件、制度规章、运行机制等方面作出优先安排，迅速改变我国许多企业财会不分、以会代财、财务管理落后的现状。

其次，要认识到财务管理不是简单地强调降低成本、费用和支出。成本管理是传统财务管理的重点之一，但那只是现代企业财务管理的一小部分。传统意义上的成本管理即为节约成本，减少支出，是直线式、加减式的成本思维，缺乏战略意识。降低成本能增加利润，但成本增加并不意味着利润一定减少。财务意义上的成本管理是成本效益管理，是要节约那些效率不高的成本，控制那些管理不善的费用，减少那些不必要的支出。而对那些能够给企业带来结构升级，提高产品质量、市场竞争力和经济效益的费用支出及那些虽然眼前增加了负担但从长远看能使企业持续经营和蓬勃发展的战略性费用支出，则必须给予保证。只有给财务管理以中心位置，其战略策划的功能才得以发挥。

再次，明确的财务管理中心地位不是要忽略和否定企业其他管理工作的作用。以财务管理为中心所强调的是财务管理的中心地位，而决不是忽略和否定企业其他管理工作的作用，而恰恰相反，是大大加强和提升了其他管理工作的作用。财务计划指标的完成，财务管理目标及至企业目标的实现仍然依赖企业各项具体管理工作的配套和生产管理、质量管理、技术管理等的有效配合。企业的其他管理工作和财务管理之间也是相互渗透的，财务管理的精准特征会有力促进其他管理部门的管理目标的量化，使管理质量得到提升。总之，离开了其他管理工作的协调配套，财务管理就成为空中楼阁：没有财务管理的调控，其他管理工作也是盲无目标。最后，财务管理是企业的全身运动，决不单单是财务部门的事。有人片面地认为，以财务管理为中心就是以财务部门为中心，这是狭隘的。财务管理的重要性、复杂性及其涉及范围的广泛性决定了它远不是仅靠一个部门的工作所能解决的。财务管理是一项需要全盘考虑，统一目标，协调一致的工作。以财务管理为中心，可引导企业的方方面面实现观念的转变，把企业价值最大化的观念落实到企业的每一个人、每个方面和环节。这需要各方面集思广益、群策群力，以实现企业价值最大化，创造更大财富。但是也应该看到，市场经济的发展将财务管理摆在企业管理的中心地位，无疑给企业财务部门带来了压力，财务部门要变压力为动力，加强学习，转变观念，做好企业战略决策的参谋。

2.实现财务管理工作目标和内容创新

现在，企业的经营环境正在发生不断的变化，例如全球化及日益激烈的竞争、新的组织机构及需求、知识经济还有信息技术及其对企业流程的影响等，而所有这些变革的力量正在推动着企业进行转型，企业的指向将更多地注重创造价值和降低成本。以往，许多企业的财务部门在很大程度上都还在采用“闭门造车„式的理财方式在一个狭小的视野里被动地进行财务管理。今天，他们在企业的重大决策过程中却起着先遣队的作用。企业财务管理部门正在变成由电脑控制的”雷达站“，对外监测着企业的经营环境，对内监控着企业的运营状况，并且发布信号和指令，为企业经营决策提供依据。企业将学会利用其在财务策划上的优势，作为商业竞争中的有利武器，财务主管们正在意识到，若想在战略上抢占先机，就必须学会如何将数据变为信息，再由信息转化为知识，最后再由知识变为经营决策，付诸行动。这是我国企业在新经济条件下遭遇的全新的挑战。面临新的挑战，要使财务部门充当企业”雷达站“这一角色，必须重构财务管理工作目标和内容。

在未来的几年里，财务部门要实现三个最重要的转变：由交易处理和相关财务报告处理、提高财务管理质量、建立灵活有效的财务系统，转变为提高信息系统的质量、管理财务和相关商业风险和机遇以及帮助营运单位进行商业计划、行为基础管理、会计、分析等工作，管辖范围扩大到企业内外的方方面面。据有关部门对200个跨国公司的调查反馈，可以看出现代一流企业内衡量财务工作的标准发生许多变化：

（1）财务工作的导向由单一的利润导向转变为价值、现金流量、利润三维导向。

（2）财务部门的主要工作量由处理交易向为企业提供预测转换。

（3）财务部门的职能由生财、聚财、用财等单一理财职能向理财、筹划、预测、决策的多功能方向转变。

（4）财务部门的工作方式方法由传统的报告驱动、法定程序、领导指示、上级文件向决策导向、协商、沟通、咨询转变。

（5）财务部门的工作特点将趋向前瞻、快捷、更讲求时效的方向发展，更重视信息和客户的满意程度。从上述变化中可以看到，我国企业财务分析系统的建设要满足新的市场竞争形势的要求，必须要根据市场竞争态势和企业的奋斗目标，以前瞻的姿态，迅速转变观念，全面调整和充实企业财务分析系统的工作重点和内容，实现工作目标和内容创新，主动积极、广泛深入地收集和分析企业内外的有关信息，为企业的经营决策提供及时、高效的服务。

当前企业财务分析系统的建设要确立两大重点：

（1）市场营销分析系统。传统体制下，企业以生产为本，企业运作状态和资源配置呈纺棰形，企业财务分析的重点是产品成本和寻求降低生产成本的办法。市场经济条件下，市场营销状况和新产品开发能力决定着企业的生存和发展，企业的运作状态和资源配置呈哑铃型，企业产品在市场上的遭际所形成的信息隐含着企业生存状态和决策的宝贵资源，必然成为企业财务分析的首选。在建设经营决策型财务信息系统中，要优先设立企业在市场营销方

面的监测系统和指标体系、工作手段、工作制度。

（2）新产品研发分析系统。这是一项全新的分析工作系统，是现代企业长出的一只触角。因为随着新的经济发展和买方市场形成，人们的需求越来越高，而且向多样化发展，对产品的要求不仅在使用功能方面提出更高要求，还要求在产品中能体现使用者的个性。这就迫使企业的产品品种多样化、产品复杂性日趋增强、产品生命周期日益缩短，具有较强新产品研发能力的企业在市场角逐中占有明显优势。企业财务的重大任务之一就是要为市场竞争服务，不仅在资金上对企业研发项目作出优先安排，更重要的是财务人员要深入新产品研发领域，发挥财务部门信息来源广泛，善于权衡比较的职能优势，使企业在新产品研发上处于强势。

3.狠抓组织落实

财务决策支持分析 第3篇

摘要：高校的财务信息化工作从会计电算化发展到现在的信息管理系统，趋势必将是财务决策支持系统，而数据仓库是决策支持系统的核心。该文根据高校的特点，设计了基于数据仓库技术的决策支持系统。系统通过在某高校的实际应用，取得了良好效果。

关键词：数据仓库 决策支持 数据分析 OLAP

中图分类号：TP311.52 文献标识码：A 文章编号：1673-8454（2009）11-0028-04

学校财务管理是高校事务管理的核心环节之一，是学校日常工作正常进行的保障。它和学校各级部门、各级人员都有密不可分的关系。随着时代的发展和改革的不断深入，高校财务管理日趋复杂化、多元化，管理者使用传统算法或依靠经验判断已不能满足财务管理的需求。强化财务管理，充分使用信息资源，提高决策的科学性是解决问题的关键，加强财务事前预算、事中控制、事后评估分析是科学决策的有效途径。

一、设计高校财务决策支持系统的必要性

随着高校财务信息化工作的不断发展，高校早已实现会计核算电算化，建立了内部局域网。发展步伐比较快的高校还自行开发或采购使用了其他一些业务管理系统，如工资管理系统、学生收费管理系统、国库集中支付系统、预算管理系统、非税业务系统等。对很多高校来讲，这些系统都是由不同的人来操作，以完成对各财务具体业务工作的处理，各系统功能相互独立，且运行在不同的网络上，无法实现相互之间的沟通和联系，更不能实现信息资源的高度共享，而在实际的业务流程中，往往对不同的财务子系统的信息共享存在着很大程度的需求。高校财务管理水平的提高应实现核算型向管理型的转变，管理也就是决策，目前高校财务决策的内容通常包括：（1）资金的筹集（财政性资金、科研收入、学费收入、其他收入、银行贷款等）；（2）资金的分配（预算安排、项目投资等）；（3）资金的使用（预算执行情况）；（4）资金的评价（使用效益分析、绩效评价指标分析、教学评估指标分析、财务危机风险分析等）。

可以看出，以上任何一项决策都难以根据现有的业务管理系统直接得出，财务工作要大幅度地提高效率，必须使用更有效的机制，即设计和开发一个决策支持系统。只有这样，才能实现对财务信息的充分利用，使之为管理层服务，起到辅助决策的作用。高校财务决策支持系统是以各业务处理子系统积累的历史数据为基础，根据领导对辅助决策信息的需求，以及财务分析自身发展的需要而设计的一个专用决策支持系统，它是会计核算管理系统的发展方向。由于学校财务本身的特点，导致市场上很少有成熟的财务决策软件适合学校财务决策的需要，因此，必须根据学校的具体情况，设计适合使用的财务决策支持系统。

二、设计基于数据仓库的高校财务决策支持系统的意义

数据仓库技术从一面世，就受到了学术界、企业界的重视，它在大型的计算机信息系统中得到了应用。数据仓库使数据库技术的应用范围从支持操作层面的联机事务处理，支持中间管理控制层面的管理信息系统，提高到了支持决策层面的决策支持系统，它为决策支持带来了一些新的方法和技术。

目前，数据仓库一词尚没有一个统一的定义，著名的数据仓库专家William H. Inmon在其著作《Building the Data Warehouse》一书中给予如下描述:数据仓库(Datawarehouse)是一个面向主题的(SubjectOriented)､集成的(Integrated)､相对稳定的(Non-Volatile)､反映历史变化(TimeVariant)的数据集合,用于支持管理决策。对于数据仓库的概念我们可以从两个层次予以理解。首先，数据仓库用于支持决策，面向分析型数据处理，它不同于企业现有的操作型数据库;其次，数据仓库是对多个异构的数据源有效集成，集成后按照主题进行重组，并包含历史数据，而且存放在数据仓库中的数据一般不再修改。[1]将数据仓库用于决策支持系统，主要有以下几个方面的作用：

（１）增强了DSS（决策支持系统）决策的客观性。ＤＳＳ中数据仓库的数据是面向分析组织的，比面向应用组织的传统数据库更加适合决策分析需求：数据仓库的数据类型丰富、数据容量大、保存时间长，为预测趋势、制定决策战略提供了充足的信息，使决策方案更具客观性。

（２）增强了决策支持系统的实用性。ＤＳＳ中的数据仓库集模型库、方法库、数据库为一体，以数据驱动运行模式代替传统ＤＳＳ的模型驱动模式，且实现了分析方法与数据结构相分离，使方法库及数据的扩充具有相对独立性。

（３）提高了数据查询、分析效率。数据仓库可通过提取器自动追加数据，以及通过数据视图生成器自动生成数据视图，能及时快速地准备好各层次数据，使查询瞬间完成，可大大提高数据获取效率。

（４）具有强大的数据分析工具。利用ＯＬＡＰ分析工具、数据挖掘工具及图形工具等，使决策者能从各角度分析数据，提供更全面、更丰富的战略性辅助信息及被忽略的重要因素。

（５）具有动态扩展性能。基于数据仓库的ＤＳＳ通过内在反馈机制，使用户需求逐渐明确，DSS系统结构日趋完善。

综上所述，高校的财务业务处理系统存在着操作平台不一致、数据格式不一致、自动化程度不一致、共享程度低、操作复杂、查询不便等问题。由于这些问题的存在，财务工作不能完全适应办公自动化、信息化的要求，难以提供及时、准确的财务统计信息供高层决策人员作出决策，阻碍了财务管理水平的进一步提高。为从根本上解决以上问题，必须建立同会计核算和财务管理相适应的一套新系统，该系统不但能集成财务部门所需要的会计信息和与其相关的信息，而且能从多角度对会计指标进行分析，并能根据需要进行决策，方便财务部门的管理和领导查询决策，提高财务管理水平。该系统也就是基于数据仓库的财务决策支持系统。具体到财务管理工作来讲，该系统的意义体现在以下方面：

（１）整合数据资源，方便师生和财务人员进行查询；

（２）进行有效会计分析，提高分析效率与准确率；

（３）方便计算生均培养成本；

（４）提高高校财务风险控制和财务预警水平；

（５）为绩效考核教学评估提供基础数据。

三、基于数据仓库的高校财务决策支持系统的总体设计

1.系统整体架构

高校财务决策支持系统首先是个决策支持系统，是为高校财务决策的制定提供支持的一个计算机系统，它具有所有决策支持系统的目标、功能、特征等，是决策支持系统在高校财务领域的应用。传统的电算化会计信息系统基本上局限于实现会计的反映与监督职能，缺乏对会计的预测和辅助决策支持功能，而高校财务决策支持系统是能够直接支持单位高层财务管理决策工作的系统，是为高校财务决策者提供问题分析、模型构造、决策过程模拟以及决策效果评价的决策支持环境。该系统整体框架如图1所示。

图1中主要有五部分：第一部分包括不同的数据来源；第二部分是数据抽取、转换和加载的过程，该过程完成从多个数据源抽取数据，并对数据进行转换、规约，然后将整理好的数据加载到数据仓库；第三部分是企业级数据仓库，为了更好地进行决策支持分析，数据仓库中的数据可进行二次抽取，加载到面向分析主题的数据集市；第四部分是联机分析处理和数据挖掘，实现对数据多维度、多层次的分析和对隐性知识的发掘；第五部分是门户系统，将分析结果内容进行组合，针对不同用户展现不同的定制内容。[2]

2.高校财务数据仓库的设计

数据仓库是决策支持系统的基础，数据仓库设计的好坏直接决定了决策支持系统的成功与否。在高校中，大部门（资金需求量大）、大项目、大资金往往是决策者关注的问题，同时针对高校财务是以预算为主的特点，提出以资金为核心的主题设计，确定数据仓库系统围绕部门、项目、资金、时间来展开分析。

（１）数据仓库总体结构如图２所示

数据仓库从现有多个业务处理系统（源数据）中获取数据，经过清洗、分类后，存储在数据仓库的内部数据库中，通过数据仓库的数据加载工具，向数据仓库提供数据信息。数据仓库获取数据以后，就进入数据仓库的应用阶段。根据具体要求获取不同维度的数据，分析维度数据的层次，建立事实表和维度表，实现数据仓库。

（２）数据仓库模型设计

在数据仓库体系结构设计之后，设计了资金、职工、学生三个主题，其中，以资金作为核心主题进行设计，通过对财务数据的分析，可以得到相应主题的分析结果，这些数据信息有助于作出决策。职工、学生主题是进行辅助分析决策的相关主题，这些主题也反映高校现行发展阶段中所关注的一些方面。[3] 根据各主题的需要，建立事实表和维度表，然后，从各数据源中抽取数据，集成到数据仓库中。为了将数据按内在的逻辑关系有序地放在维度表中，应当提供所描述对象的详细属性，因此事实表是数据仓库的核心。采用星型模型，事实表通过键将各维度表组织起来，共同满足用户的查询需求。对高校财务数据仓库事实表及维度表的设计如表1所示。

在完成数据仓库的模型设计后，建立数据仓库的物理结构，以事实表为核心，结合各维度表，实现对基本数据的存储和预处理，为多维数据分析处理奠定了基础。

3.联机分析处理（OLAP）

在数据仓库系统中，联机分析处理（On-Line Analytical Processing，OLAP）是重要的数据分析工具。OLAP的目标是满足决策支持或多维环境下特定的查询和报表需求，其技术核心是“维”这一概念，因此OLAP也可以说是多维数据分析工具的集合。OLAP分析主要通过对多维数据进行分析、切块、聚合、钻取、旋转等分析操作，以求剖析数据，使用户能够从多种维度、多个侧面、多种数据综合度查看数据，从而了解数据背后蕴涵的规律，以更好地辅助决策。

OLAP在财务数据仓库中的应用是多维数据分析，决策者可以从不同角度、不同层次、不同时段来查询和分析数据。例如，分析近三年来，全校预算资金收入支出变化情况；学校贷款规模变动情况；各部门人员经费、公用经费等支出情况；不同学院不同职级教职工收入（工资收入、科研经费、课酬等）增长情况；学生缴欠费比例分析等。对这些数据的分析结果，将有助决策者对下一年度的预算调整、经费控制、筹资分析、薪资调整等作出科学合理的决策安排。

4.系统实现

数据仓库的建立及OLAP完成了对数据的分析处理，如何将这些结果整理以便更好地展现给决策者。笔者借助目前较为流行的ASP.NET开发技术，采用基于B/S的三层模式（数据层、业务逻辑层和表示层）来实现整个系统。

在ASP.NET中三层结构的前端为Html、Aspx等，前端给中间层传递参数，并接受中间层的参数。中间层为.VB、 .CS等文件编译而成的.DLL控件，通过中间业务逻辑层实现程序逻辑与网页内容分离，实现数据库层的连接与操作。后端为数据库服务器。在本系统实施中，采用了微软全套的.NET开发环境，从而大大增加了系统运行的稳定性、可靠性、安全性及高效性。本系统的中间业务逻辑层采用了ASP.NET创建可重用组件技术，充分利用NET的类库，通过Visual Studio.Net环境将.CS件编译成.DLL文件。微软的.NET技术使用组件时不需要注册，从而大大简化了中间层的组织和管理，提高了系统的可伸缩性和可维护性。在开发三层结构的表示层时，采用了ASP.NET的Server端控件及用户自定义控件代替了以前的ASP脚本语言，使后台ASP程序可以直接访问前台窗体元素的属性，同时利用ASP.NET提供的“数据绑定”技术与数据源（比如数组、ＸＭＬ文件、数据库等）连接，实现数据的动态联接。

在数据访问上，一方面通过.NET框架中全新的数据访问技术ADO.NET访问Web数据库，提供对数据一致的、断开的访问模式。另一方面利用SQL Server2000及其存储过程的高效性和安全性，为在NS服务下运行的数据库的Web应用程序提供了高性能的数据存储服务。ADO.NET中的Dataset组件在内部采用XML来描述数据，可以容纳具有复杂关系的数据，并且不再依赖于数据库链路。另外，Dataset包含一个或多个DataTable对象的集合，不管数据来源于一个关系型的数据库，还是来源于一个XML文档，都可以用一个统一的编程模型来创建和使用它，从而提高了程序的交互性和可扩展性。同时，采用.NET提供应用程序与数据源的连接，实现对数据源中数据的检索和修改，从而实现数据库的跨平台访问。[4]

四、结束语

系统的整个框架是在数据仓库技术、联机分析技术和.NET技术的基础上形成的。将数据仓库技术应用于财务决支持系统，不仅具有传统的DSS功能，而且通过使用数据库的联机分析技术强化了DSS的智能功能。数据仓库技术作为信息化的解决方案，是信息技术在高校管理现代化实现过程中的有效手段和重要途径。

参考文献：

[1]李志刚,马刚.数据仓库与数据挖掘的原理及应用[M].北京：高等教育出版社,2008:6-11.

[2]陈俊,王崑声.基于数据仓库的决策支持系统的设计与实现[J].计算机工程与设计,2008,第29卷第20期:5281.

[3]赵宝华,阮文惠.高校财务数据仓库的设计与实现[J].计算机工程,2008,第34卷第17期:267-268.

财务决策支持分析 第4篇

本文结合企业财务审计需要, 提出一种财务审计及决策支持信息化系统, 介绍其组成和具体应用。希望能够引起人们对该问题重视, 能够为提高企业财务审计信息化水平, 促进财务审计工作效率提高提供指导与借鉴。

1 企业财务审计的现状分析

1.1 现状分析

随着信息技术的发展与进步, 信息技术不断被应用到企业财务审计领域, 以提高企业财务审计信息化水平, 同时这也是审计部门不断追求的目标。审计部门也先后实行了金审工程一、二期建设, 重点开发AO、OA、OLA三个应用系统。这三个系统各有自己的特点和优势, 对推动企业财务审计信息化进程具有重要意义, 其中OA基本实现财务审计管理信息化, AO和OLA推动财务审计执行信息化。

这些技术的应用在实际工作中发挥重要作用, 对推动审计顺利进行、提高企业财务审计信息化水平也具有重要意义, 受到审计部门普遍重视。

1.2 存在的缺陷

开展企业财务审计过程中, 会审讨论、审议决定等传统审计形式仍然得到广泛应用。但缺乏高效、便捷的信息化支撑工具, 不仅难以提高财务审计质量, 还影响财务审计工作效率提高。

具体来说, 目前企业财务审计存在的问题主要包括以下几个方面:会议讨论决策以书面纸质形式为主, 与OA、AO互通共享性差, 影响财务审计信息化水平提高。

会审决策的资料整理、利用、档案保存等程序繁琐, 操作不大方便, 不仅浪费纸张, 还影响财务审计效率提高。同时受到场地、环境等因素制约, 难以实现远程、移动环境下的会审决策[1]。并且财务审计过程中难以详尽记录会审意见, 不利于对相关信息查询, 加大审计风险, 也不利于对企业财务审计进行质量控制。

2 企业财务审计及决策支持信息化的意义

为应对企业财务审计存在的问题与不足, 促进工作水平提高, 结合信息技术发展和应用趋势, 开发财务审计及决策支持信息系统是十分必要的。

这样不仅可以提高审计决策的高效性, 促进财务审计决策在较短时间内完成, 提高其科学化和规范化水平。同时还能完善AO、OA、OLA三个应用系统的横向沟通功能和多极互动功能, 促进这三个系统更好运行和发挥作用。同时还可以弥补审计决策的信息化短板, 提高审计工作的信息化水平[2]。

实现OA、AO与财务审计及决策支持信息化相互联系、相互补充的结合体, 推动企业财务审计全面信息化进程, 也有利于提高金审工程的应用水平, 对企业财务审计顺利开展具有积极作用。

3 企业财务审计及决策支持信息化的结构及工作流程

3.1 架构设计

开发该系统过程中, 所应用的主要技术类型包括网络技术、计算机图形分层处理技术、文字智能识别技术、HDML媒体分享技术等, 系统支持跨平台操作应用, 具备图文混编、音频视频传输功能, 还能支持财务审计决策数字化。在整个财务审计信息化框架中, 会审及决策支持信息化系统是重要组成部分, 位于审计综合作业平台之上, 是审计执行、管理、决策三大应用系统之一。

该系统在财务审计项目实施的各关键环节中, 构建横向并联、互动沟通的集体在线会审决策信息化路径。与OA、AO等共同形成完整的审计应用支撑体系。就其子模块来说, 主要包括会审决策信息交换子系统、过程记录子系统、成果利用子系统、管理子系统。不同子系统发挥不同作用, 统一于整个系统之中, 促进系统功能的有效发挥。

3.2 系统组成

就其组成来看, 主要包括会审终端、交换机、主会议室投影、显示设备、专用局域网、其它系统软件等。不同组成部分有着不同功能, 为整个系统在会审决策中发挥作用创造良好条件。

系统与OA、AO共享数据中心服务器, 与OA、AO建立数据交换接口, 促进各系统数据信息平滑流转, 满足企业财务审计会审工作需要。在该系统支持之下, 工作人员可以同时在线参会, 也支持个人使用终端接入系统之中[3], 参与会审决策, 推动财务审计顺利完成。

3.3 工作流程

系统在日常运行中, 遵循相应的工作流程, 以促进系统正常运行和工作, 满足企业财务审计会审需要, 具体来说, 该系统业务流程如下。

3.3.1 提取文稿或证据资料

首先, 从OA、AO平台提取需要财务审计决策的文稿或证据材料, 在该系统支持下, 工作人员进行集体讨论会审, 然后形成正式的决策意见, 反馈到OA系统, 进入下一个工作流程, 或导入AO平台, 作为实施作业的执行依据。

其次, 在会审过程中, 为有效落实民主决策机制, OA各重要的流程节点增加前置控制环节[4], 对重要事项认定和重要文书签发, 应该进入系统进行集体讨论和会审之后, 由负责人在OA上确认签发。

3.3.2 会审决策准备

决策准备是十分重要的环节, 做好这项工作能推动企业财务审计顺利进行, 为提高会审决策水平创造便利。

(1) 会议建立。由会审负责人员登录系统, 建立标准化会议名称, 确定会议时间、会议议程、参会人员、会审事项决策人等。系统支持参会人员会审决策意见的汇总顺序、涂鸦批注使用的笔迹颜色, 支持的会议类型是多种多样的, 包括审计组业务会、科室复核会、法规审理会、审计项目审核会、工作讨论会议、工作决策会议等。在开展这类会议时, 可利用该系统的支持, 促进会审工作水平提高。

(2) 资料准备。通过个人工作平台从AO或OA导出并整理会议所需资料, 并上传到数据中心。系统还可以将各种资料传输并保存到数据中心, 供会议使用或查阅检索。会议之前与会人员可以下载资料, 为开展企业财务审计做好准备, 促进会审工作水平提高。

3.3.3 进行会审决策

准备工作完成之后进入正式会审决策阶段, 为推动会审顺利进行, 必须把握每个工作要点, 提高会审决策工作水平。

(1) 会议签到。参会人员经CA认证, 完成签到并进入会议, 系统能自动计算到会人数、缺席人数等, 同时在终端动态显示这些信息, 并对统计结果自动存档。

(2) 资料分发。系统自动为参会者分发资料, 与会者可利用U盘、移动硬盘等将个人资料导入个人资料区, 供与会者查阅或引用, 满足与会者在会审过程中对各类资料的需要。决策时, 与会者还可以进入数据中心, 调取相关数据和资料, 为讨论和决策提供参考。

(3) 发言讨论。采用HDML媒体分享技术, 将发言人的演示文稿与会场主屏幕同步, 与会者能自由浏览相应的资料, 并进行讨论和发言。系统的待审定文档包括电子文档和会审文稿阅评栏, 参会者可自主决定是否将涂鸦文档和会审决策意见上传到数据中心。上场前可以修改文档, 会审意见以最终上传的为准, 并且上传后不能修改[5]。另外, 系统还可以将发言人的意见作为会议最终决策, 由系统单独记录, 并在会议纪要中明确反映。

3.3.4 会审决策成果利用

会审完成后往往会形成会审决策成果, 为更好发挥对审计业务决策的指导作用, 应该采取有效措施, 做好决策成果的利用工作, 推动会审决策成果作用的充分发挥。

(1) 汇总保存会审决策意见。自动合并处理参会者回传的资料, 对资料进行汇总, 形成一个文件。没有发表意见的参会者, 系统记录为“未发表意见”, 修订模式回传资料也单独汇总, 并对文件进行保存。另外系统还要汇总会审决策意见, 形成会议纪要, 并对其进行整理, 进入OA审签和分发, 并与其它资料归入会议文件包。

(2) 使用会审决策资料。会审后负责人进入系统查阅和打印汇总后的会议纪要, 也可以在AO和OA平台上进行审定和修改完善, 回传至OA系统, 进入审核签发流程。会审资料打包归档保存至数据中心, 也可传输到OA或AO系统中进行保存[6]。授权人可采用模糊查询方法调阅会议文档, 满足实际工作需要。

(3) 数据挖掘利用。数据库存储会议文件时, 根据会议名称、参会人员、会议时间、会议层级、会议类型等进行智能提取和分类存储, 并为简单智能审计决策提供支持。以后需要使用会议数据时, 可以提取和使用, 满足查阅和搜索工作的需要。

4 企业财务审计及决策支持信息化的应用

4.1 具体应用

该系统灵活方便, 实际工作中应用能再现企业财务审计会审现场, 系统的整体识别和文字识别效果良好。同时还实现审计会审工作信息化, 可以将审计资料以电子化形式永久保存, 方便对资料的查阅和搜索。该系统还能直接反映发言者的意见和建议, 支持小组现场讨论模式和审计人员现场应用模式。并且具有网络安全、数据加密、身份认证技术的支持, 从而确保整个系统的安全运行。自2013年1月开始, 该系统被应用于财务审计工作。

4.2 应用效果

该系统应用取得良好效果, 不仅丰富企业财务审计工作内容, 还为审计决策提供必要的信息支持。同时也推动企业财务审计工作的公开与透明, 提高审计质量和审计工作的公信力, 节约成本, 促进财务审计效率提高。因此, 今后在开展审计工作中, 应该重视该系统应用。

5 结语

综上所述, 企业财务审计及决策支持信息化的应用满足实际工作需要, 在具体工作中推广和应用具有良好效果, 今后应该重视该系统应用。另外还要注重技术创新, 推动系统不断改进和完善, 如推动决策支持信息化技术升级, 推动其在互联网环境下普及和应用, 以促进系统功能不断改进和完善, 更好地满足实际工作需要, 全面提高企业财务审计水平。

参考文献

[1]中国内部审计协会.中国内部审计信息化发展报告[J].中国内部审计, 2014 (3) .

[2]杨玲玲, 徐阳.信息化提升企业审计的时效性[J].建筑, 2014 (11) .

[3]丛秋实, 黄作明, 张金城.协同国家审计的实现路径研究:基于云审计[J].当代财经, 2014 (10) .

[4]曾健, 毛军营, 刘勇.审计业务会审及决策支持信息化应用研究[J].审计研究, 2014 (1) .

[5]周德铭.国家审计信息化的系统定位、业务效能和发展展望[J].电子政务, 2013 (7) .

决策支持系统论文 第5篇

关键词：供应链;营销管理;决策

供应链是一种围绕企业核心过程的网链结构，其对企业的描述主要基于过程观，其所控制的过程不仅包含人才流、资金流，而且包含物流、信息流等，是一个贯穿原材料采购到产品最终送到用户手中各个环节的过程。由此可知，供应链包括了企业所有环节的全部功能。供应链管理则是供应链组织的一体化管理，是一种新的管理理念与模式，近年来国内外对其重视度日渐提高。供应链管理的目标主要在于促进企业服务水平的提高和总交易成本的降低，这也是现代企业面对信息时代冲击生存与发展的必然要求。为了能在市场竞争中赢得更好地发展，很多企业开始加强管理力度，在市场管理中逐渐引入供应链管理思想，通过对信息技术的运用，有效地整合企业内外各项资源并形成互动管理，从而推动从供应商到最终客户增值价值链的形成。

一、供应链营销管理与决策支持系统的组成构架

1.供应链市场调研系统。在企业决策支持系统中，供应链市场调研系统是其中重要组成部分。供应链市场调研系统除了可根据自身工具性对顾客的实际需求与潜在需求进行了解，而且可从营销管理者的相关设计方案如调研方法与样本选择方法等入手，收集、分析与整理企业经营的供应链原始数据，决策支持系统中所包含的两大模块，即调研数据分析处理与原始数据收集模块，便可实现对企业营销决策相关方面的分析，并向决策支持系统反馈分析处理后的结果，从而将有效的决策支持提供给企业的经营。

2.供应链市场营销情报系统。在企业决策支持系统中，供应链市场营销情报系统的目的主要是为了促进企业自身竞争水平的提升，最终目的则是为了促进企业经济效益的提升。该系统可帮助企业供应链营销管理者对其竞争对手的相关营销信息以及与供应商的相关营销信息进行收集、分析，使企业能够在市场竞争中保持优势。供应链市场营销情报系统根据工作内容的不同，又可分为两个模块：其一为情报收集模块，其二为情报分析处理模块。第一种模块主要从企业供应链营销外部数据源与内部数据源入手，对与企业市场营销相关的信息直接加以获取，这些信息中不仅包含供应商信息外，而且包含竞争者信息，同时包含相关产品市场环境信息等。第二种模块则主要通过对各种统计方法与计算模型的提供，从系统化与层次化上对系统所收集到的信息进行分析，使这些信息成为可靠情报，对产品市场营销水平产生决定作用。通过供应链市场营销情报系统的利用，企业供应链营销管理者可有效地分析自身所处行业的商业变化，根据相关情报对竞争对手的营销策略有更加深入地了解，将可靠的运行保障提供给企业生产和经营环节，促使企业竞争力提高与企业发展水平提高这些目标能够真正得以实现。

3.供应链市场营销管理系统。在企业决策支持系统中，供应链市场营销管理系统除了对经营中各种营销信息加以负责外，同时需要对相关风险事故的损失信息等加以负责。根据业务内容，该系统会对营销基础数据库中的有关数据实施分类，使其能够在营销数据库中得到统一集成，从而促进面向全局的数据视图的形成，不仅可将信息的查询服务提供给企业的相关决策，而且可将信息的统计、报告等服务提供给企业相关决策。

4.供应链风险评价系统。根据供应链市场调研系统与供应链市场营销情报系统对相关营销信息的收集，供应链风险评价系统可通过对风险识别与衡量手段的运用，分析企业营销活动中可能存在的风险因素，同时估测这些风险因素可能导致的损失，在风险评价上的有效作用使该系统成为企业决策支持系统中重要组成部分。站在客观的视角来看，企业不可能将营销决策的滞后性完全进行消除，但根据相关风险概率的分析，则可评估相关损失，从而使企业营销决策的有效性与实时性得到提高，提供稳定的内部保障给企业，促进企业利润最大化目标的实现。

二、企业供应链营销管理与决策支持系统结构

尽管数据仓库技术、联机分析处理和数据挖掘技术最初出现时属于三种独立的信息处理技术，但因为这三种技术在内在存在一定的联系和互补性，所以业界人士普遍将其作为综合结构共同应用于企业供应链营销管理与决策支持系统中。这种全新的决策系统技术构建，使信息的本质得以真正意义上被重新展示出来，这也表明信息系统的设计观念正在发生转变，已经不再是单纯的处理驱动，而是开始转向数据驱动，这种转变同时能够将更加有效的支持提供给复杂环境中的决策。在信息层次上，企业供应链营销管理与决策支持系统可以分为四个层次。对于营销管理决策支持系统来说，供应链管理环境不仅为其信息基础，而且可对系统的信息反馈加以接受，为整个供应链经营活动提供指导以保证其有序进行。事务性应用环境组成元素主要为供应链网络中所包含的一些事务性应用数据库，通过对所保存数据进行抽取、清洗、转换，重新组成对管理决策形成支持的数据结构,促进支持营销管理决策的数据仓库。事务性应用环境的支持对象还包括营销事务性管理活动，通过对事务性处理和决策分析进行分析，促进整个系统运行效率的提高。决策支持应用环境可将数据仓库、知识库系统等结合起来，对于复杂的营销管理问题通过这一结合能够做出决策分析。因该决策系统从性质上看属于辅助决策系统，很多决策分析过程都离不开用户的参与,人机交互环境给系统与用户提供了交互的界面，能够为系统运行的有效性提供更好保证。

三、供应链营销管理与决策支持系统各项支持功能的实现

1.制定供应链营销在价格战略。供应链营销管理与决策支持系统可以对综合评价分析法加以采用，通过人机交互的方式深入地分析企业市场竞争实力。该系统中情报分析系统和市场调研系统还可对相关数据信息加以提供，通过这些信息不仅可以具体地研究市场趋势、产品的生命周期，而且可以具体地研究产品的定位目标等，从而促进对企业发展最有利的市场营销价格的得出。该系统还可对层次分析法加以采用，在此基础上细分产品市场，通过分析行业市场中本企业所呈现出的竞争优劣势及机遇、威胁等，促进企业对最终目标市场进行确定。

2.分析和预测供应链营销市场。对供应链营销市场进行分析与预测，是决策系统的重要功能之一，不仅会对企业内部管理效率产生影响，而且影响着企业资源的优化整合，同时关系着企业对市场方向的把握，对企业自身发展也具有促进作用。根据系统中的数据挖掘技术，除了能够分析消费者的相关购买行为，同时可分析企业的竞争对手，从而将可靠的信息提供给企业作市场分析与预测，使企业能够更好地把握产品市场需求。该系统还可对市场需求的弹性模型进行建立，通过该种方法能够研究市场对产品的市场需求量，还能研究市场价格变化趋势，根据有关研究企业即可对产品及产品数量进行最优化地定价和确定。

3.供应链营销管理中产品价格与分销渠道决策。应链营销管理与决策支持系统中的产品价格与分销渠道决策，不仅与企业经济效益的实现有着直接关系，而且可较大程度地影响企业的整体竞争水平。首先，决策系统中的数据管理层，可对产品的市场需求进行分析，同时可对同类产品的市场价格进行分析，在此基础上企业内部不同产品即可实现不同的组合，对产品的定价方法与定价目标进行科学地确定。工具层中的系统模块，不仅可以合理地评价经销商档案，同时可合理地评价业绩维护，有利于企业分类管理经销商所提供的信息，从而促进企业内部资源优化与整合的实现。综上所述，企业供应链营销管理与决策支持系统能够帮助企业对产品营销策略进行分析，该系统还可通过对产品综合评价，帮助企业对更好的产品组合与开发决策进行确定，对企业营销计划和管理具有重要影响作用。新常态经济发展背景下，企业经济发展需要利用各种决策模式，统一优化与控制企业产品存储和分拨调运，促进企业供应链成本与服务水平平衡的实现，对企业供应链营销管理决策系统的建立也具有积极的影响作用。

参考文献：

[1]刘丹青.市场营销管理与决策支持系统的研究与实验[J].经济管理:文摘版,20xx(9):13-14.

房地产营销决策支持系统分析与设计 第6篇

[关键词] 房地产营销 营销决策 系统分析 系统设计

一、房地产营销现状分析

房地产营销是通过交易过程满足顾客对土地或房屋需求的一种综合性营销活动，也是把土地或房屋产品转换成先进的流通过程。房地产营销通过专业人员的服务，不仅可以帮助客户选到理想的房地产商品，也可以使企业迅速收回投资，增强市场竞争能力，提高经济效益。它的目标和核心是通过既定的程序以及随机的技巧，使房地产交易迅速达成，是沟通和连接房地产开发、房地产流通以及房地产消费和使用的重要手段。

二、房地产营销决策支持系统设计思路与框架

1.系统设计思路

决策是一个建立在大量信息基础上的推理过程，信息是决策的依据，决策的正确性很大程度上取决于信息的完整性，还需要市场供求、价格、客户个性化需求等信息的支持，常规决策手段难以胜任，需要采用新的决策技术。房地产营销决策体系是一个复杂的体系，因此需把整个体系分解成为多个子体系，并利用原型法的思想先分别建立各个子体系，然后建立一个完整的房地产营销决策支持体系。

2.数据库设计

根据营销决策模型，从数据库分析处理大量数据，该系统分为基础网络、数据采集、数据仓库、多维数据库、知识库的组合和应用系统等几部分。它们之间相互作用，构成一个层次分明的信息分析环境。数据仓库管理系统完成数据仓库的建立数据仓库中数据的综合、提取等各种操作，负责整个系统的运转。数据挖掘用于完成决策问题中的各种查询、数据分析和数据开采。人机交互界面则通过自然语言处理和语义查询在决策者和系统之间提供相互联系的渠道。 决策者发出命令后，数据挖掘工具利用数据仓库、知识库共同完成数据挖掘过程。通过数据挖掘工具触发数据仓库管理系统，从数据仓库中获取与任务相关的数据，生成辅助模式和关系。将数据仓库和相应的数据分析工具结合起来的房地产营销决策支持系统体系结构，用数据仓库存储和组织数据，为用户的数据访问提供统一的全局数据视图；用联机分析处理工具构建面向分析的多维数据模型，用多维分析方法进行比较、使决策分析活动从方法驱动变为数据驱动，实现分析方法与数据结构的分离；用数据挖掘技术实现知识的自动发现，为决策提供全局性的知识。数据仓库为数据分析和数据挖掘提供了数据基础，数据挖掘中发现的知识可以直接用于指导数据分析处理，而数据分析得出的新知识也可以立即补充到系统中。决策系统的分析需求是不断变化的、事先难以预测的，采用这种新型结构，可使房地产营销决策支持系统能够真正成为灵活实用的系统。

3.系统设计规划

房地产营销决策支持体系的各个构件与企业的各种管理信息系统共同位于企业内部网络中，数据仓库系统定期从各种管理信息系统和外部数据源中抽取数据，按事先设定好的规则进行筛选、重构等加工处理，然后把处理完毕的数据加载到数据仓库内，数据仓库维护人员和网络维护人员负责仓库和网络的维护工作，使其正常运作。信息分析人员（也可是高层决策者）完成对数据仓库的负责查询，完成营销战略、策略组合分析时所需模型的构造与连接，并进行数据挖掘分析和OLAP分析等工作。信息分析员在数据仓库中无法获得所需数据时，又与数据仓库技术人员沟通合作，调整数据仓库的局部内容、数据抽取规则，来满足各种数据分析的需要。

三、房地产营销决策支持系统的前景

该系统具有以下优点：将数据挖掘与决策支持两大功能分开，既保证数据挖掘功能强大，又方便决策者使用；决策者既不需要对决策体系有深刻的了解，也不需要学习统计、关联、OLAP等数据挖掘知识；系统由具有丰富经验、并对决策支持体系有较深刻理解的专业人员负责数据挖掘和知识发布的工作，因而使数据挖掘的优势得以保障和发挥；具有强大、及时的数据管理功能；数据仓库中集中了更多的数据，便于决策者从大量数据中提取决策的辅助决策数据和信息。在实践中应注意以下几点：决策者与数据挖掘人员之间的协调；如何向高层决策者提供易于理解又能充分满足他们需求的多种知识表达方法。

目前，商品房逐渐趋于供大于求，甚至大量积压，房地产行业竞争激烈，开发资金严重短缺，已成为摆在开发商面前的难题。企业要生存、发展，解决这一系列问题的办法途径很多，其中非常重要的一条就是实施现代营销决策，包括新型的营销观念、优质的营销产品、和灵活的营销手段。房地产营销决策支持系统可以提高营销决策的质量和及时性，构建房地产营销创新体系，建立自己独特的营销策划理念。房地产营销决策支持方法必须动态发展，紧紧跟上客户需求与信息扩张的速度，为未来企业的发展提供更有效的辅助决策手段。

参考文献：

[1]符启勋:房地产隐性营销策略初探[J].现代财经,2002

[2]杜宇:论房地产营销策略[J].中国科技信息,2006年第4期

[3]杜伟:房地产营销组合的创新[J].中国房地产金融,2000

智能财务管理决策支持系统探析 第7篇

决策支持系统 (Decision Support System, DSS) 是以

本期应交所得税和所得税费用计算如下:

本期应交所得税= (2 000+500) 33%=825 (万元) ;

本期所得税费用=2 00033%=660 (万元) 。

会计分录:

借:所得税6 600 000

贷:应交税金应交所得税8 250 000

在上例中, 按照应付税款法计算的本期所得税费用为825万元, 按照纳税影响会计法计算的所得税费用为660万元, 两种计算方法对本期所得税费用的影响金额为165万元, 即为时间性差异对未来所得税的影响金额。同样, 两种方法对净利润的影响也是165万元。对于上市公司而言, 其净利润直接影响该公司的每股收益, 而每股收益对于计算该公司的市盈率, 进而评价该公司获利能力都有重大意义。因此, 采用纳税影响会计法对所得税进行核算更为准确。

三、因提取减值准备而产生的时间性差异对未来所得税的影响金额, 可按一定方法进行摊销处理

时间性差异发生于某一会计期间, 但在以后一期或若干期内能够转回。按税法规定, 除坏账准备以外的7项减值准备在提取时形成时间差异, 在实际发生时可据实税前扣除, 即在实际发生时转回。企业在资产减值实际发生时, 先冲抵资产减值科目, 期末再根据分析计算提取或冲销相应的资产减值准备。而应交所得税的计算需在会计利润的基础上, 减去或者加上提取的或冲销的减值准备, 再加上实际发生的资产减值, 最后乘上所得税率, 计算起来比较麻烦。因此, 笔者认为可根据各项资产的特点分别处理。

对于提取的存货跌价准备、短期投资跌价准备, 其备管理科学、计算机科学、行为科学和控制论为基础, 以计算机技术、人工智能技术、经济数学方法和信息技术为手段, 主要解决面向半结构化的决策问题, 帮助决策者根据自己的经验和知识选择一个满意的方案, 从而做出正确的决策。财务管理采用DSS是因为其业务的结构化程度较高, 即使是管理层或战略层的决策, 其决策过程也比较规范, 这是长期以来财务管理决策实践的结果, 开发智能财务管

抵项目分别为存货和短期投资, 属流动资产项目, 其流动性较强, 处置较为频繁, 提取后实际发生减值期间较短, 可以和坏账准备的税务处理一样, 按提取额在税前扣除, 不作为纳税调整项目, 不通过递延税款科目核算。这样, 既简化了核算, 也能保证税款及时收缴入库。

对于长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等5项资产减值准备, 因其备抵项目均为长期资产, 不经常发生处置, 所以时间性差异对所得税影响的转回期间较长, 可以根据每项资产的特点, 对递延税款按一定年限进行摊销。这样做与实际发生减值时再抵减税款相比, 更符合权责发生制原则, 既保证了税款及时收缴入库, 又能使税款的缴纳比较均衡, 所得税费用的计算更合理。

四、在对资产首次提取减值准备时, 允许按提取额的一定比例抵减税额

由于各种减值准备的提取难度较大, 需要运用很多估算、分析和比较, 因此, 人为因素较多。同时, 按现行制度规定, 提取减值准备减少会计利润, 但不得减少应纳税所得额, 因此, 企业很容易采取种种手段, 减少提取减值准备。就长期意义上讲, 首次提取减值准备, 并允许抵免部分税款不会减少税收收入, 但却可以保证纳税企业对减值准备提取的合理性, 提高会计信息质量, 使企业获得纳税延缓的时间, 有利于竞争优势强化和财富的增大, 最终也有利于政府税收收入的增加。另外, 减值准备首次提取额较大, 而以后各期将保持一个较为稳定的数额, 因此, 首次提取允许减免一定税额有利于企业的提取减值准备。

理DSS已成为一个重要的发展方向。

1 智能财务管理决策支持系统的开发目标

决策按其性质可分为:结构化决策、半结构化决策和非结构化决策等3类。结构化决策是指对某一决策过程的环境及规则, 能用确定的模型或语言描述, 以适当的算法产生决策方案;非结构化决策是指以前从未出现过, 或其决策过程过于复杂以致毫无规律可循, 用常规的数学方法难以描述或解决, 必须借助人工智能技术;半结构化决策介于结构化决策和非结构化决策之间, 对于这类决策可以建立适当的算法产生决策方案。

智能财务管理DSS主要解决非结构化和半结构化决策问题, 它由数据库、模型库、方法库和知识库4个基本部分构成, 其中数据库提供会计数据, 来源于会计核算系统;模型库存放管理模型, 如预测模型、筹资模型等;方法库存放常用的计算方法, 如量本利分析方法、各种成本计算方法等;知识库存放日常会计核算知识, 包括有关定义、规则等。智能财务管理DSS提供的辅助决策支持应包括:

(1) 能以友好的人机接口方式提供决策所需的各种重要数据, 能对财务管理工作提供实时的监督预警, 避免造成大的损失。提供对重要数据的中短期的预测和敏感性分析, 能够对某些业务提供综合评价, 并可以给出建议和规划, 能够提供一些实用的分析工具。

(2) 系统可以辅助决策者建立有关模型, 制订不同的方案, 以自动或交互的方式对各个方案进行定量、定时的分析和评价, 预测各种方案可能产生的后果, 辅助决策人员正确选用方案, 并可以跟踪决策方案, 及时取得反馈信息, 辅助决策人员适时调整方案, 使决策更加科学, 更加符合实际。

(3) 通过对财务管理专家管理经验的学习, 获得知识, 并能将知识方便地录入知识库。利用知识库的知识, 能对某些复杂的、非结构化的问题进行有效的处理, 提出有启发性的建议。能提供高层人士所需的办公自动化功能, 如数据传送、邮件传递、日历、计算器等, 并在此基础上, 形成一个群DSS的雏形, 为日后智能DSS向支持决策中心进化打下基础。

2 智能财务管理决策支持系统的研制方法与开发环境

2.1 开发方法

由于智能财务管理DSS面临的不全是结构化的任务, 而大部分情况是半结构化和非结构化的任务, 难以准确识别决策过程的各个方面, 因此, 分析设计随决策过程的需要而异, 在研制过程中很难确定一个系统框架。又由于半结构化和非结构化过程中, 包含了许多难以用简单的逻辑定义来形式化描述的内容, 很大程度上用经验才能作出判断, 因此, DSS研制的主要任务是能组成不断变化的模型框架, 并允许迅速修改和发展模型。DSS的这些特点使得快速原型法成为开发过程中的主要方法。快速原型法需要将决策人员及维护人员尽早纳入系统, 以人机交互作为手段, 让决策者一边使用, 一边提出新的要求, 使原型系统逐渐成为决策者满意的系统。

2.2 开发环境

在选择智能DSS的软硬件开发环境时应着重考虑以下因素:

(1) 系统所选的软硬件平台必须与现有的计算机应用状况紧密联系, 能够方便、有效地使用现有计算机应用的资源。

(2) 系统所选用的技术应该是成熟而先进的, 并且应该是国际上的主流技术。充分利用现成的工具和技术, 做到起点高和规模优化。

(3) 系统采用的技术应该符合智能DSS的特点, 比如人机界面友好, 支持快速原型法, 有迅速适应各种变化的能力, 对数据、模型、知识、方法集成具有较强的能力等。

3 智能财务管理决策支持系统的总体结构

3.1 服务器部分

服务器部分实际上是整个系统的一个数据仓库, 它负责整个系统所需数据的录入、采集、存储和传输, 也是整个系统的交通枢纽, 负责服务器与工作站、工作站与工作站、服务器与外部网络的通信传输。虽然计算机已得到广泛的应用, 但财务管理DSS应提供多种数据获取方式:

(1) 手动输入。系统的数据录入人员 (服务器用户) 可以通过服务器终端输入数据。若每个数据库数据的录入都要有一段程序来控制, 那么不仅代码量大, 而且不易修改。系统根据将控制抽象为数据的观点, 把输入逻辑和输入内容分离。可以为每一次输入预先编写一个输入控制文件。在录入数据时, 用输入控制程序依据输入控制文件, 动态地控制数据输入。当输入格式或控制需要改变时, 只需改变输入控制文件。

(2) 移动存储设备采集。采集数据的方法是:系统预先定义好DOS内部数据库与外部数据库的关系 (包括字段对应、字段变换等) , 在采集数据前系统根据内外数据库的对应关系, 制作一种相关的采集存储设备, 内含数据采集控制程序和采集控制文件, 然后在其他职能部门的MIS机器上, 运行移动存储设备中的控制程序, 就可以采集这个MIS中的数据, 之后, 移动存储设备中的数据可以直接送入数据库中。

(3) 网络传输。联网是财务管理计算机应用的必然趋势, 服务器中存储了大量的数据, 如结算和统计资料等。数据通过服务器和工作站的通信接口传递。虽然服务器和工作站中都有数据库, 但工作站中的数据只是服务器中数据的一个子集。原则上, 工作站中数据库只保存最重要的和最新的数据, 并且随时更新。当然, 工作站随时可以向服务器申请数据。这样做的好处是不必要求实时传送所有的数据, 从而大大减轻了网络的负担。另外, 由于数据和应用分离, 使智能DSS可以比较简单地转变为单机结构。服务器也是整个系统的邮件传递中心, 这种传递是双向的。这样就使智能DSS成为一个简单的小型办公文件传输环境。

3.2 工作站部分

工作站部分是系统的主要组成部分, 供决策者使用, 它以服务器传递的数据为基础, 以中文图形窗口为界面, 以模型和知识为核心和驱动, 提供信息咨询和决策支持服务。从工作站软件的内部机制来看, 它分为:

(1) 数据库和数据库管理系统。数据库中存储了从服务器的综合数据库中得到的有关辅助决策的各类数据, 数据根据需要实时更新。

基于Excel的固定资产项目投资决策分析模型

李闻一, 穆涌

(武汉科技学院会计学院, 武汉430077)

要]固定资产的投资作为企业的一项重要投资活动, 事关企业的获利能力和内在价值, 具有较大的风险。如何更快更好地进行固定资产投资并有效决策是企业高层管理者非常关心的问题。本文以单项投资项目、完整工业项目和更新改造投资项目 (一般为10年左右) 为例, 利用Excel和VBA函数来建立一套完整的固定资产项目投资决策分析模型, 以期为企业的高层管理者在进行固定资产项目投资决策时提供参考性建议。

[关键词]项目投资;项目决策;Excel模型

[中图分类号]F232;F274[文献标识码]A

一、单项投资项目决策模型

(一) Sheet 2:单项投资项目决策模型 (输入区) 的设计 (建设期为1年)

1) 如图1所示, 采用组合框对固定资产的折旧方法进行控制, 并为组合框指定相应的数据源:直线法, 年数总和

[收稿日期]2008-01-05

(2) 模型库和模型库管理系统。模型库中的模型存储了决策中常用的各种模型, 如资金运用模型、最佳资产负债规划模型、盈利敏感性分析模型等。模型库管理系统对模型的管理通过模型字典来完成。模型字典定义和存放了所有模型的描述和控制信息。

(3) 方法库和方法库管理系统。方法库中存放了一些常用的辅助决策方法, 如检验推算公式及时间序列、一元回归、多元回归、非线性回归等方法。方法库管理系统对方法的管理, 通过类似模型字典的方法字典来完成。方法是用C语言编写动态链接库 (DLL) 。

(4) 知识库和知识库管理系统。知识库和知识库管理系统是智能财务管理DSS区别于一般DSS的重要特征。知识的描述是多种多样的, 本系统采用改进的产生式规则和框架两种表示方式, 其中, 产生式规则偏重于因果关系的推理, 框架偏重于结论的规整化。知识管理系统包括知识综合编辑环境和推理机。知识综合编辑环境协助系统维护人员和决策人员录入领域知识、进行一致性校验和实现对文本知识的编译。在实际运行中, 用知识推理机对编译后的知识进行推理。

(5) 邮箱和邮件管理系统。邮箱和邮件管理系统是智能财务管理DSS形成高层公文传递环境的一个基础, 也是系统向决策支持中心进化的一个起点。系统将内部各子系统协调、综合, 形成决策者使用的接口, 为决策者提供各种信息咨询和决策服务, 包括: (1) 营运资金实时检测。及时提供日常营运资金的重要数据, 监测资金营运中出现的存款大起大落、联行资金被大量占用、备复率不足等各种异常情[文章编号]1673-0194 (2008) 12-0052-06

法, 双倍余额递减法。该组合框的最大项数为3, 其中直线法:1, 年数总和法:2, 双倍余额递减法:3, 其数据连接单元格为:Sheet 1.B10。各年的营业利润和借款利息的控制分别选定对应的工作表名称并执行“视图”→“工具栏”→“窗体”, 用相应的按钮来控制。

2) 按钮单项投资项目决策模型 (输出区) 的设计:

Sheets ("单项投资项目决策模型 (输入区) ") .Select

况, 并能提出预警。 (2) 最佳资产负债管理。实现资产负债管理, 是强化自我约束机制的重要保证, 对于提高资产的盈利性、安全性和流动性具有重要意义。最佳资产负债管理对当前的经营状况进行分析, 指出其中的问题, 提出警告和建议, 并依据决策者的不同经营作风, 用线性规划得到最佳资产负债结构。 (3) 盈利分析与评价。通过深入分析收入和成本的规模和结构, 指出当前的经营业绩。对未来的盈利进行敏感性分析, 并用一套指标对整个工作进行衡量, 得到对当前工作的评价和建议。 (4) 系统服务。为决策者提供一些服务, 如密码设置、正文编辑器、邮件接收与传递、计算器、日历

4 结束语

DSS的实用性给社会和企业带来了巨大的社会效益和经济效益, 并不同程度地改善了决策者和信息工作人员的素质和行为, 改善了决策者和管理人员的思维方式和工作方式。DSS充分体现了现代管理技术与方法的综合集成与运用。随着信息技术与现代管理思想的进一步发展, 智能财务管理DSS将在吸收新的管理思想的基础上不断创新, 将是一个集管理、技术于一身的现代管理支持系统。

参考文献

[1]陈文伟.决策支持系统教程[M].北京:清华大学出版社, 2005:264-313.

智能财务决策支持系统的应用研究 第8篇

所谓数据挖掘技术,即从各种各样的数据里找到那些不容易发现且很有用的资源。所谓人工智能技术,即为通过分析研究人员使用的相关基础、分析问题的方式、解决问题的水平,从而对其做一定的仿真。应用这种技术,可以帮助分析财务、完善会计信息系统、进行财务智能化管理,更可以设计出用于分析财务管理与经营知识数据的智能系统,从原来的核算型变为如今的经营决策型,给予决策者和管理者更多的支持。

就目前社会实际而言,财务管理有了很大的变化,原来的会计信息基础是比较局限的,无论对于财务分析,还是对于核算型的会计,还是从有效性等方面均无法达到管理人员对繁杂问题的分析和决策的要求。由于人工智能的产生、推进,以及相关技术的形成,都为人类处理相关的问题提供良好的方法,同时促进当今社会会计系统的改革,从原来的核算型变成信息与网络化,最终实现智能化。

中国在这方面的进步也是有目共睹的,通过金蝶和用友生产了Brio、海博龙等商业型的智能软件,上海博科生产的博科财务智能仓。但是,国内的财务决策支持系统,其种类非常少,比如用友生产的网络ERP-U8管理软件,可以帮助管理财务、决策供应链管理,从而满足了财务监控对一体化管理的期望,但这些软件或者系统只对财务决策支持的少许部分有作用,而欠缺的主要是如何将专家的经验加入到系统里,从而完成处理公司的相关决策和管理。

企业的信息化建设一直都为珀莱莎集团所重视。经过十多年的不懈努力,该集团已经将企业管理当中从产品设计和制造、内部协同合作到协调商务供应链管理等工作都已实现了完全的信息化管理。公司的系统当中很多生产运营的环节都实现了系统集成与数据的共享。系统能根据工作人员的岗位对其分别授权,这样公司管理人员和职员就能够很便捷的得到其工作时所需的公司生产与经营等信息或数据,并且还能让财务人员掌握实时前端业务的情况,管理层可以获得公司的实时经营数据。但随着集团的发展,目前该系统存在有几个亟待解决的问题:

1、需搭建一个使各家子公司也能够统一起来的数据管理平台,来解决目前集团下属的多家子公司的财务和业务数据管理比较分散的问题。

2、需使用数据处理技术,来取代过去财务人员在繁杂的数据当中对数据进行查询、报表的处理,以提升工作的效率与准确度。

3、需对企业的经营数据进行挖掘和综合分析,以便于可以从中获得有实际价值的数据关联并生成分析报告,协助企业管理人员做出决策。

4、需要从过去的财务及业务数据出发并对其进行分析和归纳然后生成预测模型,能够在今后的经营过程中针对同类问题的发展趋向进行预测。

综上,新系统需提供数据接口,以便于各类数据可以在统一的数据库中进行存储,能对数据进行挖掘、转换、清洗和分析,并且可以构建起统一的集团数据仓库。与此同时,建立起优良的人机交互功能,并将模型库与专家库结合在一起以达到能对财务及业务管理的预测、事物进行中的把控与事物完成后的分析于一身的智能财务决策支持系统。

以投资决策子系统作为案例,研究珀莱莎集团的智能财务决策支持系统当中所应用的数据挖掘技术。

1、给系统设定的目标

设定投资决策子系统的目标、珀莱莎集团的战略目标以及大系统的目标必须保持一致。其本系统的具体目标有:

(1)根据企业历年投资的数据制定出本年度的投资计划,朝着企业设定的目标发展。

(2)协助珀莱莎集团的管理人员解决企业在管理决策过程中所遇到的结构化、半结构化以及非结构化的决策问题。

(3)对生产投资方案进行管理。

(4)首先对拟定好的投资方案进行专项评价,然后通过系统实现最终的综合评判,最后择选出综合评判最佳的方案。

(5)可以对珀莱莎集团中各个阶层管理层的决策进行支持,比如对于基层就是控制器作业。

2、功能需求分析

为实现上述所设定的目前,且可以满足珀莱莎集团对于智能财务在投资预测过程当中得以实现的要求,通过分析之后得出系统需要具备以下功能:

(1)财务分析:通过集团数据仓库中的数据进行企业财务情况的分析。

(2)拟定投资计划:充分分析企业财务的前提下,并将企业外部环境、投资机会以及过去的一些数据等状况结合后,拟定一套科学的投资计划。

(3)对投资项目进行管理:管理投资项目的状况,包含有管理项目的基础信息、添加或修改、删除投资参数等信息。

(4)评价项目指标:评价和项目相关的指标是否可行,主要包括净现值、收益率、投资回收期等。此外还包含对盈亏平衡和敏感性分析这两个风险指标进行评价。

(5)综合评价项目:对选定的备选方案进行对比,然后选取差异性方案。

(6)分析项目风险:能够分析并评估将要投资项目的风险,以达到减小风险,提升投资收益的目标。

从珀莱莎集团的实际应用情况出发,建立该集团的智能财务决策支持系统的总体设计和系统功能模块设计数据模型。

本系统所采用的技术是数据仓库与数据挖掘,运用关系型数据库来对数据进行存储,这样有助于提升系统对大数据量管理的拓展能力。应用数学模型与数据挖掘技术,来深度挖掘企业所收集的各类数据,然后对其进行分析,最后生成统计趋向分析与预测报告。另外系统还建立了多种类型的挖掘模型,它们可以对存储在数据仓库中的数据进行自动分析,找到数据之间的潜在联系,并挖掘出对预测与决策行为起着重大作用的模式,进而构建出全新的业务模型,协助决策人员制定出具有指向性的市场策略,最后做出科学的决策。

系统的主体结构有三个,第一是决策支持系统基础,即模型库和数据库系统,其作用就是给予定量分析的辅助信息;第二是数据仓库和OLAP,是在数据仓库中提取出来并能将数据的本质信息反映出来的;第三是专家系统和数据挖掘,这一结构就是把挖掘出的结果存储至专家系统知识库,然后再经过知识推理来进行协助决策。

按照上述对珀莱莎集团的调查研究以及企业的需求分析,对决策支持系统的主要模块的设计如下图所示:

从图中能够看出,智能财务决策支持系统可由财务分析系统、财务计划与控制系统以及财务预测与决策系统这三个子系统以及它们各自的分支功能模块所组成。

随着这些年以来软件开发技术的不断发展进步,尤其是在于面向对象领域产生很多新思想、设计模式以及技术手段。而软件开发技术的不断发展给智能决策支持系统的研发基于技术支持和保障,更进一步的提升了软件的可维护性和拓展性。

珀莱莎集团进行投资分析以及综合分析均能够利用智能财务系统完成,从而能帮助企业择选出将要进行的投资项目,让公司的风险分析能力得以提升并将公司的投资进一步优化,提升企业的投资回报和经济效益。

当前,智能财务决策支持系统还处于一个发展期,还有较大的上升空间,实际运用在企业当中的案例不多,某些企业的信息化进程已经处于行业的领先地位,但是在智能决策者方面的应用依旧只是在起步阶段,因而研究智能财务决策支持系统是一个具有实际应用价值的。

在本研究的基础之上,往后还能够在以下方面进行研究:在智能财务决策支持系统中在有机的把人工智能技术以及机器学习等技术融合进去,这样便能进一步提升智能财务系统的决策数据分析能力,让系统更加智能。比如重点研究怎么样把遗传算法与神经网络等科研成果运用至软件开发当中,利用越来越多的机器学习替代人类大脑的知识储备,从而让整个决策过程更加智能、有效、准确。

参考文献

[1]柯明,刘春梅.信息化使财务管理智能转变成为可能性[J],会计信息化,2011

[2]陈学中.企业财务决策支持系统的研制[J].微型电脑应用,2012

[3]高岩,吴顺丽等.基于数据仓库与数据挖掘的会计决策支持系统研究[J].河南科技,2011

财务决策支持分析 第9篇

1企业对智能财务体系的意识

现代化信息技术是企业在构建智能财务决策体系的有力支撑,也是重要的体系基础。中小企业在构建财务决策体系的过程中,利用计算机、管理学等相关的科学技术知识,来构建中小企业中财务智能决策体系。在我国中小企业财务决策体系中,有效的现代信息技术运用到企业的智能财务决策体系中, 这也是时代发展下的重要产物。在传统的财务决策体系中,利用财务中的报表对会计中信息进行研究和分析,但是随着我国的经济的不断发展,传统的财务决策体系已经不能满足企业在这个时代的发展。在智能的财务体系中,利用智能会计中数据库体、数据挖掘技术、人工智能分析技术等,对会计信息进行分析和研究,以此作为构架智能财务决策重要手段,这样可以有利于企业决策管理部门在对经济战略和投资的过程中,提供了重要的依据,也有效地促进了我国中小企业的经济发展,推动了我国社会主义市场经济的发展。

在我国中小企业构建智能财务决策的过程中,应该遵循一定的特征,合理、科学的构建企业智能财务决策体系。第一,企业智能财务会计体系中,具有一定的通用性,这样有利于企业在更多的领域中发展,为人们提供更多、更好的服务,也为企业提供的更多的经济效益。第二,智能财务决策体系在分析和研究的过程中,可以让企业的管理决策人员参与财务决策中,使企业的光临决策人员可以及时地了解财务在决策中的实际情况,使智能财务决策体系具有一定的透明化。同时也有力与提高相关工作人员的专业能力。第三,能够有效地将现代化信息技术运用到企业财务决策体系中,对构建智能财务体系提供了重要的技术支持。

2企业智能财务决策的构建

2.1企业智能决策构建中的原则

在企业构建智能财务决策系统的过程中,应当遵循以下几个原则:

第一,应当以优化为主,要保留传统的财务决策系统,在基础的结构上进行优化,取其精华,去其糟粕。

第二,要使企业中的管理人员参与到财务决策中,并且要支持企业中的管理阶层的各项决定。例如:在企业中最高层的管理阶层,利用筹资、投资、利润等手段,进行企业中管理的宏观调控。同时在中层管理阶层需要进行资金成本、生产、和利润等各个方面的调控,针对中层管理中出现的问题,做出良好的财务解决方案。另外,在基础生产、人员等调控,也是企业在构建智能财务决策问题。

第三,在企业构建智能财务决策的过程中,应当建立企业和用户两者之间的良好沟通的平台,利用现代化信息技术,将数据上传等功能简化。

2.2企业智能财务体系构建的模式

智能财务体系是企业会计体系中一种新型的财务决策技术,利用现代化计算机技术,简化传统的财务决策体系向智能化转变,这样可以给企业在进行经济投资的过程中,提供了重要的会计信息依据,为企业创造了重要的经济价值,推动了经济的发展。下面对企业构建智能财务系统模式进行了简单的分析:

第一,财务分析。在构建企业智能财务决策的过程中,要对企业中财务的实际情况进行具体的分析和研究,分析财务决策在会计体系、企业管理中的功能,以此为企业提供了重要的会计信息,为企业的发展创造了最大的经济利益。例如:企业中资金成本控制分析、企业中流动资金的分析、企业中基本费用的分析、企业的利润分析。

第二,财务的调控。企业能够有效地利用智能财务决策对会计的信息进行准确的分析,这样可以有效的对企业中的经济利润进行一定程度上的调控。

第三,财务决策。智能财务决策对企业中的会计信息进行仔细的研究和分析,能够有效地帮助企业中的管理阶层进行投资、筹资、成本的控制等一系列的决策,以此提高了企业中的经济效益。

3企业构建智能财务决策体系的思考路径

3.1财务决策体系的结构和处理

在企业构建智能财务决策的过程中,要从整体的角度进行考虑,一般情况下可以分为三个层次:数据获取层次、数据存储层次以及数据分析层次等,下面就对三个层次进行了简单的分析:

第一,数据获取层次。企业在获取重要的数据的过程中, 企业中的内部会计系统是财务决策体系数控来源的重要途径。在企业获取重要的数据信息之后,企业可以利用财务系统、远程外部财务系统和其他相关系统等,对企业中的数据进行分析和研究,在通过一系列的分析流程经将数据上传到数据存储层次中,例如:筛选、转换、加工等分析操作流程。

第二,数据储存层次。企业利用智能财务决策中的数据储存层将企业中重要的数据上传到会计体系的数据中,还有一部分上传到方法库、模型库、知识库中,这样可以有利于企业在构建财务决策的过程中,建立多元化的数据库。

第三,数据分析层。数据分析层是将企业重要信息进行一定的展示,并且进行具体的分析和研究,利用财务中的报表工具,对数据进行深刻的挖掘和分析,并且上传到企业的系统中, 作为企业进行投资、筹资等重要的信息依据,为企业在一定程度上提供了经济利益。

3.2企业构建智能财务体系的维修

企业在构建智能财务体系的过程中,要是想有效的实现智能财务体系,并在企业中良好的实施,是与企业中工作人员的工作素养和专业性是离不开的,需要他们之间进行相互的配个、沟通等离不开的。同时在整个系统构建完成后,应该对系统在一段时间内要进行维修,

对系统要进行跟踪、反馈等一系列的维修体系。同时企业也要加强工作人员的使用技能和工作素养,要设置员工定期培训的制度,这样可以在最大程度上保障了企业中智能财务决策体系,为企业的经济效益的创造做出了重要的贡献。

在智能财务决策的体系内,不是单单靠一个软件就能完成的,是需要企业中的工作人员的工作素养、企业本身的结构体系、企业的信息架构等,这些都是企业智能财务决策构建过程中重要的组成部分。在这样的情况下,对企业的工作人员的专业技能、工作素养都提出了一定的要求。因此企业在构建智能财务体系的过程中,要定期的培训财务人员、会计信息分析人员的专业技能以及工作素养,同时要积极的了解和掌握客户的需求,这样可以帮助企业在构建智能财务决策的过程中,制定科学、合理的策略,有人有效地提高了企业在发展中的服务质量,为人们在日常生活中提供了极大的便利,也有效地促进了企业的发展,推动了我国社会主义经济的发展。

另外,企业的智能财务体系中,体系的维护也是尤为重要的,企业在进行智能财务决策体系维护的过程中,一般是从两个方面进行分析:

第一,企业智能财务决策体系中日常的管理。智能财务体系在维修的过程中,一般含有各个方面,例如:数据获取层、数据存储层、数据分析层等。只有这样才能在最大程度上保证了企业智能财务的正常运行,为企业的经济决策提供了重要的信息依据,提高了企业的经济效益。

第二,根据企业的实际情况构建智能财务决策体系。企业在数据上传的过程中,需要根据企业的实际情况构建智能财务决策体系,对体系构建插入、删除、更新等一系列操作体系,这样可以更好的完善企业中智能财务体系。

3.2构建企业智能财务评估体系

评估体系是企业智能财务决策体系中的重要组成部分,在最大程度上满足企业在社会上发展的需求,并且有效地提高了会计信息的价值,为企业的发展提供了中的重要的财务依据。

企业智能财务决策评估体系中,可以分为两个方面:第一, 对企业中实际情况的评估,这样能使提高智能财务体系在企业运行过程中的适用性,也是工作人员进行一个良好的考察,将智能财务决策体系更加的完善。第二,企业经济利益的评估。 企业的经济利益也就是客户的对企业服务的满意程度。从整体的角度来看,也是对企业的一个评价,促进企业不断完善和发展的一个标准,企业应当把客户的观念和想法放在第一位, 也只有这样,才能为企业的发展提供了高质量的财务信息,不断促进企业的发展,提供了企业的经济效益。

4结束语

综上所述,智能财务决策体系是企业在管理和发展中的重要组成部分,起到了至关重要的作用。以此,文章对企业构建智能财务决策体系进行了简单的介绍,以此促进我国中小企业的经济发展,为我国的社会主义经济建设做出了自己的一份贡献。

参考文献

[1]马璐.企业智能财务决策支持系统构建浅析[J].现代经济信息,2013(18):257.

[2]徐磊.企业网络化智能财务决策支持与控制系统的研究[J].计算机时代,2015(4):46-48.

[3]张明.智能财务管理决策支持系统探析[J].中国管理信息化,2008(12):50-52.

[4]马秋菊,张书琦.基于智能对象的中小制造企业决策支持系统的研究与设计[J].制造技术与机床,2010(7):49-51.

[5]郑晓群.中小外贸企业智能决策支持系统应用研究[J].商场现代化,2014(20):28.

财务决策支持分析 第10篇

目前我国施工企业竞争日益激烈, 近年来随着《建设工程工程量清单计价规范》进一步实施, 施工企业过去依据政府机关通过行政手段公布的标准定额以及计费办法进行管理已经不能再适应市场竞争的需求。“价低者得”的竞标原则促使施工企业必须提高自身的生产能力以及管理水平才能降低成本, 在保证利润的情况下报出尽可能低的价格才能增强自己在投标企业中的竞争力。在此情况下, 企业必须提升自身的预算管理水平, 根据自己的历史经验和实际情况编制本企业的内部定额, 才能快速决策、响应标书;同时, 也只有提升自身的预算控制水平才能保证在施工过程中企业能够按照预算控制成本, 保证预计利润的实现。因此, 预算管理对施工企业有着重要的意义;同时借助于先进的信息化技术手段, 有助于加强企业的预算管理能力。

本文的创新之处在于将决策支持系统引入施工企业预算管理, 根据施工企业的作业特征。

一﹑施工企业预算管理现状

1) 对于预算管理缺乏科学认识。我国施工企业目前行业整体属于粗放型管理, 对预算管理缺乏全面的认识。认为预算仅属于财务部门, 预算编制停留在编制阶段, 未能发挥预算应有的管理作用。

2) 重工程预算而轻财务预算。由于施工企业施工点分散, 项目多采取临时结算账户, 资金分散管理难度大, 普遍存在着仅注重工程预算而忽略财务预算的现象, 未能将工程管理和财务管理结合起来。导致企业整体资金使用效率不高, 因资金计划与工程计划不符而产生不必要的项目成本消耗。

3) 预算与实际脱节。预算的目的不仅在于编制预算, 更在于实时掌握预算实施情况, 通过预算预警机制对非正常业务加以控制, 保证项目尽可能符合预算目标, 降低公司损失。预算与实际脱节主要表现在以下两个方面: (1) 在预算编制阶段, 施工企业普遍采用静态的预算编制方法, 以相关部门提供的定额标准编制预算。由于缺少企业自身有效数据的历史积累, 施工企业决策缺乏准确性, 使得预算与实际价格不符, 导致其在实际应用中缺乏应有的指导作用。 (2) 在实施过程中, 最大的问题在于不能“实时”掌握准确的项目的成本信息, 传统项目管理中, 成本信息50%以上基于生产一线以及手工编制。基于传统的成本核算后的成本信息已经失去其“及时性”的意义, 事后控制并不能对项目成本管理有效的发挥作用。同时也存在记录不完善等问题。传统的静态预算编制体系不能对项目实施作出动态反应, 不能发挥预算的事中控制功能。

4) 缺乏有效的业绩考评和激励机制。首先, 大多数施工企业的考核指标仅停留在财务指标层面, 缺乏科学的指标体系;由于预算编制与实际脱节, 使其难以成为考核的有效依据。其次, 由于预算制定过程中公司与项目经理间未能实现“权责利”三位一体, 且没有与奖惩机制有效挂钩, 使得考核落不到实处。

二﹑财务决策支持系统及施工企业信息化现状

财务决策支持系统 (FDSS) 作为会计信息化的最高阶段, 对现代企业管理和信息化建设有着重要意义。财务决策支持系统是以现代计算机科学为基础, 综合运用现代会计学, 系统科学, 决策科学, 人工智能技术等组合而成的一套先进技术和方法, 它通过广泛利用会计信息、其他信息和各种模型来解决半结构和非结构的会计问题, 对提高会计工作效率, 及时、准确地为决策者提供所需要的预测、决策信息起着重要的作用。目前, 国外对财务决策支持系统的研究和应用已经较为完善, 形成了以财务管理为核心、账务管理与日常管理系统相结合, 具备事前预测、事中控制、事后分析功能的动态科学的管理系统。

近年来, 施工企业的信息化建设进程不断加快, 已经由单一专门管理软件向办公自动化和基于网络的集成管理软件发展。在国外, 施工企业的信息化建设已经达到较高的水平, 具备很强的整合能力, 不仅在某一领域拥有成熟的专业软件 (例如办公自动化系统, 项目管理系统) , 并有ERP等集中管理软件对各个专业软件的信息进行有效的整合, 形成完备的管理信息系统。在我国, 由于施工企业的行业特点以及受限于行业的整体管理水平 (整体属于粗放型管理) , 集中管理软件在施工企业里面尚未被广泛接受和应用, 当前仍没有成熟的产品可以满足施工企业管理的需要。

三﹑施工企业预算决策支持系统

根据上述目前施工企业预算管理中存在的问题, 结合施工企业信息化现状, 笔者认为, 将预算决策支持系统引入施工企业的预算管理能够有效提高其管理水平, 增强施工企业竞争力。

3.1预算决策支持系统功能。

施工企业预算管理决策支持系统的目标是在预算管理领域, 辅助企业作出及时、正确的决策;通过系统信息集成和实时共享, 实现动态的事前预测、事中控制、事后分析, 有效利用企业资源。具体而言, 其功能包括: (1) 及时提供与预算决策相关的各种信息, 包括企业内部信息和市场信息。换言之, 系统能够采集不同来源的原始数据 (包括手工输入和导入其它数据库中现有数据) 且提供与企业其它信息系统的接口。 (2) 提供数据仓库, 知识库和模型库等部件, 设置合理的使用权限, 通过模型和方法辅助决策者有效地提取、修改, 进行分析和预测, 提供不同条件下的备选方案并对其加以评价和排序。 (3) 运用OLAP联机处理分析处理技术, 针对不同层级的工作人员, 提供对应其权限和职责的预算编制模板, 帮助企业实现自上而下与自下而上相结合的预算体制, 实现权、责、利三者统一, 为绩效考核提供依据。 (4) 与企业财务系统和项目管理信息系统对接实现实时信息共享, 从工程进度和资金状况两个方面实时获取项目进度, 提供预算预警功能, 对项目进行动态控制。 (5) 提供科学切实的绩效指标评价体系, 定期和不定期的对绩效加以评价。同时提供与预算的差异分析, 辅助企业分析差异来源, 并作为内部知识储备存入数据库以提高下次预算决策质量, 形成动态的良性循环。

3.2预算决策支持系统在施工企业各阶段的作用。

在项目可行性决策阶段, 通过数据仓库和知识库, 施工企业能够快速分析技术、市场和政策因素, 获取符合本企业历史经验和市场实际情况编制内部定额, 分析投资效益;同时提供备选投资方案和其风险, 对项目进行综合评测, 帮助企业高效响应标书。并通过与财务系统的对接, 提供资金计划。

在项目规划设计阶段, 通过OLAP技术, 更加实时、精确地确定各单位成本目标。

在预算的执行中, 通过实时信息共享机制, 能够实时、动态地根据预算进行控制和调整将工程预算与财务预算相结合, 在项目实施中资金计划与项目进度能够有效对接, 提高资金使用效率, 降低项目财务费用。

在竣工阶段, 提供科学全面的绩效考核。

参考文献

[1]蔡顺达.施工企业预算管理的探讨[J].新财经 (理论版) , 2011 (4) .

[2]许云芳.加强施工企业全面预算管理的思考[J].会计之友, 2008 (8) .

[3]罗军.如何提高施工企业预算管理水平[J].中国科技纵横, 2011 (16) .

财务决策支持分析 第11篇

摘 要 在现代企业中，负债经营已经成为企业经营者们为提高竞争力和获利能力而普遍采用的一种途径。但是财务杠杆的应用，带来的不仅仅只有高的收益，同时还有高的财务风险。本文重在讨论的是在企业发展的不同阶段，经营者应该如何应用财务杠杆，使其达到良好的效果。

关键词 财务杠杆 财务风险 企业发展

随着市场经济的不断发展，负债经营已经成为现代企业为提高竞争力和获利能力，获得快速发展而采取的一种积极进取的经营理念。适度的负债能够给企业带来更多的收益，但负债经营同时也是一把双刃剑，给企业带来收益的同时，也给企业增加了财务风险。因此，在企业发展的各个阶段如何合理安排负债经营，才能在享受到节税收益的同时，不惹来“杀生之祸”呢？这就要看财务杠杆在企业发展中的正确应用了。

一、财务杠杆

所谓杠杆，就是四两拨千斤、以小搏大的工具。阿基米得曾说过：“给我一个支点，我可以将整个地球撬起。”延伸到财务杠杆上，可以这样说：“借我足够的钱，我就可获取巨大的财富。”财务杠杆是指由于债务的存在而导致普通股每股利润变动大于息税前利润变动的杠杆效应。财务杠杆效应具有放大企业息税前利润的变化对每股收益的变化程度。衡量财务杠杆的大小一般采用财务杠杆系数（DFL），它是企业计算每股收益的变动率与息税前利润的变化率之间的比率。财务杠杆系数越大，表明财务杠杆作用越大，财务风险也就越大；反之，财务杠杆系数越小，表明财务杠杆作用越小，财务风险也越小。

财务杠杆系数用简明的公式定义如下：

DFL=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)

式中：DFL为财务杠杆系数；△EPS为普通股每股利润变动额；EPS为变动前的普通股每股利润；△EBIT为息税前利润变动额；EBIT为变动前的息税前利润。

为了便于计算，可将上式变换如下：

由 EPS=(EBIT-I)(1-T)/N ；△EPS=△EBIT(1-T)/N 得 DFL=EBIT/(EBIT-I)

式中：I为利息；T为所得税税率；N为流通在外普通股股数。

在有优先股的条件下，由于优先股股利通常也是固定的，但应以税后利润支付，所以此时公式应改写为：

DFL=EBIT/[EBIT-I-PD/(1-T)]

式中：PD为优先股股利。

二、财务杠杆在企业发展周期的应用

依据企业的生命周期理论，企业一般可以划分为初创期、发展期，成熟期和再生期等四个阶段。

（一）初创期

初创期是每个企业都必须历经的阶段，在创立初期需要大量的资金投入企业，但仅仅依靠创业者本身的资金是远远不够的，需要向外部大量融资。如何融资，是不是采用负债经营是经营者需要关注的问题。由于企业刚刚进入市场，在市场占有率、产品开发、生产技术、企业规模、市场竞争是否强烈等方面都具有很大的不确定性，面临的经营风险非常大。而经营风险与财务风险是互逆的关系，显然企业初创期面临的经营风险是非常大的，所以与之相匹配的就应该降低财务风险[1]。虽然利用财务杠杆操作，看起来获利率很高，但是在企业的初期负债并非越多越好，我们首先应该分析筹集资金后资金的利润率是否大于利息率，如果是，则负债的运用会大幅度提高企业的每股利润，负债体现的是一种正杠杆的效应；反之，负债的运用会大幅度地降低企业的每股利润，负债体现的是一种负杠杆的效应。负债经营既可为企业带来厚利，又可使企业面临巨大的风险。因此，在企业的新建及成长初期，为了避免还本付息的压力，企业经营者最好不要操作财务杠杆，避免负债经营。而是采取股权融资的方式融资，这种融资的方式又成为直接融资，这样能够很好地降低财务风险。

（二）发展期

企业处于发展期时，面临巨大的资金需求，企业的规模的扩大、生产技术的革新、与其他企业之间的竞争加剧等都需要资金的注入。由于此时企业内部外部的环境与初创期不同，财务杠杆的利用也需要随之改变。在企业迅速扩张的过程中，企业应根据竞争状况、盈利前景、对企业价值的影响、风险承受能力、法律约束、经济周期的影响等多种因素，规划企业的负债水平，确定适合企业自身实际情况的财务杠杆利用水平，适度地利用财务杠杆来扩大企业的规模，打造企业在行业竞争中的优势地位，争取更多的市场份额。财务杠杆系数DFL也不是越大越好，不同的企业有不同的最优区间。以下面的数据为例[2]：

假定某企业要保障利息支付比率不低于5倍，即支付的利息I EBIT／5，那么财务杠杆系数：

DFL：EBIT／(EBIT—I) EBIT／(EBIT—EBIT／5)=1.25

也就是在保障利息支付倍数为5倍的政策下，财务杠杆系数的上限为1．25。如果此企业的保障利息支付倍数降至2倍，财务杠杆系数的上限上升到2。另一方面，财务杠杆系数的公式表明，其大小取决于盈利能力EBIT和举债要支付的利息I，财务杠杆系数是盈利能力的增函数，是利息的单调递减函数。企业支付利息越多，财务杠杆系数就越大。按前面的分析，它应当受到企业盈利能力和财务政策的约束。

（三）成熟期

在成熟期时，企业相对来说在市场上所占的份额较大，销售市场良好，收益较高，市场地位也比较固定。此时，对企业来说，经营风险相对较低，那就相应的应该与之相配的是较高的财务风险。这时期是企业偿债能力相对稳定时期，所以应该尽量充分利用财务杠杆作用，使其达到节税和提高权益资本报酬率的目的。但在同时还需要不断优化企业的投资环境， 以良好的经营作风、可靠的企业信誉、较强的盈利能力来积极创造吸引资金的条件，提高企业投资的经济效益。也要注意降低企业的筹资成本，认真分析影响筹资活动的各种因素，保持资金能及时、合法合理、有效地筹集，使筹资与投放相结合，提高投资的经济效益。充分利用企业筹资的多种方式，力求降低资金成本， 以此来优化资金来源结构[3]。

（四）再生期

企业再生期是一个企业的转折点，如果处理得当，企业就会跨过这道坎，重新回到成熟期。产品销售量在市场上所占份额的迅速减少，由此企业经历巨大变革。企业因全面的改革带来巨大的震荡，就像一个大病初愈的人一样，首先需要一个调适阶段，待身体的元气完全得到恢复才能更好地工作。在新的发展战略引导下，企业可能进行与原来不一样的产业、行业或生产不同的产品，创新意识重新回来，创新能力与承担风险的能力愈来愈强，管理的官僚化现象得到了改变，企业又呈现出勃勃生机。虽然此时的再生期也存在诸多不确定因素，面临较大的经营风险，新产品的研发与销售、市场占有率等都是未知数，但与初创期不同的是，再生期拥有初创期所没有的财务优势和管理优势。尽管面临很大的经营风险，企业仍可以维持成熟期的高负债率、高风险的做法，不必调整其资本结构。企业的未来经营充满了各种危险，当然也充满了再生机会，因此，以其现有产业作为后盾，高负债率的做法是可行的，企业也是有能力实施的。

三、综述

随着经济全球化的深入，企业的生存环境也随之发生改变，企业间的竞争也愈演愈烈。如何在这严峻的环境中得以生存发展，财务杠杆是可以借助的一个工具。任何事物都具有两面性，财务杠杆在一定程度上能够四两拨千斤、以小搏大，但一旦超过企业所能负荷的限度，就会给企业带来巨大的财务风险，企业将陷入资不抵债的境地。所以，企业管理者在运用财务杠杆的时候，应该合理地评估企业的现状，作出最优决策。

参考文献：

[1]文小玲.财务杠杆在筹资决策中的作用.教育财会研究.2006(3):30-33.

[2]陈一晓.浅析总杠杆系数的合理效用区间.财务与管理.2010(6):88-89.

动态分析辅助决策支持系统的构建 第12篇

油田开发具有高投入、高产出、高风险的特点和不可逆性,科学决策尤为重要,而信息化正是科学决策的基础。如何充分利用各类信息资源,辅助油田分析人员和生产管理人员进行高效的动态分析和决策,从而提高油田开发水平,是当前重要的研究课题。另外,随着油田的不断开发,对于动态辅助分析及决策的合理性要求越来越高,应用计算机进行辅助动态分析,提高油田开发的管理水平是未来油田开发管理的发展趋势。

智能系统是现代计算机技术发展的前沿研究领域,在工程管理中建立集成、智能、自动的信息系统对提高生产效率与质量都具有重要的意义。智能决策作为先进设计技术的核心,极大地推动了各个行业生产信息化创新发展的进程。本文基于专家系统设计,提出了一种通用的支持关系数据推理的智能系统构建模型。专家系统的优点一方面是知识稳定、易于转换和存储;另一方面是给出的结论稳定,且推理过程可查询清楚。模型围绕计算机化的人类设计智能,以关系数据作为初始推理依据,探讨如何实现工程领域信息系统中根据生产数据智能推导工程措施及做出生产决策,使计算机有效地承担智能决策与设计类型的复杂任务。本文设计的智能系统模型包括专家支撑环境、智能应用、数据管理三个层次,在专家支撑环境的基础上搭建各个类型的智能应用系统,提高了专家知识的利用效率,有利于知识的获取与管理,避免重复开发专家系统带来的技术资源浪费。基于该模型,论文构建了油田动态辅助决策支持系统,在油田领域知识建模的基础上实现了不同的油田动态开发智能应用系统。

1 支持关系数据推理的智能应用系统模型

在工程领域生产中,基于领域知识具有不同的智能决策需求,比如油田动态辅助决策中既有生产问题自动预警的需要也有设计施工方案的要求。针对工程业务开发智能系统,不利于领域知识的共享与复用。为了解决智能应用多样化并且达到信息共享的目标,论文设计了基于专家环境支撑并且支持关系数据推理的智能应用系统搭建模型,如图1所示。

模型分离了专家知识环境与智能应用系统,独立构造基于领域知识模型的专家知识支撑环境,提供领域应用的专家指导意见。在此基础上,设计并实现各类智能应用。传统专家系统的工作过程是接受用户数据作为需要分析的初始内容,由推理机根据知识库进行分析,最后为用户提供推理结果。而工程作业中往往需要通过分析数据库中存储的生产信息,根据一定组织结构得出设计方案及决策内容。

支持关系数据推理的智能系统构建模型关注如何对生产数据智能分析并且得出结论,因此,在知识层面的建设又细分为领域专家知识系统及数据解释知识系统。其中,领域专家知识表达了应用领域业务知识,从概念、规则、设计行为等方面规范应用领域的作业原则,数据解释知识表达专家知识对数据库中实际内容的解读与推理,只有通过数据知识的业务解释,才能够得出由动态数据变化带来的应用领域需要处理智能应用问题的理解。

1.1 知识表示

基于专家环境支撑的智能应用系统目的不在于关注某一特定的应用,而是在业界知识的基础上建立能够在知识推理基础上工作的智能应用系统。因此,知识表示解决领域专家知识如何以可运算的方式建模的问题,支持关系数据推理的智能应用系统的建设不同于传统的专家系统,传统的知识获取方式是通过计算机工程师与领域专家密切的沟通,设计出针对性较强的知识表示模型,实现局限于某一方面应用的专业知识表示。工程应用领域的复杂与动态知识往往具有经验性,知识表示方法需要满足应用知识灵活表达、明确定义的功能。在知识定义层面上,即使不需要计算机工程师的参与,领域专家应用通用知识库维护功能可以方便的定义应用工程领域各类业务知识,并且系统可以将这些知识保存于领域专家知识库。因此,模型采用基于本体建设的知识表达方式,从概念、规则、事实等角度,完成领域知识的定义。通过应用领域本体设计表达工程业务设计的结构、概念之间的关系等领域中实体的固有特征,即“共享概念化”,而不同于其他的知识表示方法如语义网络等,表达的是某个体对领域中实体的认识,而不是实体的固有特征。基于本体的知识表达是对概念形式化、明确化及规范化的说明,可以规范化描述某个领域甚至更广范围内的概念以及概念之间的联系。为建设智能应用系统的通用性、扩展性、伸缩性打下了良好的基础。

1.2 支持关系数据分析推理机制

支持关系数据推理的智能应用系统,需要在专家知识的指导下,分析存储的关系数据变化辅助工程作业中的动态设计及决策工作,业务数据在数据库中以关系的形式存储,本身并不具备得出决策支持意见的条件,即不能被智能应用推理机识别,系统需要通过数据解释与分析得出数据所代表的事实,才能最终推理出符合专家意见的决策支持,因此,关系数据分析推理机制提供了事实-数据转换功能,通过分析数据库中原始数据,推导出原始数据说明的领域业务事实,满足智能应用推理机的需要。在转换中,基于知识演化的需求,采用控制逻辑与规则彻底分离的设计,当数据解释知识发生变化,系统只需要更新数据解释知识库,而不必修改程序,能够达到构建灵活、动态、可扩充的智能支持系统的目标。

1.3 知识库设计

为了良好的实现专家支撑环境对于应用系统的支持与扩展,并且能够支持关系数据分析功能,模型设计了领域专家知识库及数据解释知识库。考虑到知识演化及接口灵活的设计目标,基于领域本体采用层次法构造,搭建基于四层结构的知识库模型。

支持关系数据推理的智能应用系统的应用设计中,对于应用者的不确定需求及解决解决方案采用Fuzzy理论及Bayesian信任网进行处理,这将允许科学分析和专家意见的结果相互结合工作。

2 油田动态辅助决策支持系统

早在70年代末期,石油系统就已明确指出加强预测技术的研究,这在某种程度上有利于油田动态辅助决策支持系统的研究与开发,并且取得较大进展。

油田动态管理辅助决策支持系统在油田动态决策领域本体模型基础上,开发领域范畴内的专家支撑环境。并且进一步设计实现了各类辅助决策支持系统。系统的结构设计如图2所示。

2.1 油田动态辅助决策支持系统分析

油田开发动态辅助决策支持系统采用.Net开发环境,从系统的扩展性、灵活性考虑,在智能行为定义上采用DCom分布式技术,系统综合了分析、决策功能融合了数据仓库的建设方法,在整合数据资源的基础上依托专家支撑环境实现了各种油田动态智能应用系统的构建。

2.1.1 本体模型建设

本体模型建设的目标是建立规范、准确、表示能力较强油田领域的本体概念模型。能够完成根据油田动态开发的专家意见建立规范的规则表达方式,实现油田动态开发的智能辅助工作的合理演绎。

本体模型设计思路:

(1)列出重要概念

通过研究油田开发领域知识及与专家交流,尽可能详尽地列出专业术语和概念,邀请相关专家运用头脑风暴法,产生大致分类及概念。概念包括名称、目的、功能、行动等,本体中用类来定义,具有层次结构。

(2)利用元知识表示本体概念

本体概念模型的建设流程就是将领域内本体概念明晰地表达出来以及存储概念。本体元知识即基于本体的知识表示元素可以将油田动态开发领域内的概念知识分层次、有关联地表示。

(3)本体语言描述并形成编码

专家支撑环境:在专家知识指导下,通过对动静态数据的分析得出辅助决策支持意见。逻辑解释包括事实-数据与知识推理推理,分别完成数据所代表生产事实的解读(如含水值与专家意见的映射),及专家知识到结论的推导(如高含水层尽量单独划分)。专家支撑环境为辅助决策支持应用提供基于知识的专家意见,并且在此基础上,可以构建更多的决策支持应用系统。

2.1.2 辅助决策支持应用

包含各类生产问题的可视化预警提示、分层配注方案辅助调整、措施优选潜力区块及井层辅助决策支持,基于OLAP的动静态数据分析与展示等具体应用。辅助决策支持在目的采油井选井、注水井调整、注水层段划分等生产措施上给与辅助决策意见,各个应用在专家支撑环境的基础上构建。

动态管理辅助决策支持系统在基于专家支撑环境实现智能应用的集成,方便数据资源的统一管理与操作,并且在资源统一的环境下,建设各个智能辅助支持应用系统,为动态辅助决策支持应用提供基于专家知识的建议与决策,各决策支持应用系统通过连接可以完成独立的实体功能,具有部署灵活、便于扩展升级等优势。

2.2 元概念层设计

元概念层建立在油田动态开发领域本体的基础上,包括概念集合及相应的关系和操作。图3描述了系统中元概念的设计模型。

元概念设计实例:

沉没度=动液面(动态数据)-泵深(静态数据)=(C10,{动液面,泵深},null,min)

月产油=(C15,{产油},month,null)

2.3 知识库设计

领域知识提取:以报警系统为例,以下为部分报警要求。

该部分通过与专业人员的沟通实现,首先以自然语言概括报警条件,即在什么样的情况下需要进行预警通知,例如:

含水值低于区块平均含水值,沉没度低于200m。

采油井地层压力低于或者高于原始地层压力1MPa以上。

采油井含水高于96%,沉没度高于400m。

知识库设计:

元规则的设计实例:

R1 (规则ID):If启动数据分析and接受工作人员措施优选输入then 推理从R40开始。

R2 (规则ID):If生产数据分析完毕and得出生产事实then推理从R35开始。

R3 (规则ID):If注水方案调整then采用R45(注水井方案调整)行为决策规则。

决策规则的设计实例:

R10(规则ID):If注水井压力有余地and注水井水嘴有余地then调高水嘴调高压力提水。

R11(规则ID):If注水井压力无余地and注水井水嘴无余地then触发R45与R46及R47提水。

规则设计的实现方式采用关系数据表分为规则前件表即规则-前提(条件)与规则后件表规则-结论,规则所涉及的运算及概念存储于元概念表及知识表中。在此,所谓的前提或者结论本身可能是元概念或者知识,如表1-2所示。

在设计适合油田开发领域应用专家知识库的基础上,设计油田动态管理决策支持专家系统。专家系统基于专家知识,为措施优选、动态指标预测、及注水井方案调整功能提供智能推理,能够给出相应的辅助决策支持。

2.4 运行效果

系统实现了知识库的统一与维护,并且基于层次建设方法完成了知识的交互构建,以顾问的方式与动态工作专家沟通,最终构建支持智能应用的专家知识模型。

2.4.1 知识库统一操作模块

知识维护分为基本术语管理、知识管理、规则管理三层。基本术语定义直接映射A2数据库中的数据字段,并且可根据实际情况划定术语的限制范围,如图4所示。

知识管理是对基本术语的组成和运算进行维护,如图5所示。

规则管理是在已有知识的基础上,将知识合理的逻辑组合,并选择规则的计算模型,应用于实际系统中的推理过程,如图6所示。

2.4.2 井区预警

根据已经定义好的规则来确定预警的范围和条件,系统自动定时筛选报警油水井存入临时报警工作区为查询准备。在可选规则中除了包括管理员整理的已有规则外,还有部分自定义规则,需要手动填写参数的变化范围。该部分完成了基本规则在系统中的运行环境,待完成对规则的进一步细化和完善,如图7所示。

3 结束语

结合专家系统理论与信息系统开发需求等方面,设计了支持关系数据推理的智能系统设计架构,并且基于该架构实现了油田动态开发辅助决策支持系统,通过分析关系数据得出决策意见在工程生产设计工作中具有重要的作用,是实现生产智能化的信息手段,支持关系数据智能应用系统的开发对智能技术理论发展与科技生产化产生深刻的影响。

参考文献

[1]高洪深.决策支持系统(DSS)理论与方法[M].4版.清华大学出版社,2009.

[2]杨善林.智能决策方法与智能决策支持系统[M].科学出版社,2005.