2013年全国注册税务师执业资格税法二考试真题及答案

2013 年全国注册税务师执业资格税法二考试真题及答案一、单项选择题（本题型共 40 题，每小题 1 分，共 40 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（ ）。 A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易 B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易 C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易 D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易2.2012 年 3 月甲企业将持有乙企业 5%的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的 20 万元，股权的购置成本为 800 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。 A.50 B.180 C.200 D.2203.2012 年 12 月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为 20 万元，同期对外销售价格为 25 万元；取暖器的购进价格为 10 万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。 A.10 B.20 C.30 D.354.2012 年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ )。 A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.已建造时间占合同约定时间的比例5.某商贸公司 2012 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费 300 万元、业务宣传费 20 万元、广告费用 200 万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（ ）万元。 A.200 B.220 C.400 D.5206.2010 年 1 月某上市公司对本公司 20 名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务 2 年，即可以 4 元/股的价格购买本公司股票 1000 股。2012 年 1 月，20 名管理人员全部行权，行权日股票收盘价 20 元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。 A.300000 B.320000 C.380000 D.4000007.2012 年 1 月某公司购进—套价值 60 万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012 年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。 A.6 B.10 C.30 D.608.依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。 A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的 B.债务人解散，清算程序拖延达 3 年的 C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的 D.债务人 4 年未清偿，追偿成本超过应收账款的9.2012 年 10 月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12 月 31 日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额 8000 万元，其中基价为 6000 万元，超基价部分应分给经纪公司400 万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ )万元。 A.6000 B.6400 C.7600 D.800010.依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是（ ）。 A.占地面积法 B.建筑面积法 C.直接成本法 D.预算造价法11.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（ ）。 A.停牌的上市公司 B.跨省界汇总纳税企业 C.擅自销毁账簿的汽车修理厂 D.经营规模较小的税务师事务所12.某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013 年 6 月，主管税务机关对其 2012 年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为 120 万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012 年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.3 B.3.5 C.4 D.4.513.2012 年 9 月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企...