企业内部数据安全管理制度

企业内部数据安全管理制度（精选8篇）

企业内部数据安全管理制度 第1篇

中小企业内部数据安全如何保护

中小企业的优势、机遇明显，但竞争与风险并存。同大企业相比，中小企业的优势在于经营决策快，成本及综合风险相对较低，同时对市场反应敏锐，行为灵活，反应速度较快。从中小企业用户的实际切身利益出发，需要一个高性价比、智能管理、易部署的数据防泄密系统，才是中小企业用户的诉求。行业需求

中小企业不断深入的利用计算机技术提高运营效率，大部分信息：如：销售资料、客户信息、商务资料、招投标数据、财务数据、重要图纸、核心文档等，都是以电子数据的形式存在企业的内部网络中，随着外部竞争的加剧以及内部人员活动日渐繁杂，在企业发展的同时，如何保护核心数据不被随意泄露出去成为公司领导最为关切的问题之一。需求分析

从我们接触到的大量信息安全事件来看，大多是内部员工故意或无意中泄露、竞争对手通过各种手段恶意侵占或猎取、计算机被盗或遗失等事件。其中又以内部员工泄密方式最为严重，超过80%的比例，大多发生在有意或即将离职、对公司不忠或有不满情绪的员工身上。而对公司机密信息的保护有以下需求： 1.确保公司内部协同工作的前提下，有效防止受控文档在组织内部任意扩散。2.防止重要销售部门内、外接触受控文档的人员擅自将文档的内容泄漏到部门以外。3.掌控外发文档安全，防止外发文件导致二次泄密。泄密渠道

泄密渠道常见的几种方式：

离职跳槽——离职创业或者高薪跳槽，为了谋求更好的发展，有意识的窃密； 黑客入侵——基于报复、利益，黑客主动或被唆使窃取公司机密； 为谋私利——员工受到金钱诱惑出卖公司的机密文件； 商业间谍——竞争对手获取商业机密常用的手段；

无意泄密——员工使用计算机和互联网的过程中无意识的泄密。数据加密解决方案

深圳红线科技根据企业级用户的实际需求，研发了以透明加密技术为核心的，集账号设置与权限管理、安全域与密级、批量加解密、离线模式、策略控制、日志记录、防截屏泄密、app移动管理等多功能模块于一体的红线防泄密系统，致力于解决企业信息安全泄密等数据安全问题。

1.事前主动防御:红线防泄密系统对已有的或正在生成的Office、CAD、PDF等各种格式的电子文档及设计图纸进行加密保护，被加密的文档只能被授权用户在授权环境（如,企业内部网络）中应用，文档在创建、存储、应用、传输等环节中均为加密状态,实现数据全生命周期加密保护。未经授权或脱离授权环境，加密文档均无法打开使用。

2.事中有效控制:红线防泄密系统的加密过程不会因修改程序或进程名，更改保存文件后缀等作弊手段而失效，同时还可以设置文档的防拷贝，截屏，打印等。除此以外，还可以对打印机,U盘等存储工具,笔记本电脑均可实现加密保护，并借助分组策略和集中管理进行更细化的设置和保护。

3.事后溯源补缺:红线防泄密系统提供日志记录和自动备份功能，前者可以将指定的操作过程详细、完整地记录下来，方便监督检查和问题溯源;后者可以在文件被有意或无意删除或损坏时，通过备份资料及时恢复。文件在备份的传输、存储和恢复过程中均以加密形式存在。方案特点 1.加密保护

内部终端部署红线防泄密系统后，管理员可设置强制性对需要保护的图纸文档进行自动加密。这些文档只能在内部使用，无论采取什么方式被带离内部环境以后，该文档将无法打开，以密文显示。2.端口控制

防止数据通过各种移动介质泄密：比如U盘、移动硬盘、可刻录光驱、打印机等。可以对加密的文档设置是否允许拷贝、截屏、打印等操作。3.分享文件掌控

通过分享功能设置，可以对需要向外发送的投标书、图纸等设置打开权限。可以设置外发文件打开次数，事件等权限设置，能够难做到防打印，拷贝，截屏等。4.数据备份

为防止文件被有意或无意删除或损坏，对加密的数据进行有效备份，只能是本地自己才能查看并进行恢复。

5.账号设置管理

红线防泄密系统不是一个单纯的透明加密软件，其拥有高度的集中管理、集中策略控制、灵活的分组（部门）管理机制。企业可以根据实际的需求对不同的部门设置不同的加密策略及相应的控制策略，如单独的账号实现不同的权限管理。部署框架效果图

实施效果

1.文档安全全方位保护：对于文档从创建到传输的全生命周期，都能提供很好的控制，为用户提供全方位的保护。

2.应用系统数据安全性：通过加密系统与各业务系统整合，与各电脑系统及应用软件的兼容性实现不影响企业数据平台的正常使用,又确保了数据的安全。

3.文档内容集中控制：企业中记录重要信息的文档都被加密授权控制，文档的使用完全在掌控范围之内，随时随地的对数据内容进行权限控制。

4.文档解密需审批：通过使用红线防泄密系统，对需要解密的文档需要管理员审批解密才行。方案优势技术优势

1.对于存在于各个终端计算机的涉密文档图纸等，通过安装客户端进行强制性加密保护。实施以后，在同一行政机构内部设置好安全域，文档可以自由的流通，就如同没有安装防泄密软件一样。但当文件未经授权流出，文件则变成乱码。如果文件需要外发，则需要经过管理人员的批准解密。

2.由于采取了透明加密技术，各种网络传输、邮件传输如果未经解密操作，发出去的密文是无法打开的。3.被加密文档具备极高的加密强度及安全性、极低的系统资源消耗。4.无文件重定向，无明文解密落地、多因子认证，多因子参与加密运算。

5.对于需要携带涉密文档图纸的手提电脑外出的情况，红线防泄密系统可以使用离线模式，可以正常进行工作。

6.对于需要发送给其他第三方使用的涉密文档图纸，红线防泄密系统可以设置权限设置，对文档的打开次数、时间进行相关设置，并能防打印，拷贝，截图等。产品优势

1.系统安全性高：对企业数据安全的方方面面进行规划，彻底免除了企业的安全之忧。

2.拥有总成本低：系统购置成本、免费升级维护、简易系统管理、云平台管理无须服务器搭建及人员管理及维护成本。

3.解决根本问题：对于未采取任何信息安全手段的企业来说，相比较于其他类安全产品，红线防泄密系统是直接防护并作用于数据文档信息载体的，从根本上解决了信息泄漏的根源问题。

企业内部数据安全管理制度 第2篇

及 业

事 内

部

安

全

生

产

检

查

故 隐 患 整 改 制 度 企业内部安全生产检查及事故隐患整改制度

安全检查是消除隐患、杜绝安全事故，确保施工安全最有效的措施之一。除质安人员不定期安全检查外，现制定主管领导、各职能部门的定期安全检查制度。

一、每半月，由项目质安部组织项目各职能部门、主管领导参加的安全检查组，对施工现场的脚手架、施工机械、电气设备、安全防护设施、库房及生活区进行安全、防火、卫生等方面检查。

二、对查出的各类安全隐患，落实整改责任人，限期整改。

三、施工员和安全应对整改结果进行复查，合格后方可继续施工。

四、做好检查和整改情况的有关资料，并及时归档。

五、项目各生产班组、施工队的负责人每天必须对自己作业区域的安全设施、电器设备及个人防护用品使用情况进行班前、班中、班后的自行检查，一旦发现隐患及时上报项目领导或质安人员，并停止施工，不得违章蛮干。

六、对上级部门下发的安全隐患整改通知书，要认真落实整改，并将整改情况及时反馈分公司质安科，如拖延不改造成事故的，追查相关人员责任。

中天建设集团巴黎豪庭项目部

企业内部数据安全管理制度 第3篇

企业国际化研究, 是企业从国内向国际发展, 即追逐国际市场、进行跨国经营, 走向世界的渐进演变过程, 是上世纪70年代以来, 国际商务领域研究的重点课题之一。国际化经营, 是我国企业实施“走出去”发展战略的必然结果, 更是现阶段企业转型升级和实现国家“一带一路”战略的重要途径。

“一带一路”战略给企业提供了广阔的发展平台, 但也使其面临各国迥然不同的政治形势、经济基础、文化宗教、民众素质等问题。企业在国际化进程中, 不可避免地要面对来自东道国和相关经济实体各种不确定性因素的影响, 给国际化经营带来一定的风险。而企业内部控制能有效加强风险管理、全面提升企业管理水平和风险防范能力。所以, 基于内部控制理论, 研究企业国际化风险管理, 对促进企业开拓国际市场, 并进一步促进企业成功转型升级具有十分重要的现实意义。

研究文献概述

1. 国际化风险

从1975年北欧学者Johanson等开始, 许多学者就对企业国际化经营的阶段、模式、风险等展开了研究。Miller K.D. (1992) 从经理人员感知的角度, 将国际化的不确定性分为三类:一般环境不确定性、行业不确定性、公司不确定性, 并将这些不确定性整合成一体化风险管理框架。Kelth D.Brouthers等 (2002) 设计了对国际风险的测评方法, 使公司在不同国家从事经营时, 可以对环境风险的感知进行评估。

陈金龙等 (2005) 通过对中小企业国际化经营所面临的风险进行预测和分类, 将中小企业国际化经营风险划分为内部风险和外部风险。许晖等 (2007) 以我国企业的国际化经营为研究背景, 通过实证研究, 对企业在采取不同国际市场进入模式时所面临的各类风险加以识别, 并对关键风险进行聚焦探析。吕景胜 (2012) 认为, 国际化企业在进行海外投资的过程中, 主要面临着四大风险:中资企业海外财产风险、海外人员人身安全风险、海外货物销售风险、投资国国家主权债务危机风险。国际化企业需要定期诊断新型风险, 制定并不断完善风险应对预案。袁天荣等 (2014) 分析了我国企业海外并购整合风险的诱因机理, 结合并购的动态流程, 深入研究了海外并购整合风险的衍化机理———衍化的起点、路径及关键影响因素。最后从治理导向、治理策略、关键措施三个层面, 提出了海外并购整合风险的治理思路。

综合已有文献, 研究者普遍认为, 随着企业进入国际市场的程度不同、东道国的经济发展水平及政治稳定性的差异, 企业遇到的风险也会有所不同, 风险对企业造成影响也大不一样。许晖等 (2006) 认为, 我国企业应将国际化风险管控常态化、规范化、制度化。

2.内部控制与风险管理

现代内部控制理论的发展经历了较长的发展时期, 从最初的内部牵制思想, 到内部控制制度, 再到内部控制结构及整体框架。及至21世纪, 在美国“安然”、“世通”等公司财务欺诈案件之后, 内部控制理论得到了进一步的发展。

美国COSO委员会于2004年9月提出了《企业风险管理———整合框架》 (以下简称ERM框架) , 强调“内部控制框架的建立应与企业的风险管理相结合”。ERM框架既是对内部控制整体框架的超越, 也标志着内部控制的转型, 在内部控制的内涵界定、目标体系、构成要素等方面都进行了拓展和延伸。COSO报告发布以后, 各国都对内部控制展开了广泛研究。Ashbaugh-Skaif H.、Collins D.W.、Kinney W. (2007) 认为:“高速成长企业的交易复杂程度会不断地提高, 人员变动程度往往也较高。新的人员、新的技术和新的环境等, 都要求内部控制能相应地发展、改进”。Ashbaugh-Skaife H. (2008) 发现了内部控制存在的缺陷, 容易导致无意识的会计差错, 从而导致盈余噪音的产生和风险的提高。因此, 健全的内部控制, 有助于降低企业的风险。

我国于2008年由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。2010年, 五部委进一步联合发布了《企业内部控制配套指引》。《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布, 为企业有效地进行风险管理、全面提升企业管理水平和风险防范能力提供了强有力的理论指导。刘霄仑 (2010) 从厘清公司治理与战略目标关系、企业机会管理与风险管理的关系着手, 通过对企业设立阶段和运营阶段不同风险的分析, 明确了风险控制与企业管理、企业风险管理、管理控制、传统风险管理、内部会计控制等相关概念和领域的关系。徐光华等 (2012) 将企业内部控制与财务危机预警两大风险控制系统统一于企业风险管理框架之中, 在分析影响企业风险的各个主要因素及其控制策略的基础上, 构建了两者耦合的分析框架体系。

浙江省企业国际化特点及面临的风险

1. 浙江省企业国际化的特点

(1) 对外投资业务增长迅速。2008年以来, 浙江省企业对外投资项目多年保持全国第一, 增长迅速。2012—2014年, 浙江省全年经审批和核准的境外企业和机构分别是634家、568家、577家, 对外直接投资额分别为47.46亿美元、55.2亿美元、58.15亿美元。截至2015年4月底, 浙江省经审批和核准的境外企业和机构共计7209家, 累计对外直接投资额305.99亿美元, 覆盖142个国家和地区 (见表1) 。虽然近三年浙江省审批和核准境外企业和机构出现一定程度的波动, 但是投资总额增长迅速, 平均每家境外企业的投资额也持续增长。

(数据来源:从浙江省商务厅网站整理获得)

(2) 通过并购“走出去”是浙江省企业国际化的主要方式。浙江省企业“走出去”较多的是通过并购来实现的。2011年, 民营企业以并购方式实现的境外投资项目有45个, 高于2010年的43个。2012年、2014年民营企业海外并购项目分别达63个、70个, 并购额分别达7.1亿美元、11.14亿美元。从并购个案看, 2010年, “吉利”成功收购“沃尔沃”;2013年、2014年万向集团频繁的海外收购, 引导了民营企业的海外并购之路。

(3) 国际化形式多样化。浙江省企业“走出去”的方式不断向多样化发展, 从简单地通过设立贸易公司和办事处开拓海外市场, 到境外资源开发、设立研发机构、并购拥有高新技术的同行企业等方向发展。投资领域涉及机械、电子、轻工、纺织等行业。

2.浙江省国际化企业面临的风险

“吉利”、“万向”等企业成功的海外投资只是个案, 大部分浙江省民营中小企业都面临跨国投资经验不足、无力应对国际化经营风险等问题。相比于国内经营, 国际化经营风险有的是企业可控的, 有的是企业不可控的。企业可通过不断完善内部管理, 降低如决策风险、管理风险、财务风险等可控风险, 却无法通过自身努力降低如汇率风险、贸易壁垒风险、政治风险等不可控风险, 只能对它们进行评估并采取适当的措施回避。

除了前述国际化经营的风险之外, 结合浙江省企业国际化的特点, 应特别注意以下这些风险:

(1) 对外投资项目决策风险。随着浙江省对外直接投资项目和金额的逐年增加, 投资决策正确与否, 直接关系到该省企业国际化投资的成败。投资决策是一个系统工程, 涉及投资前的可行性研究和融资决策等, 以及投资后的各项管理。国际环境的复杂性对国际化企业管理当局的决策能力提出更高的要求, 任何一个环节出现纰漏都有可能导致投资失败, 给企业带来巨额损失。

(2) 重视国际化并购风险。海外并购不仅仅是简单地“买下”, 如2005年“联想”收购“IBM”的PC业务后, “IBM”的美欧客户大量流失, 未能实现“1+1>2”的效果。收购后的“联想”在全球笔记本电脑市场份额排名不升反降。一项成功的并购, 是通过跨国并购使企业的国际竞争力整体上升, 而并购带来的风险, 也不仅仅是并购前的决策风险, 更多的是并购后的整合风险。一旦并购后整合失败, 将使并购的巨额资金“打水漂”。

浙江省企业内部控制质量状况

浙江省资本市场发展迅速、经济活跃度高。由于上市公司是全省优秀企业的代表, 上市公司的内部控制情况能反映企业内部控制建设成果。所以, 以浙江省上市公司为例, 通过巨潮资讯网下载整理其内部控制自我评价报告、内部控制审计报告等信息, 研究该省企业内部控制的现状。

1.上市公司概况

截至2013年12月31日, 浙江省共有上市公司251家, 其中, 沪市主板上市公司82家、深市主板上市公司14家, 主板上市公司总共占38.25%;中小板上市公司119家, 占47.41%;创业板上市公司36家, 占14.34%。综合看, 该省上市公司中, 有接近半数的企业为中小型企业, 较多企业处于成长期, 活跃度高。

(1) 从上市公司的年数看, 5年以下的有114家, 占45.42%;10年以上的有76家, 占30.28% (见表2) 。

(2) 从上市公司资产规模看, 50亿元以下的有187家, 占74.5%;200亿元以上的只有9家, 占3.59% (见表3) 。

2. 上市公司内部控制质量

(1) 内部控制定期报告反映的是内部控制质量。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求, 大部分上市公司都定期披露了内部控制自我评价报告和内部控制审计报告。两份报告的结论都是评价内部控制的有效性, 在一定程度上反映了内部控制质量。其一, 2013年, 该省251家上市公司中, 共有225家披露了内部控制自我评价报告, 总体披露率为89.64%, 低于全国上市公司内部控制自我评价报告92.89%的披露率 (财政局会计司《我国上市公司2013年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》, 2014年10月10日) 。其中, 沪市82家上市公司中有56家披露, 深市169家上市公司全部披露。披露内部控制自我评价报告的上市公司, 都出具了企业内部控制有效的结论。其二, 2013年, 该省共有153家上市公司披露了内部控制审计报告, 占60.96%, 低于全国上市公司72.96%的披露比例。在披露内部控制审计意见的153家公司中, 标准意见151家, 占98.69%, 仅有钱江摩托、宏磊股份两家公司的内部控制审计报告为非标准意见。其中, 钱江摩托为带强调事项的无保留意见、宏磊股份为保留意见。

(2) 部分企业内部控制目标未实现。根据《企业内部控制基本规范》的规定, 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标, 是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。如果内部控制不能实现其目标, 一定存在缺陷甚至是重大缺陷。虽然2013年浙江省披露内部控制自我评价报告的上市公司, 都出具了企业内部控制有效的结论, 且只有钱江摩托、宏磊股份的内部控制审计报告为非标准意见, 但是比较2013年财务报表审计意见发现, 凯恩股份、天邦股份、兄弟科技、同花顺、宁波富邦五家上市公司的财务报表审计意见为非标准意见。财务报表非标准意见的出具, 说明了企业内部控制未能有效防止财务报表中的重大错报, 合理保证财务报告及相关信息的真实完整。因此, 这五家企业的内部控制很难得出有效的结论。另外, 2013年该省有19家上市公司因为违规问题受到证监局和证交所的谴责, 违规类型主要为推迟披露信息、虚假记载、占用公司资产等。可见, 这19家上市公司的内部控制未能合理保证企业经营管理合法合规。同样, 这19家企业的内部控制也难以得出有效的结论。以上事项均从相反角度, 反映了该省上市公司内部控制的质量。

(3) 上市年数、资产规模对内部控制质量的影响。规模较小的企业缺乏充足的资金、人力资源和维护内部控制系统, 相比于规模较大的企业, 这类企业内部控制体系出现缺陷的可能性更大。成立时间短的企业缺乏相应的管理经验, 在实施内部控制措施过程中, 很难彻底解决所遇到的各种问题。因此, 出现内部控制缺陷的可能性更大。据前文统计, 截至2013年底, 浙江省上市公司资产规模在50亿元以下的占74.5%, 公司上市年数在5年以下的占45.42%。可见, 上市公司普遍规模小、上市年限短, 这些因素都不利于提高公司内部控制质量。

总体上看, 浙江省上市公司内部控制质量不高, 尤其是国际化经营的企业, 更应进一步加强内部控制。

完善企业内部控制制度, 提高国际化风险管理能力

国际化经营可控风险的存在, 要求企业要有较高的管理能力和决策能力, 而不可控风险的存在, 则要求企业有较高的风险评估和应对能力。这些能力的提高, 都离不开不断完善企业内部控制制度, 以提高企业国际化风险管理能力。

内部控制的建设是一个有机的系统过程, 涉及企业的方方面面, 尤其要关注以下三点以管理总体风险。

1.严格遵循内部控制相关规范要求

遵循《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求, 是企业加强内部控制, 防止各类风险的有效手段。

在遵循《内部控制应用指引》建设内部控制的基础上, 企业应切实做好至少一年一次的内部控制自我评价工作。根据2013年浙江省225家披露了内部控制自我评价报告的上市公司来看, 虽然都出具了企业内部控制有效的结论, 但事实上部分企业的内部控制仍然存在缺陷甚至重大缺陷。可见, 自我评价报告更多的是流于形式, 部分企业未予以认真对待。内部控制审计报告的披露率不及自我评价报告。内部控制自我评价和外部审计, 是对内部控制有效性进项监督的重要手段, 国际化经营企业尤其应给予高度重视。只有有效监控内部控制, 才能使其真正发挥防范风险的作用。

2. 完善国际化经营企业的治理结构和组织架构

公司治理和组织架构是内部控制五要素之一———控制环境的内容。控制环境的优劣, 是内部控制有效与否的基础, 且规范的公司治理结构, 是现代企业尤其是跨国企业有效抵御对外投资风险的重要保障。

国际化经营企业必须切实明确并严格执行董事会、监事会、总经理的职责分工, 不断完善公司治理结构并设置合理的企业组织架构, 尤其是正确处理国内母公司与海外子公司的关系。国内母公司除了将重大决策权和管理权集中于公司总部外, 还要适当扩大海外子公司的经营自主权, 使其能够按照东道国的惯例和投资环境的变化, 及时地、灵活地调整其生产经营策略。

3. 加强海外投资风险评估

为了加强海外投资风险评估, 国际化经营企业不仅应在总部设立风险管理部门, 招聘具有相应专业能力的员工, 对企业所面临的境内外经营风险做动态的评估, 而且应在海外子公司设置风险管理分部, 及时掌握和评估东道国动态并将信息反馈至总部。因此, 在风险评估和应对的过程中, 保持信息沟通渠道的畅通, 也是加强国际化经营企业风险管理的必要措施。

风险管理部门在评估面临的风险时, 根据发生概率高低和损失大小, 可将风险分为重大风险、较重大风险、一般风险, 并针对重大风险、较重大风险提出应对方案, 报管理层甚至董事会审批。

摘要：运用内部控制理论, 防范企业国际化经营风险, 是当前“一带一路”、企业“走出去”发展战略下迫切需要解决的问题, 也是企业成功转型升级的基本保障。了解浙江省企业国际化的特点及其面临的风险, 以及企业内部控制质量状况, 有助于其他企业完善内部控制制度, 提高企业国际化风险管理能力。

关键词：国际化,内部控制,风险管理

参考文献

[1]Kent D.Miller.A Framework for Integrated Risk Management in International Business.Journal of International Business Studies, 1992, Second Quarter:311-331.

[2]Keith D.Brouthers, Lance Eliot Brouthers, Steve Werner.Industrial Sector Perceived Environmental Uncertainty and Entry Mode Strategy.Journal of Business Research, 2002, 55:498-499.

[3]陈金龙, 李宝玲.中小企业国际化经营的风险及防范措施[J].华侨大学学报 (哲学社会科学版) , 2005 (1) :23-29.

[4]许晖, 余娟.企业国际化经营中关键风险的识别研究[J].南开管理评论, 2007 (4) :92-97.

[5]吕景胜.企业海外投资新型风险类型及其防范[J].中国软科学, 2012 (8) :185-192.

[6]袁天荣, 杨宝.企业海外并购整合风险机理:诱因、衍化与治理[J].海南大学学报 (人文社会科学版) , 2014 (3) :91-97.

[7]Ashbaugh-Skaife H., Collins D.W.and Kinney W.R., The discovery and reporting of internal control deficiencies prior to SOX-mandated audits[J].Journal of Accounting and Economics, 2007, 44:166-192.

[8]Ashbaugh-Skaife H., Collins D.W., Kinney W.R., La Fond R., The effect of SOX Internal Control Deficiencies and their Remediation on Accrual Quality[J].The Accounting Review, 2008, 83:217-250.

[9]刘霄仑.风险控制理论的再思考:基于对COSO内部控制理念的分析[J].会计研究, 2010 (3) :36-44.

企业内部数据安全管理制度 第4篇

一、内审信息化建设的现状与分析

（一）内审信息化建设的主要进展

网络系统建设初具规模。一些大型企业都不同程度的组建完善了财务收支网络管理系统，内部审计部门也成为其中重要组成部分。有些行业的内审部门基本实现了与单位内部其他部门的网络互联，为实现信息交换网络化开辟了快速通道，为开展网络审计，实现实时监控打下了基础。

硬件系统建设基础良好。很多单位不断加大对其信息化基础设施和计算机审计设备的投入力度。不仅明显改进了审计手段，而且有效提高了工作效率。

软件应用系统建设初见成效。目前我国开发了众多财务审计的软件，工程审计软件等专业审计软件，专业审计软件的应用为更好开展工作提供了前提条件。

（二）内审信息化建设存在的主要问题

对内审信息化建设重视程度不够。传统审计的观念，方式方法根深蒂固。影响了内审信息化建设的进程。对这项工作的重视程度也因为观念的差异有所不同。工作水平参差不齐。

缺乏加强审计信息化建设的意识。有的内审人员主动开展计算机审计意识不强，还停留在传统的审计方法和模式上。

内审信息化建设滞后于财务电算化建设。随着信息技术的不断进步，会计电算化软件已由单机版升级到网络版。但内审信息化建设一直发展缓慢，无论硬件设施和软件投入，都明显落后于会计电算化水平。

审计软件应用水平不高。一些单位内审人员在审计软件的应用上处于被动状态，往往是借助于财务部门使用的财务软件，业务核算软件进行简单的查询和分析，使用专业审计软件的少，即便是使用专业审计软件也仅限于审计查询，审计抽样，工作底稿的生成等简单功能，即不能对财务状况进行系统审计，更不能进行深入分析，难以防范和纠正会计信息失真问题。

风险评估的难度加大。信息化后，由于功能的集中，导致职责的集中。会计信息系统在组织内的重要性增加，知识和信息成为企业创造价值的重要资源，企业的运营，管理越来越依赖于信息系统，这就增加了与信息系统相关的风险。

信息化方面的专业人才短缺。经过多年的培养和实践，目前在一些行业和部门已基本形成了一支在传统审计环境下有一定工作能力的内审队伍。在财务会计信息化的现代审计环境下，直面审计技术老化，审计知识老化的问题。有些内审人员不熟悉财务电算化软件和业务管理信息系统，对审计客体的信息系统基本情况不熟悉。这直接影响了在信息化时代内审应有的监督作用。

（三）内审信息化建设的意义

利于审计目标的实现。内审人员为完成规定的审计任务，实现审计目标，信息化的运用为内审人员提供取得审计证据的途径和手段，对所审事项的合理性，可靠性作出判断，更好地为内审人员进行职业判断。

利于提高工作效率，有效利用审计资源。内审人员必须使用有限的审计资源，完成审计任务。如果不使用科学信息化的技术方法就不能在规定的时间完成审计任务。使用科学信息化的技术方法，从而高效，准确的达到审计目标，提高工作效率，节约审计资源。

利于适应客体的变化。随着单位性质和经营方式的变化，放映经济活动的信息资料形式的变化，用传统的手段难以有效开展内部审计。只有用科学的信息化技术才能达到审计目标。从账目基础审计到制度基础审计，再到风险基础审计等都是适应客体变化的结果。

利于推动内审的发展。信息化技术的进步，提高了内审人员的工作效率，这就为内审的发展创造了条件。随着信息技术的进步，很快适应外部的变化，扩展审计的工作领域，提高审计能力，扩大审计的成果，优化审计工作的模式和手段，提高内部审计质量。

二、内审信息化建设中需要进一步强化相关管理工作

（一）内审信息化管理

信息技术改变了被审单位的管理方式，许多传统意义上的关键控制点，在计算机环境下需要从以下三个方面加强内审信息化建设中的相关配套管理工作，提升内审管理水平。

内控管理。以内控管理，内控测试，内控分析，缺陷修补，无效落实等为核心功能为一体化的管理体系。把各业务单元纳入内控评价范围，满足内部管理层进行内控管理的需求和外审的需求，提高工作效率，降低内控风险，实现内控管理工作常态化。

内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

实行内部控制，重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施。

建立健全内控制度，加强内控的管理，将内审原来起监督作用的事后监督，更多体现在事前预防和事中控制，把企业风险降到最低。

企业在遵守会计准则的基础上，应以本单位会计工作实际出发，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度。对这些会计政策和会计控制制度，应作出书面文字规定，这样，不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯。

内审管理。内审管理是以计划管理，资源管理，作业管理，信息管理等为核心功能的一体化管理体系。

贯穿公司所有内审业务的管理，包括建设项目审计，经济责任审计，财务收支审计，管理流程审计等。

风险管理。按国资委颁发的《中央企业全面风险管理指引》要求，建立全面风险管理体系，实现风险信息化管理，风险管理系统包括风险评估，风险控制，风险预警等，实现对公司重要风险的识别，评估，控制和整合，降低公司整体风险水平。

三、必须强化审计信息安全控制措施

（一）审计信息安全的定义

审计信息安全就是在产生，传输，处理和存储的过程中，确保审计信息安全性，保密性，可用性，完整性和不可否认性。

（二）保障审计信息安全的主要措施

制度保证。制定有效信息保密制度是审计信息安全防范的基本保障。

硬件隔离。一是内审机构配备专用电脑用于现场审计，避免资料在存储过程中造成的信息外泄。也利于审计资料的归档和保管。

权限设置。权限设置，可以有效规避审计组成员使用信息不当和窃取信息造成资料外泄。

素质教育。根据《内部审计人员职业道德规范》的要求，“内审人员应当遵循保密原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料”。

软件加密。软件加密是通过使用计算机软件件加密系统，建立审计信息安全边界，有效保护企业核心信息安全，控制审计信息泄密风险。

企业根据自身特点采取相应的审计信息安全控制措施，使安全风险和责任意识扩展到单位每个成员，提高安全管理的整体效率，实现信息安全管理从静态，被动，散乱向动态，主动，系统地积极转变。

企业内部数据安全管理制度 第5篇

1 大数据对企业档案管理工作的意义

基于计算机网络技术的发展而形成的大数据技术，能对大规模的档案数据资源进行分析与处理，挖掘海量数据中的有用信息，便于档案信息的检索和利用，对于企业档案管理工作意义重大，主要表现为：

其一，使企业档案管理更加智能化、人性化。大数据的技术分析能使档案管理更具人性化和智能化，提高企业档案信息服务质量。大数据分析技术能精准分析信息数据资源，搜索有用信息，并简单方便地获取所需数据。同时，通过档案数据信息的网络共享和系统建设，能加强企业各部门的联系，实现档案信息的系统化和体系化，在档案利用的时候能够精确导出数据信息，提供更加优质的服务。

其二，有利于档案信息的管理与使用。企业档案管理并非简单的分类与存储，还需要对档案价值、利用率等进行区分，以优化档案信息调取，满足用户的搜索习惯，为用户提供个性化服务。此外，大数据技术还能对档案调取时间、地点、使用目的以及被利用情况进行记录，追踪档案信息来源及调用情况，有利于档案信息的管理。

2 目前企业档案信息管理存在的安全隐患分析

现代信息技术迅猛发展，也给企业档案信息管理带来了安全隐患，主要表现在：

其一，网络环境的不安全将威胁档案信息安全管理。信息化管理在给企业档案管理带来便利的同时，也使其容易遭受来自网络的威胁，比如木马病毒入侵等安全事件随时都有可能发生。木马病毒一旦植入档案信息系统，有可能破坏档案数据库，造成数据的丢失、损毁、篡改和泄漏，使档案管理变得混乱，威胁档案信息安全。此外，以硬盘、光盘、U盘为载体的档案信息存储具有其难以克服的缺点，如数据易损坏、难固定保存等，加之计算机存储设备升级更新迅速，若不对硬盘、光盘等存储设备及时更新，极易造成信息数据读取困难，不利于档案的使用。

其二，管理制度不健全易带来信息安全隐患。有的企业虽然档案建设工作做得很好，但未建立健全的档案管理制度，使得不法分子有机可乘，利用管理漏洞窃取档案信息，给信息安全造成危害。例如，有的企业实现了各部门资源共享，由于存在管理漏洞和缺乏必要的技术保障措施，致使个人在进入公司内部网络系统后极容易查阅到员工的个人信息，包括个人收入情况等隐私信息，这就造成了档案信息的泄漏。

企业内部数据安全管理制度 第6篇

摘要：近年来，随着大数据、互联网技术和实体经济的融合发展，各种新产业、新业态和新模式如雨后春笋般涌现出来，社会经济环境也随之发生了极大的变化。能够看到，大数据等数字技术的更新与进步促进了产业的发展，但同时也给企业组织的健康发展带来了极大的挑战。而作为企业所有管理机制基础的内部控制也因为大数据的出现迎来了一场新的变革[1]。基于此，本文选取大数据背景下企业内部控制的现状进行分析，结合实际情况就现存问题展开探究，并提出了一系列改进措施和优化建议，以期能够提高大数据在企业内部控制中的效率，进而促进企业的健康长远发展。

关键词：大数据；内部控制；风险管理

大数据时代的到来，各种新兴技术的迅速发展对企业管理产生了巨大的影响，同时也给企业传统的内部控制带来了巨大的冲击，使得企业的经营理念与管理模式也出现了较大的转变。这就要求企业能够积极适应大数据时展的需要，将大数据等数字技术融入内控管理的过程中，有效地发挥内控的职能，从而促进企业的规范运作和健康发展。

一、大数据背景下企业内部控制的意义

作为企业管理中的重要组成部分，内控的加强对于企业而言，除了能够使企业经营管理效率得到提升外，也能减少企业将会应对的各种风险[2]，使企业的市场竞争力增强。随着市场竞争力的逐渐增加，社会环境也在不断发生变化，一个企业想要长久地经营发展，内部控制管理质量的提升十分重要，这就离不开各种先进技术和理念的使用。企业的内部控制与日常经营活动环环相扣，无论是企业的业务活动还是企业中的员工都属于内部控制的一部分，这也使得企业内部控制具有较大难度。在大数据快速发展的今天，大数据技术与企业的内部控制的相互融合是大势所趋，通过对数据信息的充分挖掘和利用能够使企业传统的管理方式和理念得到有效改变，增强企业的核心竞争力。通过处理、分析和汇总高效比对大量数据，能够对企业的内外部风险进行准确识别，从而进一步提高公司内部管控的信息化水平，保证企业内部控制的先进性。公司管理层可以借助专门的平台，来对内部管理的内容和对象进行统一归类，通过增强部门间的联系来往，内部控制效率得到逐步提升，大数据的运用不仅能使数据分析更加准确和科学，同时也能进一步提升控制质量，有效适应企业发展需求。

二、大数据环境对企业内部控制的影响

（一）内部控制资料电子化

随着信息技术在企业中的广泛推广和实施，很多企业都不再单单是利用传统的纸质媒介[3]，而是逐渐开始建立起信息化系统的数据库，以互联网技术为载体，通过整合企业内部经营活动所产生的一系列信息数据，改变传统纸质资料的存储方式，采用电子数据进行存储，可以大幅度减少低效率、低价值的工作，实现信息资源共享。

（二）内部控制方法智能化

随着大数据技术的快速发展，内部控制的方法也得到不断更新，在企业的日常业务管理活动中改变传统内部控制的方式，将企业经营活动与管理活动进行融合，从而使内部控制效率得到提升。通过深入分析和挖掘行业市场信息数据，企业能够更好地对自身优缺点进行分析，从而使内部控制的管理水平和效率得到提升。

（三）内部控制技术创新化

企业风险防控制度体系的完善程度是检验其防范内外部风险效果的主要依据。凭借大数据信息传播快、受众面广的特征[4]，通过深入挖掘和分析企业日常经营的数据，企业管理层能够对数据所反映出的隐藏信息详细了解，并在之后的决策管理中加以运用，能够有效防止由于信息及时性和准确度低而引发的决策不科学问题。

（四）内部控制的范围广泛化

大数据的运用使得企业内部发生了巨大变化，内部控制所涉及的内容也越来越多样化，特别是在财务方面增加了更多的内控内容，严格控制和有效预防内部风险，是原有内控体系工作的主要目的，而现在内部控制已经逐渐拓展到对经营管理风险控制的新领域。通过大数据的利用企业改变了传统的管理经营方式，进而也进一步扩大了内控的使用范围。

三、大数据时代企业内部控制存在的问题

（一）企业内部控制环境不完善

如今，国内诸多企业都存在着内部权力过于集中、组织结构过于复杂的问题，最高管理者难以监管，政企难以分开，治理结构过于单一，不是形同虚设，就是权责分配不够明显，内部控制管理系统仍然以管理水平和人员控制为中心，而不重视信息管理机构在公司治理中的地位，信息管理部门仍为空壳，在当今大数据背景下，类似这样缺乏科学性和合理性的治理结构自然难以适应，各部门对自身的职责了解不够深入，公司一线职工对工作目标掌握不透彻，无法真正确保工作的全部落实，就会造成公司发生一系列问题。此外，公司发展中的最核心要素——人才的质量，在一定程度上决定了公司创造力水平的高低，在大数据已经深入我们生活的今天，财务信息化的要求难度也在进一步提升，对于财务工作者的要求不再仅是会用专业软件，更应和其他知识进一步融合，从而帮助企业能够利用数据来对具体经营活动开展评估。如果企业员工无法熟练应用信息处理系统，就无法满足时代需求，造成公司管理者接收信息的速度比同类公司要慢一些，这样就会让自己在市场竞争中大幅落后于同类公司。然而，由于我国财会体系相对固化，大多数企业的管理者文化水平不高，不少财会人员在从业后自我学习的意识薄弱，自身的信息分析能力不高，这就造成了公司在新的环境下，各种方案的实施不够深入，不能给公司带来更高层次的发展。此外，我国企业内部控制活动中人员的职务与职责难以明确，一人身兼数职，企业内部没有明确的管理机构，而且各个部门之间区别比较大。一般情况下，学习大数据技术的人大多不愿意再学习企业内控机制的内容，这就造成一些企业缺少能够胜任此类工作的关键性人才，也使得企业内部控制活动在大数据时代背景下的开展受到抑制。

（二）信息化管理存在较大缺陷

企业信息化管理存在缺陷是影响企业经营活动有序开展的最直接原因。随着现代信息技术的发展，大数据技术也在逐渐得到各个领域的肯定，它可以高效地对数据信息进行挖掘分析和处理，提高数据的使用效率，从而促使企业健康发展。然而，企业内部控制在如今的大数据环境下也出现了更多的新问题，内控风险系数也在渐增。企业管理者受传统思想观念的束缚，在产品生产时对客户的需求考虑欠佳，造成企业忽视了大数据在内控方面的作用。在信息技术快速发展的今天，除了人与人之间的交流越来越受到约束外，利用高科技手段进行犯罪的现象也层出不穷。很多公司仍受小农意识的影响，对大数据技术的效果有许多质疑，在行规不健全、要求不严格的情况下，这些小型公司很少会专门安排信息管理机构，也不会聘请专业人员。有的公司即使设置了专门的机构，也是形同虚设，根本没有发挥应有的作用。这种由于管理层意识方面的差距，会给公司带来很多方面的问题，由于公司内部的信息管理不规范进而造成核心数据的反复泄露、丢失，甚至会出现被人恶意修改，这些都可能造成公司的决策者做出错误的决策。此外，将企业内部控制信息实现由纸质化转为电子化，这使得人们能够选择利用微信、电子邮箱或是QQ来完成以前需要亲自到现场进行信息比对的工作，尽管效率得到了提升，但同样也对网络有了更强的依赖性，使得信息数据的不安全性提高，无法避免信息出现被篡改或删除的现象，加大了风险的控制要求，使得内部控制在企业发展中的地位受到影响。

（三）内部监督机制不健全，稽核难度大

在当今的信息时代中，各种信息层出不穷，使得计算机系统进一步复杂化，加上当前大数据技术严重依赖现代化网络，这要求公司在原有的信息监督基础上，还要积极加强对网络漏洞及其他潜在风险的防范，公司必须聘请有信息管理经验的人才来进行内部数据的处理和稽核，以免出现操作失误或者遭受恶意的攻击等情况，这在一定程度上加大了工作的难度。此外，在进行核心的业务处理时，由于大量信息会通过计算机系统进行整合，一些信息会被记录，比如需要把很多原始凭证（如合同等）扫描成附件上传到审批流程中去，但对于这些原始凭证的信息无法通过信息进行归集、分类、统计、加工等，就有可能出现记账凭证流转与财务信息有差异的情况。换句话说，在公司内部的财务管理方面，由于实物运转速度和计算机信息更新速度有一定的差距，会在一定程度上出现系统信息已经更新但原始凭证还没到位的情况，如果这个问题大量存在，企业财务的监督工作也就不能进一步开展，这也可能造成相关部门提出错误决策而给企业带来更高风险，使企业经济效益受到影响。

四、完善大数据时代企业内部控制问题的对策

（一）优化企业内部控制环境

在信息化发展的今天，内控环境的建立是企业能够在内控目标引导下顺利开展经营活动的必备条件。企业应当首先健全治理结构，充分发挥监事会和董事会的监督作用，通过设立信息管理部门，使其在与内审监督部门的配合之下，加强企业各部门之间的联系。信息管理机构在企业中地位的提升，能够让企业员工真正做到加以重视，充分发挥信息管理部门作用。另外，企业要进一步明确分工，建立公开的信息平台，借助大数据技术来进一步分析相关数据，使合理科学的职权分离治理机构得以建立，通过聘请专业人才进行管理，合理设置意见箱，并在大数据信息化平台上进行公示，处理从公司基层反馈的意见，杜绝权力的过于集中，做到政企分开。其次，企业内部控制人员要进行职责分离，对关键岗位和部门实行轮岗制，同时进一步提高内控工作人员的专业水平和思想认识，引进急需的现代化发展人才，提升内控人员的法制观念、责任心以及思想觉悟和业务素质，通过系统培训的方式进一步提高信息工作者的业务能力，树立强烈的信息安全意识，促进员工大数据思维的形成。最后，公司可以利用平台来对晋升信息以及各级人员薪酬构成进行公示，在平台中建立起相互制约、监督的治理机构，形成具有团体凝聚力和透明公开的企业文化，实现企业经营效率及价值的提升。

（二）建立信息化安全管理制度，减小内部控制风险

内部风控工作效果，在一定程度上影响着企业发展的质量和效率，进一步降低企业的内部风险是最大限度保证内控体系正常运行的关键条件，而进一步健全现代化的信息化安全管理体系，是全方位降低风险的最佳途径。首先，我们要对企业可能发生的所有风险进行全方位的评估，不要只从管理者的角度进行评估，也可从恶意入侵者的层面进行评估，只有全方位分析评估，才能更详细地了解企业可能遭遇的信息风险，有针对性地进一步提高管理水平。其次，企业可以充分利用大数据的优势，将内控信息与会计的工作思想进一步融合，通过对企业KPI进行不同程度的风险评估，对影响工作目标实现的各因素进行系统的归类，进一步探索建立管控方、主体方与工作目标间科学的关系，并按管理需要进一步设定现代化的标准。企业通过对网络环境进行全方位分析来发现系统中仍需健全的地方，并对包括肆意授权、篡改数据等在内的突发性事件采取应对机制，使其在发生风险时，能够采取有效的方案进行解决，保证防患于未然。此外，企业应有针对性地制定多项防控措施，尽力将网络风险降低至最佳水平。利用防火墙来避免信息被篡改，通过数据修复程序的设立来避免发生数据消失或系统瘫痪等情况。最后，企业可以建立数据管理部门，负责企业中的所有数据，从而可以运用大数据技术来对企业的信息数据进行挖掘整理和分析，发挥先进技术对企业经营活动的促进作用，合理开展企业的预算编制工作，确保大数据能够在企业中发挥其应有的效能，实现企业资金的合理配置，不断提高企业日常工作的质量和效率。

（三）完善企业内部监督机制

随着时代的快速发展，数据的搜索和获取也在如今的大数据时代背景下有了更多样的方式。借助大数据技术，公司可进一步实现相关信息的可视化，从而可以对公司实行日常的动态化监督管理，使决策层可及时了解公司运行的实际情况和其中突出的问题。然而，随着现代化技术的进一步发展，各类信息不断涌入，繁杂海量的信息进一步降低了使用者的选择效果。结合大数据时代特征以及企业的发展现状，内控监督模式也应该进行相应的改进。首先，企业可以积极利用信息化手段建立监督系统，全面收集公司各部门和内外部的信息，并充分重视信息的来源和传播途径，建立统一的管理标准，强化大数据下企业的监督职能，让决策层能够高效监督目标进度和具体情况，在传统模式的基础上不断改进。公司方面应科学分析和深入研究各信息，保障信息的准确性，科学合理的使用大数据技术，对公司的业务开展情况进行分析和控制，进一步建成现代化的监管体系，实行全方位管理。企业也可以通过向外部审计机构进行委托来帮助公司完成内部审计的工作，利用出示的审计报告来对内部控制方面的问题进行查缺补漏。企业在信息沟通和监督方面也可以充分利用大数据智能化网络平台的特点，通过信息共享模式的建立，来使企业拥有通畅的内部网络，形成客观的程序化体系，从而使企业的内部控制能够得到不断提升。

结语

综上，我国企业的内部控制在如今的大数据时代背景下正面临一场前所未有的信息化改革，但我国企业目前在内部控制方面仍存在诸多阻碍企业生产经营的问题，企业对于这些问题也应当予以重视。企业通过利用新的方法和技术来评估判别新兴技术产生的影响，通过合理措施的采用来使企业问题得到有效解决。在如今，对于大数据的准确把握是企业能否在内部控制体系中，充分运用大数据技术来帮助企业提高风险应对能力的关键[5]。本研究基于时代环境下，进一步分析公司内控体系中存在的突出问题，目的在于强化企业的内部控制管理，为公司在内部控制管理中的发展提供参考，通过发现企业内部控制改革在大数据背景下的新形态，从而为提升企业发展和管理水平奠定重要基础。

参考文献

企业内部数据安全管理制度 第7篇

企业大数据管理部门缺失以及不够完善等问题，是现在直接影响企业运行的主要原因，很多企业对于内部控制管理不够重视，内部控制意识薄弱。大数据的价值和优势已经逐步得到各个领域和行业认可，可以将企业内存在的大量信息进行整合和分析，使其可以在不同行业中发挥自身的价值，促进企业实现可持续发展。由于企业一直延续传统的思想和意识，在生产产品的过程中很少考虑客户的需求，导致企业在内部控制上忽略了大数据的价值和作用。同时，很多企业建立的信息部门都是一种摆设，内部建设不够规范和科学。

1.2 安全意識薄弱

在大数据时代，很多企业也开始重视应用大数据，不过在大数据使用过程中也出现了很多问题和风险。但是，很多企业的内部管理和控制不够合理，在大数据管理上缺少服务器，没有合理的数据信息备份，以及企业内部人员缺少对数据系统的维修和管理，企业经常出现信息盗取和病毒入侵现象，导致信息不够健全，进而会严重影响整个企业的发展和运行，经济持续下降，最终会出现更严重的问题。

1.3 管理机制缺失预算出现问题

预算机制缺失，是现在很多企业需要解决的问题，传统预算一般都是从上到下形式的，对于整个企业发展和运行具有严重阻碍作用，无法实现和大数据平台之间进行共享，导致预算和实际情况差异较大。同时，由于内部缺少专业技能和理论知识指导，整体工作形式比较复杂，导致大数据内的信息无法被合理利用，对于企业预算、投资以及个人发展都具有一定的影响，进而会影响企业的经济效益。

2 大数据下企业内部控制管理策略

企业内部控制对于企业健康发展具有一定的价值，在大数据时代，对于企业的影响更加深远，因此有必要针对上述企业内部控制中存在的问题进行分析和研究，提出更有效的策略，使企业可以正常运行，在市场竞争中立于不败之地，不断获取更多的经济效益，确保经济能够实现可持续发展。

2.1 控制信息渠道和质量，建立大数据管理部门

大数据可以将非结构数据全部纳入实际报表中，将企业规划为定性指标量化设计，能够在大数据下实现，使得数据交流更加密切。为使得非结构数据在企业中展现得更加系统，因受企业内部要构建良好的信息管理制度影响，该制度的确立会严重影响整个企业的运作和发展。比如：企业可以借助流程化管理制度对内部控制进行严格管理，财务信息内容的收集、支出、核算和报表等所有工作都要借助大数据进行合理统计和分析，在不断优化流程的基础上提升数据应用的质量和效果。

2.2 财产保全为主，合理控制风险

财产保全就是确保企业物资完整和健全，与风险控制之间一定要相互配合和协调，相互促进，对企业内部的财产进行合理控制和分析，对企业内固定资产和流动资产进行分析和研究，借助财产对风险进行合理控制，从而可以实现企业资产的有效保全和增值等。要想长久保全企业财产，就要做到以下几方面工作。第一，明确企业内部资产保管责任和机制等，整个过程一定要依据实际情况进行分析和研究，制定符合企业发展的资产机制，在一般情况下要依据企业资产管理需求，制定符合企业运行和发展的资产管理对策等。第二，盘点内部财产，财务人员一定要做好企业内部财产管理工作，对企业财产进行合理统计和分析，将企业内部拥有的固定资产、流动资产、人力以及其他内容等进行综合分析和研究，此方法是不断优化和提升企业财务统计的基本性工作内容。第三，做好保险，为保证企业实际资产在大数据下的安全性，企业要对投资过程中存在的风险进行分析和研究，不断降低企业财产经济损失，使得企业可以在大数据下赢取更多经济效益。要保全资产内容，对资产保值增值等内容上进行，使企业内部资产管理更加合理，提升风险管理水平，使固定资产可以在企业中有效保全，对于固定资产内容有效分析，在存续和投保等阶段进行合理管理，采用分级形式对其进行阶段性管理，进而可以对企业资产进行合理管理，使企业保值和增值更有效果，通过内部合理控制减少企业风险。

2.3 建立数据部门，科学有效管理

在大数据时代，数据属于企业发展中的资产内容，要想不断提升企业经济效益，就要设置专业人士负责企业内部的.数据开发和维修等。例如，可以在企业内建立管理数据部门，将企业内所有数据全部纳入部门管理，进而可以对企业数据信息进行合理挖掘和分析，使数据可以企业中发挥出自身价值和作用。企业除了要在大数据时代建立大数据部门，还要和其他企业之间建立联系，对企业未来市场发展和机遇等做出规划和分析，确定企业发展战略性目标，对财务信息内出现的风险和优势进行分析，对于企业出现的违规现象进行分析和研究，针对产品合理设计和营销等情况进行预算。大数据部门在对企业信息分析过程中，要及时和其他部门之间建立互动机制，针对大数据机制进行详细分析和研究，将企业内部的信息全部挖掘出来，结合时代变化对大数据进展方向和应用对策进行调整和完善。大数据部门还要随时随地记录员工工作的具体时间和内容，将所有工作都完成，不断提升企业整工作的整体质量和效率;可以通过大数据引入一些图片、视频和音频等内容，制定一定标准对企业人员进行衡量和考核。审计委员要建立大数据对员工行为等进行分析和研究，对评估人员的违规和合规行为进行分析，并且还可以对预测员出现的舞弊现象进行分析，是大数据部门应该具有的基本功能。大数据是企业发展中最主要的部门，因此一定要选择适合的人员对其进行合理监督和管理，引领企业大数据部门朝着正确方向发展，并且大数据专业人员还要选择专业人员对企业内部信息和各种内容进行合理管理。在建立大数据部门时，委员会人员应该是董事会人员，并且在整个工作中具有一定的监督权和查阅权。 2.4 发挥监督作用，提升内部控制质量

在大数据时代，信息更容易被接受，获取信息的途径和渠道更加丰富，需要的数据查找更加便利，借助数据仪表盘等实现数据的可视化工作，对企业内部进行动态管理和监督。企业管理者要及时掌握内部基本信息，及时掌握企业运营实际情况，以及出现的问题等，不过随着大数据理念的深入和发展规模不断扩大，企业需要面临大量无用的信息和数据内容，导致企业质量不断下降。在大数据背景下，非结构化数据的比例不断提升，使得会计信息不断发生变化，信息结构也在不断变化。企业会计信息中存在的非结构化数据可以最直接展现出企业实际情况和状态，将企业内部文化和工作人员的积极性等全部展现出来。因此在大数据时代，企业要对内部的所有信息进行合理分析和研究，并且要注重信息的准确性和真实性，确保所有信息都对企业发展有价值和意义，尽可能减少非系统化的错误。这也对企业大数据建设提出了全新的考验，随着时代变化，信息不断丰富和增多，结构不断优化，信息种类也不断演变，会计监督工作中的所有标准将不在适合时期的发展要求，需要对会计信息提出全新的标准和需求，使大数据可以充分发挥自身的作用。此外，企业在发展中要注重信息来源和途径等，建立统一标准進行管理，促进企业实现可持续发展。

3 结 语

企业内部数据安全管理制度 第8篇

二、中小企业内部控制现状分析江苏宿迁

宿迁地区地处江苏北部, 是江苏省经济欠发达地区之一。通过以调查问卷的方式对宿迁地区中小企业的内部控制设置及执行情况进行了解。本次调查共参加的被调查人员420人, 参加调查的企业占宿迁地区中小企业总数的80%, 人员包括公司高级管理层、各职能部门以及普通员工, 如表 (1) 所示。这样的调查结果较有代表性, 可以在一定程度上反映像宿迁这样经济欠发达地区中小企业实施内部控制的总体情况。主要调查的内容包括:内部控制的适用范围、内部控制的重要性、内部控制的参与者、企业内部控制规范体系的了解程度、对内部控制规范的了解渠道。

(二) 内部管理意识淡薄

如表 (2) 至表 (6) 的调查结果显示中小企业内部控制环境较差, 主要表现为企业管理层对内部控制的重视程度不够。管理层没有强调和宣传内部控制的性质与重要性, 包括领导层在内的企业员工近20%的比例是不了解什么是内部控制, 学习内部控制的主要渠道是通过财政部门规定的培训, 并且参加培训的多是企业普通财务人员, 这些人员认为设置内部控制制度是企业领导的工作, 与普通员工无关, 因此, 学习兴趣不高, 基本是走形式, 没有达到培训目的。根据调查, 虽然有些企业已经按要求建立了基本的控制制度, 主要是以规章制度的形式成为“写在纸上”“挂在墙上”的表面文章。过半数 (52.8%) 以上的职工不清楚本公司发展的战略目标以及内部控制适应的范围, 认为这些是企业管理层做的;还有相当一部分人认为内部控制制度只是上市公司施行的, 中小企业业务简单, 规模小, 没必要制定太多的条框。

(三) 组织架构不合理

调查的中小企业的案例中显示, 中小企业的组织架构一直处于多变的状态下, 是随着经济发展情况在调整。例如, 在2008年金融危机爆发后, 为应对金融危机, 近10%的企业在五月至十月仅六个月的时间就对组织构成进行了多次的更改, 同时企业各个机构、职员的责任以及权力都是变了又变。虽然有的企业在形式上设置了董事会、监事和总经理, 但总经理和董事长基本上是由占股份最大的股东兼职担任, 使得决策权集中一人, 董事会两年至三年召开一次, 对企业发展从宏观、战略角度的整体控制与监督职能淡化;另外, 相对于上市公司或大型企业而言, 中小企业并未真正建立合理的法人治理结构, 降低了对高级管理人员监督的有效性, 增加经营风险。

(四) 人力资源制度体系不健全

企业内部管理调控是否完善从很大程度上取决于人力资源制度体系的建立得以实现的程度。而中小企业中人力资源的制度体系却极不完善, 存在的问题主要有:没有合理的招聘标准, 或者即使设置了招聘标准, 也是按照内定的人员量身定做, 缺乏对外部人才的引入;缺乏对员工的绩效评价体系, 不利于对公司内部职员的工作激励;在对员工的薪资报酬的设定上主要是根据其工作的岗位而不是其工作的能力, 导致能力获得提升的员工因为薪酬的不变动而辞职离去, 留不住人才, 影响经营;员工培训机制不健全, 导致一些员工缺乏职业道德, 责任感差, 技术水平低;且在员工培训上的资金投资相对很少, 企业的人力资源部门的职责也只是管理员工考勤、入职离职等方面。导致企业的员工素质和能力的差异很大, 且无法吸引优秀人才的留任, 在人力资源上存在着很大不确定性。

(五) 企业文化未建立

从调查结果看出, 宿迁地区的中小企业没有把内部控制和企业文化很好地结合起来, 缺少具有特色的企业文化, 主要表现在: (1) 公司有些文化只停留在文字层面和口号上, 并且体现部分领导者的意图, 例如, 某领导喜欢打乒乓球, 员工活动就围绕着打乒乓球比赛展开; (2) 由于管理层缺乏对内部控制的积极学习以及缺乏积极向上的价值观, 导致整个企业员工没有共同的认同感, 缺乏感召力, 使公司逐步丧失了市场竞争力; (3) 企业虽然设置了许多规章制度, 但没有明确的企业文化理念, 不能把内部控制和企业文化很好的结合, 这些规章制度经常流于形式。

(六) 内部审计监督不力

大多数中小企业虽然专门设有内部审计机构, 但多是由财务部人员兼任审计师, 导致监督不力。主要表现在:内部审计缺乏独立性。内部审计机构直接对总经理负责, 由财务部门领导兼任内部审计部门的负责人, 财务人员兼任内部审计人员, 将审计工作者的基本薪酬、福利待遇和其他和工作相关的开支都列入经营管理机构财务的预算内, 约束了审计人员的的具体发展, 不能有效地监督其他利益相关者, 影响了对企业经营管理的评估的有效性和客观性;审计范围过于狭窄, 审计内容单一。目前, 中小企业内部审计重点仅仅放在财务报表的审查核定上, 却没有对企业目前的管理情况加以研究评估和制定相关措施。企业内部审计人员学历均不高, 普遍缺乏财务知识以及工作经验, 对其审计的业务了解以及经验都很少, 不利于公司内审计工作的有效实施, 使审计工作达不到最终的目的。

(七) 内部控制不科学

从表 (7) 中可以看出, 对货币资金、采购与付款、销售与收款、实物资产、成本与费用等五个方面, 仍然有相当部分的人认为企业对于内部控制活动实施的一般化和不严格。从宿迁地区中小企业的整体来看, 管理手段存在缺陷, 具体的控制活动控制不够。调控管理工作涉及到公司的全部员工与部门, 所以在建立控制行为的时候, 应将控制行为相互间的关联纳入考虑。如公司在对销售员的绩效考核只是根据其销售量而定, 没有把收账工作和销售业绩联系在一起, 这就导致了销售员拼力销售, 而不重视其收款工作, 造成长期大额坏账。

(八) 家族式管理模式

中小企业大都实行家族式公司治理结构特点是:董事会成员均由公司内部的经理人员组成, 无外部董事, 也无职工董事, 董事会的工作事务活动受控于经理会的操纵, 很难进行独立性的经营决策和对经理人员实施强有力的监督。企业的管理层人员由威望最高的董事长兼总经理进行任命, 存在任人唯亲的思想, 因而忽视了人员的专业技能和个人素质。这样具有重大缺陷的管理方式使得企业在发展过程中流失了很多不可或缺的人才。

三、中小企业内部控制制度强化改进建议

(一) 完善内部控制环境

调查发现中小企业在内部控制制度存在问题, 其根本的原因是由于企业的管理决策者的观念滞后, 导致所制定的措施策略缺乏科学性、合理性和有效性。其问题重点是在控制的环境以及控制的行为两个部分上, 而控制环境上的不足极为严重。 (1) 着力提高管理者的内部控制意识。中小企业应加强公司所有者和员工对内部控制作用的认识。进一步明确企业所有者对企业内部环境的控制管理的必要性。企业的文化建设和企业的管理发展方式都是由企业的所有者来进行决策的。因此, 企业所有者必须先加强自身的管理, 提高自身的素质, 做好自我监督的工作:第一, 企业的法人以及领导人要做好模范带头作用, 对自己的行为严加监督和管理, 以企业的目标为自己的目标, 把实现企业利益的最大化当做自己工作的目的;第二, 在选择企业的管理人员时要谨慎。选择真正能为企业干实事的人员组成企业的领导班子, 选择有管理理论知识和实践经验相结合的管理型人才作为企业的负责人。 (2) 完善企业内部治理结构, 进一步完善董事会制度。主要有三点:第一, 消除大股东的集权制, 让企业重要决策权和管理制度由股东大会来决定, 大股东不再是企业的主要控制者;第二, 引进企业外部优秀的人才来企业进行企业管理工作, 企业通过选举来决定董事会人选。董事长不要兼任总经理;第三, 要出于成本效率的考虑, 多数中小企业未设立由独立董事组成的审计委员会, 董事会中就应该配备有足够的独立董事以起到制衡作用。审计部门应独立于财务部门, 不要由会计人员兼任, 否则不能起到有效的监督作用。 (3) 合理的利用人力资源, 把发展人力资源当做企业的首要任务。在对公司人力资源的管理工作中应做好以下工作:对员工的招聘以及培训工作、员工需要离职时的工作、对员工进行考核的工作、对员工薪酬的分配工作, 以及制定岗位职责制度和对人力资源的策划工作等一系列工作。在公司对企业员工进行招聘和培训的的过程中, 公司领导应该对公司的每一项业务都有所了解, 并了解这项业务是要通过什么样的形式, 要有多大的能力和拥有多少的知识量才能很好地完成, 这样才能招聘到合适的人才。企业对内部员工实行人性化管理, 在保障企业员工的薪酬和福利待遇得到满足的同时, 实现员工价值的最大化, 让员工在为企业的服务中找到自身的价值所在, 使员工充分发挥自己的实力, 把企业员工当成企业发展的最大财富。 (4) 将企业的文化建设与企业内部控制制度有机的结合。中小企业应逐步培养并形成一种正确的、适合公司发展并结合员工实际情况的积极向上的文化氛围。可以从以下几方面加强企业文化建设:第一, 领导者应该从思想上重视内部控制并积极学习相关理论, 正确理解公司文化的内涵, 同时强化员工的控制意识, 增强实施控制的自觉性;第二, 建立统一的企业价值观和道德标准, 制定员工行为准则, 公司领导者引导并激励员工正确履行职责, 树立员工的爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神, 增加凝聚力;第三, 多层次、多方位的加强对公司职工企业价值观和社会责任的导向培训, 增强职工的法制观念, 使职工自觉执行企业的控制制度。通过加强企业文化的建设, 增加企业内部控制制度管理力度, 企业内部的文化和企业内部控制制度相互作用, 互相配合, 才能发挥企业内部控制制度管理的最大作用, 才能让企业的管理更好地进行, 由此让企业更好地发展, 增加企业的经营利润和利益。

(二) 建立内部控制的考核机制

首先, 要建立内部评价体系。要保障企业内部机制有效的运行, 就必须进行相关的评价以及制定与机制相适应的规章和规定。企业内部控制制度能否合理的行使要靠企业内部控制评价来进行监督和评估。企业在执行内部控制的时候必须根据企业的规章制度来进行评价, 在评价的过程中应该依照哪些过程, 遵守什么样的规则都应当有所了解, 每个部门的制度不同, 评价的方式也不同, 评价之前要做好分析和研究工作, 针对不同的部门制度, 采用不同的评价方式。在进行内部控制评价之后, 惩罚违反企业制度和规章的职工, 奖励那些严格值守规章制度的员工, 可以采取降职的措施才对违反制度的员工进行惩罚, 而对严格遵守制度的员工采用升职的奖励措施。让内部制度评价工作在工作实践中完成, 才能充分发挥其作用。

(三) 建立完整的业务控制程序

通过以下方面来设计与中小企业相配套的内部控制程序:第一, 在企业的稽核方面, 基于成本方面的考虑, 企业可以不设立专门实施独立稽核工作的人员和机构, 然而对于各项记录的审核工作, 依然需要一些相对不相关的人员进行记录的复核, 企业管理者对一些重要的记录亲自进行复核工作;第二, 不相容的职务相分离;第三, 企业对单位内部的财务会计和其他方面的授权范围、程序、责任、权限进行确认, 单位内部的各个阶层, 无论是管理层还是员工, 都要在授权范围里承担责任和行使职权;第四, 票据与记录控制方面, 在对票据的记录、收款和保管的一系列流程中, 需要进行相关职责人员的岗位分工。交易行为中产生的所有票据应该预先编号, 即使是作废的票据, 也要进行妥善的保管。由相关会计人员对已经使用了的票据做按期销号的处理, 通过与票据保管员的及时核对, 避免交易过程中的漏记和重复记录, 确保所有交易行为的准确记录。第五, 资产接触与记录使用方面, 在企业的经营管理中, 应该通过对资产和记录进行相关保护, 避免资产和记录出现危险, 通过实物保护和有效的技术保护, 能够使资产和记录得到安全保障。在进行存货管理时, 需要将存货放入仓库, 由有能力的仓库工作人员进行管理, 减少库存中的残损现象, 提高库存出货能力。对凭证和记录的有效保护, 可以避免凭证和记录的丢失, 减少由记录和凭证的重建带来的额外的成本支出。在进行会计电算化核算的过程中, 每个岗位的工作人员应该设置供个人单独使用的密码, 进行复核的工作人员只有核查的权限, 而不具备数据的修改权利。

(四) 重视内部审计的控制作用

内部审核的职责就是让企业有效地避免和防范各种风险, 加强企业的风险管理工作。在社会竞争的环境下, 所有的企业都会遇到很多机遇, 同时会遇到导致企业失败的风险, 因此公司治理的核心是风险管理。 (1) 加强对风险的认识, 积极协助企业风险管理过程的建立。风险管理并不是一个简单的过程, 企业的风险存在于企业的各个环节中, 因此企业的各个管理部门应该齐心协力, 共同承担企业的风险, 并从全面的角度对风险进行分析, 并做好防范风险的措施。而企业内部审计人员对于公司的业务比较熟悉, 对企业生产经营的全部过程非常的了解, 因此, 企业内部审计人员负责对企业各个部门和职工的定期评价和审计工作, 从企业的全局来进行企业风险的识别, 并发现企业制度中所隐含的风险。 (2) 内部审计在企业管控中要有作为。中小企业应重视审计的重要作用, 设置由独立董事组成的专门内部审计部门, 提高审计人员的素质, 提高内部审计的层次, 使内部审计与内部控制能够互动, 共同促进公司健康发展。当然, 如果企业考虑到成本压力, 也可以不单独设置内部审计部门, 只设一个审核人员岗位, 把审计业务外包给社会审计师事务所, 使审计保持独立性, 也可以聘请外部审计人员定期到公司进行审核。

实践证明, 企业的所有管理工作应从建立和完善内部控制制度开始。企业的一切决策和活动都应在完善的内部控制制度下制定和执行, 不能游离于内部控制制度之外。完善的内部控制系统对于任何组织、任何单位, 无论其规模大小、盈利与否, 都至关重要。只有完善内部控制制度, 加强内部控制执行, 才能保证企业健康、持续地发展。

参考文献

[1]蒋燕翔:《中小企业内部控制研究》, 《首都经济贸易大学硕士学位论文》2009年。

[2]邓春华:《内部控制现状和发展建议》, 《审计研究》2005年第3期。