财务部职责精选

财务部职责精选（精选14篇）

财务部职责精选 第1篇

1、负责制定公司财务制度、财务业务流程;

2、负责审核公司各类凭证、报销单据，确保财务数据的准确性和会计资料的齐备、完整性;

3、负责财务系统内各类日记账、总账、分类账的填制;

4、负责公司例行税务事项的核算与申报、维护税务关系，研究并充分享受财税部门给予的各项优惠政策;

5、负责公司的成本核算的相关报表、计算表的真实性、合法性、完整性;

6、按月编制公司财务报表，负责公司总账与明细账的核对，做到账账相符;

7、收集公司财务预、决算工作所需的财务资料，负责编制年度财务预、决算报表;

8、组织配合完成公司各类财务审计工作，正确、客观反映公司经营与财务状况，同时通过审计工作持续改进财务核算工作;

9、为公司绩效考核和经营决策提供财务报表分析;

10、熟悉和掌握高新技术企业对财务的具体要求;

11、完成其它公司财务工作相关的任务。

财务部职责精选 第2篇

2、负责公司往来对账。

3、负责客户的代销存仓库的管理。

4、负责直销系统的往来账目的核销、公司整体运营系统账目。

5、负责市场费用计算、复核、月末费用提计。

6、对公司的财务进行分析，编制资产负债表、利润表、现金流量表、内外部财务报表。

★ 会计工作职责

★ 柜面会计工作职责

★ 会计工作职责有哪些

★ 成本会计工作职责描述

★ 会计工作要求及职责

★ 工会会计工作职责

★ 财务部部门职责

★ 财务部负责人职责

★ 财务部统计员职责

电力企业财务监管职责浅探 第3篇

“十一五”期间, 电力企业深入扎实开展成本与价格监管各项工作, 取得了积极成效和良好效果。成本与价格是电力企业生产经营管理的重点和核心, 是企业持续平稳健康发展的生命线, 是电力工业转变发展方式, 落实科学发展观的重要载体, 同时也是电力体制改革和电力市场建设的重要内容。做好成本与价格监管工作有利于推进和深化电力体制改革, 有利于进一步推进电力市场建设, 有利于维护公正公平市场竞争秩序。

电力行业是一个特殊的行业, 随着我国电力体制改革的逐步推进, 电力企业也将面对激烈的市场竞争。电力企业财务管理作为电力企业经营管理的中心环节, 是以价值化、资本化管理为特征, 并以价值和资本的增值为目标的一项管理活动。加强电力企业的财务管理, 发掘和培养企业的核心财务能力, 整合、再造企业的财务资源, 挖掘自身的财务潜力, 对于提高电力企业价值、促进电力工业体制改革具有重要作用, 这也是电力企业在未来市场竞争中获得持续竞争优势的关键。

二、电力企业财务监管的具体职责

电力监管的具体职责有:负责辖区内电力市场监管工作, 监督检查购售电合同、并网调度协议的签订和执行情况, 监管输配电业务和非竞争性发电业务, 监督检查调度机构和电力企业执行调度规则的情况, 处理有关电力交易和调度的投诉、申诉和争议纠纷;负责辖区内电力市场电价和财务监管工作, 监督检查区域市场竞价机组的上网电价及辅助服务收费执行情况;监督检查电网企业输、配 (供) 电成本有关规定执行情况;参与监督检查终端销售电价政策执行情况, 对查出的电价违法违规行为提出处罚建议;提出有关电价调整的意见和建议;负责政策法规工作;负责机关内部财务管理工作;负责参与制定电力工业发展规划, 监督检查电力企业投资和企业重组工作。

《电力监管条例》颁布后, 电力监管机构依照条例和其他文件的规定对电价实施全面的监管。主要体现在以下几方面:一是加快电价监管的规章和规范性文件的出台, 促进电价监管法制化、规范化。二是加强跨区跨省价格的监管。三是对电价改革和电价调整提出建议, 促进合理电价机制形成。电价改革基本的思路, 就是要将电价按环节划分为上网、输电、配电和终端销售电价, 区分竞争性和垄断性环节, 实行不同的价格形成机制, 竞争性的发电、售电价格逐步由市场竞争形成, 垄断性的输、配电价格由政府制定。通俗地说, 就是要“放开两头, 管住中间”。同时要加大销售电价结构性调整, 建立销售电价与上网电价的联动机制, 建立合理、规范、透明的电价监管制度, 形成政府宏观调控和监管机构依法监管相结合的电价管理体制。

电力监管机构在推进电价改革中, 要以国家电价改革方案确定的原则为依据, 以市场化改革为取向, 以区域电力市场为平台, 提出电价改革的具体建议, 同步推进上网电价、输配电价和销售电价改革, 加快建立上网电价与销售电价的联动机制, 加快电价改革步伐, 促进合理电价机制形成。同时要针对电力企业成本变化的影响以及市场供求的变化情况, 对电价调整提出建议, 以缓解电力企业经营困难, 促进电力行业发展。

三、强化电力企业财务管理对策

随着我国经济的快速发展和电力体制改革的不断深入, 电力企业传统的财务管理理念和方法已不能适应新形势的需要, 导致电力企业内部管理相对混乱, 经营成本过高, 制约了单位盈利水平的提高, 影响了经济效益。为适应新时期的管理需要, 电力企业必须进一步更新观念, 强化内部管理, 推动各项管理工作深入开展, 以不断规范运作, 压缩营运成本, 提高经济效益, 为促进我国电力事业的发展奠定基础。

一是进一步增强财务管理意识, 规范内部管理。电力企业要进一步增强财务管理意识, 清楚地认识到财务管理是企业一切管理活动的核心, 是企业规范内部管理的中枢, 加强财务管理也是建立现代电力企业管理的要求, 从而树立全新的资产运营观念, 注重资金的合理配置和资本的有效运营, 增强建立健全内部财务管理制度的积极性, 并采取切实措施确保财务管理制度的有序执行, 发挥出应有的作用, 使各项财务工作规范运作, 努力控制压缩各项成本, 增强企业盈利能力。

二是实施资金管理精细化, 提高资金管理水平。首先, 要从资金的源头即电费的回收加强管理, 严格管理电费等各项经营收入, 所有电费账户统一纳入财务管理, 利用银行的服务网络和先进的资金结算系统, 保证用户方便、快捷、准确的上缴电费, 按日汇总结算, 避免中间环节的截留和资金的沉淀, 形成电费回收的闭环管理。其次是加强电费资金发行、收缴过程中的管理和监督, 准确执行电价政策。对于资本性支出建立跟踪机制, 加强资金动态管理, 积极促进货币资金回笼。优化资金合理配置, 减少资金沉淀, 加速资金回笼, 提高资金使用效率和运作效益。最后是加大资金归集力度, 发挥资金的规模效益。在完善资金管理办法的同时, 要严格按照企业内部资金调度的权限和程序, 加强资金管理, 提高资金使用效益, 控制负债规模, 改善债务结构, 减少资金沉淀, 建立以现金流为核心的资金管理制度。

三是建立全面预算管理体系。电力企业预算重点是成本费用预算, 需要财务人员不断拓宽预算内涵, 形成产、供、销全过程的预算体系。投资预算告诉管理层何时进行投资、资金从何处来、何时收回投资, 应加强对以电价为基础倒推投资的预算, 降低盲目投资的概率。在预算的执行过程中, 要建章立制, 落实权责是保证预算管理规范化和程序化的首要任务, 同时完善预算管理组织机构, 从组织上保证预算体系的正常运行。各级预算责任单位均要承担起本单位预算管理的责任, 财务人员要不断学习相应的编制预算的方法, 定期组织召开经济活动分析会, 对预算的执行情况进行全面的分析, 反映预算执行中发现的新问题, 查找原因, 改进措施和建议, 适时控制预算的执行, 为经营目标的实现提供有效保证。

四是加强资产管理, 确保资产安全完整。要真正意识到电力企业的固定资产是确保单位正常运转和完成各项工作任务的基础, 加强固定资产管理, 确保其安全完整, 具有重要意义。因此在日常工作中要从如下方面抓起:其一对新增资产要及时办理入账手续, 并同时登记固定资产台账, 详细记录各项信息, 为日后规范管理奠定基础;其二要加强日常管理, 将保管责任落实到使用部门或使用人, 同时要加强保养维护, 确保其功能的正常发挥, 避免因保管、维护不善而造成流失或提前报废现象的发生;其三要进行定期不定期的清查盘点, 及时了解资产状况, 并进行账账、账实核对, 弄清实际存量, 对闲置、报废资产及时按规定办理相关手续, 进行处置, 避免虚增账面资产, 形成闲置浪费现象。

财务与会计职责分离问题分析 第4篇

【关键词】财务；会计；职责分离；会计监管；财务监督

现阶段，由于我国会计监管力度的薄弱、财务监督力度的欠缺，造成我国财会工作的诸多问题，较为显著的是会计信息失真，财经违纪行为频发。究其根本，在于财务与会计职责长期划分不明确所导致。现代经济管理中，财务与会计是其重要构成部分，两者既相互区别，又相互关联。随着现代企业产权制度的确立，人们对会计信息的质量提出了更高的要求，不管是以现实工作角度出发，还是以内在原因来讲，财务与会计职责分离都意义重大。

一、财务与会计职责区分

（一）财务与会计的本质区分

现代企业以资金运行的形式来体现企业的运营活动称为财务，财务具体包括资金的投放和使用以及资金的收益和消耗等多项资金配备的运动过程，财务以实现企业利益最大化为目的，安排解决企业与各方货币关系为本质。会计的计量单位是货币，会计以对企业经济活动的记录、分析、核准为工作目标，为企业提供准确有效的会计信息。

（二）财务与会计的对象区分

财务与会计从表象来讲似乎是相同的，但实质上财务和会计表现出企业资金运行截然不同的两面，财务和会计的管理对象有着本质区别。企业的资金运动质方面是财务管理对象，即资金本身的运动及资金本身呈现的货币关系，如资金在常日里的收入和支出、组织资金的征集和安排以及财务监督调控的实现等方面。企业资金运动量是会计管理的对象，会计体现的是经济业务中货币数量的变更，货币是会计的计量标准，其主要目的是计量整个资金运动过程以及记录总结资金运动结果。

（三）财务与会计的职能区分

财务在企业中的职能主要是管理，企业以最大化资金收益为经营目的，提高资金效益的有效途径即货币关系的良好处理，企业的资金运动质方面是财务主管，依据企业实际运营需求，配备企业所需资金，合理配置资产效益，以此达到企业效益的最大化。企业的资金运动量方面归属会计管理，核算和监管是会计的基本职能，凡是制定主体可以以货币体现的经济活动都属于其管理范畴，对外提供企业经济信息，充分发挥核算和监管职能，高效管理资金运行。

（四）财务与会计管理方式的区分

构造财务活动、调节财务关系的业务方法称为财务管理方法，财务管理方法主要包括财务方面的查验、剖析、把持、规划、评估和财务制度等方面。核算、辨析、检查三方面构成了会计管理方法，通过复式记账原理、指定分类方法，对企业成本、耗费、效益、资产和债务以及所有者权益等多方面进行完整、系统、全面的记录总结。

（五）财务与会计的作用形式区分

财务管理可直接调控资金活动，对企业资金的收入和支出进行管理以及资金的调配和安排等实时管理，对资金进行事前、事中、事后的直接控制。会计则是核算和监管资金运动过程及结果，侧重于事后反映，如实对外公告。

（六）财务必须与会计职责分离的外在原因

目前，我国会计信息失真现象屡见不鲜，财经违纪行为频发，这都是财务与会计两者含糊不清所导致的，是财务必须与会计职责分离的外在原因。会计和财务各自负责不同的工作内容和范围，会计工作负责为社会各界提供真实有效的企业会计信息，包括投资者、债权人、政府、客户、社会以及企业内部各级部门，同时满足其对会计信息的各种需求。而所有者的利益则由财务来负责，财务必须遵照所有者的意志开展工作，对企业财务资金的收入和支出进行整体的组织、规划和控制。我国长期实行计划经济体制，致使实际的财会工作过程中，企业财务与会计模糊不分。究其根本，会计信息失真现象的发生是会计监督力度薄弱所致，财经违纪行为的发生是财务监督力度不够所致。因此，在企业实际工作中，财务与会计职责必须分离，机构分设，防止以上问题的产生。

二、财务与会计职责分离的必要性

（一）适应产权划分

现代企业创建并完善相关制度，要求企业最终所有权、企业法人所有权、企业经营管理权三权必须分离，既相互约束，又相互关联，只有企业财务与会计职责分离，才能完成产权的划分。其中，企业最终所在权指的是股东持股权亦或是投资者的原始产权；企业法人所有权指的是董事会的财产支配权，简言之即企业法人财产权；企业经营管理权指的是经理的日常经营管理执行权。为满足三种产权划分需求，企业财务与会计职责必须分离，主要是由于财务管理负责对象为经理班子，体现企业经营管理权；而会计在负责经理班子的同时，仍需负责董事会，以财务报告形式约束、作用于经营管理权，会计还需整理准确有效的会计信息，对内对外公告，为企业董事会的决策提供依据，为股东和投资者掌握企业运营状况提供信息。所以，企业的财务管理部门和会计机构必须要分开设置，职责明确分离。此外，现代企业新制度的确立，为企业拓宽了市场，为此企业会计从业人员，必须建立新型企业经营理念，更新企业效益观念，对企业业务事后反应必须及时。在更为广阔的市场环境中，企业财务管理工作会更加复杂多变，突显财务管理工作的重要性，所以企业财务与会计职责的分离势在必行。

（二）投资主体的多元化

随着现代企业制度的确立，新的组织形式应运而生，新的组织形式以股份制企业和企业集团为代表，呈现投资主体的多元化，社会各界以及投资主体对会计提供的信息需求量与日俱增，对会计信息质量提出更高的要求，鉴于此，必须将企业的财务与会计职责分离，加强会计职能，强化核算和监管力度，以此满足企业内外对会计信息提出的高质量要求。另外，仍需强化财务管理职能，高效运行、筹划企业资金。所以，必须将财务与会计职能分离，机构独立设置，以此满足以上需求。经营管理者的自身素质一定程度上对企业经营管理状况起着决定性作用，所以企业的经营管理人才必须具备专业的知识和技能，加强企业经济管理。

（三）现代企业制度需求

产权明确清晰、权责清楚、政企独立、科学管理是现代企业制度特点，现代企业制度这一特点反映出企业在内部管理机构的配置上，需强化企业内部控制。究其根本，财务管理归属业务管理部门，会计归属内部控制部门，财务的经营管理具有直接性，而会计的经营管理则是间接性的。因此，会计、内部审计等相关部门对财务管理活动具有监督、控制的作用，由此展现内部制约原则，如果实行财务一体化，财务与会计职责划分不明确，则不能有效实施自我监管。所以，新型现代企业制度要求，企业财务和会计职责必须分离，以此实现企业经济利益的最大化。

三、财务与会计职责分离的模式

当前，我国需完成的首要任务是国有经营体制的转换，现代企业制度的确立。现代企业制度即是社会化生产的结果，也是市场经济不断发展的产物，而职责分离是现代企业制度的基本特征，现代企业产权制度的建立，要求企业的财务与会计职责必须分离，机构分开设立，以此适应新型企业制度的要求。财务与会计两者之间的职责必须清晰明确，摒弃传统的认为财务与会计两者不可分观念，转换两者必须紧密联系的陈旧理念。首先，随着现代企业的迅速发展、高效运行，要求财务与会计职责必须清晰明确，进行分离。会计是为适应现代社会客观要求，满足现代企业对于货币信息的需求而创建的经济管理工作，高效完成企业经济核算和监管是会计的主要责任，会计工作还负责为企业经济决策提供真实有效的信息依据。与此同时，企业资金收支的组织、规划和掌握由财务负责，资金管理是财务工作的基本职责，为资产所有者的合法权益提供充分的保障，同时确保企业经济利益平稳提升。由于财务与会计职能的不同，所以必须机构分立、职责分离，如只要关乎资金收支方面的工作，均由财务部门处理；而企业经济的核算和监管、企业信息的处理公告则由会计部门负责。其次，企业财务与会计职责分离之后，财务与会计必须将本身的职责执行好，同时两者不可完全相互脱离，仍需强化彼此之间的联系，以此提升管理效果。其中最为关键的是会计职责的明确清晰，国家法律明文规定保障会计工作的合法权益，同时财务人员的任免，必须遵照相关任免规定，另外，财务、会计从业人员的工资必须得到保障，方可起到促进作用，展现职责的重要性。对于明知故犯、违反乱纪的行为，给予处罚、绝不姑息，以此确保会计信息的有效性。

四、结语

总之，企业财务与会计职责分离，并不是两者完全相脱离的，而是构建沟通桥梁，第一时间进行信息交流，掌控企业资金运动方向。会计提供真实有效的会计信息，是财务管理部门做出决策的基础；而财务部门的管理，是会计工作开展的参考依据，所以企业财务部门和会计部分必须相互协调、密切配合，共同服务于企业。因此，企业财务与会计机构需分设，并且积极配合，认真贯彻、执行应尽职责，促进企业经济效益的提升。

参考文献

[1]李静思.ERP环境下上市公司内控职责分离问题研究[J].会计之友，2013，（36）.

[2]匡晓琼.财务与会计职责分离问题探讨[J].行政事业资产与财务，2015，（3）.

财务部会计工作职责精选 第5篇

2，维持公司财务运作情况，及时核对各类凭证、单据、做到款账、票据数目清晰;

3 ，对接财务公司完成每月税务申报;

4，管理公司各银行账户，负责与银行的一般业务接洽;

关于财务出纳的职责精选出纳职责 第6篇

负责现金管理

负责付款申请的处理

负责公司进出账查询，保证进出一致无误差，管理日常收支，做好制单工作

负责记账凭证的编号、装订;保存、归档财务相关资料

财务总监工作职责精选 第7篇

2、出具公司财务分析报告，通过数据分析提高运营质量;

3、审核财务报表，监督检查，发现问题及时解决;

4、公司预算编制、决算编制及各项审计配合等工作;

浅析国有企业财务总监的职责 第8篇

关键词：财务总监,财务总监制度,财务监督,财务职责

一、引言

由于我国国有企业经营者与所有者严重背离, 并存在监督真空, 经营者往往通过选择会计政策、会计方法、会计程序等等来维护自身的利益, 致使为数不少的国有企业存在会计信息失真、财务收支混乱、国有资产流失严重等问题, 严重损害所有者权益。究其根本, 财务收支管理失控是主要原因。1994年深圳市投资管理公司率先在全国实行财务总监委派制度, 作为一种在旧的国有资产管理体制下对于企业国有资产监管方式的一种有益探索, 由政府部门或政府授权经营部门向国有企业派驻“财务总监”, 从事企业国有资产经营监督。随后, 全国许多省市借鉴这种制度, 纷纷制定了地方性的关于财务总监制度的行政法规, 实施财务总监制度;在财务收支及管理标准上对企业的投资、筹资、收入分配以及日常经营收支在时间上、数量上实施监控。

二、西方财务总监制度的起源和发展

19世纪末, 西方发达资本主义国家一些大企业财务主管逐渐从繁重的簿记工作中解脱出来, 加强企业财务控制, 对内部实施成本控制, 降低材料消耗, 提高工人效率。随着钢铁、铁路、化工等工业企业规模迅速扩张, 需要大量资金, 财务主管把更多精力投入到资本市场上, 与股东和金融业主进行广泛沟通, 以便从股票市场和银行中筹集到企业发展所需的资金, 在配合公司经营主管搞好内部经营管理工作同时, 他们扮演资本市场与企业之间沟通的主要角色, 并对企业实施财务控制, 参与企业管理决策, 这时就形成了早期的财务总监制度。

第一次世界大战结束后, 西方资本主义国家工业化进程加速, 形成了很多大企业集团, 这些企业集团如杜邦公司对多元化经营兴趣很浓, 下属公司积极投资拓展自己的业务, 公司财务主管开始对投资回报率给予了足够的重视, 开始考虑如何有效评价分部业绩, 如何实施有效的财务控制, 财务总监的地位和作用得到进一步加强, 公司财务总监制度在英国和美国等国家得到了广泛实施。

20世纪中期, 经营权与所有权进一步分离, 美国等西方发达国家积极推动资本大众化, 结果造成分散的股东对公司监督和控制力度减弱, 公司代理问题突出。财务部门负责人不仅要完成日常的财务和会计管理工作, 还要负责与股东进行大量的沟通工作。股东 (出资人) 不断要求公司财务总监们对企业经营管理实施有力的监督, 促使财务总监增加了为股东承担监督的责任, 在这种情况下财务总监在公司中的地位也得到了大幅度的提高。

20世纪后期, 公司控制权市场竞争激烈, 很多公司从关注多元化战略开始向打造企业核心战略转变, 财务总监开始在兼并浪潮中发挥了无以替代的作用。公司财务首席执行官已经与一般财务经理承担的职责不同了, 在公司战略规划和制定中, 其成为管理高层有力助手和参谋, 成为公司高级管理层与股东之间沟通的桥梁。

现代财务总监制度模式主要受资本市场、公司的资本结构、公司治理模式等因素影响, 根据资本市场发达程度和公司治理模式不同, 财务总监制度可分为美国财务总监、德日财务总监和东南亚财务总监等模式。

1、美国模式

美国公司依托发达、庞大的资本市场, 股权相对分散, 股权结构稳定性差、流动性强, 持股人对公司重大问题参与主要通过股票买卖来实现, 这也称为“用脚投票”, 他们关心股票价格的涨落, 投机性较强。目前美国上市公司最大的股东是机构投资者 (养老基金、人寿保险、互助基金等) , 但机构投资者在一个特定的公司中却最多持有1%~5%的股票, 因而他们对高层管理人员的压力也不是很大。为了有效改善公司治理机制, 减少代理成本, 美国公司对财务总监等高级管理人员的人力资本价值给予了充分确认, 广泛实施了股票期权薪酬机制。据美国《CFO》杂志披露, 美国CFO享有的公司股票期权几乎与CEO持平, 大公司 (公司价值100亿美元以上) CEO的薪酬构成比大致为:基本年薪占17%, 奖金占11%, 福利计划占7%, 以股票期权为主的长期激励计划占65%。CFO是现代美国公司中最重要、最有价值的顶尖管理职位之一, 作为一名执行层高级管理人员, 地位仅次于CEO。

美国大公司CFO的职责一般有如下四个方面。一是负责股东与高级管理层之间有效沟通。美国公司的CFO对股票价格的变化十分关注, 他们的工作往返穿插于金融市场操作和公司内部财务管理之间。二是参与并进行投资融资决策, 特别是融资决策。美国对CFO金融理论和实务水平要求较高, 担当CFO的人才大多是在金融市场驰骋多年, 拥有丰富经验的人, 优秀的CFO常常做过成功的基金经理人。三是建立一套指标和业绩评价体系, 让每个经理都有自己的“成绩单”, 每个月CEO会与经理们共同评价这些结果, 从预算与实际业绩中找到问题, 并共同寻找解决方案, 引导公司进行股东价值创造。四是参与公司战略决策和规划。美国的CFO在战略管理团队里所花的时间比起亚洲和欧洲的CFO多得多, 美国的CFO注重解决问题的能力和创造力, 积极参与兼并重组, 制定战略计划。

20世纪90年代以来, 美国首席财务官成为策略拟定的重要角色, 在事业合并案中发挥着重要作用, 但他们逐渐脱离财务报告的角色, 弱化了会计和财务报告管理工作。美国近些年发生一系列会计丑闻, 也就不足为奇了。究其原因, 一是美国财务总监会计素质要求下降。美国只有20%的首席财务官领有会计师执照, 35%有工商管理硕士 (MBA) 学位, 5%两者都有。二是首席财务官因成为战略制定的重要参与者, 掌管企业的咨询科技, 设计复杂的金融工具, 而脱离了会计事务。

2、德国、日本模式

德国和日本公司的股权集中度较高, 公司间持股现象普遍。20世纪90年代德国公司平均股份构成:交叉持股的公司拥有大约42%的股份, 分散私人股东17%股份, 外国投资者、保险公司14%, 养老基金12%, 银行持股上升到10%, 国家持股降低到5%。日本公司股权结构1989年的情况是:法人交叉股份为72.8%, 私人股份为22.6%。

德国和日本股票市场都不如美国发达, 公司主要从银行进行外部间接融资, 对银行的依赖性较大且与之关系十分密切。银行在公司治理中发挥了重要作用, 比如德国银行通过四种方式在公司的治理中发挥作用, 以债权人身份、直接持股、代理小股东投票权、在监事中派驻代表。财务总监不必花费大量时间研究股票市场的短期表现, 他们把更多注意力放在公司内部财务控制上, 但要与持股公司和银行之间保持密切信息沟通。

在公司治理方面, 美国法律规定公司设立股东大会和董事会, 一般不设立监事会, 而德国和日本的公司治理中, 在董事会之外单独设立监事会, 监督对象除了经营者外, 还涉及到董事。在这种治理体系下, 德日财务总监比美国有较严格的监督机制。在日本大企业中, 由于终身雇佣、年功序列和内部晋升惯例, 成功的管理人员一生都在同一个企业工作, 工资水平相对固定, 因此日本财务总监报酬与工作业绩的敏感程度不高。另外由于德国强调企业社会责任, 工会等组织力量强大, 相对于美国和日本的CFO而言, 德国财务总监注重利益相关者的利益, 特别是工会和劳工组织。

3、东南亚模式

东南亚国家中大部分上市公司的控股股权被家族及其伙伴所拥有, 家族控制了董事会大部分权利, 对经营者控制也较严格, 其他股东和利益相关者在公司治理中处于从属地位, 资本市场对公司的影响作用非常有限。由于家族式企业所有权和经营权的分离程度比较低, 融资范围小, 实际上财务总监与资本市场沟通的任务也比较少, 财务总监的地位远不如欧美那样高。东南亚的CFO更注重于利润 (开发市场、顾客群、产品) 和提高生产和运营的效率, 认为利润是最重要的股东价值和现金流动因, 认为融资是兼并收购时最大的挑战。他们更多时间是在处理公司财务会计基础层面工作, 另外他们非常注重更替过时的财务系统。

通过对西方财务总监制度的演变及各国财务总监制度模式的比较, 可以看出, 财务总监作为企业的高层管理者, 可以承担四种职责 (见图1) :一是基本财务职责。即财务控制员、主办会计所履行的职能, 包括公司的财务报表、财务制度的建立和完善、日常的财务会计核算、税务管理等方面。二是重要财务职责。即财务经理所履行的职能, 包括筹融资、资金管理、生产管理 (包括供应链管理、信息系统、物流) 和内部外部关系的沟通、业绩考核、产品定价等方面。三是高级财务职责。这是财务会计和财务经理都不具备的职能, 包括制定公司预算 (全面预算) 、参与重大投资项目和公司战略决策、风险管理等方面。四是监督职责。实施的监督贯穿于企业经营活动和财务收支的事前、事中和事后, 代表所有者行使监督使命, 强化企业自我约束机制、转换企业经营机制、保障企业经营者的合法权益;监督职责贯穿其他三个职能。

可见, 西方财务总监制度受资本市场、公司的资本结构、公司治理模式等因素影响, 财务总监更侧重参加企业的经营管理。那么, 我国国有企业财务总监的职责又侧重在哪方面, 是否有拓展其职责的必要。

三、我国国有企业财务总监委派制度

在我国国有企业, 主要存在内部人控制问题, 主要表现在:会计信息失真问题严重。不少国有企业财务管理紊乱, 企业做假账现象比较普遍, 特别是虚增利润问题较为突出, 同时存在着较为严重的国有资产流失问题, 尽管对国有企业有多种控制体系, 但并未能有效控制内部人控制问题, 尤其是部分企业经营者的违法违规行为所导致的国有资产流失问题。企业经营者授意财务人员制作虚假报表, 操纵会计信息。企业内部财务人员由于独立性的缺失, 难以形成对经营者违法违规行为的有效监督, 甚至与经营者合谋共同侵犯国有股东权益。外部监管真空现象突出。来自企业外部的监督, 如政府监督、债权人监督和社会监督通常难以详细、全面、及时地监督和制止企业经营过程中的违法、违规行为, 更侧重于事后监督或事后审计, 事前与事中则成了监管盲点。

正是基于以上三点, 国资委采取财务总监委派制度, 对企业进行监督。财务总监的监督一改以往侧重事后审计监督为事前、事中的“实时监督”。在财务总监制度下, 财务总监可以依规进入企业决策部门, 参与企业财务计划, 监控企业财务活动, 为国资委有效掌握企业日常会计活动及重大资金调度、资产处置和对外投资行为等活动, 及时了解国有资产经营的真实情况提供了信息支持。同时, 针对国有企业经营管理中的违法行为, 财务总监可以及时发现并提醒董事会终止实施违反国家财经法规、行政法规的行为和可能造成的国有资产损失的经营行为, 督促其整改, 从而形成对国有资产运营的有效监督。

1、财务总监的委派主体明确

新的国资管理体制确立了国资委对企业国有资产管理实行管资产和管人、管事相结合的体制, 国资委作为惟一履行出资人职责的代表, 在理论上消除了传统体制下国有资产多头行政监管的弊端, 实现了国有资产的所有者到位。由新成立的国有资产监督管理委员会直接或间接任命的财务总监, 履行与财务事项有关的监督职能, 其实质是国有资产监督管理委员会为了国有资产监管而下派的财务监督人员。财务总监只对惟一的国有资产出资人负责, 有别于旧体制下的多头监管。与企业集团为了加强对权属公司的管理而实施的财务总监制度相比, 国有资产监督管理部门派驻的财务总监, 是从所有者监督层面意义上而言的, 并对集团公司经营者形成有效监督。

2、财务总监工作的独立性特征突出

与企业内部财务会计人员和审计人员相比, 财务总监的独立性主要体现为:一是财务总监由所有者委派, 代表所有者行使监督权, 具有法定的权威性。二是财务总监按照一定的程序进入董事会, 参与企业的决策, 具有实质的权威性。三是财务总监从财务专家中选拔, 除具有专业会计知识外, 还具有很强的财务管理能力和审计能力, 具有专业的权威性。四是财务总监的人事关系、工资待遇、考核晋升和住房等利益与企业无关, 没有在企业领取任何报酬和报销费用, 消除了财务总监与企业的共同经济利益, 自身地位比较独立, 不受企业领导人控制, 对企业的监督具有较强的独立性和客观性, 具有独立的权威性。同时, 新体制下的财务总监只对唯一的国资所有者代表负责, 权责更为明晰。

可以看出, 我国国有企业财务总监委派制度着重监督职能, 财务总监的工作中心在于全程参与企业的管理, 对企业实行事前、事中的实时监督。

3、我国国有企业财务总监委派制度存在的问题

(1) 只注重短期行为, 不注重长远利益。财务总监由国资委直接委派, 人事关系、工资待遇、考核晋升和住房等利益与企业无关, 并实行定期轮换制。其只求在期任期内不出现年度会计信息失实、经营违规行为等问题, 只要严格按照国资委规定的监管职责执行, 如与总经理共同对财务报表和报告的质量负责, 监督检查集团内各公司财务运作和资金收支情况, 参与审定公司重大财务决策, 包括审定公司财务预、决算方案, 审定公司重大经营性、投资性、融资性计划和合同以及资产重组和债务重组方案, 参与拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案, 对董事会批准的公司重大经营计划和方案的执行情况进行监督等。而要实现这样的目标, 最好的方式是严格控制企业的投融资行为, 但企业要发展壮大, 必须进行投融资行为, 并且有些还是投资大、见效慢、风险大的项目, 如果从财务总监的角度, 由于企业的经营业绩好坏与委派的财务总监无关, 他们肯定不会同意这样的投资行为。长此以往, 错过一次次市场机会, 就会牺牲企业的长远利益。

(2) 积极性不高。财务总监与企业是监督与被监督的关系, 不参与、不干预公司的日常经营活动, 不得接受公司的任何报酬、福利待遇和馈赠。虽然能避免财务总监不被企业经营者同化或收买, 确保财务总监的独立性。但是经营好坏与财务总监无关, 效益好, 财务总监享受不了好处, 效益不好, 财务总监也不会损失。没有充分的激励和严格的约束机制, 导致财务总监的积极性不高。

(3) 监督成本高。财务总监的职责是财务监督, 不参与企业管理, 使得这种制度纯粹是一种监督制度, 不仅需要付出大量成本, 而且造成了人力资源浪费。因为财务总监都是市场化招聘的高素质人才, 对财务、行政、经营、营销管理等都有一定的造诣, 严格限定他们的职责只在于财务监督, 不能发挥其他管理才能, 对所监管企业来说是一种损失, 对财务总监自身来说也是大材小用。

四、国有企业财务总监财务监督职能的拓展

基于上文西方国家和我国国有企业财务总监制度的比较, 本文认为财务总监在以财务监督职能为前提的条件下, 可尝试进一步赋予财务总监参加企业管理的职能, 如图2所示。

1、以财务监督职责为核心

财务监督职责属于公司治理的范围, 它仅能实现所有者利益保障的目标, 即国有资产的保值。作为所有者利益代表, 财务总监主要对公司财务活动的事前、事中、事后履行监督, 涉及到公司财务活动的制度方面、资金方面和人员方面的控制。财务总监需要与公司管理层对报出的公司财务报表和报告的真实性共同承担责任, 需要对公司财务管理混乱、财务决策失误所造成的经济损失承担相应责任, 需要对公司重大投资项目决策失误造成的经济损失承担相应责任, 还需要对公司严重违反财经纪律的行为承担相应责任。

2、基本财务职责

基本财务职责, 即监控公司财务制度的建立和完善、日常的财务会计核算、财务核算管理、财务报表的编制和财务管理。完善的企业财务制度, 能为财务总监参与企业管理搭建一个更高的工作平台。财务总监需掌握由人、制度、组织、职能、技术、知识、流程、文化、体制和机制等一系列基础构件组成的会计信息, 从而为公司治理和管理奠定基础 (见图3) 。

企业会计信息系统, 是企业内部生成会计信息、编制公司报告和分析财务报告的管理系统, 包括财务核算系统、财务报表系统和财务管理报告系统这三个子系统。会计报告系统既要服务于公司治理需要, 也要服务于公司管理需要。

财务总监应充分发挥自己的专业知识, 全程参与企业会计信息的构建, 从财务人员的专业素质和岗位职责、财务核算制度和流程、财务技术支持 (如ERP) 、文化理念、激励约束机制等方面进行管理, 全程控制企业会计信息;这样不仅能真正体现事前、事中的监督职责, 更为进一步参与企业管理提供强有力的信息资源。

3、重要财务职能

重要财务职责, 即是参与企业与财务有关的经营管理, 包括筹融资、资金管理、内部外部关系的沟通、业绩考核和产品定价等 (见图4) 。

公司价值取决于公司所创造现金流的折现价值, 包括公司现有业务创造的价值和未来业务创造的价值。按此分类, 公司价值的驱动因素包括产权管理、债务管理、营运资本管理、现金流量管理和增长管理这五个主要方面, 这也是财务总监履行其重要财务职责的基本路径。产权管理指争取各投资方对公司的支持和协助;债务管理指争取银行等金融机构的资金支持;营运资本管理指从收入和费用源头控制, 增加收入, 控制费用, 扩大利润;现金流量管理指不仅仅增加销售量, 更要加强现金流量的管理, 因为现金流量才是公司价值的真正体现。增长管理包括内部创新和企业并购, 只有不断地进行内部创新, 产品创新, 不断推出新产品抢占市场, 再就是谋求并购对象, 才能提高自身经营的规模效应, 提升公司价值。

4、高级财务职责

高级财务职责包括制定公司预算 (全面预算) 、参与重大投资项目和公司战略决策、风险管理等方面 (见图5) 。作为高级管理者中的一员, 财务总监应与其他管理人员一道, 为公司的战略问题出谋划策。

五、结语

从财务报表中精选投资标的 第9篇

Total Profits

利润总额高

不赚钱或亏损的企业肯定不是好企业，而赚得少、赚得艰难的企业也算不上好企业。从企业财务报表上看，利润总额最能直接反映企业的赚钱能力，也是投资者所关注的重中之重。比如武钢、宝钢，每年都能赚上百亿元，招商银行每年也能赚数十亿元，这样的企业和那些干吆喝不赚钱的企业不是一个级别的，它们才是真正的好公司。股市投资名人林园选择重仓股时，就喜欢选年利润总额至少1个亿的标的。

ROE

净资产收益率高

股神巴菲特在给股东的信中指出，他更偏好用净资产收益率选股，因为净资产收益率反映的是公司资产的盈利能力，这是评估公司核心盈利能力最重要的指标之一。比如说，购买一家公司的股票，年净资产收益率为15%，则意味着投资100元每年可赚15元。股神巴菲特选股时，总是将上市公司的净资产收益率放在15%以上；国内投资精英如林园、王亚伟、但斌等人，也是将净资产收益率放在15%以上，低于10%的基本免谈。

Gross Profit Margin

毛利率高

毛利率越高则说明企业的盈利能力越高，控制成本的能力越强。所以，选择投资标的时，公司的产品毛利率要高、稳定而且趋升。若产品毛利率下降，说明行业竞争加剧，产品价格随时可能下降，盈利能力将会降低，如彩电行业，而白酒行业产品毛利率一直都比较稳定，这正是许多私募大佬们钟情于白酒行业的缘故。对此，投资者在选择股票时，应尽量选择产品毛利率在20%以上的企业，而且毛利率要稳定。

Cash Flow

现金流量大

现金流量大，说明资金周转能力强，公司利润大，股票价格的收益有保障。反之，公司前景不景气，仅有微薄利润，投资者的股票价格则会贬值。从财务的角度看，现金流量比率越高，企业的财务弹性越好，企业的偿债能力越强。当经营现金流量比率低于50%时要警惕，以防资金周转出现问题、偿债能力降低，企业风险将会增加。所以，不少精明的投资者在选择投资标的时，总是选择现金流量比较大、占比比较高的企业。

P/E

市盈率低

市盈率是股票价格与企业每股税后利润的比率。对长线投资者来说，可以从市盈率中看出股票投资的翻本期；而对于短线投资者来说，可以从市盈率中看出股票价格估值后的高低。一般而言，市盈率在5～20倍的，应为低风险区；50倍左右的应为高风险区。但受不同的行业特征差异因素影响，市盈率的理想值也会不同。所以，在利用市盈率选股时，需要考虑企业的成长性，如某一企业的成长性较好，即便市盈率高些，也还是可以介入的。

Deposit Received

预收账款多

正如投资名人林园所说，预收款多，说明产品是供不应求，产品是香饽饽或者其销售政策为先款后货。预收款越多越好，如贵州茅台，长期都有十几亿元的预收款，这个指标能反映企业产品的“硬朗度”。但有些企业的应收账款多需要认真分析，一种是可以收回的应收账款，这个没有问题；另一种情况就是产品销售不畅形成的先贷后款，如是，则要小心了。因为这会影响企业的资金链，如资金链断了，企业的风险就大了。

Liquidity Ratio

流动资产比率合理

流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。它会告诉你，这个企业的资金周转速度是快是慢，变现能力是强是弱，企业的安全性如何。过高的流动比率，表明企业的资金没有得到充分利用；而该比率过低，则又说明企业偿债的安全性较弱。所以，在通常情况下，该比率应以1：1为好，但在实际工作中，该比率（包括流动比率）的评价标准还须根据行业特点来判定，不能一概而论。

Net Asset Value Per Share

每股净值高

财务出纳岗位职责精选 第10篇

2、负责公司相关款项的网银支付操作，以及票据、现金及银行存款的保管、使用和记录;

3、银行、税务部门的相关外勤工作，诸如银行账户的开设、变更和注销，以及发票的购买等事务;

财务出纳岗位职责精选 第11篇

负责编制会计凭证，登记明细帐账目，编制会计报表，负责往应收应付帐款的登记和核算工作

协助完成日常税务申报工作;

财务出纳岗位职责精选 第12篇

2、负责保管备用金、支票，负责公司各项支出的报销;

3、负责办理与日常收支有关的银行业务;

4、负责编制货币资金收支的记账凭证;

5、核算其他往来款项，并及时对往来款项进行清理;

财务部职责精选 第13篇

一、业绩承诺概述

业绩承诺是指并购标的公司原股东承诺一定期限内标的资产的盈利目标, 若低于此指标, 承诺人将支付现金或股份等形式予以补偿。对于并购方来说, 当标的企业未来发展不确定性比较大或者对并购方盈利前景、财务状况影响较大时, 业绩承诺能激励高级管理层降低自己的投资风险。对于标的企业原股东来说, 业绩承诺有助于提高资产估值和交易对价。

在业绩承诺期间, 除了不干预经营业绩外, 集团将标的企业并入管控范围, 标的企业必须适应集团管控体系。与此同时, 除了需要提交董事会议决的事项外, 原股东依照业绩承诺协议, 主导标的企业经营管理活动, 对经营成果负责。

二、基于业绩承诺外派财务负责人的模式选择

目前, 集团向所属企业外派财务负责人有两种模式:纯监督型模式和实职型模式。纯监督型外派财务负责人只负责监督, 不参与子公司的决策和运营。纯监督型模式优势在于纯监督型外派财务负责人独立性较强, 汇报的情况会比较客观, 集团对其管控力度较强。纯监督型模式劣势在于纯监督型外派财务负责人的法律地位欠缺, 监督作用可能会受限, 委派可能会影响企业经营班子的和谐和团结, 派出企业无法对其实施有效激励, 导致工作稳定性较差、流动性过大。实职型模式特征、优势与劣势正好与纯监督型模式相反, 实职型外派财务负责人既参与企业的决策和运营, 又代表股东对其他经营班子成员进行财务监督。

业绩承诺期限一般在三年以上, 业绩一般以扣除非经常性损益后的净利润为测算标准, 所属企业管理层在业绩承诺协议约束下, 业绩操纵空间变小, 败德行为发生概率降到很低的限度, 纯监督型模式优势由此受到削弱, 劣势反而更加突出。实职型外派财务负责人通过参与企业的决策和运营, 容易形成齐心协力实现业绩承诺的管理氛围, 掌握企业的生产经营等实际情况更容易行使监督职责和控制企业风险。

三、业绩承诺下外派财务负责人职责

业绩承诺下, 外派财务负责人工作职责主要有:推动并购整合, 贯彻集团各项管理要求;全面负责财务工作, 保证财务工作及时规范合理;参与经营管理决策, 提供专业意见;履行对集团对内监督职责, 重点放在三重一大、突发事件和重大损失事项;汇报业绩承诺协议履行和补偿情况等。外派财务负责人具体工作职责如下。

第一, 根据集团的规定及经营管理需要, 及时向集团相关部门提供国资系统月快报、企业月度和季度财务报表 (含资产负债表、利润表、现金流量表等) 、财务分析报告、年度预算报表和年度审计报告等相关资料。

第二, 负责会计基础管理工作。主要包括:建立、健全会计核算体系;组织实施会计核算与管理;编制和及时提供财务会计报告;开展经济活动分析;建立和完善会计内部控制和财务风险预警机制等工作。

第三, 负责财务管理工作。主要包括:负责编制和审核年度财务决算;建立健全和完善公司财务管理制度;组织拟订和下达财务预算, 评估分析预算执行情况, 推进全面预算管理工作;组织成本费用控制工作;组织开展财务绩效评价;推动实施财务信息化建设;指导、监督税务筹划与涉税事项的处理和协调工作;组织制定本企业财会人员管理制度, 提出财会机构设置、人员配备和考核方案;对子企业进行财务监督和管理。

第四, 负责资金管理工作。主要包括:组织制定和实施融资方案;制定企业资金管控方案, 组织实施资金筹集、使用、催收和监控工作, 对企业大额资金运作合规性、合理性进行审核;推动和配合集团进行资金集中管理;控制企业融资成本及资金风险, 实行资金分级授权管理与账户管理等管理工作。

第五, 负责或参与企业改制上市、并购重组、发债等资本运作以及全面风险管理、业绩考核、对外担保等管理工作。

第六, 参与企业战略规划、投资收购、合同管理、薪酬管理、物资集中采购等重大事项决策和管理, 提出专业意见。

第七, 对集团负责, 如发现所在企业的经营行为违反法律法规、监管规定或者侵害企业、股东或职工的合法利益时, 应当向所在企业董事会或经营管理层提出纠正建议。董事会或经营管理层不予纠正的, 财务负责人应拒绝在相关文件上签字, 并立即向集团相关部门汇报, 维护集团的利益。

第八, 对所在企业开展投资、融资、战略调整、并购及发生重大经营损失、经营风险或违规决策等情况, 应立即向集团相关部门汇报。

四、结语

外派财务负责人是集团与所属企业联系的桥梁, 不仅要维护集团的利益, 而且要服从所属企业的财务环境和经营要求, 工作强度和难度大。针对业绩承诺形成的特殊经营环境, 厘清角色与职责, 能够引导外派财务负责人工作有的放矢, 尽职尽责。

摘要：在国有企业集团收购和重大资产重组中越来越多地采用业绩承诺的背景下, 外派财务负责人角色与职责影响到集团股东权益的保障、管理要求的贯彻和所属企业业绩承诺的实现, 需要针对业绩承诺形成的特殊经营环境, 选择实职型模式, 厘清外派财务负责人职责。

关键词：业绩承诺,国有企业集团,外派财务负责人

参考文献

[1]苏静.派驻财务总监与企业集团内控的实施——基于代理理论的视角[J].会计研究, 2006 (1) .

[2]肖兴祥.外派财务总监的不同模式及其利弊分析[J].会计之友, 2010 (8) .

[3]虞翔.在新形势下如何有效发挥外派财务经理职能的思考[J].现代经济信息, 2013 (4) .

财务部职责精选 第14篇

关键词：建筑企业;财务经理;管理职责;效率

建筑企业，财务经理的管理职责非常重要，同时要注意效率的提升，才能确保企业的财务管理为生产做好服务。无论是财务经理的职责还是管理办法，都需要按照制度与规则进行。

一、建筑企业财务与项目资金管理

对于大企业来说，管理模式要非常完善，包括：营销管理、财务管理、人事管理、生产管理、经营管理、物流管

理等等。对于小型企业来说，则要有营销管理和财务管理、生产管理就可以了。对于建筑施工企业来说，个人觉得要设置的管理应该建立客服部、财务部、建筑部应该就可以了。建筑企业财务部是公司履行资金管理的职能部门，负责整个公司的资金统一管理，公司的一切收支一律由财务部统一收付并管理，任何项目和个人无权自行收付，具体包括，所有项目的工程款必须由财务部开具正式预收工程款收据，汇入公司指定账户，分公司保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。

二、财务经理职责与管理权限分析

一般情况下，建筑企业财务经理主管审批财务收支工作。对于重大的财务收支，须经财务经理和总经理批准。拟定公司财务管理办法、工程款提取和使用管理办法并监督实施。编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。协助公司经理对企业的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。参与工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。制止或者纠正违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为。签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表。按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。根据国家财务制度和财经法规，结合公司实际情况，制定适用的财务管理办法。围绕公司的经营发展规划和工作计划，负责编制公司财务计划和费用预算，有效地筹划和运用公司资金。做好公司各项资金的收取与支出管理。定期汇总管理处的经济运作情况，提出合理化建议，为公司发展决策提供参考依据。做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作，并妥善保管会计凭证，账簿、报表和其他档案资料。

三、关于提升资金、现金、费用管理效率

财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

另外，财务经理需要按照要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

参考文献：

[1]刘成木:论施工企业财务支付风险的防范。科技经济市场[J]，2006，（4）.

[2]徐佩敏:浅谈民营建筑企业的财务管理。上海建设科技[J]，2005，（4）.