车辆管理及司机报销制度

车辆管理及司机报销制度（精选8篇）

车辆管理及司机报销制度 第1篇

车辆管理及司机报销

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公司车辆管理、司机流程及报销制度

为使公司车辆管理规范化合理化，有效的使用各种车辆，最大限度的节约成本，管理控制车辆使用，真实的反映车辆的实际情况，尽可能的发挥最大经济效益以及对公司所有车辆的保养和维修进行控制，以确保车辆安全、良好的运行状况以及保养和维修的及时、经济、可靠，特制定本制度。

一、适用范围

本制度适用公司各部门的所有车辆。

二、车辆使用管理

1、职责

（一）行政部门负责办公室车辆派遣及使用，并对各部门用车进行审批、协调、安排，保证办公室车辆的有效使用。

（二）送货车辆由行政部门负责车辆调度及管理，旨在最大限度的配置车辆使用，最有效的管理车辆。

2、公司车辆使用管理

（一）公司车辆使用管理

公司用车除财务外原则上是各部门经理，因公使用公车的须填写《派车申请单》，必须由总经理批准，行政部备案。

（二）车辆使用安排

① 行政部对审批通过的用车申请，填制《派车申请单》，将每次外出的时

间、地点、公里数记入并有申请外出人签字认可。

② 公司车辆驾驶人员在收到《派车申请单》时，应提前检查车辆状况及油量情况，按照《派车申请单》上的时间按时出车，并填写好派车申请单的相关数据。

③ 公司车辆申请人员在办理公司事宜时，应严格按照派车申请单表中所规定的内容填写。

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④ 公司车辆驾驶人员办完事后应及时返回公司，如遇交通阻塞或意外情况

不能按时返回公司的，应提前向行政部说明原因，获得批准。⑤ 公司车辆驾驶人员返回公司后应将填好的派车申请单及时上交行政部审核，审核无误后存档。

⑥ 公司车辆驾驶人不得擅自将车开回家。办完公事必须将车辆停放在公司规定的地点。不得因私使用车辆。(三）运营车辆使用管理

① 公司配有营运货车，且车辆数量较多，由行政管理，旨在保证车辆安全运营的同时，最大化的配置车辆运营。

② 各部门车辆出车、送货应由行政人员统一调度，公司任何人员不得私自调度车辆，更不能因私使用公司车辆。

③ 车辆管理人员应根据公司总体的运营要求，对车辆的出车及保养进行合理安排，驾驶员应服从车辆管理人员的安排，如有特殊情况需提前告知管理人员。

④ 公司车辆驾驶人员须有驾驶证件，并且要熟知交通相关法规和路况。⑤ 公司车辆不得对外出租和出借。

⑥ 公司所有车辆钥匙行政管理人员统一保存、管理，出车时连同《派车申请表》一起交给需要出车的驾驶人员，驾驶人员应在《派车申请表》上签字，表示钥匙已收到。

⑦ 公司所有驾驶人员每天下班前须将公司车辆停放在公司指定的地方后，将车辆钥匙交由行政人员保管。如遇特殊情况车辆当天不能返回公司的，须经部门经理批准。

⑧ 行政人员根据公司运营需要，及时安排车辆出车，对需要出车的车辆应填制《派车申请表》。

⑨ 驾驶人员在接到《派车申请单》时，在规定的时间应到达指定的地点，完成配送任务后应及时返回，如遇特殊情况不能及时返回公司的，应及时向行政人员说明情况，获得批准后方可。

⑩ 行政人员应对出车车辆进行登记，填制《派车申请单》，当车辆返回时，应及时填写返回公里数，并由驾驶员确认签字。对出车异常的车辆应

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询问其原因，情况严重的应上报公司。驾驶人员在车辆送货过程中的停车，要遵守交通法规，在允许停车的区域停放车辆，防止因此罚款。

三、车辆用油管理

1、职责

（一）行政部负责对公司车辆的用油进行监督、控制，配合监控管理。

（二）由行政内勤负责对车辆用油进行监督、控制，财务部辅助配合监控管理。

（三）行政部门应加强车辆用油管理，节约用油开支，使车辆均能在经济耗油的情况下有效的运营。

2、车辆用油管理

（一）公司所有车辆统一由车务管理负责加油。

（二）如遇特殊情况需现金加油，须经行政部门主管批准，并报行政部备案。

四、车辆维修、保养管理

1、职责

（一）对维修服务公司需有行政部门考评和选择后指定维修店维修。行政人

员对维修项目进行审核。

（二）行政部门负责对维修质量进行验证，并保存相关的评定、维修质量、维修记录等资料。

（三）驾驶人员负责定期检查车辆状况，并处理简单的车辆故障。

（四）驾驶员负责及时发现、检查故障；并填写《车辆维修申请单》；确认保养维修合格；保留更换部件交公司验审；对维修质量进行及时反馈。

2、工作内容

(一）日常检查、保养、维护

(二）驾驶员须做好车辆出、收车检查，保持车辆内、外清洁。(三）行驶中注意车辆是否有异常声响。

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(四）经常检查各润滑点，发现缺油或油变质应立即补充或更换。(五）驾驶员按照保养期限进行检查保养。

(六）每月第一个工作日由驾驶人员对电瓶外表进行清洁，经常检查电瓶使用情况，保持电瓶周围干燥清洁和有效工作能力。并填表上报行政部归档记录。

(七）每月由驾驶人员检查车辆消防设施。并填表上报行政部归档记录。(八）行政部门对车辆进行不定期抽查，发现问题及时处理，避免车辆造成机械事故及影响运输任务。

(九）车辆日常补胎及小零件更换必须在指定维修店进行，取得正规发票，不允许抵票报销。（出车过程中遇到类似问题，须向行政部门打电话申请，批准后方可维修）。

3、定期保养

（一）驾驶人员要严格按照车辆保养相关规定定时对车辆进行保养。车辆公里与保养项目标准见《保养标准表》。

（二）保养维修必须在指定的维修厂进行，驾驶员不得自行选择修理厂。

（三）驾驶员根据车辆运行里程数填写运行记录，经车辆管理人员核实后，由部门经理安排车辆保养时间。

（四）驾驶员须办理完审批手续后方可对车辆进行保养、修理，不允许先斩后奏。

4.定期保养操作流程：

（一）驾驶员填写《车辆维修申请单》----行政部门检查---审批（需要财务经理及部门经理审批）--凭审批后的《车辆维修申请单》（项目、金额）通过报帐中心借款---对审批后的项目进行维修---维修过程中如需增加维修项目，由行政门确认维修---对维修车辆进行检查---索取发票及维修清单----会计人员对维修项目进行审核------通过出纳冲销借款。

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（二）在行驶过程中发现故障，驾驶员应及时检查，查明原因并判断故障严重程度和对行驶安全的影响程度，主动设法排除故障。

（三）如驾驶员无法排除故障，须估算费用并征得行政部门同意就近寻找修理厂处理，对故障严重程度及发生故障的原因应及时汇报，请示处理方案。

（四）发生修理后必须将更换的部件交回公司验审。车辆管理人员对车辆突发修理原因进行鉴定、审核。

（五）突发修理的操作流程：口头向领导进行维修申请---获批准后进行维修（不能到指定处修理时，选择就近的修理厂）---补填《车辆维修申请单》---对维修质量进行反馈和记录-----车辆管理人员鉴定、审核----部门经理签字----走报帐中心报销。

（六）保养、维修后的车辆须经车辆管理人员及驾驶员验收，合格后方可进行出车。

5、特别事项

（一）公司应指定有资质的专门车辆保养、修理点，便于修理、维修，可指定两至三个点。

（二）公司应根据修理点提供的保养及维修清单去指定的配件供应点购买所需配件，杜绝在同一个点既买配件又做维修。

（三）车辆保养、维理不允许驾驶员用现金交易，驾驶员应在指定维修点修理后，由公司隔月统一支付。

（四）新车在5000公里时都有一次免费保养，各新车驾驶员注意利用。

五、车辆罚款及理赔管理

1、车辆罚款管理

（一）客运车载货罚款

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① 此类罚款为公司计划内罚款，驾驶员应在送货过程中有意识的避免此类罚款的发生。当发生时，驾驶员态度应良好，争取少罚款或不罚款。② 驾驶员应妥善保管开具的罚款单，经部门经理审核后，可用其它发票冲抵报销。

（二）车辆停车罚款

① 驾驶员应熟知交通停车相关规定，将车辆停放在允许停车的地方。② 该类罚款公司不允许发生，如有发生，应详细了解罚款原因，属于驾驶

员出于个人利益而发生的乱停车罚款，公司不予报销。该类罚款在报销 时应特别注意审核。

（三）车辆违章罚款

驾驶员应熟知交通法相关规定，如有发生，公司不予报销。

（四）车辆事故理赔管理

① 车辆事故理赔是基于车辆保险的意外保证，驾驶人员应在提高自身驾驶技能的同时，认真遵守交通法规，鉴于公司车辆之多，特制定此办法。② 车辆在发生交通事故时应及时联系保险公司，由保险公司进行事故鉴定，出具鉴定报告。

③ 驾驶员应及时到保险公司指定的修理点将车辆尽早修好，不要耽误正常工作，修理费先由驾驶员垫支或凭保险公司的事故受理单向公司借款支付。

④ 保险公司在受理交通事故后，会将一联写有理赔号码的受理单交于驾驶员，尔后保险公司系统会将该起事故的理赔号码发送至驾驶人员所留的手机上，驾驶人员应妥善保管。

⑤ 驾驶人员应将正确无误的公司名称及银行帐号告知保险公司，在保险公司受理事故后应跟踪保险公司及时将理赔款汇之公司帐号。

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⑥ 当公司已确定收到该笔理赔金额时，驾驶人员应凭载有理赔号的受理单或理赔号来财务部领款或办理冲账手续。

⑦ 财务部应根据所报理赔号与银行到账凭证载明的号码与车牌号对应，确定相符后方可支付或冲账，否则不予办理。

六、司机职责

（一）公司司机必须遵守《中华人民共和国道路交通管理条例》及有关交通安全管理的规章规则，安全驾车。并应遵守本公司其他相关的规章制度。

（二）司机应爱惜公司车辆，平时要注意车辆的保养，经常检查车辆的主要机件。每月至少用半天时间对自己所开车辆进行检修，确保车辆正常行驶。

（三）司机应每天抽适当时间擦洗自己所开车辆，以保持车辆的清(包括车内、车外和引擎的清洁)

（四）出车前，要例行检查车辆的水、电、油及其他性能是否正常，发现不正常时，要立即加补或调整。出车回来，要检查存油量，发现存油不足一格时，应立即加油，不得出车时才临时去加油。

（五）司机发现所驾车辆有故障时要立即检修。未经批准，不许私自将车辆送厂维修。

（六）出车在外或出车归来停放车辆，一定要注意选取停放地点和位置，不能在不准停车的路段或危险地段停车。司机离开车辆时，要锁好保险锁，防止车辆被盗。

（七）司机对自己所开车辆的各种证件的有效性应经常检查，出车时一定保证证件齐全。

（八）（九）司机驾车一定要遵守交通规则，文明开车，不准危险驾车(包括高速、爬头、紧跟、争道、赛车等)。

（十）司机因违章或证件不全被罚款的，费用不予报销。违章造成后果由当事人负责。

（十一）车内不准吸烟。本公司员工在车内吸烟时，应有礼貌地制止；

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公司外的客人在车内吸烟时，可婉转告知本公司陪同人，但不能直接制止。

（十二）司机对乘车人要热情、礼貌，说话应文明。车内客人谈话时，除非客人主动搭话，不准随便插嘴。

（十三）（十四）上班时间内司机未被派出车的，应随时在司机室等候出车。不准随便乱窜其他办公室。有要事确需离开司机室时，要告知管理人员去向和所需时间，经批准后方可离开；出车外出回来，应立即到管理人员处报到。

（十五）司机对管理人员的工作安排，应无条件服从，不准借故拖延或拒不出车。对工作安排有意见的，事后可向上级领导按正常程序反映。

（十六）司机出车执行任务，遇特殊情况不能按时返回的，应及时设法通知管理人员，并说明原因。

（十七）（十八）司机未经领导批准，不得将自己保管的车辆随便交给他人。（十九）驾驶或练习驾驶；严禁将车辆交给无证人员驾驶；任何人不得利用公司车辆学开车。

制定：

审核:

批准：

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车辆管理及司机报销制度 第2篇

一、公务卡的开支范围

公务卡的`公务支出，主要是指财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、其他交通费用等，除特殊情况外(如不能使用POS机刷卡消费的)，均需使用公务卡或转账方式结算。

二、公务卡的管理

1、公务卡实行“一人一卡”实名管理。单位工作人员发生变动：对新增工作人员的，应及时组织办理公务卡的申领手续;对调离本单位的，应及时通知持卡人办理相关变更或注销手续。

2、我中心公务卡发卡代理银行为xxxx银行xx支行。办理的公务卡账单日均为每月1日，到期还款日为每月25日。

3、公务卡具有一定的信用额度，原则上每张卡公务卡的信用额度为3至5万元不等。公务卡的卡片和密码均由个人负责管理。公务卡遗失或损毁后的补办等事项由个人自行到发卡行申请办理，并及时通知单位财务维护公务卡管理系统。

4、持卡人自行负责日常对账，对消费交易有疑义的，可按发卡行相关规定提出查询;涉及公务消费的，可要求财务予以协助查询。

三、公务卡的报销管理

1、持卡人应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，并取得正规发票、银行卡消费凭条(POS签购单)及需要提供的消费明细凭单等。

2、持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，应于每月10日前将本期账单中公务消费支出按规定程序提交财务人员办理报销还款手续，以免因逾期还款给持卡人产生透支利息、滞纳金和个人不良信用记录等。

3、若遗失公务卡消费凭条(POS签购单)的，原则上不予以报销。如特殊情况，持卡人可通过发卡行网点、电话银行、网上银行等途径查询，并获取的“交易时间”、“交易金额”、“交易地点”等信息在财务报销凭证背面证明后，方可报销。

4、公务卡公务支出不允许透支提取现金，对透支提取现金的行为，视同个人消费行为。

试论现行财务报销制度缺陷及对策 第3篇

一、财务报销凭证失真的象现及原因分析

财务报销凭证失真，指的是由于报销凭证不规范、填写不正确或凭证造假等导致用于报销的会计信息与经济事实不符，致使会计信息丧失真实性。财务报销凭证失真将严重扰乱单位的财务管理工作，为单位造成巨大的经济损失。

(一) 财务报销凭证失真的表现

第一，财务报销凭证不完整。主要表现在报销凭证填写得不完整，填写人未按照相关规定，按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证，漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。如：报销凭证票据填写随意，日期栏、开票人栏、收款人栏、客户名称栏经常留空或略写，收款人栏只填姓而省略了人名;项目内容、单位、数量等往往不填或少填，或由报销当事人自行填写，开票单位印章模糊等。

第二，财务报销凭证不真实。主要表现在报销原始凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目 (如，将手机等个人开销费用列为单位办公用品、招待费等) ，通过欺骗的手段报销，给企业或单位造成巨大经济损失。

第三，财务报销原始凭证不合法。主要是利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大，但是在短时间无法根除票据制假造假的现象，这些不合法票据的流入，扰乱了正常的财务秩序, 为不法分子编造各类名目的报销款项提供了便利条件，助长了报销作假的歪风邪气。不但使单位 (企业) 蒙受巨大经济损失，同时也使国家财政与税收遭受严重损失。

(二) 财务报销凭证失真的原因

导致财务报销凭证失真现象的原因多种多样，归纳起来不外乎以下几个方面：其一，某些经办人、主管部门、个人等被经济利益所驱使，钻财务管理漏洞，利用原始报销凭证大做文章，编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。其二，原始凭证的设计、印刷、使用期限并未统一，其管理上存在漏洞，尤其是定额发票管理不规范，经营者缺少票据规范意识，导致原始报销凭证制假、造假现象严重，给财务人员的监管带来了很大困难，致使不法分子有机可乘。其三，单位内部控制制度不健全，会计核算的基础工作不规范，而且很多制度与措施没有得到很好地贯彻落实，为财务报销凭证失真提供了滋生条件。其四，会计人员的业务素质及职业道德欠佳，不是根据相关规定对原始凭证进行严格地审核与处理，而是认条子、买人情，尤其是对单位领导或领导身边工作人员报销的原始作证，不认真审核，使其蒙混过关。其五，会计监督缺位，特别是对原始凭证的监控不力，给原始凭证制假造假制造了可乘的间隙和机会。

二、财务报销凭证失真反映出财务报销制度存在缺陷

透过以上表象不难看出，财务报销凭证失真的根源与实质是财务报销制度存在缺陷。

(一) 财务报销管理机制不合理

财务报销管理机制不合理。首先表现在会计信息责任保证系统没有建立起来。会计信息责任保证系统包括法人代表责任、总会计师责任、会计人员责任、注册会计师责任和社会职能部门等保证系统。会计信息责任保证系统缺位在客观上为财务报销凭证失真提供了机会，正是由于责任的不明，在一定程度上引发处理票据滞后、凭证收集不全等现象出现，导致会计工作混乱。其次，会计人员管理体制不合理。会计人员是会计信息的提供者，对财务报销原始凭证管理的真实性负有不可推卸的责任。虽然《会计法》赋予了会计工作人员的监督职责，但是其工资、职称等与个人生活息息相关的要素掌握在单位负责人手中，这就使会计工作人员在工作中处于两难境地.不少人害怕得罪单位负责人，对单位负责人的指令惟命是从，不得已放弃会计原则，放弃监督职责，极大地削弱了会计人员的独立性，严重扰乱了正常的会计工作秩序。

(二) 财务报销审核机制不完善

在现阶段，单位负责人“一支笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控制度，单位的原始凭证大都需要由单位领导或分管财务领导签批，再由财会人员进行审核、付账和记账。然而，相关负责人或领导对会计业务并不熟悉，对原始凭证是否真实并不能够正确判断，无论是有意还是无意，当他们在票据审批中出现失误时，这种高度集中的签批权限就会给财会工作带来消极影响，甚至造成巨额经济损失。

(三) 财务报销监督机制不健全

《中华人民共和国会计法》确立了内部会计监督、国家监督、社会监督三位一体的会计监督体系。在实际工作当中，单位内部监督、国家监督、社会监督这三者之间往往缺乏协调和配合。难以形成有效的监督合力。其中，以单位内部会计监督对财务报销工作的影响力最大，目前财务部门和会计人员仅仅是满足“完全遵从领导的决策、执行领导的决定”，从“监督者”的角色变成了“出纳员”的角色，失去监督职责。

三、完善财务报销制度的对策与建议

针对当前财务报销制度的缺陷，笔者认为，现阶段进一步完善财务报销制度应该重点把握以下几点：

(一) 改革会计人员管理体制

实行会计委派制以此提高会计人员的独立性，引导其运用会计手段加强会计监督，增强其抵制、控制不合理开支的能力与信心。以集团公司为例，可以由集团公司向下属单位委派财会负责人或主管会计，实行财务总监或会计人员委派制。同时将会计人员的工作调动、职称评定、聘用任免、工资晋升等人事管理集中于集团公司，脱离基层单位控制，使会计人员打消后顾之忧，理直气壮地开展工作。

（二）建立会计信息责任保证系统

明确各方的责任与义务。强化法人代表治理机构的会计责任，应明确单位责任人为该单位会计行为责任主体，分清单位责任人与会计人员对会计工作应负的责任，以责任风险促使相关责任人知法守法。《中华人民共和国会计法》明确规定了“单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”，强化单位负责人的第一责任人意识，严格依法处理并追究责任人的责任，对涉及违法犯罪行为的要及时移交司法部门处理。

(三) 开展会计基础工作达标升级创优工作

加强会计工作规范化。有计划、有步骤地开展以“堵塞漏洞和防范风险”为目标，以“夯实基础、完善制度、强化监督、规范管理”为重点的会计基础升级创优工作，贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》等财会法规，建立良好的财会工作秩序;规范记账、算账、报账等会计工作;做到会计基础工作和内部会计控制工作规范化;建立、健全适应内部管理需要的财务管理制度、会计核算办法和内部会计管理制度，完善会计核算体系。

（四）完善财务报销审核机制

实行“先审后报”，由会计对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行技术性审核，再由相关负责人或领导决定和签审原始凭证是否能够报销，两者缺一不可，对于重要的和技术性较强的业务应当组织有关专家进行论证，并实行集体决策和审批。另外，对财务报销过程中的每一个环节、每一道手续都要进行认真审核、严格把关，确保会计信息的真实性。

(五) 健全财务报销监督机制

在单位内部会计监督层面，通过制度建设，使单位负责人 (领导) 、部门负责人、财务负责人、财会人员实现各司其职、各负其责、相互制约，充分发挥内部监督的日常与全过程控制作用。在国家监督层面，由政府财政部门加大会计管理力度，理顺财政监督、税务监督、审计监督、金融监督等各项监督之间的关系，形成强大的监督合力。从而使单位内部会计监督、国家监督、社会监督三者有机结合，形成整体合力，构筑广阔的监督网络，确保财务报销工作的顺利开展。

(六) 建立动态的报销管理制度

报销管理制度具有一定的稳定性，在某时间段内不宜变更，但这并不意味着它就是一成不变的。当外部条件产生变化时，应该针对财务管理中出现的新情况、新问题、新形势进行分析，并及时调整那些已过时的、不再适应时代发展和单位实际的规章制度与控制措施，使报销管理制度得以与时俱进，确保其有效性和可操作性。

总之，建立健全财务报销制度作为彻底杜绝当前财务报销凭证失真现象的有效途径，我们应该遵循稳定性和动态性相结合的原则，重点突出其实用性和可操作性，同时要适应新形势，做到与时俱进，在实践中逐步建立起科学的、合理的财务报销制度。只有这样才能从根本上遏制财务报销凭证失真现象的发生，维护企业(单位)的经济利益不受损害，保证其健康、正常发展。

摘要：财务报销是会计核算工作的基础, 而当前财务报销凭证失真又是一种普遍现象, 本文拟通过这一现象, 结合工作实际, 对财务报销凭证失真的根源、与财务报销制度的关系及当前财务报销制度存在的缺陷及对策做一简要分析与探讨。

关键词：财务报销,制度,缺陷,对策

参考文献

[1]、《中华人民共和国会计法》

车辆管理及司机报销制度 第4篇

一、“营改增”概述

“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。

根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。

此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。

二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义

“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。

增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。

因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。

三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程

（一）如何加强纳税管理

1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。

2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。

3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。

（二）如何优化增值税专用发票报销流程

为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。

1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。

2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。

3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。

4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。

5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。

6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。

7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。

“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。

公司票据管理及财务报销制度 第5篇

公司票据管理及财务报销制度 公司票据管理及财务报销制度

一、票据管理制度

1、为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，根据《会计法》的有关要求，结合本院实际，特制定本制度，请严格遵守执行。

2、对票据的使用，要设立票证兼管员，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。出纳不得兼任票据员。

3、票据领用、缴销票据时，应点清票据数量，办理票据领用、缴销手续，明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善保管票据领用、缴销凭证，年终装订归档。按季盘点库存票据，保证帐、票相符。

4、核销已使用的票据时，票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销，在缴销票据时发现问题，票据员要及时向分管领导汇报。

5、使用票据收费必须两上以上，一人开票，一人收款，票证按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。其他内容涂改必须加盖收费人私章并仅限修改一次。收费票据必须盖单位公章和开票人签章，填写收费项目名称并详细注明结算方式，票据已填写撕出需作废的，收费两人必须同时签名并向分管领导说明原因，经审批后方可作废。收入汇总缴款书由开票人填写，收款人复核，分管领导审查无误后解缴，若出现票据金额与缴款书不符的，同样追究复核人责任。

6、加强票据管理。发生票据遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗票据的

名称、编号及数量等情况及时向单位领导汇报，写出书面检查，经单位认真审查核实，上报相关主管部门审批后方可核销，遗失、被盗核销的票据应予登记存档以备查对。人为原因造成票据损失的要追究当事人责任。

7、单位不得使用自行印制或自购收费收据，一切收费均用财政工商税务部门统一印制的正规票据。

8、票据一年清缴一次，收费票据的存根期为五年，存根保存期限到期后，由票据员填制票据销毁表一式三份，由院领导会同纪检监察部门到场核实监督，方可销毁。与票据的领用、缴销有关的凭证、帐册应保留十五年。

9、对于银行支票的管理参照以上办法执行。

二、财务报销制度

1、各部门的经费支出严格按计划管理的要求，实行计划用款。对用款不事先申请的部门，财务室不得安排该部门的用款计划。

2、本院日常所有支出业务，必须由分管领导同意，经办人注明事由、会计审核，1000元以内的开支由分管领导签字报销；1000元以上的开支由院长签字报销。

3、各部门要严格控制差旅费和会务费支出，对差旅费的报销，严格按员工手册的规定执行。无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

4、各部门要严格控制业务招待费支出。对潜江地区的业务招待，由办公室统一安排，实行先申请后招待制度。否则，招待费自理。

5、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应在业务发生后一周内到财务室办理报销还款手续，财务室应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则。对逾期不报帐的借款人，财务室有权在其工资中扣除，并按有关规定予以处罚。财务人员不能严格执行财务管理制度的，按本院《员工手册》财务管理规定的第十七条执行处罚。

6、各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务室不予报销： 1）．无正规的发票或收据。2）．审批手续不全的票据。3）．内容填写不全、字体无法辨认或有明显涂改迹象的票据。4）．无公章、无私人签章的白条收据。5）．购物无用途、资产无验收的票据。6）．数量、单价、金额不符的票据。

7、本制度未尽事宜，参照本院《员工手册》的有关规定执行。

财务管理及报销制度 第6篇

财务管理制度

为进一步完善财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，做到分工明确，责任到人，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止浪费和一切不必要的开支，降低生产成本，提高利润。

二、公司设财务部，财务总监协助总经理对公司财务进行管理。

三、出纳员不得兼任会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应拒绝办理，并及时向相关领导报告。

六、财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章、实物及未了事项。

七、公司“财务专用章”由财务总监保管，因出差、开会、请假等原因应委托他人临时保管，同时有文字记录备案。但被委托人不得同时保管印章和票据。在使用“财务专用章”过程中必须登记详细的使用用途，同时“财务专用章”必须按以下规定用途使用：

①作为银行印鉴分别在指定的各开户银行备案使用，不得混用； ②收款、付款、资金调拨等业务结算票据盖章；收据、发票盖章； ③办理公司相关金融业务。

八、发票专用章由财务部经理保管并监督使用，建立登记制度。

九、各类票据管理： ① 承兑汇票指定专人负责管理, 管理人员要详细登记台账;

②公司从税务部门购买的发票由指定专人保管，必须在规定的范围内使用，发票开具要完整、字迹清楚、印章齐全。作废时要加盖“作废”字样，并全份保存，不得自行销毁;③公司所有的现金支票由出纳保管，出纳根据公司的经营需要合理提取现金，尽量避免大额支取。其余支票应由指定人保管，开出转账支票或电汇必须有完备的付款手续方可转账或电汇;④收款收据是公司收取现金时开出的凭据，公司印制统一的收款收据，连号不重复，收款收据由财务部统一保管。各部门领用时由经办人到财务登记并应登记起讫号码。《收据》用完后交财务部验旧领新。在开具收据时作废的要全份保存，不得丢失，公司将不定期对票据(承兑汇票、发票、现金支票、转账单、收据)进行检查，发现问题，及时纠正，如发现重大失误或失职，处以重罚，直至追究法律责任。

十、公司“借条”除经总经理特批外，其余一律按公司有关制度执行。

十一、本制度自2010年6月1日起执行。

十二、本制度解释权归财务部。

第二章

财务报销管理制度

一、总则

1.为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

2.本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

3.本制度适用公司全体员工。

二、日常费用报销流程

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

三、费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。3.按规定的审批程序报批。

4.报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。5.费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务经理→总经理审批→到出纳处报销。

四、工薪福利支付流程(一)、工资支付流程：

1.每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部；

2.总经理提供职工奖金分配表；

3.财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表； 4.按工薪审批程序审批；

5.每月10日由财务部支付上月工资；

6.每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)、社会保险支付流程：

1.社会保险金由财务部协助人力资源部办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

2.其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

五、专项支出财务报销流程

专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

1.填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

2.报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。3.结账报销：

3.1 资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单)；

3.2 按资金支出规定审批程序审批；

3.3 财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

3.4 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

六、其他专项支出报销流程

1.费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、行政部装修及其他专项费用)支出。

2.费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。3.财务报销流程

3.1 审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。3.2 签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.3 付款流程：

3.1.1 由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定)；

3.1.2 按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务经理 →总经理审批；

3.1.3 财务部根据审批后的报销单金额付款；

3.1.4 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

七、附则

1.本制度解释权归公司财务部。

财务报销及付款管理制度 第7篇

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务付款流程,倡导以企业利润最大化为的目标，尽量降低费用消耗，开源节流，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据公司的相关的经济业务属性分类，将财务付款分为员工借款、工资支出、费用报销、采购付款及专项支出等，以下按经济业务属性分别说明各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第二部分 借款管理规定、流程

第一条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《借款审批单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销及销账手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时办理报帐，除周转金外其他借款原则上应在办理借款手续之日不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款结清规定：

1．借款结清时，应以实际发生的费用据实办理费用报销手续，以手续完备、审批无误的费用报销单为依据，办理结清手续，多退少补。

2．借款使用用途发生完毕后，原则上应在5个工作日内办理结清手续。自借款发生之日起超过30日未办理结清手续视为逾期未还。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第二条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单审批单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、用途、归还日期等事项。

(二)审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核→（副）总经理审批→出纳付款 第六条 审批权限

不超过5000元（含）的借款由部门负责人、财务负责人、副总经理审批，财务部门可付款；

超过5000元的借款由部门负责人、财务负责人、总经理审批，财务部门方可付款。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第一条 日常费用主要包括交通费、差旅费、误餐费及聚餐费、通讯费、业务招待费、办公费、低值易耗品及备品备件、培训费、资料费等。

第二条 费用报销的一般规定：

(一)报销人必须取得相应的税务部门监制的发票或省级以上财政部门监制的行政收据等国家财税法规认可的合法票据，原则上不接受收据等凭证。

(二)费用报销的一般流程：

取得原始费用凭证→经办人填制报销单→按规定粘贴原始凭证→填写报销事项、时间、金额、所附原始凭证张数，经办人姓名等内容→本部门负责人审批→经财务部管账人员或会计主管人员审核→财务部门负责人审批→报公司（副）总经理审批→出纳付款

(三)除另有规定外，单笔费用不超过2000元（含）经部门负责人、财务主管人员、财务负责人、主管副总经理审批可报销，单笔费用超过2000元的必须由部门负责人、财务主管人员、财务负责人、总经理审批出纳方可付款，相关人员不得蓄意将费用分解若干笔报销。

（四）副总经理费用须由总经理审批同意后方可报销。(五)须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单。

(六)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(七)报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款，每周一及周四为财务报销日。第三条 各项费用报销标准

（一）交通费：

1．公司员工在中山市内出差办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确因工作需要乘坐出租车的，应事先请示部门负责人，并在报销单上注明已请示领导。

2．报销时出租车票不得连号。

3．发生交通费用，应立即填写报销单。如频繁外出，可与财务部门协商，每周报销壹次。

4．如乘坐出租车，须取得税控出租车票，报销人应在税控车票的背面写上起止地点并签名。手撕发票一律不予以报销。

（二）差旅费： 1．差旅费报销标准：

职 务

交通工具 住宿标准 伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工 火车硬卧/高铁二等票 120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人 火车硬卧/高铁二等票 150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上 飞机

实报实销

实报实销

实报实销

注：如去北京、上海、广州、深圳等一线城市或省会城市出差住宿费及伙食费标准可上浮20%内据实报销，但应由总经理签名同意。

2．出差住宿费用报销时须提供住宿发票，以实际的发生额据实报销。实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

3．实际出差天数的计算：以所乘交通工具出发时间至返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

4．出差期间的伙食费、交通费实行包干制。根据实际出差天数，在公司费用报销标准内据实报销。特殊情况：如无相关票据，可按标准内以其他财务部门认可的发票代替领取补贴。

5．出差期间由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

6．工作人员趁出差之便，事先经公司总经理批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费按照出差直线标准报销，超支部分自理。如绕道车船费少于直线单程车船费的可凭票据按实报销。绕道和在家期间的伙食补助费，公司不予计发。未经批准，擅自回家探亲办事的，其绕道车船费、住宿费和市内交通费一律不予报销，不予计发回家期间的伙食补助费。

7．工作人员外出参加会议、培训等，已享受会议举办方提供餐饮的，公司不再报销会议期间的伙食补助费；已安排住宿的，公司不再报销住宿费用。

8．工作人员不得借出差之便办理个人事务及私人旅游等，否则，一切因此开支的费用由个人自理。

9．中山市内出差不论时间长短，均不发差旅补助。

10．出现虚列住勤天数、粘贴连号多报或虚假票据等事项，对当事人处以五至十倍罚款。

11．出差人员自返回公司当日起10日内，应到财务部门办理差旅费审核及相关审批等报销手续，并冲减相应借款。未在规定时间内办理报销手续的，公司财务部门应在最近一次发放的工资中扣除该出差人员的借款。

（三）误餐费及聚餐费：

1．由于工作原因不能回家或不能在公司食堂就餐的，可凭单据据实发误餐（中、晚餐）补助费：市内10元/餐，市外15/餐。2．原则上公司内部人员聚餐标准：20元/人，超过标准应由副总经理或总经理审批方可报销。

（四）通讯费：

1．业务员、采购员的通讯费按100元/月的标准进行报销，享受话费补贴的员工应随时接听公司或客户的电话。否则取消当月的话费补贴。

（五）招待费：

1．招待费需由副总经理或总经理批准后方可报销。

（六）文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费： 1.文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由公司后勤部门统一采购，除专业器材之外，其他员工不得私自采购。

2.报销时应附填写完整的采购清单、电脑小票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，仓管、结算部门的验收证明方可报销。3.后勤部门应做好各部门的领用存登记，月末提供对账单、领用明细表、领料单、报销单等一起交财务部门。

（七）汽车费用：

1．办事人员驾驶公司车辆发生的燃油费、路桥费、停车费、洗车费据实报销。

2．办事人员驾驶公司车辆发生的违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等公司不予报销。

（八）其他费用：

1.有预算标准的在预算标准内报销，没有预算标准的根据实际需要据实支付。

第四部分 工薪福利支出制度及流程

第一条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第二条 工薪福利支付流程

（一）每月2日前由人力资源部将上月经公司（副）总经理审批后人事资料（含工资支付标准、人员变动、补贴、额度变动、扣款、社会保险、工资银行卡号等信息）连同审核无误的考勤资料转交财务部、五金车间、组装车间；

（二）五金车间核算员、组装车间核算员根据考勤及工资支付标准编制标准格式的工资表，并在每月4日前交财务部出纳汇总、审核。

（三）财务部出纳根据办公室管理人员的考勤及工资支付标准编制标准格式的工资表连同审核无误的车间人员工资表在每月5日前交财务负责人审核。

（四）按工薪审批程序审批:

1.车间人员工资: 核算员编制工资表→车间负责人复核→财务部出纳复核→财务经理审核→总经理审批 2.办公室人员工资：

出纳编制工资表→财务经理审核→总经理审批

（五）每月月末前由财务部通过银行代发形式支付工资；

（六）每月末之前员工到财务部领上月工资条；

（七）临时及辞退、辞工人员工资支付流程同工资支付流程。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第一条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第二条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司相关规定填写《合同评审表》附采购合同并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：

1.资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库或验收手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

2.按费用报销流程规定审批程序审批；

3.财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

4.若需提前预付款，应按借款规定办理借支手续，并在验收合格后5个工作日内办理报销手续。

第六部分 材料款的付款程序

第一条 材料款分为现金结算的材料款及到期结算的应付账款。第二条 现金结算部分采购款的支付，比照费用报销流程办理审批手续，附采购订单、入库单、发票等原件办理审批手续后付款。

第三条 附信用条件（即挂账）结算的供应商货款审批结算流程：

财务部应付会计编制《应商货款到期明细表》→财务经理审核→（副）总经理审批→出纳付款

第四条 每月5日下午下班前需向总经理提交《应商货款到期明细表》，每月10日前支付到期供应商货款。

第五条 若当月因资金原因，对己作计划安排但实际未付货款的部分供应商，则在下月安排采购资金时优先安排支付，以此类推。

第七部分 附则

第一条 本制度修改、解释权归公司财务部门。第二条 本制度经总经理签字后生效。

总经理签批

车辆管理及司机报销制度 第8篇

关键词：新农合,异地就医,报销

新型农村合作医疗,是指由政府组织、引导、支持,农民自愿参加,个人、集体和政府多方筹资,以大病统筹为主的农民医疗互助共济制度[1]。它是针对我国农村居民“看病难、看病贵”的一项惠民措施,该制度运行既有利于推动农村卫生事业发展,又能促进全面建设小康目标实现。但随着市场经济不断发展与城镇化建设重大推进,这种实行属地化报销的新农合管理制度,越来越不利于农村劳动力的合理流动。尽管国家及各省、地区探索如何较好解决参合农民异地就医报销问题,但由于其各地制度不统一、统筹程度低与信息化建设不健全等问题存在,医疗保险转移接续难以实现。新农合制度本身设计及其与外部环境兼容,进一步限制了其服务水平与效能发挥。

1 新农合下我国农民异地就医报销的困境

农民异地就医是指广大农民因病情、工作或生活的需要,在参保地以外的其他统筹地区医疗机构进行就医的现象。根据异地就医人群的性质,大体可以分为以下几类:一类是长期在外打工、生活,需要在工作与生活所在地医疗机构就诊的参合患者。这部分人群主要体现为农民工。第二类是经过转诊或未经过转诊至统筹地区外医疗条件较好的大城市就诊,以便能接受先进医疗的参合患者。第三类因短期旅游或探亲,特殊情况下患病需要治疗的参合患者。新农合下我国农民异地就医报销困境主要表现以下几个方面:

1.1 异地就医保险政策与制度不统一

美国等发达国家给我们启示,制定规范化、统一的医疗保险是解决异地就医报销困境的关键。但由于我国经济社会发展不均衡,医疗保险基本上实行属地化管理,这就造成不同省、同一省内各地区,甚至同一城市的不同区县,存在着差异较大的医疗保险补偿政策。在诊疗项目、药品目录、医用耗材报销范围及报销比例等方面,各统筹区域间不尽相同,再加上信息系统无法联通和参保人信息无法共享等问题,阻止了异地就医报销的及时核算。据统计,全国新农合统筹地区大致有2 700多个,如果按照我国有关省市做法,地方政府牵头与大型医疗机构签订及时结报协议,会造成大型医疗机构与统筹地区间一对多或者多对多的关系,这都给就医费用补偿结算与医疗监管带来巨大诘难。这种差异存在,客观上制约着各地医保定点医院与异地就医管理政策的有效对接与联动,最终结果是对推动民生工程的医保制度将无法保障求医者的切身利益。因此,提高医疗保障统筹层次,建立全国统一的医保制度,解决异地医保转移接续问题迫在眉睫。

1.2 异地就医结算程序繁琐,补偿滞后

虽然我国建立了普及全国农村的新农合制度,但这种制度不仅地区间存在较大差异,而且尚未与城市居民医保制度实现有效对接。因此,导致广大农民异地就医结算报销程序繁琐,补偿滞后。我国农村绝大多数农民异地就医仍然在报销方式上,存在着首先垫付资金,出院后把票据寄回或带回参保地报销的状况。报销时需要提供病历、检查单、费用清单、医嘱和出院说明书等相关证明,手续复杂繁多,甚至多次奔波两地方能报销,大大增加了异地就医农民的个人负担和时间成本,严重影响了医疗保险待遇的兑现。尽管有些地区建立了新农合中心与定点医疗机构的网上直接结算制度,这就是医疗机构先行垫付补偿费用,与新农合中心定期结算。但问题在于新农合经办机构由于种种原因未能及时回款给医疗机构,常常造成各级定点医疗机构资金周转压力大,严重影响定点医疗机构参与开展即时结报工作的积极性,从而又回到起初让农民垫付足够的医疗费用,增大了农民经济负担,同时也阻碍了即时结算工作的良性运转和健康发展。

1.3 信息化建设不健全

搭建合理的新农合信息网络平台,促成新农合与医疗机构网络信息系统互联互通,是实现农民异地就医及时结算的前提。目前,我国各统筹区域间网络信息系统不畅通,各统筹地区新农合经办机构根据本地区具体政策自行开发信息管理系统,这样面临着多家信息系统并存、系统接口改造难度大和数据标准较难统一的现状,而要建立一个省内或全国统一的医疗保障专网,其设备添置、管理软件开发调整以及后期维护都会产生一笔不菲的费用。以长三角区域沪杭联动为例,每年的网络单向租用费用就在10 万元左右[2]。目前,有些省市在医保信息系统建设方面取得了较好技术经验,值得我们借鉴与思考。此外,受属地管辖与统筹层次等因素的影响,各地区尚未在编码、参保病人信息档案及消费记录等方面形成统一标准,这又给异地就医即时结算带来技术上的障碍,从而使各参保病人的信息和数据无法异地共享,这样当其在异地就医时就无法控制实际医疗费用,延长审核与报销周期,客观上限制了医保制度的良性发展。

1.4 医疗监管落后

近些年来,虽然我国各个统筹地区不断健全医疗保障管理制度,但异地就医诈取医疗保险赔偿事件仍屡见不鲜。由于我国异地就医即时结算平台建设滞后,导致各地不能采用统一的信息管理系统。再加上我国针对异地医院、医保经办机构和异地就医患者之间的协调机制和制约机制缺失,进一步造成了异地就医监管将难上加难。缺乏有效的医疗监管,往往会产生医疗机构诱导需求,个别异地就医人员甚至医疗机构趁监管漏洞骗保现象经常发生,又由于现有医保经办机构管理水平低下,职能定位不清晰,操作中只能对参保人违规采取拒付处理,无权处罚违规医院,无疑将助长一些医院对异地患者的滥用职权行为;按照医疗保障管理规定,以家庭为单位,实行一人一保,但在现实中往往有些患者既参加城镇职工医保,又参加新农合保,产生一人多保现象,重复利用公共投入,侵占其他农民应享有补偿的基金。据有关部门统计,天津、成都、厦门分别发现有45万、27万和8万人重复参保[3];再有,医患合谋,诈取医疗保险金,造成医疗保险基金不必要的流失。因此现阶段我国的医保监管稽核难度较大。

2 新农合下优化我国农民异地就医报销的必要性

2.1 推进社会公平,构建和谐社会的需要

在福利经济学中,公平是指买方和卖方之间福利分配的平等性,交易双方的意愿或欲望能否得到满足是衡量分配是否公平的前提[4]。谈效率离不开公平,二者相互促进,社会发展应以公平为前提,并强制执行来调解人与人间的利益关系。相比城市居民而言,目前我国县域医疗保障统筹层次较低,医疗保障制度与管理体制条块分割严重,广大农村“看病难、看病贵”的问题尚未有效解决。因此,建立统一、公平的医疗保障制度,是顺应社会发展趋势,并与之不断契合所做的一种合理制度安排。这对于推进社会公平,实现城乡基本公共服务平衡提供了有力保障。

2.2 促进我国新农合制度健康发展的需要

制度经济学认为交易是有成本的,交易成本包括事前成本和事后成本,判断一项制度(政策)是否有效,既要看该制度(政策)对产权的分配是否公平合理,又要看该种制度(政策)是否便于执行,具有较低的交易成本[5]。在目前新农合制度下,参合劳动力在异地就医需要垫付全部医疗费用,出院后带票单往返于医院与统筹地之间进行报销。统筹地限于各地医保报销标准、比例不同,以及防范诈保、骗保行为,迫于现在医疗信息网络不联通,有关医保信息和数据无法分享的情况,必要时只能到异地取证。以上,无疑增加了新农合制度的交易成本。因此,只有完善农民异地就医报销管理,才能促进我国新农合制度健康发展。

2.3 实现城镇化发展目标的需要

十八大把推进城镇化作为我国当前解决三农问题的重要途径。因为城镇经济实力整体提升,将会实现以工促农、以城带乡格局形成,必然拉动农村经济快速发展,它是人类社会发展的客观趋势。但要使现代医疗保障制度顺应城镇化发展趋势,必须在制度设计上要有利于劳动力的合理流动。通过上述分析我们看到,新农合制度难以摆脱各地差异医保制度、即时结报程序繁琐、信息化建设缺失与医疗监管滞后所带来的困局,从而陷入一种尴尬境地。构建合理的医保制度是推动市场经济发展和实现城镇化目标的必然要求。

3 新农合下整合我国农民异地就医报销的对策

3.1 提高统筹层次,统一异地就医补偿方案

提高统筹层次,实现城乡统管,是新农合下从根本上解决我国农民异地就医结算的最佳途径。目前,由于医保属地管理与不同统筹区缴费差距、待遇差距的存在,给参保人带来了诸多麻烦,损害了他们的权益。因此,提高统筹层次,无疑能在较大程度上缓解异地就医问题。有的学者提出:整合现有管理机构,按照“集中管理、统一口径、一卡结算、提高效率”的要求,将职工医保、居民医保、新农合以及由民政部门管理的医疗救助职能整体划转给人社部门[6]。这种办法大势所趋,但目前在全国推广还不够成熟。本文认为要适度逐步提升统筹层次,首先尝试实现新农合由县级统筹过渡到市级统筹,然后再逐步推进到省级乃至国家统筹,但无论推进到那一阶段,一定要统一药品、诊疗和服务设施目录,设立统一的经办机构,规范内部结算平台,统一结算标准,实施即时结算。同时,也一定要匹配统一的制度与法规,如制定最低起付标准、报销比例、封顶线、结算方式等。这样既打破了城乡界限,又避免了多部门职能交叉、重叠现象。

3.2 合理选择定点医疗机构,建立异地就医费用结算平台

目前,在新农合无法实现与省、市医疗统筹完全对接的情况下,各县合管办可以根据本地农民流向和就医取向,借鉴甘谷等地做法,由当地合管办牵头选择异地即时结报的定点医疗机构,进行商谈、协调并签订有关服务协议,明确相关的权利与义务,建立异地就医报销结算平台,统一管理、统一流程、统一报销比例、统一用药等,并用协议加以约束,以此方便农民异地就医。在没有实现全国统一结算条件下,各省医保中心能否增设省级异地就医服务机构,搭建结算平台,负责省内外农民异地就医联网报销业务的管理、协调及技术服务。另外,各省卫生行政部门也可以探索把农民异地就医即时结算工作委托给商业保险公司代为经办,以此转变政府职能,促进医保经办服务社会化,实现管办分开、政社分开,提高经办质量及效率。据统计,截止到2014年,委托商业保险机构经办新农合业务的县(市、区)比例已达到24%。

3.3 均衡城乡医疗资源,设计合理分诊制度

城乡基本医疗资源配置不均衡,一直是困扰我国医疗事业健康发展的顽疾。由中国社会科学院发布的2012年《中国药品市场报告》蓝皮书指出,我国地区间的物质和人力医疗资源差距继续扩大。我国城市人口平均拥有的医疗资源是农村人口的2.5倍以上[7]。从我国异地就医人群的比例来看,80%农民选择异地就医是因为当地薄弱的医疗资源配置。有必要推进医疗改革深入发展,引进市场机制,鼓励组建医疗集团,把县医保统筹的定点医院推向市场,积极支持城市大医院对中小医院与乡镇卫生院实施兼并与重组,使之成为一个利益共同体,把关键治疗环节安排在大医院进行,一些辅助的治疗环节可放在基层医院。通过大医院医疗专家的定期会诊与“传、帮、带”,以及诊疗设备共享,再加上医疗集团有效的资金支撑,会进一步盘活县域的中小医院。均衡城乡医疗资源,设计合理分诊制度,可以从源头上解决农民异地就医报销的困境,同时也可有效避免实现全国统筹带来的大城市、大医院人满为患的不合理布局。

3.4 完善医保网络信息化建设

打造信息化网络平台是建立全国统一医疗保障体系的前提与基础,同时它也是解决异地就医报销结算的关键所在。完善医保信息化建设首先要依托现有管理基础,结合“金保”工程,建立以省、市为单位的统一的异地就医信息平台,在此基础上,健全县内新农合管理和运行网络,完善与省级合管中心与定点医疗机构的信息对接,便于及时结报信息查询,适时对异地就医报销进行指导和监管,并与社会诚信系统统一起来,实现整个医疗保障管理的效率最大化。由于我国医保信息化发展不平衡,各个地区遵循的数据标准都有所不同,由此造成医保系统与医院信息系统间、医保系统间难以整合,这将影响医疗费用的在线审核结算。所以,各地区在统一信息化网络平台基础上,要逐步统一数据库标准,统一医保结算项目代码,统一药品目录编码,统一就医凭证。统一而又完善的网络体系能够极大降低医保管理中网络维护成本与异地就医成本,还能使相关部门即时掌握医保基金运行动态及对医疗机构、医保管理部门实行有效监督。

3.5 加强监督管理,合理规范运行

农民异地就医即时结算是一项跨地区、跨部门和跨领域的利益主体多元的复杂活动,它离不开各部门的有机配合与协调,离不开对整个过程的监督与管理。因此,为了便于异地就医费用的审核,有必要统一全国使用的医疗费用发票和收据,建立从中央到地方的垂直监管体系,定期派专业人员对异地就医行为和医疗机构的医疗行为进行稽核管理。同时,省内各统筹区之间可以采取委托代管、区域协作的方法,省外可以制定异地就医联审联查机制,也可以协商委托代查、检查结果共同确认的方法。条件成熟的可以委托中介机构或中央直属的保监会、证监会和银监会对异地就医进行审查,实行抽查结果公布制度。一经核实违规操作、骗取医保费用的医疗机构,交由当地医保机构会同检察机关按有关规定协同处理。对病患参保人异地就医骗取医疗保险基金的,要通知有关部门从其养老保险基金中扣除,或者通报转出地医保经办机构给予相应处理。为保证医疗保险监管有力进行,一定要加快医疗保险监督立法步伐。

总之,随着经济社会发展步伐的不断加快,针对解决新农合下我国农民异地就医报销困境,需要从市场引导、制度设计、信息化建设与政府监管等多方面入手,逐步实现优质医疗资源均等化和城乡基本医疗保险一体化目标。

参考文献

[1]中华人民共和国中央人民政府.浙江:高保障使得新农合参保农民获得更多实惠[EB/OL].2010-01-18/2015-09-10.http://www.gov.cn/jrzg/2010-01/18/content_1513543.htm.

[2]董理,李卢霞.长三角地区“医保互通”研究[J].价格月刊,2009(12):69-72.

[3]邓小妹.加强新型农村合作医疗异地就医管理的几点建议[J].现代经济信息,2011(10X):13-14.

[4]曼昆.经济学原理[M].梁小民,译.北京:北京大学出版社,2012:98.

[5]郭琳,郭珉江.流动劳动力异地就医即时结算:理论基础与国内外实践分析[J].中国全科医学,2015,18(14):1688-1690.

[6]吕春,张依国,黄显官,等.构建城乡一体化医疗保障体系的思考——以泸州市为例[J].医学与法学,2015,7(2):47-51.