2019年注册税务师税法一考试真题及答案

2019 年 注册 税务师税法一 考试 真题及答案 1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为 40000 万元；房地产开发成本 101000 万元；销售费用 4500 万元；管理费用2150 万元；财务费用 3680 万元，其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息 3000 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为( )万元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A2.下列情形中，应缴纳环境保护税的是( )。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D3.生产企业 2019 年 2 月 10 日签订货物销售合同，合同约定 2019 年 3 月 10 日发货，3 月 15日收款，生产企业按约定发货，5 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是( )。A.2019 年 2 月 10 日B.2019 年 3 月 10 日C.2019 年 5 月 5 日D.2019 年 3 月 15 日【答案】D4.某企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额 50 万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额 60 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额 100 万元。该企业当月上述业务增值税销项税额( )万元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C5.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是( )。A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过 500 万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】D6.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元(含塑料周转箱押金 500 元);销售无醉啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750 元。上述押金均单独核算.甲厂当月应缴纳消费税( )元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C7.根据代扣代缴资源税的规定，下列说法正确的是( )。A.非矿山企业收购未税矿产品，不代扣代缴资源税B.个体工商户收购未税矿产品，不代扣代缴资源税C.独立矿山收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税D.联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税【答案】C8.下列各项中.应视同销售货物或服务，征收增值税的是( ).A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A9.某企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售钢材一批取得含税销售额 58 万元。2019 年5 月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5 月份销售钢材取得不含税销件额 150 万元。该企业 5 月增值税销项税额( )万元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A10.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )。A.不需要缴纳增值税B.按照 3%征收率缴纳增值税C.按照 5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】C11.下列行为中，免征车辆购置税的是( )。A.某市公交企业购置自用小轿车B.某国驻华使馆进口自用小汽车C.来华留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车辆【答案】B12.需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是( )。A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆使用所在地D.车辆经销企业所在地【答案】B13...