财务监控体系范文

财务监控体系范文（精选10篇）

财务监控体系 第1篇

一、技师学院财务管理监控的意义

1.导向性

随着技师学院参与市场竞争力的不断提升, 经济扛杆的作用将愈来愈重要。技师学院要在市场竞争中获得应有的地位, 需要科学地预测经济活动, 正确做出财务管理决策, 有力地加强财务规划和管理过程的控制。从根本上导向技师学院财务管理工作, 促进学院逐步形成低起点、高层次与综合性的“开源节流”、“平衡收入”的财务管理思路;确立以“效益”为中心的财务管理的主导理念;应用全面“经济核算”、与“经济责任制”的财务管理模式。科学地实施技师学院财务管理监控, 实行各项财务事项与活动的事前、事中、事后全方位控制和管理, 是符合技师学院发展要求的、是切实可行的。这对技师学院财务整体化管理具有方向性的作用。

2.服务性

技师学院财务管理是为学院发展服务的, 也是为全体师生员工服务的。实施技师学院财务管理监控, 要充分体现财务管理的服务性要求。从财务管理监控的理念、原则、内容、方法与实施等方面, 都要体现以人为本的管理理念。注重财务管理部门的“窗口”作用与树立财务管理形象。通过财务管理监控, 促进师生员工对学院财务管理认知水平的提高, 增强财务意识, 积极参与财务监督活动。技师学院财务管理质量与效益不仅仅是依靠领导者与财务管理者实现的, 更重要的是依靠广大师生员工共同参与实现的。因此, 弄清楚构建财务管理监控体系的目的是十分重要的, 要更好地为师生员工服务, 更好地为学院发展服务。

3.监督性

技师学院要提高经费的使用效益, 就要树立资金收支观念和运用新的财务核算方法, 建立新的财务管理运行机制。这是提高经费使用效益的重要前提。多年来, 技师学院的财务管理核算上一直将预算会计的基本理论与方法作为财务收支管理的范式, 注重财务核算、财务监督和财务审核, 大量工作是记账、算账与报账, 比较偏重于支出事件后的审核, 忽视支出事件前的预审与控制。当前, 技师学院的经济核算方式, 仍然保持经费支出为中心的状况, 普遍存在固定资产不变, 价值核算缺乏整体性, 预算决策不科学等问题。因此, 在学校的领导下, 由财务管理部门根据国家的政策、法令和财务制度以及学校年度计划, 科学地实施技师学院财务管理监控, 对校内的经济活动过程进行审查与考核。对于保证财务计划的实施完成, 提高财务管理工作的质量与效益有着重要的现实意义。

二、技师学院财务管理监控的原则

1.科学性原则

技师学院财务管理是财务管理主体从事的管理方式。财务管理的具体对象及财务管理的客观条件与相适应环境是相对稳定的, 是不以人们的主观意志为转移的。财务管理的对象是资金及其流转, 财务管理的主体是一定的组织或个人。因此, 实施技师学院财务管理监控, 离不开主观与客观的财务管理实践活动。这就要求管理者在开展财务管理工作, 处理各种财务关系中, 应该遵循财务法律与法规, 遵循财务管理的规律, 充分发挥财务管理主体主观能动性。坚持唯物辩证法, 坚持财务管理的科学性要求, 尽量避免财务管理主体的武断性, 坚持实事求是, 紧密结合技师学院财务管理工作实际, 实施财务管理监控。

2.整体性

技师学院财务管理工作具有系统性。因此, 实施财务管理监控应该树立整体观。因为所谓的“整体性”是指财务管理要顾及局部管理在整体中的地位, 努力地从各个角度去认识财务管理工作, 并积极探索与财务管理相关的各个要素之间的联系。如财务预算系统、经费收支系统、财务账目系统、财务人力管理系统、财务物质条件系统等。管理者应该从整体上以及整体与局部的联系中, 把握财务管理监控的“重心”, 探索财务管理各子系统之间的“联系”与“规律”, 以充分发挥财务管理监控在学院发展中的作用。

3.动态性

技师学院财务管理工作具有动态性。因此, 坚持以过程评价为主的方针, 使评价贯穿于整个财务管理工作过程。在实施财务管理监控以前, 对财务现状进行定位性评价 (又称安置性评价、预备性评价) 。目的在于了解财务管理工作的基本情况, 明确财务管理监控的需要、可能面临的障碍和可以利用的资源, 预期要达到的监控标准。实施财务管理监控的过程之中, 则允许财务管理者运用形成性评价和诊断性评价, 在日常管理的背景下进行评价, 及时显示财务管理过程中需要改进的工作。实施财务管理监控以后, 运用总结性评价, 评价财务管理是否达到预期的目标, 同时也提供管理目标适当性与财务管理策略有效性的信息, 进而制定整体化的修改方案, 确保财务管理监控取得实际成效。

4.操作性

对于技师学院财务管理监控指标体系, 如果沿用教育评价程序和方法, 则在技术上很难得到一个明确的结果, 因为对于教育立体的指标体系, 很多指标并没有明确的评价标准, 有些指标也很难定量化。财务管理监控指标体系的重点是确定最优的方案, 只有找出“什么才是最好的、最可行的选择”, 才能达到评价的最终目的。这就意味着在财务管理监控评价指标中, 应尽可能早地在规划的制定阶段, 采取提前的、主动的手段来挖掘替代方案, 在各替代方案中进行选择比较, 以找出最好的, 而不是最有可能的结果。也就是说, 必须采用新的思路和新的评价步骤, 才能真正使财务管理监控评价发挥其在决策中的应有的作用。具体包括:定性分析法、数学模型法与综合评价法, 即定性和定量的有机结合法。

三、技师学院财务管理监控的内容

1.预算监控

技师学院财务预算监控体系包括建立合理、规范、科学的预算编制方法。综合运用零基预算、滚动预算和绩效预算等预算管理方法加大预算执行力度, 强化预算约束力, 实行专项项目滚动预算, 努力提高办学资金的使用效益。第二, 注重技师学院财务预算的内部控制制度。包括全面预算管理组织的重新设计、通过建立预算指标考核体系, 严格预算执行。根据上级的有关规定, 结合自己的实际, 制定出适合本学校财务管理的有关规章制度, 如审批权限管理、国有资产管理、内部收费管理、招待费管理、电话费管理、水电费管理、差旅费管理、医疗费管理等。第三, 加强专项资金预算的管理、增加预算编制中债务预算的附注说明。如建立教学基础设施改造、公用服务体系建设、专项设备建设、队伍建设等专项建设项目库, 使专项建设目标和学校总体规划相适应, 提高专项资金的使用效益。

2.收支监控

技师学院教育经费来源体制包括国家财政拨款, 辅以向学生收取培养费及学杂费、校办产业收入、科技服务收入、社会捐资集资和设立教育基金等多种渠道。这在客观上要求技师学院必须对各种不同资金来源与运用进行综合平衡。实行综合财务收支计划, 将不同渠道的资金统统纳入综合计划范围内, 统一安排支出, 做到既有分级管理, 又有统一领导;通过综合财务收支计划, 将财务收支情况全部反映在整个学校年度财务收支报告中, 使学校充分合理组织各种财源, 促进增收节支;保证学校基本人员经费和教学必要经费支出的需要;保证学校对设备购置和修缮支出的统筹规划。从资金到位率、资金使用率、支出效果率;资金利税率、固定资产交付使用率、基建投资回报率、投资效果系数等指标, 实行综合财务收支计划的监控, 才能真正将学校近期发展计划和可能的财力结合起来, 不断提高学校的规模效益。

3.管理监控

技师学院财务管理主体在开展财务管理活动的过程中, 必须依法办事, 按章办事。管理监控包括制度监控、预算监控、专项监控、资源监控、账务监控、审计监控等。通过建立健全财务管理制度, 做好财务管理基础工作;根据国家与上级主管部门规定, 依法合理筹集资金并有效地使用资金, 严格执行国家规定的各项财务收支范围和标准, 做好各项财务收支的计划预测、控制核算和分析考核;努力提高专项资金使用的经济效益;充分挖掘校内外财务管理资源;加强日常财务管理中收支帐的审核与统计以及分析;定期对财务工作进行分级别审计, 促进学校财务管理过程监控实现最优化。

四、技师学院财务管理监控的方法

1.加强内部审计工作

提高对效益审计的认识, 要把效益审计形成一种制度。要努力探索审计新方法、新手段, 制定科学的效益审计标准与审计指标体系, 提高审计效率与效果, 降低审计风险, 提高审计质量。促进管理部门更有效、更合理地使用资金、分配资源、提高效率。

2.提高财务管理意识

管理者应具备的财务管理意识, 注重研究学校的经济环境、政府宏观政策调整;分析、预测、确定财务管理决策;树立财务管理法律意识, 认真屐行《会计法》赋予的职责, 规范学校各项经济活动;充分利用会计报告提供的信息资料来指导财务管理工作。

3.强化财务管理职能

发挥财务管理的决策、计划与控制职能, 做好学校资金的筹措、投放和运营等工作, 促进学校良性运行。综合考虑学校的经营状况、财务状况、资本结构、资金成本、投资风险等因素, 在众多的组合方案中, 通过定性分析与定量分析相结合的方法, 选择适合学校发展的最佳方案, 以期获得结构优化、配置合理的资本结构。

3.提升财务人员素质

不断提高财务人员素质是搞好财务内部控制的关键。包括两个方面:道德素质修养, 道德素质修养包括强烈的责任心和荣誉感, 热爱自己所从事的职业, 有敬业爱岗的精神。技术业务素质包括财务会计知识、相关的经济管理知识及现代化管理手段的熟练运用。通过建立定期轮训在岗人员、轮岗制度等, 提高会计人员的业务素质。

总之, 技师学院财务管理监控体系的构建与实施, 是充分发挥财务管理在学校发展中积极作用的重要举措, 只有领导重视, 全员参与, 加强科学管理与运作, 才能顺利将这项工作落实到实处。

参考文献

[1]杜孙杰.浅谈加强高校财务管理[J].技术监督教育学刊, 2007, (01) .

[2]王晓瑜.高校财务管理存在的问题及其对策[J].陕西国防工业职业技术学院学报, 2006, (03) .

[3]唐勇.高校财务管理中的问题及对策[J].金融经济, 2007, (02) .

[4]林靖伟, 刘庆生.高校财务管理若干问题的探讨[J].经济师, 2007, (02) .

财务内部监控制度 第2篇

为了加强医院内部管理，促进医院的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护医院经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《内部会计控制规范》等法律法规，结合本单位业务特点和管理要求，制定本制度。

第一章 总则

第一条 本制度适用于昭通市第二人民医院。

第二条 单位负责人对本单位建立健全及有效实施负责。第三条 内部会计控制的目标：

（一）规范经济行为及会计行为，保证财务会计资料真实、完整，提高财务会计信息质量。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保护单位资产安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第四条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：

(一)应当符合国家有关法律法规、《医院会计制度》及医院各项规章制度等有关规定(二)应当约束单位内部涉及经济工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。员工在处理业务时，应严格按照内控制度进行操作，任何个人都不得违反内部会计控制的规定。

(三)应当涵盖单位内部涉及经济工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(四)应当保证单位内部涉及经济工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

1(五)正确处理成本与效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

(六)随着外部环境的变化，单位业务职能的调整和管理要求的提高，内部会计控制制度应不断修订和完善。

第五条 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理经济业务。对于审批人超越范围审批的经济业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第六条 内部控制的内容包括：货币资金、实物资产、采购与付款、提供医疗服务与收款、对外投资、工程项目、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

第七条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第八条 不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

第九条 医院应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查、编写内部控制管理建议书，确保内部会计控制的贯彻实施。

第十条 医院不定期聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价。

第二章 货币资金

第十一条 本内控制度所指的货币资金包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金及现金等价物。

第十二条 岗位分工及授权批准

（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼任医院财务软件的维护及管理工作。

（二）不得由一人办理货币资金业务的全过程：

1、空白支票由出纳员负责保管。

2、支票预留印鉴中：医院财务专用章由财务负责人保管，出纳私名章由出纳员保管。

3、空白发票与发票专用章应分别由票据保管员、出纳员保管。

（三）医院办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据医院具体情况进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

（四）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

（五）医院应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：

1、支付申请。医院有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批．审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。审批人及权限见《财务开支与审批规定》及医院其他相关规定。

3、支付复核。报销会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳办理支付手续。

4、办理支付。出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金日记账和银行存款日记账（电脑记账）。第十三条 现金的管理

（一）财务部门应当严格按规定对现金库存进行管理，严格遵守上级财务部门或基本户银行核定的库存现金限额，超过库存限额的现金应于当日存入开户银行，不得坐支。

（二）根据中国人民银行《现金管理暂行条例》的规定，单位间的结算，通过银行办理转账结算。

（三）收费员及出纳可视不同情况，每天至少进行一次现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，并编制现金日报表。如发现不符，应及时查明原因，做出处理。

（四）实行不定期的查库制度，设立查库单。经财务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录，由财务部门领导签字批准并由查库人员及出纳同时签字。

（五）制定必要的安全防范措施，下班时将现金全部存入保险柜，抽屉内不准存放现金。

第十四条 银行存款的管理

（一）财务部门开立账户应严格执行中国人民银行《支付结算办法》的有关规定。财务部门应加强银行账户集中管理，定期对各银行账户进行清理整顿。

（二）应当指定会计定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。若调节不符，应及时向财务部门领导和会计主管汇报，以便查明原因，及时处理。

（三）出纳对于领用的各种银行票据必须登记，建立使用银行支票、现金支票的登记簿。制证人员对于领用的各种银行票据必须按该银行票据的号码顺序制单，不允许出现跳号、短号等现象。

（四）票据出纳开具转账支票时应将金额或限额、出票日期、收款人名称、财务专用章，法人章等绝对应记载事项填写、盖章齐全，并如实填写用途。支票领用人员必须在支票存根和支票领用簿上签字。

（五）办理转账支票的委托收款业务，必须由审核人员审核该支票的金额、出票日期，印鉴以及用途等是否符合中国人民银行《支付结算办法》的有关规定，再交由出纳人员开具相应的收费票证，否则不予办理。

第十五条 票据及有关印章的管理

（一）财务部门应当加强银行预留印鉴和有关印章的管理。财务专用章、法人章，收费专用章以及财务部门公章分别设专人保管。其中个人名章由本人或授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（二）所有的收费票据必须与收费专用章分开保管；现金支票、转帐支票以及所有的银行空白凭证必须与财务专用章和法人章分开保管。出纳人员不得兼任收费票据的保管工作。

（三）为加强对各类收费票据的管理，财务部门应设置专人对各类收费票证建立《票证购买、使用辅助账》，详细记录领用票据具体人员、数量及每册使用情况，每月至少清理一次，核对开出票据金额与账面收入是否相符。如发现不符，应及时查明原因，做出相应的处理。

（四）除财务部门授权收款的科室、部门外，其余科室、部门不得自行购买收据收取款项。任何部门不得截留、少缴、漏缴、拖欠、挪用所收款项，必须将所收款全部及时上缴医院财务账户。

（五）所有已启用的收费票证，不论是否用完，在每一个会计年度结束之前必须交回财务部门进行验收、核销。

第十六条 往来资金的管理

（一）严格借出款管理，借出资金应根据授权审批额度由主管财务院长（或授权人）审批。

（二）所有办理借款手续的经手人均为借款归还或发票取得的责任人．

（三）因公出差所借的差旅费，借款人应在出差返回后10日内办理结算报销，余款返回。前账未清，后账不借。

（四）正常垫付的设备费、修缮费、业务费等应收及预付款，在取得合法报销凭证后，应及时清理转账，原则上不得跨会计年度结算。

（五）财务部门应至少每月一次对往来资金账目进行抽查。会计主管应督促应收及暂付款项的清理工作，对于金额大、账龄长的应收及预付款项要及时查明原因，指定专人进行清理，并提出处理方案。

第十七条 外汇业务的管理

财务科应严格遵守中国人民银行《外汇管理暂行办法》等各项法律、法规，依法办理医院的各项外汇业务。

第三章 实物资产

第十八条 药剂科、设备科、信息科、总务科分别对全院药品、试剂；卫生材料、医疗器械、医疗设备；信息配件；五金、百货、办公用品、家具、电器等的采购、保管、发出及报废处置负责。

第十九条 岗位分工与授权批准：

（一）各类实物资产必须办理入库手续，且采购、验收、结算各环节应分别设专人负责，不得由一人全部办理；办理入库与领取使用人不得为同一个人；采购与使用原则上不应为同一科室（主管实物资产部门除外）。

（二）不同规模固定资产的增加或减少，必须取得不同级别的授权并经审批；新增固定资产应由使用科室提出申请，有关管理部门根据使用要求，分别编制购建计划，大中型项目还应具备相应的设计任务书、可行性研究报告、工程概算与施工预算书等必要的书面文件，报主管部门领导审批；固定资产的调出、出售、报废、对外投资等，应按规定的程序和手续，经有关部门批准后，方能办理。

（三）新增固定资产交付使用，应由有关部门对其数量、规格、名称、出厂或建成日期、产品备件、原始价值、技术性能、使用年限、新旧程度等进行逐项验收，同时填制固定资产领取清单，交财务科入账，并在管理部门分别建立总账和明细账，在使用部门建立实物台帐；固定资产的减少(报废、出售、对外投资等)，应由有关部门对其性能、新旧程度、成套性等进行鉴定、评价。

（四）对新增的固定资产，财务科应根据设备管理部门和使用部门提供的资料，按照固定资产类别编号，在总分类账和明细分类账中进行登记，管理部门、6 使用部门应相应建立明细分类账和卡片，实现帐、卡相互制约；固定资产的减少，财务科、管理部门、使用部门应根据有关凭证，对其数量、价值予以核销。

（五）定期盘点：对固定资产，应当定期进行清查盘点，做到帐、卡、物相符；清查盘点，如发现有盘盈、盘亏和毁损等情况应查明责任，按规定程序处理。

第二十条 对于未办理入库手续的实物性资产，医院财务部门有权不予办理结算付款手续。

第二十一条 第十八条所述及实物资产主管部门应做好各类物资的库存管理工作，每年至少盘点一次并与财务科核对，以保证账账相符、账物相符。

第二十二条 建立健全固定资产的出租、出借审批制度。因固定资产出租、出借而产生的经济收入必须交财务部门。固定资产报废按照《中央国家机关国有资产处置管理办法》（国管财[2004]196号）办理有关调拨、报损、报废等手续。固定资产报废的残值收入必须交财务部门。

第四章 采购与付款

第二十三条 对于上述实物资产及其他资产，其采购根据本章规定处理。第二十四条 岗位分工与授权批准：医院应当建立采购与付款业务的岗位责任制、明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括：

（一）请购与审批。

（二）询价与确定供应商。

（三）采购合同的订立与审计。

（四）采购与验收。

（五）采购、验收与相关会计记录。

（六）付款审批与付款执行。

不得由同一部门、科室或个人办理采购与付款业务的全过程。

第二十五条 应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。

审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。

第二十六条 建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定主管部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

医院应当加强采购业务的预算管理：预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。对于超预算和预算外采购项目，应当报院长审批。

第二十七条 对于重要和专业、技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

第二十八条 医院应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

第二十九条 按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范货币资金(试行)》等规定办理采购付款业务。

医院财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第三十条 建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。

第三十一条 对由于采购借支而形成的预付账款应根据授权批准制度执行，经办人为交还预付款或取得发票的责任人。

第三十二条 医院应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。

建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。医院也应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

第三十三条 监管部门应对采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。

（二）采购与付款授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。

（三）应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。

（四）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

第五章 提供医疗服务与收款

第三十四条 建立医疗服务与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理提供医疗服务与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第三十五条 医疗服务的开单、操作、确认科室和收款三项业务为不相容岗位。不得由同一部门或个人提供医疗服务与收款业务的全过程，即严禁提供治疗 等临床和非临床科室私下收取医疗费，所有医疗业务收入均应通过收费处、住院处及出纳部收取、盖章确认。

第三十六条 医院收费流程依照财务科具体规定。

第三十七条 医院建立减免医疗费用的制度，应制定减免标准以及适用范围，超出范围的不允许未经审批即减免医疗费用。

第三十八条 技诊、检验等化验、治疗的科室应通过收费处盖章确认才能进行医疗服务。住院病人的医疗服务，提供后应立即确认并作为预交金的抵减项处理。

第三十九条 医院建立催交、追回欠交医疗费用的制度，住院处每日以预交金余额低于500元为标准，通过病人所在科室对该部分病人进行催交，科室应配合这项催交预交金的工作。对符合减免费用的病人，应经审批后方可办理减免手续；超出规定的减免医疗费用，应当实行集体决策审批。

第四十条 医院建立退回医疗费用的制度。因药房缺药病人要求退药、因未接受检验、治疗服务而要求退费等原因，均应通过没有提供医疗服务的部门或科室签章确认且处方、检验、化验、治疗单据等齐全才能够办理退款手续。门诊病人到门诊退费专窗办退款；住院病人则须通过财务科科长确认方能退款。

由于医保病人存在结算问题，如果收费和退费期间跨期，确认可以退款后应到财务科办理退费手续。

第四十一条 医院应当在开单和提供医疗服务等相关部门设置记录、填制相应的凭证，建立完整的提供医疗服务登记制度，并加强开单与提供医疗服务的相互核对工作。

第四十二条 医院应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办理》和《内部会计控制规范一货币资金(试行)》等规定，及时办理医疗业务收入收款。

第四十三条 医院应将医疗收入及时入账，不得擅自坐支现金。收费员应于每天规定时间进行日结，并根据日结报表上显示的应交款项缴纳业务收入。出纳员于每天下午到收费处核对并收取收费员日结报表及款项。若当日现金余额较大，可预交收入。

第四十四条 收费部门应对收取的票据负责，对印鉴不清、逾期等票面因素不规范的票据负有追换责任。

第四十五条 住院处应做好欠费病人登记工作，年度结算前做好病人欠费明细表，交财务科办理欠费挂账手续。

病人出院预交金余额未能退回的余款，一年后仍未有病人认领，则应上缴财务科。财务科作往来挂账手续。

第四十六条 医院应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度．出现病人欠费的科室应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促提供医疗服务部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

第四十七条 信息系统中应能及时反映每位返院病人原欠费金额，及时反映每位病人的信用情况。

第四十八条 医院应当定期与欠费病人通过核对欠费情况。如有不符，应查明原因，及时处理。

第四十九条 提供医疗服务与收款内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）提供医疗服务与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在提供医疗服务与收款业务不相容职务混岗的现象。

（二）提供医疗服务与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）收款的管理情况。重点检查医院提供医疗服务收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。

（四）提供医疗服务退回的管理情况。重点检查提供医疗服务退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。

第六章 对外投资

第五十条 为了加强医院对外投资的内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，制定对外投资的内部会计控制制度。第五十一条 对外投资不相容岗位至少包括：

（一）对外投资项目可行性研究与评估。

（二）对外投资的决策与执行。

（三）对外投资处置的审批与执行。

医院应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第五十二条 医院办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德，掌握金 融、投资、财会、法律等方面的专业知识。根据具体情况定期进行岗位轮换。

第五十三条 对外投资实行集体决策，决策过程应有完整的书面记录。严禁任何个人擅自决定对外投资或者改变集体决策意见。严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。

第五十四条 医院应当加强对外投资可行性研究、评估与决策环节的控制，对投资建议的提出、可行性研究、评估、决策等作出明确规定，确保对外投资决策合法、科学、合理。

第五十五条 医院应当编制对外投资建议书，由相关部门或人员对投资建议项目进行分析与论证，并对被投资单位资信情况进行调查或实地考察。对外投资项目如有其他投资者的，应根据情况对其他投资者的资信情况进行了解或调查。

第五十六条 医院应当制定对外投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容。对外投资实施方案及方案的变更，应当经单位最高决策机构或其授权人员审查批准。

对外引投资业务需要签订合同的，应当征询单位法律顾问或相关专家的意见，并经授权部门或人员批准后签订。

第五十七条 医院应当指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理，掌握被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，发现异常情况，应及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施。

医院可根据需求和有关规定向被投资单位派出董事、监事、财务或其他管理人员。

第五十八条 医院应当对派驻被投资单位的有关人员建立适时报告、业绩考评与轮岗制度。

第五十九条 医院应当加强投资收益的控制，对外投资获取的利息、股利以及其他收益，均应纳入单位会计核算体系，严禁设置账外账。

第六十条 医院应当加强对外投资有关权益证书的管理，指定专门部门或人员保管权益证书，建立详细的记录。未经授权人员不得接触权益证书。财会部门应定期和不定期地与相关管理部门和人员清点核对有关权益证书。

第六十一条 医院应当定期和不定期地与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。

第六十二条 医院应当加强对外投资处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等的决策和授权批准程序作出明确规定。

第六十三条 对外投资的收回、转让与核销．应当实行集体决策，并履行相关审批手续。

对应收回的对外投资资产，要及时足额收取。

转让对外投资应由相关机构或人员合理确定转让价格，并报授权批准部门批准，必要时，可委托具有相应资质的专门机构进行评估。

核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。第六十四条 医院财会部门应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料，并按照规定及时进行对外投资处置的会计处理，确保资产处置真实、合法。

第六十五条 医院应当建立对外投资内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

第七章 工程项目 第六十六条 本制度所称的工程项目包括医院基础设施的改、扩建项目和日常的修缮工程、维护保养工程。

第六十七条 有关工程项目责任人的责任；

总务科对各类工程项目的质量、进度和安全内部控制的有效性负责。办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家现行法规及工程项目管理方面的专业知识。

严禁未经医院领导授权的部门或人员办理工程项目业务。

第六十八条 工程项目应执行我院《内部审计工作规定》的有关规定。第六十九条 按国家文件规定应公开招标的工程一律实行公开招标，未到公开招标金额的工程项目应实行院内招标管理制度。

第七十条 招标工作应当坚持公正、公平、公开竞争和择优定标的原则；每项招标原则上应有不少于3家投标单位参加竞标。

第七十一条 内审机构应派人参与工程项目的签定，审核合同的金额、支付条件、结算方式，支付时间等内容。书面合同应留存财务部门一份，以便监督执行。

第七十二条 内审机构应当审核有关合同履行情况的凭证，并以此作为支付合同价款的依据。在对方违约的情况下，财务部门应当拒绝支付有关款项。

第七十三条 对于验收合格的工程项目，财务部门应及时取得交付使用财产明细表，并及时转增固定资产。

第八章 成本费用预算

第七十四条 医院应当建立成本费用业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限、确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第七十五条 成本费用支出不相容岗位至少包括：

（一）成本费用预算的编制与审批；

（二）成本费用支出的审批与执行；

（三）成本费用支出的执行与相关会计记录。

第七十六条 医院应当对成本费用业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对成本费用的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。

审批人应当根据成本费用业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务。对于审批人超越授权范围审批的成本费用业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九章 担保

第七十七条 根据《担保法》等有关规定，我院作为国有非营利性医院不得对外提供担保。

第十章 附则

财务监控体系 第3篇

中共中央国务院在《关于分类推进事业单位改革的指导意见》中明确提出了改革的阶段性目标,即“在清理规范基础上完成事业单位分类,承担行政职能事业单位和从事生产经营活动事业单位的改革基本完成”,表明事业单位改革真正进入了全面实际操作阶段。对于从事生产经营活动的事业单位,要按照事企分开的要求,推进转企改制。这些改制企业集团与普通的企业集团相比,具有一定的特殊性,要在市场经济中立稳足跟,必须不断深化内部改革,转变管理机制,建立现代企业管理制度,而企业集团财务监控体系的建设则是其中重要的一环。

本文通过对改制企业集团财务监控体系面临的问题作做出简要分析,总结其中对财务监控体系建设的影响因素并提出相应的对策。

1 改制企业集团面临的问题分析

1.1 管理及监管面临一定的磨合期

改制而成立的企业集团与一般集团公司的组建顺序有所不同。一般集团公司是先行成立母公司,再以资本为纽带参股控制或非控制子公司,最终成立企业集团公司。这样在参股过程中母公司的管理理念包括财务监控体系等会渗透到各子公司,并在集团内部起主导作用。而改制企业组建的企业集团(下简称改制企业),通常在母公司成立之前,各下属二级单位即子公司业已存在,并初步形成了各自的管理模式乃至文化理念。集团以行政手段或置换股权的形式控制各子公司,反向组建企业集团,因而会导致改制企业在对子公司的管理和监控方面必须进行整合和磨合,而这是有一定难度和时间要求的。

1.2 人员观念及业务技能的转变对企业管理产生的影响

改制企业运行模式由原来的行政事业管理服务工作,转变为企业的生产经营活动,其财务管理所涉及的筹融资、投资、企业并购、金融衍生品交易等诸多复杂的经济事项,远比事业单位财务管理侧重于“如何按预算将钱花出去”和“把账记好”要复杂得多。改制企业的财务人员由于长期从事事业体制下的财务管理工作,缺乏企业财务管理知识和相应的实际操作经验。因此,人员的管理理念和观念转变,以及业务技能的扩展和提升,将极大地影响企业的经营管理。

1.3 对子公司财务监管机制尚未形成体系

如前所述,由于改制企业组建的特有过程,决定了它必须新建对子公司的财务监管机制。这需要改制企业着眼于自身特点,建立集团公司的财务监管体系,以有效防范风险,发挥资源优势,提高企业集团的综合效益。

2 影响改制企业财务监控体系建设的因素

2.1 子公司的独立性和惯性运行影响财务监控体系建设的进程

由于改制企业中各子公司基本先于母公司成立,其先行建立起的管理体系及运行机制对各个公司的影响较为深刻,其“独立运行发展”特点明显。通常,集团对这类各子公司的监督很少,对子公司财务状况了解主要依赖于其财务报表,对子公司的经营指标缺乏考核措施和手段。

而作为企业集团,为实现整体发展战略,控制资源,防范风险,达到集团整体利益最大化的目的,必然要实施适度集权的财务管理,加大对各子公司的监控力度。各子公司从以前的财务管理“充分自由独立”到需要接受监控,从心理上说会有一个接受的过程,财务监控体系的建设也需要逐步完善。同时,兼顾到发展与管理体系建设并进,财务监控体系的建设也不能一蹴而就。

2.2 股权结构影响财务监控体系建设的进度

改制企业财务监控体系的建设是根据《国有资产管理条例》及财务管理的实际需要实施的,其目的是维护国有出资人的利益,减少企业经营风险。在具体的实施中也必须遵守《公司法》及企业的章程约定。由于改制企业的股权结构呈多元化,不同股东看待问题的角度、立场不同,当财务监控体系建设实施方案中涉及到集团与子公司的利益相冲突时,会遇到子公司其它股东的不理解乃至抵制,由此可能导致工作进度受到影响。

2.3 改制企业管理层观念转变影响财务监控的实施效果

财务监控体系建设与公司法人治理结构、企业内部控制制度建设紧密相连,其实施效果与集团管理层的重视程度具有很高的关联度。在实施财务监控的过程中,某些事项可能已超出财务人员管理范围,必须由集团管理层出面进行协调,有时甚至须与董事会、监事会形成联动机制,以实现监管的功能。因此,改制企业集团管理层的观念转变,对财务监控体系的重视程度将直接影响财务监控实施效果。

3 改制企业财务监控体系建设的对策

3.1 完善财务制度建设,统一财务会计政策及会计核算方式

这项工作为财务监控体系建设的基础。只有在统一的会计政策及会计核算方式下,子公司财务报表经集团汇总后,才能真实反映出全集团的财务情况。统一会计政策及会计核算,要结合不同子公司行业特点,并且在充分了解各公司的主营业务流程和财务需求的基础上,按照集团的财务管理规划制定相关政策,使之有利于集团整体利益。此外,在政策的执行中应着重加强对财务人员进行培训,以期其深刻理解并掌握政策内涵,从而保证执行的效果。

3.2 推进全面预算管理,实现财务信息事前、事中控制和事后监督

全面预算管理是实施财务监控的有效手段,可以达到既控制公司经营行为又控制经营结果的目的。集团实施全面预算,应着重关注以下三点:

3.2.1 关注预算编制格式设计

预算编制格式设计直接体现管理者理念,在实施预算管理时,编制格式设计应重点把握以下原则:

(1)预算编制格式要反映企业资源分配状况。引导子公司经营者关注企业的资源运用、市场投入和产出的利润是否配比。以此促进经营者调整和明晰经营思路,合理分配资源,提高企业经营成果。

(2)预算编制格式要体现企业自身特点。通常改制重组的集团企业旗下子公司处于多种行业,因此预算编制格式设计不能千篇一律,而是要体现出不同行业各自的特点,设定“必选指标”和“可选内容”。

(3)预算编制格式设计要与会计核算高度一致。预算目标就是企业生产经营管理的目标,将预算与实际核算融为一体,才便于企业在生产经营管理过程中查找差异,分析原因,真正起到促进管理的作用。

(4)预算的格式及内容的设计要体现集团关注的重点。集团所关注的与经营或内控相关的问题,可与编制预算相融合,以便实施监控。

3.2.2 预算管理与考核相结合,以达到预算管理的初衷

预算管理必须与考核相结合,才能使子公司经营管理者更加关注预算的编制及执行过程,以期最终达到理想效果。如果预算执行不力、考核不严,将会导致预算管理流于形式。

3.2.3 全面和循序渐进地推进预算管理工作

全面预算是一项复杂的系统性工作,需要由管理层出面调动各部门配合。在实施过程中,企业的管理流程、财务核算的粗细以及历史数据的提取等都会影响预算的编制。因此在推行全面预算时应摸清现状,分步骤、分阶段逐步实施。在实施的过程中既要加大管理人员的培训指导,又要充分听取各公司意见,使公司的预算与实际经营管理过程相结合,经过不断调整、完善和经验及数据的积累,最终才能摸索出一套适合自身的预算管理体系。

3.3 建立内部审计机制,防止公司舞弊

内部审计是财务监控的重要手段,它对公司的内部控制制度建设、财务制度执行监督和规范会计核等都有较大的促进作用。改制企业集团在实施内部审计时应注意以下三点:

3.3.1

内部审计的目的是促进企业健康发展,因此要立足于“挑刺找毛病”,以查出问题根源并及时提醒和帮助纠正。内部审计机制的建立要达到保障集团的发展战略和管理意图在各子公司顺利执行,因此在具体实施时要与管理者进行充分交流,以减少各子公司的不解和对抗情绪。对于审计所发现的问题,要及时地协助子公司分析查找原因,区分由行业大环境导致的,抑或是制度本身不健全、财务人员素质不同或公司管理流程控制有缺陷等原因,提出整改措施,最终达到协助管理层解决问题,规避企业风险,提高财务透明度的目的。

3.3.2

内审部门应有明确的审计依据,以确保审计工作的顺利开展。为使各子公司充分配合内审,内审部门要根据公司财务制度及审计目标制定一套完整的内审标准,作为指导子公司规范财务运作的参考,并以此作为审计的主要依据。

3.3.3

应注意跟踪内部审计的整改效果,确保内部审计的结果得到有效执行。必须充分关注审计的后期执行情况,必要时可进行跟踪审计。

3.4 建立内部融资平台,发挥集团资金优势

集团公司的重要功能是充分调动各子公司的资源优势,实现集团整体利益最大化。改制企业由于各子公司行业不同,各企业间具有不同的盈利能力、现金盈余度和资金需求,需要也具备一定条件建立内部融资平台,这样可以充分发挥资金的整体效益,最大限度减少集团的整体资金成本。

3.5 建立财务网络信息化平台

财务信息的源头是会计核算。集团母公司应充分利用计算机网络,实现对子公司财务信息的在线监控,以此提高财务信息的传递效率,降低信息失真的可能性。而推进财务网络化信息建设,一是要考虑投入成本,二是把握在哪些子公司层面进行。

4 结束语

按照中央事业单位改革意见,今后将有更多的事业单位改制为企业集团,面向市场竞争,面对市场和经营风险。而要减少这些风险,作为企业集团就必须实施有效的财务监控。构建财务监控体系并有效执行是一项系统性工作,它不仅仅是管理者的事情,更是出资人对企业财务进行的全面综合管理,需要公司董事会、监事会全方位支持配合。改制企业集团的财务监控体系的系统化建设需要在实施过程中不断地完善、提高,以更好地为集团发展服务。

摘要：本文通过对改制企业集团面临的问题进行分析,总结出改制企业财务监控体系建设的主要影响因素,并提出改制企业集团财务监控体系建设的对策。

关键词：财务监控,管理,审计

参考文献

[1]中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见,2012(4).

[2]杨超.企业集团的财务监控.市场周刊(理论研究),2009(7).

分析强化供电企业财务监控的策略 第4篇

【关键词】供电企业；财务监控；策略

作为国民经济的重要支柱，供電企业的健康发展尤为重要。但是，目前一些供电企业财务管理制度不够完善，财务监控机制受到挑战和冲击，不适应企业发展的现实需求。为此，企业上下特别是企业管理者必须充分认识加强财务监控的重要性和紧迫性，提高重视程度，分析存在问题，采取有力措施提升监控水平。

一、供电企业加强财务监控的必要性

财务监控是供电企业内部控制的重要组成部分，包括内部环境、风险监测评估、信息交流沟通、监控运作和监督反馈等方面。强化供电企业财务监控，是由供电企业的特点决定的。供电企业涉及电网建设、供电售电等工作，与广大群众的生产生活息息相关，特别是农电企业同时具有社会化、公益性特点。同时，企业投资项目多、资金流巨大，“十二五”期间我国电力投资就超过了6万亿元。因此，健康有序的财务管理既是企业自身健康发展的需要，也是确保广大群众切身利益的关键所在。而要确保财务管理活动的可靠性，必须构造起与之适应的严格的财务监控机制，有效防范和抵御供电企业面临的巨大财务风险，严格控制企业的运营成本，全面保证企业健康持续发展。

二、供电企业财务监控存在的问题

1.对财务监控工作不够重视

供电企业管理者是财务监控内部环境的重要组成部分。一般情况下，最高管理者与下级管理人员、一般工作人员等形成管理与被管理、监控与被监控的关系，这也形成了企业财务监控的基础。但是，财务监控并不能有效地监控和约束最高管理者本身，致使部分管理者素质较低，出现危害企业运行的行为。同时，很多企业管理者对财务监控工作不够重视，没有专门制定详细的工作规划、健全的管理制度、科学的预算决算，导致出现财务管理方面的漏洞。

2.财务风险管理体系不健全

一些供电企业风险意识淡薄，认识不到项目投资、供电售电、财务管理等环节存在的风险，导致投资项目停滞、售电环节呆账坏账、财务出现漏洞等问题，使企业面临较大的财务风险。一些供电企业没有形成完善的风险监测评估体系，一旦发现投资、招投标、供电售电等方面存在的问题，无法立即防范化解，把损失降至最低。风险监测评估体系的缺失将导致企业财务监控形同虚设，给供电企业的正常运营带来严重的后果。

3.体制机制不健全

一些供电企业忽视了制度的约束作用，没有建立事前、事中和事后全程监控的规章制度。财务监控事前需要科学的财务预算管理，事中需要严格的监督检查，事后需要有力的考核反馈，一旦缺乏严格的规章制度和执行标准，会使得预算管理、资产管理等缺乏依据和遵循。有些企业即使制定了规章制度，也没有认真执行落实，导致财务管理混乱，风险防范化解能力差。

4.队伍及信息化建设有待提高

财务监控需要素质过硬的工作团队，需要与时俱进采用先进的信息化手段提高管理和监控效率。但很多供电企业缺乏对基层员工的规范化、常规化培训，工作人员的风险防范意识较差、财务管理水平低。同时，很多企业还过度依赖人工管理，供电企业内部、供电企业与其他企业和用户之间都缺乏有效的信息沟通，造成监控效率低下。

三、供电企业强化财务监控的建议

针对电力企业财务监控方面存在的上述问题，提出以下三点强化财务监控的建议：

1.科学使用资金

要加强对财务管理和资金监控的认识，建立适应现代企业制度的资金管理体制，严格审批和授权制度，对审批权限进行明确的定位；制定严格的资金使用计划，供电企业必须重视应收账款的管理，坚决执行“收支两条线”，逐步规范资金流向流程等强化资金管理；把电费收入存入收入专户，并设立银行账务专门结算预算内收支，每一笔应收账款都要有专人审查和回收。还要加强对用电方经营状况的分析，确保应收账款及时到位，强化企业发展的资金保障。同时，还要从渠道、方式和资本成本等方面，严格规范供电企业的筹资活动。

2.建立健全制度

要坚持“用制度管人、管事”，逐步建立健全对售电、投资、电网建设、资金管理、人员管理等方面进行监控的规章制度。特别是要建立统一科学的财务预算管理制度，确保资金使用有计划并且安全有效；建立资金流出备案制度，设定需要上报备案的额度，加强对资金流出的监控；配套建立相应的督导考核机制，不定期对各项制度的落实情况进行督导检查，通过重奖重罚、企业文化感染等来激发各级对规章制度的落实热情和主动性。

3.强化队伍及信息化建设

要高度重视对企业员工，特别是管理中层、财会人员的教育培训，通过对一流供电企业参观学习、举办学习讲座等方式，全方位提高人员的业务水平和综合素质。同时，利用计算机网络技术、管控系统、ERP等建立起覆盖全系统的网络财务体系，针对供电企业资金管理、监督控制等难点，实行会计档案管理、数据录入更新、人员信息管理，特别是使财务信息能够做到共享并实时采集、查询和分析，实现对供电企业财务活动的实时监控，提升财务监控的效率。

四、结语

综上所述，本文认为，电力企业强化财务监控势在必行，必须切实提高认识，认真分析当前在制度、人员、资金等方面存在的问题，从科学规划使用资金、建立健全制度、提高人员素质、加强信息化建设等方面着手，多管齐下，强化落实，才能够切实提升企业财务监控水平，从而促进电力企业的持续健康发展。

参考文献：

[1]胡慧霜.分析强化单位财务监控的策略[J].时代金融，2014，11：178

军队财务监控机制探析 第5篇

关键词：军队,财务,监控机制

一、财务监控机制的定义

所谓军队财务监控机制是军队系统对财务活动进行监察、督导和控制的机制。它包括决策监控机制、执行监控机制、信息反馈机制、偏差纠正机制。决策监控机制是决策者在各种监控手段、方法、步骤、程序的选择和对重大事项的处理方式的决定并对监控行为制定法律上的依据和规章制度,它是决策监控机制的基础。执行监控机制是监控部门和机构依据监控决策和监控规章制度在军队财务监控过程中形成的程序、步骤,它是整个监控机制的中心环节,监控效果的高低好坏,直接决定于执行监控机制是否顺畅,而在执行监控的过程中,必须贯彻实事求是、有法必依、执法必严、讲求效率的原则。信息反馈机制是通过调查研究,对监控执行的效果进行评价,总结经验教训,在进一步提高监督力的过程中形成的程序和步骤,它是监控过程评价的重要环节,只有确保信息反馈机制的确定,才能保证监控者随时掌握监控过程和监控动态,以利于进一步决策。偏差纠正机制是监控者根据信息反馈结果,调整监控过程中形成的不符合实际情况和不利于监控效果的方法、手段和行为,通过纠正监控偏差来不断改进监控制度,提高效果的程序和步骤,它是整个监控制度在改革和创新上的标志性环节,只有通过对偏差的不断纠正,整个监控机制才具有勃勃的生命力。

二、现行军队财务监控机制存在的问题

(一)监控机构的缺位影响了财务监控的力度

当前对经费的监控主要依靠财务部门和审计部门实施,财务部门主要通过预算和决算两个环节实施监控;审计部门由于受编制的局限,难以对众多的审计对象、巨额资金和纷繁复杂的经费收支活动进行全程有力监控,只能重点完成年度经费预算的大的专项审计,而部队经费的使用过程中的跟踪审计无力进行。

(二)监控时间的滞后影响了经费监控的时效性

以近几年的情况看,应该说我们的监控机制在不断地调整和完善,但也要看到,监控机制的调整步子迈得还不够大,还不能有针对性地实行有效监控,其原因在于监控在时间上的滞后。

(三)监控效能的弱化降低了经费使用的整体效益

从目前情况看,预算外经费并没有完全实行集中统管,预算内经费分割切块的分散趋势也未得到有效的控制,司令部门、政治部门和业务部门各占一定比例的经费,事业部门作为该经费的管理部门,对经费的使用各有各的规划,而且各级党委的调制权小,结果导致了“优质”工作有人评,上项目有人抓,出现超支无人管,急难问题无人解决的情况。

(四)监控的间断性影响了监控效力的持续发挥

监控应当伴随经费运行全过程发挥连续、持久的作用,但在实际工作中常出现间断性的突击检查,影响了监控效力的持续发挥,难以保证经费的正确合理的使用。监控的间断性还表现在平时不抓,出了问题有关部门一拥而上,调查整顿,往往等一阵风过去后,问题又冒出来了。

三、深化改革军队财务监控机制的设想

(一)适应形势,重视对预算经费支出的全程监控

首先,在经费的投向投量上实行决策监控。投向投量上的决策监控是指财务人员参与单位对经费使用方向和使用数量方向的决策论证,通过决策论证,编制好单位的经费支出预算,使经费的使用符合客观需要,切实用在部队建设上。要防止花钱办事不讲经费使用效益,不经过科学论证,违背客观经济规律,盲目定案,给军队和单位造成了重大经济损失的现象。所以,财务人员在经费的投向投量上要进行科学论证,进行可行性分析与研究,要根据掌握的信息资料和有关政策,提出有理有据的决策分析报告和方案,提出自己的意见,积极参与和监督决策过程,为领导和各事业部门当好参谋。其次,在经费支出报销上实行把关监控。在经费报销上实行把关监控是财务人员在办理经费支出时严格按规定来审核,按程序进行结算。再次,在经费使用上实行跟踪控制。在经费使用上实行跟踪监控,实际上是一种经费使用效果的考评监控,对经费支出进行跟踪监督。

(二)加强军队财务监控,实行财务人员委派制

军队会计具有内部监督职能,而军队财权划分之后,单位自己掌握经费开支权限,财务人员只顾小集体利益,而缺乏从整体和全局考虑,从而经常出现“对外一本账,对内一本账”以及私设“小金库”现象,导致会计信息失真,弱化了财务人员的内部监督职能,做假账的行为时有发生。实行军队财务人员委派制,实际上就是要强化财务人员的内部监督职能,使财务行为不但要维护本单位的利益,还要对上级负责,保证会计信息真实准确,提高军队财务监督效率,防止私账、假账,杜绝为小集体利益而损害整体利益的行为。

(三)改革经费审批制度,应实行“集体联审会签”

学校监控体系的实现 第6篇

关键词：监控体系,学校,基本模式

学校监控体系的构建基本模式:

1、闭路电视监视系统要求实现视频集中监控, 可在管理中心查看任一前端的图象, 完成学校所有的学校宿舍、食堂、大门、重点保护地等新建立监控视频系统的建设, 加强日常监控系统的管理, 保证专人职守管理, 发挥系统综合效能。我们通过监控主机, 对前端的每一路图象进行配置、管理、控制, 方便集中监视管理。

2、构建安全防护体系是结合人防、物防与技防的综合技术从整体框架上构建高速有效的预警, 提高工作筹划和具体落实的效率。紧紧围绕学校中心工作, 服从学校改革发展大局, 服务于学校教学, 积极组织开展各项监控防控工作。

(1) 学校内部警机构建设:一是和当地派出所建立联合监控, 把学校的监控报警的电话连接到学校所在区域的管辖派出所的监控中, 做到“快”。治安状况相对于复杂的学校可以采用此防护措施。二是设置类似于派出所的社区警务工作站, 管理学校的社区民警要经常深入到学校里, 开展学校内部治安管理工作。在完善学校专业警务机构的基础上, 应发挥学校安全保卫队伍的监控防控作用。

(2) 保卫处干部和保安人员、老师和学生。一是起着决定作用的是保卫处干部, 保卫处干部要争取得到学校校领导和主管保卫工作的领导的理解、支持和重视。这就要求勤汇报, 请示工作, 使领导全霢了解保卫处工作的重要性, 工作计划、组织结构、运行机制及当前的工作任务、进展情况, 需要解决的困难和问题等等;二是要调动广大师生的防护安全的积极性, 动员起来, 组织起来。可以借鉴国外先进的校园防护监控的方式, 对学生采取有偿服务的方式, 组织高年级的学生担任校园的安全保卫人员, 还可以解决部分“特困”学生的实际困难。三是建立校园治安的群众联合防护机制。由保护部牵头, 帮助各单位建立相应的兼职治安保卫组织 (包括学生会干部、班级干部等) , 各重要岗位需要设立治安责任人 (包括学生寝室) , 这些治安组织和责任人由学校保卫处负责筛选、培训、统一管理、定时定期检查, 使其成为有组织, 有领导能够担负起学校安全监视的监控网络。

(3) 校园门卫防护监视:学校的门口是校园防护工作的首要地点。在门口除了需要校园保安人员的人防体系, 还需要有自动的证明学生信息的资料服务制度, 是需要利用目前我国尖端科技证明技术的无线电波和计算机数据处理技术仪器, 门口的识别仪器系统连接到学校监控中心机房中心的总计算机数据库中, 在控制中心机房的计算机里面储存了全校师生的健全详细的信息资料。以数据信息为基础的服务监控系统, 主要是针对学校和学生家长。它的工作机制是:没个学生胸前悬挂一张校园感应卡, 当学生到达学校的校门时, 校园门口安装的读卡器立刻回应学生所佩带的感应卡, 将会感应卡的卡号输出到学校控制中心存有学生信息资料的信息服务器中识别, 识别时间2秒左右, 确认其身份后, 学生胸前的感应器会发出“嘀”的响声;如果学生佩带的感应器有问题或控制机房的计算机民应识别出来, 感应器就会提示语“请注意, 这张卡片有疑问”。有了自动的证明学生的信息系统, 有了自动识别学生平安短信系统, 学校能更有效的进行学生管理, 保障学生在学校的安全防护, 让家长放心, 从而整体提高教学管理水平, 还为后续的校园信息化管理奠定基础。这样一来, 一是学生和老师能及时掌握学生到校的时间和情况, 当学生和老师在进入学校的门以后, 读卡器读取了感应卡片的数据信息传之保卫部门控制中心的计算机中, 从而产生考勤信息, 包括学生刷卡的信息和进出学校的时间;二是学生和老师的考勤信息数据传输, 读卡器将会把考勤信息传输到学校网络中心服务器中;三是学校校园车辆也实行分配感应卡, 感应卡要登记车辆的使用人姓名、职位等, 并在控制中心计算机中存入其信息资料。所有进出学校的非校园自有车辆和非学校教职员工、领导、保安人员等的校外人员一律发放临时感应卡, 临时卡要详细登记来访人员和车辆驾驶人员的个人资料的输入备案。另外校园门口的监控摄像头把外来人员和车辆的车牌号、进出时间等信息可以通过网络及时的汇总到控制中心, 动态显示在屏幕上, 同时保存记录相关人员查询。

结论:学校是培养国家所需人才的基地, 学校人才培养和学校治安防护是紧密相连的。现在学生数量的增长快, 而且学生的成分复杂多变。对于学生的校园安全防护和监控显的尤为重要, 国家对于校园安全次序管理提出了很多的要求, 教育改革也给校园治安管理带来了种种的挑战, 提高新形式下校园治安监控体系的建立和实施是重中之重的事情:建立全方位的监视系统, 建立学校校园安全防护访控的社会化模式, 延长学校校园治安防控的区域范围。实现人防和技防的相互结合的学校监控体系, 共建设一个安全和谐的校园环境。

参考文献

[1]吕立波:《浅谈校园安防》, 《中国安防》, 2008年08期。

[2]韩金辉:《校园安防的特性与需求分析》, 《中国安防》, 2009, (03) 。

建筑企业财务监控问题探讨 第7篇

财务监控是企业为了保护其资产的安全完整, 保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章制度的要求, 提高经营管理效率, 防止舞弊, 控制风险等目的, 在企业内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和措施, 是确保企业自身能够持续经营和加强企业内部管理需要的业务监控。众所周知, 任何一个企业, 无论从事何种行业, 不论规模大小, 只有财务健康, 才能有效控制各种风险, 实现持续健康、稳健的发展。 企业管理是以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为中心, 但在实际工作中, 很多建筑施工企业会比较重视年产值、项目规模、安全、质量等目标完成情况, 觉得财务部门只是秋后算账, 把账记好就行, 这种观念滋生出一系列财务资金管理上的漏洞、弊端, 给企业带来许多不确定的风险, 没有意识到财务监控的节流把关作用, 一旦发生财务上的风险, 轻则工程项目处于停工状态, 重则资金链断裂企业破产。财务部门应当进行有效的财务监控为企业领导提供准确的相关资料和信息, 提供决策依据。

首先, 在建筑施工企业中, 承接的一个项目根据合同在生产经营过程中各个节点上对资金的需求, 都需要依靠财务监控结果进行决策, 资金的使用和分配成为了决定企业生存发展的关键点。 有效的财务监控, 促进管理层正确的决定资金流向, 从而降低财务风险, 维护企业自身的利益。

其次, 建筑企业因其行业的特殊性, 往往跨区域省份经营, 项目比较分散, 每个项目所在地都需要开立账户, 山高皇帝远, 财务监控漏洞显而易见, 资金难以回收, 或者资金体外循环, 防不胜防。 因此, 对建筑施工企业而言, 应根据自身业务经营的特点及时完善及更新调整财务监控体系, 使其正常发挥作用。

二、 建筑企业财务监控体系的构成

(一) 财务人员控制系统

企业的财务监控体系需要财务人员切实的去执行, 财务人员业务素质和知识水平影响着企业实施财务监控的有效性, 现阶段建筑企业相关财务人员专业知识不足和缺乏责任感也是造成企业财务风险的重要原因之一, 企业首先应积极推进会计任职委派制度, 优胜劣汰, 及时根据企业的财务工作动态进行会计职责的调整, 形成相互牵制的工作机制; 其次应加强完善总会计师履职评估机制, 定期对总会计师进行职责评估, 以促进其能与时俱进, 不断提高自身素质, 增强组织领导能力、财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力。

(二) 财务制度控制系统

企业的财务制度是企业经营活动取得胜利的根本保证, 建筑施工企业由于项目施工周期长, 投入大, 变更多, 因此财务制度的设立需在资金管理、 项目成本管理、印章管理等加大监管力度, 努力防范企业的风险, 建立稳定有序的工作环境和资金循环机制的内部控制体系, 保证生产经营活动的正常开展。

(三) 财务信息控制系统

建筑施工企业集团之间内部财务信息交流的畅通是管控的关键, 通过信息化建设, 及时发布财务内部报告, 促进企业各部门之间的联系。从而建立有效的日常监督和专项监督机制, 减少产生大量无用的内耗, 使管理者和企业员工掌握更多、更及时的企业信息, 实现了远程监控, 因此, 改进信息管理系统渠道有利于提高企业财务监控的效率。

三、 建筑企业实施财务监控面临的问题

(一) 工程合同的盈利能力财务风险

合同是施工企业一切风险的源头, 由于建筑市场长期存在着供大于求的现象, 竞争激烈, 企业为了生存, 往往采用低价竞标, 中标就意味着风险, 降低了盈利水平, 甚至还陷入了合同陷阱。 或者在签订合同时需要支付高额的工程履约保证金, 极大的影响了企业资金的流动性, 增大了财务风险的系数。最终不仅无法让企业在项目建设施工过程中获取合理的经济效益, 更有可能因为资金周转不灵而让企业面临新的困境。

(二) 生产经营中的资金风险

首先, 建筑企业在融资中极易产生风险, 一般渠道向金融机构、民间借贷、员工集资的数额较大, 只要出现财务资金周转不开, 就需要借新贷, 往往是不断循环, 造成资金成本越来越高。 另一方面, 建筑企业承接工程项目大多数都要垫付资金, 在工程完成某个节点再逐步收回垫付资金。在当前经济下行压力巨大的环境下, 导致许多建设单位出现失信的现象, 未能履行合同中规定的付款节奏, 以致出现工程完工, 大量的垫付资金和履约保证金无法收回的现象。众多项目拖欠工程款, 导致企业在工程结算中确认收入的依据不充分, 结算滞后, 影响了对债权的有效控制。 出现“潜亏”和“潜盈”, 无法从报表中看出企业或项目的实际财务状况, 影响了资产和损益的真实性。

(三) 缺乏有效的财务监督体系

长期以来, 大部分建筑施工企业财务会计人员属于“报账型会计”, 人员队伍的素质偏低, 缺乏施工企业财务管理及风险管控的相关专业知识, 财务监督只是事后总结, 问题出现时做个反映。 不少企业领导认为内部审计机构是可有可无的部门, 很多都是财务人员兼着, 严重缺乏专业专职人员而没有发挥应有的监控作用。

四、 加强建筑企业财务监控的措施

(一) 全方位完善财务管理监控体系

建筑企业财务监控存在着上述的问题, 严重影响了企业的经营生产。 企业应当根据自身的特点和经营管理的需要建立健全内部财务监控制度, 做到避虚务实, 从经济性、实用性出发, 注重可操作性。 建立从决策层到执行层各个层面事前、事中、事后全方位的财务监控体系, 包括设计和执行的有效性以及补救措施的及时性。

(二) 财会部门应监控经营生产全过程

一是推行以预算管理为轴心, 使企业日常财务管理从事后反映变为事前预算、事中控制和事后考评, 在经营过程就得以有序控制, 一般情况下, 建筑企业其本身的工程固定资产, 如塔吊、人货梯、模板、钢管架等占用的比例较大, 可以逐步清理, 采用向专业公司租赁, 减少该项固定资产各项管理折旧费用, 回笼处置费用。二是明确项目部的经济责任, 与项目部签订经济目标责任书, 把项目安全、质量、进度、成本、信誉、工程款回收与其结合起来, 明确其应承担的责任和义务, 建立责权利相统一的管理奖罚机制, 并加大综合考核力度, 保证其完成目标利润。 项目部应每个月进行月成本分析会制度, 查找差距, 取长补短, 不断总结提高成本管控的能力, 提高项目的盈利水平。

(三) 以资金管理为核心, 完善债权债务管理制度

资金是企业的命脉, 是承揽项目最有力的后盾。要重点在资金管理的广度和深度上下功夫, 做好资金计划的预先安排, 最大限度的做好资金回收工作, 合理分配资金, 加快资金周转, 提高企业的经济效益。 一是要建立健全债权债务管理制度, 加强合同管理, 摈弃饥不择食的做法。 施工企业应正确树立风险防范意识, 在签订合同时应进行全方位综合考量, 对项目进行深入的分析研究, 量力而行。尽量做到项目资金严重短缺、低于成本价的、显失公平的合同不签, 严格规范垫资施工。 同时强化中间结算, 及时做好竣工决算, 保持企业的应收工程款始终处于可以控制的范围, 成立应收账款清欠办, 定期与业主单位进行核对, 及时汇集证据, 采取切实可行的催收措施, 建立风险评估机制和清欠责任制, 明确责任, 对长期拖欠的, 要特别注意债权的法律时效。二是要继续开源节流, 加强资金使用管理工作, 严格大额度资金审批纪律, 严格日常报销审批制度, 严格控制管理费用支出。三是要加强账户管理, 坚决撤并闲散、长期无动态的账户, 严格新开账户审批手续。

(四) 提高财务人员的业务水平, 强化内部审计制度

建筑企业应根据本行业的业务特性, 加强财务会计人员的培训教育, 提高其综合素质、工作能力和职业道德水平, 掌握工程造价的审核, 建筑材料的审价标准和工程完工程度的测算方法等相关业务知识。 同时跟踪新的税收政策, 合理规避税收风险, 科学税收筹划, 降低税收成本。另外, 要坚定不移的加强企业内部审计控制制度, 这是企业发展战略的重要环节, 通过内部审计制度, 可以独立的对企业的经营和财务状况进行监督和控制, 建立定期审计巡查制度, 及时发现问题, 实施防范措施, 为企业的健康、持续发展保驾护航。

参考文献

[1]钮雪涛.现价段建筑企业财务风险控制探讨[J].中外企业家, 2013 (27) .

[2]廖启清.建筑施工企业的财务风险和控制若干问题思考[J].现代经济信息, 2014 (01) .

[3]陶业群.加强施工企业财务管理的有效途径[J].现代经济信息, 2009 (13) .

电网运行集中监控体系建设 第8篇

电能作为当前经济发展中非常重要的一项资源, 在当前经济快速发展的情况下, 国家加大了电网的建设力度, 电网无论从规模还是结构上都得以进一步完善, 这对于满足社会发展过程中对电能的需求起到了极好的保障作用。但随着电网规模的不断扩大, 电网实时信息也成倍的增加, 这就对电网运行的稳定性带来了较大的影响, 所以通过电网运行集中监控体系的建设, 可以全方位的对电网运行状况进行监控, 这对于电网安全、稳定的运行具有极为重要的意义。

1 当前电网运行集中监控的现状

电网安全稳定的运行, 其最为关键的一个环节就是电网监控为其安全运行提供必要的防护, 通过电网监控可以电网运行的信息、继电保护故障信息进行管理, 同时也能够实时监测到信息网络的运行情况, 集中监控变电站的运行, 为电力系统安全稳定的运行做好安全防护工作。

由于电网运行监控对电网安全稳定的运行发挥着极为关键的作用, 直接关系到电力企业能否确保在有限条件下安全为大部分地区电力用户提供稳定的电能供应。目前在电网运行过程中, 电力值班人员在值班期间的大部分时间都用在了对电网的巡视工作上面, 占总值班时间的百分之六十左右, 而电网运行集中监控体系在对电网进行监控过程中, 其也占总工作时间的百分之二十左右, 这样不难看出, 在日常工作时间内, 其中电网监控所占用的时间即达到百分之八十左右, 可见电网监控工作的强度, 任务的繁琐。在这种大强度的电网监控工作中, 作为电网监控人员是很难再有时间用于对电网薄弱地区的分析和研究的, 所以提高电网监控效率这是势在必行的。因此为了能够更好的缩短电网巡视的时间, 则需要通过建立电网运行集中监控体系来实现。

2 电网运行集中监控体系建立过程中出现问题的原因

首先, 人员问题是电网运行集中监控体系建设出现问题的首要原因。建立集中监控体系后, 其对电网监控人员也就有了更高的要求。作为电网运行监控人员, 其不仅需要具有专业的变电知识, 同时还要具有丰富的实践经验, 这样在突发事故时才能更灵活的应对和处理, 所以作为一名电网运行监控人员需要经过严格考试后才能上岗;作为电网运行监控人员, 在日常工作中还需要定期参力各种专业性的培训和考核, 这样才能不断的学习知识, 更好的掌握各种新技术和新设备。所以电力企业无论是对电网运行监控人员进行选择还是培训都是优中选优的一个过程, 想培养出优秀的监控人员也具有一定的难度, 这也是当前电网运行集中监控体系应用中专业技术人员缺乏的重要原因。

其次, 对电网监控系统、遥测的轻视是导致电网运行集中监控体系建设进程放慢的直接原因。随着电网运行集中监控体系的应用, 自动化设备已开始全面开始利用, 发挥着对电网负荷、潮流及电压等数据的监控。但在信息化环境下, 电网监控系统在运行过程中还存在着许多不足之处, 存在着较多的漏洞, 这也就导致监控人员在电网运行集中监控系统运行过程中不能对一些设备的运行状况进行全面的掌握, 而且还会出现一些职责交叉的现象, 这就导致本着监控人才缺乏的情况下还存在着人力的浪费情况。

最后, 部门分属过于冗杂而导致电网运行集中监控的过程中效率无法大幅提升。任何一个体系要想高效的运转, 则需要下属各分支的共同协作和配合, 但这种共同协作的实现, 则需要具有一定的制度进行制约, 所以在整个体系运行过程中, 则需要各部门的制度不仅要具有相互独立性, 而且还要具有互补互助及相辅相成, 这样才能确保在运行过程办事效率的提升。由于电网运行监控体系还处于刚起步阶段, 在运行过程中还存在着许多不完善的地方, 特别是上下级及分属部门的处理上还不成熟, 而且各部门的管理制度也没有起到相互辅助的作用, 这就导致在电网监控对口的过程中办事效率受到较大的影响, 从而导致体系中各部门之间缺乏协调性和配合性。在电网运行监控体系运行过程中, 还缺乏一个总指挥来对各部门不协调的情况进行宏观调控, 从而导致调度指令、设备状况及工作流程存在着不断重复的情况, 因此电网运行集中监控工作效率无法得到有效的提高。

3 电网运行集中监控体系建设的几点建议

电网运行集中监控体系在电网运行过程中发挥着至关重要的作用, 由于该体系还处于刚刚建立之初, 在运行过程中还存在许多不成熟的地方, 所以还需要在电网运行集中监控体系实施过程中对其进行不断的完善, 从而确保其更好的发挥出自身的优势。

3.1 合理改善人力资源配置, 减缓技术人员不足的现状

目前电网运行集中监控体系建设可以说是没有任何标准可供参考的, 这就要求电网总局必须根据电网监控发展的现状, 作出及时有效的调整, 人员不足并不是指电网运行过程中整体人员的不足, 而是指具有超强应变能力和专业技术掌控的人员稀缺, 这就要求有关部门必须从实际情况着手, 合理改善人员配置, 对相关岗位的设置作出必要调度的同时, 加大专业性人员的培养, 从根本上解决这一“燃眉之急”。

3.2 加强对电网监控系统的建设, 遥测遥信全方位发展

通过对电网运行集中监控体系的宏观把控, 抓住体系在建设形成过程中出现的漏洞, 以对电网监控系统的全方位建设解决高费低效的现象, 对遥测遥信要全方位发展, 这样才能促进电网运行集中监控体系的有效建设。

3.3 重新明确电网监控中机构职责的具体内容, 对从业人员的业务范围作出适当调整

机构职责的重新明确有利于电网运行集中监控体系的规范化, 这一点无论从电网监控枢纽部门的相关机构, 还是小到基层的从业人员, 都从根本上规避了因职责重叠而导致效率低下的可能。

4 结束语

综上所述, 国家电网总局作为我国电网建设的首脑部门, 在构建电网运行集中监控体系中所起到的宏观调控作用是不容忽视的, 文章根据我国现今电网运行集中监控体系建设中存在的现象, 以及形成这些现象的具体原因和解决方法进行了多方面的论述。随着世界各行业智能化的发展, 电网运行集中监控体系也必然以新的姿态、新的趋势发展下去, 并在此过程中得到不断的完善, 成为电网监控中最为重要的体系。

参考文献

[1]金双喜, 裘峰源, 宣跃.地区电网调控一体化系统建设的研究与分析[J].陕西电力, 2011 (01) .

[2]岩义.建设“五大”体系创新现代电网运营模式[J].国家电网, 2011 (02) .

浅谈电力企业资金监控体系建设 第9篇

【关键词】资金管理目标；理念和策略；管理方法

一、管理目标描述

资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合，当企业必须发生资金流出时，一定要有足够的资金流入与之相配合，否则就会出现资金周转不灵，而当企业产生现金流入时，除了维持企业日常经营所需的最低资金占用外，剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，可以说实现资金流动的均衡性和有效性是企业资金管理与控制的核心目标。

1.管理理念或策略

近年来，国家电网公司坚持“三抓一创”工作思路，加强资金资源整合，实施集约化管理，推进了公司发展方向的转变。以“强化资金集中管理，开展内部资金市场运作，提高资金使用效率”的工作思路，有效扭转了资金管理上的被动局面。我公司按照“抓基础、强管控、保供应、上水平”的工作要求，健全资金保障机制，持续完善集团账户体系，深化资金统筹运作，加强资金安全管理，提升资金保障、调控配置、风险防范能力，为公司持续健康发展提供安全可靠的资金保障。

2.管理范围和目标

我公司结合2015年财务实时管控考核指标内容，资金集中管理指标包括四方面内容：资金归集、结算业务电子支付、资金安全管理、银行账户监控等，为了更好的完成目标，指定专人负责落实各项工作的开展，确保资金集中管理工作完成率达到100%。

3.管理指标体系和目标值

二、企业管理的主要方法

1.完善资金管理内控制度，加强审核审批流程操作

为实现资金管理的目标，就要完善资金管理内控制度，规范会计行为，依据国家有关法律法规的规定和要求，完善企业内部资金内控制度，建立健全监督制约机制。严格履行规定的业务审批程序，加强对业务发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性审核。

2.建立资金的预算制度，强化月度现金流预算执行

资金预算是财务管理的一个极为重要的手段。它不仅有利于加强资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的实施。实行资金预算制度，对于完善企业资金的管理，有着举足轻重的作用。编制月度现金流预算是有效控制资金流出手段。加强月度预算管理，所有对外支出必须纳入年度及月度预算，无预算不得对外支付。未纳入月度预算的资金支出，必须按规定程序纳入预算后方可办理。

3.加强银行账户管控及全寿命周期管理

加大银行账户管控力度，充分利用资金管理系统现有功能，针对账户类型、账户余额、账户发生额等内容进行监控，由资金管理定期或不定期查询、统计、分析，查找异常实现账户全程动态监控。公司银行账户全部纳入财务部统一管理、核算。加强银行账户开立、使用、变更、撤销等全过程管理，为每一个银行账户建立档案。将银行账户开户资料、预留印鉴、支票购买记录等资料进行归档，完整记录银行账户的变更全过程。

4.银行账户全部挂接，提高资金归集比率

公司共有四个银行账户，全部与战略合作银行签署《企财银战略合作框架协议》。其中，基本户1个，专用账户3个。所有账户全部挂接中国电财东北分公司，实现对资金归集和监控。

5.资金集中支付业务应用顺畅，不断提高电子支付比率

资金集中支付业务严格按照资金支付业务流程执行，加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等环节安全管控，严禁由一人全过程办理资金支付，严禁一人执行、代办多岗位审批职能。资金管理要根据支付业务类型，优先选择电子支付方式，核查合同约定付款方式是否合理，避免资金不合规支付行为，给企业带来经济损失。

6.提高资金管理效能，清理农村金融机构账户

首先根据公司总体要求，尽快与战略合作银行沟通、协调，研究确定《农村金融 机构电费收缴渠道替代方案》，明确每个供电营业网点电费收缴渠道计划替代方式、确定完成替代日期及农村金融机构账户撤销日期。

其次根据实际情况进一步优化电费缴存方式，在确保资金安全前提下，优先选择免费或成本偏低的电费缴存方式。

最后本单位积极落实农村金融机构账户清理工作，牵头与战略合作银行沟通协调，有效利用农村信用社汇兑业务将电费资金汇况战略合作银行账户。

三、结语

电网运营监控体系建设与实践 第10篇

电网运营监控体系建设的内涵是, 坚持以公司“一强三优”发展战略目标为导向, 以集约化管理理论为支撑, 以搭建省级运监中心及其信息支撑系统为载体;在公司内部各业务流程、资源管理高度信息化的基础上, 构建公司级运营监控指标体系;针对核心资源的动态和利用效率、各项业务活动的合规情况、风险水平和管理效率以及绩效目标偏差进行及时、准确、全面的监测与分析;进而对各类运营管理中出现的问题和风险进行警示, 提出应对措施和建议, 并组织、协调业务部门快速反应、督办改进;实现全公司业务融合、数据共享和全景展示, 以促进电网运营管理向集团化、集约化、标准化、信息化、精益化转变, 降低运营成本, 不断提升电网运营效率和企业竞争力。

电网运营监控体系创新的关键在于打破专业壁垒, 运用集约化管理理念构建全新的“全面监测、运营分析、协调督办、全景展示、运监数据资产管理”运营监控中心 (下简称运监中心) 。通过全面、全方位、全过程的电网运营要素优化, 促进业务融合和集成有效贯通, 从而降低电网运营成本, 提高运营效率和服务水平。

2 主要做法

2.1 组建省级运监中心

(1) 组建省级运监中心。建立新的电网运营监控体系, 首先是在公司本部新组建起省级运监中心的组织机构, 并成立以分管副总经理为组长、公司副总师为副组长、各业务部门主要负责人为成员的运营监测中心建设领导小组, 负责协调解决公司运营监测中心建设与运行中的重大问题, 统筹做好运营监测中心各项工作。省公司运监中心的定位是:运监中心是公司经营管理活动的在线监测与控制部门, 是公司运营数据资产管理部门, 基于基础数据和业务信息, 在线监测分析公司整体运营状况, 为公司领导决策部署提供支撑, 为各部门提升专业管理提供支持。

为加强对地市公司的监督与业务指导, 按照国家电网公司部署, 运营监控体系延伸至地市公司, 在地市供电公司也都成立运监中心, 且地市公司运监中心是各地市单位的在线监测管理职能部门, 形成业务纵向贯通、监督更细化的格局。地市运监中心负责本单位主营业务活动、核心资源和关键流程的监控与分析, 同时向上提供数据支持与业务配合, 并定期向省公司报告业务开展情况。

(2) 构建电网运营监控体系。根据发展定位, 运监中心顶层设计五项核心业务, 分别是全面监测、运营分析、协调督办、全景展示、运营数据资产管理;具体构建了运营监测指标体系;建设了信息支撑平台和全景展示平台;建设了监测与分析及督办改进的运作机制;并建立了运营数据资产管理分析平台, 从而形成了新的电网运营监控体系 (如图1所示) 。

2.2 确立电网运营监控指标体系

依据顶层设计, 围绕公司日常运营管理, 应用关键因素分解方法, 从全公司的综合绩效、核心资源、主营业务三个电网运营核心要素出发, 自顶向下逐级分解成相应的关注维度和关注点, 再落实到具体指标, 最终形成了面向公司各业务部门的由3个核心要素、21个关注维度、74个关注点、514项指标 (一类指标135项, 二类指标379项) 、1451项数据需求构成的湖南电网运营集约监控指标体系。

(1) 综合绩效指标架构由“电网状况”、“资产质量”、“服务水平”、“业绩水平”4个关注维度构成, 进一步分解为13个关注点, 再具体到142项指标。该类指标主要反映公司战略目标实现情况。

(2) 核心资源指标架构由人力资源、财务资源、物质资源、其它资源4个关注维度构成, 进一步分解为9个关注点、再具体到87项指标。该类指标主要反映公司核心资源的使用效率和效益。

(3) 运营状况指标架构由人力资源集约化、财务集约化、物资集约化、大规划、大建设、大运行、大检修、大营销、其他业务9个关注维度构成, 进一步分解为59个关注点, 再具体到285项指标。该类指标主要反映公司主营业务运营管理绩效。

各业务部门作为指标数据的出口部门, 明确责任归属, 负责保障指标数据提供的及时性、完整性、准确性。如公司运检部负责“电网系统可靠率、用户供电可靠率、综合电压合格率、电网系统故障停运率、危急严重缺陷及时消除率、线路跳闸率”等60项指标;财务部负责“总资产周转率、总资产报酬率、净资产收益率、资产负债率、工业增加值、主营业务利润率、预算完成率”等110项指标。

上述新制定的514项指标、1451项数据需求, 覆盖全省电网运营的全过程、全流程, 涵盖公司各业务部门和各级运营管理单位及作业单位, 横到边竖到底, 是全方位、全覆盖、全过程的监控指标体系。

2.3 构建电网运营监控信息支撑平台

运营监控信息平台是以公司一体化信息平台 (由信息网络、数据交换、数据中心、应用集成、企业门户构建的信息一体化平台) 、八大业务应用系统 (财务管理、营销管理、安全生产管理、物资管理、协同办公、项目管理、人资管理、综合管理八个业务应用) , 六大保障体系 (安全防护、标准规范、管理调控、评价考核、技术研究、人才队伍六个保障体系) 和ERP信息管理系统为基础, 在融汇集成数据集市、数据仓库、公共数据资源池、ETL/ESB数据交换的基础上, 利用SAP BW接口、数据复制等信息技术手段, 新构建成运营监控信息支撑系统。这个系统实现了415个监测场景, 4790个监测页面, 683个业务功能, 形成在线监测分析的工作平台;接入了业务系统数据共计760多万条, 基本满足运监中心开展在线监测、在线分析工作的需要, 实现了对公司运营24小时即时在线计算、在线监测、在线分析, 具有全面监测、运营分析、协调督办、运营数据管理和全景展示功能的业务系统。

2.4 优化运营监控标准体系

(1) 技术标准体系建设方面:技术标准主要包括运营监控系统业务架构、应用架构、数据架构、技术架构设计及系统接口与集成等技术标准, 是全面开展监测业务的基础性标准。标准针对运监中心的业务需求, 结合公司现有的信息化资源和企业架构成果, 以数据中心作为企业级数据仓库, 提供运营监测 (控) 业务需要的各类业务明细数据、指标数据和分析数据;用现有监测分析类系统资源, 结合商业智能软件工具, 构建指标监测应用和分析决策应用、实现全面监测和运营分析功能;基于业务流程监测平台构建流程监测应用, 实现对业务流程的监测;通过数据资源管理应用, 实现对公共数据资源池交换的业务明细数据模型、指标模型、分析模型的管理, 并实现对数据抽取过程的监控和抽取数据的质量检查;利用数据中心和数据资源管理工具实现系统所需数据的存储、处理以及可视化支撑。其规范要求, 在514项指标中对299项指标设立阈值, 阈值是指一项指标能够产生的最低值和最高值, 超过则判断为异常 (问题) 情况出现。根据监测需求设定“预警”和“告警”两类区间, 预警区间是指趋近阈值的某一范围, 监测指标落入该区间则对相应指标进行预警。告警区间是指超过阈值的范围, 监测指标落入该区间则对相应指标进行告警, 并立即通知相关责任部门进行异动处理。

(2) 管理标准体系建设方面:管理标准主要制定了《国网湖南电力运监中心全面监测管理标准》、《国网湖南电力运监中心运营分析管理标准》、《国网湖南电力运监中心协调督办管理标准》、《国网湖南电力运监中心全景展示管理标准》等。

(1) 全面监测管理标准及运作。全面监测围绕公司主营业务活动和核心资源, 通过构建监测模型、梳理指标体系、设定指标阈值等方式, 实现对公司运营24小时在线动态监测, 及时发现公司运营过程中的异动和问题并进行警示, 在线跟踪运营状态。

(2) 运营分析管理标准及运作。运营分析以全面监测为支撑, 重点关注绩效、风险、合规等3个综合运行视角, 通过编制短期动态、月度跟踪、专题分析报告等材料, 整体评估核心资源、主营业务活动、外部环境、经营绩效等4类运营要素, 综合反映公司运营的整体特征及动态、综合绩效情况、发展能力、竞争能力和风险管控水平等内容, 供公司决策层和管理层评阅, 为公司运营的方案优化和策略制定提供参考和支撑。

(3) 协调督办管理标准及运作。协调督办是根据全面监测与运营分析结果, 通过沟通协调、动态展现等方式, 针对监测和分析发现的公司运营管理中存在的异动、问题和风险, 协调相关部门和单位消除异动、解决问题, 防范风险;并针对领导安排的具体事项, 协调相关部门和单位落实到位。

(4) 全景展示管理标准及运作。全景展示管理标准规定了运监中心是公司全景展示工作的归口管理部门, 负责公司展示能力建设工作。全景展示的规定与要求包括需求调研、展示主题库的素材获取、审核及更新管理;业务部门专业成果展示需求的收集、脚本审核和展示方案研发及部署, 并为业务部门提供成果展示服务支持;向国家电网公司报送全景展示方案, 并根据国家电网公司指导意见和系统功能支撑情况确定展示场景;展示大厅软硬件系统建设管理、展示平台建设完善和启用的组织协调;展示业务的应急管理、展示大厅管理等。全景展示利用先进技术手段及硬件基础设施, 面向政府领导、监管机构、公司决策层与管理层以及社会各界人士, 从不同角度、不同内容, 真实直观地反映国网湖南省电力公司的经营业绩、管理成效、发展成果的责任实践。

2.5 强化运营监控体系有效运营的保障措施

(1) 调集精干力量, 强化人员保障。高素质的人才队伍是推进落实运营监测中心业务发展的有力保障。与公司其他业务条线的员工比较, 运营监测中心人员要有更加专业的能力, 主要包含定量分析能力、业务洞察能力、沟通与咨询技能、培训辅导能力等, 并要随着分析工具的创新, 不断提升自己对于先进技术的应用能力。运监中心成立之初, 首先明确了各个岗位的任职条件和能力要求, 在选择和录用人员过程中进行了严格的筛选和考核, 并着重考虑了人员的专业背景搭配, 组建了一支素质全面、业务能力较强的9人专业团队。

(2) 提升数据质量, 准确反映运营异动。为规范运营监测业务各类数据及信息资料的管理, 公司本部相关业务部门负责确定运营监测业务的各类数据需求, 通过向运营监测中心开放相关业务系统的数据接口, 为运营监测支撑系统提供可靠的数据来源并确保数据质量。信息部门根据运营监测业务需求实现所有数据接入数据中心, 并按照运营监测支撑系统的建设要求开展数据转换、抽取、清洗等工作, 确保数据转换过程中的及时性、准确性和完整性。

公司统一建立数据问责机制, 由业务部门负责业务系统提交的数据的准确性和完整性。对于无法通过信息系统获取的数据, 由业务部门按运营监测中心提供的数据模板采用手工方式录入数据并确保数据质量。随着运营监测业务的不断深化, 公司将逐步开展对现有业务信息系统改造, 完善数据来源, 最终取消手工采集数据的方式, 实现各类数据和信息资料的自动采集, 提高数据源的统一性、规范性和权威性, 确保数据异动能准确反映业务问题。

(3) 加强评价考核, 实现闭环管理。新建督办任务考核评价机制, 细化评价指标, 突出过程管控, 将督办节点计划编制质量、节点计划执行效率、执行规范性纳入考核评价体系。对督办任务完成质量和效果实行公司领导审核把关制, 重点督办任务完成质量由公司主要领导和分管领导共同评价, 非重点督办任务由分管领导评价。加强督办任务考评结果应用, 将考评结果作为各部门季度、年度考核的重要依据, 从而促使各部门对督办工作重视程度不断提高。

(4) 完善运营监控信息系统, 提高监控效率。为达到持续改进监控系统功能的目的, 公司积极争取国网总部支持, 及时消除信息系统缺陷, 深化信息系统应用, 按照系统功能设计, 对接入的指标数据建立指标阈值, 实现信息系统自动声光报警提示, 提高运营监控工作效率。一是公司组建了专业的维护队伍, 由信通公司负责支撑信息系统和展示平台的日常维护, 确保运营监控支撑系统的稳定运行;二是根据业务发展情况, 持续改进系统中的监测、分析、协调督办功能;三是在确立的514项监测指标中, 对299项指标设立阈值, 并对阈值实施动态管理, 持续改进, 实现预警功能, 提高监控效率。

3 工作机制建设

为保障运监中心各项工作顺利开展, 依据运监中心顶层设计成果, 确定了公司本部与各单位之间的工作机制, 建立了横向协调机制、纵向管控机制和常态工作机制。各机制之间关系为:横向协调机制保障运监中心与湖南省电力公司各业务部门、各单位办公室与本单位业务部门之间协调工作良性互动;纵向管控机制保障运监中心与各单位、湖南省电力公司业务部门与各单位业务部门之间工作的协调统一;常态工作机制保障日常工作持续开展。通过内部协作机制保证两级运营监测 (控) 中心监测、分析、协调控制及展示业务有序协作开展, 通过横向协同机制保证对外协调工作良性互动, 通过纵向管控机制保证两级运营监测 (控) 中心工作的有效统一和协调。

4 建设成效

电网运营监控体系的建设, 有效促进了供电企业管理方式变革, 实现了公司资源整合, 提升了公司运营水平, 提高了公司效益, 确保了公司持续健康发展。通过创新与全面落地实践, 已构建起公司运营监控指标体系, 形成了运营监测、分析的数据基础库, 部署了运营监测信息支撑系统, 有效支撑了运营的在线监测、在线分析和督办改进业务的开展;同时实现了公司业务融合和数据共享及全景展示, 国网湖南省电力公司基本形成了电网运营集约监控的新体系, 提升了电网运营管控能力。该项创建工作荣获了湖南省企业管理现代化创新成果一等奖、国网湖南省电力公司2013年度管理创新成果一等奖。

运监中心自成立以来, 已开展了16期月度运营监测分析工作, 并对存在的问题在例会上进行了通报和点评。截至目前, 累积监测到250项指标、3318条数据触发异动判断, 共计产生异动920个, 其中有效业务异动243个, 下发运监协同分析工单49份, 提出通报点评建议67项;各基层单位制定异动消除措施150项, 消除异动指标17个, 对发现的异动问题持续关注, 加强对问题的分析和协调督办, 确保运营监测成果有效运用。运监中心通过对大量业务数据进行监测、分析, 提升了改进措施的针对性与有效性, 及时、快速地协调相关职能部门针对问题、风险、异动做出反应, 提前防控, 实现了“发生异动在线分析、确认问题在线督办、改进措施在线闭环”, 确保整体工作流程始终处于透明状态, 消除管理死角, 大大提高了各业务部门执行力, 显著提升了公司的安全、健康运营水平。