内控工作范文

内控工作范文（精选12篇）

内控工作 第1篇

健全完善的内部控制对于加强企业经营管理、提高经济效益和水平、防范企业经营风险具有十分重要的意义。分析表明, 企业破产、倒闭、合并重组多数是内部控制不规范导致的。许多国家对于内部控制开始采用强制立法的措施来推进, 内部控制逐渐成为进入资本市场的核心和关键。我国内部控制建设开始的较晚, 部分研究和建设还处于初级阶段, 无论是理论研究还是实务研究都与西方发达国家存在一定的差距。企业是我国国民经济的支柱产业, 但是企业的总体素质水平还不高, 距离现代企业还具有一段距离, 大部分生产工艺落后, 管理松散、能源消耗量大等问题, 亟需加强内部管理和控制, 从而提高企业的整体形象和核心竞争力, 为社会提供优质的服务和优质产品。

内部控制作为现代管理手段广泛应用于企业的生产经营中, 是企业正常运转的根本保障。后金融危机时代, 企业发展仍然面临着重大的选择和重大风险, 如何规避风险或者有效降低风险摆在多数企业面前, 成为企业不得不面临的重大问题。2008 年6 月, 我国为推动企业内部控制制度建设, 国家五部门联合出台了《企业内部控制基本规范》, 2010 年4月财政部又出台了《企业内部控制配套指引》, 提出了如何解决内部控制活动的相关问题, 首先在上市公司中实行。目前上市公司多数已经建立了内部控制体系, 但是部分中小企业内部控制还是不健全、不完善, 大多是流于形式, 效果不佳。

本文在相关研究的基础上, 结合企业的特点, 分析了我国企业内部控制中存在的主要问题, 对构建企业内部控制体系提出了相关的意见建议, 以期对我国企业有所借鉴, 从而提高企业生产效率, 降低经营风险, 提高核心竞争力。

二、企业内部控制体系的构建

该企业是从事商品生产, 设计建设建筑物或为建筑物提供安装服务的专业公司。企业具有独特的特点, 主要是生产流动性强, 产品生产周期长, 生产具有一定的周期, 具有非重复性, 大部分作业是露天作业, 生产需要各个部门之间的紧密配合, 需要工种之间的协调, 生产关系复杂, 组织结构不固定等特点。内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。

企业内部控制构建一是要确定控制目标。根据对象建立内部控制系统, 要确定内部控制的主攻方向和主要目标。二是建立控制程序。要贯穿项目建设的全过程, 要结合项目流程, 根据控制点合理安排相关程序。三是建立控制点。主要包括关键控制点和一般控制点, 对于整个工程关键的环节即为关键控制点, 其他为一般控制点, 一般控制点也是非常重要的, 不是不重要、可有可无的。四是制定关键控制措施。要针对业务活动和控制点, 进行控制措施。加强会计凭证的管理、检查原始凭证的真伪、及时加盖审核章等。五是建立监督体系。逐渐完善对于风险的监控和处置, 设置应急预案, 加强风险管控。

企业内部控制体系主要应包括内部环境、风险控制、控制活动和信息与沟通四个主要方面。其中, 内部环境包括组织架构、关键岗位、绩效评价与考核、激励与约束机制等。风险控制包括风险事件的识别、风险评估、风险处置与应对。相关控制活动主要有项目管理、工程管理、市场开拓、资产管理、存货管理和合同管理等。信息与沟通主要包括会计信息系统、销售系统、财务管理系统和全面预算管理系统。

企业内部控制主要控制点有以下五个方面。一是招投标管理。主要是是否有围标、串标等违规行为, 开标要坚持公平、公开、公正的原则, 评标小组要采用抽签方式组成。要注重分包合同的签订, 不可以层层转包。二是合同管理。要成立专门的法律事务部, 负责合同的签订、审核和执行, 要抓好合同的风险评估、审核和控制。三是预算管理。预算要全面、准确, 要科学分配资金, 实行计划管理, 全面盘活企业自有资金, 实施三级会签制度, 严格控制资金流出, 强化中间预算, 加大对工程结算风险的控制。四是资金管理。主要是资金收入要存入指定账户, 专款专用, 不可以以收坐支, 资金收取要经合约部审核批准, 凭收据、发票等及时结算。对于支出大额, 要按照授权规定及时请示授权, 无授权不可随意支出。五是物资采购。物资采购控制是企业着重加强的关键控制点, 要严格审核采购目录, 控制采购程序, 公开招投标, 防止商业贿赂, 加强对采购商品质量的控制, 进行质量监督。

三、企业内部控制中存在的主要问题

我国企业内部控制工作主要存在以下几个问题:一是内部控制目标缺乏长远规划。部分企业将内部控制定位为短期目标, 这是不正确的, 要结合企业的发展战略科学制定控制目标, 不应具体定为物料完整、资金管控一分不差, 这是内部控制, 但是目标过于具体, 不具有长远性和战略性。二是过程控制流于形式。部分企业内部控制是建立起来了, 但是不符合企业生产实际, 部分流程过于苛刻, 或者根本没有存在的必要, 导致生产流程中不必要的浪费, 部分工人开始走形式, 根本起不到关键控制作用。部分企业制定了内部控制制度, 但是只是挂在墙上, 缺乏具体执行。三是信息沟通不畅。企业以生产构建建筑产品为主, 故企业信息系统建设较为滞后, 导致内部控制信息传递不畅, 有的根本无法形成有效的内部控制信息。有的对于信息的审核和控制不到位, 不能实现信息的有效传递和共享。四是内控方法单一。部分企业内部控制只是单纯的财务控制, 具体来说就是资金的控制, 控制方法也是较为单一, 采用授权审核控制, 并不利于企业内部管理。五是缺乏内部控制的文化和氛围。内部管理是每位职工的根本职责, 并不是财务部或者内控合规部一两个部门的职责, 良好的内部控制环境比任何的风险控制手段都重要。部分企业缺乏激励与约束机制, 导致企业员工内部控制意识不强。六是缺乏风险预警机制。企业风险识别能力较低, 风险控制手段单一, 缺乏风险分析的预警和有效处置措施。

四、改进内部控制工作的建议

1.建立完善的内部控制组织机构。探索建立短平化的风险管理机制, 科学设置人员和有关机构, 降低管理费用, 加强信息沟通与传递, 优化组织结构, 降低企业生产成本, 将风险和内部控制分配到各个部门和岗位, 形成全员控制的良好企业文化和氛围。

2.加强内部控制制度的执行力度。良好的内部控制制度只是内控工作的开端, 内部控制制度不是挂在墙上的, 要具体执行落实, 要提高全员制度的执行力, 领导带头, 科学制定绩效评估体系, 有效带动制度落实。建立完善的激励与约束机制, 形成奖罚分明的科学评价体系, 提高制度的执行力。

3.加强风险管理与控制。内部控制的核心是风险的管控, 要加强成本管理和资金集中控制, 企业涉及资金量较大, 成本较高, 对于资金要集中调配, 统一管理, 提高风险意识。要坚持招投标采购, 有效降低存货成本, 提高存货质量。要构建和谐的劳动关系, 注重员工的劳动安全保障投入, 加强人力资源管理, 建立高素质的劳动者队伍。

4.加强信息与沟通。建立完善的内部控制平台, 融合财务管理、会计核算、成本管理、预算管理、报表管理、采购控制、招投标管理的信息化网络, 以内部控制为核心, 优化借口, 实现信息的实时共享和实时控制, 有效降低信息传递和沟通风险。

五、小结

企业内部控制具有自身独特的特点, 本文结合内部控制理论, 从理论上进行了分析, 并指出了实践中存在的主要问题, 提出了相关解决对策, 以期对我国企业做好内部控制工作提供一些帮助。

参考文献

[1]池国华.内部控制学[M].北京:北京大学出版社, 2010.

[2]胡为民.内部控制与企业风险管理:实务操作指南》第2版[M].北京:电子工业出版社, 2009.

内控工作计划 第2篇

一、内部控制的目标定位：

一是合法合规，二是提升效率。

1、合法合规：国家法律要求，无论在书面上还是实质上，所有适用的法律、法规均应得到遵守。

2、提升效率。业务部门花费大量的时间和精力去执行内部控制，目的是希望提升效率。“复杂的问题简单化，简单的问题流程化，流程的问题系统化”是在做流程控制时始终坚持的原则。

二、内部控制的工作开展

1、建立起一个健康的内部控制文化环境

(1)通过建立“简单，可依赖”是公司的核心价值观，

(2)保持简洁的公司文化和扁平的组织结构，没有繁文缛节的条文约定，采用以结果为导向的高效决策方式。

(3)各业务部门之间互相依赖、互相支持。

2、逐步建立、完善风险评估与控制机制

内部控制中的风险评估过程必须判明企业完成既定目标存在的外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

3、建立起信息与沟通制度

通过建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，

确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。(这里所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。)

4、逐步建立企业内部监控的管理工作方式

部门领导是本部门内部控制的第一责任人，应对部门风险内部控制工作采用“元首问责制”。各部门内部领导对本部门员工的工作进行内部监督控制，员工间因流程实行职务性内部监督。公司监督部门对经营单位进行报告、评价及监督管理。集团执委会对集团各地区、部门的工作有监督、评价、督导的`权利与责任。集团董事会对执委会的工作有监督、评价、督导的权利与责任。

通过建立“目标管理”考核制度，确立公司每个员工的职责与工作目标，保证公司目标与员工工作目标的一致性。

三、内部控制工作范围

内部控制工作将涉及集团所有管理层级、涵盖集团公司销售、售后服务、产品延伸拓展等业务领域。可包括：公司治理结构、组织机构建设、投资融资管理、各项资产管理、会计控制、财务管理、销售和维修服务管理、延伸产品的管理、行政管理、人力资源政策、计算机信息系统、合同担保、对子公司的管理、重要业务事项的管控等。

四、内部控制工作的开展及组织

1、内部控制工作开展初步设定为两年的内部控制基础工作建立，三年内部控制制度的推行。

2、内部控制工作在董事会与管理层两个组织层面推行

(1)董事会在内部控制中提供治理、指导和监督。是内部控制的重要要素。

(2)管理层的素质和品行

管理层对董事会负责。管理层的素质和品行直接影响企业目标及其实现的方式，它也影响着员工们的素质和品行以及行为准则。他直接反映了企业文化的取向。最高管理层对有效内部控制的态度和关注必须融入企业中。

(3)集团内控部是推行内部控制的工作功能型机构。

第二部分：20xx年企业内部控制年度工作计划

按照《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求，及企业内部控制工作规划。20xx年内控工作重心为内部控制制度基础管理工作。

一、内控管理制度原则的宣导

1、内控管理法规制度及集团内控管理规范的讨论、制订及宣导工作计划的制订。

2、按照宣导计划，组织对集团相关管理人员实行宣贯

3、对宣贯结果的跟踪

计划实施时间3-4月份

二、制度系统的整理

1、自查阶段。各部门应于 20xx 年 5 月底之前完成本系统内自查工作， 对各自制度流程与上级管理层在重大事项方面的对接情况进行梳理、完善，建议形成书面报告。

各地区自行组织门店按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，对各自的重要业务流程进行风险评估，对已有的内部控制制度及其实施情况进行全面系统的检查、分析和梳理，将重要业务现有的政策、制度与风险进行对比，查找内部控制缺陷，编制风险清单。

2、检查阶段。在集团内审委员会领导下，由集团内控部牵头，将各部门相关人员及地区相关人员组成联合工作组，对各部门制度、流程自审结果复合;按照内控工作原则，对相关制度修订。报集团重新颁布执行。

同时，整理内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，制定相应的内控措施，并上报内审委员会。

3、问题披露阶段。针对《企业内部控制规范》及配套文件的要求，针对相关检察部门报告(如审计部门的审计报告，监察部门的监察报告，人力部门的处罚报告等)揭露出的问题，查找相关制度、流程中的风险控制点;对制度、流程进行修订、升级。

4、落实阶段。制度联合工作组，针对制度的执行情况，对执行部门的执行过程抽查并收集制度执行反馈信息。

各部门及各地区公司根据内控结论情况，进行部门或地区公司内控制度的完善，机构、人员和岗位的调整等。

5、评估阶段。针对制度执行结果及反馈信息，针对制度、流程修订的过程，

应制度执行情况开展评估，对改进落实情况进行持续关注。

三、20xx年的预算跟踪工作

根据集团批准的20xx年度预算，按月序时跟踪各预算单位的预算执行情况。针对预算实际情况，定期、不定期对预算执行情况按照以下情形跟踪、评估，并出具审查跟踪报告。

1、审查预算执行单位的控制方式。

2、审查预算执行过程中的审批过程。

3、审查预算执行中的重大差异。

4、审查预算变更的允准过程。

5、其他情形。

四、集团考核指标评估工作

1、搜集各部门考核指标及考核标准

2、对考核指标及标准与制度的衔接情况进行评估

3、对各项考核指标间的衔接情况开展评估

4、对评估结果整合、分析，向内审委员会报告

解析企业会计内控工作问题研究 第3篇

关键词：企业；会计内控；内部控制；问题

目前，伴随着经济全球化的不断深入发展，我国的企业也得到了长远的发展，在这样的情况之下，作为企业管理的核心工作——会计内部控制管理工作也必须要做出一定的调整和改变，只有这样才能够确保企业所实施的内部控制能够更好的符合企业发展的特点，才能够强化对会计工作的监管，实现企业的良好、快速的发展。

一、现阶段存在于企业会计内部控制工作中的问题

（一）企业管理层对内部控制不够重视，缺乏基本的内控意识

无论是什么类型和规模的企业，其管理层都是企业的经营核心，是掌握企业发展和经营方向以及全面贯彻落实各个阶段决策的重要阶层。正是因为企业的管理阶层具有如此重要的地位，所以其思想认识与能力水平的高低将会对企业的生存和发展产生十分重要的影响。通过调查和研究我们发现，在当前的经济环境中，有相当一部分企业的管理者、领导者都不能够正确的认识企业内部控制的地位和作用，缺乏最基本的内部控制意识，致使将大多数的资源投入到了企业的生产工作和销售工作之中，忽视了企业的各项管理工作，例如：会计管理工作等。对于企业来说，这样的情况的确能够在短时间内提高企业的经济效益，但却不利于企业的长远发展，致使企业的经营思想和管理思想变得十分滞后、管理行动也丧失了先进性，继而让企业与现代经营管理体系之间的差距越来越大。

（二）缺乏对会计基础工作的有效控管

一般来说，因为会计基础工作的特殊性，所以我们可以将其看成是开展会计内控工作的基础，是内部控制十分重要的组成成分。然而，随着社会和经济的飞速发展以及会计工作人员的素质水平较低，加之工作设施较为落后使得会计的基础工作出现了许多问题：

首先，组织结构不能够与实际情况相适应，分工不合理。对于我国企业现阶段所实施的会计组织结构和管理体制来说，其仍旧不够完善，具体表现为：没有建立起监督、决算以及执行的三权分立体制。很多企业的管理者或经营者往往会为了满足自己的私利或逃避相关部门的检查而按照自己的意愿修改账目、伪造凭证。这样的情况为企业开展会计内控工作带来十分巨大的阻碍。

其次，存在着十分严重的会计信息失真情况。由于企业不能够对会计工作实施全面、高效的监控且各个部门之间的配合不够流畅，致使企业的财务信息较为混乱，财务信息失真或人为造假的情况屡禁不止，造成了财务信息失真，影响了企业所开展的内部监控、财务管理等工作。

（三）缺乏行之有效的监督与评价机制

通过行之有效的监督机制和评价机制，企业能够对内部控制工作实施再管理，是确保企业所开展的内部控制工作具有科学性、合理性以及全面性的重要途径，有利于提高内部控制工作的工作水平。因此，要想对会计工作更好的进行内部控制，就必须要建立起行之有效的监督机制、评价机制。然而事实却并非如此，很多企业都没有建立起监督和评价机制，这也是现阶段企业内控工作水平不高的主要原因。

二、强化企业会计内控的有效措施

（一）要着力提高管理者、领导者的内控意识

人的一些行为活动都会受到自身思想意识的影响，因此，要想做好企业会计内控的相关工作，并不断的提高其工作水平，就必须要着力提高企业管理者和领导者的内控意识。首先，在企业范围内，必须要开展面向企业管理者和领导者的培训工作，要以人力资源管理、企业财会基础等内容为培训内容，只有这样才能够进一步提高管理者、领导者的管理水平，继而提高企业会计内控工作的工作水平。其次，要加强法制教育，使其能够全面了解我国现行法律、法规中与会计和内部控制相关的内容，只有这样才能够从根本上杜绝企业管理者和领导者“带领”企业会计造假。

（二）结合企业所从事行业的特点制定会计内控和风险管理的规定

一般来说，企业所实施的会计内控和风险管理必须要加强对企业基础建设项目资金的支出、短期投资等问题的研究，要以此为基础调整会计内控与风险关系的内容，确保其能够更加清晰的展现在相关工作人员和领导者的眼前。此外，企业还必须要依照所从事的行业的特点以及现阶段物价变化的情况和自身发展的状况调整会计内控工作，只有坚持一切从实际情况出发才能够做好会计的内部监控、管理工作，才能够帮助企业找准自身的定位，继而推动企业的全面发展。

（三）加快信息化的建设步伐，做好面向员工的培训工作

随着科学技术的全面发展以及计算机技术、网络技术的全面普及，会计工作的信息化发展已经成为了现阶段经济发展的必然情况。在当今社会之中，信息的增长量已经远远地超越了人们的想象，因此，企业要想获得更好的发展、扩大自身的收益，就必须要确保能够在第一时间获得准确可靠的财务信息。所以，在当前的形势之下，必须要进一步加快信息化建设。此外，随着信息化建设的速度加快，我们还必须要做好面向员工的培训工作。对于会计人员来说，其要想更好的适应时代的发展、做好会计工作，除了要具备较为扎实的内控知识和专业知识之外，还必须要全面理解内控制度并要参与企业内控制度的制定工作。正是因为这样的情况，我们就必须要做好培训工作：一方面，要定期开展专业培训，确保会计人员的工作能力能够与时代发展保持同步，能够在第一时间了解并掌握经济发展的新动态；另一方面，要扩大会计人员的知识面，努力将会计人员打造成复合型人才，只有这样做好会计内控工作，才能够进一步推动企业的发展。

结束语：

总而言之，在当前的经济形势之下，我们要想做好会计的内部控制工作，就必须要加强对存在于会计内控工作中的问题的研究，并要针对具体的问题采取具有针对性的解决措施，只有这样才能够贴合企业的实际情况，才能够推动企业的健康、快速发展。

参考文献：

[1] 李泽洪. 中小企业会计内控实践中常见问题及对策思考[J]. 中小企业管理与科技（下旬刊）， 2009，（05） .

浅析企业内控管理工作 第4篇

2001年年底以来, 美国安然、世通、施乐、默克制约等一批大公司会计丑闻接连曝光, 美国最大的能源企业安然承认自1997年以来, 通过非法手段虚报利润5.86亿美元, 会计丑闻使美国经济在2002年损失了约420亿美元, 假账丑闻使投资者对美国资本市场和会计公司的职业道德失去了信心。2003年6月5日, 美国证券交易委员会 (SEC) 颁布了《财务报告内部控制系统的管理层报告》的《最终条例》作为《萨班斯奥克斯利法案》404条款的执行细则。2004年3月9日, 美国上市公司会计监管委员会 (PCAOB) 最终确定了内部控制《审计标准》作为404条款的审计细则。

《最终条例》与《审计标准》均明确提到COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) 即反虚假财务报告委员会的赞助组织委员会) 提出的内部控制框架可以作为企业内部控制体系建立的标准。《萨班斯奥克斯利法案》要求在美上市的公司必须建立内部控制体系。SEC和PCAOB都推荐COSO框架作为企业建立内部控制体系的标准。

2008年6月28日, 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部门联合发布《企业内部控制基本规范》, 这一规范的出台, 拉开了我国建立与完善上市公司内控管理的序幕。

二、中石油总部内控管理工作情况介绍

按照国际资本市场对境外上市公司的统一要求, 中石油总部在2004年3月17日正式启动了股份公司内部控制体系建设工作, 王福成副总裁和王国樑财务总监分别在内控体系建设工作视频会上做了重要讲话, 成立了股份公司内控管理项目组。自2005年起, 股份公司在接受外部审计师对企业经营结果审计的同时, 还要同时接受外部审计师对企业经营过程的审计, 也就是内控管理审计。在此背景下, 中石油总部及其下属地区公司正式组建了股份公司内控办公室, 机构设置如下图所示:

从五年多的内控建设情况来看, 五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》推进了国内上市公司内控管理与国际惯例的接轨, 提高了资本市场国际化水平, 克服了上市公司存在的公司内控失控、失效等问题, 降低了上市公司内部管理风险, 改善了公众投资者的投资环境, 内控管理组织机构的建立、内控手册的发布、内控流程的描述等内控体系建设, 不仅满足了境内外资本市场对中石油做为上市公司的监管要求, 同时也促进了中石油内部经营管理的系统化、程序化和规范化管理, 为企业战略目标的实现, 发挥了基础保障作用。

三、兰州石化公司内控管理现状与成效

目前, 兰州石化公司从事内控管理专职工作人员有5名, 其中副处级1名, 管理业务受公司总会计师直接领导, 为公司机关业务管理处室, 业务范围为企业管理、合同管理、市场准入与招投标、法律事务综合管理, 内控与风险管理, 在自动化研究院还有3名软件管理人员, 主要从事信息系统管理, 其中副处级干部1名, 另外在机关各处室和控股公司均有1至2名兼职人员。

在2004年至2006年三年的时间里, 公司对规划计划、建设过程、生产过程、物资采购、服务采购、产品销售、存货管理、投资管理、人力资源、业绩考核、技术发展、健康安全环保、财务资产、合同纠纷等13个业务层面的关键控制进行了流程描述, 权限指引、RCD (风险控制文档) 编制, 并经责任部门起草、审核和跟单测试验证后, 编制成内部控制体系系统控制管理文件 (共上下二册) 下发至公司各二级单位和部门执行。

2008年, 随着ERP系统的上线运行, 公司又适时补充完善了ERP系统相关的流程和控制, 并相继实现了法律风险防控体系与内控体系的融合。

2009年, 公司又在投资、科技、资本运营、内控和信息管理等专业领域开展了业务流程规范和经营风险评估, 编制了总会计师业务管理权限指引, 启动了惩防体系与内控体系融合课题研究试点工作。

今年, 又在产品质量、安全环保和矿区服务三大领域进行业务流程规范和经营风险评估的试点工作。一个以保障财务报告可靠性为主要目标的内部控制管理体系在兰州石化公司初具雏形。

四、目前内控管理工作中存在问题

多年来, 兰州石化公司在内控管理方面做了大量工作, 取得了一定的成效, 为公司的生产经营起到了积极有效的推动作用。但是, 2009年公司先后有16名人员由于在采购物资过程中舞弊, 使兰州石化公司在2009年内控管理工作评价中, 由中石油总部评价的“内控管理先进单位”下滑到“需要改进单位”, 通过分析, 笔者认为兰州石化公司的内控管理工作与成立之初相比, 导致其下滑的主要原因有以下六个方面。

(一) 内控管理工作重视程度有所下降

最近三年, 由于股份公司总部没有安排对兰州石化公司的管理层测试和外部审计, 加之公司持续重组整合, 导致一些部门和单位对内控工作的重视程度普遍下降。一是部分单位对内控重要性认识不足, 简单地认为内控体系已经很完善, 出现松懈情绪。二是个别单位的领导错误地认为内控工作是内控管理部门的事, 对本单位的内控流程和风险点不清楚、不知道, 对岗位员工缺乏指导, 甚至将内控工作视为负担, 导致本单位内控意识薄弱, 执行力下降, 内控人员工作积极性得不到有效调动。三是多数员工认为内控工作是应付测试检查的临时性工作, 在测试时突击应付, 没有纳入到日常工作中去。四是个别单位负责人超越内控制度控制行使职权, 使内控制度执行起来大打折扣, 失去了应有的刚性和严肃性。以上行为必然导致本部门和本单位内控工作质量下滑, 进而影响到公司整体内控管理的质量。

(二) 内控体系建设与公司业务发展不同步

内控体系的建设不是一朝一夕的事, 它是一个随着公司管理的需要不断完善和持续改进的过程。近年来, 公司管理战略与内控体系建设初期相比已经发生了很大的变化, 而部分内控管理领域的流程还停留在内控体系建设初期的水平, 没有随着公司业务整合和各项管理要求变化适时补充完善, 这些领域的风险得不到有效的识别, 更不能被有效的防控。此外, 部门之间、岗位之间缺乏必要的内部牵制。不相容岗位职责分离是内部控制设计的基本要求, 也是防范舞弊的重要手段, 一些部门和单位在制定制度和流程设计中存在片面强调纵向的业务顺畅, 忽视部门合理分工和相互牵制, 尤其是内部科室和岗位之间缺乏必要的内部牵制, 这种对内部牵制的忽视, 势必会导致权力的失控和舞弊行为的发生, 势必会给企业的生产经营带来风险。

(三) 内控管理与实际业务执行存在差异

2009年底公司对部分单位的内控进行了自我测试, 测试发现个别单位在实际业务操作过程中不严格执行制度和流程, 对既定的风险控制措施落实不到位, 个别人员甚至对本岗位的内控要求根本不了解。一是不按照既定的流程做事, 流程设计是一套, 实际执行时另外一套;二是没有根据修订的规章制度及时更新流程设计, 俗话说流程是河, 制度是堤, 内部控制设计得再好, 如果不能与规章制度紧密结合, 得不到严格有效的执行, 就不能充分发挥作用, 就会出问题。

(四) 内控风险评估工作机制尚未建立

客观上讲, 在世界范围对内控风险识别和风险评估都是难题, 评估人员不仅需要专业知识, 更要有专业精神和职业道德, 对待风险和控制不畏惧、不回避。目前, 兰州石化公司识别和评估风险的主要依据是中石油总部下发的风险数据库和关键控制文档, 公司还没有建立起风险评估的工作机制, 不能针对自身实际业务特点开展风险评估, 风险管理未能充分发挥作用, 从ERP系统的控制设计来看, 本身就存在风险识别不够和回避风险的情况。

(五) 内控管理自我测试工作弱化

内控体系运行初期, 仅在2006年公司就开展了包括自我测试、股份公司管理层测试和外部审计在内的各类测试14次, 极大地改进了设计, 推动了执行。近两年, 随着公司连年以“零缺陷”通过管理层测试和外部审计, 股份公司组织的测试逐步减少, 导致公司的自我测试动能下滑, 同时测试人员的数量和能力不足也导致测试不能有效开展。自我测试是评价内控有效性的主要手段, 测试的频次和范围不足, 就不能及时发现管理中存在的问题, 持续改进也只能是一句空话。

五、对内控管理工作的思考

通过对内控管理工作的理论学习和实践分析, 笔者感受到内控管理是一套完整的体系, 是一项与实践联系相当紧密的管理手段, 是对上市公司的一种法律性的强制要求, 是企业管理的一项常规性工作。

(一) 建立完善的内控管理制度

内控制度建设是企业的基础管理工作之一, 涉及各个部门和各层管理人员, 首先应在宏观层面做好内控制度建设的规划工作;其次在设计内控制度时要涵盖企业管理的各个方面, 运行过程中发现漏洞要及时进行修改、补充、废止, 使内控制度覆盖公司生产经营的各个角落和环节, 不留漏洞, 形成一个相对完整的控制系统;第三, 内控制度还要随着新的业务和客观环境变化而不断变化。

(二) 加大宣传教育工作的力度

内控制度管理的价值在于可执行, 执行者对制度内容的理解和认同是关系到制度执行与否、执行好坏的关键。因此, 对内控制度的教育培训工作就起到了一个信息增强的作用, 在实际工作中, 企业主管部门要及时有效宣贯内控制度, 对内控制度的宣贯工作还要形成制度化、长期化和专业化, 要将制度的宣贯涉及到公司各个部门和员工。

(三) 建立完善的考核激励机制

内控制度是企业管理的基础, 只有严格按照制度办事, 做到一视同仁, 奖惩明确, 考核到位, 善始善终, 才能使内控走向制度化、规范化的轨道。然而内控制度本身又是一种监督制度, 不但要对企业经营进行监督控制, 还需对内控部门本身实施再监督, 只有这样才能使内控真正发挥作用。

(四) 构建一支专业化的管理队伍

内控制度制定得再完善、再合理, 如果没有负责的、称职的人来执行, 其作用也将大打折扣, 甚至没有作用或起反作用。公司要注重对内控制度执行人员的选用和培养, 内控人员应该是企业中有较高管理能力的人员, 熟悉法律法规、熟悉内部规章制度、熟悉公司的生产经营与安全运行, 这样才能很好地监督执行规章制度, 发现和解决问题。总之, 要全面提高内控人员的素质, 就必须加强业务培训, 及时更新观念, 使内控人员具有较高的管理能力。

综上所述, 企业内控管理工作是一个以终为始、与时俱进的过程, 是现代企业管理的工具, 是经济管理工作的基础。因此, 在从事企业内控管理工作过程中, 管理者既不能闭门造车, 也不能完全生搬硬套, 唯有结合企业自身的实际和特点, 通过探索和尝试, 建立起一套规范、长效、动态运行管理机制, 才能使之抑制“内部人控制”、“道德风险”事故的发生, 才能从单一的财务、审计控制向全过程控制转变, 才能将其渗透或应用于企业管理全过程和整个生产经营系统。

摘要：文章分析了上市公司内控管理工作开展的背景, 通过剖析中国石油兰州石化公司内部管理取得的成效与存在问题, 阐述了企业内控管理工作。

关键词：企业,内控管理,工作情况,思考

参考文献

〔1〕王彦浩, 马真.企业内部控制理论与实践〔M〕.北京:中国财政经济出版社, 2009.

〔2〕兰州石化公司内控项目组.内部控制体系控制管理文件 (试行) 〔J〕.石化公司, 2005 (3) .

内控工作计划 第5篇

1.工作整体目标：

完善内控环境，不断提高风险防范意识，增强风险应对能力，建立健全风险防控的长效机制。

2.主要工作：

（1）制定公司《内部控制管理手册》，完善公司内控制度体系；

（2）进一步梳理公司风险管理组织架构，明确相关岗位职责和权限，逐步建立公司全面风险防控体系。

（3）加大内部控制的宣传培训力度，对于新员工、关键岗位员工、内控相关岗位人员等不同对象组织有针对性的培训，逐步提升公司员工的风险意识和自控意识。

（6）加强公司内控队伍建设，从准入和考核两端进行完善，从而对公司内控工作的全面开展奠定良好的基础。

3.下一年主要工作内容和量化目标

医院内控制度与财务管理工作研究 第6篇

关键词：医院；内控；财务管理

医院的内部控制是医院为了保证其业务活动的有效进行，通过建立管理监督机制，保护资产的安全与完整，保证会计资料的真实性和完整性而进行的一项管理活动。医院内控制度的完善及落实直接影响财务管理工作的规范和医院的健康有序运行。在目前的变化环境中，医院的内控制度和财务管理工作面临着新的挑战，相关部门应该正视这些问题，积极寻求相关措施进行改进，确保医院的正常运行和全面发展。

一、医院内控制度和财务管理工作存在的问题

（一）缺乏完善的内控制度，内部环境松懈

目前很多医院缺乏完善的内控制度，没有形成一个严谨高效的内部控制环境，内控及财务管理工作不能有序的进行。医院内控工作岗位缺乏专门的财务工作者或内控工作者，很多医院都是由一些医生或其他领导担任，他们没有相关工作经验和专业知识，难以掌握内控制度的重要性及其操作的要点难点，不能为医院财务管理工作提供有用的信息和指导。有些医院没有设置完整的内控机构，缺乏规范的领导和监管，对于内控工作只是流于形式。医院内控制度的健全和实施没有一个有利的环境，财务管理工作无法正常发挥作用，很容易导致财务风险的发生。

（二）监控考评机制缺失

部分医院意识不到财务内控制度重要性，对于相关制度的制定只是流于形式，没有从根本上贯彻制度的实施，缺乏监督和评价机制，这使得内控制度和财务管理制度无法有效发挥作用，医院人员继续我行我素，造成了医院财务工作的混乱松散。大部分医院的财务部门组织不规范，没有做到财务工作的审批、经办和稽核考评等岗位相互分离、互为监督牵制。对于重大财务事项的决策与执行工作，医院内控系统难以发挥其监管评价作用，经常造成决策失误和资金流失。

（三）收入缺乏完整的控制

由于内控体系漏洞的存在，医院在收入方面产生的资金流失也是内控工作不可忽视的一个重要问题。因为私人关系造成的随意减免费用是导致医院收入失控的主要原因。医院没有严格的控制制度，缺乏监管和打击惩罚，这使得很多工作人员忽视了医院财务对于医院正常运行的重要作用，随意变动费用标准，损害了医院的财务收入。

（四）费用支出随意

医院各方面的工作环节都需要费用的支出。但是由于医院缺乏有效的资金使用规范和严格的管理监督体制，没有规定的费用使用申报及准许程序，财务预算和财务决算漏洞百出。因此，在资金使用方面存在很大的随意性，存在严重的浪费和腐败现象。部分医院部门设置和人员配备不合理，闲散部门和冗余人员增加了大量不必要的人力支出。在设备、药品等物资的购买方面，医院没有制定科学的购买制度，造成了采购成本的上升，有的医院还会采购亲朋好友的材料，并徇私情，故意支付更高的费用，严重侵害了医院的财务利益。

二、加强内控和财务管理工作的措施

（一）树立内控意识，健全组织结构

医院管理人员要意识到财务工作对于医院生存发展的重要意义，积极学习相关财务知识，树立正确的财务观念，加快思想转变，培养内部控制意识和风险意识。医院领导要在认识到财务工作重要性的基础上，对医院的财务部门进行整改。首先要合理划分岗位结构，明确不同财务岗位的不兼容性，然后重新考评原有内控人员和财务人员，合格人员有资格继续工作，剔除不符合条件的人员，必要时对外招聘专业的内控及财务管理人才以完善组织建设。

（二）建立健全内控制度，加强自我约束监督

为了真正发挥财务管理工作的作用，达到内部控制的目的，医院就要为内部控制建立一个有利的环境，建立健全控制制度，通过实施自我约束监督来防范财务风险。医院管理阶层要重视财务管理工作，召集相关人员对医院的财务问题进行分析，制定并完善内控制度，并对后期的贯彻落实进行监督。重视员工意识的改变，提高医院所有人员对财务内控的重视程度，从医院日常工作的各个环节入手，建立自我约束监督机制，使医院经济活动职责清晰、有章可循。

（三）提高相关人员工作素质

医院本身建立健全内控制度、完善组织结构，只是为内控工作的顺利展开提供了一个有利的环境。真正实施落实内控制度的主体是医院工作人员，因此，提高员工素质是确保医院内控工作贯彻到底的关键所在。医院要对其员工进行教育，使其明确内控制度和财务管理工作对于医院的意义，并阐明违反内控制度的严重性。对于专门的内控人员和财务工作者，医院还要对其进行专业系统的培训，不仅要从态度上树立其耐心和严谨的工作思想，还要从行为上激发其工作的积极性，从能力上提高其专业知识水平和熟练程度。

（四）强化财务预算、财务决算与审核监督职能

医院财务管理混乱的原因之一就是财务预算、决算及审核监督工作的缺失。财务预算是医院财务工作的指导性标杆，医院对一年的财务收入及支出形成科学的计划，就能在日常财务收支中把握分寸、减少不必要的开支。医院通过财务决算可以总结明确各部门、各环节在财务收支方面的预算执行情况和财务问题，并为下一年的财务预算提供依据。审核监督则能够确定资金记录的真实性和完整性。因此，全面落实财务预算、决算及审核监督工作，有利于督促财务工作者严格遵守财务规范、监督工作人员自觉执行内控制度的相关规定。

（五）建立公开平台，实行群众监督

医院应该适当将内控工作透明化，建立开放的对外交流平台，如网络信息平台、热线电话、意见信箱等，增加群众交流互动环节，接受群众的意见和监督。群众的意见可以使医院认清自身工作的不足之处，群众的监督也能够为医院带来强大的动力，确保医院财务工作的真实规范性。

结语

综上所述，在医疗事业发展的新阶段，建立健全内控制度、加强财务管理，不仅是提高财务管理工作水平、确保医院资产完整的必然需要，也是全面推进医院改革，保证医院持续平稳运营不可或缺的条件。医院要正视自身在内控工作中存在的弊端，及时做出整改，以确保医院的持续健康发展。（作者单位：江苏省南京市妇幼保健院）

参考文献：

[1]缪丽.强化医院内控制度建设提高财务管理水平[J].商，2014，16：61.

[2]陆红梅.强化医院内控制度建设提高财务管理水平[J].财经界（学术版），2014，18：148-149.

[3]韩英.强化医院内控制度建設，提高财务管理水平[J].财经界（学术版），2013，02：167.

[4]戴学建.对医院内部控制制度建设的探讨[J].现代商业，2013，30：96.

[5]李振军.试论新时期医院财务管理内控制度的创新[J].商，2011，03：94+93.

基层央行内控工作现状浅议 第7篇

一、当前基层央行内控工作现状

为推进内控机制建设, 人民银行昆明中心支行党委始终把“强化支行内控监督机制建设, 着力优化内控环境”作为重要工作来抓, 经过人民银行昆明中心支行领导层、管理层、监督层、业务主管层及县支行工作层的广大干部职工长期不懈的努力, 昆明市辖区县支行内控管理水平、业务规范运行能力、履职能力逐年提高, 取得了一定实效。

(一) 抓住了关键环节, 营造出基层央行良好的内控环境

人民银行昆明市中心支行抓辖内县 (市) 区支行内控关键环节的主要措施有以下几个方面。

1. 组织机构得到保证。

人民银行昆明中心支行党委高度重视内控建设工作, 在上级行党委及相关职能部门的正确领导和关心支持下, 以科学发展观指导内控建设, 结合自身业务实际创新工作思路, 狠抓支行内控组织管理, 牢固树立强化内控管理的理念, 积极营造良好的内控建设环境, 在思想上强化渗透“落实制度”的意识, 在工作中强化“制度执行”这一关键环节, 在监督中强化各项保障措施, 统筹规划, 分步推进。健全了内控组织领导机构, 建立了任务和责任明确、一级抓一级、层层抓落实的工作机制, 成立了内控委员会及内控办公室, 从组织、机构、人员等方面对内控建设予以重点保证。中支党委高度重视并适及时听取检查汇报, 针对内控管理状况、主要问题和风险隐患, 及时研究制定管理和工作措施。

2. 指导意见切实可行。

为认真贯彻上级行内控工作会议精神, 指导辖区支行内控建设的健康发展, 人民银行昆明中心支行内控办公室认真履行职责, 逐项落实中支内控工作部署, 及时转发《中国人民银行分支机构内部控制指引》给辖区各县 (市) 区支行;制定下发了《中国人民银行昆明中心支行内控运行管理暂行办法》, 要求各县 (市) 区支行高度重视内部控制工作, 认真学习深刻领会“内控指引”, 并结合实际认真贯彻落实;昆明中支在编制完成《中国人民银行昆明中心支行业务流程操作规范指南》、《中国人民银行昆明中心支行内控运行管理现场检查评价指南》两本书后, 及时印发到各县 (市) 区支行;在每次组织对昆明辖区县支行的内控检查前, 内控办公室均制定详细的检查方案, 明确检查的目的、对象、内容、期限、程序等。编制操作性较强的检查手册, 便于参加检查人员掌握统一的检查尺度, 充分发现问题, 保证检查质量, 同时也便于支行对照自查。

3. 岗位整合及时有效。

根据分行《中国人民银行成都分行县支行基础业务岗位整合及强化内控的指导意见》, 人民银行昆明中心支行结合我省人民银行县支行工作实际, 针对县支行人员偏少、岗位要求偏高、基础业务不断发展的情况, 为有效解决县支行内控机制运行中岗位多、人员少等现实矛盾, 将会计、国库和发行业务进行整合, 于2006年9月制定了“岗位整合及强化内控的实施意见”并下发各支行执行, 人民银行昆明辖区支行本着“资源整合及提高效率”和优先保证基础业务内控要求的原则, 无库行精简为“二股一室”, 有库行整合为“三股一室”, 通过整合, 有利于县支行统筹安排操作人员, 完成业务核算和对外检查任务, 提高工作效率。目前昆明辖区各县 (市) 区支行人力资源配置得到优化, 岗位职责更加明晰, 内控制度得到逐步落实, 违规兼岗有所减少, 工作效率和工作质量明显提高。

4. 监督检查落实到位。

人民银行昆明中心支行整合资源, 强化监督, 上下联动, 齐抓共管的内控工作格局基本形成。通过业务检查、内部审计、联合检查、执法监察等形式对落实制度情况进行监督检查, 在检查中善于发现问题、勇于暴露问题、敢于查处问题。昆明中支内审处对所辖县支行的监督始终坚持了3年1周期的审计循环制度, 特别是近3年来对支行的审计频率已创造了历史之最。2008年对支行长的离任审计达到了50%的覆盖面、由中支内审部门牵头开展的2009和2010年的内控大检查均达到100%的覆盖面。2008年以来, 昆明中支内审处对辖内支行开展各类审计28次, 查出问题966个, 提出整改意见建议255条, 同时加大了后续整改跟踪监督力度, 注重审计成果运用, 为建立内控安全管理协调机制积累了经验, 并从机制层面发现并已开始逐步解决支行风险隐患。各支行积极自行组织开展审计项目, 2008年至今共组织开展了65个审计项目, 发挥自我监督作用, 着力增强自我纠错能力。

5. 系统业务部门管理有方。

近几年来, 人民银行昆明中心支行各系统业务管理部门认真按照党委要求, 不断探索, 狠抓落实, 将抓内控建设、防范资金风险放在首要位置, 有效强化了制度的执行力、风险的控制力和业务监督的有效性。一是制定、完善管理办法。近年来, 会计、支付结算、国库、科技、货币金银、保卫等部门根据上级行的要求, 结合自身管理实际, 分别制定了38个、18个、7个、43个、6个和11个管理制度和办法。二是运用科技手段进行科学化管理。如:科技处通过开发并在云南省15个中支和110个县支行全面推广应用的“科技工作综合管理系统”进行管理, 经过几年的实践, “管理系统”已成为实现全省科技工作目标, 保证各项规章制度落实的强有力的手段, 实现了对科技规章制度自身的建设维护以及对全省每一级科技部门、每一个人员执行制度情况的规范化管理。三是通过专业培训、岗位竞赛、年终考核、异地交流和交叉检查等方式, 让业务干部学习知识, 开阔视野, 查找差距和不足, 不断提高学习的主动性和工作能力, 促进业务干部内强素质、外树形象, 切实增强履职能力。

通过人民银行昆明中心支行监督部门和业务部门不懈地抓常态化的制度建设和制度落实, 确保了人民银行昆明中支辖内支行政令畅通、行为规范、高效运转, 促进了干部职工工作作风的转变, 职工责任意识、法规意识和风险意识明显增强, 有力地推动了人民银行县 (市) 区支行各项工作持续协调健康发展。近年来辖区县支行内控管理状况逐步优化, 未出现过一起案件事故。

(二) 找准了落脚点, 基层央行内控工作成效日趋显现

人民银行昆明辖内各县 (市) 区支行能够认真贯彻落实《中国人民银行分支机构内部控制指引》, 加强组织领导, 努力构建完善的内部控制机制, 着力优化内控环境, 改善内部管理, 促进了本单位依法、正确履行中央银行职责。

1. 控制环境良好, 内控氛围初步形成。

人民银行昆明辖内各县 (市) 区支行内控环境良好。管理层能够自觉履行在内部控制中的指导和监控职责, 能够及时研究和解决内部控制中存在的问题;各内设部门职责和权限的划分明确, 基本符合相互牵制的内控要求;各项业务运行、管理活动都有明确的操作规程和管理制度;各岗位人员明确自身的岗位职责和工作目标, 建立有明确的激励约束机制;绝大部分中层干部及一般职工诚实守信, 具备了一定的基本职业道德素养。初步形成了事前防范、事中控制和事后评审相结合的工作机制, 业务流程进一步规范、安全责任得以落实、服务理念逐步树立、各项工作步入良性化的轨道。

2. 风险识别能力逐步增强, 应对措施日趋完善。

人民银行昆明辖内各县 (市) 区支行管理层进一步增强了风险识别能力, 能定期召开会议对本行相关风险进行研究和分析, 提出应对措施, 并通过内审和纪检监察人员检查落实控制责任, 发现的内控风险问题在逐年减少, 如:2009、2010年两次对支行组织的内控大检查, 分别查出问题329个、415个。其中:2009、2010年内控风险方面的问题分别为209个 (占发现问题总数的63.4%) 、158个 (占发现问题总数的38%) , 内控风险问题下降了25.4%;建立突发事件应急管理机制, 各重要业务和信息系统均制定了突发事件应急预案, 并逐步提高了急演练能力, 绝大部分县 (市) 区支行能够按照要求进行应急演练。如:在2009年对支行开展的内控大检查中, 对消防应急演练情况的检查结果为:大部分支行未进行消防应急演练, 而在2010年的检查中没有发现该问题。说明了支行的应急体系日趋完善。

3. 强化业务流程规范管理, 控制活动成效日渐显现。

目前, 人民银行昆明辖内各县 (市) 区支行以“业务操作流程化管理, 着力提升规范化管理水平”为目标, 逐步防范和化解内控风险。此外, 工作流程的理顺、规章制度的完善和风险隐患的排查, 使得昆明中支辖区各县 (市) 区支行的各项工作都能在制度规范下合理计划、分步展开、有序运行, 各支行均能够按照上级行的要求和自身实际制定内部管理规章制度, 强化业务流程规范化管理。会计及国库管理方面县 (市) 区支行基础业务科能够按照各项管理制度和规定正确组织会计、国库核算, 加强缴存款、财务费用、票据交换和各级预算收纳支拨管理;计算机网络通讯顺畅、网络防火墙配置、防病毒软件运行有效;办公区和发行库主要部位安装了安防监控设施、各出入通道均安装有门禁系统、出入控制有效;机房、库房和办公区域防火、防尘、防盗分等设施齐备;各重要部位视频监控和防入侵报警设施运行正常。

目前人民银行昆明辖内各县 (市) 区支行已形成了“用制度管人、按制度办事、依制度行权”的良好风气, 内控机制建设环境明显改观。

二、基层央行内控工作中的突出问题

(一) 存在少数严重违反内控规定的问题

目前, 人民银行昆明辖内部分县 (市) 区支行仍然少量存在严重违反内控规定的问题。从2010年对辖区12个县支行内控检查中发现某支行2010年1~8月间管库员交接工作中, 6次库房门密码交接未打乱原移交人设置的密码, 未重新设置密码;存在货币金银部门负责人查库有查库记录而实际上并没有进行查库的虚假查库行为;非守卫人员 (办公区保安) 留有守库值班室枪弹柜指纹并参与枪弹交接等严重违规情况。某支行科技公司相关人员入库进行安防工程改造、调试、巡查虽然有保卫处介绍信, 但无该单位开具的行政介绍信, 无法证明施工人员是否为该单位派出人员。某支行1台工作秘密级便携式计算机存在连接互联网的情况, 严重违反相关的安全保密规定。有58%的支行不同程度的存在系统操作员口令、代码管理不合规的情况, 有的支行系统操作员1人拥有2个功能代码权限, 有的操作员休假系统未停用。有25%的支行还存在违规兼岗问题。

(二) 操作欠规范的问题依旧普遍存在

有些操作规范问题在2009年对人民银行昆明辖内各县 (市) 区支行内控大检查中就存在, 但在2010年组织开展的内控联合检查中相同性质的问题依然不同程度的存在, 这类问题呈现出两个特点:一是“虽然性质不严重, 但涉及面较广”, 如:在对支行2010年1~8月间的检查中, 有67%的支行会计登记簿存在未建立、漏登、错登、部分凭证漏填或错填会计科目、人民币符号、账表、凭证使用不合规、科目设置错误等情况。有58%的支库重空凭证管理出现入账不及时、重打重空凭证等不规范的情况。有83%的支行不同程度存在机房无锁闭控制、AB角交接无记录、未设置安全审核策略、工作计算机安装有无关软件等信息技术方面的问题。有50%的支库存在漏盖征收机关税款征收章、印章及印鉴卡管理使用不规范。二是“虽然问题占比不大, 但发生的类型比较多”。如:在对支行2010年1~8月间的检查中, 无会计从业资格证人员仅为2人;固定资产管理不规范仅发现8笔;国库凭证要素不全仅为44笔;国库更正仅为5笔;监控设备运行不正常仅为1个支行等, 虽然发现此类问题的占比不大, 但涉及到的类型按照检查的6块业务归类, 竟然总计数有48类之多。

(三) 存在人员不足及库房不合规的问题

人民银行昆明辖内各县 (市) 区支行人员不足, 特别是5个有库支行的保卫人员明显不足, 保卫人员均为2人, 由于人员较少, 无法完全有效达到内控安全管理的要求。如:某有库支行在岗人员仅为17人, 安全保卫2人, 办公室2人, 综合科2人、基础业务科8人, 支行领导3人。在安全保卫方面的枪支4人平行交接、库房安全守卫等内控制度的贯彻落实上带来很大的困难;同时在会计、国库、发行业务工作中, 当基础业务科人员遇到休假、开会、学习较集中时段, 难免发生违规兼岗的情况。同时5个有库支行由于库房建盖时间较早, 发行库区设施建设不够规范, 无法达到封闭式管理的要求, 导致库房与办公用房、库房与生活区无法分离。

三、产生问题的原因分析

虽然人民银行昆明辖内各县 (市) 区支行在认真贯彻落实各项金融宏观政策, 积极维护金融稳定, 强化金融服务, 改进和加强内部管理和风险防范方面做了大量工作, 取得了一定的成效, 但在内部控制及监督管理方面仍存在一些漏洞和风险隐患, 这些问题集中反映出支行内控管理中存在的薄弱环节, 有的问题隐患较为突出, 未认真执行基本制度、违规操作的现象时有发生, 屡查屡犯的问题还在相当程度上存在。究其原因, 主要有以下几个方面:

(一) 管理、监督责任未完全落实

人民银行昆明辖内各县 (市) 区支行管理层在内部管理方面的责任不落实, 布置、监督和检查不到位, 对风险隐患、安全管理缺乏足够的认识。目前, 支行虽然设置2名内审兼职监督人员及1名专职纪检人员, 但由于独立性不够、监督力量不足, 监督人员自身的监督能力达不到业务变化的需要。

(二) 风险意识、责任意识淡薄

少数管理层及业务人员内控意识不强, 对工作缺乏责任心, 对内控事项研究不深、抓得不够。部分干部职工认真学习制度、熟练掌握制度和严格执行制度不到位, 思想上未引起高度重视, 工作不认真, 安全意识不强, 导致会计核算和账务处理等操作问题的产生。

(三) 指导及监督检查不到位

按照内部控制要求, 人民银行昆明中支业务主管部门虽然制定和细化了各项业务内控制度, 修订了各项业务操作流程和岗位责任、管理措施等, 但由于指导及监督检查不到位, 导致部分问题未能及时发现并纠正, 有的问题屡查屡犯和整改不到位, 少数问题至今未能够完全统一做法。

(四) 受客观因素影响, 部分问题支行无法解决

一是随着人民银行业务的不断发展变化, 各业务新系统的上线, 对人员分工要求越来越细, 就目前县市支行的人员结构和数量, 难以满足需要, 支行普遍存在人员年龄偏大, 知识结构单一, 职位职数不够的情况, 以致发生人员不合理兼岗、守卫值班岗位超时上岗等现象。二是由于支行办公楼建盖年代较早, 硬件设施不配套, 发行库与生活区未分离, 没有达到五分离要求。

四、完善内控管理的几点建议

(一) 实现对基层央行内控安全管理的常态化

人民银行相关管理机构、业务系统管理部门要坚持对县 (市) 支行内控工作的常态化管理, 注重将管理与业务工作同布置、同检查、同考核, 实现内控安全管理常态化, 做到业务工作和内控管理两不误、齐促进。同时, 从构建内控管理长效机制入手, 以防范风险为着力点和落脚点, 积极探索建立有效的分支机构内部风险控制指标评价体系, 逐步实现内控管理工作制度化、规范化、科学化。

(二) 实现对基层央行干部职工管理的精细化

从2010年对人民银行昆明辖内各县 (市) 区支行内控检查发现问题来看, 操作问题有239个, 占发现问题总数的58%, 这些问题基本上是属于经办人员在办理业务时发生的凭证填写要素不全、印章加盖不对、科目使用错误、登记簿填写有漏、账务处理不及时、附件不齐全、核算不规范等细节性的业务操作问题。常言道“千里之提, 溃于蚁穴”, 如果我们日常工作中不注意细节, 有朝一日, 将会带来更大的隐患或无法估量的损失, 因此, 建议我们每位经办人员要认真细致的处理好每笔业务, 严格遵守操作规程;我们的管理人员更应该掌握精细化管理的要诀, 要从小处着手。

(三) 实现对基层内控安全检查工作的经常化

进一步转变思想观念, 加强监督部门的联系沟通, 建立和完善监督信息共享机制和相互配合机制, 各个监督部门按照监督职能, 抓住各个风险环节, 加大监督检查力度, 形成监督合力, 充分发挥监督职能部门的作用。其次要加强日常监督工作, 将防范业务操作风险、制度风险、管理风险、道德风险的任务, 细化落实到每一个工作岗位之中。同时还要依据内控安全管理工作制度规定, 认真落实主要负责人、分管领导、业务主管等人员的定期或不定期检查制度, 使之形成检查的经常化。

(四) 要加强制度学习, 创建良好的内部控制环境

要求基层行广大干部职工, 认真学习人民银行相关制度, 正确理解制度要求, 增强风险意识, 消除隐患, 准确掌握核算流程, 规范业务操作, 不断提高核算质量和业务管理水平。管理层人员要密切关注业务管理中出现的新情况、新问题, 对出现的异常情况要及时发现和处理, 规范业务操作, 防止风险的产生。监督人员要以高度的责任心严格要求自己, 以防范资金风险为监督重点, 加大监督力度, 筑牢资金风险防范的最后一道防线, 确保人民银行资金及财产的安全。

(五) 要加强基础业务部门内控执行力, 提高内控管理水平

要加强基础业务工作。支行把履职重心放在会计、国库、发行等基础业务上, 要求业务部门职工进一步规范和加强行政财务基础工作, 强化财务管理, 规范财务行为;合理配置岗位, 加强岗位控制和会计核算基础工作细节管理;加强对重要会计事项的审签、印章保管使用和操作员代号密码等事项的管理, 避免盖错印章、重要会计事项漏审等情况的发生;加强对国库的规范化管理。保证内控制度的落实, 正确办理预算收入收纳、退库、支拨和更正业务;严格执行货币金银各项规章制度。保证发行基金、库房、发行会计核算管理的合法合规。突出支行的履职重心, 确保基础业务正常安全运转。

(六) 要加强科技及安全保卫工作, 努力做到安全无事故

基层行科技人员在信息技术管理方面, 要进一步落实信息技术内控制度, 使操作员代码管理、机房设置管理、档案资料管理、应急演练管理等符合相关内控规定;要保证计算机安全设置合规, 杜绝工作秘密级计算机连接互联网、计算机未设置陷阱密码、接入互联网未审批等问题的发生。基层行保卫人员在安全保卫工作方面, 要认真落实守卫、监控制度;要结合支行实际, 进一步落实封闭式管理要求;建立健全枪支管理规定, 使枪支管理符合规定要求。

(七) 要充实业务人员, 满足岗位设置及内控管理的要求

企业内控工作质量提升途径研究 第8篇

一、提高企业内控工作质量的意义

(一) 实现内控管理的重要保证

提高企业内控工作质量是实现内控管理的重要保障。内控管理是企业管理工作中的重要组成部分, 在企业的发展建设中发挥着至关重要的作用。企业要想获得稳定发展, 必须提升企业内控工作质量, 促进企业管理工作发展的同时, 提高企业竞争力。

(二) 落实企业规章制度的重要手段

企业各项规章制度是企业正常运行的主要依据, 促进企业发展建设必须建立健全的企业规章制度。企业内控工作具有明显的专业性和综合性, 企业建设者应该结合企业发展的实际状况, 在提高企业内控工作可操作性和可行性的同时, 全面提高企业内部控制工作质量, 为落实企业规章制度提供动力保障。

(三) 有利于企业的可持续发展

伴随着经济的发展, 企业要想在国际市场上取得较高的地位, 必须高度重视可持续发展的重要性。提升企业内部控制工作质量有助于企业可持续发展。随着企业改革的日渐深化, 提升内部控制工作质量遇到各种发展难题, 企业建设者应该结合企业发展的实际状况, 采取多种有效促使提升企业内部控制工作质量, 为企业走上可持续发展道路打下坚实基础。

二、企业内控工作管理存在的问题

(一) 企业重视程度不够

企业领导是企业发展建设过程中各项事务的决策者和引导者, 提升企业内控工作质量必须引起企业领导的重视。在实际发展过程中, 部分企业领导对企业内控工作质量认识不到位, 导致内控工作执行力度偏弱, 部分企业内控工作机制形同虚设, 很少按照实际规章制度执行各项事务, 对企业内部控制管理工作没有实质性的引导作用, 导致企业内控工作质量难以提升。

(二) 企业内部审计存在问题

审计工作是企业经营决策中的重要组成部分, 在企业的发展建设中发挥着至关重要的作用。从我国企业发展的实际现状来看, 很多企业忽视了内部审计工作的重要性, 导致内部审计工作问题重重。首先, 工作人员对企业内部审计工作的实际目标认识不明确;其次, 由于企业领导对企业内部审计工作认识程度不够, 导致审计工作缺乏健全的规章制度;最后, 企业内部审计工作依赖性太强, 在实际运行过程中很容易受其他部门影响, 实际效益难以提升。

(三) 全面预测管理认识不到位

在实际发展过程中部分企业对全面预测管理的重视程度不够, 认为企业全面预测管理工作可有可无, 不影响企业正常的发展建设, 单纯地将全面预测管理与企业成本控制混为一谈。另外, 部分企业认为全面预测管理不利于企业的生产建设, 过分注重当前利益, 忽视了长远利益对企业的影响;受计划经济的影响, 部分企业对全面预测管理的责任认识模糊不清, 导致企业内部控制工作质量难以提升。

三、企业内控工作质量提升的途径

(一) 增强企业职工内控意识

提升企业内部控制工作质量首先要增强企业职工对内部控制工作重要性的认识。在提高企业管理者认识的前提下, 企业领导应该深入职工内部, 了解职工的实际需要, 在职工内部树立内控工作质量重要性的地位。另外, 企业领导还应该注重各部门之间的合作, 在实现员参与的同时, 企业还应该采取各种有效措施, 宣传企业内部控制工作质量控制的意义, 引导职工正确认识提高内控工作质量的重要性, 为企业内部建设提供动力保障。

(二) 加强培训

为了提高全员的内控质量, 企业还应该注重培训工作的重要性。企业应该聘请专业人员从事企业内控工作质量提升的培训工作, 通过培训提高企业职工对内控工作的认识, 让职工从根本上认识到企业内控工作与企业发展建设之间的关系。在改变职工观念和意识的同时, 企业还应该结合充分发挥培训的作用, 引导职工自觉地、主动地参与到企业内部控制工作中去, 全面提升企业内部控制工作质量;最后, 企业还应该结合实际发展状况建立一套具有企业发展特色的内部控制工作计划, 从各发展因素着手, 从根本上改变职工对内控工作质量控制的认识。

(三) 抓住重点, 讲求成效

企业在提升内部控制工作质量的同时应该将内控工作的重点放在具有较大经济业务的发展项目上。企业内控工作应该考虑企业发展的实际特点, 在坚持操作简单和经济实惠的原则下, 注重各项目在发展过程中的实际性质和需求。另外, 企业还应该正确认识内部控制和外部控制之间的差异, 正确区分内部控制和外部控制的任务、内容以及重点项目和环节等, 分析各项目中的重点环节, 加强重点环节的内部控制, 为提升内部控制工作质量打下坚实的基础。

(四) 注重企业文化建设

伴随着经济的发展, 企业之间的竞争力由传统的技术竞争向人力资源竞争转型, 为了提高企业人力资源综合水平, 企业必须结合实际发展状况建设具有企业发展特色的企业文化。企业文化是企业经营发展的重要手段、是优化企业内部资源的重要保障。企业内部控制工作环境涉及范围非常多, 企业文化对各发展因素有直接影响, 良好的企业文化是建造和谐企业内部控制环境的基础保障, 也是引导企业职工树立正确思维方式和行为方式的依据, 因此, 企业在提升内控工作质量之前应该注重企业文化的重要性, 为提升企业的整体竞争力提供动力保障。

(五) 注重企业内部各部门协调工作

提高企业内控工作质量还需要企业注重企业内部各部门协调工作。内控制度的建设需要企业在长期的发展过程中不断积累和收集各种发展信息, 企业为领导应该明确认识企业内控工作质量对企业发展建设的影响作用。为提高企业在市场竞争中的整体实力、促进企业可持续发展, 企业必须注重各部门之间协调控制, 各部门应该在明确自身职责的前提下, 朝着统一的目标共同奋进, 为提升企业内控工作质量作出应有的贡献。

(六) 建立有效的监督机制和奖励机制

企业职工是企业发展建设的主体, 提升企业内控工作质量需要企业建设者结合企业发展实际状况建立有效的监督机制和奖励机制、监督机制的建立有助于规范企业职工的生产行为, 减少实际生产经营过程中不利于企业发展的行为的发生。监督机制的建立还能为企业内控工作提供健康、稳定以及科学的发展依据, 是企业发展建设过程中不可或缺的重要发展因素。另外, 企业还应该建立健全的监督评价机制, 监督评价机制的建立有助于提高职工积极性和参与性, 企业应该安排专业人员定期检查内控工作质量, 针对实际工作中存在的问题认真分析总结, 建立有效的奖励机制, 对企业内控工作中优秀的工作人员进行物质奖励或者精神奖励, 对内控工作中存在问题的职工进行合适的处罚, 在增强职工工作压力的同时, 推动企业内部控制工作的发展。

四、结束语

总之, 企业内部控制工作质量对企业的发展建设有至关重要的作用。企业建设者应该在明确企业内部控制工作意义的前提下, 明确实际发展过程中内控工作质量提升存在的问题, 针对问题采取有效解决措施, 如增强企业职工内控意识、注重企业内部各部门协调工作以及建立有效的监督机制和奖励机制等, 为提升企业内控工作质量提供动力保障。

参考文献

[1]孙健.浅论财务人员担任企业内控专员的优越性[J].中国城市经济, 2011, (27) :141.

[2]薛刚.企业会计内控工作现状与对策[J].企业研究, 2012, (18) :82-83.

[3]刘正荣.浅谈企业内控存在的问题及应对[J].经营管理者, 2012, (17) :162.

[4]曹晓云.企业内控存在的主要问题和解决办法[J].劳动保障世界 (理论版) , 2013, (12) :171-172.

基于新形势下企业风险内控工作分析 第9篇

内部控制是指企业为了实现其经营目标, 保护资产的安全完整, 保证会计信息资料的正确可靠, 确保经营方针的贯彻执行, 保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施。企业的风险管理是以内部控制和企业经营目标为前提, 制定风险管理流程并在企业经营管理过程中执行, 建立健全企业风险管理体系, 形成优良的企业风险管理文化, 实现企业的风险内部控制目标的过程和方法。企业的风险内控工作是内控工作中的重要环节, 风险内部控制工作要求企业的董事会、经理层、全体员工参与, 涉及到企业各方面经营管理工作的全过程。

企业内部控制和风险管理都是企业管理的重要组成部分, 在实践过程中相互补充、相互牵制, 对企业的发展具有重要的积极意义。企业要坚持以内部控制为前提, 以风险管理为经营管理导向, 辅助内部控制手段, 全面推进风险内控工作进展。加强企业内部控制工作, 提高企业风险应对力和抵御力, 尽量避免企业风险的发生和降低风险发生后给企业带来的损失。完善的风险内控管理不仅可以提高企业内控和风险管理工作的能力, 更能够提高企业的市场竞争力和经济效益。

二、加强企业风险内控工作的必要性

(1) 风险内控工作是企业防范风险的重要手段。随着当今经济市场的变幻莫测, 市场供应需求不断变化, 市场形势和相关政策也不断更新, 企业在面临更多机会和挑战的同时也面临着各式各样的风险。企业加强风险内控工作, 可以及时有效地对企业的风险进行评估预测, 使企业避免风险, 防患未然;在企业遇到风险时可以及时的做出应对措施, 保护资产安全, 减免企业的损失, 最大化企业的经济效益。

(2) 风险内控工作可以有效地提高企业的经营管理水平。风险内控以内部管理为导向, 内部控制为手段, 对企业的各项经营活动进行评估预测和审计评价, 在实践中及时发现不合理的地方并及时作出改进, 根据相关建议切实改进管理模式和管理方法, 完善经营管理模式, 优化管理体系, 整体提高企业管理水平。

(3) 风险内控工作可以促进企业经营目标的实现。风险内控的目标就是防范企业风险, 保证企业目标的实现。有效地内部控制可以健全内部控制体系, 防范风险, 保障企业资产的安全, 提高经济收益, 增强市场竞争力。

三、目前企业风险内控存在的问题

(1) 风险内控意识薄弱。很多企业的管理层认识不到风险内控的重要性, 存在侥幸心理, 认为风险内控是看不见摸不到的工作, 在企业实践过程中无关紧要。很多企业管理层在内部控制工作上只是走走形式, 对于相关的风险内控制度只是做做表面形式, 内控工作只是停留在规章制度, 开展几次风险评估的表面工作, 在实践工作中没有贯彻执行。用企业领导的意识不能与时俱进, 领导层的不重视就会造成风险内控工作的监督和评价制度的缺乏, 造成风险内控制度和财务管理体系的不完整, 造成企业财务内控工作的混乱。各部门之间的交流和组织不规范, 企业财务审批、经办以及绩效考评不能及时处理, 造成企业的损失。

(2) 企业风险内控制度不健全。一方面风险内控管理在整体上缺乏有效地牵制和有效地衔接, 部门之间的职责界限和责任不清晰, 整体管理很松散。风险内控的信息收集人员、财务记账人员、保管人员以及决策人员没有明确清晰的责任划分。风险内控工作要求很强的实时性, 管理的松散和各部门责任界限的不清楚造成了很多时候一些事无人去做、不能及时地收集信息、风险预测出现滞后, 出了问题相互推卸责任, 重大的决策无标准、不民主, 财产的清查没有明确的期限和界限等等问题;另一方面风险内控工作本应该是企业全体员工参与的工作, 很多企业变成了个别部门的工作。由于领导层的不重视和上下级层和平层级关系, 风险内控牵头部门对其他部门的组织协调能力远远不够, 很多工作都是牵头部门独自完成, 其他部门认为与自己关系不大, 不予过问。这就导致了风险内控工作的难执行。

四、完善企业风险内控的建议

(1) 优化企业风险内控环境。首先企业领带层要加强对风险内控的重视程度, 要认识到风险内控对于企业的重要性。要加强各部门对风险内控的贯彻力度, 加强企业全体员工的风险内控意识并要求全员参与, 营造良好的风险内控氛围, 切实保障风险内控的顺利进行。重视企业文化建设, 倡导积极向上的价值观, 树立良好健康的企业理念。其次要加强全体员工的风险内控专业技能, 要求全体员工参与风险内控, 就要让员工做到知其然, 知其所以然, 尤其是风险内控的牵头部门工作人员。企业要定期开展风险内控专业知识学习。能够使企业员工积极参与到风险内控中的活动, 切实加强风险内控工作, 加强风险内控管理。

(2) 建立健全风险内控管理体系。健全风险内控管理体系是至关重要的环节, 更是实现风险内控顺利贯彻执行的重要前提。首先企业应该查找其他企业风险额内控的案例, 总结经验, 结合自身企业的优势, 建立科学有效的管理体系, 规范风险内控的各个流程;其次要明确风险内控中各部门的责、权、利。一方面要明确主人公意识, 即在风险内控工作中, 每个人都是执行者。各部门及其员工要明确自身责任和义务, 积极参与风险内控工作。各管理层之间要相互协调, 各部门之间要积极交流, 积极配合。另一方面要明细不同业务的管理边界和负责区域, 要保证企业内部分工的合理, 形成各部门和各岗位相互牵制、分工明确、相互监督的管理体系。

(3) 规范风险内控流程。企业要以实现管理制度化, 制度流程化为目标, 以风险内控为导向, 规范风险内控流程。首先应该在风险内控的制定阶段严格规范化、标准化, 要请专业人员根据企业自身实际情况, 结合实时形势, 制作出科学合理的风险内控规划制度;其次在风险内控执行过程中, 要严格贯彻落实, 企业可以成立专门的监督小组对实践过程全程监督, 及时发现漏洞并纠正;最后还要及时地对风险内控工作进行评估, 对优秀部门和员工进行奖励, 对不合格的部门和员工进行适当的批评。

(4) 加强企业风险预管。风险管理的重点就是预防风险。首先, 要对信息能够及时的收集整理并进行专业的归纳分析, 这就要求企业要有专业的信息收集人员, 要对形势信息能够快速洞悉, 使企业准确掌握风险因素并作出应对政策;其次要加强风险预管的演练。企业要不定时的进行风险演练, 要对各种风险做好充分的应对准备;最后还要做好风险处理。企业在风险事件发生后要能够在第一时间内做出应对, 尽量减小企业的损失。

结语:在当今变幻莫测的经济市场竞争下, 企业应当学会未雨绸缪, 加强风险内控工作, 以内控工作为手段, 不断加强风险管理, 推动企业风险管理的优化和市场竞争力的提升, 增强企业的风险抵御力和综合竞争力。

摘要：本文基于当前经济和政策不断发展更新的新形势, 对企业的风险内部控制进行概述、现状问题进行探讨分析并针对问题提出加强完善企业风险内控的建议, 希望对相关企业的风险内控工作提供参考借鉴。

关键词：新形势,企业,风险,内部控制

参考文献

[1].李迎春.关于做好新形势下企业风险内控工作的思考.商业现代化, 2016 (7) .

乡镇财政财务内控工作的问题及对策 第10篇

乡镇财政财务管理制度伴随着乡镇财政体制的变化不断发展完善, 经历了农村税费改革前和改革后两个阶段。第一阶段为税费改革前的财政财务管理阶段, 乡镇的财权和支出范围扩大, 保障能力增强, 财政财务管理职能增强, 但受税收管理体制影响, 财政职能被局限于收收支支的框架内, 资金监管和服务职能得不到发挥。第二阶段为农村税费改革以来的乡镇财政财务管理阶段, 2002年国家实行农村税费改革, 逐步取消了面向农民的各种税费, 调整了财政体制和分配关系, 建立了乡财乡用县 (区) 监管制度。2004年底, 对乡镇行政事业单位和村级财务实行了会计集中核算制度, 乡镇财政财务管理职能得到了加强, 资金监管、服务职能得到发挥。2012年开始, 在乡镇逐步实行国库集中支付制度, 乡镇政府等一部分乡镇行政事业单位退出会计集中核算, 实行国库集中支付制度, 一部分单位和村级仍实行会计集中核算制度。

由于乡镇政府处于行政架构的末端, 承担着提供辖区内基本公共服务的重要职责, 担负着农村义务教育、公共卫生、基础设施建设、环境保护、社会治安、行政管理等诸多事权, 因此乡镇财政财务活动呈现出不同于一般预算单位财务活动的特点。

(一) 预算管理实施综合财政预算

目前实行县乡“预算共编、账户统设、集中收支、采购统办、票据统管”的财政管理模式, 在坚持乡镇预算管理权、资金所有权、财务审批权不变的前提下, 实施综合财政预算。

(二) 财务收支活动涉及面宽, 核算制度多样性

由于乡镇单位包括行政事业单位、社区、村集体经济组织、专业经济合作组织、乡村企业、民间非盈利组织等, 因而财务收支在执行会计制度方面既涉及行政单位事业单位会计制度, 还涉及村集体经济组织会计制度、非营利组织会计制度、中小企业会计制度等, 由此呈现出乡镇单位财务收支范围宽、核算制度多样性的特点。

(三) 资金管理范围广, 管理难度大

由于乡镇单位资金来源渠道的不同, 造成一部分单位资金通过乡镇财政集中代管核算, 一部分单位资金不通过乡镇财政, 但仍需乡镇财政监管, 还有乡镇财政只给一定补助的单位。各种资金通过不同渠道汇聚乡镇, 加大了乡镇财政资金管理难度。而作为乡镇财务管理部门的乡镇财政, 在资金管理方面不同于一般的预算单位, 更应具备全面管控资金的能力。

(四) 资产管理方式上下交错

由于乡镇单位隶属关系的不同, 资产管理系统有的是区级主管部门负责, 有的乡镇单位负责, 还有只有台账没有信息系统管理的村集体经济组织、社区的资产资源, 形成资产管理方式上下交错的局面。

尽管乡镇财政财务管理具有显著的特点, 但乡镇行政事业单位作为社会公共服务提供的主体, 其职责使命在于提供社会公共服务与开展公共管理活动, 维护社会的效率与公平。因此, 乡镇在贯彻实施“内控规范”时应结合乡镇财政财务的属性和特点, 体现行政事业单位公共性的特征, 有效履行公共受托责任。

二、乡镇财政财务内控的现状与问题

(一) 内控基础亟需加强

乡镇单位财会人员财经法制观念和内控风险意识淡薄, 习惯于旧有的管理模式, 而且大多无会计从业证资格证, 导致单位会计基础薄弱, 内控制度流于形式, 不利于内部控制规范的实施。一方面, 乡镇财政所经过近年规范化建设, 硬件已经完全适应新形势下乡镇财政管理的需要。规范化初期, 人员能基本适应业务要求, 但由于流动性较快、业务岗位人员素质呈现不稳定状态。有的业务岗位能胜任业务人员青黄不接, 只能由现有人员暂时接替工作, 边干边学。另一方面, 乡镇单位在实行会计集中核算时, 只保留财会联络员岗位, 实行国库集中支付制度后, 一部分单位退出集中核算上线后, 财会联络员由于多年未从事会计核算工作, 难以适应从财会联络员到会计、出纳身份的转变, 不能满足会计核算的需要;而未上线单位和村级的财会联络员仍旧保持票据整理员, 资金收付员的角色, 将难以适应改革以后会计核算的需要。

(二) 预算控制比较薄弱

一是多数乡镇财政对上线单位资金申请管理粗放, 财政财务支出不受预算约束。上线单位有指标申请就予以审批, 没有按《预算法》要求严格审批单位支出申请, 造成上线单位不按资金性质用途支出款项, 年底财政决算数据与预算数据相差悬殊。二是乡镇未上线单位和村级收支仍由乡镇农村财务服务中心代理核算, 在使用资金时大多也不事先向乡镇财政报送用款申请计划, 而是事后由单位报账员集中整理报账, 容易造成凑票报销和突击花钱等现象。许多应该事前办理审批手续, 预算审核控制的会计事项在报账时才被发现, 无法办理相关手续。致使财政事前监督失效、事中无法监督、而事后又对单位没有采取相应的措施, 导致预算约束无力。

(三) 财务管理职能弱化

一是乡镇单位风险管理和风险控制意识弱化。例如耀州区自2004年底对乡镇实行会计集中核算以来, 单位只设置财会联络员, 这给乡镇单位造成一种错觉, 认为单位财务管理都是乡镇财政的事情, 单位只管花钱, 财会联络员脱离单位财务管理。加之乡镇单位领导风险管理控制意识不强, 新官不理旧事, 导致债权、债务和往来款项无法及时清理, 挂账数额大。二是财务信息不透明, 不利于财务监督。在实行国库集中支付制度上线后, 单位财务人员不能正确编报单位部门决算报表, 做到账表相符。存在随意填制决算表明细数据现象, 只追求决算软件审核通过, 决算报表编制质量差;资金信息与沟通衔接不够, 造成资金监管面宽, 监管难度加大。乡镇单位资金既有通过乡镇财政核算的资金, 也有不通过乡镇财政而由区级业务主管部门直接实施的项目资金、专项补助等。由于缺乏有效地资金监管控制体系, 资金信息与沟通衔接不够。乡镇财政对区级业务部门在乡镇的资金投入信息不能及时全面掌握, 信息滞后, 给资金监管造成困难。三是资产管理职能弱化, 流程控制不力。一是乡镇单位在实行集中核算时单位财务管理职能的缺失, 造成单位“重资金, 轻资产”的思想。对单位资产的管理粗放, 增加资产只作简单登记, 报废资产长期挂账, 不予核销, 没有按年度进行资产清查。乡镇单位虽建立了资产管理台账信息系统, 但增减登记不及时, 资产实物和账面不符。特别是今年行政事业单位会计制度要求应纳入单位资产管理的公益基础设施和受托代理资产更是游离于单位资产管理之外。部分单位的资产信息管理系统在县级业务管理部门, 基层单位只负责使用资产, 对乡镇政府配发的资产也往往不予上报登记信息系统, 报废处置资产不及时, 而业务主管部门动态监管不及时, 容易造成资产流失。

(四) 内控制度有待强化

乡镇单位财务管理人员内控观念淡薄, 管理水平低, 不能适应内控工作的需要。对财务事项缺乏监督, 只是用一般的财经规章制度代替内控制度, 用老办法凭经验处理业务, 难以适应新形势下对单位内控工作的需要。

岗位职责控制不到位。乡镇单位都能按照要求设立会计、出纳、资产管理员等岗位, 但没有按照要求建立内部牵制制度, 明确各自职责, 存在会计岗位之间业务职责不清、票据印章一人保管现象;会计和出纳之间无现金收付手续, 出纳无现金日记账;资产管理员物资入库无入库单、出库无资产出库单、领用单;在支出中现金使用量较大, 违反现金管理规定等问题, 给资金资产安全造成隐患。

费用支出方面缺乏有效控制, 无定额管理制度。乡镇单位对于经费的支出普遍缺乏严格的控制标准, 即使制定了内部经费开支标准, 但仍较多采用实报实销制。会计人员审核时只要有相应审批人员签字同意, 就予以报销。专项经费被挤占、挪用现象也较普遍。

三、乡镇财务内控规范薄弱的主要原因

人员内控意识方面。良好的内控意识是内控制度得以合理有效实施的重要保证。而多数财务人员内控意识薄弱, 单位领导对内部控制制度建设缺乏理解和足够的重视, 认为内控是单位财务人员的事情, 而对会计事项全权委托会计办理, 忽视其控制监督职能。

会计基础工作方面。良好的内部控制制度需要扎实的会计基础作为支撑。而乡镇单位由于多年来受财政会计集中核算的影响, 财务人员脱离会计核算, 业务不熟悉, 多数无权参与单位重要决策, 单位财务管理能力差, 导致会计基础工作薄弱、造成内控制度不能发挥应有的作用。

内部控制制度方面。一是内部控制制度不健全或制度执行流于形式, 缺乏严格的监督机制, 导致有章不循, 单位内部控制薄弱, 仅凭经验办理会计业务, 随意性大。二是内部审计制度不健全, 外部审计监督作用发挥不够。乡镇单位的内部审计制度不健全, 而外部监督仅停留在对资金支出合理性和合法性检查上, 没有专门针对内控制度实施健全性、有效性的检查, 导致内部控制制度建设缺乏外部监督的促进作用。

四、强化乡镇财政财务内控工作的对策及建议

新形势下的乡镇财政财务管理工作, 应以预算为主线, 以资金为核心, 通过内部控制制度使不相容职务分离, 严格财政财务事项的事前授权审批制度, 达到控制财务风险, 防范财务风险的目的。乡镇应当进一步完善决策权、执行权和监督权三权分离的机制, 建立由事前防范、事中监督和事后惩治相结合的反腐倡廉机制, 充分运用内控的制衡原理, 发挥流程控制作用, 有效地预防舞弊和腐败行为。

(一) 完善基层财政管理体系, 提高基层财政规范化管理水平

以“县乡一体化”财政管理作为基层财政内部控制的构建基础, 本着“效能优先”的原则, 对财政资金进行精细化管理。采用绩效预算、国库集中支付、政府集中采购、财政投资评审、财政预算执行管理系统、县乡财政管理信息系统等先进的管理办法, 规范财政资金使用, 提高财政资金安全, 降低财政风险, 增强资金使用效益。从源头上预防和遏制腐败发生, 使财政资金能够更好地为人民群众提供优质的公共服务和公共产品。

(二) 加强财务事项的事前审核, 强化预算约束

对上线单位乡镇财政应加强用款计划审核, 特别加强现金支出的审核力度, 提高公务卡使用率, 严格用款计划审核, 强化财政事前监督职能。同时加强对计划执行情况的监督, 及时制止违规使用资金和不分用途使用资金现象。对违纪违法行为严格按照《预算法》和《会计法》规定, 采取相应措施, 严肃财经纪律。未上线单位, 应让其尽早纳入国库集中支付系统管理, 确实不能上线单位和村级支出报账应事先向乡镇财政报送用款申请计划, 乡镇财政应加强用款计划审核。建议区级财政对未上线单位按单位申报计划拨付款项, 确保事前监督有效, 以利于乡镇财政事中事后监督, 减少资金在乡镇单位沉淀, 提高资金使用效率。乡镇财政应加强对单位年底部门决算的审核管理, 督促单位及时对账, 按要求编报决算报表, 提高编报质量, 及时分析部门决算, 发现存在问题, 提高财政财务管理水平。

(三) 健全乡镇财政财务内控管理制度, 促进内部控制制度的有效实施

提高单位领导和财务人员的内控意识, 这是做好财政财务内控工作的前提, 只有认识到内控工作的重要性, 才能按照内部控制规范要求, 从实际出发制定合理的适合本乡镇单位的财政财务管理制度。根据国家的有关财政财务法规规定结合单位实际合理设置财务人员岗位, 健全内控控制制度, 规范业务流程。明确内部审批、审核、支付、核算、归档等关键岗位职责权限, 确保不相容岗位相互分离, 实现岗位之间的相互牵制作用。保证岗位设置的合理性和有效性, 建立严格的事故责任追究制度, 防止资金不安全事故发生。

加强固定资产管理, 建立乡镇资产统一管理模式。打破乡镇资产管理方式上下交错的局面, 建立由乡镇财政统一管理乡镇单位资产的管理模式。明确资产管理责任, 健全单位固定资产和库存物资的出入库管理、定期清查盘点、对账制度。结合固定资产管理系统升级, 运用信息化手段, 做好财产清查工作, 确保账外资产入账, 做到账账、账实相符。

建立健全建设项目管理制度。乡镇上线行政事业单位的项目除区级报账资金外, 多存放于乡镇往来专户, 而计划审批又在乡镇财政, 存在资金审批后单位挪用现象, 不利于财政资金监督。建议制定乡镇单位建设项目内部管理制度, 将资金存放于乡镇财政专款户核算, 加强对项目必要性和合理性的审查评定, 并依据项目实施进度拨付资金, 对违反项目资金使用要求的单位和个人进行相应的责任追究, 确保项目资金专款专用和项目资金使用安全。

(四) 加强收支管理, 强化会计基础工作

一是理顺现有乡镇单位财务收支渠道, 打破条块分割, 完善收支管理体系, 充分发挥乡镇财政就近管理资金的优势, 将乡镇单位所有资金纳入乡镇财政集中管理, 以利于乡镇财政加强对乡镇单位内控措施的实施和资金的全面监管。二是加强单位收支管理。严格执行“收支两条线”管理规定, 加强对票据和印签管理, 健全票据管理制度, 明确票据管理、登记、使用和检查责任;明确支出业务的开支范围、标准, 健全支出业务事前申请、审核审批程序, 加强对支出的审核控制和支付控制;规范借款和支出报销流程, 建立与支出业务相关的对账和检查责任。三是强化审计监督。要完善单位内部审计, 强化外部监督, 在审计中把内控建设作为审计对象单独审计, 充分发挥外部监督对内控制度建设的推动作用, 逐步加强和完善乡镇单位内部控制制度。

(五) 强化业务培训, 提高人员素质

人的素质是搞好乡镇财政财务内控工作的重要因素, 只有加强人员培训, 才能从根本上解决乡镇财务队伍业务素质跟不上形势发展、青黄不接等问题, 满足乡镇财政财务活动的需要。同时还应为乡镇财务人员提供开阔的个人发展空间, 提高其积极投身乡镇财政财务工作的积极性, 增强人员稳定性, 使乡镇财政财务工作健康稳定发展。

摘要：财政部发布实施的《行政事业单位内部控制规范》 (试行) 标志着我国行政事业单位内部控制体系建设取得了重大突破。“内控规范”实施后, 各级各部门围绕贯彻“内控规范”都在建立健全内部控制制度, 强化内部规范工作, 科学发挥《行政事业单位内部控制规范》的积极作用。作为我国财政体制重要组成部分的乡镇财政, 在实施“内控规范”中应紧密结合乡镇财政财务工作的特点, 制定切实可行的内部控制制度, 促进经济活动的合法合规。

内控工作 第11篇

关键词：工程企业 内控管理 必要性

1、工程企业内控管理的必要性

1.1、工程企业管理目标实现的必要选择

构建现代化的工程企业制度，对工程企业内部法人的治理结构进行规范，促进相关的管理机制更加完善是当前工程企业进行内控管理的基本目标。而面临着当今发展中诸多风险国内工程企业，要想真正实现长期平稳发展，并实现最大化利益，建立起完善的工程企业内控管理体系，无疑是实现这些目标的最好保障。

1.2、我国法律法规的客观规定

目前，为了更好的促进工程企业的可持续发展，我国连续发布了多项法律、行政法规及部门规章，其中对工程企业建立内控管理制度作出了多项规定，不仅在工程企业资产保护方面进行明文规定，还要求其必须建立系统完善的工程企业内控管理体系，以确保有关的会计信息准确、真实。

1.3、建筑市场的客观要求

我国工程企业建立健全的内控管理制度以及相应的管理体系，不仅对当前的工程企业健康发展有极大的促进作用，更是为了将来发展国外市场提供必要前提，并且，还能不断积累经验，为冲击国际资本市场做好铺垫。

1.4、促进工程企业内部管理的客观需求

内控管理体系的构建就是为了实现工程企业各项管理活动的规范实施，最大程度降低外部、内部的各种风险，确保工程企业的资产更加的完整、各项财务数据更加的安全、准确、真实，以便更好的实现工程企业高效管理。

同时，在监管过程中，还能够及时、高效的发现各类不法行为，并进行有效处理。不仅如此，在推行的过程中，还能够对各项管理模式进行完善与发展，使其更加适应现代化管理需求。随着经济全球化进程的不断加快，国内的很过工程企业在管理模式上都存在着一定的滞后性，急需进行修改与完善，使其能够实现与时俱进。

2、增强工程企业内控管理工作措施

2.1、加强工程企业职工的内控管理意识

目前，我国的多项法律法规中都明确规定，工程企业的管理者必须确保工程企业的内部相关资料完整、真实、可靠，并对其内部资料的真实性完整性负责，并且，还要对已经建立起来的内控管理体系各项执行或多负责。

不仅如此，作为工程企业的一份子，普通职工也应该对工程建设资料的真实、准确和完整性有所认识，尤其是工程建设的一线人员。另外，对于各项管理活动中出现的徇私舞弊、隐藏风险等一经发现，必须认识到事情的严重性，并予以制止和防范。只有工程企业的整体内控管理意识达到了一个显著高度，才能真正的将内控管理工作执行到底。

2.2、企业管理者权利合理分配

目前，国内的很多工程企业，尤其是一些中小型工程企业，权利多数集中在少数人手中，这样会很大程度上增加其工作负担，在正常的工作时间内及时、高效的处理各项重要事务，更没有充足的时间去探索工程企业未来的发展方向。相对于这些人，其他一些部门领导，则是发挥不出多大的贡献，常常有种“英雄无用武之地”的感觉，工作起来积极性也不高。长久下去，就会造成彼此之间的矛盾增加，内部不够融洽，甚至导致管理人才流失；反之，如果权力过于分散，并且，很多权力相互交叉，就会导致工程企业管理处于失控边缘，一旦出现问题，相互推卸责任，不利于工程企业的整体管理。

因此，适度的权力分配，是解决上述两种问题的最好方法，尤其是在一些重要工程建设项目的管理工作上面，更是要经过深入分析之后，按照内控管理需求，合理进行权利分配，从而避免权利的过分集中和分散，促进工程企业的经营管理有序进行。

2.3、构建健全的内控管理体系

工程企业内部的一些管理制度并不具备法律、法规依据，一些管理制度的制定标准旧的法律、法规，和现行的法律、法规不相符。一些工程企业对职责权限的划分不清晰，部分工作存在交叉管理，却也有部分工作无人负责。

工程企业应当按照国家相关法律、法规的规定，在结合实际情况的基础上，建立与完善符合本工程企业特性的内控管理体系，真正实现工程企业内控管理主体与经济经营行为的有效化与规范化，以实现内控管理的目的。

当前，虽然大部分的工程企业已经制定了内控管理标准、管理制度与岗位职责，但是，与现代化的工程企业发展理念与趋势相比，尚存在较大的差距。工程企业内控管理制度不系统、不全面，管理制度是由工程企业内部的相关部门制定的，并没有任何一个机构对其进行分类、汇总与分析，也没有去研究制度是否覆盖了工程企业的全部内控点。

2.4、提高管理的信息化水平

增强内控管理意识，提升内控管理中的信息化水平，提高内控管理人员的能力与素质，鼓励工程企业在内控管理上的创新与升级，并制定前沿性的企业发展及工程项目建设规划，对促进工程企业的长远发展具有重要意义。通过信息化内控管理可以及时掌握工程企业所承揽的工程建设项目信息，并将信息实时纳入上层数据库，对那些牵涉到工程建设的资金、质量、安全等数据可以纳入工程企业的资金、质量、安全系统。

2.5、协调好各管理体系之间的关系

目前，很多工程企业先后引进并构建了ISO 质量管理体系、环境管理体系，但是他们分别从满足工程建设需求与保护环境的角度出发，通过一系列的措施与方法，为建设单位提供高质量的工程建设项目，并在保护环境的前提下保质保量的按时完成工程建设项目。

3、不足与展望

与国际著名跨国工程企业集团相比，在工程企业的经营管理等方面还存在着一定的差距，并且，经验严重不足。工程企业内控管理系统的不断完善与发展，能够有效的避免一些潜在风险，并促进工程企业经营管理模式更加科学与完善。因此，对未来工程企业国际化发展具有重要意义。

4、结束语

随着我国经济建设的高速发展，国内的工程企业无论从规模还是数量上看，都有了显著增加。然而，随着世界经济全球化的发展态势不断蔓延，我国工程企业面临的市场竞争压力更是逐年增加。为了更好的加强工程企业管理，提高工程企业的经营效率，很多工程企业将加强内控管理工作作为一项重要的改革措施，并对其的重要性和必要性有了更深一步的认识。

参考文献：

[1]张莉.完善房地产企业内控管理模式的建议[J].时代金融.2012（36）.

[2]王志辉.基于企业内控视角下资产全流程管理模式及评价体系分析[J].现代商业.2012（07）.

内控工作 第12篇

目前,我国医院财务内部控制只要是由“预算管理、资产控制、净资产控制”等相关几个部分进行控制,健全医院财务内部的控制制度是对相关工作人员进行“监督”和“约束”的主要工作方式,而作为财务会计体系的重要组成一部分,会直接影响到整个医院的未来发展。

二、医院财务内部控制制度的建设作用

在当前的公立医院通过建立财务内部控制制度,能够提升各种医疗卫生活动的“效果性”和“实效性”,保障各类经济信息以及财务资料的准确性,使得医院在资产安全方面不会受到威胁。所以,建设“规范、科学、合理、高效”等相关的财务内部控制制度,能够从根本上去提高各个医院内部的整体管理水平,减少财务工作存在的风险,并且在这基础上还能够为公立医院的持续发展提供一定的信息支持,解决医药卫生制度改革相关活动而诱导的挑战。另外,医院内部控制制度的构建不仅能够减少整体医疗活动的成本,还能够使得国有资产在“增值、保值”方面的需求得到供应。

三、目前医院财务内部控制制度所存在的缺陷

第一,医院没有重视财务内部控制制度[1]。现在,部分医院的管理工作人员都是从骨干医师中选拔而来,尽管他们在医学方面有一定的专业能力,但是在专业的管理知识方面还很欠缺,这很难从根本上去意识到内部控制制度的重要价值,致使财务控制以及财务管理方面都存在一定的缺陷。许多的管理人员都把财务内部的控制当作了所谓的“经济责任”,而使得他们日常的工作中并没有引起对财务管理工作的注意,也有少许医院会把这个工作归纳为财务部门的核心人物,这些错误的理念和认知导致了我国目前的财务内部控制体系出现了很大的问题。因此,要想做好医院财务内部控制体系的这项工作,那么就需要对财务进行有效的控制,囊括工作人员也要对其产生“正确、科学、合理”的认识;第二,医院财务内部控制人员综合素养不高。财务内控相关工作人员是整个控制制度的主要“参与者”,而他们整体的综合素养就会影响整个内控制度的合理实行,当前有部分管理者认为财务工作人员认为这份工作只需要简单的“收款、记账”等相关工作就足以,而这种理念和认识就已经严重的影响了整个财务工作人员的状态。有很多的工作人员只是略懂一些财务方面的知识,而并没有相应的资质,而对于在“经济法规”这一方便了解更是甚少,在日常的生活工作中,只是任由自己的工作经验去完成任务,从而也致使医院财务工作会出现“政策误用”、“内控失效”、“信息不真实”等各种问题,甚至有的财务人员根本不具备应有的职业素养,而在经济利益面前“弄虚作假、违反道德”从而给整个医院带来严重的损害;第三,缺乏监督体系[2]。有很多的医院所建立的财务审计部门并不能够务实的在工作中体现他们的价值,没有一定的独立性,难为在医院财务内部缺乏相对应的“监督、评价”等相关体系,而没有达成一个统一的标准,这极大了影响了医院内控的工作质量。目前很多医院都没有建立统一的内部权力之间相互牵引的体系,使得资金控制工作会受到领导主观理念现象比较严重,继而资金滥用的一堆问题。

四、做好医院财务内控工作的相关策略

1. 加强医院领导对财务内控制度的认知度

如果医院想要能够做好财务内部控制工作,则就要建立相对应健全的控制体系,改变对医院管理阶层的工作理念,让他们能够真正地认知到内控体系的建立与健全对整个医院的发展尤为重要,使得他们积极学习多种信息的会计制度,保障他们能够参与到重要的经济活动论证及相关审计工作中。这种体系的建设,是为了实行对医院有效管理及控制的核心方式,医院管理相关人员只有从思想理念上意识到建立内控制度的重要性,并且在日常的工作中给予一定的支持,才能够让内控制度的顺利进行,相关工作人员要建立起“措施得力、合理监控、相应评析”制度[3]。另外,还要够将每一份工作细致落实到每一个工作人员身上,这样可以提升他们的职位责任感及工作主动性。

2. 建立人性化的医院软环境

若想使得医院内控制度能够顺利实施,就要根据医院自身的具体情况去建立相对应的体系,通过对知识方面的宣传,去提升医院领导对内控制度的认知,坚持人性化的基本准则,调动工作人员的积极性,确定内控制度所覆盖的各种内容,协调好各个工作的关系,建立和谐的工作环境,及制定相适宜的鼓励体系,让每个员工都能够主动参与到财务管理的工作中来,充分展现他们的价值,发挥出“内控制度”的最佳效率。

3. 提高财务会计工作人员的综合素养

财务会计工作人员在医院内控体系中扮演着重要的角色,所以,采纳多种方式去提高工作人员的综合素养。而随着现在信息技术的发展,医院在处理相关信息的过程中需要更多的程序,那么对会计工作人员的要求也越来越高,会计人员只有不断去进行网络信息的处理,及时地将会计知识与网络知识有效结合才能满足眼前的工作需要。根据医院财务工作的实际状况,对组织机构进行科学设计,健全相对应的工作体系,使得岗位分工能够满足其发展需要。另外要值得注意的是,要队财务人员进行一定的职业道德培训,通过这种方式来引领他们树立正确的价值观念,合理遵守工作体系。

五、结束语

财务内部控制制度的合理实行是医院能否顺利发展的重要条件之一,而深入内控体系的建立和健全,是一项“综合性、时效性、复杂性”的工程。所以,医院管理阶层要足够认识到其与财务工作之间的关系,从根本上保障财务会计体系的合理实行,才能有效完成财务管理相关工作,使得医院能够更好地发展。

参考文献

[1]曾宪芝.财务管理信息化发展趋势[J].科技创新导报,2013,(3):206-207.

[2]刘丽丽.财务管理在企业管理中的作用及运行控制[J].河南职业技术师范学院学报,2012,(2):90.