内审员的职责和作用

内审员的职责和作用（精选9篇）

内审员的职责和作用 第1篇

内审员的职责和作用

1、内审员

1.1 内审员是指经组织授权、有能力实施内部审核的人员。1.2 审核的类型

1）内部审核，也称

b、质量、职业健康安全管理手手册、形成文件的程序和其他相关的管理体系文件。

c、适用的法律法规和其他要求。1.3.3审核发现audit findings  将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果。（定义） 审核发现可分为符合项和不符合项

 审核发现能表明是否符合审核准则，也能指出改进的机会。

2、内审员的职责

1）在日常工作中当好推行质量、职业健康安全管理体系的宣传员。

2）以身作则，模范遵守管理规定，努力提高管理体系运行效果

3）遵守有关审核要求，按计划完成内部审核任务。

4）参与制订审核活动计划、编制内审检查表、做好审核记录及不合格报告，并报告审核结果。

5)协助受审核方制定纠正措施，并跟踪验证纠正措施的有效性。6）了解审核程序、方法和技巧；熟悉组织情况、管理体系文件、了解作业过程；掌握基本的法律法规知识等。

3、内审员的作用

内审员是ISO9000和GB/T28001标准的宣传员，是质量职业健康安全管理体系的推行者和诊断师。在管理体系的建立、实施和保持中，内审员有着举足轻重的作用：

1）对质量职业健康安全管理体系的运行起监督作用； 2)对质量职业健康管理体系的保持和改进起参谋作用； 3）在质量和职业健康安全管理方面，起领导和员工之间沟通联络的纽带作用。

4）在

内审员的职责和作用 第2篇

2012-1-10 16:51

一． 对质量体系的运行起监督作用

质量体系的运行需要持续地进行监控，才能发现问题，及时解决。这种连续监控主要是通过内部审核进行的，而实施内部审核的正是这支内审员队伍。所以，从某种意义上来说，内审员对质量体系的有效运行起着监督员的作用。

二． 对质量体系的保持和改进起参谋作用

在内部审核时，内审员发现某些不适合项，要求受审部门提出纠正措施建议。他必须向受审部门解释为什么这是一项不合格，为什么不符合某一规定的条款。这样对方才能针对不合格，找出原因，采取纠正措施。在受审方考虑纠正措施时，内审员可以提出一些方向性意见供其选择。当受审部门提出纠正措施建议时，内审员应决定是否加以认可，并说明认可或不认可的理由。在纠正措施计划实施时，内审员应主动关心其实施的进程，必要时应加以协助（如向质管办或管理者代表反映实施中的困难，提出解决问题的建议等）。如果在审核中发现某些潜在不合格，内审员也应主动向受审方提出，并提出调查潜在不合格原因的途径并采取预防措施。这一切都说明内审员在内审工作中，决不仅仅是一个消极的裁判员，还应积极为保持和改进质量体系想办法、出主意，成为一名优秀的参谋。

三． 在质量管理方面起沟通领导与群众之间的渠道和纽带作用

内审员在内部审核中与各部门的职工群众有着广泛的交流和接触。他们既可以收集职工群众对质量管理方面的意见、要求和建议，通过管理者代表向领导反映；又可以把领导层关于质量方面的方针、政策和意图向职工群众传达、解释和贯彻，起一种沟通和联络的作用。有时，内审员通过自己的工作，生动具体地宣传贯彻了ISO9000族标准的要求，比上几堂ISO9000标准宣贯课更为深刻，成为领导最好的助手。

四． 在第二、三方审核中起内外接口的作用

由于内审员经常被派往分承包方（企业的供方）去作第二方审核，在审核中贯彻本企业对分承包方的要求，同时也可反映分承包方的实际情况和要求，可以起接口的作用。当外部审核员来本单位进行审核时，内审员常担任联络员、陪同人员或观察员等职务，从中了解对方的审核要求、审核方式和方法，向管理者代表或最高领导反映；同时也可向对方介绍本单位的实际情况，起内外接口的作用

五． 在质量体系的有效实施方面起带头作用

内审员一般在企业的各部门都有自己的本职工作。在这些工作中，内审员应带头认真执行和贯彻有关的质量标准、质量手册和涉及自己工作的程序文件。在接受内审时要做到虚心诚恳，积极配合，在全厂职工中起模范带头作用，成为贯彻实施质量体系的积极分子。

内审员的职责和作用 第3篇

一、“流程审计”的内涵

“流程审计”是基于企业组织形态从以“职能管理”为中心向以“流程管理”为中心的转变而产生的一种审计方法。它是在充分理解业务流程的前提下, 通过规范化的手段, 评价企业风险管理、内部控制和治理程序, 发现影响企业控制管理和运作效率的不利因素, 提出改进建议, 为企业增加价值。目前, 流程审计广泛地运用于国外大型经营机构, 特别是制造业和金融服务业中, 它是“流程再造”理论与“受托责任”理论在企业经营管理实践中的完美结合。

二、企业采用“流程审计”的必要性

1. 流程审计是企业全面风险管理的客观需要。

作为企业风险防范的第三道防线, 内部审计的作用取决于前两道防线的职能发挥;内部审计的方法也需要与企业整体的经营运作和风险管理水平相适应。以往人们仅关注某一项操作的合规性, 某一项业务的风险。近年来, 人们在风险管理实践中逐渐认识到, 一个企业内部不同部门或不同业务的风险, 有的相互叠加放大, 有的相互抵消减少。因此, 企业不能仅仅从某项业务、某个部门的角度考虑风险, 必须根据风险组合, 从贯穿整个企业的流程看风险, 实行全面风险管理。全面风险管理 (ERM) 要求企业制定明确的风险管理组织架构和风险管理流程, 这为“流程审计”创造了必要的条件。

2.流程审计是目前企业流程再造的现实需求。

目前, 企业大多采取以部门为中心的经营管理机制。在部门本位主义、利益关系的制约下, 总是不同程度存在一些问题, 以致在市场营销、客户服务、产品创新、交易处理、风险管理、内部协调等方面存在种种冲突和弊端, 企业内部经常出现“被一根绳子绊倒多次”的情况, 经营效率和管理效率都大打折扣。

上述现象的存在原因很多, 其中重要一条就是未对业务流程进行有效梳理。目前, 很多大型企业以流程再造为突破口, 对内部业务流程和运作流程进行优化和完善, 提高自身竞争力, 而“流程审计”在其中大有作为。有人形象比喻传统的经验审计好比“中医号脉”, “流程审计”好比“全身体检”。显然, 全方位的“体检”更为全面、准确, 有利于“对症下药”。

3. 流程审计是提升审计人员素质, 规避审计人员风险的有效途径。

在传统的财务审计, 合规审计导向下, 内部审计人员往往关注的是财务信息的真实性, 重大违规和舞弊事项, 缺少对业务流程系统、全面的了解, 时常感觉自己跟不上业务发展和流程的变化。“现代内部审计之父”索耶曾说过, “评价内部控制流程是审计人员的魔杖, 是审计工作价值体现, 是审计人员迈向其他行业的敲门砖。”流程审计有助于审计人员熟悉业务变化, 提高自身素质, 继而成为流程控制的专家。同时, 流程审计还在一定程度上规避了审计人员由于重点选取不当而带来的检查风险。

三、内部审计在企业流程再造中的优势

目前, 国内企业都非常重视业务流程的再造, 无疑对企业进行“流程审计”提供了良好的内外部环境和条件。而内部审计作为公司治理体系中不可或缺的组成部分, 作为企业内部重要的控制管理环节, 作为直接接触业务经营前线的渠道, 在促进企业流程持续、动态的改进和优化过程中, 具有得天独厚的条件和优势。

首先, 内部审计工作的性质, 决定了审计的目标和流程再造的目标是一致的。尽管“保证资产安全完整”仍是当前内部审计首要目标, 但股东、社会和员工对企业的要求除了“保值”还要“增值”, 要在可以预见的未来保持“又好又快”的发展。如何建立现代企业制度, 如何实现效率优先, 如何降低不必要的协调成本, 如何平衡风险和收益的关系, 这些都是股东和社会对企业新的要求, 也是摆在审计人员面前现实的问题。

而流程审计正是通过揭示、反映经营管理和内部运作中存在的问题、风险、弊端、缺陷及不足, 并通过督促整改, 减少无效的或不增值的活动, 从而促进企业组织目标的实现。很显然, 流程审计目标与股东、社会对审计人员期望要求是一致的, 其核心都是提升企业价值。

其次, 相对于业务经营部门, 审计部门与企业的业务拓展、管理都没有直接的利益关系。审计部门的独立性有利于其对流程缺陷的主动和充分揭示。同时, 在有效公司治理下, 审计部门的权威性也有利于其发现的流程缺陷得到及时地改进。

三是审计部门的视角涉及企业各个方面, 这有利于发现企业内部各业务部门、各信息系统以及纵横向机构之间的运作管理、协调配合中存在的问题。这种持续的、动态的、宽广的监督检查机制, 能够从系统、整体、全局的角度审视流程缺陷, 并在更宽广的范围内发挥建设性作用。

四是审计人员的职业特点决定了其在查找流程缺陷方面具有其他人员所不具备的职业敏感性。同时, 经常性的监督, 也使得审计人员能够对流程的健全性、有效性进行合理判断。

四、目前企业流程缺陷及“流程审计”着力点

企业流程再造, 就是要对内部不适宜的运作流程进行彻底、持续、动态地改变和优化, 以实现经营方式和管理方式的转变, 促进企业战略目标实现和价值最大化。如果说战略决定“做正确的事”, 那么流程则意味着“正确地做事”。目前一些大型企业在流程再造方面已迈出了坚实一步, 不仅对微观层面的业务、产品流程以及内部运作、管理机制予以优化、调整, 而且借助改革、公开上市、战略转型之机, 对企业的治理结构、经营文化、服务理念进行重新设计、塑造、引导, 从客户的视角、市场的导向、效率的角度对业务流程进行重新审视, 收到了很好效果。

然而, 由于长期以来我国企业本身固有的机制缺陷, 部分管理人员仍存在“重业务, 轻管理”传统观念, 关注的是“企业不要出事故”, 而非“改进企业运作效率”, 对流程方面问题“置之不理”、“视而不见”, 导致很多问题屡禁不止, 影响企业内部整体运作和企业资产的安全性和盈利性。从目前情况看, 企业业务流程主要存在以下缺陷和不足:

一是管理环节太多, 流程周期过长, 不仅重复劳动, 效率低下, 而且不易明确责任;二是流程的设计未能充分体现“以客户为中心”的理念, 缺乏差别化和多样化的服务流程。一些业务流程是为适应既有的组织结构和满足人员管理的需要设置的, 有时考虑“安排人的需要”比“安排事的需要”更多, 而客户需要的完整业务流程常常被割离开来。尽管进行了很多改革, 但往往局限于权力和资源的再分配, 部门设计和职责划分并没有打破传统的思维定式, “先机构调整, 后连接流程”还很普遍;三是各流程间彼此协调不够, 甚至存在冲突。企业业务流程往往由各个经营管理部门自行制定, 很少从整体上去检讨流程的合理性和服务的有效性, 彼此间缺少衔接和有效协调, 存在重复和冲突;四是缺乏统一的信息流程, 系统整合性较差, 以致带来管理上的混乱和不便。

针对上述缺陷和不足, 审计人员应该将流程链条是否过长、繁琐, 是否适应市场以及客户需要, 是否合理、经济、高效, 流程设计是否把握了业务发展和风险的平衡关系作为工作的着力点, 并从以下方面分析现行业务流程的问题:一是寻找现有流程中增加管理成本的主要原因, 组织结构设计不合理的环节, 分析现存业务流程的功能、制约因素以及表现的关键问题;二是根据市场、业务、技术变化的特点及企业的现实情况, 分清问题的轻重缓急, 提出业务流程再造的切入点;三是根据市场的发展趋势以及客户对产品、服务需求的变化, 对业务流程中的关键环节以及各环节的重要性重新定位和合并、排序、删减提出建设性建议和意见。

五、“流程审计”中要注意解决的几个问题

要能够及时发现、揭示企业各类流程中存在的缺陷和弊端, 并能提出合理的、有操作性的流程改进和优化建议, 有效促进企业流程再造和全面风险管理, 必须着力解决以下几个问题。

一是要尽快转变审计理念。当前企业制度改革、技术创新、流程优化、产品升级, 审计难度逐步增大, 特别是一些大型企业通过资本市场运作, 管理范围广、幅度大、层级多, 对审计工作提出了很大挑战。审计人员必须尽快适应这一变化, 及时调整审计视角, 要紧紧围绕企业战略和目标, 争取在风险管理、流程管理、内部控制和公司治理等方面发挥更大的作用。

二是要密切关注企业发展趋势和内外部动态。企业流程再造是一个使业务流程自觉适应内外部环境变化的动态过程。审计人员要具备、并不断提高捕捉流程弊端和缺陷的能力, 就必须对企业的市场、客户、产品、服务、区域环境、工具渠道、运作方式、管理模式予以足够的关注, 只有了解了各类流程的基本程序和关键环节、控制点, 才有可能结合各类审计项目的组织实施, 及时识别、评估流程中存在的缺陷和不足, 提出流程改进、优化或再造的合理性和可操作性建议。

三是要善于利用前两道防线风险防控的成果。大型企业资产规模大, 业务杂, 机构多, 管理层级也多, 仅靠审计人员现场检查无法对企业的情况有全面、客观的了解。要做“流程审计”, 审计人员还要善于利用前两道风险防控成果, 如企业经营部门及合规部门的自查报告, 促进经营部门开展内部控制自我评估。同时善于分析研究企业自查报告中问题背后隐藏的流程缺陷, 要分析问题产生的实质, 在此基础上提出制度、机制、体制等层面的建议, 从而在更大范围、更广层面上取得有效成果。

内审员的职责和作用 第4篇

（一）认识不到位，重视程度不高。目前一些审计机关没有把内部审计看做是国家审计的基础、补充和延伸，缺乏国家审计、内部审计共同发展、共同提高、实现共同目的的整体意识和全局意识，没有认识到内部审计的快速发展对国家审计发展的促进作用，导致一些审计机关不愿意花时间和精力去指导监督内部审计工作，没有把内部审计纳入审计机关工作的发展规划和计划，导致内审工作基本停留在“会议上号召，文件上布置，工作中不落实、管理上不规范”的状况。

（二）法规不健全，约束力不强。审计机关指导监督什么、如何指导监督、指导监督的责任权限以及对内审工作的评价标准等方面目前尚未做出具体的规定。这种开放的、没有刚性的管理模式使审计机关在履职过程中难以依法依规指导监督内部审计工作。

（三）深入调查少，工作针对性差。目前一些审计机关未深入实际调查，未能看到内部审计社会需求大，发展空间广的实情，不能針对各单位存在的内审独立性差、人员素质差、审计质量差、成果利用差、机构不健全、工作不规范、审计整改得不到落实等问题而采取具有针对性的措施加以解决。

（四）工作方式滞后，服务跟不上。目前一些审计机关不愿意承担风险，在工作上不创新，不求有功、但求无过思想严重，导致审计机关对内部审计工作状况不了解，对一些先进理念和方法不交流不传播，只是开个工作会和理事会传达一下上级会议精神了事。

（五）人员素质差，履职水平低。目前指导监督内审工作的审计人员深入调查能力、组织协调能力、工作创新能力、灵活解决问题能力、宣传动员能力较差，对内部审计法律法规、内部审计准则、内部审计业务以及内部审计单位的经济活动情况和内控制度不熟悉，不能很好地用内部审计理论指导内部审计实践。

二、 解决对策

（一）转变指导监督观念，重视和加强内部审计工作。一是要引导内部审计机构及其内部审计人员，树立科学的内部审计理念，力求实现从财务收支审计向管理审计、绩效审计、经济责任审计和风险导向审计全面转型和发展。二是设立指导和监督内部审计工作专职机构，配备专职人员，把内部审计工作开展情况作为评价领导干部经济责任审计的重要内容和是否纳入下一年度国家审计项目计划的重要依据。三是做好内部审计业务质量检查、评估及考核评比工作。四是加强内部审计工作规范化管理。各内部审计单位必须做到年初给审计机关报送内审项目计划，项目审结后报送审计结论和内审情况台账，年终报送内审工作总结。

（二）完善法规体系建设，保障内部审计工作依法依规进行。各级审计机关要促使地方政府通过建章立制把一些成功的内审理念、经验上升到制度层面，制定出符合当地实际的规章制度，规范内审行为，保障内审工作健康有序发展。

（三）深入调查研究，有针对性地指导监督内审工作。审计机关要围绕内审机构设立情况，审计质量和整改落实情况等进行调查研究，及时总结内部审计工作面临的新情况、新问题，弄清每个内部审计单位在内部审计工作中存在的问题、原因和解决办法，以提高指导监督工作的针对性、前瞻性和实效性。

如何发挥企业内审员的作用 第5篇

一谈到内审员，不用我介绍大家就能很快的联想到体系，如什么质量管理体系、环境管理体系，职业健康安全管理体系和标准化管理体系等。并且都能根据自己对其了解程度作出各种不同层面的评价，有正面的也有反面的，但不论褒贬如何，大家是否真能理解内审员的作用与含义，则不尽然。

前两天公司刚完成了本“三合一整合型管理体系”（即：ISO9001质量管理体系、ISO14001环境管理体系和GB/T28001职业健康安全管理体系，三标一体）的监督审核工作，审核期间与认证机构的审核老师们谈到了一个共同的话题，那就是如何发挥企业内审员的作用。在讨论这个话题之前，老师们就他们审核过的企业，谈到了一个比较普遍的现象，就是部分企业的内审员对管理体系知识的掌握程度相对较差，体系运行的内部审核基本上还倾向于走过场，提供的部分审核材料、记录都能较为明显的看出属于临时填补、赶制，甚至还有不知道是从那里冒出来的记录，其分析与改进几乎成为空白，偶尔提供的不符合纠正和预防措施也无法起到实质上的改进目的，不具有系统性与逻辑性，前后无法衔接。并且这些企业对于内审员也不是很重视，让内审员几乎形同摆设，没有起到应有的作用。其次，部分企业管理人员对体系的认知程度也不高，基本上还停留在表面阶段，没能真正理解管理体系的作用与目的，部分管理人员认为建体系不过是为了获得一纸证书而已，至于真正的运作则无关紧要，几乎都表现出对管理体系不感兴趣，觉得记录这、记录那的很麻烦，没有像建体系前那样操作方便、直接，各方面都得走流程、讲标准，束手束脚，部分人员还认为管理体系的建立，不是给他们带来高效率，反而是增加了他们很大的工作量，故而有为“记录而记录”的味道。体系认证也就成了履行义务的一种惯例，至此，体系内审员也沦为了临时 “应付”监督审核的专业人员，除此之外不再具有其他更多的意义，进而让企业忽略了内审员的作用和对其培养，常此以往体系的运行就自然的成为了“负担”。

其实，管理体系是让一个企业从无序到有序、从杂乱到系统、从个体到全局、从不规范到规范的这么一种管理运作模式，他适合与企业发展的各个阶段，其核心始终围绕“系统理论”与“过程方法”展开。但任何一种体系的有效运行都离不开内部的监控与改进，没有监控你不知道问题在哪里？没有监控你不知道运行是否有效？没有监控你想解决问题都无从着手？这一系列问题的产生更多的是因为体系内部监控与改进机制缺失所至，而维护管理体系有效运行与持续改进的推动者，则是那些体系内审员，他们既是检查员，又是问题改进指导员。因此，如何发挥内审员的作用直接关系到体系运行的有效性与适应性，从深层的角度而言，内审员不仅仅是问题的发现者，而更重要的应该是体系有效运行的维护者与指导者，他们不仅检查各环节、各部门在运作中存在的问题，还应具有从体系运行的角度指导各部门如何改进不足，提升问题解决能力的作用，他们就像是分布在各个环节、各个部门的建筑师、诊断师和培训师，从管理体系运行的方方面面不断的指导操作者进行完善和持续改进。企业内审员队伍的能力建设，基本上代表了一个企业管理体系运行的成熟度。

此外，对于内审员的认知，我们也不应停留在其是否具备内审资格的层面，而应关注其是否具备内审员的能力与水平上，从体系内审的角度来讲，企业具备内审资格的人员相对而言不会太多，仅靠这些有限的人员推动往往事倍功半。若要真正让管理体系有效的运转起来，应该培养一大批具有内审能力的各层管理者与操作者，全员参与，让这些具备高度认知能力的管理者与操作者，结合其自身的管理能力和经验技术，在实际的生产管理上、操作中不断的运用体系的理论与方法指导实践，真正的发挥管理体系的作用，企业的管理才能不断的提升，运作才能不断的规范、有序，才能为企业的进一步发展奠定基础。

然而，体系内审员是否能发挥其作用，还跟企业建立体系的目的与宗旨密不可分，没有公司高层的认同与支持，要想让管理体系转变为生产力，让内审员保驾护航则将成为空谈。因此，取得公司领导的高度认同与支持是有效开展管理体系运行的关键，特别是企业最高领导者。

内审员职责 第6篇

1、负责检查、填写审核检查表；

2、负责填写不符合项报告单；

3、负责对不符合项纠正措施进行跟踪、验证；

4、向审核组长提供审核有关的质量信息，完成所承担的内部审核任务；

5、根据内审安排有权进入审核范围内的工作现场进行审核工作；

6、负责对公司内不符合质量体系要求的提出整改意见及建议；

7、负责在本部门内质量管理手册、质量体系程序文件及作业文件的组织学习，并负责有关内容后的传达；

8、负责本部门内指导、监督质量体系运行工作。

内审员部门内的义务及权限

1、不断的学习理解体系管理知识并在实际工作中应用，协助部门领导规范管理、促进改进。

2、负责本部门的质量管理体系、产品质量改进体系的宣贯、维护、监督和改进。

3、协助公司完成体系审核、外部审核等任务，并组织做好本部门后续改进工作。

4、协助完成公司需要的其它质量体系认证工作。

5、协助或承担公司或部门级的质量改进项目的实施推动。

5、积极参与公司流程优化、职能梳理等日常基础管理工作。

6、负责日常重要质量信息的收集、反馈、跟踪、处置、归档等工作。权限

1、对本部门的质量体系运行有指导、监督和改进权。

2、根据公司审核安排，有权对受审部门进行审核、提出问题点改进要求，并对问题点的整改情况进行验证。

3、有权对违反公司程序文件和规章制度的行为进行监督和纠正。

4、有权参与公司基础管理和部门间的协调改进工作。

5、有权对重要质量信息进行收集、上报和跟踪。

内审员主要工作内容：

1、体系审核：做好公司ISO9001质量管理体系内审工作，负责组织实施职能部门的体系审核工作，编制审核检查表和审核报告，并验证问题点整改效果。

2、管理评审：协助部门经理完成管理评审工作，识别重要的管理改进点作为管理评审的输入，不断完善基础管理体系。

3、流程优化评价：担任公司流程优化评审员，根据计划负责公司相关部门的产品实现流程优化评价工作，提供增值服务，推动管理完善。

4、迎接外审：组织落实部门内部的审核准备工作并接受审核。

5、改进项目的策划、实施或参与：公司级或部门内部质量改进项目的负责人或主要成员。识别改进需求，策划组织实施，固化改进成果，是公司基础管理改进的重要推动力量。

6、日常基础管理工作：包括生产和质量信息传递、改进点识别、改进推动、部门间协调等。

如何发挥好标准化内审员的作用 第7篇

内审员在一个组织内对标准化管理体系的正常运行和改进起着重要的作用，如何发挥好标准化管理内审员的作用，是一个值得深思的话题，下面我结合地税工作的实际，谈一些粗浅的认识： 首先，要讲原则，有强烈的责任心。

我认为，作为一个合格的内审员，要敢于发现问题和善于发现问题，遇事讲原则，坚决不做老好人，只有这样才能发挥好标准化管理内审员的作用。

其次，要起好示范、引领和带头作用。

内审员一般在单位都有自己的本职工作。在这些工作中，内审员应带头认真执行和贯彻有关的标准化管理体系文件、质量手册和涉及自己工作的程序文件。在单位内审中要做到虚心诚恳，积极配合，起示范、引领和带头作用，成为贯彻实施标准化管理的积极分子。

同时，内审员应当是内部沟通、协调的“润滑剂”。内审员在内审工作中与各个单位的员工有着广泛的接触，即可以收集员工对质量管理体系方面的要求和建议，通过审核报告向领导反映，又可以把领导层关于标准化管理体系方面的方针、决策和意图向员工传达到；有时，内审员通过自己的工作，生动具体地宣传贯彻了ISO9000族标准的要求，比上几堂ISO9000标准宣贯课更为深刻，成为领导最好的助手。外部审核员来本组织审核时，内审员常担任联络员、陪同人员等，既能了解对方的审核要求，同时也可向对方介绍本单位的情况。内审员在工作过程中沟通、联络以及内外接口作用就是最好的“润滑剂”。第三，要不断地提升自身的素质和能力。

“打铁还需自身硬”，要想发挥好标准化管理内审员的作用，进一步提升内审员的素质和技能也是关键之所在。一位合格的内审员应具备的素质是思路开阔、成熟，具有很强的判断和分析能力，坚韧，能够客观地观察情况。这就要求每个内审员必须熟练地掌握标准化管理知识，应当是本部门本单位管理标准的“法规通”。

要想发挥好标准化管理内审员的作用，我认为必须切实熟练地掌握标准化基础知识和标准要求的具体条款，特别是要熟练地掌握本部门的标准化管理体系文件，《质量手册》、《程序文件》、《作业指导书》、《部门（单位）工作手册》等，因为这些是质量管理体系的制度支撑和核心标准，是各部门单位开展工作的主要依据和根本大“法”。知法才能更好地依法行事，内审员对此必须耳熟能详、烂熟于心，做到先学一步、深学一步，成为质量标准的“法规通”，能够为领导及时、准确提供法规依据。

再者，还要具备和掌握所从事的工作有关的专业知识，这也是挥好标准化管理内审员的作用的一个重要方面。如果，一个内审员对自己所从事的工作流程、工作性质以及工作要求都不熟悉，是很难发挥好作用的。

内审员的职责和作用 第8篇

大家知道, 由转变为知识经济, 实际上是意味着由资源依赖型经济转变为知识 (智力) 依赖型经济。也就是工业经济作为资源依赖型经济, 在其初期发展阶段, 是以、能源为主要内容的物的因素居主导地位, 产品生产是集成资源。与此相适应的管理, 就是物本管理, 即按照物质运动的规律来进行管理。20世纪初期的泰罗创立的科学管理就是最典型的物本管理。因为科学管理基于“经济人”假设, 把工人看作是机器设备的附属品, 泰罗倡导的时间研究、动作研究就是把人依附于机器, 把人性物化, 把人也当作物来管理。因而, 科学管理实质上是一种非人性化的物本管理。

20世纪30年代以后, 随着人际关系理论、行为科学等的形成与发展, 人们开始认识到把人看作是只会打工挣钱、养家糊口的单纯的“经济人”, 未免太简单化了。除了经济因素外, 还必须充分考虑人的思想感情和、等方面的因素, 把人如实地看作是“社会人”, 企业作为社会人的集合体, 必须尊重人在企业生产经营中的主体地位。于是有“人本管理”思想的萌芽。到20世纪中叶以后, 人本管理的思想在理论上更趋成熟, 在实践上也广为流行。

21世纪知识经济时代的到来, 人的智力成为最关键的居于主导地位的因素, 而广大员工作为高度发展的智力的载体, 在企业生产经营中的主体地位进一步加强, 人们还认识到人本的关键在于人的智力。在这种情况下, 对物的管理, 也是通过对人的管理来实现。因为从根本上说, 在新的情况下, 只有人的智能的充分发挥, 物的潜在价值才能深度开发出来, 即人尽其才 (能) 是物尽其用的基础, 产品生产不再是集成资源, 而是集成知识 (智力) , 产品的知识 (智力) 含量越高, 价值就越大。由此而形成了比一般所说的“人本管理”更高一个层次的以人的智力为核心的“智本管理”, 它是一种以尽最大可能促进知识创新为中心任务的管理。

一、知识经济要求管理向人文化的方向发展

知识经济时代的智本管理, 其特性从科学趋于艺术, 不能不引起人们对特性的重新认识。这是因为, 管理会计是融管理和会计于一体的一个专门领域, 其形成就是要为企业的管理者有效地改进企业的生产经营活动提供管理信息, 其特性自然是依管理的特性为转移, 并随着管理特性的发展而发展。据此, 我认为, 知识经济条件下管理会计的新发展, 一个重要的表现是管理会计从同“物本管理”相适应的传统管理会计向同“智本管理”相适应的管理会计人文化的方向发展。

这样说, 会不会同当前风起云涌的数字化浪潮相矛盾?我认为不矛盾, 因为数字化浪潮, 实质上是计算机化浪潮, 是扩展人的左脑功能的浪潮, 扩展左脑功能, 的确能大大提高工作效率, 但不能进行严格意义上的创造。人文化浪潮则重在扩展人的右脑功能。和现实都证明, 只有扩展人的右脑功能开启创造的闸门, 才能进而取得丰硕的创造性成果。

二、内部控制内部审计人文化可以为企业提供多层次的智力服务

传统管理会计一般只能为企业的管理者提供管理信息, 即为企业改善生产经营管理提供信息支持。但在新的条件下, 只要求管理会计为管理提供信息支持, 已经远远不够了, 应进一步从广度、深度上扩展, 除了从信息层面提供支持外, 还应从知识、智慧层面为管理提供智力支持。这意味着在知识条件下, 企业管理对管理会计提出了更高的要求。

1、数据、信息、知识和智慧这几个概念之间的区别和联系。数据具有原始性, 一项数据通过同其他数据相联系, 按照一定的要求进行组合, 赋予它认识上的意义, 就成为信息。例如:料、工、费是的组成部分, 一件产品的料、工、费是多少, 只是数据;把它们按照不同的要求进行组合, 形成固定成本、变动成本、直接成本、间接成本、可控成本、不可控成本, 就有认识上的意义, 而转化为信息了。信息是知识的原料和基础, 信息通过精化 (去粗取精) 和内化于人的头脑中, 形成知识。信息可以来自书本 (书本是信息的载体) , 也可以来自经验 (从经验的积累中探索并领悟规律) , 通过内化和系统化而成为一个人的知识。

知识和信息还有一点不同:信息是客观的, 知识是主观的。如一本著作包含的信息是客观的, 因为它已经物化了。但不同的人读它, 可以有不同的感受, 而获得不同的知识。

智力是知识的活化, 是能用来分析、研究、解决实际问题的知识。早在400年前, 英国家弗兰西.培根就说过“知识就是力量”的名言。但并不是任何知识都能表现为力量, 只有已经活化的知识, 才有解决实际问题的力量, 没有经过活化, 即食而不化的知识, 只是死知识, 是不会表现出什么力量的。智慧比知识、智力更高一个层次。它侧重洞察与感悟, 善于从整体上掌握事物的基本特征及其发展变化的规律性。

2、管理会计人文化可以使它为企业管理提供的信息支持提高到一个新的水平。管理会计为企业管理提供信息支持, 要求它对所掌握的信息通过“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的加工改造过程, 使原始信息转换成为能在管理工作中实际应用的系统化信息形态。在新的历史条件下, 管理会计师为使信息加工工作卓有成效, 要遵循思维规律, 对有关信息显示的各种征兆和信号, 能善于慎思明辨、触类旁通、见微知著, 从整体上加深对有关信息的认识。例如, 顾客满意程度是企业生产经营中一个很重要的指标, 它有多种表现形式:顾客发现本企业发送的产品质量有问题, 要求派人去检修, 是顾客对本企业产品不满意的一种表现;同样地, 顾客原样退回本企业发送的产品, 顾客对本企业信任感降低并减少新的订货, 顾客对本企业丧失信心且不再进行新的订货, 甚至撤消已签署的订货, 顾客对本企业怀有恶感, 使本企业在上的声誉受到连锁性的负面影响, 都是顾客对本企业产品不满意的表现。以上几种情况, 都表明顾客对本企业的产品不满意, 但程度上却有很大的差别, 不能停留于简单化的认识。也就是:对顾客满意程度的消长变化, 要善于慎思明辨、见微知著, 其问题的关键, 并不是完全靠计算就能直接掌握, 深层次的问题要靠“悟”“悟”出在深层次起作用的企业经营思想上的方向性问题, 认真进行改进, 才能从根本上消除对顾客满意程度造成负面影响的种种因素。其他如企业的偿债能力、盈利能力都是关系到企业生产经营盛衰成败的重要综合性指标, 但其消长变化的趋向和前景, 都不是依靠的数字计算, 而是必须依靠对企业内外因素微小变化所显示的各种征兆进行综合判断, 才能掌握的。在这里, 显然是悟性思维而不是理性思维在起主导作用。这也正是管理艺术观的具体体现。

三、完善人文化内部控制和内部审计, 提高公司治理的效率

(一) 内部控制能够为内部审计提供指导方向。随着公司内部控制的不断变化和发展, 内部控制的范围已经由原来的会计控制增加为经营控制、管理控制和风险控制几个方面, 最后又演变为对各个业务流程进行全面的控制, 其控制的内容涉及到公司运行中的各个方面。在以往的公司内部审计中, 审计主要是为了将账目中的错误、舞弊情况清查出来, 而随着内部审计的发展, 现阶段公司内部的审计工作更加偏向于效益审计、管理审计和风险审计。公司内部审计的职能也由原来的监督评价变为现在的监督评价和咨询功能, 更加注重审计工作的服务性。在公司治理中开展内部审计工作的最初目的是为了监督内部控制, 而随着内部审计的发展和变化, 审计工作的主要目的已经转变为改进内部控制。这一变化不仅能够促进我国公司内部控制工作的开展, 也能够使内部控制和内部审计共同进步和完善。公司内部控制的方向就是需要开展审计工作的方向, 内部控制的内容就是开展审计工作的主要内容, 内部控制工作的关键就是审计工作的重点工作。当公司的内部控制重点发生变化时, 内部审计工作也应该随之进行改变。当公司的内部控制取得一定的效果时, 审计工作就可以适当的减小范围, 也可以缩小抽取的样本, 从而使审计的风险得到有效控制。

(二) 内部审计能够对内部控制进行有效的检测。随着公司内部审计的不断发展, 设计的理念也在不断的发生变化, 内部审计的主要方向就是做好事前和事中审计。公司内部的审计的对象也应该有原来的注重结果审计, 转变为注重过程和结果两方面的审计。公司内部控制的效果、控制的力度、主要检验标准都是通过内部审计来实现的。在公司治理中进行内部审计, 能够及时的发现内部控制中存在的问题和内部控制制度存在的缺点, 在这个过程中, 内部审计主要起到监督者、测试者和信息反馈者的角色。

(三) 内部控制和内部审计有利于公司治理活动的开展。1.在公司中进行内部控制和内部审计, 能够及时的发现公司治理中存在的问题和风险。利用内部审计来评价内部控制, 不仅能够有效的揭露和制约公司内部的不规范行为, 避免由于控制不利给公司带来严重后果, 也能够及时发现公司内部需要重点治理的环节和区域, 从而使公司潜在的风险能够得到抑制, 同时也能够使公司治理取得更大的成效;2.在公司中进行内部控制和内部审计, 能够使控制系统更加完善。通过在公司中开展内部控制和审计工作, 能够发现公司控制系统中存在的问题和风险, 并提出符合实际情况的具体改进方案, 这样就能保证控制系统的正常运行;3.在公司治理中开展内部控制和内部审计, 能够使信息传递更加全面和真实。内部审计能够利用独立的身份向相关部分提供信息, 这样就能提高决策的科学性, 同时也能提升公司治理的价值和具体功能, 也能有效的解决委托人和代理人之间存在的信息不对称问题;4.能够使监事会的职能得到延伸和落实。在公司的经理结构中, 监事会的工作会受到一定的制约, 大部分监事会智能对公司的高管层进行监督, 这就导致监事会的职能不能得到具体的落实。在内部控制与内部审计的共同作用下, 能够全面的反映出各层次授权和代理的真实状况, 这样就能对公司进行整体性的监控, 也能使监事会的职能得到落实。

参考文献

[1]郑鲁艳.浅谈内部审计对国有企业公司治理的作用[J].中国集体经济, 2011 (7) .

[2]吕琛.谈内部审计对公司治理影响和意义[J].财经界, 2013 (3) .

法医“蜀黍”的职责和作用 第9篇

近些年来，随着一系列和法医有关的剧集热播，法医职业逐渐脱去它神秘的面纱，完完全全地展现在人们的视野里。黑色小西装，深色蛤蟆镜，拎着一个银光闪闪的勘查箱，快步踏入围着警戒带的命案现场；又或是身着浅蓝色的一次性解剖服，戴着防毒防臭面具，血迹斑斑的手套上执握着寒气逼人的手术刀。法医的形象就这样一点点地开始深入人心了。

在现实中，为逝者洗冤是这个神圣职业的根本目标。

那么，法医就是天天围着尸体转的人吗？他们的职责和作用就是弄清楚死者的死亡原因吗？显然不是。

法医学是应用医学、生物学以及其他自然科学的理论与技术，研究和解决有关人身伤亡等问题的一门社会应用医学。也就是说，它是为公安、司法和立法服务的一门介于医学和法学边缘的独立学科。法医不仅在命案侦破中起着最为重要的作用，更是在其他伤害、交通事故、医疗纠纷等案件中不可或缺。既然这样，法医蜀黍的职责当然不仅仅是验尸那么简单，其作用也不仅仅是查清死者的死因。那么，法医蜀黍的职责和作用究竟有哪些呢？

法医临床学

这门科学就是法医蜀黍研究伤害案件的法医学分支。我国对伤害案件中伤者的伤害程度有“重伤、轻伤、轻微伤”之分，依据不同的伤害程度结果，决定了这起伤害案件是刑事案件还是治安案件，这些结果分类也决定了法庭的量刑；在一些交通事故等民事案件中，伤者的残疾程度也有“I”至“X”级之分，这决定了肇事方的赔偿金额。法医蜀黍们会依据国家颁布的标准，对伤者的损伤程度和伤残程度进行评定，评定的结果是法庭审案的决定性依据。

法医病理学

这是法医学中最重要的一门分支学科。这门学科的主要任务就是利用医学知识，通过对尸体的表面检验和解剖检验，明确死者的具体死因、死亡方式、死亡时间、损伤方式、损伤时间和致伤工具等问题进行判定。判定的结果一来可以为侦查破案提供线索，二来可以为法庭提供证据。

比如，一起命案的死者尸体上，出现了一个特征性的损伤，据法医推断，这种损伤应该是狼牙警棍形成的，那么，侦查人员就可以通过寻找狼牙警棍来锁定犯罪嫌疑人。这个工作就叫致伤工具推断。

再比如，一具火场中的尸体，经过法医检验认为他是被人杀死后再扔进火场的，那么，就可以明确这应该是一起刑事案件，而不是意外失火。这个工作就叫做死亡方式判断。

诸如此类的法医工作很多，比如生前烧死和死后焚尸的鉴别，生前溺死和死后抛尸入水的鉴别，勒死和自缢的鉴别，生前伤和死后伤的鉴别等等。通过这一些小的法医学鉴别，甚至可以明确一起案件是不是命案，指导侦查应该如何破案。

每一种死法，都会有一些特征性的表现，这就给了法医们能够准确判断死者死因的条件。很多朋友都看过《1000种死法》这部美剧，所以，法医学是一门博大精深的科学。法医人类学

法医人类学主要研究的是人类骨骼、毛发等。假如法医在现场发现了一堆白骨，那么法医人类学就可以大显身手了。法医可以通过对骨骼的测量，计算出死者的身高；通过对一些骨骼的观察，判断死者的性别；通过对个别可以判断年龄的骨骼进行分析，可以计算出死者的年龄。侦查人员从法医处拿到了死者的身高、性别、年龄以后，在寻找死者身份的工作上就会大大减少工作量了。而找到死者的身份以后，破案也就指日可待了。

法医物证学

物证检验技术是法医学中发展最快的一门技术，从上个世纪80年代、90年代的ABO血型测定、精液唾液分泌型和非分泌型的测定，到本世纪开始DNA技术的迅猛发展，法医物证学成为最能够帮助侦查部门排查犯罪嫌疑人和最能够为法庭提供科学证据的一门科学。

DNA数据存在于人体的任何一个部位和绝大多数细胞中，脱落的毛发、皮屑、血液、唾液都可能留下他的DNA数据。除了同卵双生的双胞胎以外，这个世界上几乎没有两个人会是DNA完全一致的。所以，只要犯罪，不可能不留下证据，所以法医会通过从现场、尸体上提取可疑物证的DNA数据，找出犯罪嫌疑人。

现场勘查学

法医虽然主要和尸体打交道，但是任何一个案件，都不能离开现场勘查。尤其是命案，现场的血迹形态、物品痕迹的位置，都能够反映出犯罪分子的作案过程。法医是参与命案侦破各个警种中，唯一还掌握尸体信息的警种。法医把尸体信息再结合到现场信息、调查信息中去，就可以对整个命案现场进行分析，对犯罪分子的整个犯罪过程进行重现。这项工作称之为命案现场重建技术。现场重建是必须建立在经过现场勘查、尸体检验，并了解了相关前期调查情况后进行。

重建现场又有什么用呢？主要目的是通过重建的现场，刻画犯罪嫌疑人可能具备的条件，并提高搜集证据的效率。我举个例子来说明。

一起命案的现场，经过法医的检验，发现犯罪分子在掐死被害人后，在屋里疯狂翻找，拿到财物后，又返回被害人身边，割断了他的脖子，割断脖子的损伤是死后伤。割断被害人脖子后，又拿走了被害人家中的一卷纱布和一盒棉球。

这一些现象可以说明三个问题，一是凶手杀人的主要目的是劫财。那么侦查人员就应该调查那些没有正当收入、生活拮据的人。二是凶手割断被害人脖子的行为，是一个多余动作。说明凶手是害怕被害人没有死。他为什么怕被害人不死呢？一般是凶手和被害人是熟人，怕被害人被救活后，揭露他的犯罪行为。所以侦查员就应该从被害人身边的熟人排查起。三是凶手拿纱布和棉球的行为，说明他很可能在杀人或割脖子的过程中，自己受了伤。那么法医就会提取现场中一些可疑的血迹，进行DNA检验。如果检测出非死者的DNA基因型，那么这个血很有可能就是凶手的血。侦查部门有了凶手的DNA，就方便下一步侦查了；当然，这起案件也就铁证如山了！

更多的衍伸门类

法医学还包含了很多其他的内容，比如法医毒理学（研究中毒死亡的尸体有哪些尸体现象）、法医毒物分析（检测尸体内合有哪些毒素）、法医精神病学（鉴定当事人是否存在精神疾病，从而该不该负法律责任）等等。

这么看起来，法医这个常见的词包含了太多太多的学科知识内容，真想把这个工作说清楚可不是短短一篇文能做到的。所以今后老秦还会跟大家多见面，将大家好奇又陌生的法医工作好好介绍介绍。在了解法医科学知识之余，也希望大家能体会到法医蜀黍们对于“真相”这个词的不懈追求。