2017年税务师税法二考试真题及答案

2017 年税务师税法二考试真题及答案一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。在收购中丙企业以公允价值为 32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2016 年 12 月取得董事费 9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（ ）元。A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016 年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为 1000 万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工 6 人，每人每月支付劳务费 3000 元。假设公司当年发生的职工福利费为 200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的 5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某 2016 年在 A 国取得劳务报酬 50000 元，按 A 国税法规定缴纳了个人所得税 8000 元；取得偶然所得 8000 元，按 A 国税法规定缴纳了个人所得税 2000 元。李某当年在中国应补缴个人所得税（ ）元。A.600B.1000C.1600D.20007.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬8.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出9.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用 10%的企业所得税税率的是（ ）。A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得C.与境内机构场所有实际联系的境外所得D.与境内机构场所有实际联系的境内所得10.甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元和保险费 5000 元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（ ）。A.甲公司应缴纳印花税 125 元B.乙公司应缴纳印花税 125 元C.甲公司应缴纳印花税 75 元D.甲公司和乙公司免征印花税11.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。A.转让国债的所得B.提前退休发放的一次性补贴C.按国家统一规定发放的补贴、津贴D.县级人民政府颁发的教育方面奖金12.依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（ ）。A.标准成本法B.实际成本法C.制造成本法D.作业成本法13.某公司 2016 年 3 月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定 2016 年 4 月交付，土地使用证记载占地面积为 6000 平...