财务审计信息化

财务审计信息化（精选12篇）

财务审计信息化 第1篇

1.1 我国现行的审计体制存在着缺陷

随着经济的发展和环境的变化, 我国现行的审计体制存在着不少问题。如政府审计是双重领导体制, 各级政府审计机关在行政上隶属于各级地方政府, 接受本级政府的领导, 在业务方面接受上一级审计机关的指导。这种制度安排在客观上制约了审计功能的发挥, 削弱了审计的独立性。这种体制格局也影响到各企业和单位的财务审计, 加大了审计风险。

1.2 我国审计法规体系不完备

审计法律法规因素完善的审计法律法规体系是实现依法审计的关键所在。但由于审计法律法规体系不完备, 法律法规之间不衔接, 审计人员缺乏统一的判断标准, 造成审计人员审计评价不当, 导致很大的审计风险。

1.3 财务审计人员的胜任能力不能适应当前复杂的经济环境

随着特殊领域和经济环境复杂领域的审计要求的提高, 需要财务审计人员要有扎实的专业知识, 较强的专业技能, 正确的职业价值观, 良好的职业道德和敬业的工作态度, 目前阶段财务审计人员的胜任能力和高标准、严要求之间尚存在较大的差距。

1.4 信息化建设的高速发展, 审计急需创新

当前, 随着Internet的普及和发展, 以“网络为中心的时代”已经来临, Internet作为网络经济乃至知识经济的引擎, 将彻底改变人们的生存环境和企业经营管理模式。财务审计要及时调整步伐, 创新财务审计模式, 跟上信息高速发展。

2 财务信息化审计的发展策略

2.1 财务管理作为经营管理的核心, 成为实现电子商务化的重要环节

财务审计信息化的产生是历史发展的必然, 也是适应电子商务时代的要求, 网络财务管理是网络经济的一个不可缺少的组成部分。网络财务管理是以网络技术为手段, 在互联网环境下实施财务核算、分析、控制、决策和监督等的现代财务管理新模式。财务审计信息化是基于网络技术应用, 以整合实现企业电子商务为目标, 它将现代网络技术和财务管理审计技术有机结合, 能够提供互联网环境下的财务管理模式、财务工作模式、财务审计模式及相关应用, 改变了传统财务管理的方式和质量, 极大地提供了企业的管理水平, 标志着一个高科技含量的财务管理时代的到来。

2.2 基于信息化基础上财务管理及审计工作的设计

合理设计财务审计计划, 既要考虑到财务审计工作的发展规划和具体行业的审计特点, 同时要考虑被审计对象的环境。在兼顾宏观和微观的两个方面, 确定明确的财务审计目标, 科学选择审计重点, 合理配置财务审计资源, 统筹协调, 合理均衡地安排财务审计任务, 避免重复, 提升审计效率。

2.3 提高信息化基础的硬件设施运转效率

计算机、网络设备、打印机等硬件产品是财务信息化审计的基础。硬件设备良好的性能、高度的可靠性、较低的故障率是做好财务信息化审计的前提和保障。在信息化基础设施和应用系统的建设完成后, 不能忽视系统建设完成以后的运行维护。

3 财务审计信息化的应用前景

3.1 加强财务审计理论知识的普及教育

以财务会计理论知识培训为契机, 考虑各系统模块的功能合并, 或者设计数据接口, 实现数据一次录入, 信息资源共享。财务审计信息化通常是指与财务报告相关的审计活动, 财务信息化系统为财务报告提供数据或为数据的产生提供保障。例如财务系统 (会计核算系统、会计报表系统、财务分析系统等) 、资产管理系统 (物资管理系统、固定资产管理系统、燃料管理系统等) 、SAP系统、预算管理系统、结算管理系统及以上系统的集成系统等, 各系统模块均应加入相关查询参数, 便于对相关系统进行查询和统计。

3.2 加强信息化管理的培训与学习, 提高抵御风险能力

信息时代的到来对财务审计提出了空前的挑战, 表现在计算机审计技术不仅可以用于数据测试, 也可以用于测试信息处理系统以及具体的应用控制。电子通讯的一般风险包括发生故障和由于噪音或中断、信息丢失、信息发送错误、信息错误、引入未经批准的信息问题以及备份要求有关的问题等。电子邮件的使用使得电子通讯联系促进了文本、数据、图像和声音的通讯更加便捷, 也产生了数据泄密、网络故障、数据流失和出错的风险等各种风险, 这种风险可以通过接触控制、信息安全性政策和加密得到控制, 已有的控制方法如:自动报警、例外情况报告和加密措施等。

4 财务审计信息化体系的构建

4.1 变革财务审计信息化体系

面对种种挑战, 财务审计信息化要采取策略和措施, 抓住机遇, 迎接挑战。网络技术运用于财务审计, 已不仅仅是是对财务部门的改革, 其实它已经是企业经营管理模式的变革。应结合集中管理和实时控制的特点, 组织创新的基础上, 重组财务审计管理体系, 抛弃财务审计作为事后的反映、控制的旧观念与体制, 把财务审计的重点转移到计划、决策与分析上来, 运用财务管理的手段与方法, 特别是计算机网络的硬件优势, 综合各部门的相关信息从财务审计进行预测、分析、计划和控制。

4.2 财务审计信息化人员素质培养

在实施财务审计信息化时, 应注重对人员素质的培养, 只有在企业的管理层都能熟练运用网络, 企业的网络才能和整个企业的管理结合为一体, 才能真正地提高企业的运行效率。特别是财务审计人员的素质应补充新的技术和知识, 注重增强财务审计人员跨专业的整合能力及分析、预测能力和领导能力, 以及利用信息化技术把企业的产供销、财务预测、控制和内部协调等功能结合在一起的能力。网络技术运用于企业财务, 必须遵循科学的规律, 根据实际情况和互联网发展的趋势, 制定切实可行的发展规划, 加强对财务发展战略的研究。

4.3 财务审计信息化风险防范

财务审计信息化面临的风险主要体现在资讯保护的风险、内部与外部的入侵风险、破坏与舞弊的风险、交易完整的风险等, 应用好信息化这把双刃剑, 趋利避害, 建立安全管理责任制, 加强安全保密的技术, 对病毒的防御采用防火墙技术, 将包括病毒在内的非法入侵访问抵挡在内部网络之外, 增加网络的“免疫”能力;对信息流采用加密技术, 以防止信息在传输过程中被泄密;增加系统的容错处理, 从宏观和微观两个方面采取措施, 保证信息传递过程的可靠性。

总之, 财务审计信息化作为走在信息化前沿的新行当, 既有财务管理做前矛, 又有网络技术做后盾, 我相信财务审计信息化会上一个新台阶。

参考文献

[1]熊南永.审计学[M], 立信会计出版社, 2005.

[2]袁洋.审计模式的演进及发展的路径分析[J], 财会通讯, 2007 (2) .

审计局审计信息化工作计划 第2篇

为全面推进我市审计信息化建设，根据省审计厅20xx年审计信息化工作要求，结合实际，制定我市20xx年审计信息化工作计划。

一、工作目标

20xx年审计信息化工作要围绕“全面转型，提升价值年”活动，继续全面推进计算机审计工作“五个转变”，不断深化计算机技术与审计业务的融合。继续推进金审工程二期核心应用系统国产化示范项目分项目的建设，探索和实践数字化审计工作模式。继续加强审计信息化基础建设，加强信息化工作管理，提高审计工作信息化水平。

二、工作重点

20xx年全市审计信息化工作要统一领导、分步实施，全面推进、突出重点，加强研究、重在应用，切实在提高工作效率和审计成效上发挥作用。

（一）深化计算机技术应用，促进计算机技术与审计业务的融合

1、继续推进数据式审计，提高审计项目中计算机技术应用的覆盖面和实施能力。深化AO运用，扩大AO联机版在大数据量审计、业务数据审计、财务数据与业务数据关联审计等项目中的应用，促进从帐套式审计向数据式审计的转变。市局将根据省厅要求，继续组织征集AO应用实例，参加省厅和审计署的AO应用实例评比。

2、继续推进联网审计系统建设和应用。市局将以国产化示范项目为依托，着力做好“联网审计监测服务子系统”的建设工作。积极开展住房公积金的联网审计分析，逐步推动其他部门和行业的联网审计工作的开展。进一步探索联网条件下新的审计模式和审计技术方法，促进由运用现场审计实施系统（AO）向运用AO和联网审计系统审计相结合转变。

3、继续推进信息系统审计。在总结去年信息系统审计经验的基础上，重点落实今年的信息系统审计项目，进一步促进由仅审数据向既审数据又审系统转变。市局将组织一次信息系统审计案例编写培训班，努力提高审计人员的`案例编写能力，并按省厅要求，组织信息系统审计实例上报。

4、继续推进数据规划和审计技术方法体系建设。工业滤布完成住房公积金审计数据分析系统建设，实现研究与应用相结合。积极开展对审计署尚未发布审计数据规划和方法体系的行业的探索与研究，系统整理适合本地区、本行业的审计事项、审计方法和审计数据结构。继续组织开展计算机审计方法、方法体系的编写上报工作，参加省厅和审计署组织的计算机审计方法、方法体系评比。

（二）积极探索审计管理数字化工作模式，努力提高审计管理水平

1、探索数字化审计质量管理系统建设。将信息技术应用到审计工作的全过程，全面落实新审计准则的各项要求，从而保证审计程序的规范、审计证据和信息资料的完整，建立数字化审计质量控制体系，提高审计工作的规范化程度。

2、按省厅要求完成统一组织项目管理系统、审计信息共享交换系统、RTX即时通讯系统等部署应用工作。开展新系统的使用培训和管理工作，要将这些新系统与已经建成的移动办公系统、视频会商系统，以及AO、OA、网站等系统结合起来综合运用，全面加强审计机关对审计项目的远程化、实时化和信息化管理。

3、加强网站建设管理，提高网站应用水平。全市各级审计机关对已经建好的审计专网网站、审计外网网站，要确实加强管理，及时更新信息资源，充实网站内容，提高网站通达率，为审计人员提供本地化、个性化的信息资源服务。要加强推行网上政务公开，发挥对外宣传窗口的作用。

（三）继续抓好计算机审计交流培训，滤布提高审计人员的计算机应用能力

1、继续强化应用培训。积极选派技术骨干参加省厅组织的各类培训班。市局将组织AO应用案例和信息系统审计案例编写培训班，组织一期AO认证培训考试，以培训促应用，在应用中不断解决实际操作中遇到的困难，切实提高计算机审计的能力。

2、继续开展交流评比。市局已经下发了计算机审计优秀成果评比标准，全市审计机关在计算机审计项目实施过程中要认真对照执行，在应用中加大计算机审计分析的深度和广度。市局将继续组织计算机审计技术应用交流会和评选活动，开展计算机审计理论研究。市局攻关小组成员要主动发挥计算机审计技术骨干带头作用，研究解决计算机审计工作中的实际困难。

（四）强化安全意识，提高信息系统的安全保障能力

1、建立健全信息安全管理制度。全市各级审计机关要加大信息化安全保密工作的力度，认真开展信息安全自查工作，经常性检查本单位的信息安全保护工作，切实落实国家和省市信息安全工作的各项规章制度，建立健全本单位信息安全控制制度。

2、加快信息安全保障基础建设。以国产化示范项目信息安全平台建设为契机，提升国家审计信息系统运行及相关数据的安全保障能力。市局要完成审计数据异地备份、标准化机房改造，按照信息安全平台建设和信息系统等级保护要求配置必要的安全防护设备。

3、加强系统运行的维护保障。系统维护人员要牢固树立安全意识、服务意识和保障意识，加强信息工程运行维护、系统监管、应急响应等工作能力，逐步形成有效工作机制，确保系统的正常运行。

浅谈财务信息化对审计的影响 第3篇

关键词:财务；信息；影响；对策

一、企业财务信息化对审计的影响分析

1.信息化下审计线索的变化。在信息化财务工作中，计算机的使用改变了会计记录的存储与处理，随着计算机信息技术的发展，输入原始凭证再由系统自行填制记账凭证己为期不远，对于各核算子系统中自动生成的转账凭证，其数据的采集来自于机内分配结转后的记录。此外帐簿的储存与处理方式，报表的编制等，都与传统的手工方式有了明显区别。

2.财务信息化下审计内容的变化。信息化财务管理系统的特点及固有的风险决定了审计的内容包括对计算机处理和控制功能的审查，因此，信息化财务管理系统的审计内容，就应当包括系统的开发与设计、会计软件的程序、数据文件以及内部控制的审计等。审计人员在信息化系统的设计、开发阶段，应当参与系统的设计、调试、检验和验收，除了对系统的合法、合规、安全可靠等方面及时发现问题之外，特别要从审计角度审查系统的可审性、审计线索的设置等。

3.财务信息化下的审计技术。财务信息化环境下的审计的内容扩大到信息化系统程序、系统的设计与开发、数据文件与内部控制等方面，迫使审计人员在采用传统各种审计技术的同时、采用计算机辅助审计技术，用日益先进的计算机审计软件去应对单机、网络、多用户等各种工作平台下的会计软件，只有这样才能够达到审计的目的。

4.对审计标准和准则的影响。由于审计对象、审计线索、审计内容以及审计技术手段等发生一系列的变化，手工审计中所制定的审计标准与审计准则也就很难适用。在电脑信息化特定的工作环境中所出现的新情况和可能产生的新问题，又必须有一套与之相适应的新的审计标准和准则。

5.对审计人员的影响。不管信息化审计发展到哪一个阶段，也不管信息化辅助审计技术如何先进，财务信息化系统的审计总是人机审计。在这一审计工作中，起决定作用的仍然是审计人员。从审计计划的制定到审计程序的确定，从审计技术选择到审计方法的采用，都必须由审计人员操作和指挥。审计人员不仅要具有丰富的会计、财务、审计知识和技能，不仅应当熟悉财经法规以及其他的审计依据，而且还应当掌握计算机知识及其应用技术，掌握数据处理和管理技术；不仅要懂得审计软件的操作方法，而且还应当根据审计过程所出现的种种问题，即时编写出各种测试、审查程序模块。从长远的观点来看，审计人员还应当掌握编写适合各种场合需要的审计软件，建立起自己的信息化审计系统。

二、针对财务信息化的发展，审计部分应采取以下对策来提高审计质量和效率

1.采取科学措施对审计单位的财务信息化系统

(1)对被审计单位财务信息化系统背景信息的评审。对背景信息评审的目的是为了弄清和收集被审计单位信息化系统硬件和软件的基本情况，包括计算机系统的大小、类型以及技术复杂性等，使得审计人员能够决定是否需要专业的 IT 审计支持，并考虑审计是否在未来介入被审计单位财务信息化系统的技术和开发。

(2)信息化控制环境的评审。由于存在于信息化化系统控制环境中的弱点能够削弱每个财务应用程序中控制的有效性，审计人员需要对其控制环境开展专门的评审。对控制环境评审的目的，是为了确定信息化系统总体控制环境中的控制强度、弱点和风险。在信息系统总体控制环境中确定的风险可能削弱植于应用程序中的控制的有效性，因而是一种被审计单位的固有风险。对信息化系统控制环境评审的内容，主要是对计算机部门、系统软件和硬件中的控制措施进行评审。

(3)信息化系统应用程序的评审。对应用程序进行评审是为了检查存在于各具体财务应用程序中的控制措施、内部控制系统以及审计风险。通过评审了解应用程序的控制措施，确定每个应用程序的审计风险水平，决定对应的审计方法。对应用程序控制的评审不应孤立地考虑。审计人员应当将信息化系统的总体控制环境与各个具体的应用程序控制以及支持电算化的手工控制联系起来进行审查评价。对具体应用程序评审的内容主要有：应用程序的可审计性、文档管理情况、应用程序的安全状况、输入控制、数据传输控制、处理控制、输出控制、常规数据控制等。

2.制定合理的符合性和实质性测试程序。了解企业基本情况：在这一阶段主要先了解被审计单位的基本情况。一方面，调阅上一期的审计底稿资料，另一方面，与企业的有关人员初步面谈并查阅被审计单位的财务信息化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。组织审计人员和准备所需的审计软件。通过了解被审计单位的基本情况，可明确被审计单位会计电算化系统的构成特点、复杂程度以及审计任务的轻重，由此可选择安排有计算机审计经验的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组；审计小组根据被审计企业的特点准备审计软件，包括通用的审计软件和审计现场需要的直接编制的小软件。如果对某审计项目需要特殊的而且比复杂的审计软件，还必须组成一个专门开发软件的小组预先开发好所需的特殊软件，以保障审计工作顺利开展。深入审查是为了使审计人员对计算机系统所用的内部控制制度有更深入的了解。与初步审查一样，审计人员要判断是否退出审计，或依赖系统的内部控制进入下一阶段一一控制的符合性测试，或是直接进入实质性测试过程。对于某些应用子系统，审计人员决定依赖于其内部控制，而对其他的子系统则采用其他更适宜的审计过程。符合性测试阶段的目标是寻找证据确定计算机系统的内部控制制度是否在发挥作用，以及实际存在的控制制度是否可信赖。

3.加强对财务信息系统系统风险的评价和估计。内部控制的审查和评价在计算机审计中占有重大的地位，对系统的评价主要是找出控制的薄弱环节，这些薄弱环节就是影响控制的风险因素。把风险分析与传统的控制评价方法联系起来，分析潜在的风险因素是否存在，能否对风险因素加以预防，以及如果失误发生，应采用怎样的补救措施。

(1)风险评价证据的收集。在风险分析时，审计人员必须收集各种评价证据，收集的风险评价证据可形成风险评价工作底稿文件，如：资产安全性风险评价底稿：数据完整性风险评价底稿：应用软件可靠性风险评价底稿;计算机系统整体可靠性风险分析表等等。这些底稿可根据审计的需要，设计其分项目的风险底稿或分析表。

(2)风险证据的量化。收集到的上述风险证据工作底稿，可根据系统的特点和实际情况，由审计人员对每一类底稿的各明细项目指标进行计量处理，并对风险影响的程度大小进行排序。这样，审计人员就可辨认出哪些是下一步审计的重点。风险量化和排序都可由计算机程序自动完成。风险的量化没有统一的公式，对不同的企业有着不同的风险项目指标值体系，因此，每个企业应建立一套符合实际系统的风险指标值。这一套指标一般是根据历史数据设置的，对于新的系统可根据同类系统的指标和实际系统情况来制定。在量化的过程中，还应当考虑经济业务性质、管理水平、人员素质等因素。

(3)风险程度的排序和系统整体风险分析表的编制。在同一张底稿中各风险指标值容易进行排序，也就是通过风险量化后就容易区分出本张底稿中的重点审计的明细项目。审计人员一般是对那些高风险的项目做详细审计，而对那些低风险的项目仅需做简要的审计。风险高、中、低的区间划分也是根据具体明细项目而定，对大的项目的风险度高、中、低的区间范围制定是根据各明细项目指标加权计算得到的。

三、结论

财务审计信息化 第4篇

本文结合企业财务审计需要, 提出一种财务审计及决策支持信息化系统, 介绍其组成和具体应用。希望能够引起人们对该问题重视, 能够为提高企业财务审计信息化水平, 促进财务审计工作效率提高提供指导与借鉴。

1 企业财务审计的现状分析

1.1 现状分析

随着信息技术的发展与进步, 信息技术不断被应用到企业财务审计领域, 以提高企业财务审计信息化水平, 同时这也是审计部门不断追求的目标。审计部门也先后实行了金审工程一、二期建设, 重点开发AO、OA、OLA三个应用系统。这三个系统各有自己的特点和优势, 对推动企业财务审计信息化进程具有重要意义, 其中OA基本实现财务审计管理信息化, AO和OLA推动财务审计执行信息化。

这些技术的应用在实际工作中发挥重要作用, 对推动审计顺利进行、提高企业财务审计信息化水平也具有重要意义, 受到审计部门普遍重视。

1.2 存在的缺陷

开展企业财务审计过程中, 会审讨论、审议决定等传统审计形式仍然得到广泛应用。但缺乏高效、便捷的信息化支撑工具, 不仅难以提高财务审计质量, 还影响财务审计工作效率提高。

具体来说, 目前企业财务审计存在的问题主要包括以下几个方面:会议讨论决策以书面纸质形式为主, 与OA、AO互通共享性差, 影响财务审计信息化水平提高。

会审决策的资料整理、利用、档案保存等程序繁琐, 操作不大方便, 不仅浪费纸张, 还影响财务审计效率提高。同时受到场地、环境等因素制约, 难以实现远程、移动环境下的会审决策[1]。并且财务审计过程中难以详尽记录会审意见, 不利于对相关信息查询, 加大审计风险, 也不利于对企业财务审计进行质量控制。

2 企业财务审计及决策支持信息化的意义

为应对企业财务审计存在的问题与不足, 促进工作水平提高, 结合信息技术发展和应用趋势, 开发财务审计及决策支持信息系统是十分必要的。

这样不仅可以提高审计决策的高效性, 促进财务审计决策在较短时间内完成, 提高其科学化和规范化水平。同时还能完善AO、OA、OLA三个应用系统的横向沟通功能和多极互动功能, 促进这三个系统更好运行和发挥作用。同时还可以弥补审计决策的信息化短板, 提高审计工作的信息化水平[2]。

实现OA、AO与财务审计及决策支持信息化相互联系、相互补充的结合体, 推动企业财务审计全面信息化进程, 也有利于提高金审工程的应用水平, 对企业财务审计顺利开展具有积极作用。

3 企业财务审计及决策支持信息化的结构及工作流程

3.1 架构设计

开发该系统过程中, 所应用的主要技术类型包括网络技术、计算机图形分层处理技术、文字智能识别技术、HDML媒体分享技术等, 系统支持跨平台操作应用, 具备图文混编、音频视频传输功能, 还能支持财务审计决策数字化。在整个财务审计信息化框架中, 会审及决策支持信息化系统是重要组成部分, 位于审计综合作业平台之上, 是审计执行、管理、决策三大应用系统之一。

该系统在财务审计项目实施的各关键环节中, 构建横向并联、互动沟通的集体在线会审决策信息化路径。与OA、AO等共同形成完整的审计应用支撑体系。就其子模块来说, 主要包括会审决策信息交换子系统、过程记录子系统、成果利用子系统、管理子系统。不同子系统发挥不同作用, 统一于整个系统之中, 促进系统功能的有效发挥。

3.2 系统组成

就其组成来看, 主要包括会审终端、交换机、主会议室投影、显示设备、专用局域网、其它系统软件等。不同组成部分有着不同功能, 为整个系统在会审决策中发挥作用创造良好条件。

系统与OA、AO共享数据中心服务器, 与OA、AO建立数据交换接口, 促进各系统数据信息平滑流转, 满足企业财务审计会审工作需要。在该系统支持之下, 工作人员可以同时在线参会, 也支持个人使用终端接入系统之中[3], 参与会审决策, 推动财务审计顺利完成。

3.3 工作流程

系统在日常运行中, 遵循相应的工作流程, 以促进系统正常运行和工作, 满足企业财务审计会审需要, 具体来说, 该系统业务流程如下。

3.3.1 提取文稿或证据资料

首先, 从OA、AO平台提取需要财务审计决策的文稿或证据材料, 在该系统支持下, 工作人员进行集体讨论会审, 然后形成正式的决策意见, 反馈到OA系统, 进入下一个工作流程, 或导入AO平台, 作为实施作业的执行依据。

其次, 在会审过程中, 为有效落实民主决策机制, OA各重要的流程节点增加前置控制环节[4], 对重要事项认定和重要文书签发, 应该进入系统进行集体讨论和会审之后, 由负责人在OA上确认签发。

3.3.2 会审决策准备

决策准备是十分重要的环节, 做好这项工作能推动企业财务审计顺利进行, 为提高会审决策水平创造便利。

(1) 会议建立。由会审负责人员登录系统, 建立标准化会议名称, 确定会议时间、会议议程、参会人员、会审事项决策人等。系统支持参会人员会审决策意见的汇总顺序、涂鸦批注使用的笔迹颜色, 支持的会议类型是多种多样的, 包括审计组业务会、科室复核会、法规审理会、审计项目审核会、工作讨论会议、工作决策会议等。在开展这类会议时, 可利用该系统的支持, 促进会审工作水平提高。

(2) 资料准备。通过个人工作平台从AO或OA导出并整理会议所需资料, 并上传到数据中心。系统还可以将各种资料传输并保存到数据中心, 供会议使用或查阅检索。会议之前与会人员可以下载资料, 为开展企业财务审计做好准备, 促进会审工作水平提高。

3.3.3 进行会审决策

准备工作完成之后进入正式会审决策阶段, 为推动会审顺利进行, 必须把握每个工作要点, 提高会审决策工作水平。

(1) 会议签到。参会人员经CA认证, 完成签到并进入会议, 系统能自动计算到会人数、缺席人数等, 同时在终端动态显示这些信息, 并对统计结果自动存档。

(2) 资料分发。系统自动为参会者分发资料, 与会者可利用U盘、移动硬盘等将个人资料导入个人资料区, 供与会者查阅或引用, 满足与会者在会审过程中对各类资料的需要。决策时, 与会者还可以进入数据中心, 调取相关数据和资料, 为讨论和决策提供参考。

(3) 发言讨论。采用HDML媒体分享技术, 将发言人的演示文稿与会场主屏幕同步, 与会者能自由浏览相应的资料, 并进行讨论和发言。系统的待审定文档包括电子文档和会审文稿阅评栏, 参会者可自主决定是否将涂鸦文档和会审决策意见上传到数据中心。上场前可以修改文档, 会审意见以最终上传的为准, 并且上传后不能修改[5]。另外, 系统还可以将发言人的意见作为会议最终决策, 由系统单独记录, 并在会议纪要中明确反映。

3.3.4 会审决策成果利用

会审完成后往往会形成会审决策成果, 为更好发挥对审计业务决策的指导作用, 应该采取有效措施, 做好决策成果的利用工作, 推动会审决策成果作用的充分发挥。

(1) 汇总保存会审决策意见。自动合并处理参会者回传的资料, 对资料进行汇总, 形成一个文件。没有发表意见的参会者, 系统记录为“未发表意见”, 修订模式回传资料也单独汇总, 并对文件进行保存。另外系统还要汇总会审决策意见, 形成会议纪要, 并对其进行整理, 进入OA审签和分发, 并与其它资料归入会议文件包。

(2) 使用会审决策资料。会审后负责人进入系统查阅和打印汇总后的会议纪要, 也可以在AO和OA平台上进行审定和修改完善, 回传至OA系统, 进入审核签发流程。会审资料打包归档保存至数据中心, 也可传输到OA或AO系统中进行保存[6]。授权人可采用模糊查询方法调阅会议文档, 满足实际工作需要。

(3) 数据挖掘利用。数据库存储会议文件时, 根据会议名称、参会人员、会议时间、会议层级、会议类型等进行智能提取和分类存储, 并为简单智能审计决策提供支持。以后需要使用会议数据时, 可以提取和使用, 满足查阅和搜索工作的需要。

4 企业财务审计及决策支持信息化的应用

4.1 具体应用

该系统灵活方便, 实际工作中应用能再现企业财务审计会审现场, 系统的整体识别和文字识别效果良好。同时还实现审计会审工作信息化, 可以将审计资料以电子化形式永久保存, 方便对资料的查阅和搜索。该系统还能直接反映发言者的意见和建议, 支持小组现场讨论模式和审计人员现场应用模式。并且具有网络安全、数据加密、身份认证技术的支持, 从而确保整个系统的安全运行。自2013年1月开始, 该系统被应用于财务审计工作。

4.2 应用效果

该系统应用取得良好效果, 不仅丰富企业财务审计工作内容, 还为审计决策提供必要的信息支持。同时也推动企业财务审计工作的公开与透明, 提高审计质量和审计工作的公信力, 节约成本, 促进财务审计效率提高。因此, 今后在开展审计工作中, 应该重视该系统应用。

5 结语

综上所述, 企业财务审计及决策支持信息化的应用满足实际工作需要, 在具体工作中推广和应用具有良好效果, 今后应该重视该系统应用。另外还要注重技术创新, 推动系统不断改进和完善, 如推动决策支持信息化技术升级, 推动其在互联网环境下普及和应用, 以促进系统功能不断改进和完善, 更好地满足实际工作需要, 全面提高企业财务审计水平。

参考文献

[1]中国内部审计协会.中国内部审计信息化发展报告[J].中国内部审计, 2014 (3) .

[2]杨玲玲, 徐阳.信息化提升企业审计的时效性[J].建筑, 2014 (11) .

[3]丛秋实, 黄作明, 张金城.协同国家审计的实现路径研究:基于云审计[J].当代财经, 2014 (10) .

[4]曾健, 毛军营, 刘勇.审计业务会审及决策支持信息化应用研究[J].审计研究, 2014 (1) .

[5]周德铭.国家审计信息化的系统定位、业务效能和发展展望[J].电子政务, 2013 (7) .

财务审计信息化 第5篇

信息化审计创新模式助推大数据审计

2017年来，为积极推进大数据审计与实务审计的契合，舞钢市审计局围绕“稳步推进，适度创新，全面提升”的发展思路，推进信息化审计创新模式，切实提高信息化环境下审计监督能力和管理效能。

一、细化目标任务，注重考核激励目标。为确保审计成果的开发利用，继续加大对优秀案例的征集工作，制订出台《舞钢市审计局目标责任管理考评及奖罚办法》，并将任务细分到科室和个人，将评比结果作为科室及个人评先评优的重要参考依据，做到任务清晰、责任明确。

二、规范管理制度，实施数据安全管控。强化对审计数据全生命周期各环节的管理、监督和风险防控机制建设，制订大数据审计制度规范，完善《计算机审计管理办法》《数据安全管理办法》，提升内部管理水平，提高信息化审计绩效。

三、形成数字化资源，推进审计档案信息化。结合档案管理工作要求，配备专门人员、专用设备将纸质化审计档案扫描成数字化，上载至内网服务器，供审计人员通过网络查询，最大程度的提高档案管理水平，实现高效利用。

财务审计信息化 第6篇

【关键词】会计审计风险因素；信息化审计；策略解析

计算机通过对于既定程序的编写，可以高效率的进行重复行劳动，对于现代的会计审计而言，计算机这一特点可以成功应用于现代的会计审计之中，一方面可以通过电脑不知疲惫的重复劳动；另一方面计算机的计算速度和准确度都可以对现代的审计进行帮助。所以减小会计审计之中风险因素的影响，对于现代社会来说也就是一个必然结果。

一、会计信息化审计的概念和特征

1.会计信息化的概念

通过计算机技术进行数据库的建立，方便企业进行各种会计审计时可以快捷计算和快速查找，为企业的发展带来会计上的帮助。

2.信息化审计的特征

信息化审计具有更加快速和更加效率的特征，对于现代审计工作而言，计算机的应用成功的帮助审计工作提高了工作效率，改善了业务核算和财务处理。作为现代化的产物，信息化审计区别于传统的会计审计模式，具有普遍性、集成性、动态性、渐进性的特征。

二、导致会计审计工作出现风险的原因

在信息技术不断发展的新环境下，审计工作中出现的风险有的是可以控制的，有的是不可控制的。不管是可控的风险还是不可控的风险，它们的产生都有着深层的因素。

1.企业之间的恶性竞争

现代企业之间的竞争越来越走入了白热化时代，一些管理者为了提高自身企业财务报表的财务能力和盈利能力，有可能会对一些数据进行更改，这就导致了现代审计工作可能出现风险。

2.会计审计部门的相关制度不够完善

审计部门的相关制度不够完善，这就代表了一方面审计工作没有相关的标准规范；另一方面代表了考核制度存在漏洞。制度的不完善如同大环境缺失一样，是一种基本措施的缺失。现代审计人员一些自身综合素质不足，对于风险的意识不足，这也就加大了审计风险出现的可能性。

3.审计工作对象的交叉融合

因为审计对象的变化，可能造成重叠，造成审计工作出现融合交叉的现象。这就导致了审计工作的效率不高，而且因为不同审计工作的交叉，可能会导致工作出现新的情况，也就加大了审计工作出现风险的可能。

4.会计审计人员自身的素质能力不够

现阶段会计审计人员的综合素质不够，这就导致了他们不能进行新鲜血液的接收，作为审计工作的执行部分，审计人员的自身职业道德决定了审计工作的质量，现阶段的审计人员在这一方面普遍不足，这样一方面增加了审计工作发展的难度；另一方面也增加了审计工作当下的风险发生性。

5.相关法律法规仍存有漏洞

对于审计工作，相关的法律法规仍不完善，对于已经出现的审计问题，不能进行及时处理，这也就让很多人感觉有空子可钻，笔者坚信，随着时代的进步，相关的法律法规完善，肯定不会让这些人进而逃脱法律的制裁。

三、寻求会计信息化下审计工作快速发展的策略措施

1.完善相关管理制度原则

有关部门应该和相关企业相结合，共同建立有效的会计审计原则，对于一些人为的对于企业造成损害的审计失误，应该对于相关人员进行责任认定，追究法律责任。随着时代的发展，相关法律规定的完善可以有效的改善审计环境，制定切实有效的会计审计原则：第一，坚持诚实守信，实事求是的工作态度。第二，对于审计工作进行周密计划。第三，审计工作作为企业之中的独立工作。第四，确保审计工作的质量优先，并兼顾其效率。有关部门进行相关规定的完善，一方面可以帮助现代企业在发展过程中进行自我发展；另一方面可以对当代的审计工作进行整顿，帮助现代审计工作进行自我的蜕变，提高工作的效率。

2.提高审计人员自身的安全意识

提高审计工作的安全防范意识，强化审计工作人员的风险意识。审计工作之中难免会出现失误，但是失误轻微，對应的结果也不会过于严重，但是一些重大失误和人为的误导会导致会计信息使用者的决策失误，从而必须承担一定的法律责任。因此，提高相关工作人员的防范一时，降低风险的发生机率。在实际的工作中，不仅要追求工作效率和企业的利益，也要考虑到审计风险的时刻存在，采取有效的措施合理地避免风险，这样才能使整个会计审计工作得到正常的发展。

3.对于现有审计人员进行业务培训，建立审计人才梯队

作为审计工作的执行部分，人才永远是行业发展的根基。对于审计工作现代的情势来看，定期组织对于审计人员的培训，可以有效的帮助审计人员急性自我发展，帮助自我目标的实现。另外一方面注重培训，可以有效的培训梯队的审计人才，这些人才可以帮助审计工作更好的开展，也可以促进审计工作的发展。

4.加强信息化审计的宣传

会计信息化审计已经走上了一条相当好的发展道路，但是仍然应该加强会计信息化审计的宣传。传统的会计审计模式慢慢因为自身的不足退出历史舞台，要加大对会计信息化审计工作的宣传力度，推广信息化审计的技术，使会计信息化审计走上一条良性的发展道路。

四、总结

现代的审计工作之中，审计工作出现风险的原因更加多样化，当风险出现时，无论对审计工作人员或是企业都绝不是一个好消息，所以需要审计人员从自身做起，掌握相关能力，帮助审计工作更快更好的完成。

参考文献：

[1] 王瑞华. 基于会计审计风险原因与会计信息化审计对策的分析[J].商场现代化， 2014（27）：232-233

[2] 李宁. 会计审计风险因素与信息化审计策略研究[J]. 知识经济， 2015（5）：155-155

浅谈村级财务信息化审计 第7篇

一、村级财务信息化审计存在的问题

1. 财务管理体制存有缺陷,管理比较混乱。

目前,我国大多数农村地区都缺乏完善的财务管理体制,很多村的财务工作都由村支书或者村长一人掌控和审批,缺乏有效的监督机制,在这样的情况下,村干部容易以权谋私,为自己谋取利益。同时,村级财务状况都是保密的,基本不公开,农民并不知道村里真正的财务状况,甚至有的村还出现公开假的财务报告的现象。在村级活动中由于缺乏完善的财务管理体制,导致村里出现了很多开白条的现象,给村级财务信息化审计工作带来了较大的难度。除此之外,村级的财务管理并不规范,甚至可以说是十分混乱,尤其是财务收支工作一塌糊涂,村里的资金并不知道流向何处,用在了什么地方。还有部分新上任的村官根本不理旧账,只负责接收村部现有资金,而并不接手账目,在这种情况下,职责不清,经济责任难以区分。并且由于部分村干部对于财务知识了解得比较少,财经法规意识淡薄,使用村部资金的手续并不规范,甚至出现了一些挪用公款的现象。

2. 对发票审核不严,缺乏对固定资产的有效管理。

目前,我国村级在财务管理工作中,对于报销的发票存在审核不严格的现象,很多用于报销的发票并不属于正式发票,但是在村干部的指示下也给予了报销。甚至还有一些村干部使用弄虚作假的手段,用假发票报销,这让会计记录根本无法正确反映村里的经济活动。尤其是一些违法乱纪行为的发生,通过虚假发票进行报账,让一些违法乱纪行为更加难以发现,这无疑为村级财务信息化审计工作增加了难度。除此之外,由于村里缺乏专业的会计人员和基层财务人员,导致村里的固定资产长期缺乏管理,已经报废的资产甚至还出现在账户上,这种已经失去实效性质的资产不通过“固定资产清理”科目,进行清理,造成村级财务帐实信息不符。

3. 缺乏专业的审计人员,导致财务信息化审计工作难以开展。

在农村地区,尤其是村级财务管理工作中,缺乏专业的审计人员。大部分村里的审计人员都如同虚设,很多人根本就不具备胜任审计工作的能力,在这种情况下,村级财务信息化审计工作流于形式,根本就无法将审计的作用充分发挥出来。

二、加强村级财务信息化审计工作的有效方法

1. 完善村级财务管理体制,提高村级财务管理水平。

政府和相关部门要在了解当地村部的实际情况之后,采取切实可行的方法完善村级的财务管理体制。首先,要让当地村干部以及农民充分认识到加强农村财务管理的重要性,让其重视农村财务管理工作,并要设置独立的审计部门,保证其权威性,避免村级的财务管理工作由村支书或者村干部掌控,尽量避免以权谋私的现象出现。其次,对村干部和相应的基层财务人员进行财务管理制度以及财经法规知识的培训,提高他们的思想意识,让他们明白什么可以做,什么不可做,做了不可以做的需要承担什么样的法律责任。最后加强财务监督工作,审计人员要将审计的职能充分履行好,发挥出作用来,保证村级财务工作的公开化、透明化,在一定程度上减少村干部使用集体资金满足自己私欲的情况。除此之外,还要加强对村里专项资金审计。如当地政府为农民所拨付的专项补助资金,必须要成为重点的审计对象,要审计这些资金的使用是否合理、合法,资金走向是否真实,存不存在被挪用或者侵占的现象。

2. 严格审核报销发票,注重对固定资产的管理。

在村级财务信息化审计工作中,对于发票的审核一定要严格,在审核发票时,对于发票的支出标准、支出手续、支出总额以及支付方式都要严格进行核对,特别是对村级财务支出的合法以及合理性要重点进行核对检查。尤其是对于一些违法违规的支出发票以及不符合财务法规的发票必须重新进行审查,对于一些大额发票但是没有根据的支出清单以及内容虚假发票和不应该被报销的支出发票,坚决不予报销。同时,必须要重点审查白条抵账的做法,使用白条基本就意味着违法乱纪行为的发生,很多村干部人员以在公款吃喝、胡乱支出之后,通常都是以白条来进行掩饰。除此之外,要注重对固定资产管理情况的审计,重点核对村部的固定资产实物和固定资产明细账,重点检查村部固定资产的使用情况以及日常管理情况。

3. 招聘专业的审计人员,提高审计人员的工作水平。

由于很多乡镇和村缺乏专业的审计人员,导致其审计的作用并没有充分发挥出来。因此,为了加强村级信息化审计工作,村里可以招聘专业的审计人员来村工作,例如每年村里都可以招聘一些财务专业出身的人员进行村级审计工作,在工作的过程中,还要不断地对其进行培训,提高他们的业务能力水平和思想道德水平,保证财务信息化审计工作的有效性。

三、结论

总而言之,做好村级财务信息化审计工作对于农村的经济发展来说起到非常重要的作用,它切实的保护了人民的利益,促进了农村经济的健康稳定发展。

参考文献

浅议财务信息化的审计对策 第8篇

关键词：财务信息化,审计对策

一、加强审计工作的信息化

优化内部审计流程, 做好审计前准备工作。计算机辅助审计作业系统, 可以改变和优化传统内部审计流程, 先做“审前调查取证”再确定审计方案。首先, 作业系统自动检测会计科目的合规性及账表平衡关系, 重新生成报表和科目余额表。通过对报表和科目余额表对比, 可以发现非法篡改电子账务行为。但现有的审计软件只能进行简单的报表汇总, 还不能直接实现合并报表。其次, 使用作业系统提供的“预警模型”, 寻找审计突破口。但现有审计软件未必对所有单位都适用, 几乎都需要二次开发和完善。因此, 审计信息化建设不是一蹴而就的, 是逐步完善、不断优化的过程。

二、逐步推行联网审计

积极尝试实时、远程联网审计, 要重点做好两方面工作, 建立健全两个系统:

(1) 实现即时审计, 建立实时动态监控系统。内审人员可采用嵌入式审计模块技术, 充分发挥计算机运算速度快、精确度高、大容量存储、逻辑判断等功能, 对被审计单位经济活动的实时监督并产生预警功能。重点应该是对存款异动、大额资金支付、预算执行情况的监管。

(1) 结合历史数据和当年资金计划, 确定各个单位年度、月度收付资金额。

(2) 将“年度经营责任合同”中考核指标, 适当考虑“弹性”系数, 作为“风险监控点”, 一旦出现“超额资金支付或情况反常异动”系统自动“报警”。实时动态监控系统的运用, 可以对被审计单位的经济活动进行实时、持续、全过程监控, 贯彻落实了“全面审计、突出重点”的审计工作方针, 实现了事后审计向事中审计“前移”、动态审计与静态审计的结合, 拓展了内审空间, 确保了内审的时效性, 是内审工作的一次创新和飞跃。

(2) 适时开展远程审计, 实现非现场审计。通过网络远程访问被审计单位, 采集转换财务会计数据或业务数据, 进行非现场审计。审计部可以通过内部局域网直接访问公司驻地附近公司的数据库。而对于跨地区、境外公司的远程取数, 可以将被审计单位电子数据分割、压缩、加密成“数据包”, 通过广域网接发, 亦可考虑采用租用专线的方式进行。实施远程审计, 克服了传统的现场审计中人员分散、时间紧、任务重、审计资源利用效率不高的缺点, 降低审计成本, 提升了审计人员的独立性和客观性。

三、实现内部审计管理系统信息化

内部审计管理系统信息化主要包括审计对象管理、审计项目管理、文稿档案管理、内部审计人员管理及业绩考核等。对内部审计对象管理, 主要是收集、整理被审单位基本情况:单位性质、法人代表、注册资本、经营范围、在册员工、组织结构、开户行、下属单位、企业资产、负债、利润情况以及内外部审计记录。例如, 某集团对70多家独立核算单位、100多套财务账, 涉及煤炭采掘、火力发电、煤炭化工、电解铝、建筑安装、工业制修等单位建立了基本信息库, 使审计人员节约了大量的审计时间。内部审计项目管理, 是对审计整个过程的管理。系统应该可以分解年度审计计划、给项目自动编号、提示审计进程, 动态查询审计项目进展情况及人员、设备等资源配置情况并生成审计台账。系统可以将审计信息传导到企业OA系统中, 实现对外勤审计的实时监督和远程控制, 为企业管理者及时提供决策支持。内部审计文稿档案管理, 可以将审计计划、方案、通知书、工作底稿、多媒体取证记录、审计报告、审计意见书、审计决定、审计建议书等文书的编制、审签、下发和修改。可以续时记录归档文书目录、收发文时间, 对存档的资料进行综合查询, 还有对比分析、统计汇总、复制引用功能。内审人员管理及业绩考核, 可以建立个人档案, 动态记录每人参与的审计项目、审计成果考评情况、出勤状况、后续教育及培训记录。

四、制定和完善相关的法律法规

我国在审计方面制订了许多规范性文件。但是由于审计对象、审计线索、审计方法和技术手段发生了较大变化, 这些准则中的某些已不适应实际情况, 一些新增审计内容在审计准则中又缺乏相应的条款, 如电算化系统开发审计准则, 新环境下的内部控制审计准则、审计软件功能规范和开发准则等。在制定新的审计准则时, 要在考虑我国国情的前提下借鉴国外的先进经验。

在制定具体准则时应侧重于对计算机系统内部控制的评价, 应对以下几方面进行规范: (1) 审计人员应具备的资格; (2) 审计证据的收集; (3) 计算机审计过程及相关的审计技术; (4) 审计工作的质量控制等。制定有关电算化审计准则和制度, 是目前审计工作的迫切需要。

五、加快审计复合型人才的培养

计算机的广泛应用使审计人员必须要更新知识, 不仅需要会计、财务、审计、工程技术知识和技能, 熟悉审计法规及其他审计规范准则外, 还须掌握一定的计算机数据处理知识, 掌握系统分析设计和电算化系统评审技术, 电算化审计软件的开发使用和维护技术。

审计发展的关键是人才的培养和加快审计人员的知识更新以适应审计发展的要求。为此可采取的措施有: (1) 对现有审计人员在计算机、会计电算化系统的控制及计算机审计技术等方面加以培训, 使他们能胜任审计工作; (2) 购买必要的审计软件, 对复杂的财务软件的审计聘请计算机专家进行辅导;开展审计的正规课程, 借助高校的师资力量; (3) 开设会计电算化信息系统审计, 控制用户计算机辅助审计技术等相关的课程, 加强计算机审计配套课程的教育; (4) 同时适当借鉴适合我国国情的西方审计理论和方法, 培养面向未来的复合型审计人才。

综上所述, 财务信息化给审计提出了许多新要求, 传统的手工审计已不能适应电化的要求。开展计算机审计是审计部门和审计人员的新课题和新任务。一方面, 逐渐实现审计手段的计算机化, 即利用计算机进行计算机所办理业务的审计。另一方面, 审计部门内部的各项管理工作和档案、报表、信息处理、预策、决策等工作也逐渐的实现了计算机化。

企业审计信息化及审计组织方式研究 第9篇

审计信息化是指利用现代化信息通讯技术将审计核算与企业管理有机结合的过程。我国在该领域的发展1981 年刚刚起步, 发展较晚, 直到2013 年财政部才印发《企业会计信息化工作规范》, 为企业的审计信息化提供了一定程度的良好发展空间。这种审计信息化的变更不仅在审计效率上影响深远, 对我国审计的组织方式也有促进变革的作用。

二、审计信息化对审计组织方式的影响

1.审计信息化背景下《现场审计实施系统》为审计组织扁平化打下基础

与计算机结合的现场审计实施系统可通过多套操作模式进行审计作业, 可以更好的适应审计数据。它使得习惯于传统审计方式的老审计人员和熟练掌握SQL语句的新审计人员都可以无障碍的进行审计操作。其内附带的计算机审计方法、项目管理功能、自动提交审计资料功能可使审计机构自我形成一个审计管理单元, 可随时与外部进行信息和指令的交换, 成为了审计组织中独立的子系统, 为审计扁平化打下了基础。

2.交互软件的形成为审计组织扁平化扫清了技术障碍

通常审计机关包括独立审计项目与统一组织审计项目两大类审计项目。根据最新的国家规定, 无论哪一种审计项目都必须提供切实可行的操作方案, 而且对于后一种审计项目还需提供审计工作方案的编制。在这样的背景下, 具有管理功能的交互软件应运而生, 通过这种交互软件, 上级审计部门可随时察看现场产生的八种审计资料, 进行总体分析并下达指令, 审计组织内的信息指令传递更便捷, 且审计组的所有成员都可及时看到上级审计机关所发出的指导意见。这种交互软件的产生从实质上为审计机关直接指挥审计项目组实现扁平化管理扫清了技术层面和操作层面的障碍。

3.安全保证实现了审计组织跨层级、跨地域的移动作业

在审计信息化背景下, 审计工作更偏向“无纸化”办公, 因此往往产生移动式办公需求。在这种移动式办公需求的普及下, 信息安全成为了重中之重。国家审计署因此开发出了移动办公系统《安全客户端系统》, 这种系统使审计组织可安全实现全球范围内的移动办公与远程审计。安全的保证使得出差期间游离于审计机关、脱离机关办公系统的审计组人员可以随时进行审计作业。审计组织因此可实现跨层级和跨地域的组织形式。

4.联网审计系统的实现促使了审计组织形式的加速变革

联网审计系统可使审计机构实现“亚实时”的审计操作, 实现事后与事中审计的有效结合、静态与动态审计的有效结合、远程审计同现场审计的有效结合。这种联网审计系统对当前审计组织中现行的审计程序与文书产生了巨大的影响, 审计组织形式必须做出一定变革。

5.大数据的出现改变了审计组织的工作场所

审计信息化背景下审计工作亟需解决的问题便是对大数据的处理, 而不是对传统账本的翻阅, 在这样的背景下, 审计人员的工作职责和重点都进行了一定程度的转移, 审计组织的工作场所也因此必须做出改变。相当一部分传统的办公室已被数据中心和审计仿真实验室替代。

三、审计信息化背景下改革审计组织方式的措施

审计信息化的发展促使审计组织方式进行变革, 但这种变革阻力很大, 既有电子政务推行下的客观阻力, 也有审计机关的主观阻力, 因此为了循序渐进的进行变革, 可以考虑从以下五个方面入手。

1.调整审计项目组织方式以适应审计信息化

大量的审计人员针对大量的审计对象”N年审一次, 一次审N年“这种审计组织方式不可能被瞬间改变, 但可以进行小范围的改进。例如针对某些实行审计信息化的企业, 便可以增加其审计频度, 审计机关抽调出小部分人定期查看其联网数据, 及时发现问题进行审计监督, 对于其它审计单位仍可实施原有项目组织方式的审计。这样一点点的改变, 最终便可实现审计组织全面的信息化变革。

2.改进审计质量控制的方式

审计质量是审计工作的重中之重, 但一直以来, 审计质量的控制多重视审计报告写法的把关, 而不是关注审计目标、审计重大问题。这种以玩审计报告文字游戏来规避审计风险的审计质量控制方式在审计信息化的背景下将不再适合, 政府与企业需要本着项目管理为核心, 报告审核为辅助的原则, 加强审计质量的质量控制。

3.完善审计程序以适应审计信息化

审计信息化从法律上看, 并没有对审计法造成根本上的改变。因为审计机关获取被审计单位资料的权力、被审计单位提供资料的义务这些基本规定并没有被改变, 有的只是一些应用形式上的变化。因此, 有关部门务必完善审计程序以使审计工作更好的适应审计信息化的发展, 一些老套的审计程序往往阻碍了审计流程的顺畅进行, 例如”审计档案装订整齐”这一条目, 便可以拒绝优秀的使用电子归档的审计项目。

4.将新的职能赋予现有机构

审计机构的调整通常采用以下三种方式, 一是维持现有机构优化人员构成, 二是调整现有机构进行职能重新组合, 三是增设技术机构。相比较而言, 第一种调整方式对于审计信息化的改革作用不明显, 第二种方式又太兴师动众不易实现, 只有第三种方式实现起来较为现实。将适合审计信息化的技术机构赋予现有的审计机构, 增设技术机构包括扩大计算机审计处, 组建数据分析队伍, 进行审计模型开发、数据分析、联网审计数据预警处理等一系列适应审计信息化的工作。但为了维护数据综合分析的完整性, 这种增设业务处的技术机构不可以取代一级审计机关设立的数据分析机构。

5.加强考核制度促进推行新的审计组织方式

对考核制度进行内容上的更新, 以新的考核制度跟进审计项目组织方式的进展, 鼓励查明数据来源, 要求审计报告进行来源于数据分析的总体情况分析, 杜绝靠“拍脑瓜”拍出来的审计报告。不仅对审计项目的现实业绩进行考核, 同时加强对数据积累、计算机审计模型开发等有助于审计信息化长远发展的事项的考核。

参考文献

[1]盖丽玮.浅析我国中小企业会计信息化的发展[J].商场现代化, 2015, (26) :141.

财务审计信息化 第10篇

以传统的财务为导向的审计和会计电算化起步较早, 这一方面的审计信息化已有一定的发展基础, 如国家审计署规划实施的“金审工程”。此外, 一些大型企业也在审计信息化方面进行了积极的探索与尝试。但总体来说, 内部审计信息化的步伐是相对滞后的, 信息化审计也就无法得以有效开展, 最根本的原因是人才队伍建设跟不上时代的步伐。

1 对审计信息化的理解

相关书籍、网络对审计信息化的定义也不尽准确, 基本还是停留在财务导向审计基础之上的概念。内部审计人员使用计算机辅助审计编辑一些记录文件也远称不上审计信息化, 通过研究开发自己的审计管理信息系统, 我们对审计信息化有了更充分的了解:审计信息化是一项系统的工程, 在这项工程中需要将优秀的审计经验、先进的审计方法和标准与计算机系统高度集成形成信息化管理平台, 内部审计机构和审计人员可以通过这一平台对审计决策、审计方法与标准的选择、执行及审计成果利用实现全过程的在线作业。这一审计信息化管理平台不仅包含各种功能框架, 还应包含预置在内的审计方法、审计标准、知识库等审计应用数据库。在审计信息化的过程中, 审计人员不能只是被动等待与接受, 应该与计算机系统开发人员一起探讨、研究形成符合审计实际需要的管理信息系统。

2 审计信息化和信息化审计对人员素质的要求

传统的手工审计因为效率低下、方法单一而无法满足信息化时代审计工作的需要。与传统的审计方式比较, 审计信息化是一场革命, 是一项系统工程, 内部审计机构需要拥有并维持一支既熟悉审计业务又熟悉信息技术的高素质人才队伍。审计信息化建设之初, 这支队伍应在继承、发扬既有审计理论、审计控制标准与方法的同时, 转变思维方式和思想观念, 积极探索、推动内部审计信息化工作;审计信息化初具规模或基本实现之后, 这支队伍应在信息化审计实践中持续提高自身的理论素养与业务能力的同时, 持续优化审计信息化系统的建设水平。

3 审计信息化发展滞后的原因分析

在信息化高度发达的今天, 内部审计信息化水平还普遍不高, 甚至可以说是基础薄弱, 审计信息化程度远不及其他领域的信息发展程度高, 主要归咎于以下原因。

3.1 审计人力不足, 基本素质、理论素养不足

长久以来, 由于管理层对审计的认识不足, 审计在企业内部还得不到足够的重视, 当审计的监督职能与企业生产或经营利益发生冲突时, 常常会出现为保证生产或经营利益而牺牲审计监督职能的情形, 从而导致内部审计人员配备不足或配备的人员素质不符合要求。

随着社会的飞速发展、市场竞争的不断加剧、信息媒体的急速反应以及公司产业的快速发展, 企业面临的治理环境发生了巨大的变化, 对内部审计工作的要求越来越高, 不但要求内部审计扮演监督者的角色, 对各种风险进行有效监控和及时预警, 更要求其担当价值创造的职能, 为管理层决策和企业安全运营提供服务。加之近些年来内部审计对象的多元化发展, 内部审计人员的力量与能力更显不足。

3.2 审计操作标准精细化程度不高, 可操作性差

在传统手工审计体制下形成的审计规范中, 关于审计质量标准、审计过程控制和审计方法的内容精细化程度先天不足, 难以满足审计信息化要求, 严重制约了审计质量和审计工作效率的提高。

4 信息化审计人才队伍建设

“工欲善其事, 必先利其器。”近两年来, 结合本公司的审计业务, 我们在审计规范、审计标准、审计方法等方面进行了积极的探索与研究, 并在此基础上在审计信息化的道路上迈出了坚实的一步, 设计、开发了自己的审计管理信息系统并将其应用于审计实践。

从实质性地开始审计管理信息系统的开发到成功投入使用, 在领导的重视与积极推动下, 我们只用了6个月的时间就成功开发出了一套基本符合本公司业务需求的审计管理信息系统。实践证明, 要在企业里推动审计信息化建设并使之获得成功, 领导层要高度重视、审计人员及系统开发人员的业务素质是成功的关键。

审计管理信息系统的建设是个没有终点的研究与应用过程, 需要结合审计实践与审计研究持续优化, 在借助系统实施审计作业的过程中, 我们需要拥有一支既要具有实战技能又要具有理论素养的信息化审计人才队伍。这样一支信息化人才队伍必须满足下列条件:

(1) 充足的人力配备:由于内部审计已发展为以风险控制为导向的审计, 审计对象的多元化要求内部审计机构在配置审计人员时, 要充分考虑审计人员的数量、专业配置要与之承担的审计任务适应。如果人力不足或专业配置不当而审计业务相对繁重的情况下, 审计人员成年累月忙于应付审计项目而必将无暇顾及审计理论的研究。

(2) 良好的实操技能:审计人员应该具备信息化环境下熟练审计的实操技能, 这是一种能够快速适应我们的审计管理信息系统并能熟练使用其进行审计作业的能力, 包括审计业务与计算机使用能力2个方面的内容。

财务审计信息化 第11篇

【关键词】财务风险；预防管理；信息化；风险分类

一、前言

随着高新科技的快速发展，现代企业日常经营管理已经越发依赖科技所带来的工作效率与便利性，而财务信息化就属于企业财务管理的重要手段。企业在推进财务信息化的过程中，对于企业全面发展具有特别的意义，不但使企业内部资源得到优化配置，还促进了企业内部财务的透明化管理，积极避免相关财务风险问题的出现，是现代企业管理不可忽视的内容。而本文对企业财务风险类型进行探讨的前提下，对财务信息化管理中预防财务风险的几个重要途径进行浅谈，从企业管理上来看，具有一定的意义。

二、企业财务风险类型

1.筹资风险

筹资风险属于企业狭义层面的财务风险，主要指企业在融资后可能出现的无法偿债与企业利润的降低。筹资属于企业扩大生产与经营活动的重要手段，企业在筹资过程中，往往伴随一定程度的财务风险，而这些风险问题由于不同负债期限、贷款利率、方式及自身经济效率等存在很大差异性，企业在实际筹资决策上稍有不慎都有可能使偿债压力超出自身的承受范围，从而导致筹资风险的出现。

2.投资风险

对于不同的企业，其之间的投资风险也具有一定的差异性，但是总的来说，主要包括以下几个方面：一是所进行投资的项目，不能按照预期投产或投产后无法完成预期效益，导致亏损超出承受范围；二是项目利润空间无法满足银行存款利率，导致企业经济效益较低或一定程度的亏损。

3.经营风险

经营风险是每一个企业日常经营都必须面对的问题，主要指的是在日常生产与经营时，企业内部的供、产以及销等环节存在较大的不确定性影响因素，当对阻碍性的影响因素处理不当时，往往加大企业内部资金的运行压力，导致企业价值出现变动。

4.收益分配风险

收益分配风险在企业中较为难以发现，一般不会直接显现，往往会通过量的积累才会出现质的变化，其主要是指企业把利润对企业利益持有者进行分配，而对收益进行分配时，是否做到一定程度的公正也直接关系到企业的正常运营。

三、财务信息化管理预防财务风险的相关途径

1.强化财务核算与管理工作

企业在构建财务信息化管理模式的过程中，往往通过计算机软件技术的运用，对企业内部的财务核算与管理进行程序化处理，提高财务核算的规范性与标准性，避免人为客观因素对财务核算的影响。在信息技术发展的过程中，财务管理信息化模式也会不断的变化，因此对于任一企业来说，其在避免财务风险问题时，新技術的有效融合非常的重要，而通过计算机软件强化财务核算与管理工作就属于风险规避的有效途径之一。例如，构建ERP财务管理系统后，企业财务数据将得到全面整理与收集，再加上随时查询与共享功能，使企业每一项财务运作均有依据可循，大大提升财务核算的规范化，避免日常财务问题的出现，对于所出现的问题，也能及时发现与处理，降低“蝴蝶效应”的出现。

2.强化生产经营决策的有效性

企业在构建财务信息化管理模式时，计算机软件的运用绝对属于一个重要的内容，基于日常财务核算、信息收集以及分析等工作的前提下，将及时通过软件构建出一段时期内财务信息的相关表现图形与表格，从而很好的发现相关经营问题。例如，常见的营业额、利润率以及产品成本等数据的升降，从而为企业管理层的决策工作提供一手资料，避免盲目决策给企业财务带来风险问题。一般来讲，主要存在两个方面：一是对于存在的问题，可以及时通过干预性举措纠正错误，实现企业的良性运转。例如，对于企业预算，由于国家政策、市场发展以及自身经营目标变化等因素的改变，年初所做的决策方案往往不再适应新形势，这时将可以参考财务信息，及时完成调整，提高企业的正常性运营。二是对于决策工作，可以利用软件对以往财务数据进行统计，并基于一定条件进行未来预测，为企业的决策工作提供信息参考，积极规避财务风险问题。

3.提高财务管理水平

面对国际市场业务的增多，我国每一个企业都想分得一杯羹，但是如果企业财务管理无法满足国际企业要求时，将很难取得相关企业的信任，这是因为在现代企业中，资金的流动较为频繁，为了加强各项业务的支付与结算效率，企业之间的信息数据共享必须及时与准确。而企业构建财务管理信息化后，互联网技术将提高企业内部的审计、报税以及金融等业务速度，提高各项业务的交易效率，在减少交易成本与劳动力支出的同时，还有效规避了相关业务逾期所带来的财务风险问题。

4.构建财务与业务管理的一体化

对于现代企业来说，企业财务管理不再局限于信息处理，其更加强调财务的纵向管理。例如，财务的预测、预算、计划、监控以及事后控制等等。企业在构建信息化管理时，基于计算机大数据处理与集成软件的前提下，对财务管理的相关理论、技术以及经济学等内容进行结合，使企业内部的财务管理实现纵向一体化。另外，对于现代企业财务管理来说，在采购与销售等部门的业务上，财务部门属于一个重要的衔接环节，通过财务数据的收集分析，对相关业务进行有效判断，并把判断报告呈交各部门与管理层，使内部各部门实现有效衔接的同时，还强化了内部的监督管理力度，实现财务横向一体化管理。相对来说，财务与业务的一体化管理可以使企业管理层更好把握企业生产与经营命脉，规避财务风险问题的出现。

5.强化客户的财务信用的管理

对于现代企业财务信息体系来说，其具备系统化的财务预警功能，可以针对各种客户的财务交易信息构建企业内部信用“黑白名单”。例如，企业在正常运行的过程中，如果某个合作伙伴出现信息问题或合同违约时，其信用档案将会及时记录，便于下次合作时查看与排除。另外，在日常经营合作上，财务信息系统可以对“黑白名单”内相关人员或企业的财务状况与信用等级等进行归集评价，在业务合作的过程中，如果相关人员的信用额度超出企业承受范围时，系统将会把此人拉进黑名单，并发出预警信号，避免或挽回企业之间合作出现经济损失的风险。

6.构建技术管理环境与系统平台

企业财务信息化管理系统实际上是一个巨大的信息数据平台。对于该平台上数据的有效管理与利用能够提高企业的管理效率。如财务管理人员通过简单的命令就可以实现一类财务数据的调用，通过对这些数据的分析、统计、比较，可以明确企业的财务管理现状，便于企业调整经营思路。同时数据平台的信息共享功能使得财务管理更加透明化，有助于提高企业财务管理的准确度。此外，财务信息化管理软件具有数据挖掘与查询功能，可以实现准确的财务考核。财务软件内部嵌入了相应的财务管理考核指标，通过对该功能的激活，可以实现对企业财务数据的全面透彻分析，这样可以提高财务考核的科学化管理水平。因此，可以积极规避企业的风险问题。

四、结论

综上所述，随着现代企业财务信息体系的构建，财务管理与风险规避越发及时化与规范化，对现代企业的财务管理具有较大的帮助作用。而在实际工作上，不同企业所选用的途径与手段也具有很大的差异性，本文主要就几个较为常见的途径进行浅谈，希望能够提供相关企业参考。

参考文献：

[1]张赛英.刍议财务预警系统在企业财务管理中的应用[J].湖南科技学院学报，2010（6）.

[2]孙爱平.成长型企业财务风险预警系统构建与完善[J].财会通讯，2009（6）.

财务审计信息化 第12篇

关键词：现代企业,信息化建设,财务能力,措施

企业的日常经营经济活动非常复杂, 只是依赖企业管理者的宏观控制无法细致地去把握经济流动, 所以要借助财务会计手段来进行更加具体的经济控制和规划。 现代财务信息管理是在会计信息系统的基础上,利用计算机技术、网络通信技术等对企业经济活动进行全方位的监管。 现代社会的竞争也是信息的竞争,企业在激烈的市场竞争中想要抢占先机,除了要有科学合理的经营理念, 为了有效提升企业实力还要重视企业的内部管理和控制。

1现代企业财务信息化建设存在的问题

传统的财务管理方法比较落后, 随着计算机的普遍运用和科技的迅速发展, 现代财务信息管理取代了传统的财务管理方法并发展得越来越好。 现代企业财务信息化管理不但能及时、全面地为企业决策提供经营信息, 还能有效提高企业内部财务管理工作的效率和质量,有助于提高企业在市场中的竞争力。 我国的现代化经营理念和运行系统基本上是在借鉴国外先进国家的经验后迅速成长起来的, 目前我国企业的信息化管理处于初级阶段,还有很多需要改进的地方。 主要有以下几个方面:1是企业管理水平的限制,我国有些企业仍然采用传统的管理方法和管理理念,缺乏开拓进取的精神,企业员工整体的工作效率不高,同时财务信息反映也慢。 2由于企业财务管理水平太低,很多重要的经营信息和活动内容没有得到及时、全面的总结和反映,所以在企业管理出现问题的时候延误了时机,让管理者没有及时采取恰当的防范和处理措施。 3财务管理人员缺乏职业素质,没有及时分析财务预算执行信息。 通过对企业财务信息进行科学、有效的管理和监控,可以预防经济损失和财务风险。 目前很多企业根本没有意识到这一点,他们对财务信息化管理的认识度不够,并没有及时分析和实时监控财务预算执行情况,这就是财务管理上的漏洞,从根本上降低了预算的有效性和可行性。 4企业财务信息的真实性有待考量。 因为企业经济活动是在没有专业财务人员的监督下实施的, 所以整个财务信息都有可能跟实际经济活动不符。

2财务管理信息化的作用

财务信息化就是将企业从传统的财务管理模式解放出来,从而建立现代化、先进、有活力的财务管理模式。现代管理模式的高效化和精细化都是传统臃肿的财务管理模式望尘莫及的。 首先财务管理信息化把会计人员从繁重的手工记录活动中解放出来现在会计人员只要将真实可信的会计数据输入信息系统,借助计算机会计软件,就能进行快捷、方便的会计核算。 通过这种方式降低了会计报表的错误率,增强了财务数据的可行性。其次,通过财务信息管理可以加强企业成本控制。财务部门可以通过信息管理系统随时了解各个部门大额的成本支出,加强对成本费用的管理和控制。 通过对企业生产经营活动的监督和控制,他们可以在采购员购买所需生产材料之前准备好采购资金,及时进行付款。

3加强财务信息化管理的措施

3.1要加强对企业领导和管理者的培训

企业财务信息化的实现需要企业管理层的大力支持,所以要加强对企业领导和管理者的培训。首先要改变管理者和领导者的管理理念,要想在企业落实好财务信息管理系统,让管理层认识到这不仅仅只是将日常工作生产数据输入到计算机,然后利用计算机进行快捷运算那么简单,其中还涉及到企业经营活动的真实记录。企业管理的模式和资金流动的形式都要对系统做出相应调整,这需要全体员工的配合,领导者首当其冲要向手下的员工传播改革的优点和必要性以及财务信息管理的内容。 为此,要从信息化知识和财务知识方面加强对管理层的培训,从而提高财务信息化建设的质量和效率。

3.2加强财务信息管理的硬件建设

企业要想获得理想中的效果、充分发挥财务信息化管理的作用,需要投入资金加强硬件建设来支持它的运作。 从当前企业财务管理信息化网络的发展状况来看,加强硬件设施的建设可以有效加快财务管理信息化的进程 。

3.3全面提高企业财务管理信息化人才的专业素质

企业应该多组织培训活动针对财务会计人员进行相关知识和技能的培训,从而提高会计人员的整体素质和财务会计信息化的建设速度。 将财务会计人员从繁重的信息处理工作中解放出来,由原来的信息记录员变为现在的分析员、管理员和控制员,组成一支高素质、多层次的专业会计团队。同时,企业要加强财会人员在信息技术内容和技能方面的培训,让他们能不断熟悉会计内部控制规范制度、会计准则制度,并对会计信息化进行熟练操作。

4结束语