D04预收账款

客户： 签 名日 期 项目：预收账款审计程序 编制人索引号 截止日：复核人页次1 一、审计目标 二、审计程序执行情况说明索引号 总账余额核对相符； 表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函的 应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货 单、销售发票相一致等替代程序，确定其是否真实、正确；D 4 － 1 1、确定预收账款发生、偿还的记录是否完整； 2、确定预收账款的年末余额是否正确； 3、确定预收账款其他应付款在会计报表上的披露是否充分。 1、获取或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和 2、选择预收账款的若干重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总 3、检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整； 4、检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整； 5、验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：档案号：审计项目： 预收账款审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：索引科目代码及名称 方向 期初审定数期末未审数审计调整审定数 - 合计0.00 0.00 - - 审计结论：审计说明：签名 日期页次：客户名称：档案号：审计项目： 预收账款发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 - - 审计结论：审计说明：签名 日期客户名称：档案号：审计项目： 预收账款月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额 本月贷方发生额月末余额备注合计0.00 0.00 0.00 0.00 审计说明：签名 日期xxx会计师事务所 编制人索引号复核人页次1年初余额 客户：签 名日 期 项目：预收帐款帐龄分析表 D 4 － 3 截止日： 债 权 人业 务年 末 余 额帐 龄备 注名 称内 容 摘 要原 币人 民 币1 年以下1 － 2 年 2 － 3 年 3年以上合 计 提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于对预收帐款的帐龄分析、加计与明细帐和总帐余额核对。客户名称：审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额签名 日期档案号：索引号：贷方金额页次：签名 日期客户名称:档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:xxx会计师事务所编制人索引号复核人页次函证金额发函日期回函日期是否回函函证结论 客户签 字日 期 项目：预收帐款函证汇总表D 4 － 4 截止日： 序 号项 目 提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于记录对债权人的函证记录，确定预收帐款余额的正确性。xxx会计师事务所签名日期编制人索引号复核人页次日期凭证号发货日期发货单号发票日期发票金额业务合同 客户： 项目：预收账款审计替代程序D 4 － 5 截止日：债 权 人业 务期 末决 算 日 后 转 销 的 预 收 帐 款相 关 凭 证 资 料审 计简 称内 容余 额意 见合 计xxx会计师事务所 提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于对未回函的重大项目采用替代程序，审查其余额的正确性。xxx会计师事务所 编制人复核人页次1年 月 日提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于对长期挂帐预收帐款的审核。 客户签 名日 期 项目：长期挂帐预收帐款审核表索引号 D 4 － 6 截止日： 付 款 单 位金 额 长 期 挂 帐 原 因 xxx会计师事务所xxx会计师事务所签名日期编制人索引号复核人页次期末外币帐面记帐期末外汇折合记帐本位币金额基准汇价本位币金额 客户： 项目：外币预收帐款余额审核表D 4 － 7 截止日：债 权 人 差 额 审 计简 称余 额意 见 本表是预收帐款审定表的附表，用于确定外币预收帐款的年末余额的折算是否正确。xxx会计师事务所致：截止日期贵公司欠欠贵公司备注公司章签章：日期：截止日期贵公司欠欠贵公司备注询 证 函 编号： 号 本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计 ， 按 照《 中 册 会...