内审人员岗位职责

内审人员岗位职责（精选8篇）

内审人员岗位职责 第1篇

铜化集团内部审计人员岗位职责（修订稿）

一、审计部长岗位职责

1、审计部长主持审计部的全面工作，负责向领导请示和汇报工作，对领导负责，当好领导的参谋和助手。

2、负责贯彻执行党和国家的有关方针、政策、制度和法规及公司的有关规定。

3、组织制定审计工作的中、长期规划和年度审计工作计划，并加以实施，定期组织有关人员研究制定完成审计任务的措施和办法，指导和协调审计工作的开展，检查各项计划的执行情况。

4、组织制定和修改审计工作规章制度并检查、督促制度的贯彻执行情况。

5、主持召开部务会议、传达、布置、学习、讨论、检查、总结审计工作，审议、决定审计工作中的重大问题。

6、审定审计项目，批准审计项目的实施方案及实施计划、审核、签发审计报告，审计意见书、审计建议、作出审计决定及重大审计项目的审签和各类文稿的审定、确保审计工作质量。

7、负责本部门审计人员的政治思想教育和日常管理工作，不断提高政治素质，组织审计人员的考核，组织开展审计人员的业务培训工作。

8、负责组织审计理论研究，总结经验教训，不断拓宽内审工作思路，为公司的发展服务。

9、关心审计人员的切身利益，切实帮助解决实际困难，充分调动全体人员的工作积极性和责任心。

10、负责领导交办的有关工作。

二、部长助理岗位职责

1、在部长领导下，协助部长做好各项工作，积极认真、负责地尽职尽责完成部长授权的有关工作任务。

2、具体负责制定审计人员后续教育年度培训计划，落实审计人员的政治理论学习和业务学习，不断提高审计人员的政治思想和业务理论水平，拓宽知识面。

3、具体负责财务审计工作。根据审计计划，协助部长完成年度经营业绩审计工作，开展专项审计和审计调查工作。参与重大审计项目的方案研究、制定工作。

4、负责协调与被审单位及相关部门的工作关系，宣传有关审计政策和法规，解决审计过程中出现的各种矛盾，减少审计风险，确保审计工作顺利进行。

5、对负责的审计项目，做好审计质量的管理、审计进度的把握，对审计工作底稿、审计报告初搞进行审核，并对审计结果负责。

6、对负责的审计项目，做好审计方案、审计报告、审计意见书、审计决定的审核以及跟踪检查、整改落实工作。

7、完成部长交办的其它工作。

三、项目主审的主要职责

1、对负责的审计项目开展调查研究，确定审计目标，审计范围，审计重点和审计技术方法及项目完成时间，制订审计方案报部门负责人审定。负责组织审计人员依照审计工作规程开展工作，确保审计方案的实施。

2、对审计人员工作进行分工，对审计人员取得审计证据和编制的工作底稿进行复核，对主审的项目质量负责。

3、编写审计报告，真实反映被审单位的情况，客观公正地给予评价，具体地提出存在的主要问题，并提出建设性的意见或处理决定。

4、协同审计项目负责人对审计项目进行后续审计，检查审计决定的执行情况，并报告有关工作。

5、负责主审项目的档案资料收集、整理、立卷、归档工作。四、一般审计人员岗位职责

1、在部长的领导下和主审的组织下，认真履行审计职责，完成各项审计任务。

2、认真贯彻执行党和国家的有关方针、政策、法令、法规和公司内部审计办法及各项规章制度，准确执行审计、财务会计和工程管理法规制度。

3、恪守严格依法、正直坦诚, 客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德，严格保守被审单位商业秘密和财务信息；严守审计工作纪律、廉政纪律，自觉维护审计权威。

4、严格按照集团公司内部审计职责、权限、程序进行审计，编制并向主审提交审计工作底稿，保证审计质量。对审计发现的重大问题隐瞒不报、不如实报告或违反审计纪律，造成不良影响等情况，将按照有关规定追究审计责任。

5、配合纪检、监察、财务部门和工程管理部门的有关工作。

6、做好委外审计项目的委托管理、跟踪检查与审计结果的复核工作。

7、努力钻研业务，不断提高业务能力，适应内审工作的需要。

8、积极完成部长交办的其它任务。

内审人员岗位职责 第2篇

回顾半年的工作，对照医院的各项制度，能尽心尽力做好各项工作，较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下：

一、具体工作

1、参与制定并完善了一系列SOP流程。

2、参与制定“2014审计工作计划”，并参与科室开展的“内审部2014年工作计划讨论”。通过参与该计划的制定与讨论，让我更加了解了科室对于内审员的定位及期望，同时明白现阶段的工作重心应是“逐步完善”。该计划的最终确定，为今后的工作指明了方向。通过上述工作的开展，使我逐步地循序渐进地了解并熟悉了科室的操作流程。

二、工作体会

1、内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合医院实际情况，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为医院的发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

2、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同分管领导及上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的重视和大力支持。医院领导对内审工作倍加关注，对内审的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。

内审人员岗位职责 第3篇

一、遵守行业规范, 恪守职业道德

每家银行都会对内部员工制订行为规范, 银行内审人员首先是一名银行职工, 理所应当要遵守银行规范。其次, 银行内审人员还应该遵守国际内部审计师协会 (IIA) 倡导的内部审计人员职业道德规范。它是指从事工作的审计人员应遵循的、与其职业活动密切联系的、具有审计人员特征并反映自身特殊要求的道德准则和规范。内容包括公正、客观、保密、胜任。公正是要求内审师建立信用, 从而为其判断的信任提供基础, 在进行审计项目中, 做到廉洁奉公, 按章办事。客观是指内部审计师在收集审计信息或查证资料时要实事求是, 尊重客观事实, 在做出判断时不受其个人喜好或他人的不适当影响, 坚持客观公正, 对发现问题, 以客观事实为依据, 审计结论有据可寻。保密是要求内审师尊重所获信息的所有权, 在无授权的情况下不能随意披露信息, 要保守行业秘密。胜任是内审师在开展审计业务过程中, 运用所掌握的知识、技能和经验完成审计任务。

二、及时更新和扩展知识, 提升业务能力

银行审计涉及到的内容非常广泛, 很多领域需要深入研究。要对审计对象做出切实合理的评述, 内审人员必须要明确审计目标, 审计范围, 尽力做好审前准备工作。银行内审师首先要尽可能全的熟悉银行业务, 知晓银行管理规定, 其次还要通晓会计、审计知识, 了解经济管理和经济法规常识, 能熟练运用计算机进行数据分析和编写审计报告。这些能力的培养, 需要内审师养成终身学习的习惯。随着党的十八届四中全会胜利召开, 我国加快了依法治国的步伐, 国家会不断完善各种法律, 银行随即也会适时更新相应的管理规定, 这就敦促银行内审人员需要及时学习, 掌握最新的法律法规, 指导审计工作。只有不断地加强学习, 内审人员才能在具体审计项目中综合运用掌握的知识、技能和经验, 做出正确的职业判断, 取得良好的审计效果。

三、积极参与审计项目, 积累审计实务经验

银行内部审计主旨是为企业增加价值, 改善组织的运营, 提出切实可行的建议, 帮助组织实现其目标。这就要求内审人员不仅要善于发现问题, 更要善于提出建议, 解决问题。银行内审部门主要的审计项目有账项基础审计, 制度基础审计和风险导向审计。在当前银行业改革与发展的新形势下, 内部审计在继续强化账项基础、制度基础审计项目的同时, 更应将风险导向纳入审计工作主要内容, 做到早发现, 早提示, 早预防, 树立风险防范意识, 加强风险的识别、评估与预警。银行内审人员应该珍惜审计项目机会, 在实践中积累务实经验, 把日常所学运用到实际审计工作中, 学以致用, 用而促学, 真正发挥主观能动性, 迅速提升自身综合素质和审计技巧, 促进审计工作的顺利开展。

四、学好现代审计技术, 努力提高审计技能

审计技术与方法是审计人员应该具备的基本技能, 是完成审计任务或项目的必要手段。随着科技进步, 尤其是信息技术的飞速发展, 已深刻地影响到审计人员的工作方法, 成为审计理论中最活跃的因素之一。运用计算机帮助审计人员进行数据统计和分析, 对审计工作影响很大。近几年, 银行计算机信息系统已经得到了广泛应用和发展, 大量数据及信息已经电子化, 这给审计工作提出了许多新问题和新要求, 传统手工操作和核查账目为主的审计方法不再适用, 而慢慢转向现场与非现场审计相结合的方式。大量的非现场审计工作要依赖计算机处理, 通过计算机调取数据并进行分析, 这些工作都要求内审人员要具备更高的计算机知识及运用技能。因此, 内审人员必须加强计算机应用能力的学习与提高, 综合掌握信息系统、网络技术、非现场审计等技术的高级应用。

五、加强协调和沟通技巧培养, 提高处理人际关系的能力

内审人员独立性的几点思考 第4篇

关键词:内部审计 精神独立 形式独立

中图分类号:F239文献标识码:A文章编号:1674-098X(2011)03(b)-0200-01

审计在促进国家和企业责任管理方面有着重要作用,审计独立性被誉为独立审计的灵魂。现实中许多因素对审计的独立性产生重大影响,如何提高审计独立性是现代审计迫切需要解决的问题。本文意在从内审人员独立性的角度来分析如何使内部审计最大限度地发挥作用。

1 如何理解内部审计人员的独立性

内审人员独立性的定义,目前理论界没有统一的答案。笔者认为,内审人员的独立性是指审计人员必须处于中立者的状态,既独立于委托人,又独立于被审计人员的个人正直经验表达,以利于审计结论客观公正。

关于审计人员的独立性,目前很多人都只关注形式上的独立性,其实我认为,审计的独立性应包括精神上的独立和形式上的独立两个方面。

(1)所谓精神上(内在)的独立性,是指审计人员的一种自信心,以及在判断时不依赖和屈从于外界的压力和影响,而完全取决于个人的正直品质和非本职业人士所不具备的学识、技术和经验。审计意见是否真正独立最后要由精神独立这一本质内容决定,但精神独立作为一种抽象的,无形的心理态度,社会公众是很难分辨和判断的,它只有通过观察审计人员与被审计单位或其他利益相关人之间的各种具体关系来判断审计人员的独立程度。所以形式上的独立就有了其存在的必然性。

(2)所谓形式上(外在)的独立性。它是指审计人员与委托人和受托人之间没有任何形式上的利害关系。它是精神独立的重要保证,为精神独立创造了良好的外部环境,便于社会公众观察审计人员与其他利益相关人之间是否真正独立,从而判断审计报告的可信度。

因此,二者对内部审计的独立性具有同等重要的作用。在加强内审人员独立性时应综合考虑,不可偏废。

2 内部审计目前存在的问题

2.1 内部审计依附于被审单位,机构无独立性

长期以来,内部审计作为国家审计的附属品而存在,在单位内部缺乏独立性,机构上往往与一些部门合署办公,人事、工资等利益均由所在单位掌握,为此,权力弱化,只能作为企业内部的监督者,对企业管理当局本身的决策错误及违规现象更显得苍白无力,审计效力很难有效发挥。

2.2 内审人员专业知识单一,审计方法落后

由于审计知识涉列面广,涉及到会计、金融、法律、基建等方方面面,而我们目前的内审人员大多数没有经过综合系统的学习,专业知识单一,知识结构不合理,审计方法落后,导致在审计过程中,审计重点不突出,审计深度不够,影响审计结论。

3 加强内部审计人员独立性的对策

3.1 保持形式独立是基础

形式上的独立性是最理想的状态,是审计人员与委托人和受托人之间,除了一纸审计聘约外,没有任何利害关系。而在现实中,这种超然独立是不存在的,但至少应在制度建设、机构设置、经济利益等方面保证独立,以便最大限度地保持审计独立。

首先,有关部门应当根据《审计法》和《内部审计准则》等法律法规,加强内审法制建设,抓紧制订内部审计的法规和条例,将内部审计制度用法律的形式固定下来,进一步明确内部审计的重要性和必要性;用法律形式明确内审人员的法律责任和权利;制定相应的实施细则和行业、部门内审规章制度;用法律规定内审机构的地位、结构、层次制订更加具体的内部审计机构独立性的业务规范和操作指南,以增强内部审计独立性的法律法规的可操作性,使内部审计纳入法制化轨道,用法律保障内部审计的独立性。也只有内部审计的法律建设完善了,内部审计协会才能很好地依法开展工作。

其次,在组织机构的设置上,要坚持独立性原则,以地位的独立来确保审计人员的权威性。按照国际惯例,企业内审机构按其内部隶属关系划分为四种设置情况:(1)在董事会领导下,各职能部门之上,其独立性较强。(2)在总经理领导下,各职能部门之上,有一定的独立性。(3)在总会计师(或主管财务的副总经理)领导下,与其他职能部门同级,独立性较低。(4)在财务部门设置内审机构,几乎没有独立性。我国应根据具体实际选择(1)(2)种类型,以提升内审机构层次,保障内部审计的独立性。在我国行政事业单位,内部审计应在第一把手领导下工作,且应高于其它职能部门,使其不受其他职能部门的干扰。

最后,要保持经济、人事或组织上的一方独立。由于内审人员一般都从企业内部挑选,故组织、人事、经济等关系完全在企业法人的控制下,监督就难以到位。所以企业的内审人员可实行委派制,将人事或经济利益关系中的一方转由国家审计部门管理。这样,才能内审人员既为国家审计做好经济监督,又为企业搞好经济服务的双重身份,从而发挥内审人员监督和服务的双重职能。

3.2 保持精神独立是本质

前面的论述试图通过形式上的独立来保证审计独立,但是否保证了形式上的独立,就能保证完全独立呢？答案是否定的。因为精神上的独立性才是起根本作用的。个人的正直品质和欲望在很大程度上会影响一个人的态度。正直的品格力量往往会弥补形式上的不足,但外在形式上的独立却无法弥补由于缺乏正直品质和职业能力而丧失的内在独立性。因此加强精神上的独立性是重中之重,应从以下几点入手:

(1)实行专职化的人员配备,建立执业准入制度。

针对目前大多数企业由相关部门调配或合属办公的方式使用内审人员,导致出现专业技能不强,政策性不熟、工作程序不懂等種种弊端,严重制约了内部审计业务的开展。为此,应配备一批专职化的审计人员队伍,对从事内部审计工作的人员在实行严格准入制度,保持其人员的稳定性。

(2)重视职业道德教育,建立约束机制。

目前很多企业对内部审计重视不够,应加强内审人员队伍建设,加紧培养和造就一批政治素质强,业务素质高的审计队伍,定期对他们开展职业道德教育,形成正直品格。同时,应尽快建立内审人员职业道德准则,完善法律的约束机制。从内外两方面增强内审人员的抗压能力。

(3)加强内审队伍建设,选贤任能。

审计报告客观与否,在外在形式和内在品格都定规定格的前提下,最终还要归结于审计人员的业务水平上,所以企业领导应重视审计岗位,选拨真正懂业务的专业人才,并选派业务素质较好的内审人员外出进修、培训,以培训学习及考核来提高内部审计人员的整体素质,全面提高他们的思想素养、理论水平、学历层次;同时,应积极吸收经济、会计、法律等相关专业人才或复合人才加入到审计队伍,为有效开展内审业务提供保障,使其具有独立判断的能力,真正做好企业的助手。

内审人员年度工作总结 第5篇

一、督察内审引入反腐倡廉建设的必要性

督察内审是税务系统为实现各项工作目标，保证税收执法和行政管理活动的经济性、效率性和规范性，对内部业务流程进行全过程监控的管理过程。将督察内审引入税务系统反腐倡廉建设，基于以下三个方面的思考：

一是落实中央惩治和预防腐败体系建设任务的新要求。多年来，税务系统结合工作实际，提出“三个贯穿于”和“两权”监督制约的理念，有力促进了税务系统党风廉政建设和反腐败工作，然而，如何将惩治和预防腐败体系建设与税收工作结合更为紧密，有效解决党风廉政建设工作与业务工作“两张皮”的问题，迫切需要一个行之有效的载体和抓手。

二是有效防范税务系统廉政风险的新需要。金融机构内部控制缺失、风险防范失控引发的世界金融危机，使风险防控引起全球范围内各行各业的高度关注。税收工作处在利益分配的最前沿，与金融领域一样，庞大的税务干部队伍时刻面临着廉政风险。对权力的制约、风险的控制，仅靠外部监督是远远不够的，必须从体制机制上形成有效的内部控制系统，才能有效预防廉政风险。

三是内控理论应用到反腐倡廉建设的新探索。实践证明，内部控制对解决内部管理松弛、风险频发、营私舞弊、权力失控等问题发挥了重要作用。通过深入研究，我们感到，内部控制理论的目标与加强行政部门内部管理的工作机理是一致的，与反腐倡廉建设的目标要求是一致的。

基于这些认识，税务系统提出逐步建立横向职能部门内部、各职能部门之间既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制，纵向形成省、市、县税务机关三级权力监督控制体系，促进党风廉政建设责任制落实，为税收事业健康发展提供坚强保障的内控机制建设新思路。

二、将督察内审引入反腐倡廉建设的实践情况

督察内审工作是一项复杂的系统工程，按照“四个阶段，五项任务，三个到岗”稳步推进，即宣传动员、风险排查、规范完善、审核整改四个阶段，排查风险点、明确内部工作责任和岗位责任、合理分解权力、规范和优化工作流程、健全完善制度五项任务，实现责任落实到岗、风险防控到岗、制度建设到岗，促使职能部门由习惯于被动接受监督向主动防控转变，加强自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进的能力，实现源头防腐的目的。

一是全面排查风险，界定制约监督重点。找准风险点是推进部门内审建设工作的基础。根据岗位职责，采取岗位自查、不同岗位互查、领导帮助查找和集体排查等方法，认真梳理权力运行中存在的或潜在的廉政风险，通过分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，明确监督制约体系的控制对象。

二是完善岗责体系，明确岗位廉政责任。落实责任是督察内审机制建设的核心。按照不同岗位分离的原则，各职能部门进一步定岗、定职、定责，形成完备的岗责体系，做到各司其职、各负其责。通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，使党风廉政建设的要求融入每个岗位，实现权力、岗位、责任、制度有机结合。

三是科学配置权力，健全制衡控制流程。分权、示权、控权是督察内审机制建设的根本。通过对权力进行科学分解，形成层层分解、环环相扣、有效制约的管理链条，使权力在科学设置的程序上规范运行，实现对权力运行的分权制衡和流程制约，减少工作随意性，防范廉政风险，简化办事程序，提高工作效率。

四是完善制度规范，健全内控长效机制。完善制度是督察内审机制建设的根本保障。在现有制度体系基础上，围绕人、财、物、权、钱、事六个环节，全面清理统合工作规程和内部管理制度，堵塞制度漏洞，弥合制度链条上缺失或断裂的环节，既建立实体性制度，又建立程序性制度，既明确规定应该怎么办，又明确规定违反后怎么处理，确立制度的刚性权威，促进内部管理系统化、标准化、规范化。

五是公开透明运行，促进内控动态校正。阳光是最好的防腐剂，公开是最好的监督。按照“公开是原则，不公开是例外”的要求，将清理排查的风险点、岗责体系、工作流程、工作规程和内部管理制度等进行汇总、审核、评估，编制公开目录，明确公开的要求、时限、范围，实现权力、责任、流程、制度、风险“五个公开”，使权力在阳光下透明规范运行，拓展监督渠道，促进内部管理制度的动态校正。

通过近年来的实践，我们认为，完善督察内审机制，推进反腐倡廉建设建设具有五个方面的重要作用：

一是税收体制机制改革的重要内容。把督察内审机制建设作为税收体制机制改革的重要内容，促进税务机关转变职能，改进方式，提高效率，降低成本，进一步增强税收工作透明度和公信力，促进税务干部自觉地把依法行政与优质服务结合起来，切实维护纳税人合法权益。

二是构建税务系统惩治和预防腐败体系建设的重要载体。督察内审机制建设要求全面改进一个组织的内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素，这些管理要素不断完善的过程也是惩治和预防腐败体系建设六项任务共同发挥作用的`过程。

三是落实党风廉政建设责任制的重要措施。“明确权责分配、正确行使职权”是督察内审机制建设的核心思想。落实党风廉政建设责任制的关键在于明确和强化责任，督察内审机制建设通过对岗位职责的规范和完善，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，为党风廉政建设责任制和“一岗双责”的落实奠定了坚实基础。

四是加强税收执法权和行政管理权监督和制约的重要抓手。规范权力运行、防止权力滥用，必须将内部制约与外部监督有机统一，使决策更加科学，执行更加有效，监督更加有力，保证权力沿着正确的轨道运行。

五是政风行风建设的有效途径。推进部门内审机制建设，加强内部制约，有利于促进管理精细化、科学化、规范化，促进税务干部树立服务意识、责任意识和廉政意识，以优良作风推动科学发展，努力做到让纳税人满意，促进社会和谐。

三、完善督察内审机制对加强反腐倡廉建设的几点体会

一是必须坚持惩防并举、重在预防。党的十八大提出，在坚决惩治腐败的同时加大教育、监督、改革、制度创新力度，更有效地预防腐败。这一要求是科学发展观以人为本执政理念在反腐倡廉工作上的具体体现。从预防着手推进内控机制建设，使制约的内生力与监督的外压力相结合，既注重克服干部队伍和权力运行中的消极因素，有效防范各类风险，又把对干部的监督同信任干部、保护干部、激励干部统一起来共同发挥作用，有利于调动广大干部主动参与反腐倡廉建设的积极性，有利于形成齐抓共管的反腐倡廉领导体制和工作机制。

二是必须坚持围绕中心、服务大局。围绕中心、服务大局是党风廉政建设和反腐败工作的基本要求。内控机制建设紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的税收工作主题，与依法治税、税制改革、税收管理、纳税服务、队伍建设等各项税收工作有机融合，充分发挥保证、服务和促进税收中心工作的重要作用，为实现税收组织财政收入、调控经济运行、调节社会分配三项职能提供坚强的政治保障、组织保障和纪律保障。

内审人员招聘考试试题 第6篇

部门 姓名 得分

一、单选题（共24分，每题2分）

1、内部控制体系可以（D）

A 确保企业成功B 确保财务报告的可靠性 C 确保遵从法律法规 D 帮助企业实现其目标

2、下列哪一种控制类型一般被认为最有效（A）A 预防型 B 发现型 C 系统型 D 交易型

3、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，称为（D）

A 控制活动 B 公司治理 C内部监督 D 风险评估

4、内部控制缺陷按其影响程度可分为（D）

A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 所有上述内容

5、在控制层级制度的顶端是（C）

A 交易控制措施 B业务控制措施 C 环境控制 D 系统控制

6、上市公司（D）对公司内部控制的建立健全和有效运行负全面责任 A 管理层 B股东会 C监事会 D 董事会

7、（B）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平

A 风险识别 B风险承受度 C风险分析 D 风险水平

8、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的(A)。A．授权批准制度 B．业务流程制度 C．信息传递制度 D．经济责任制度

9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

10、下列职务中，不属于不相容职务的是（D）。A、授权业务与执行业务 B、记录业务与审核业务 C、记录资产与保管资产 D、授权业务与审核业务

11、货物验收控制制度的核心是（D）A、对订单的控制

B、对购货询价、签订合同的控制 C、保管人员不得负责会计记录

D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任

12、下列不属于不相容职务的有（B）

A、出纳与记账

B、出纳与现金保管

C、财物保管与记账

D、业务经办与财物保管

二、多选题（共26分，每题2分）

1、内部控制是指由企业（ABCE）实施的、旨在实现控制目标的过程 A 董事会 B 经理层 C 监事会 D 股东会 E 全体员工

2、内部控的要素是（ABCDE）

A 内部环境B 风险评估 C 控制活动 D 内部监督 E 信息与沟通

3、内部控制准循原则（ABCDE）

4、内部控制的目标是（ABCDE）

A 战略目标B 经营目标C合规目标 D 资产安全目标 E 报告目标

5、以下哪些属于内部环境（ACDE）

A 企业文化B 财产保护控制C治理结构 D人力资源政策 E 内部审计

6、企业应当综合运用（ABCD）等风险应对策略，实现对风险的有效控制 A风险规避 B风险降低 C风险分担 D风险承受 E 风险识别

7、《企业内部控制基本规范》由五部委联合发布，五部委是指财政部和（ACDE A审计署 B国资委 C银监会 D保监会 E 证监会

8、采购业务，应当关注下列哪些风险（ABCDE）

A采购需求或采购计划不合理，造成库存短缺或积压，影响公司生产经营）B供应商选择不当、采购方式不合理，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈 C采购验收标准不明确、验收程序不规范，未及时对差异情况进行处理，可能造成账实不符，采购物资受损

D付款审核不严，可能导致资金损失或信用受损

9、固定资产的管理一般包括哪些环节（ABCDE）

A固定资产的取得 B固定资产的验收 C固定资产内部调拨 D固定资产清查盘点 E固定资产处置

10、销售业务，应当关注下列哪些风险（ABCDE）

A 销售计划缺乏或不合理，可能导致产品结构或生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环

B 客户档案不健全或未对客户进行合理的资信评估，可能导致客户选择不当，影响企业的资金流转或正常经营

C 产品定价不合理或价格的调整未经有效审批，造成产品销售价格过高或过低，影响企业经济利益或企业形象

D 未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或销售款项不能收回

E 票据管理不善、账款回收不力导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程存在舞弊，使企业经济利益受损

11．符合印章控制要求的是（ABDE）。A、财务专用章由专人保管 B、个人名章由本人保管 C、一人可以保管全部印章 D、严格履行签字或盖章手续 E、个人名章可由授权的人保管

12．下列有关内部控制措施中，能够有效防范货币资金风险的有（ABCD）。

A．建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离

B．建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务

C．建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符

D．加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章 13．在采购与付款循环中，（ABCD）属于不相容职务。A、请购与审批。B、询价与确定供应商。C、采购与验收。D、订立合同与审计。

三、判断题（共10分，每题2分）

1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，股东会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行（√）

2、内控建设和评价需要一个长期的过程和实践，要嵌入日常的管理活动中去，同时还要不断的调整和更新（√）

3、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷（√）

4、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性（√）

5、首次合同订立前，应当对合同相对方的主体资格及履约能力进行审查，应当收集相对方的经年审合格的营业执照和资质证书的复印件（√）

四、案例分析（共40分）

1、某企业内部控制情况如下：

（1）企业订立的合同，相关部门、领导在进行审核时，若存在修改意见，直接口头告知合同订立人员。

（2）合同综合管理部门建立合同台账，仅列示合同的签订部门、签订人、时间、金额。（3）项目实施过程中出现变更事项，由项目经理直接在现场实施变更，待项目实施完毕后再向领导汇报相关变更事项。

（4）仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。

(5)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。(6)平时，各项目组或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。

（7）公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。（8）如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

根据上述描述，回答以下问题：

（1）你认为上述描述的内部控制有什么缺陷？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。（2）针对该企业上的弱点，提出改进建设。答案：

参考：存在的内控缺陷分析：（1）审核审批意见未留痕

（2）未对合同的履行情况、收付款情况、变更情况进行记录

（3）项目变更前未对变更的原因、预算（人工、工时等）调整的依据进行事前审批（4）存货的保管和记账职责未分离

（5）仓库保管员收到存货时未填制入库通知单（6）领取原材料未进行审批控制

内审岗位职责 第7篇

1、主持审计监察中心的工作，组织实施公司决议和董事长安排的工作；

2、组织制定审计监察中心的工作计划，组织实施公司下达的经营计划；

3、根据公司下达的工作目标和指标，制定审计监察中心的考核指标；组织内部考核和评价，签认内部考核结果，提出对内部人员的奖惩意见；

4、组织编制并实施公司年度审计工作计划；

5、组织对公司的各项经济活动实行审计监督，必要时委托审计事务所进行；

6、组织对公司开展经济效益和财务收支审计；

7、组织对公司中层以上人员及特殊管理岗位人员的任期内经营目标、离任经济责任审计；

8、定期检查监督公司的资产管理、国家财经法规和财务制度的执行情况；

9、负责组织审计活动结束后审计资料汇总、审计意见书撰写、审计项目立卷等工作；

10、负责下达审计整改通知，并及时组织回访或后续审计，落实审计结果；

11、组织对重要经济活动和出现的重大事故开展专题审计调查；

12、监督、检查公司各类招投标采购过程和各类设计变更，审核相关文件、资料；并对公司各类合同签订过程实施监督；

13、负责对公司行政、工程、营销等各类制度进行审查，并对公司各类制度执行情况进行监察；

14、负责做好部门内员工的培训、考核、管理工作；

15、组织项目结算，并协助造价合约中心就项目结算分歧与承建商进行谈判和协商；

16、组织处理公司的法律事宜；

17、完成董事长/总裁交办的其他工作任务。任职资格：

1、会计学、财务管理或相关专业本科以上学历； 2、8年以上房地产行业工作经验，其中3年以上同等岗位工作经验；会计师资格，国家注册会计师为佳；

3、有全面的现代企业管理知识，熟悉财经法律法规和制度；

4、熟悉房地产管理、土地管理相关法律法规，合同法律法规，企业财务制度和流程；

5、具备基本的网络知识，熟练使用办公软件、财务软件；

6、工作细致、严谨，具有较强的判断和决策能力、计划与执行能力；

7、具备良好的敬业精神和职业道德操守，有很强的感召力和凝聚力。

内部审计经理

岗位职责：

1、负责根据年度审计计划制定财务审计计划及目标；

2、负责搜集整理财务审计相关的规章制度、监管要求等，做好财务审计的有关文件、报表、信息资料的整理、分析等基础工作，按规定建立审计档案；

3、负责对全行的账务、效益、绩效等进行审计，负责全行的离任审计工作，包括制定审计方案、组织实施现场及非现场审计检查，完成审计报告，做好工作底稿及相关资料的整理、归档工作。

4、负责对审计发现的问题进行分析研究，提出处理意见和管理建议，按审计程序和有关规定做出审计结论和决定，并负责监督执行；

5、负责做好本岗位的内部培训及转培训工作。

6、配合开展其它项目和专业审计工作；

7、负责配合做好部门内风险管理的相关事宜；

8、完成领导交办的其他工作。

采购流程审计总监

职责：

1.协助识别集团采购流程高风险领域及编制年度采购流程审计计划； 2.协助建立采购流程审计程序及培养采购流程审计专业人员；

3.作为项目负责人，通过分析复核、访谈、检查、核对及其他审计技巧实施采购流程审计，并提出有效及具有实际业务操作意义的业务管理提升建议；

4.参与总结会议并向督察委员会领导及业务高级领导汇报审计发现及建议； 5.确保有正确及足够的工作底稿。要求：

1.具有较强的审计、分析及风险识别能力； 2.熟悉采购流程或具有采购流程审计经验者优先； 3.良好的团队合作精神及沟通能力；

4.良好的报告能力、逻辑思维能力、学习能力及适应能力

审计总经理

序号工作任务工作描述 管理体系建设 1.负责制定集团审计监察各项管理规章制度，并监督执行； 2.负责组织集团及所属公司工作计划管理制度修订；

3.建立和完善集团部门内部工作和人员的职责管理体系并监督执行 审计工作

1、负责对集团及所属公司内控管理制度与流程的执行情况进行审计；（内控评价）

2、负责对集团及所属公司与经营活动相关的财务收支、报表编制、合同签订等情况进行审计；

3、负责对集团及所属公司工程审批、合同签订、工程预决算及工程建设过程中资金、成本投入情况进行审计；

4、负责对集团及所属公司投资和资本运作行为进行风险评价，并提出可行性建议；

5、负责对集团及所属公司有关部门和个人的经济责任进行审查，提出处理意见；

6、对集团及所属公司主要管理人员和关键岗位人员进行离任审计；

7、提请或配合外部审计机构进行审计工作；

8、完成集团董事长批准的专项审计工作。团队建设管理

1、负责部门经理及主管以上管理人员的分工管理等工作；

2、负责部门人员的业务素质的培训，职业道德的教育； 4 人事管理 1.负责集团本部门经理人员的考核管理工作； 2.负责集团本部门人事管理及各项工作岗位评价； 3.负责建立和完善集团审计人员晋升、使用、淘汰机制；

任职资格

任职资格教育程度全日制专科以上学历 专业要求财务审计专业或企业管理等相关专业

技能水平1.对企业审计监察工作管理有系统的了解和实践经验，对审计监察管理各模块有较深入的认识； 2.具备现代审计管理理念和扎实的理论基础； 3.熟悉国家、地区财经法规等

工作经验 1.八年以上大型企业管理工作经验； 2.三年以上大型企业审计负责人岗位工作经验。价值观及

行为准则 1.认同企业文化； 2.有良好的职业操守；

3.严格遵守国家法律法规，执行企业各种规章制度。其他要求有很好的激励、沟通、团队领导能力。资格证书审计师，或注册审计师及注册会计师

内控管理高级经理或总监

岗位职责

1、监督问责标准的执行；

2、参与制定不相容岗位分离标准及评估工具；参与组织总部范围财务流程风险梳理；参与组织财务系统重大风险梳理，并建立应急预案；参与组织总部的、直属企业及业务控制点梳理；报备产业集团风险控制文档，风险应急预案；

3、参与组织总部及直属业务的财务流程控制点测试；参与组织开展专项检查，报备各产业重点风险检查方案、检查报告及问题整改落实情况报告；参与总部采购和招投标管理；

4、参与内控成熟度评价工具开发；跟进产业集团审计问题整改情况

5、落实渠道建设方案，报备各集团季度内控管理信息报表

任职资格：

1、中级会计师证书，会计、审计、经济、金融、法律等相关专业 2、8年以上财务及相关工作经验（研究生3年以上）。

3、参与在集团范围内推广内控体系。

4、风险、内控等方面工作经验三年以上。

5、熟练掌握财务管理知识。

6、初步具备财务内控管理的相关知识。

7、初步具备与财务内控管理连接的知识结构：经济、财务会计、法律等。

8、熟悉集团化管理的知识；

内部审计经理

远洋地产有限公司

15-30万 5天内反馈 北京发布于：13小时前

全日制统招本科3年以上经验普通话25-35岁 收藏

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职位描述：

岗位职责：

1、负责组织开展集团控股子公司的内控审计项目；

2、负责集团审计发现问题的整改跟进并报告；

3、负责审计发现问题的归类、汇总及分析；

4、负责审计底稿的归集、整理；

5、参与内部审计制度的修订。

任职要求：

1、全日制重点院校审计或财务管理类研究生毕业；

2、具有在大型房地产企业从事内部审计或财务管理工作3年以上经验；

3、良好的中英文语言与文字表达能力，较好的团队协助能力及抗压能力。

4、个人素质要求：细致、勤奋、踏实、对数字敏感。

审计经理(内控)国内TOP10地产开发商

岗位职责：

负责对公司运营关键环节进行监控，受理、调查违规违纪事件，并实施流程制度审计，促进公司管理制度流程体系的规范性建设，降低运营风险。任职资格：

1、统招本科及以上学历，企业管理等相关专业； 2、3年以上同岗位工作经验，有上市公司审计、内部控制经验者优先；

3、熟悉审计相关理论、政策和实务，熟悉内部控制知识，掌握现代企业管理知识。

内部审计经理

太阳能科技有限公司 工作职责：

1、按照内部审计计划，编制内部审计工作方案，组织内部审计工作的实施；

2、监督分、子公司遵守国家财经法律、法规及总公司的相关规章制度的情况；

3、对公司各内部机构、分、子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的

有效性进行检查和评估；

4、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并

在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

5、监督公司资产安全、完整、保值增值情况；

7、定期与不定期报告内部审计工作计划执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

8、除常规审计外，负责各类专项审计。

9、财务总监交办的其他工作。

任职资格

1、本科以上会计或审计专业学历；

2、三年以上公司内部审计工作经验；

3、熟悉《企业内部控制基本规范》及国家法律、法规；

4、熟练掌握运用内部审计方法；较强的数据分析处理能力；

5、具有较强的沟通协调表达能力及书面文字表达能力。

6、诚信廉洁，勤奋敬业，作风严谨，敬业负责，有良好的职业素养。

内审经理

某上市建筑集团

职位描述: 岗位职责： 1.参与编制内部审计制度； 2.参与编制内部审计手册； 3.参与采购业务审计； 4.参与资产审计； 5.参与财务审计。岗位要求： 1.经济、金融、会计、财政、税务、统计、法律、管理、IT等专业;2.本科以上学历，中级以上职称;3.从事过审计业务3年以上； 4.沟通能力强，组织管理能力强，文字表达能力强;5.热爱审计工作，敬业。

审计经理

大型国有房地产开发企业

25-35万 岗位职责：

1、参与各公司财务、税务、工程、预算、采购招标等相关审计，编写审计报告；

2、参与项目尽职调查工作；

3、对公司负责人进行经济责任审计或离职审计；

4、撰写年度、季度财务报表复核报告；

5、内控评价或风险管理评价工作；

6、审计信息化管理与建设；

7、其他相关工作。岗位要求：

1、具有注册会计师资格，有会计师事务所工作经验者优先；

2、具有内控或风险管理专业特长者优先；

3、通晓房地产财务、税务、工程、采购招标等相关审计业务，责任心强，做事认真负责，沟通能力强，能出差，为人积极乐观。

4、本科以上学历，财经或相关专业，5年以上工作经验；

5、年龄限制：30-40岁；

审计经理（财务）

北京复华置地房地产开发有限公司

岗位职责：

1、负责制定、完善部门的各项规章制度，流程梳理；

2、负责公司所属投资项目财务预算、财务收支情况，公司资产、负债和损益进行审计

3、负责对公司及所属单位对外投资并购、基建工程、重大技术改造、招标采购等重要经济事项或重大经济合同进行审计监督

4、负责与外部监管部门的联系、协调、配合工作。任职资格：

1、财经类本科及以上学历，5年以上财务、审计工作经验

2、中级以上职称或具有中国注册会计师(CPA)、国际内部审计师(CIA)等资格优先考虑。

2、熟悉国家财经法规、审计法规和税收政策及相关账务的处理方法，对内部控制及流程有较深刻的认识，熟练掌握办公软件使用技能。

3、诚实正直，责任心强，敬业，具有良好的沟通协调及执行统筹能力，具备较强的文字表达能力。

4、工作稳定性和原则性强，具备较强的逻辑思维能力、分析辨识和判断能力，能承受较强的工作压力。

内审经理

某上市建筑集团

职位描述: 岗位职责： 1.参与编制内部审计制度； 2.参与编制内部审计手册； 3.参与采购业务审计； 4.参与资产审计； 5.参与财务审计。岗位要求： 1.经济、金融、会计、财政、税务、统计、法律、管理、IT等专业;2.本科以上学历，中级以上职称;3.从事过审计业务3年以上； 4.沟通能力强，组织管理能力强，文字表达能力强;5.热爱审计工作，敬业。

审计经理

北京亦庄国际投资发展有限公司

岗位职责：

1.公司内部审计：在部门负责人的指导下编制年度内部审计工作计划，并对公司及下属子公司的实施各项内部审计工作，具体包括：财务收支、经营绩效、经济责任、项目退出审计、三公经费、预算审计与风控评价等工作； 2.内部风险控制：草拟公司风险控制评价方案，对公司内部控制体系运行进行监督与评价，并撰写公司风险控制评价报告；

3.项目出资前审计：对即将出资的投资项目进行业务流程评价，确保整个出资程序合规，且决策风险可控； 4.其他专项审计：完成公司领导交待的其他专项审计工作；

任职资格：

1.财会、审计、经济等相关专业，本科及以上学历；

2.五年以上企业财务管理经验或三年以上会计师事务所工作经验； 3.具有审计师、会计师或注册会计师，以及兼有其他相关职业资格者优先；

4.熟悉内部审计、风控评价、财务收支、财务管理、会计核算、企业经营管理等相关专业知识，并了解国家财政税收政策，具有相关丰富审计经验者优先；

内部审计经理

太阳能科技有限公司

工作职责：

1、按照内部审计计划，编制内部审计工作方案，组织内部审计工作的实施；

2、监督分、子公司遵守国家财经法律、法规及总公司的相关规章制度的情况；

3、对公司各内部机构、分、子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的

有效性进行检查和评估；

4、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并

在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

5、监督公司资产安全、完整、保值增值情况；

7、定期与不定期报告内部审计工作计划执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

8、除常规审计外，负责各类专项审计。

9、财务总监交办的其他工作。

内审经理

某上市建筑集团

职位描述: 岗位职责： 1.参与编制内部审计制度； 2.参与编制内部审计手册； 3.参与采购业务审计； 4.参与资产审计； 5.参与财务审计。岗位要求： 1.经济、金融、会计、财政、税务、统计、法律、管理、IT等专业;2.本科以上学历，中级以上职称;3.从事过审计业务3年以上； 4.沟通能力强，组织管理能力强，文字表达能力强;5.热爱审计工作，敬业。

审计主管 某集团大型酒业公司

1、拟定和完善审计制度、审计流程、考核体系；

2、对审计计划实施方案进行调整和分解；

3、组织、监督、审查经营成果、财务、管理、专案等各项审计活动；

4、编制内审方案，整理审计证据，准备相关审计文件；

5、草拟审计报告，提出审计建议，送审计部长审核；

6、向审计部长汇报审计问题，协助部长完成内外审计的协调沟通工作；

7、参与现场审计，评价和考核审计小组成员的业绩表现

北京天瑞金置业投资有限公司

岗位职责：

1、建立并完善内部审计制度

2、及时组织开展对子公司的财务相关审计工作，定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计、工程审计和财务收支审计

3、对所涉及的审计事项，组织编写内部审计报告，提出处理意见和建议，监督被审计单位严格执行审计决定，指导做好审计记录和资料保管工作

4、对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的可行性分析和审计

5、控制公司管理风险，会同其他部门查处公司内滥用职权、有章不循、违反财务制度、挪用财物、贿赂等行为和经济犯罪的情况

6、负责审计部门日常管理工作

审计经理

某民营上市地产公司

岗位职责：

1、负责根据董事会或审计委员会的部署，拟定审计工作计划，报经董事会或审计委员会批准后制定审计方案；

2、负责组织实施内部审计工作；

3、负责于审计终结后，出具书面审计报告，并报送董事会或审计委员会；

4、监督检查财务预算的执行情况；

5、监督审计结果的落实；

6、完善内控体系，对公司对内部控制制度的执行情况进行监督检查；

7、负责与董事会或审计委员会的日常沟通；

8、配合外部机构对公司的年度审计、稽核检查；

9、参与公司重大投资决策，任职要求：

1、在律所或者四大找做融资租赁的，有IPO和融资租赁经验优先

内审人员岗位职责 第8篇

一、成立审计小组、制定实施方案

在接受审计项目之后, 应根据审计项目的性质、特点、要求, 达到的目的及被审计单位的基本情况等, 首先挑选合适人员组成审计小组, 明确主、副审计岗位、职责;做出审计项目实施方案。审计方案包括:审计程序、检查资料、实施步骤、进度时间及对有可能出现特殊情况的应急措施、对策等。该方案指导该审计项目实施, 因此, 审计小组人员应共同参加制定, 集思广义, 各抒己见, 尽量使实施方案周密、细致、可操作性强, 报上级主管领导批复执行。在实施审计检查过程中, 可根据实际情况及时修改、补充、完善。按照方案实施审计, 将使审计项目进展有序, 少走弯路。好的实施方案, 将起到事半功倍的效果。组织健全、方案可行, 是审计项目开工的基础。基础牢, 则质量保。

二、密切配合、细致工作

在审计项目实施检查过程中, 主、副审计人员应密切配合, 细致工作。其中, 主审人员必须加强责任心, 做到心明眼亮、周密协调、把握主体、总揽全局, 根据实施方案, 结合实际情况, 具体部署安排。如:先查后查、主问次问、内调外调等, 从而使工作层次分明、井然有序、有条不紊。沟通、协调好审计项目有关事宜, 也是主审人员必备的工作水平;副审人员必须听从安排, 服从部署, 积极仔细地协助主审查阅资料, 从审计资料中发现问题;遇到问题, 主、副审计人员应共同研究解决或及时请示上级解决办法, 团结合作、步调一致, 避免无原则纠纷。只有主、副审计人员密切配合、协同作战、细致工作, 才可能保证审计项目的质量。

三、既坚持原则、又搞好关系

审与被审是一对既对立又统一的矛盾关系, 尽管双方长期工作、生活所处一地, 人熟面热、交往不断, 但“审计通知书”一经下达, 审与被审的关系一旦确立, 各自所处地位产生变化, 心态就会不同, 处境不同, 看、想问题的角度就不同, 行为方式自然也就不同。因此, 在实施审计过程中, 审计工作者就应以既坚持原则又搞好关系为出发点, 时时处处大胆工作, 谨慎处事, 机动灵活讲策略, 决不能以钦差面目出现, 满口大话, 以势压人。试想:如果因处事不谨慎, 说话不策略等因素, 得不到被审者理解支持, 故而厌烦审计或发生争吵闹事等, 结果就会使审计工作开展不顺利, 从而被动。反之, 一味为搞好关系, 一团和气, 不讲原则, 回避矛盾等, 这也就失去了审计的监督职能, 就不叫审计了。在实施审计检查过程中, 对被审单位领导, 会计等涉及人员决不能以老大自居, 口大气粗或一团和气, 老好人。应做到:大事讲原则, 小事讲风格, 说话讲策略, 进驻退出有礼貌, 实事求是, 秉公审计, 按照法规, 制度搞检查, 与被审者一道创造良好的审计氛围, 从而保质保量把审计项目圆满完成。

四、做好审计工作底稿、保证原始

资料质量

在实施审计检查阶段, 审计者在工作中应认真细致的做好审计工作底稿, 这是实施审计的基础工作, 也是审计项目的核心, 更是写好审计报告的原始凭证资料。因此, 其要求必须做到: (1) 记录完整、计算准确、时间清晰、证据有力, 资料真实、信息不虚、格式规范、尽量统一; (2) 证人证言、证据资料、复印、录制完整、清晰; (3) 签名盖章、手续齐全; (4) 审计底稿资料、严格保管、保守秘密; (5) 处理好有关特殊事项的原始资料等。

假如因工作疏忽或主观故意造成原始资料有假, 审计工作底稿失真, 审计报告披露信息就是虚假信息, 审计项目工程质量就是伪劣产品。一经发现, 应对审计者依法查处。

五、建立咨询制度、预防审计风险

为确保被审单位能够按照“审计通知书”要求提供全面、真实、合法的会计资料, 避免或减少审计项目风险, 还要向被审者及经管财务的会计、出纳等人员进行咨询。咨询的主要内容是:是否建立账外账目, 记录经营收入业务;有无账外账户存蓄公款, 账外发放实物、奖金等作法;即将离任者, 是否留有待处理经济事项等。如内审部门办公条件局限及归档方便, 可采取下发“审计咨询书”制度, 进行书面审计咨询, 使被审者书面回签咨询事宜, 记录在案, 归档保存。该制度起到督促被审者如实提供全部会计资料, 同时, “威慑”收不入账, 私设小金库, 经济蛀虫终饱私囊的腐败之风;起到预防审计风险、保障审计项目质量作用。

六、召开座谈会、多方听意见

在实施审计检查过程中, 除检查会计账、证、表等有关书面资料之外, 还应根据需要, 适时召开不同形式的座谈会, 了解账外情况, 核对资料、补充不足。

第一、在实施审计工作开始后, 根据需要组织召开被审单位群众代表座谈会 (人数可根据实际情况定) , 听取对审计项目的意见、建议;对审计组工作的合理要求;对单位经济工作的看法及证据确凿的经济案件等。从而使审计工作少走弯路, 达到支持、帮助审计项目全面完成。

第二、根据审计过程中遇到的特殊情况, 发现的经济案件线索等, 及时召开个别人员或有关人员参加的座谈会, 个别了解情况, 咨询发生过程;或追根求源, 弄清真相;或宣讲政策, 晓以利害;或直提问题, 指明方向等。召开这样的座谈会, 内审人员必须掌握政策, 注意策略, 为其保密, 使知情涉案人员, 放下包袱, 认真对待, 大胆讲话, 避免不讲策略, 激化矛盾现象出现。

第三、在审计检查阶段基本结束时, 召开被审者、被审单位领导座谈会, 通报审计中的基本情况, (不宜通报事宜除外) 听取被审计者对审计结果的看法、意见等, 使部分审计结果得到合理修正或补充, 尽可能意见一致, 达成共识;如有不同意见, 与审计结果相悖时, 可责成被审者写出书面材料, 待后随审计报告一同呈报上级领导研究决定时参考。

实践证明, 根据审计项目进展情况, 适时召开不同形式座谈会, 有利于内审工作者密切联系群众, 得到职工群众及被审者理解和支持;有利于审计项目的高质量完成;有利于审计决定的顺利落实。

七、写好审计报告、上报审批落实

审计项目检查阶段完结后, 应根据审计工作底稿等原始凭证资料, 撰写审计报告。审计报告必须实事求是、证据确凿、数字准确、层次分明、结论明确;报告内杜绝用词概念不清、证据不足、结论似是而非等现象出现;杜绝弄虚作假、披露虚假信息;在报告中提出需被审者等落实事项建议时, 必须书写证据清楚、时间地点明确、可操作性强。被审者不同的意见材料随报告一同上报。

经领导研究决定后批准的审计报告即审计决定, 是执行落实的依据, 审计组应及时依据下发落实“审计决定通知书”, 通知被审者按时落实。对落实执行情况, 审计人员应督促检查, 及时协调解决落实中存在的具体问题, 使审计决定顺利落实, 以保证审计项目质量。

八、严格签字制度、各负其责有据

严格审计报告签字制度, 也是完成审计项目, 保证其质量的重要方面。审计报告按制度传递, 呈报传阅, 使阅报告者发表意见, 表明态度;签署姓名, 各负其责;记载清楚, 有据可查, 从而避免时过境迁, 推诿扯皮, 不负责任现象。

九、整理归档保管、严格管理制度

在“审计决定通知书”落实执行完毕之后, 审计组就必须及时将审计项目分散的全部资料进行整理挑选, 按审计档案管理制度要求, 装订成册, 建帐归档, 严格管理。至此, 单元审计项目工程算做圆满完成。