D03应付账款

客户： 签 名日 期 项目：应付账款审计程序编制人索引号 截止日：复核人页次1 一、审计目标 二、审计程序执行情况说明索引号 和总帐余额核对相符； 否再次函证； 已支付； 抬头不符，与合同某项规定不符等）及有材料入库凭证但未收到 购货发票的经济业务； 其入账时间是否正确。 按规定进行会计处理；D 3 － 1 1、确定应付账款发生、偿还的记录是否完整； 2、确定应付账款的年末余额是否正确； 3、确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。 1、获取或编制应付账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐 2、选择应付账款重要项目（包括零帐户），函证其余额是否正确； 3、根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是 4、对未回函的重大项目，采用替代程序，确定其余额是否正确； （1）检查决算日后应付账款明细帐及现金、银行日记帐，核实其是否 （2）检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。 5、检查是否存在未入账的应付账款； （1）检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发票（如 （2）检查资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确； （3）检查资产负债表日应付账款明细帐贷方发生额的相应凭证，确认 6、检查应付账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整； 7、检查应付账款长期挂帐的原因，并作出记录，必要时予以调整； 8、检查非记帐本位币折合记账本位币采用的折算汇率，折算差额是否 9、验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：档案号：审计项目： 应付账款审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计 - - - - 审计结论：审计说明：签名 日期页次：客户名称：档案号：审计项目： 应收账款发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 - 合计 - - - - - - 审计结论：审计说明：签名 日期客户名称：档案号：审计项目： 应付账款月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计 - - - - 审计说明：签名 日期xxx会计师事务所 编制人索引号复核人页次1年初余额 客户签 名日 期 项目：应付账款账龄分析表 D 3 － 3 截止日： 债 权 人业 务年 末 余 额帐 龄备 注名 称内 容 摘 要原 币人 民 币1 年以下1 － 2 年2 － 3 年 3年以上合 计 提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于对应付帐款的帐龄分析、加计与明细帐和总帐余额核对。xxx会计师事务所客户名称：审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额签名 日期档案号：索引号：贷方金额页次：签名 日期客户名称:档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:xxx会计师事务所编制人索引号复核人页次1序号函证金额发函日期回函日期是否回函函证结果 客户：签 字日 期 项目：应付账款函证汇总表D 3 － 4 截止日： 项 目 提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于记录对债权人的函证记录，确定应付帐款余额的正确性。xxx会计师事务所签名日期编制人索引号复核人页次1日期凭证号是否付款付款日期 凭证号付款金额合同收货单 客户： 项目：应付账款审计替代程序D 3 － 5 截止日：债 权 人业 务期 末决 算 日 后 付 款 情 况相 关 凭 证 资 料审 计简 称内 容余 额意 见合 计 提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于对未回函的重大项目采用替代程序，审查其余额的正确性。xxx会计师事务所编制人索引号复核人页次1提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于长期挂帐应付帐款的审核。 客户签 字日 期 项目：长期挂账应付账款审核表D 3 － 6 截止日： 项 目金 额帐 龄挂 帐 原 因xxx会计师事务所编制人索引号复核人页次1 客户：签 名日 期 审计项目：未入账应付账款明细表D 3 － 7 截止日...