注册税务师考试税一试题及答案

一、单项选择题 1.下列关于税法的概念与特点，表述不正确的是（）。 A.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系 B.从立法过程来看，税法属于习惯法 C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系 D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点 2.下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。 A.税法解释不具有针对性 B.税法解释不具有专属性 C.司法解释不可作为办案的依据 D.税法立法解释通常为事后解释 3.减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是（）。 A.零税率 B.跨期结转 C.减半征收 D.核定减免率 4.下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（ ）。 A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务（即不纳税或少纳税） B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额 C.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利 D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加 5.下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。 A.税收检查权 B.税收监督权 C.代位权和撤销权 D.税收行政立法权 6.税收法律关系产生的标志是( )。 A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成 7.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C.运输企业销售货物并负责运输 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 8.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.纳税人委托开发的受托方拥有着作权的软件所得的收入 C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 9.对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。 A.以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据 B.以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据 C.以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据 D.以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据 10.某保健食品制造公司（一般纳税人），2009 年 12 月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批 5 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。该食品公司将 3 吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额 50000 元；将另外 2 吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。 A.3380 B.4500 C.5380 D.4600 11.某超市为增值税一般纳税人，2009 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入 500000 元，销售酸奶、奶油取得含税收入 80000 元，销售其他商品取得含税收入240000 元，本月购进货物取得增值税专用发票 30 张，共计税金 85000 元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票注明价款为 3000 元，税金为 510 元。则应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.8276.4 B.33635.30 C.19071.85 D.18507.85 12.某汽车修理厂(小规模纳税人)2010 年 1 月提供修理修配劳务取得收入 110000 元，销售修理配件取得收入 225000 元，提供洗车劳务取得收入 10000 元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税( )元。 A.9757.28 B.14 880.27 C.18 962.26 D.10048.54 13.某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009 年 5 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 只，每只新金戒指的零售价格为 12500 元，每只旧金戒指作价 6800 元，每只金戒指取得差价款 5700 元；取得...