2018 年税务师税法二考试真题及答案解析一、单项选择题(共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意)1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( )A.农田水利占用耕地B.医院内职工住房占用耕地C.专用铁路和铁路专用线占用耕地D.城区内机动车道占用耕地【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故 A 正确;选项 B 医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项 C、D 铁路线路、城区公路线路减按每平方米 2 元征收耕地占用税。2.下列车辆,应缴纳车船税的是( )A.挂车B.插电式混合动力汽车C.国际组织驻华代表机构使用的车辆D.武装警察部队专用的车辆【答案】A。解析：选项 B、 C、D 属于免税车辆。3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( )A.设备测试合同B.专利权转让合同C.专利申请转让合同D 专利实施许可合同【答案】C。解析：选项 A 设备测试合同属于加工承揽合同，选项 B、D 属于产权转移书据。4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。A.依法在中国境内成立的外商独资企业B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业【答案】D。解析：选项 A、B 属于居民企业，选项 C 不属于中国的企业所得税纳税人。5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( )A 关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率)B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率)C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率)D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率)【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率)6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( )A.交易活动发生地B.转让动产的企业所在地C.负担、支付所得的企业所在地D.受让动产的企业所在地【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( )A 住所标准B.停留时间标准C.劳务发生地标准D.所得支付地标准【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()A 自搬迁完成年度起分 2 个纳税年度,均匀在税前扣除B.自搬迁完成年度起分 3 个纳税年度,均匀在税前扣除C.自搬迁完成年度起分 5 个纳税年度,均匀在税前扣除D.自搬迁完成年度起分 4 个纳税年度,均匀在税前扣除【答案】B。解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：①在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。②自搬迁完成年度起分 3 个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定，不得改变。9.下列各项所得,应缴纳个人所得税的是()A.托儿补助费B.工伤赔偿金C.退休人员再任职收入D.差旅费津贴【答案】C。解析：选项 A、D 均不得计入工资薪金所得，不缴个人所得税，选项 B 工伤赔偿金属于免税所得。10.农村居民王某。2018 年 6 月经批准占用耕地 2000 平方米,其中 1500 平方米用于种植大棚蔬菜,500 平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为 20元/平方米,王某当年应缴纳耕地占用税( )元A.5000B.10000C.40000D.30000【答案】A。解析：王某当年应缴纳耕地占用税=500×20×50%=5000 元，农村新建住宅占用耕地减半征收。11.下列所得。可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。A.种植油料作物的所得B.种植豆类作物的所得C.种植香料作物的所得D.种植糖料作物的所得【答案】C。解析：可享受企业所得税减半征税优惠的是花卉茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖和内陆养殖。12.下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是( )。A.子公司支付给母公司的管理费B.企业内设营业机构之间支付的租金C.企业内设...
