项目指标范文

项目指标范文（精选12篇）

项目指标 第1篇

项目背景

●建立基础教育质量评价体系是国际通行做法

当前,对基础教育质量进行有效的评价和反馈,建立国家和地方两级教育质量评价反馈和指导改进系统是许多发达国家通行的做法。早在1969年,美国教育部国家教育统计中心就设立了全美教育进展评估机构(NAEP)。布什政府提出了提高教育质量的核心目标一“不让一个孩子掉队”,其中,加强教育质量评价与分析就是一个重要举措。英国政府于1992年成立了国家教育标准办公室(OFSTED),又通过整合建立了一个独立于行政体系之外的全国质量分析体系,对全国的公立学校实施质量评估,而1997年成立的教育证书与课程管理局(QCA),则负责制定国家课程和各种教育证书标准,组织统一的教学水平评价。除了美国和英国,日本、韩国以及我国的香港、台湾地区也都建立了自己的教育质量评价、分析和保障体系。

●我国初步建立了基础教育质量保障体系

长期以来,由于历史的原因,国内关注的主要是义务教育的普及率、学生的辍学率和巩固率,关注教师的学历、教学设备等指标,对教育质量的一些核心指标,如学生的学业质量等缺乏评价的标准,专业的国家、地区规模的学业质量评价体系相对薄弱。

随着全国“两基”攻坚任务的基本完成,基础教育逐步从“普及”走向“提高”、从事业发展走向质量全面提升的新阶段。教学质量的大面积提高,必须建立在科学的宏观调控和专业指导的基础上。在借鉴国际先进经验的基础上,2003年,在教育部基础教育司的指导下,教育部基础教育课程教材发展中心成立了“建立中小学生学业质量分析、反馈与指导系统”项目组。2007年,教育部在北京师范大学挂牌成立了国家基础教育质量监测中心。前者旨在建立帮助各级教育行政和教研部门指导教师改进教学、提高教学质量的学业质量分析反馈指导系统;后者旨在建立依法评估各级教育系统是否使学生达到国家规定质量标准的、独立于教育行政部门的教育质量监测系统。这两者共同构成了国家基础教育质量保障系统。

●上海基础教育自身发展的需要

早在1985年,上海就率先实施了九年义务教育,最早出台了《上海市青少年保护条例》,领先全国十年实行了基础教育课程改革。本世纪初,上海就提出了基础教育内涵发展、均衡发展的目标,最早实现了义务教育达标工程。上海的基础教育在全国处在“先一步高一层”的地位。

随着全国义务教育的普及、课程改革的深化,上海的先发优势就变成了高水平、高质量的“双高”优势。上海的基础教育如果能在改革发展中,解决学生学业负担过重、创新不足的问题,就必将进入世界上最优秀的基础教育行列。上海基础教育明天的历史方位是既要有高质量,又要将创新思维与学生身心健康同步发展。上海在全面落实国家和上海“规划纲要”确定的战略任务的过程中,理应继续保持站立改革前沿的决心和勇气,率先推进上海基础教育发展的战略转型,更好地为学生成长奠基,更好地回应人民群众的期盼,更好地为上海教育现代化和上海创新发展助力。

项目的发展历程

2003年,教育部基础教育课程教材发展中心成立了“建立中小学生学业质量分析、反馈与指导系统”项目组。同年,上海参与了该项目的实验研究。

2008年至2010年,上海市每年都有部分区县参加“建立中小学生学业质量分析、反馈与指导系统”项目的测试,积累了开展大样本学业质量测试的经验。2009年上海又参与了国际学生评估项目(PISA)测试,PISA的测试理念、框架、手段给上海基础教育评价改革以积极的启示。

2010年,上海市教委申报的“改革义务教育教学质量综合评价办法”被批准为国家教育体制改革试点项目,有力推动了教育质量评价改革的进程,同时也进一步加快、加强了与教育部基础教育课程教材发展中心的合作研究。

2011年8月,上海市教委基础教育质量监测中心学科命题人员赴北京参与项目组的命题、磨题及审题工作,学习命题技术。

2011年9月,上海市教委与教育部基础教育课程教材发展中心共同研究,提炼出了一系列影响学业质量的关键因素,构建了以关注学生健康成长为核心价值追求的学业质量“绿色指标”评价系统。

2011年10月,上海市17个区县466所小学29798名四年级学生和338所初中35235名九年级学生顺利参加了学业质量测试和问卷调查,同时,有9445名教师(小学3115名,初中6330名)和804名校长参加了问卷调查。

2011年11月,上海市教委与教育部基础教育课程教材发展中心签约,通过部市合作,建立并实践了中小学生学业质量评价的“绿色指标”。

2012年3月,上海市教委基教处、教研室组织开展了教育测量、统计、评价的相关业务培训,17个区县推荐的51名业务人员参加了相应的活动。

项目的主要内容

●评价目的

学业质量“绿色指标”评价的目的主要有以下几个方面。一是改变单一的学生学业成绩评价模式,突破评价瓶颈;引导全社会来保护青少年的健康成长,引导教育部门以正确的质量观来管理教育,引导教师以育人为本的宗旨进行教学,形成实施素质教育的良好导向和环境。二是了解市、区县学生学业质量水平状况和课程标准的执行情况,让各级教育行政部门从宏观的角度更科学、合理地把握地区和学校的教育质量状况,为决策提供科学的依据,提高教育决策的专业水平。三是探索建立以校为本的教育质量保障体系。学业质量“绿色指标”测试是市级层面与区县、学校共同探索建立的以区县、学校为本的教育质量保障体系,而不是单方面的自上而下的评价改革。

评价内容

学业质量“绿色指标”的具体内容

学业质量评价“绿色指标”的内容主要包括以下十个方面:学业水平、学习动力、学业负担、师生关系、教师教学方式、校长课程领导力、学生社会经济背景对学业成绩的影响、学生品德行为、学生身心健康以及上述各项指标的跨年度进步。具体内容如下。

1.学生学业水平指数

学生学业水平指数包含学生学业成绩的标准达成度、学生高层次思维能力指数以及学生学业成绩均衡度。其中,学生学业成绩均衡度包括总体均衡度、区县间均衡度和学校间均衡度三个方面。

(1)学生学业成绩的标准达成度

学生学业水平标准是依据课程标准,确定学生在某一学科、某一阶段应该掌握的基本内容与核心能力的标准等级。

学业成绩的标准达成度指的是学生在各学科达到合格水平以上的人数比例。标准划定时采用了国际上广泛应用于学业能力测试和水平考试等领域的安哥夫(Angoff)法和书签(Bookmark)法。

(2)学生高层次思维能力指数

在关注学生标准达成度的同时,也要关注学生的高层次思维能力。高层次思维能力主要包括知识迁移能力,预测、观察和解释能力,推理能力,问题解决能力,批判性思维和创造性思维能力等。

(3)学生学业成绩均衡度

学生学业成绩均衡度包括总体均衡度、区县间均衡度和学校间均衡度三个方面。学业成绩总体均衡度指的是上海所有参加测验学生学业成绩总体差异的大小。各学科的学业成绩采用多种现代统计测量方法,如拉希(Rasch)模型和多维分步计分模型等进行分析的结果。学业成绩区县均衡度是指上海各区县之间学生学业成绩差异的大小,是通过多层线性模型统计分析后得到的结果。学生学业成绩学校均衡度指的是各学校之间学生学业成绩差异的大小,是通过多层线性模型进行统计分析后得到的结果。

2.学生学习动力指数

学生学习动力指数主要有四个方面,分别为学生学习自信心、学习动机、学习压力和学生对学校的认同度。

(1)学习自信心

学习自信心主要通过调查学生对个人学习能力的评价、尝试解决困难问题的意愿、对取得优异学习成绩和完成学习目标的预期等问题,采集学生问卷数据,对数据进行统计分析后得到的结果。

(2)学习动机

内部学习动机能够很好地预测学生学业成绩。内部学习动机的测量包含学生对学习本身的兴趣、对于学习目的和意义的认识等问题,可以通过采集学生问卷数据,进行数据分析得到结果。

(3)学习压力

学习压力主要调查学生在学习过程中产生的心理负担和焦虑,通过询问学生做作业量的多少及难易,考试次数的数量以及学校公布成绩、考试之前的感受来调查学生所承受的学习压力的情况。学习压力是通过采集学生问卷数据,进行数据分析后得到的结果。

(4)学生对学校的认同度

学生对学校的认同度主要指学生对学校的认可程度,包括学生的同学关系、是否愿意参加学校集体活动、是否喜欢学校以及在学校是否会感到孤独等。学生对学校的认同度是通过采集学生问卷数据,进行数据分析后得到的结果。

3.学生学业负担指数

(1)学业负担综合指数

学业负担的增加并不是提高学习成绩的简单办法,更多的学习时间并不一定带来更好的学习成绩。通过调查学生的睡眠时间、做作业时间和补课时间来反映当前学生的学业负担。学业负担指数是通过采集学生问卷数据,进行数据分析后得到的结果。

(2)学业负担分项指数

睡眠时间:教育部明确要求切实保证义务教育阶段学生每日有不少于9小时的睡眠时间。历年大规模测试数据分析显示,与睡眠时间较多的学生相比,睡眠时间较少的学生更容易产生注意力不集中的现象,学习效率降低,学生的学业成绩并没有随着睡眠时间的减少而提高。

作业时间:历年大规模测试数据分析显示,小学生每天做作业时间为1小时左右,中学生每天做作业时间为2小时左右,学生的学业成就水平明显高于基本不做作业或做作业时间过长的学生。做作业时间包括来自学校教师布置的当天要完成的书面作业和来自家长布置的作业(如家教或者课外辅导班)。

补课时间:历年大规模测试数据分析显示,学业成绩与补课时间之间并不存在明显的关系,补课时间的增加并不一定意味着学业成绩的提高。补课时间包括学校要求到校补课时间和家长要求的补课时间(如家教或者课外辅导班)。

4.师生关系指数

师生关系的调查主要包含教师是否尊重学生,是否公正、平等地对待学生,是否信任学生等。师生关系指数是通过采集学生问卷数据,进行数据分析后得到的结果。

5.教师教学方式指数

历年大规模测试数据分析显示,教师教学方式与学生学业成绩有着明显的正相关,良好的教学方式能够对学生学业成绩产生积极的影响。教师教学方式指数分为教师自评和学生评价两个方面。

教师对教学方式的自评主要有三个指标,分别为因材施教、互动教学、探究与发展能力。它是通过采集教师问卷数据,进行数据分析后得到的结果。

学生对教师教学方式的评价是通过采集学生问卷数据,运用统计方法分析后得到的结果。问卷内容主要包括教师是否进行情境教学、鼓励学生动手实践等问题。

6.校长课程领导力指数

校长的课程领导力对教师教学和学生学习有着重要的影响。校长课程领导力的调查分析包含三个方面,分别为课程决策与计划、课程组织与实施、课程管理与评价。校长课程领导力指数是通过采集教师问卷数据,进行数据分析后得到的结果。

7.学生社会经济背景对学业成绩的影响指数

父母受教育程度、父母职业、家庭文化资源等综合为学生社会经济背景。学生社会经济背景与学生学业成绩结合起来,分析家庭对学生学业成绩的影响指数,反映学校教育的作为。该指数是通过采集学生问卷数据、运用多层线性模型进行统计分析后得到的结果。

8.品德行为指数

良好的品德是个人成长、终生发展的基础,更是其成为社会有用之才的重要条件。学生的品德塑造是否成功,真正反映了学校教育的成功与否。该指数主要包括学生的理想信念、公民素质和健全人格三方面,是通过热爱祖国、自尊自爱、尊重他人、有诚信和责任心、遵守公德以及拥有关怀之心、公正之心等具体指标,以采集学生问卷数据方式,进行数据分析后得到的结果。

9.身心健康指数

学生的身心是否健康,关系到民族整体素质能否提高,关系到国家的未来。学生的身心健康水平主要通过调查学生生理、心理和情感等指标来反映。身心健康指数是通过《国家学生体质健康标准》测试数据库采集学生问卷数据和学校行政部门的调查,进行数据分析后得到的结果。

10.跨年度进步指数

历年大规模测试数据纵向比较显示,许多地区不仅学生学业质量有所提高,而且在解决影响学业质量的一些关键因素方面也取得了明显的进步。进步指数包括学习动力进步指数、师生关系进步指数、学业负担进步指数等。

◆学科测试框架

学业水平测试依托的评价学科,小学是语文和数学两个学科,初中是语文、数学、英语和科学四个学科。各学科测试框架详见下表1。

◆调查问卷的框架

学习动力、学业负担、师生关系、教师教学方式、校长课程领导力等主要是通过学生、教师、校长问卷调查得到相关的数据。各类问卷的调查框架如下页表2。

●评价手段

“绿色指标”中除了身心健康指数是根据《国家学生体质健康标准》对学生进行体检外,其他指数目前主要采用纸笔的方式进行学科测试和问卷调查。

◆评价试题样例

例1:如图1,在3412的竖式中,箭头所指的这一步表示的是()。

A.10个34的和

B.12个34的和

C.1个34的和

D.2个34的和

本题考查的内容是数与代数,考查的能力是理解概念,主要是测试小学三年级学生是否能理解两位数乘两位数的竖式中每一步的含义。

例2:夏天买回的豆腐,存放时间稍长就会变质。有人说,在水里加入适量的盐,再将豆腐浸泡在其中,就能延长保鲜时间。请设计一个实验方案检验这种说法。学生回答的评分标准见下页表3。

本题主要是在科学探究的视野下,考查八年级学生设计科学实验的能力。在科学探究的视野下考查科学实验能力,重点应定位在设计和实施科学实验。实验仪器工具的使用、实验技术技巧细节对于保证实验的顺利进行和成功虽然重要,但在学业测评中,如果命题重点落在这样的操作性细节上,测评目标就容易被误读。基于这样的思想,科学实验能力考查命题的重点主要放在了科学实验的设计上,特别是考虑到控制变量在设计实验中具有举足轻重的地位,因此将控制变量设计实验作为八年级学生设计实验能力考查的主要方面。

♦评价工具的研发

为了保证学科测试工具的质量,在命题时,我们坚持了五项原则。第一,命题基于课程标准,体现课程标准的基本理念和要求,注重考查学生对学科核心知识、技能的理解和掌握,尤其是学生综合运用所学知识解决实际问题的能力、收集与分析信息的能力以及对重要学科思想方法的理解与掌握。第二,根据课程标准、统计测量方法和大规模测试数据,确定学生合格、良好和优秀标准。试卷有足够的试题鉴别学生合格与否,是否达到良好或者优秀水平。第三,控制试卷的总体难度(小学是0.80～0.85,中学在0.75左右)。组卷时坚持以体现课程标准对学生基本要求的题目为主,有难度的题目主要考查学生的高层次认知能力。第四,试题形式为客观性试题和主观性试题,多使用真实的情境和任务,注重通过客观性试题考查学生高层次认知能力。第五,命题过程及程序规范、科学,实行严格的质量控制。

问卷编制过程与试题(试卷)编制过程基本相同。首先广泛收集了国内外的各种问卷和量表,尤其是国际上多项学生学业成绩测试中使用的问卷。此外,结合问卷中编制的问题实施了调研和访谈,较为广泛地征求教育行政部门、校长、教师和教研员的意见。同时,组织了心理测量学专家对问卷进行了论证并提出了具体的修改建议。最终依据项目分析和专家论证结果,对题目进行了修正、删减,形成了最后施测的问卷。

●评价结果的处理

“绿色指标”广泛地借鉴了国际上的大规模评价项目,如TIMSS、PISA、NAEP数据处理的方法。

◆学业成绩的估计

学业成绩的处理主要是采用项目反应理论和经典测量理论对学科测试题进行分析,运用RASCH模型对试题的难度和学生的能力值进行估计。采用Conquest软件对数据进行分析,在分析的过程中,将试题的难度标定为均值零,能力和难度标定在同一量尺上,得到考生能力分布和试题难度分布的对应图,见下页图2。

在项目反应理论中,学生的能力水平与项目的难度是处于一个共同的量尺之上,因此它们之间可以直接进行比较。图2是考生能力分布与项目难度分布图,图的第一列代表了量尺的刻度;第二列X代表学生的分布情况(注:每一个X代表了26.4名学生),它表明学生所处量尺的位置;第三列标明的是试卷中每一个题目的序号,其所处的位置表明估计得到的该题目难度的大小;对于解答题,题目后面所标数字表明该题目的第几个难度,如24.2表明序号为24的题目第二个域限值(难度值)。

此过程的分析可以得到具备等距量尺特性的logit分数,再通过等值技术,得到学生学业成绩的量尺分数。

◆学业水平的划分

采用国际上通行的Angoff和Bookmark方法进行学业水平等级划分,将学生的学业成绩划分为优秀、良好、合格和不合格的水平等级。学业水平划分的步骤主要包含以下几点:(1)选择标准设定的方法;(2)选择评委小组成员;(3)对评委小组成员进行标准划分培训;(4)实施第一轮标准划分;(5)对评委的评判结果进行统计分析;(6)反馈和讨论第一轮评判结果,并进行第二轮划分;(7)对评委的评判结果进行评价;(8)收集标准划分的效度证据和相关文档。

3.问卷的处理

问卷部分各个维度的调查试题大部分是李克特5点量表的形式,因此,对于正向的试题,按照“同意计5分,不同意计1分”的原则进行计分。反向的试题就按照“同意计1分,不同意计5分”的原则进行统计。

例:你对以下问题的看法如何?

我很愿意参加集体活动

□不同意□不太同意□不确定□比较同意□同意

如果学生选择“不同意”,则该生在这道试题上得1分,选择“比较同意”,则得4分。最后将学生在同一个维度的项目得分进行加总,就得到学生在这个维度上的总得分。

不是5点计分模式的量表则需要采取其他的处理方法。

例:你母亲的职业是:(1)工人,(2)农民,(3)私营或个体经营者,(4)商业、服务业人员,(5)政府工作人员,(6)军人(7)教育、医务和科研人员,(8)企业管理人员,(9)外来务工人员,(10)其他职业,(11)无工作。

此时需要将学生选择的答案与“国际标准职业分类ISC0-88”职业编码对应的职业相匹配。职业通常和社会经济地位(SEI)对应,根据文献资料对应的方式,将学生父母的职业转换成相应的SEI分数,即社会经济地位的分数。

4.影响因素的分析

由于学业质量调查的数据结构具有嵌套性,即学生嵌套于学校,学校嵌套于区县这样两层的结构模型,因此在分析影响因素上广泛采用了多层线性模型的统计分析方法。

多层线性模型分析的基本逻辑是以每个学生的学业成绩为学生层面的因变量,以学生层面的因素为预测变量进行分析,再在控制学生层面自变量作用的情况下,分析学校层面的变量对学生平均学业成绩的影响。模型表示如下。

第一层:学生层面

学业成绩=β0j+β1j (变量1)+β2j(变量2)+rij

第二层:学校层面

β0j=γ00+γ01 (变量3)+γ02 (变量4)+γ03 (变量5)++μ0j

评价项目的特点

●“绿色指标”是宏观层面对学业质量的综合分析,而不是微观层面对个体学业成绩的诊断

“绿色指标”是在宏观层面了解市、区县和学校学生学业水平的现状,而不是聚焦在微观层面对班级和学生个体学业成绩的认知诊断测试。因此,评价的结果更多的是反映整体的水平,而较少地反映出个体的水平。同时,也就决定了“绿色指标”的测试是基于整体水平的抽样调查,而不需要全体学生都参加测试。

●“绿色指标”的学科测试是基于课程标准的水平测验

学生学业质量评价应是一种低利害的测试,其测验性质是基于课程标准的。因此,测验工具的研发需要将课程标准转换为可操作的测量标准,从测验编制的角度经历制订命题框架和命题指南、编制试题、试题修订完善、预测试、试题审查、组卷、形成评分手册等过程,同时,从命题的程序上符合实际的基于标准的测验工具研制过程和程序,保证了命题质量。

●“绿色指标”的评价指标从单一走向多维,从静态走向动态

学业质量既与指向结果有关,又与获得结果过程中的目标、方法和条件等相关。因此,“绿色指标”不仅关注学生的学业水平,还关注学生的品德行为与身心健康;不仅关注学生层面的学业水平、学习动力,还关注教师层面的课堂教学方式、师生关系,同时还有学校层面校长的教育管理水平、课程领导力等;不仅关注静态的各项指标水平的现状,还关注这些指标水平的动态发展变化。

●“绿色指标”的评价结果应用于改进教学

评价本身的最终目的不是去给区县和学校进行排队,而是要对区县和学校的教学质量进行全面的分析和把握,在剖析真实情况的基础上,寻求影响教学质量的诸多因素,总结成绩,发现不足,并对教学进行改进,为确定教育决策、改进教学研究、增强教学实效提供可靠的实证依据。

项目展望

●首先是构建上海市义务教育学业质量绿色指标综合评价体系

与教育部课程教材发展中心合作,引进“建立中小学生学业质量分析、反馈与指导系统”项目的相关技术,逐步建设和形成上海市义务教育学业质量评价体系的基本框架、技术基础、监测工具。

与教育部课程教材发展中心合作,构建上海市学业质量绿色指标综合评价体系,并在实践中不断丰富完善。

●其次是构建上海市义务教育质量综合评价体系

在学业质量综合评价的基础上,逐步深入开展对学校评价(规范、创新等方面)、教师评价(教学、教研等方面)的研究和探索,逐步形成上海市义务教育质量综合评价体系。

●最终是构建上海市以校为本、基于过程的教育质量综合评价体系

教育质量的提高关键在于学校。通过构建教育质量综合评价体系,引导学校逐步建立以校为本、基于过程的教育质量综合评价体系。评价是为了促进教学过程的改进,从而提高教育质量,而教学改进的成果需要通过评价来体现,因此教学改进和评价是一个循环往复、不断提升的过程,而学校才是这一过程实施的主体。市级层面的教育质量综合评价呈现的是可测量的、瞬时的评价结果,无法涵盖教育的全部内涵,学生在教学过程中所表现出的兴趣、态度、思维火花等因素,是学校在过程性评价中必须予以关注的。

项目管理费指标 第2篇

1、项目标准彩钢临建办公室

1）基础 综合成本价 元/平方米

材料价 元/平方米

人工费 元/平方米 2）房屋结构购置费 元/平方米

房屋结构购置费分摊 56-62元/平米/年 3）结构初次安装费 无 4）结构二次拆除人工费 元/平方米

结构二次拆除转场运输费 元/平方米

结构二次转场超长距离增加费 元/平方米 5）结构二次安装人工费 元/平方米 6）结构二次安装维护材料增加费 元/平方米 7）房屋结构报废处理回收费用 元/平方米 8）基础拆除综合成本价 元/立方米

9）房屋装修综合成本价 元/平方米

材料价 元/平方米

人工费 元/平方米 10）房屋装修拆除综合成本 元/平方米

11）房屋水电一次安装综合成本价 元/平方米 12）房屋水电二次周转维护成本增加费 元/平方米

13）房屋二次转场栏杆油漆综合成本 元/平方米

3、单层标准彩钢项目会议室

4、项目部食堂1（单层标准彩钢）

项目部食堂2（砖结构）

5、项目部卫生间1（标准单层彩钢）

项目部卫生间2（砖结构）

6、水泵房（砖结构）

7、标准养护室1 标准养护室2

8、门卫1 门卫2

9、项目标准彩钢临建工人宿舍

10、食堂1 食堂2

11、工人厕所

12、钢筋棚

13、木工棚

14、大门1 大门2

15、标准砖围墙

标准活动围墙

16、道路1 道路2

17、洗车池

18、室外洗手池

19、临电防护棚 20、标牌标志 第二条 采暖费用指标 第三条 项目办公设施费用指标 第四条 工人通勤费用指标 第五条 垃圾清理费用指标 第六条 试验费指标

第七条 竣工清理保洁费用指标 第八条 项目通讯费补贴指标 第九条 项目礼仪活动费用指标

风险投资项目评价指标体系初探 第3篇

[关键词] 风险投资 评价指标 价值评估

作为风险投资公司，面对众多的风险投资项目时，怎么准确评价项目的价值成了决定投资成败的关键因素。要做到这一点，在投资前就必须用客观、公正的价值评估体系对投资项目进行充分、准确的价值评估，从而保证投资决策的正确性。

一、风险投资项目评价指标体系

我们假设风险投资项目的投资价值为Z，则有：

Z=F(f(u),f(v),f(w),f(x),f(y))

其中：u—为外部环境，v—为项目所属企业内部环境，w—为风险投资项目，x—为风险投资项目的优势、劣势、机会和威胁，y—为风险投资项目的风险。

具体可表示为:Ｚ＝f(u)×MU＋f(v)×Mv＋f(w)×Mw＋f(x)×Mx＋f(y)×My

其中Mi——为各指标的权重（i=u,v,w,x,y）

我们可以用一个专门的风险投资评价指标体系对风险投资项目进行价值评估，如图1所示。

图1风险投资项目评价指标体系

1.风险投资项目评价指标体系——外部环境分析指标体系

对风险投资项目的评价必须考虑其外部环境因素，好的、有利的外部环境可以为项目创造机会，使其获得成功，反之，不好的、萧条的外部环境，则可能会对项目构成威胁，导致投资项目的失败，所以对外部环境的分析非常重要。外部环境分析指标体系如表１所示。

表１风险投资项目评价指标体系——外部环境分析指标体系

其中:f(u)=∑f(ui)×M(ui)= ∑f(uij)×M(uij) （i,j的值参见上表中下标参数）

2.风险投资项目评价指标体系——项目所属企业内部环境分析指标体系

项目所属企业的企业内部分析也是项目评价指标体系中一个非常重要的指标，只有详细掌握了拟投资企业内部的全面情况，才便于风险投资公司对项目进行正确的分析，从而做出正确的投资决策。项目所属企业内部环境分析指标体系如表２所示。

表２风险投资项目评价指标体系——项目所属企业内部环境分析指标体系

其中:f(v)=∑f(vi)×M(vi)= ∑f(vij)×M(vij) （i,j的值参见上表中下标参数）

3.风险投资项目评价指标体系——项目分析指标体系

表３风险投资项目评价指标体系——项目分析指标体系

项目分析是对风险投资项目进行具体分析，从而全面掌握项目的相关情况，正确评估其重要性、可行性，为做出正确投资决策提供基础。项目分析指标体系见表３。

其中:f(w)=∑f(wi)×M(wi)= ∑f(wij)×M(wij)= ∑f(wijk)×M(wijk)

（i,j，k的值参见上表中下标参数）

4.风险投资项目评价指标体系——SWOT分析指标体系

SWOT分析是风险投资项目评价指标体系中的一项综合评价指标，是对该风险投资项目具有的优势、劣势，面临的机会和威胁进行综合考评。SWOT分析指标体系见表４。

表４风险投资项目评价指标体系——SWOT分析指标体系

其中:f(x)=∑f(xi)×M(xi) （i,的值参见上表中下标参数）

5.风险投资项目评价指标体系——风险分析指标体系

风险分析也是风险投资项目评价指标体系中的重要指标，对项目风险管理进行评价旨在通过对风险程度的具体分析，更好地抓住机会、规避风险，做出正确的投资决策。风险分析指标体系见表5。

表5风险投资项目评价指标体系——风险分析指标体系

其中:f(y)=∑f(yi)×M(yi)= ∑f(yij)×M(yij) （i,j的值参见上表中下标参数）

二、风险投资项目评价指标体系的运用

上文风险投资评价指标体系中给出了项目评价的基本框架，利用其相关指标，根据项目的具体情况赋予各指标对应值，再通过加权平均的方法即可对风险投资的项目进行价值评估分析。但必须注意的是，该指标体系中我们没有给出每一个指标的具体权重，这是因为其指标体系中各指标的权重会因为项目处于不同时期、项目涉及不同行业、不同环境而改变，必须因时、因地制宜，根据不同的项目，不同的具体情况设置权重，以期评价结果更为客观、准确。但究竟这些因素的权重应怎么确定，各个指标的评价值又怎么确定呢？我们建议可以采用预测方法中的德尔菲等方法确定评价指标体系中的相关值及各指标的权重。最终评价结果（即Z值）符合投资方的要求，则表示该项目有投资价值，可以进行投资；反之，则不能进行投资。

参考文献:

[1]夏迎春:“风险投资项目评价的群决策方法”.《集团经济研究》，2006年第24期

[2]史隽:“风险投资项目价值评估方法研究”.《经济论坛》，2006.18期

项目绩效评价指标分析与选择 第4篇

绩效评价工作是财政部在完善公共财政体系,推进财政科学化精细化管理,强化预算支出的责任和效率,提高财政资金使用效益的前提下提出的一项重要措施。根据绩效评价规划,试点工作从2012年全面展开。从2012年度的绩 效评价工 作实施情况来看,项目管理层及实施层对这项工作的认识都还存在片面性,问题涉及项目决策管理、项目组织实施管理、项目绩效产出管理和项目效果管理等方面。

本文结合水利部2012年绩效评价工作及本单位实施的农村水利“重大项目管理”专项的绩效评价工作实施情况,以科学发展观理论为指导,从项目实施主要负责人的视角对绩效评价工作进行逻辑分析,并结合 “重大项目管理”项目探讨 绩效指标的确定方法。

2 拟分析绩效指标的确定

2.1 绩效评价指标的构成

财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(以下称“暂行办法”)第四章绩效评 价指标、评价标准 和方法第 十九条明 确“绩效评价指标分为共性指标和个性指标”,“共性指标由财政部门统一制定,个性指标由财政部门会同预算部门制定”。

根据暂行办法和财政部相关文件要求,水利部制定了具有水利特色的《中央财政水利专项资金绩效评价管理办法》(征求意见稿)(以下称“管理办法”),第五章绩效评价内容和方法第十八条(评价内容)明确“专项资金绩效评价的基本内容包括项目组织管理、项目管理、资金管理、运行管理、项目绩效 等方面”,第二十条(评价指标)明确“绩效评价指标包括共性指标和个性指标。共性指标分一、二、三级指标。水利部业务主管部门可根据项目功能或特点,在共性指标的三级指标下细化个性指标及其分值”。

从以上文件可以将绩效指标体系概括为:一是财政部暂行办法确定的国家层面绩效指标框架;二是水利部管理办法制定的行业绩效指标框架是对财政部暂行办法的细化。因此,中央财政水利专项资金项目的主要负责人员,应在熟悉财政部暂行办法的基础上,按照水利部管理办法开展绩效评价工作。

2.2 拟分析绩效评价指标选择

水利部管理办法的一级由组织管理、项目管理、资金管理、运行管理、产出、效果组成。前四项主要是对项目实施机构的项目管理制度、机制的系统评价,后两项则是以评价项目实施结果为主,项目负责 人是其个 性指标细 化和收集 的主要责任人。

本文是从项目实施负责人的视角进行绩效指标的分析与选择,并不覆盖所有的指标。因此,产出和效果的三级指标将作为本文的分析研究对象。即:产出指标的三级指标为“项目完成率、质量达标率”;效果指标的三级指标“经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度”。

3 绩效评价的问题及分析

3.1 绩效评价存在的主要问题

本文收集的绩效评价的问题来自两个渠道,一是水利部在已实施绩效评价的项目中发现的问题,二是项目实施机构在绩效指标选择及绩效评价工作中遇到的问题。在产出和效果方面的主要问题如下。

(1)指标细化难度大,个别指标甚至难以细化。

(2)指标收集难度大,有的指标无法全面收集。如:1没有按照已批复的产出指标提供有关材料,以证明达到了产出指标值;2对没有达到指标值的产出指标,缺乏充分的理由说明和论证材料;3缺乏可证明项目产出质量的有关材料;4缺乏过程性文件,无法证明项目实施进度符合项目年度实施方案;5社会公众或服务对象满意度指标单片面,缺乏说服力。

3.2 问题分析

从项目负责人方面分析,导致上述问题的主要原因大致可以归纳为四个:一是对绩效指标的内容与特征认识不清晰,所制定的指标不符合指标的特性;二是在制定指标时没有同步制定指标值的收集计划,甚至没有拟定指标值的收集方法;三是没有建立项目内容、预期成果、活动、投入等项目要素与绩效指标之间的逻辑关系,导致指标与项目关联性差;四是在指标制定阶段,缺乏对指标值取得的主要影响因素进行分析,因此没有制定指标值收取失败的应对措施。

4 指标分析与选择方法

4.1 绩效评价指标的特征

绩效评价指标是判断项目成果、项目目标以及长期目标实现程度的标准。作为评价指标,其内容应该是客观、能够测量且可以验证。每一个指标均可以作为从一个方面判断项目目标实现与否的标准,大部分指标可以用于项目实施过程的管理与监测,有些指标还可以用于项目的后评价。

为便于理解和应用,将指标的特征概括为六个问 题。即:1数据的类别;2服务的对象(机构或个人);3数量的多少;4质量的优劣;5收集时间的节点;6收集的地点。

4.2 指标选择的方向

绩效评价指标的制定是在项目设计阶段完成,指标值的收集则是贯穿项目实施的全过程。因此,制定科学合理的指标必须有清晰的指标选择路径,选择思路的建立应具备下列条件:1对项目的逻辑框架有系统的把握;2具有具体的项目实施管理计划;3清楚项目各阶段的标志性特征。

下面以项目过程管理的思路简要说明指标选择的方向。

从项目目标理解指标选择。每个项目都有明确的项目目标,项目目标就是解决项目所确定的问题,项目目标的实现就是指问题得以解决后的结果。因此,可以将评价指标理解为能够客观描述项目拟解决的问题项目实施前和项目结束后的状态的一系列数据。

项目目标通常是由项目成果来支撑,对成果的考量主要是从其数量、质量、对项目目标的贡献程度、在项目中的应用以及项目结束后的应用前景等方面进行。因此,指标的选择首先应从预期成果入手。如,成果的数量可以作为数量指标之一;成果的质量也可作为衡量项目质量的指标;从成果对项目目标贡献程度可以找到项目预期的效益指标;从项目投入与成果的对比分析可以找到经济效益指标;成果在本项目的后续应用是可持续影响指标之一;成果在本项目之外的推广应用也可作为可持续指性标。如果预期成果的形式、完成时间、应用对象、特点等信息制成汇总表,将会有助于指标的选择与制定。

从项目相关者入手寻找社会公众或服务对象满意度指标。首先要确定所有的项目相关者,列出与项目相关的所有人、团体、组织等;其次是对相关者进行分析排序;最后,从相关者序列中确定项目的“社会公众或服务对象”。

指标的制定必须结合项目的活动。项目活动是实施方案付诸实施的过程,重要的项目活动的数量、质量等也可构成项目的评价指标;成果通常是项目活动的结果。因此,项目活动既可以构成指标,也是指标值收集的重要来源。

4.3 指标制定与收集

指标制定可以概括为4个步骤。1根据项目长期目标、项目目标及成果,选定能够客观验证的内容作为指标的内容。2进行指标特征判断,回答下列 问题不失 为一种简 便易行的 方法,即指标来自哪儿;谁来收集;指标是什么类型;指标截止到何时;完成到什么程度;做成什么形式。3指标的客观性验证分析,指标应以客观数据而不是推测的信息加以验证,即使是经过严密推理与论证的间接数据也尽可能不用。4应在统筹考虑数据收集和处理费用后确定。

指标制定的同时,应从以下几方面考虑指标数据来源和收集方法。1充分利用项目区内公共统计数据和资料;2应明确在何处可以收集到什么样的数据;3选择数据和资料可靠性与真实性的分析方法;4对数据和资料收集的可能影响因素进行预判并制定相应的对策;5如果指标自需要到项目区外收集的绩效评价指标,要充分论证其与项目目标的关联性;6要充分考虑分析数据与资料的收集成本,如果因费用过高而难以收集时,应考虑从绩效评价指标中剔除。

5 应用说明

从前面的分析不难理解,对项目的评价将围绕项目成果开展,因此,评价指标的细化也应该围绕成果进行。下面结合“重大项目管理”,说明“产出”和“效果”两组共性指标下个性指标的细化方法。

灌排中心承担的农村水利“重大项目管理”是一个打捆项目,是水利部2012年度绩效评价试点项目。该项目涉及农 村饮水安全、小农水重点县建设、灌区和泵站节水改造等方面,项目内容涵盖了项目日常管理、管理办法起草、项目审查、督导检查、技术指导、能力建设、项目评估、成果总结等;主要相关者包括各级水行政主管部门、灌区管理单位、农民组织、农民等。

5.1 效率指标的细化

从项目投入、项目活动 开展到项 目成果取 得这一过 程入手,首先找出将能够表示项目成果、活动和投入的数量和质量的信息,然后将其中能够用来对成果、活动和投入定量和定性分析的有效性信息列入候选的评价指标。如预期成果的数量、质量、完成时间,重要活动的开展情况与完成时间等,然后按照指标的内容和特征制定指标。从投入和成果的关系分析项目产出的效率,从而完成“项目完成率、质量达标率”个性指标的细化。

对于农村水利“重大项目管理”项目。预期成果 中的拟起草的管理办法、项目审查数量、督导检查次数及报告、能力建设的人数、项目评估报告、项目总结报告等成果的数量均可作为细化的数量指标。数量指标按期完成的比例对应的就是“项目完成率”,满足预期成 果要求的 成果比例 对应的就 是 “质量达标率”。

以“管理办法”与“项目审查”为例说明如何满足指标达到数量和质量的要求。预期数量的管理办法起草完成、预期数量的项目审查审查完毕,在实施方案规定的时间内正式报送主管部门即可视为满足完成数量指标的要求;主管部门授权执行管理办法、批复或授权批复项目审查结果的支撑性材料即可满足成果达到质量的要求。

5.2 效益指标的细化

效益指标主要从项目目标的实现程度和项目完成后影响来分析制定。首先分析成果对项目目标实现的贡献,成果全面支持了项目目标的实施,则项目预期的效益得以全面实现,这些效益通常是直接效益;通过分析项目完成后对项目相关者及项目区的影响,所产生的效益为间接效益;项目成果对本项目领域发展的影响及对其他领域的积极影响程度为项目的可持续发展程度,项目结束后发挥影响则属于后评价范畴,不在此处讨论。

在“重大项目管理”项目的产出指标全部完成并达到质量要求的前提下,项目投资和建设任务按期完成即可选为“经济效益指标”。项目管理制度健全且以相关制度规范的模式完成即为“社会效益指标”;项目完成后实现了项目申请中的预期效益,如“改善农村灌溉用水环境”、“改善农民饮水条件”、“节约水资源”、“增加生态用水”等与农村生活、生产和生态相关的效益均可作为“生态效益指标”。管理办法和管理机制保障了项目顺利实施即为“可持续影响指标”,项目管理办法被上级部门制定办法所采纳也可作为该指标的支撑材料。

“重大项目管理”项目的服务对象包括:受益农户、能力建设对象、中央及地方水行政主管部门。中央主管部门对项目成果的认可度、地方项目实施部门对项目管理的满意度、能力建设对象满意度、项目区农户满意度等内容均可作为“服务对象满意度指标”的内容。满意度指标通常采用调查问卷的结果表示,但是调查范围、问卷内容、调查实施主题等直接关系到这一指标的可信度和工作量。目前,这一指标的制定和收集还需要深入研究和改进。

综上所述,项目绩效指标选择和确定是建立在对项目逻辑关系清晰的基础上,由项目负责人组织选定。对于打捆项目应由业务主管部门综合确定主要个性化指标,各实施单位确定具体指标内容。□

摘要：绩效评价中针对财政专项资金绩效评价工作中遇到的问题,通过对项目立项和实施过程的逻辑分析,概括总结了绩效评价指标的主要特征,提出了以项目成果为核心进行指标选择的方法,并结合实例进行了应用说明。从项目实施负责人的视角出发,较系统地论述了财政水利专项资金绩效评价指标的分析与选择方法,可以作为项目实施机构改善财政绩效评价工作的操作工具。

工业项目建设用地控制指标 第5篇

2004-11-25 | 作者： | 来源： | 【大 中 小】【打印】【关闭】

《工业项目建设用地控制指标》发布实施

规定工业项目建设用地必须同时符合投资强度、容积率、建筑系数、行政办公及

生活服务设施用地四项控制指标

近日，国土资源部下发通知，发布并实施《工业项目建设用地控制指标（试行）》(以下简称《指标》)。

《指标》是国土资源部为贯彻落实《国务院关于深化改革严格土地管理的决定》所出台的配套文件之一，其目的是加强工业项目建设用地管理，促进建设用地的集约利用。该指标适用于新建工业项目，改建、扩建工业项目可参照执行。

控制指标是对一个工业项目（或单项工程）及其配套工程在土地利用上进行控制的标准，是国土资源管理部门在建设用地预审和审批阶段核定工业项目用地规模的重要标准，是工业企业和设计单位编制工业项目可行性研究报告和初步设计文件的重要依据。

控制指标由投资强度、容积率、建筑系数、行政办公及生活服务设施用地所占比重四项指标构成。工业项目建设用地必须同时符合这四项指标。投资强度和容积率控制指标因城市和行业不同而略有差别，而工业项目的建筑系数则严格要求不得低于３０％。

《指标》中明确规定，工业项目所需行政办公及生活服务设施用地面积不得超过工业项目总用地面积的７％。严禁在工业项目用地范围内建造成套住宅、专家楼、宾馆、招待所和培训中心等非生产性配套设施。

《指标》中还要求，对适合多层标准厂房生产的工业项目，应进入多层标准厂房，原则上不单独供地。工业项目建设要严格控制厂区绿化率，在工业开发区（园区）或工业项目用地范围内不得建造“花园式工厂”。通知强调，各级国土资源管理部门要严格执行《指标》和相关工程项目建设用地指标，从严控制供地。不符合《指标》要求的工业项目不予供地或对项目用地面积予以核减。对因工艺流程、生产安全、环境保护等有特殊要求确需突破的，在申请办理建设项目用地预审和用地报批时应提供有关论证材料，确属合理的，方可通过预审或批准用地，并将项目用地的批准文件、土地使用合同等供地法律文书报省级国土资源管理部门备案。

项目指标 第6篇

公共投资项目的生命周期是指建设项目从社会公共需求识别、评估选项、设计、采购、施工到竣工验收、投产运行，满足社会公共需求的全过程，反映了项目实施程序的内在客观运动规律。

项目生命周期的主要特点，首先表现为周期性。无论什么公共投资项目，都必须完整而严格的划分为若干阶段。项目建设不能跳跃其中某一阶段，否则就会违背客观规律；其次表现为时限性。公共投资项目建设时间的长短和建设速度的快慢直接影响工程项目的经济效益；最后表现为综合性。公共投资项目生命周期的运转是一个庞大的系统工程，涉及多个部门，需要各方的合作、密切配合、共同努力才能完成。

根据各个具体阶段的特征，将公共投资项目的生命周期按照实施先后顺序划分为四个大的阶段：立项阶段、建设阶段、竣工阶段和运行阶段。

立项阶段是项目的投资决策阶段，包括采用科学的方法对社会公共需求进行识别，以及经过全面的可行性分析论证和多方案比较确定项目的建设方案。建设阶段是项目由立项规划转变为建筑实体性操作阶段，包括方案设计、人力与物质生产要素采购，以及建设施工等重要内容。竣工验收是工程完成建设目标的标志，是全面考核建设成果、检验设计和工程质量、检查其是否能按设计标准投入生产和发挥效益的重要步骤。运行阶段是项目产出正式投入生产或使用，满足社会公共需求，对社会和自然环境产生积极（或消极）的影响的阶段。

从项目效益的形式来看，立项阶段和建设阶段的本质是项目管理活动，是项目效益的形成过程；竣工阶段和运行阶段的本质则是取得项目产出和发挥项目效果，是项目效益的具体实现。从与“3E”的关系来看，立项阶段和运行阶段的核心是项目运作的效果性，而建设阶段和竣工阶段的核心则是经济性和效率性。

公共投资项目效益审计的目标是对项目运作过程和结果的经济性、效率性和效果性进行评价。由此，公共投资项目效益审计的“3E”与项目生命周期的四个阶段形成了有机的映射关系。

二、公共投资项目效益审计各阶段评价内容

（一）立项阶段的评价内容

1.项目建议书阶段是提出并论证项目建设必要性的阶段。正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。项目决策正确，意味着对项目需求和目标作出科学的决断。因此，要实现项目效益，必须要保证项目建设目标的合理性。

2.可行性研究报告阶段是选择和决定建设方案的过程。对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，从而对不同建设方案进行技术经济比较选择，并作出判断。在建设的前提下，优选出最佳投资行动方案，达到资源的合理配置。同时，合理地估计和计算项目工程造价，从而在实施最优投资方案过程中，有效的控制项目成本和产出等方面，实现项目目标。

（二）建设阶段的评价内容

1.设计质量管理。设计是设计者根据已批准的设计任务书，为具体实现拟建项目的技术、经济要求，拟定建筑、安装及设备制造等所需的规划、图纸、数据等技术文件的工作，包括初步设计、技术设计和施工图设计。设计单位选择是要选择设计能力强、经验丰富、收费合理的单位来承担项目的设计工作。

设计方案选择是公共投资项目由计划变为现实的具有决定意义的阶段。设计费一般只相当于公共投资项目全生命周期成本的1%以下，但正是这少于1%的费用对工程造价的影响占75%以上。公共投资项目在建设过程中能否保证进度、保证质量和节约投资，在很大程度上取决于设计质量的高低。项目投入运营后，能否获得满意的效益，除了投资决策外，设计起着决定性的作用。此外，合理的设计还可以有效地节约项目运营成本。由此可见，选择高水平的设计单位，做出高质量的设计方案，对于项目的成败至关重要。

2.承包人选择和合同管理。项目招投标阶段是对项目建设所需人力资源的采购，也是成本管理、质量管理等目标顺利实施的前提。在招投标阶段，不仅要选择和确定承包人，而且还要选择和确定采用的合同类型及其计价方式。不论是承包人选择还是合同计价方式，都会对公共投资项目的建设阶段产生重要影响。

3.材料与设备采购管理。建设准备阶段最重要的任务就是对项目工程所需的材料和设备进行采购。工程材料与设备的采购管理的好坏，将直接影响到工程的成本、工期和质量。良好的采购管理，能够确保以最优的成本在恰当的时机采购恰当种类、质量和数量的材料和设备。

4.工程施工管理。建设实施阶段是将项目采购的材料、设备和人力资源转化为项目实体的过程。工程施工管理过程就是对上述资源的维护和使用，以实现项目产出。它对项目的经济性和效率性具有举足轻重的影响。工程施工管理可以进一步细化为：施工方法管理、施工环境管理、工序质量管理、施工顺序管理、成品保护管理，以及施工进度管理等。

（三）竣工阶段的评价内容

竣工阶段的评价内容是工程的实际成本、质量和工期。实际成本是指在工程建设过程中实际花费的全部成本，即竣工决算总额；实际质量是指竣工项目符合设计、标准、规范等有关质量标准的程度，包括使用质量和施工质量两个重要部分；实际工期是指通过实际开工实践和实际完工时间所确定的工程进度，工程的质量和工期共同反映出项目的产出水平。

竣工验收是项目完成建设目标的标志，是全面综合考核项目成本、工期和质量的最终阶段。在项目实际投入的条件下，将项目成本和项目产出分别于项目投入相比较，从而可以得出对经济性和效率性的结果评价。

（四）运行阶段的评价内容

运行阶段的评价内容是项目产出的使用情况和外部效益（包括社会效益和环境效益）。项目投产运行之后，其产品和服务被公众所使用，并发挥社会效益和环境效益。公共投资项目效益审计对运行阶段的评价体现为对效果性的评价。将项目效果与项目目标进行对比，从而判断目标在多大程度上得到了实现。

三、公共投资项目效益审计评价标准的确定

当审计人员采取各种审计方法获取审计证据，计量评价指标的时候，已经获得了“项目效益是什么样”的结论。接下来，审计人员需要将效益评价指标的计量结果与适当的评价指标“项目效益应该是什么样”相比较，判断“项目效益好或不好”。评价指标如果偏离了评价标准，则意味着需要进一步分析原因，提出改进建议。

评价标准是用以评价公共投资项目运作的经济性、效率性和效果性的合理的、可达到的效益标准，即衡量和考核有关效益评价指标的准绳和尺度。它们反映了针对公共投资项目运作的合理化期望，代表了理性并具备相关信息的人对“事情应该是什么样”的看法。在这里需要明确一点，评价标准不应该是理想化的难以企及的完美状态，根据这样的标准得出的审计结论不仅被审计单位难以接受，审计报告的使用者也会认为结论有失公允。

在公共投资项目效益审计的整个过程中，评价标准并不是一成不变的。它可能随着审计人员获得信息量的增加而需要不断修改。审计人员在建立评价标准的时候，还需要与项目管理部门、承包人、施工单位讨论协商。这样，被审单位才能理解标准、赞同标准，并接受依据标准得出的审计结论。

（一）评价标准的特点

合适的评价标准对审计结论的形成至关重要，因此其应该具有以下特点：

1.有用性：审计人员通过将效益评价指标与评价标准比较，可以得出满足审计报告使用者需要的审计发现和审计结论；

2.可靠性：对于同一个公共投资项目，不同审计人员运用项目的评价标准能够得出高度一致的审计结论；

3.客观性：评价标准不受审计人员主观偏见的影响；

4.可理解性：评价标准内容清晰，不会导致大相径庭的理解；

5.可比性：评价标准与其他类似项目的效益审计中运用的标准一致，而且与以前开展的公共投资项目效益审计所应用的标准相一致；

6.完整性：审计人员要确立适合于公共投资项目效益审计评价的所有指标评价标准体系；

7.可接受性：审计报告使用者同意认可的标准。评价标准的可接受性越高，效益审计的效果也就越明显。

（二）评价标准的确立

评价标准的确立，需要审计人员充分考虑评价指标的性质、项目的特征以及审计的目标，并与被审单位及有关专家沟通交流。一般情况下，评价标准可以通过以下渠道获得：

1.审计小组以前审计公共投资项目采用过的标准；

2.类型相似或相同地区公共投资项目的效益表现；

3.公共投资项目管理部门运作的法律和规定；

4.行政机关针对公共投资项目的专设标准；

5.公共投资项目涉及行业的行业标准；

6.权威机构或专家的建议；

7.外国类似公共投资项目的效益表现；

8.公共投资项目前期指定的项目目标；

9.相关效益审计准则提及的评价标准等。

评价标准可以来源于上述一项数据，或者是多项数据的加权平均值，或者是某项数据根据项目具体情况的修正值。总的来说，评价标准的确立并不存在一成不变的固定模式。审计人员需要以各类标准的特点为根据，结合公共投资项目的具体情况确立合适的评价标准。

（作者单位：陕西省审计厅）

项目预算绩效指标体系的构建 第7篇

一、预算绩效指标体系的基本定义

预算绩效指标体系是反映预算绩效目标实现状况的特定概念和判定标准, 是衡量、监测和评价预算绩效的重要技术手段。预算绩效指标体系是实施预算绩效评价的基本数据信息载体, 也是预算绩效评价制度体系的重要组成部分。

为建立客观、规范、可操作的预算绩效指标体系, 首先需对全部财政支出进行规范分类:第一层, 全部财政支出, 反映纳入政府预算管理的全部财政资金;第二层, 按照政府职能设置, 将政府全部财政支出归为一般公共服务类、公共安全类、教育类、科学技术类、文化体育与传媒类、社会保障和就业类、医疗卫生类、环境保护类、城乡社区事务类、农林水事务类、交通运输类、工业商业金融事务类、其他类十三类职能支出;第三层, 在各职能支出类别下, 按照政府部门业务活动特点具体分为若干类部门支出, 反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作;第四层, 在各部门支出类别下, 对政府部门近年持续安排的、具有纵向可比性的项目进行归类, 划分为若干类预算项目, 反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。

根据上述分类, 政府预算绩效指标体系建设分为四个层次:第一层, 综合绩效指标体系;第二层, 职能绩效指标体系;第三层, 部门支出绩效指标体系;第四层, 预算项目绩效指标体系。

在强化顶层设计和统一规划的基础上, 构建政府预算绩效指标体系应本着先简后繁、先易后难的原则, 分阶段积极稳妥地推进指标体系建设。当前的主要任务是按照预算绩效指标特点和评价重点, 构建科学规范的预算项目绩效指标体系。

项目预算绩效指标体系由描述和反映项目预算绩效的一系列绩效指标, 以及表征指标之间关联关系的指标权重等构成。项目预算绩效指标是反映项目预算绩效目标状况, 衡量目标实现程度, 揭示预算管理和使用中存在问题的可量化考核工具, 一般用客观的、可以量化的形式来表述, 确实不能以客观和量化的形式表述的, 可选择其他形式, 但必须能够独立验证项目的最后绩效是否与绩效目标相吻合。

二、指标体系建设原则

(一) 统筹规划, 分步实施。

在强化顶层设计和统一规划的基础上, 按照政府预算绩效指标特点和评价重点, 先简后繁、先易后难, 分阶段积极稳妥地推进指标体系建设。

(二) 统一指导, 多方共建。

政府部门应在财政部门的统一指导下, 制定预算绩效指标体系。在绩效指标体系建设中, 应充分调动部门、单位、高等院校、科研院所、中介机构等各方面的积极性。

(三) 客观公正, 科学合理。

政府预算绩效指标体系建设以相关绩效管理办法为依据, 合理划分预算类别和指标体系结构, 采用科学的方法构建。

(四) 联系实际, 适时调整。

政府预算绩效指标体系应结合特定时期国家政策、政府工作重点和项目具体情况, 适时加以调整和补充。

三、项目预算绩效指标结构

项目绩效指标由产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、效果、服务对象满意度等几个方面绩效指标组成, 根据这些指标在整个评价工作中的地位和作用进行筛选, 选定最具代表性、最能描述项目绩效的指标。

(一) 产出数量指标。

产出数量指标描述项目完成后可提供公共产品和服务的数量, 通过这类指标的历史比较可以反映出工作的变动性或稳定性。要根据项目所承担的政府职能性质以及绩效目标定义产出数量的计量单位, 测度、衡量项目完成后可提供公共产品和服务的多少。

(二) 产出质量指标。

产出质量指标描述公共产品或服务达到的标准、水平和效果, 反映项目执行过程中对质量的控制和对预算制度的执行情况, 应根据公众对公共产品或服务的期望水平定义产出质量指标, 包括财政资金的使用是否存在浪费、产品和服务标准、公众关注点、与服务有关的时间问题等。

(三) 产出时效指标。

产出时效指标描述公共产品或服务提供的及时程度和效率情况。及时性反映提供服务或完成的项目是否准时或衡量提供产品的最适当时间。效率一般通过项目投入情况 (包括投入总成本、投入资源数量等) 与项目获得的产品或服务数量比较得出。

(四) 产出成本指标。

产出成本指标描述提供产品和服务所需的成本, 分为总成本和单位成本。总成本反映提供公共产品或服务所投入的人力、物力和财力的变量, 用以说明投入一项项目的资金总成本、投入资源的组合或数量。单位成本反映既定数量和质量目标下的产品和服务单位成本变量, 一般通过总成本、产品数量、质量和相应标准比较得出。

(五) 效果指标。

效果指标反映与既定绩效目标相关的、预算预期结果的实现程度, 反映达到的真实效果和相应的影响。

(六) 服务对象满意度指标。

服务对象满意度指标反映服务对象对公共产品和服务的满意程度。

(七) 科学设置指标权重。

建立项目预算绩效指标体系, 要以描述和说明项目绩效目标为出发点, 对指标体系中的各项指标进行分析对比, 权衡它们对整体绩效目标的影响程度, 科学合理地设置绩效指标权重, 从而体现绩效评价的导向意图和价值取向。

四、规范绩效指标设置程序

项目投资决策评价指标应用思考 第8篇

一、项目投资决策评价指标使用现状

笔者将目前本科院校财务管理专业通用教材人大版《财务管理学》 (第6版) 和全国会计专业技术资格考试教材《中级财务管理》 (2013) 中“项目投资决策指标”进行了汇总分析。两本教材将项目投资决策评价指标都分为了两类——静态指标 (又称非折现指标) 和动态指标 (又称折现指标) 。其计算过程及决策规则见表1。

根据美国专家的调查资料可知, 表1中所列示的两类指标中, 20世纪50年代被调查的25家美国大型公司没有一家使用折现指标, 70年代后使用折现指标的公司所占比例渐渐上升, 到80年代, 被调查的公司使用折现现金流量指标的已达90%。美国杜克大学教授2001年调查结果显示美国392家公司中74.9%的公司在投资决策时使用NPV指标, 75.7%的公司使用IRR指标, 56.7%的公司使用NPV指标和IRR指标的同时使用PP指标。

折现指标之所以被广泛使用, 并在现代投资决策指标体系中占主导地位, 是因为“货币时间价值”已是影响投资者进行投资决策的重要因素。当非折现指标与折现指标的评价结论发生矛盾时, 多数投资者也是以折现指标的评价结论为主。

注:NCF为净现金流量, C为初始投资, i为折现率, EBIT为息税前利润。

二、项目投资决策评价指标应用中的问题及改进

(一) 折现指标

净现值 (NPV) 作为一个主要的折现投资决策指标, 是以“绝对数”形式将项目计算期内各年现金流入量的现值与现金流出量的现值进行差量比较, 净现值率 (NPVR) 和获利指数 (PI) 作为“相对数”指标, 使得不同投资额的项目具有可比性, 内含报酬率 (IRR) 指标反映了企业的真实报酬率, 后三种指标 (NPVR、PI、IRR) 有效地弥补了净现值指标在独立项目投资决策评价中的不足。

利用这三种指标对项目投资方案进行评价的结果大多数情况下与净现值评价结果是一致的, 但在一些特殊情况下评价结果也会发生矛盾:第一种情况是互斥项目投资规模不同且资金能够满足投资规模时, 规模较小的项目的内含报酬率、获利指数可能较大但净现值却很小;第二种情况是对于非常规项目 (即在起初及以后各期都有多次现金流出) 在不同年度会出现多个内含报酬率。对于这些特殊情况, 由于“最高的净现值”符合企业的最高利益, 在没有资金量限制的情况下, 利用净现值法在所有的投资评价中都能得出正确的结论。

由净现值的计算公式可知, 净现值的计算结果取决于两个要素:折现率和净现金流量。当这两个要素的取值不准确时就会影响到净现值指标计算结果的准确性。

1. 折现率的选取对净现值的影响。

如果折现率选用投资项目的资本成本, 净现值的计算结果表示按现值计算的该项目的全部收益;如果折现率选用投资项目的机会成本, 则表示按现值计算的该项目比已放弃方案多获得的收益;如果以行业平均资金收益率作为折现率, 则净现值表示按现值计算的该项目比行业平均收益水平多获得的收益。而目前项目投资决策中净现值的计算所使用的折现率是由国家计委和建设部测定发布并定期调整的, 这与项目本身的资本成本、机会成本及行业平均资金收益率有所脱节, 会造成决策的短期行为。

为获得有效的动态评价指标, 应根据不同的情况选择合适的折现率: (1) 对于资金来源单一的项目, 应以拟投资项目所在行业 (而不是单个投资项目) 的权益资本必要收益率作为折现率计算净现值; (2) 对于相关数据齐备的行业, 应以拟投资项目所在行业 (而不是单个投资项目) 的加权平均资金成本作为折现率计算净现值; (3) 对于已经持有投资所需资金的项目, 应以社会的投资机会成本作为折现率计算净现值; (4) 对于投资项目的财务可行性研究和建设项目评估, 则以国家或行业主管部门定期发布的行业基准资金收益率为折现率。另外, 在整个项目计算期内, 建设期间的现金流量可按“银行贷款利率”作为折现率, 对经营期的现金流量可按“社会平均资金收益率”作为折现率分段计算, 得出更准确的净现值。

2. 计算净现金流量的假设前提影响。

理论上的净现金流量计算是建立在三种假设基础上的:一是假定产销平衡, 二是假定企业不存在应收账款和应付账款, 三是假定现金流量总是发生在计算期的期初或期末。这三种假定与工作中的实际情况是有很大出入的, 实际工作中发生滞销、拖欠货款的情况比比皆是。另外未来现金流量受多因素影响, 随时都有可能发生, 并不只是在年初或年末发生且运营期内各年的净现金流量不一定完全相等, 对时时发生的现金流量以假设的发生时点、等额的净现金流量模型计算现值, 是有失偏颇的。

针对此问题, 应按照会计权责发生制的统一处理原则使得企业内部或企业之间进行投资决策比较时净现金流量的计算结果具有可比性, 对时时发生的非等额现金流量计算折现值时, 应尽可能缩短折现期, 使得计算结果接近实际情况而作出有效决策。

3. 动态指标在项目投资决策中的局限性。

利用动态指标的决策规则进行常规的项目投资决策时, 只对独立的投资项目决策有效, 如果是多个互斥项目且初始投资额不同, 项目的计算期也不相同, 则这些“绝对数”的动态指标的决策结果就会失效。

针对此问题, 需要引进新的指标对多个互斥项目 (特别是投资额和计算期都不相等的项目) 进行有效决策并纳入项目投资决策指标体系中。“年均净现值”指标的使用可有效解决此问题, 年均净现值是把投资项目在寿命期内总的净现值转化为每年的平均净现值, 此指标可理解成年金计算中的“年等额回收额”指标。计算公式为:年均净现值 (ANPV) =NPV÷ (P/A, i, n) , 其中:NPV表示项目的净现值; (P/A, i, n) 表示建立在资金成本和项目寿命期基础上的年金现值系数。

例如有A、B两个项目, A项目的初始投资额比B项目小, A项目的净现值为27 708.5元, 项目计算期为4年;B项目的净现值为41 915元, 项目的计算期为8年, 项目的资本成本率均为10%。此例中, 项目A的净现值小于项目B, 若按净现值的决策规则, 则选择项目B为最优投资方案, 很显然这种决策结果并不准确, 因为两个项目的计算期不等, 计算年均净现值指标:ANPVA=27 708.5÷ (P/A, 10%, 4) =8 741 (元) , ANPVB=41 915÷ (P/A, 10%, 8) =7 856 (元) 。A项目的年均净现值大, 故应选项目A来投资。

(二) 非折现指标

非折现指标的突出问题是:没有考虑资金的时间价值, 将不同时点上的现金流量直接进行计算的结果并不准确。静态投资回收期指标的计算既忽视了资金的时间价值, 也不能反映投资回收后的收益情况;平均报酬率和总投资收益率指标虽然反映了项目所能创造的收益情况, 但也无法弥补没有考虑时间价值所带来的问题。因此, 只有完善非折现指标的计算, 才能提供有效的投资决策辅助信息。

1. 完善静态投资回收期指标的计算。

在静态投资回收期计算思路的基础上, 应考虑资金时间价值, 将未来现金流量进行折算处理, 得出“折现回收期”指标的值。

例:某公司欲进行一项投资, 初始投资额为10 000元, 项目为期5年, 每年的净现金流量均为3 000元。按静态的回收期计算可得到:PP=10 000÷3 000=3.3 (年) 。若考虑资金的时间价值, 通过表2的数据可计算出该方案的折现回收期为:PP=4+493÷1 863=4.26 (年) 。

从上例可以看出:折现回收期的值会略高于静态回收期, 这也说明了忽略资金的时间价值, 会得到时间短的回收期而误导投资者。

折现回收期虽然在静态回收期计算的基础上考虑了资金的时间价值, 也仅仅只是收回初始投资的时间。如果投资项目中有“出售固定资产”和“在寿命期内有可能终止的项目”以及“进入了产品的衰退期”的情况, 就得采用“抽逃回收期”和“最佳回收期”指标来进行有效的判断。步骤应是:首先判断项目是否能够持续稳定经营, 若可以, 则根据预期现金流和折现率计算项目的贴现回收期, 当若贴现回收期小于公司要求的回收期, 则接受项目;其次, 若贴现回收期大于公司要求的回收期, 则继续分析项目的固定资产是否可以出售, 如果可以, 则计算抽逃回收期, 当抽逃回收期小于要求的回收期时则接受项目, 否则放弃;最后, 当项目的产品进入衰退期时, 直接计算项目的最佳回收期, 确定终止项目的最佳时间。

2. 计算“折现的报酬率”。

为弥补静态的投资报酬率忽略了时间价值所产生的缺陷, 平均报酬率和总投资收益率指标的计算公式可以调整为:

经过折现计算处理后的动态收益率指标计算结果会比静态指标的计算结果小, 可以缩小原静态指标不考虑时间价值而夸大的收益部分。

三、项目投资决策评价指标体系的完善

1.增加重要的决策影响因素指标。本文以上两类传统的项目投资决策指标, 主要是从收益方面和投资回收时间方面提供决策依据, 而项目的获利能力只是项目发展的一个表现方面而已, 投资者应该全盘关注项目的未来生命周期, 对项目的偿债能力、经营能力和持续发展能力予以全面关注, 因此, 有必要在原评价指标体系中增加这些重要的决策影响因素。

项目投资属于长期投资, 偿债能力的分析可选用反映长期偿债能力的代表性财务指标——“资产负债率”、“产权比率”和“利息保障倍数”。

营运能力反映的是企业资金的周转状况, 项目投资评价体系中增加营运能力指标可以了解企业的营业状况及经营管理水平, 指标可选用“应收账款周转率”、“流动资产周转率”和“固定资产周转率”。

发展能力是指企业从事经营活动过程中所表现的增长能力, 指标可选用“销售增长率”、“股权资本增长率”和“利润增长率”来分别反映企业的成长性、市场竞争力、资本的积累能力和盈利能力的变化。

2.为各个指标赋予权重, 形成新的项目投资决策评价指标体系。当前的投资决策评价指标体系中只划分了主要、次要和辅助指标三种类别, 对各个指标的重要性没有一个定量的标准, 因此, 可对各指标设立一定的权重, 量化评价结果, 通过量化结果较清晰地反映投资项目的整体情况。在此, 笔者根据项目投资决策的特点, 尝试构建一套评价指标体系。

对于一个投资项目, 投资者最关心的是它的盈利能力, 所以对于收益指标可设置较大的权重, 如50%;其次是投资者较为关心的回收时间和风险问题, 权重设置为20%;最后, 为保证项目长久发展, 项目的偿债能力、营运能力和发展能力指标的权重应各占10%, 详见表3。

通过对以上指标值的计算可得出投资项目最后的综合评分值, 从而对所投资的项目进行定量分析后得出较准确的决策结果。

参考文献

[1] .荆新, 王化成.财务管理学.北京:中国人民大学出版社, 2012

[2] .邵希娟.投资决策中回收期指标的综合应用.财会月刊, 2013;8

商业地产项目城市选择评价指标研究 第9篇

商业地产项目城市选择流程

商业地产开发商跨区域投资城市选择的主要步骤为:

第一步,明确企业定位。明确企业定位就是要对自身综合实力进行全面评估,然后对企业面临的发展环境、机遇和挑战等进行综合分析判断。在此基础上,明确企业跨区域投资的目标。

第二步,在明确定位的基础上初步筛选符合要求的城市。根据跨区域投资的目标和战略,企业可以初步选择拟进入城市的类型,如一线城市或者二、三线城市等,排除明显不符合企业要求的城市,形成拟进入城市初步名单。

第三步,分别对拟进入城市进行深入细致的调查研究,从可进入性、市场成长性和市场风险性等各方面来仔细评价拟进入城市,在综合各方面指标的基础上,最终选定拟投资的城市。

第四步,选定城市之后,企业需要根据企业自身的战略和所选择城市的特征,制定分阶段的城市投资战略实施方案。

以下我们将着重于分析城市选择所考虑的因素。

影响商业地产发展的评价指标选取

影响商业地产发展的因素是复杂且多变的,很难对所有的影响因素逐一进行分析。商业地产项目城市选择评价应该从房地产市场本身蕴含的投资机会及城市投资环境两个方面综合考虑。前者强调房地产市场潜在需求与潜在供给共同营造的投资空间,后者强调该城市房地产市场投资环境的综合作用,包括该城市影响房地产投资活动的社会、经济、文化、行政和自然等各种因素的总和。评价和衡量城市房地产开发投资潜力需要一系列相互联系、相互依存的统计指标群。

在此背景下,本文以科学性、可行性、代表性、数据可量化性为原则,着重考虑与商业地产发展的相关程度以及数据的可得性,分别从城市发展基础、城市消费市场、城市人口与购买力、城市吸引力等四大维度衡量城市基本面,选取15个指标进行分析。

1.城市发展基础

(1) GDP。国内生产总值(GDP)是衡量一个地区经济水平的宏观指标。当一个地区的经济发展水平较高时,人们的收入水平往往呈现较快速度上涨的趋势,这时消费水平的增长也较快,消费结构得以调整,各类消费品和服务的销售量呈上升势头,消费品的市场容量扩大,从而对商业用房的需求量放大。

(2)人均GDP,是衡量人民生活水平的标准。按照西方商业业态的发展规律与人均GDP的关系理论,随着人均GDP的提高,对商业的要求也会随之提高。

(3)第三产业比重。第三产业的发达程度是体现城市化水平的重要标志。第三产业的发展以及消费率的提升是商业地产发展的有效推动力。反过来,商业的发达程度也直接关系到一个城市的宜居程度及商务功能,进而影响城市商业发展潜力。

(4)固定资产投资。作为影响经济社会活动最重要、最活跃的因素之一,投资对促进地区经济社会发展、改善地区经济社会结构,有着极其重要的影响作用;它的作用主要体现在提供有效供给和有效需求。

(5)吸引外商、港澳台投资。来自城市外部的投资,一方面反映了城市经济基础、投资环境和对外开放程度,另一方面反映了城市商业发展潜力和对外部的吸引力。

2.城市消费市场。

(1)社会消费品零售总额。它反映通过各种商品流通渠道向居民和社会集团供应生活消费品来满足他们生活需要的情况。

(2)人均社会消费品零售额。与居民生活水平、消费品市场容量、商业发展空间息息相关,是消费市场繁荣与否的重要标志。

(3)城市居民家庭人均消费支出。居民的消费水平的高低直接决定着消费结构,从而影响着商业地产规模和结构,不同的消费水平下,居民的购物需求也有所不同,商业的行业布局也会出现不同。

(4)恩格尔系数。恩格尔系数(%)=食品支出总额/家庭或个人消费支出总额×100%。由于食物消费是基本的,不会随收入的增加或消费的增加而提高的;当恩格尔系数愈高,其生活水平愈差,而当其系数愈低,其生活水平则愈高。

3.城市人口及生活水平

(1)城市人口。城市人口数量和人口密度对商业地产的规模和结构有很大影响,不同的人口规模要求有不同的商业地产规模和业态结构与之相适应。一个城市的商业会随着人口规模的不断扩大,而逐渐出现综合超市、大型超市、娱乐场所、社区购物中心、百货和大型购物中心。

(2)社会从业人数。就业情况是衡量城市人口职业构成的重要指标。就业率的增加,会促进消费的增长,从而增加商业地产需求的上升。

(3)人均可支配收入。城市居民人均可支配收入是衡量居民购买力大小的指标。收入越多,居民的购买能力越强。理论而言,城市居民人均可支配收入与商业地产市场容量呈正相关性。在其他因素不变的前提下,人均可支配收入增加,可以刺激消费,通过价值链的传递过程对商业地产的发展形成刺激作用。

(4)居民储蓄余额。居民储蓄存款额能够反映一个地区的富裕程度,另一方面它代表的是居民可支配收入中用于消费后的剩余购买力,实际上是居民为推迟消费所作的一种准备,例如在可支配收入减少或增长缓慢时,或因社会保障不完善等原因对未来预期悲观时,居民会增加储蓄额,适当减少消费。

4.城市吸引力指数

(1)国际及外省市来本市旅游人数。反映城市是否有一定的旅游文化资源,以及城市影响力;旅游人群也是商业消费的重要组成部分。

(2)国际及外省市来本市旅游收入。如今的商业发展已经突破了传统封闭的内环式发展,把商业、旅游、文化紧密地融合在一起发展也已成为趋势,旅游带来的收入不仅反映城市对外的吸引力,而且也反映了城市商业的发达程度。

城市选择评价指标的灰色关联度分析

由于影响商业地产发展的潜在经济支撑能力因素之间的关系是灰色的,很难分清哪些因素是主导因素,哪些因素是非主导因素,哪些因素之间关系密切,哪些不密切。由于灰色关联度分析是对于一个系统发展变化态势提供量化的度量,非常适合动态历程分析;它定量地描述系统发展过程中,因素之间相对变化的情况,即变化的大小、方向与速度的相对性。将参考因素和比较因素的时间序列数据的相似和吻合程度进行定量描述,如果两个因素变化的态势基本一致,即同步变化程度较高,则可以认为两者关联度较大;反之,两者关联度就小。其作用在于明确并理顺主次因素、优劣关系。因此,灰色关联分析是解决上述问题较为可行的方法之一,故本文选择采用灰色关联分析进行分析。

本文分析结果成立建立在如下假设基础上,即在影响商业地产规模扩张需求面的众多因素中,有些需求量的作用是显性的,有些作用是隐性的,假设本文所列示的这些因素都是需求面驱动商业地产规模扩张,作用显著且影响力相对是比较大的。

在此假设条件下,运用灰色关联理论在众多相关因素中找出与商业地产发展之间关系最为密切的因素,并且按照相关程度排列出次序,使这种原本模糊的、仅限于定性描述的关系,得以清晰地量化。

根据前文分析,为清楚辨识影响商业地产发展的众多相关因素的相关程度,以上海市2009～22014年统计数据为依据,选择上述15个对商业地产规模影响较大的决策因子,进行灰色关联度分析。

1.灰色关联度计算步骤

1.求各序列的初值象。

2.因素重要性排序

以上海市2009～2014年统计数据为依据,对商业地产规模影响较大的15个因素,进行灰色关联度分析。分析结果如表2。

从关联度计算的结果可知,与上海商业地产规模相关的因素中人均社零额、人均GDP、城市居民家庭人均消费支出位列前三,对商业地产规模影响最大,这也体现了人均指标与商业地产发展有着高度关联性,是商业地产项目考量城市的重要指标;另外,社会从业人数、吸引外商及港澳台投资、全市常住人口数量、旅游收入相关程度也较大,相关系数均超过0.7;而国际及外省市来沪旅游人次、社会消费品零售总额相关程度相对较低。

城市选择举例

根据前文商业地产影响因素重要性排序结果以及各个城市宏观数据的可得性,本文选择了2 1个城市的八项数据(人均GDP、人均社零额、人均消费支出、常住人口数量、旅游收入、固定资产投资、第三产业占比以及人均可支配收入)进行比较。

科技项目绩效评价指标体系研究 第10篇

本文以绩效评价的理论为指导,借鉴国内外公共财政支出项目的绩效评价方法和实践经验,针对科技项目研究设计绩效评价指标体系;并且通过选择若干具有一定代表性、公共财政投入规模较大的项目进行试点评价、加以完善,形成了一套较为通用的科技项目绩效评价指标体系。

1 指标体系的设计原则

1.1 体现公共支出绩效评价的核心内容,满足国家有关绩效评价管理规定的具体要求

公共财政支出绩效评价包含三个基本核心内容项目的相关性、实施效率和效果。相关性(Relevance)是指项目与计划目标和国家发展政策的相符程度。它用来评价项目设立是否合理。效率(Efficiency)是指资源投入与产出的比率。它针对资源的使用情况,即是否以最小的投入获得预期的产出水平,或以既定的投入水平获得最大的产出。它用来评价项目实施过程是否有效。效果(Effectiveness)是指项目目标的实现程度,包括短期的、中期的和长期的目标。它评价项目成果是否得到使用,是否带来切实的效益。指标体系体现了上述三方面内容,涵盖从项目设置、实施过程到实施结果的综合绩效。

同时,指标体系还要满足财政部颁布的《中央级民口科技计划(基金)经费绩效考评管理暂行办法》(财教[2007]145号)、《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号)两个文件对绩效评价的具体要求,并体现在具体评价准则和关键评价指标当中。

1.2 体现国家科技发展的战略方针和政策导向,反映科技计划管理改革的要求

当前及今后一段时期,我国科技发展的战略方针和科技体制改革的重点包括:(1)促进科技创新。尤其是自主创新。要抢占科技发展的战略制高点,实现创新驱动发展,充分发挥科技在转变经济发展方式、调整经济结构、实现新的经济增长中的支撑引领作用。(2)重视科技成果的转化和应用。促进科技与经济紧密结,提高成果转化能力。坚持把促进科技成果转化为现实生产力作为主攻方向,推进先进科技成果向传统产业的转移和面向市场的商业化应用,推动高新技术产业化。(3)加快中国特色国家创新体系建设,提高自主创新能力。有利于建立以企业为主体、市场导向、产学研相结合的技术创新体系;有利于提高原始创新、集成创新和引进消化吸收再创新,注重协同创新。(4)有利于科技管理体制的改革和机制的创新。促进创新资源高效配置和综合集成,按照“目标导向、分类实施、客观公正、注重实效”的要求,建立健全科学技术评价制度。针对基础研究、应用研究、科技产业化等不同类型科技活动的特点,确定不同的评价指标、内容和标准。坚持评价的创新和质量导向。指标体系的设计体现了上述重点内容和要求。

1.3 体现科技项目研发活动的规律和特征

科技项目及其研发活动,有特殊的要求和其自身规律和特征。首先,不同类型科研活动的规律和特性不一样,对项目的评价内容和方式也应当不同,应进行分类评价。基础研究活动以发现为目的,项目以研究产出(如论文)的科学价值为评价重点,方式以同行评价为主,特别要重视和逐步加强国际同行评价。应用研究项目以发明为目的,应着重评价项目的效果,包括目标的完成情况、成果转化情况以及技术成果的突破性和带动性。产业化开发项目则应着重评价对产业发展的实质贡献等。这些不同的特性,应当在评价值指标中予以区别对待。

第二,科技项目除了产生论文、专利、原型样机等有形成果外,还包括无形成果,即通过项目研究活动改进了科研活动的方法以及手段和条件,积累大量的科研数据或提升了科研人员、团队和机构的科研能力,形成或扩展了科研协作关系和网络(尤其是产学研合作),从而为后续科研活动打下基础。在一定程度上可以讲,这些无形成果的意义并不亚于有形成果。所以,对科技项目的无形成果肯定也应是科技项目绩效评价的重要内容。这些成果也往往难于简单的用定量方法予以计算和衡量,这一点区别于一般的财政项目,应特别予以考虑。

第三,科技的研发过程是探索、求证的过程,其中存在着风险性和多种不确定性。虽然前期立项进行了预研和论证,但也不能完全规避风险。要求所有的科研项目都百分之百取得成功是不现实的。创新性越强的项目,其风险性和不确定性就越大。这已经是科技界的共识,并写进了2007年新修订的《中华人民共和国科学技术进步法》。《科技进步法》第五十六条规定,“国家鼓励科学技术人员自由探索、勇于承担风险。原始记录能够证明,承担探索性强、风险高的科学技术研究开发项目的科学技术人员,已经履行了勤勉尽责义务仍不能完成该项目的,给予宽容”。所以,绩效评价应当充分考虑科技项目的风险性和不确定性,不能单纯以项目成功与否作为评价的唯一标准。对于失败或未能实现预期目标的项目,如确实开展了充分的科研活动,积累了科学、真实、有益的数据,或者证明了某些技术路线的缺陷,在进行综合绩效评级时应在核验原始记录后(“原始记录”指项目执行过程中形成的大量的科研工作记录、实验数据情况、研究结论和失败原因分析等),承认其科研劳动,给予适当的加分。

1.4 聚焦关键,繁简适度

指标体系不仅要体现评价意图和导向,反映被评对象的多种特征,还要考虑评价证据的可获得性,以及根据指标收集证据的时间、人力和资金等成本的控制。因此,在评价指标的设置上,力求精炼,集中于关键要素,凝练提出易于理解、不会产生歧义,且能够方便获取评价证据的关键评价指标,从而降低评价成本,有利于评价方法的推广使用。

2 指标体系设计的理论基础和逻辑模型

现代评估的发展过程中,出现了诸多评估理论。“基于理论的评估学”(Theory-Driven Evaluation Science)被认为是其中最好的评估理论之一。基于理论的评估学是从过去50多年评估实践经验中总结出来的一种综合性的评估实践理论;它基于权变思想(Contingency-Based Perspective),摒弃了评估实践中“放之四海而皆准”的概念;它同时还是一种不断发展的实践理论,努力适应不断变化的评估环境,且适用于不同的评估实践,包括计划评估、组织评估、人事评估、政策评估等[1]。

Donaldson(2007)提出了基于理论的评估学的一个变化形式———基于计划理论的评估学(Program-Theory Driven Evaluation Science)。他将基于计划理论的评估定义为:系统地使用大量的有关研究对象的知识和科学方法,改进评估对象(如社会的、教育的、健康的、社区的、机构的等方面的计划),产生有关评估对象的知识和反馈,并判定评估对象的优点、价值和重要性。这里的“理论”与通常意义上的理论含义不同,它是指计划目标、行动、效果和其他因素之间的逻辑关系[2]。通常(但不仅仅是),用来表示计划理论的要素包括计划的投入、活动、产出、短期效果、中期效果和长期效果[3]。

科技项目在立项阶段,一般都通过同行专家对项目设立的需求和意义、项目研究的技术路线、研究的预期结果和可能产生的社会经济影响等方面进行评议,同时根据国家经济、社会和科技发展需求,设立项目。科技项目从投入、活动到产出的过程具有逻辑关系。因此,基于计划理论的评估学适用于对其进行绩效评价。

根据上述有关评估理论的思想,我们提出了科技项目的结果链(Results Chain),深入挖掘项目的绩效属性,并结合管理需求,设计开发了科技项目绩效评价指标体系。指标体系设计的逻辑模型见图1。

图1中,灰色长方形表示科技项目的结果链。它表明了项目从设计到投入、活动、产出、成效和影响之间的逻辑关系。国家科技计划服务于国家社会经济发展和国家安全的长远目标。而项目的设立则是为了解决,实现国家目标过程中的关键科技需求和问题,这通常体现为科技项目的目标。项目立项之后,需要投入一定的资源,包括资金、人力、设备等。项目团队使用这些资源,开展相关的研发活动,取得相应的科研产出,如论文、专利、技术、工艺、方法、样品、产品等。科研成果经过转化和应用,产生了一定的成效,比如解决了现实问题和需求,取得了社会、经济效益等。而随时间的推移,应用效果不断累积和扩散,从而为实现国家宏观战略目标做出贡献,这就是项目的影响。

从国际上绩效评价的最佳实践和我国财政部有关项目绩效考评的要求看,项目绩效内容都涵盖了项目实施过程和结果两方面。因此项目的结果链为开发评价准则和指标提供了基础。

绩效评价首先要考察的是项目设立与当前的需求或亟待解决的问题之间的相关性。如果项目所要解决的需求或问题(通常反映在项目目标中)已经不存在了,或者已经通过其他方式方法解决了,那么项目就失去存在的意义,其绩效也就无从谈起。因此,相关性是绩效评价的第一个准则。

其次,绩效评价要考察项目的目标实现情况。通常,项目目标的实现情况可以通过项目任务合同书中的考核指标进行评价。但是,这个准则还要具体考察项目研发活动的开展情况。这是因为:(1)科研项目的研发活动存在着不确定性,如果科研人员勤勉尽职地完成了任务合同书中规定的研发活动,即使项目目标没有实现,也应与宽容;(2)通过考察研发活动的开展情况,可以了解研发产出与研发活动的相关性,有利于判断研究成果是否为该项目所产出,避免在评价过程中使用其它非本项目成果进行冲抵。

第三,绩效评价要评判项目成果的创新性。创新是科研活动的内在属性,也是国家对科技计划项目的政策要求。国家科技计划(通过设立项目)是实现“创新型国家”战略目标的重要手段,其研究成果必须具有创新性。设置创新性准则的意图,不仅反映了科技项目的自身绩效特征,更体现了国家科技发展的战略导向。

第四,转化与效果是绩效评价的关键内容。科技项目绩效评价仅仅看项目产出是远远不够的,因为科研产出往往并不必然带来立显的成效,即马上直接解决现实需求和问题。只有当科研产出经过转化并得到切实应用时,才会发挥真正的效果。当前科技体制改革的重要目的就是要加快科技成果向现实生产力转化,解决科技经济“两张皮”问题。转化与效果准则反映了当前科技体制改革的政策导向。

我们在试评时发现,对于一些目标中包括创新性和转化与效果的项目,有可能出现目标实现、创新性、转化与效果三个准则下的具体指标交叉。这种情况可以通过一定的技术手段进行处理,并不会影响最终的评价结果。

第五,绩效评价内容包括项目的影响。它反映了项目成果应用产生的长期效果对实现国家宏观战略目标的贡献。有时候,影响还表现为项目产生的目标之外的效果。从项目绩效评价的国际实践看,有的将影响作为评价准则,有的则没有。这取决于评价的对象和评价目的。考虑到科技项目规模大、国家目标导向性强,因此影响作为评价准则之一。

第六,绩效评价应考察项目的实施管理。管理创新是科技创新的重要内容,通过创新管理保证科研项目的实施以及成果的转化是科技管理改革重要内容。科技项目的资金投入大、参与单位多、任务分解细致且集成性强,需要精细地实施和管理才能保障项目目标的实现。特别是对于规模巨大、创新性强的项目,实施管理的好坏在很大程度上决定项目的成败。实施管理是影响项目绩效的因素,同时也是绩效的体现。当前科技体制改革的重要内容之一就是要促进全社会科技资源高效配置和综合集成,解决科技资源利用和投入产出效率不高问题。同时,在科技计划管理改革方面,强调课题法人管理责任制和知识产权管理。设置实施管理准则体现了当前改革的意图、内容与要求。通过评价项目实施管理效率的提高,引导、激励项目在研究过程中进行组织管理机制和体制的创新,提高科技资源使用效率,促进科技资源的开发共享,同时也有助于督促项目单位更好地落实国家科技计划管理改革的各项措施。

3 评价指标体系

基于上述分析,我们提出了科技项目绩效评价指标体系,包括6个评价准则,14个关键评价指标(见表1)。评价准则反映了项目结果链各要素之间的逻辑关系,体现了绩效评价的价值导向。关键评价指标反映了项目绩效的核心内容。

3.1 相关性

相关性准则评价,开展绩效评价之时,项目目标和内容是否仍然符合国家的科技、经济和社会发展政策;是否仍然针对当前经济与社会发展中需要解决的重大需求或关键问题。相关性准则考察的是“后相关性”。所有科技项目在立项之时,都必须符合当时的科技、经济和社会发展政策,针对当时的经济与社会发展中的重大需求或关键问题,即“前相关性”,这是项目立项评审重点考察的内容。

相关性准则下设2个评价指标:政策相符性和需求针对性。指标的评价要点和方法见表2。

3.2 目标实现

目标实现评价项目科研工作的实施和完成情况、考核指标的实现情况。评价目标实现情况充分考虑科研项目的目标动态性和研究过程的不确定性,如果项目研发任务、目标或考核指标发生调整,且获得主管部门批准,则应按调整后的任务和目标进行评价。如未实现预定目标,则应分析和说明原因,并重点关注是否进行了有效的科研活动,或者获得了有益的实验研究数据和结论。

目标实现准则下设2个评价指标:科研工作完成情况和考核指标完成情况。指标的评价要点和方法见表3

3.3 创新性

创新性评价项目关键成果的新颖性和自主创新程度。创新性评价既是科技政策的导向,也是研究组设计的科技项目绩效评价的核心内容之一。但是,如何评价科技项目的创新性,是国际、国内目前共同面临的一个难题。国际上对创新的界定一般是一个广义的概念,包含“科学、技术、组织、商业和金融等一列活动”。OECD发布的奥斯陆手册———《创新数据的采集和解释指南》中,从产品创新、工艺创新、组织创新和营销创新四个方面广义的评价创新[4]。我们通过研究和试点,提出了2个评价指标:关键成果的创新程度和核心技术掌握程度。指标的评价要点和方法见表4

3.4 转化与效果

转化与效果评价项目关键成果的转化应用情况以及对科技、经济和社会发展产生的最直接的作用和贡献。此外,还应从经济、技术与管理等角度考察项目效果的可持续性。研发成果的技术成熟度决定了成果转化与应用的可能性和效果。从美国、韩国等发达国家的实践看,技术成熟度成功地应用于科技项目的绩效评价当中,在保证和推动科技成果的转化和应用方面发挥了重要作用。在我国,技术成熟度评价已在一些军方项目进行了有效应用。2009年发布的《科学技术研究项目评价通则》(国标GB/T22900-2009))为技术成熟度评价提供了依据和方法[5]。因此,本准则下设置了技术成熟度评价指标。由于技术成熟度在科技项目评价中才刚刚开始使用,缺乏成熟的方法和经验积累,还需要进一步地研究和实践。

转化与效果准则下设3个评价指标:科研工作完成情况和考核指标完成情况。指标的评价要点和方法见表5。

3.5 影响

影响评价项目研发活动及成果对国家经济和社会发展所产生的间接的、长期的作用和贡献,以及项目对提高科研能力等方面的作用。下设2个指标:对经济/社会/环境的影响和对科研能力的影响。评价要点和方法见表6。

3.6 实施管理

实施管理评价项目实施过程中,经费使用的合规性与组织实施和资源配置的效率。具体评价内容体现了国家科技计划管理改革的最新要求,包括项目(课题)承担单位法人负责制落实情况、知识产权管理情况、资源共享共用情况等。下设3个指标:经费使用合规性、资源配置效率和组织管理效率,评价要点和方法见表7。

4 指标体系的使用

4.1 适用对象

本指标体系适用于国家科技计划应用开发类项目和课题的绩效评价。需要注意的是,并非所有的项目和课题都可以适合进行绩效评价。在选择项目或课题进行绩效评价之前要考察其是否满足“可评性”条件(Evaluability),以免因项目或课题不具备可评性而导致绩效评价无法进行下去,造成资源的浪费。一个项目或课题具备可评性,应满足以下5个条件:

*具有清晰、明确的目标,且各利益相关者对目标达成共识;

*具有明确、具体、且与目标相关的考核指标;

*有定期的监测或年度报告数据,能反映研发进展;

*相关文档保存完整;

*能够以合理的时间、人力和资金成本收集评估所需证据。

4.2 评价时点

本指标体系适用于在项目和课题结题时或结题之后2-3年开展绩效评价。由于科研项目的成果转化及效果和影响需要一定时间才能显现,因此,如果在结题时开展绩效评价,对有些指标可能需要进行预测评价。这时,需要说明预测的理由,以提醒承担单位或管理部门注意,采取必要措施保证项目的成果转化和效果。

4.3 评价方式

本指标体系适用于以下3种评价方式:(1)项目和课题承担单位开展项目或课题绩效自评价,(2)管理部门对所管理的项目或课题的绩效开展内部评价,(3)管理部门委托外部评价机构或团队对所管理的项目和课题的绩效开展外部评价。

摘要：以绩效评价的理论为指导,借鉴国内外公共财政支出项目的绩效评价方法和实践经验,针对科技项目研究特点,设计开发绩效评价指标体系,包括相关性、目标实现、创新性、转化与效果、影响和实施管理6个准则和14个关键指标,并针对每个关键指标提出评价要点和评价方法。本指标体系经过11个国家科技项目试点评价证明是有效、可行的。

关键词：科技项目,绩效评价,指标,逻辑模型

参考文献

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[4]OECD,Statistical Office of The European Communities.Oslo manual:guidelines for collecting and interpreting innovation data,3rd edition[M].10 November,2005

项目指标 第11篇

关键词：农村土地整治；效益评价；层次分析法；熵权法

中图分类号：F321.1 文献标志码：A 文章编号：1008-2697（2016）04-0035-05

一、引言

据有关测算，我国耕地人口承载量的理论合理值为8亿，而2020年人口量最高峰预测将达到15亿左右，近两倍于耕地的承载合理值。因土壤“碳排放”和农业面源污染造成耕地质量总体不高[1]，日益尖锐的人地矛盾已成为限制我国经济持续发展的瓶颈，而土地整治不仅是保障土地资源供给和切实保护耕地的有效措施和途径，而且关系到农业转移人口市民化和农业供给侧结构性改革的成败，以及农业现代化的全面贯彻落实。“土地整治”这一术语概念是在《全国土地整治规划（2011-2015年）》[2]的新一轮编制时统一的，多年来土地整治工作在全国不断实践和开展。当前，土地整治已成为坚守耕地红线、改善耕地质量、促进家庭农场适度规模经营、推进农村土地制度改革、聚力农民精准脱贫和持续增收、加强农村生态保护等重要的措施。具体来说，土地整治包括农田整治、开发宜耕后备土地和高标准基本农田建设；整理农村散乱、废弃、闲置和低效建设用地，实行城乡建设用地“增减挂”政策；改造旧城镇、旧厂矿等建设用地的布局优化与集约利用；自然灾害或人类活动损毁土地的复垦等。土地整治可以转变农业发展方式，保护和改善农业生态环境，保持土地的永续利用，它已成为推进“人地钱”挂钩政策的有力突破口。

纵观土地整治的相关研究，对土地整治项目的效益综合评价尚没有形成一个完善、科学、系统和实用的理论体系[3]，缺乏定量化的评价标准和方法，且多偏于主观。吕晓等通过层次分析法语言化赋值表，对土地整理的坡改梯项目进行了实证评价[4]；杨俊综合运用层次分析法和模糊综合评价整治实施后效益，对景观效益的独立方面进行有益探索[5]；李芳芳等采用主成分、层次分析法和变异系数法测算了经济系统、社会系统和生态系统间的协调度[6]；李冰清等[7]创新熵理论的AHP权重和S型函数的模糊综合评价法，指出了土地整治项目后期管护能力较差、农村基础设施资金投入短缺的短板。

本文运用主客观方法建立经济、社会、生态、景观四个独立综合评价系统，力求对土地整治的效益评价成果建立一种效益事前预测模型，为土地整治工程的设计和实施提供指导依据，以此指导土地整治的项目规划顺利开展。其理论意义在于进一步完善土地整治的有关理论体系，为土地整治理论研究提供一种新方法和新参考；实践意义在于对土地整治项目综合效益进行定量化和标准化，为各级国土部门管理者提供项目实施可行性和效益高低对比的决策依据。

二、项目区概况和数据来源

（一）基本概况

项目所在地高平市位于山西东南部，泽州盆地北端，太行山西南边缘。地理坐标为北纬35°40′-36°0′，东经112°40′-113°10′[8]。在现辖9镇4乡3个街道办事处中，本文主要选取了野川镇东沟村、寺庄镇寺庄村、河西镇永宁寨村、神农镇小河西村和陈区镇王家村5个农村整治项目区。

（二）数据来源

本文数据主要来源于项目可行性研究设计报告、竣工报告；项目区面积、道路长度、平整区高差等来源于项目区比例尺为1：2000的利用现状图和竣工验收图的处理分析；以及参考2009-2013年《高平市统计年鉴》与《高平市农业统计报表》；其他方面的数据来源于《高平市“十二五”发展规划》、高平市国民经济和社会发展统计公报数据、实地调查走访问卷统计等相关资料。

三、土地整治综合效益评价模型构建

本文运用层次法构建综合指标体系，综合采用层次分析法和熵权法的组合方法确定各个指标的具体权重，最后运用综合评价法求得综合效益的分值。目标层就是土地整治的综合效益（A），准则层分为经济效益（B1）、社会效益（B2）、生态效益（B3）和景观效益（B4）四个方面，它们既彼此区别，彼此独立，又彼此关联，彼此影响[9]。

四、土地整治综合效益评价方法

（一）指标数据标准化

由于各指标量纲的差异往往造成数值方面的巨大差距，不具有直接的对比性。因此，本文首先要对各指标的实际值进行数据的标准化。若指标数值与效益评价呈正相关，可通过公式（1）处理；若呈负相关，可通过公式（2）进行处理。

（二）权重的综合确定

1.层次分析法

层次分析法，也简称AHP，该方法是由美国运筹学家匹兹堡大学教授萨蒂于20世纪70年代初提出的，它是一种权重决策分析方法。运用AHP分析问题主要分为三步：首先，在构建层次结构模型的基础上构造两两比较矩阵；其次，计算判断矩阵的特征向量和最大特征根，计算矩阵每一行的算数平均数；最后，进行一致性检验，检验判断矩阵是否具有满意的一致性，从而计算出各层因子权重。

2.熵权法

由于AHP是一种主观确定评价的方法，受人为影响的因素较大，所以本文又采用了一种客观的确定权重法—熵权法，它是通过综合考虑各因素的信息量，计算出一个综合指标的数学方法。“熵”是物理热力学中表示物质无序状态的概念，信息是系统有序程度的度量，所以指标的信息熵与所提供的信息量大小呈反比关系。建立判断矩阵，对统计数据标准化后可以计算各指标的信息值，从而确定指标熵值后，根据有关公式确定指标的权重。

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3.确定综合权重

AHP法综合考虑了专家的专业知识和实地经验、决策者的意见和偏好，但具有主观随意性的特点缺陷；熵权法充分反应原始数据的主要客观信息，但也存在理论结果与实践操作不相符的情况。综合以上2种方法的长短，加权平均确定计算综合权重。

4.多指标综合计算模型

在确定权重的基础上，本文采用多指标的综合评价法计算整个评价体系的综合分值，然后对得分的排序情况来进行不同土地整治项目的差异性评价。根据各个指标的综合权重和原数据的标准化值的乘积，算出各个农村土地整治项目效益评分。

五、结果与分析

（一）计算结果

通过AHP法和熵权法进行土地整治指标权重的计算，得到综合权重如下，见表2。

（二）结果分析

从宏观角度看（表3），高平市5个乡镇土地整治项目效益评价综合得分为80.77，总体波动幅度为76-85，达到良好的实施效果。表明农村土地整治项目的实施不仅缓解了新型城镇化过程中城乡建设用地与耕地保护的统筹问题，也进一步提升了农村土地资源的承载能力，改善了人居生产、生活的生态环境。从地区差异来看，野川镇东沟村的土地整治项目效益最好（85.29），陈区镇王家村次之（82.38），寺庄镇寺庄村得分最少（76.36）。原因在于各个项目区社会经济基础、生态环境状况、地理区位和人文条件等各有差异，决定了土地整治项目的投资规模、社会收益、民众参与度和生态环境优化的效益得分高低。总之，土地整治项目的开展，对提高耕地质量，保护粮食安全；促进农地的适度规模经营，促进农业供给侧结构性改革；夯实农业现代化发展基础和促进广大农村地区精准扶贫具有显而易见的作用。

1.经济效益评价

从经济效益角度，野川镇东沟村土地整治项目的经济效益最好（表3），得分41.55，占总得分85.29的将近一半；陈区镇王家村得分最少，为10.71。原因在于土地整治项目规模和投资的大小，前者项目的亩均投资远大于后者。具体来看，静态投资收益率、耕地亩均单产增加量和新增耕地年纯收入对经济效益的贡献最大，与项目规模和投资呈正相关；新增耕地率所受影响较小，与实地的立地条件关系更密切。

2.社会效益评价

从社会效益来看，神农镇小河西村土地整治项目的社会效益最好，得分33.53；河西镇永宁寨村得分最少，为8.97。原因在于土地整治对道路等公共基础设施的改善和对粮食产量的有效增加起了重要作用。实地来看，土地整治通过对田、水、路、林、村等进行技术工程上的综合整治，大大改善了当地农村地区的农业生产条件和人居生活环境，促进农村地区基础设施的改善，获得群众的一致好评，保障了社会的稳定和团结。结合指标，农民最关心的是“农田的道路便利情况”和“粮食的有效增产状况”。

3.生态效益评价

从生态效益上分析，陈区镇王家村土地整治项目的生态效益得分最高，为31.69；野川镇东沟村最低，为9.97。究其根源，农村地区土壤、水文、生物、地理条件等因素引起不同地区生态环境的脆弱性和承载能力不同。具体来看，水土流失治理率对生态环境的影响最大，其不仅与林草覆盖率相关，也与土壤的种类（沙土和壤土），地形坡度等关系密切，土地流失治理率也与土地垦殖率相辅相成，大大提高农田的生态防护能力。因此，为了群众的长远福祉，留下天蓝地美、山清绿水的自然环境，必须防止水土流失，加强生态环境建设。

4.景观效益评价

由表3可得，河西镇永宁寨村土地整治项目的景观效益得分最高，为18.71；神农镇小河西村最低，为10.82。项目区的景观效益不仅要求结构和布局上的空间美，小到农田、防护林、草地、水域、道路等，大到地形地貌、土壤、水文和生物；而且力求春夏秋冬一年四季的时间美，包括斑块、廊道和基质景色的组成要素（植物的种类、色彩等）、数量比例构成、形态变化布局的合理配置。所以，对协调项目的综合效益均衡和生态环境平衡，需要注重和加强对土地整治景观的设计和建设。

六、结语

项目实施后，从社会效益、生态效益、经济效益和景观效益四个方面来进行分析，从经济效益来讲，可以统筹城乡建设用地和耕地指标的“增减挂”，促进经济的持续发展；从社会效益来看，可实现集约化规模化经营，提高土地利用率，增加农民收入；从生态效益来看，减轻水土流失程度，改善项目区生态环境；立足景观效益，可为子孙预留最后一片田园风光和乡村旅游的净土和福祉。

本文所构建的多指标综合评价模型与前人的研究相比，创新主要体现在效益四个方面的选取和研究方法中权重的确定，不足之处体现在因数据获取难度造成指标数量的有限性，研究地域只局限于高平市5个乡镇（低丘陵区黄土地貌）的整治项目，给整个评价体系带来一定程度的失真，评价体系需要进一步的完善。在今后的研究中，期望在研究方法中加强对“3S”高新技术的运用，提高有关数据的精确性，保证评价结果的客观性和科学性；广泛考虑影响土地整治项目综合效益的各方面因素，借鉴国外先进经验，加强研究的深度与广度，力求实现对农村整治项目效益评价指标体系的科学专业性和实践操作性。

参考文献：

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[3]毋晓蕾.土地综合整治效益评价理论研究[D].郑州：河南

大学，2010.

[4]吕晓，李振波，刘新平.土地整理综合效益评价研究——以巴

东县项目区为例[J].新疆农垦经济，2007（08）：50-55+69.

[5]杨俊.土地整治项目实施后效益评价研究[D].北京：中国地

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[6]李方方，王瑷玲，刘凤荣，等.基于主成分分析法和层次分

析法的宁阳县农地效益评价及方法比较[J].山东农业大学

学报（自然科学版），2015（01）：69-73.

[7]李冰清，王占岐，金贵.新农村建设背景下的土地整治项目

绩效评价[J].中国土地科学，2015（03）：68-74+96.

[8]李应中.2012年我国粮食形势综合分析（三）[J].中国农业

信息.2013（12）：4-7+13.

[9]巫芯宇.基于多种评论方法的农村整治综合效益评价研

究[D].重庆：西南大学，2012.

（责任编辑：陈 勇）

项目指标 第12篇

2011年中央一号文件提出实行最严格的水资源管理制度, 强调要始终坚持像重视国家粮食安全一样重视水资源安全, 像严格土地管理一样严格水资源管理, 促进全社会科学用水、合理用水、节约用水;并明确要求建立“三项制度”、确定“三条红线”。从水量、用水效率和水质三个方面, 建立用水总量控制、用水效率控制和水功能区限制纳污“三项制度”, 确立用水总量、用水效率和水功能区限制纳污“三条红线”, 着力改变当前水资源过度开发、用水浪费、水污染严重等突出问题, 使水资源要素在我国经济布局、产业发展、结构调整中成为重要的约束性、控制性、先导性指标。

但时至今日, 由于工业企业节水评估理念不清晰、技术不规范、资金短缺等诸多原因, 当前全省工业企业节水评估工作仍未能有效推行。而且很多企业并没有意识到节水带来一定的经济效益和社会效益, 工业节水缺乏稳定的投资渠道和投资激励机制, 工业节水资金不足, 企业节水技术、工艺、设备落后, 节水新工艺、新技术、新设备推广应用力度不够。对此, 本文收集部分工业企业相关数据, 进行剖析, 提出适合我省工业企业的节水项目经济评价的方法和指标。

2 工业节水项目的特点和经济评价方法

2.1 工业节水项目特点

目前工业节水大都集中在节水技术的改进、节水项目的建设和节水措施的完善等。伴随节水技术的发展, 工业节水的方法和措施也在发生转变, 由最初的加强企业用水管理、提高水资源的循环利用效率发展为逐渐采用开发成功的一些先进成熟节水技术, 如高浓缩倍率循环冷却水节水成套技术, 到现在工业节水技术逐步转向为工业废水经深度处理后回用。特别是近年来随着水污染问题日益严重, 部分企业在保证废水达标排放的前提下, 开始探索进行废水深度处理及回用工作的研究开发。所以, 对于工业节水项目的经济评价不同与一般的节水项目, 不能单纯地看经济效益, 还要看社会效益, 评价节水潜力。

2.2 工业节水项目经济评价的方法

节水项目技术经济评价采用费用效益法, 即通过费用和效益的比较来评价项目, 通过节水项目改造前后或者“有”、“无”项目的费用效益来比较。评价目的主要为前期预测及项目完成后的评估审核服务。与一般投资项目评价相比, 其难点是项目节水量的核准不一致;此外, 一般投资项目在评价上大多根据项目收益的大小来评价, 而有些节水项目的短期效益并不明显, 但长期效益显著, 需要在项目寿命期内全面考虑。因此, 节水项目经济评价是项目经济评价的原则方法在节水项目评价中的具体应用, 同时体现节水减排的特点。关于工业节水项目的评价, 一般是按照国家发展改革委, 建设部联合发布的《建设项目经济评价方法与参数》 (第三版, 2006) 对项目进行财务评价和国民经济评价, 二者均为经济评价, 而实际操作中从企业自身的角度进行财务评价的较多。财务评价应在市场经济条件下, 依据国家现行财税制度, 从财务角度分析、计算项目的盈利能力和清偿能力, 据以判别项目的财务可行性。国民经济评价是从国家整体角度分析、计算项目对国民经济的净贡献, 据以判别项目的经济合理性。

节水项目的综合效益表现为社会效益、经济效益和环境效益三方面, 除部分经济效益可以定量计算外, 社会效益和环境效益一般不能以货币量化形式表现, 因此节水项目经济评价应该是多目标的综合评价。

3 节水项目经济评价指标选择

节水项目的经济评价指标是对节水项目进行经济评价的依据。由于项目的复杂性, 任何一种具体的评价指标都只能反映项目的某一侧面或某些侧面, 而忽略其他方面, 所以仅凭单一经济指标很难达到全面评价项目的目的。因此, 为了系统而全面地评价一个项目, 往往需要采用多个评价指标, 从多个方面对项目的经济性进行分析考察。这些既互相联系又相对独立的评价指标, 就构成了项目经济评价的指标体系。

3.1 节水项目财务评价指标

一般项目财务评价静态指标主要包括:投资回收期、投资利润率、借债偿还期等。财务评价动态指标主要包括:财务净现值、净现值率 (FNPVR) 财务内部收益率 (FIRR) 。其中, 财务内部收益率、财务净现值是主要的动态指标, 其它动态评价指标还有总投资收益率、项目资本金净利润率、利息备付率、偿债备付率、资产负债率等, 可根据项目的具体需要选用。

本研究认为, 针对节水项目, 应考察节水减排效果对投资的价值和意义, 故除了对传统指标在节水领域的应用外, 主要通过计算、分析以下指标完成的:

(1) 单位产品用水 (节水) 成本; (2) 投资利润率; (3) 投资回收期; (4) 财务净现值; (5) 财务内部收益率。

其中, 单位用水 (节水) 成本、投资利润率为静态指标;财务净现值和财务内部收益率为动态指标;投资回收期指标以依据的现金流量是否折现, 可分为动态投资回收期和静态投资回收期。

进行工业用水、节水项目经济评价时, 应对国家现行的有关政策有所了解。如:前面介绍的财政部、国家税务总局税字[1999]290号文件的有关规定;根据“取之于水、用之于水”的原则, 规定从水资源费、超计划加价水费等收费中提取一定比例资金, 用于工业节水关键技术示范推广、技术改造贴息等。此外, 应对工业用水、节水项目经济评价的有关参数的选取方法有所了解。如对水泵站、空压机站的辅助材料费用通常按动力费的3%估算。对于节水设施, 其折旧、修理费可按节水项目建设投资的6.5%计算等。

3.2 节水项目国民经济评价指标

国民经济评价指标一般包括:经济净现值、经济净现值率、经济内部收益率。考虑工业企业节水项目的情况, 主要有下列指标:经济内部收益率、经济效益费用比、净效益、固定投资、年节约取水量、投资节水比、企业用水重复利用率。此外还应该考虑用水综合漏损率、达标排放率、非常规水资源替代率、节水潜力。计算公式如下:

用水综合漏损率=一定计量时间内企业的漏失水量/一定计量时间内企业的取水量100%

达标排放率=一定计量时间内企业达到排放标准的排水量/一定计量时间内企业的排水量100%

非常规水资源替代率=一定计量时间内非常规水资源所替代的取水量/ (一定计量时间内企业的取水量+一定计量时间内非常规水资源所替代的取水量) 100%

工业节水潜力:dWg=Z0 (Wz0-Wzt)

式中:dWg-工业节水潜力;Z0-现状水平年工业增加值;Wz0, Wzt-现状水平年和规划远期水平年万元工业增加值取水量, 其中Wz。包含了工业内部结构调整的影响。

4 经济评价实例

4.1 企业基本用水概况

某热电企业, 占地面积270余亩, 总体规划6炉4机, 2004年开始筹建, 现建成5炉3机, 其中日处理垃圾400吨垃圾焚烧炉二台, 循环流化床煤炉三台, 两套15MW抽凝式汽轮发电机组, 1套7.5MW背压式汽轮发电机组, 总装机容量37500千瓦, 固定投入和流动投入约4亿元。

企业生产用水取自京杭大运河, 水量约10.9万立方米/天, 其中10.54万立方米/天用于汽轮机的冷却用水, 剩余0.36万立方米/天的水量用于锅炉、汽机发电及一些辅助的生产设备的产品及其它用水。根据数据分析, 该公司主要产品取水量为化水车间的2245立方米/天, 其中大部分 (约1988立方米/天) 的水量产生蒸汽, 对外供热, 剩余少部分 (约77立方米/天) 的水量在锅炉中排放。汽轮发电用蒸汽冷凝水全部回用至锅炉, 约3360立方米/天, 冷凝水回用率为63%左右。此外, 企业用水的重点是设备的冷却用水, 主要为汽机车间的冷凝器冷却用水, 约有10.54万立方米/天, 用后直接排放至厂区周边河道, 没有循环利用起来。因此企业节水的重点部位在于汽机车间冷凝器的冷却用水。

前面已经得出该公司的节水重点在于汽机车间冷凝器的冷却用水。冷凝器的冷却技术目前有三种方式, 即:水冷开式循环、水冷闭式循环及空冷技术。三种方式的优缺点及各成本比较见表1。

该公司现阶段采用的是水冷开式循环, 从上表可见, 该技术的优点是设备投资成本及运行成本小, 缺点是水资源的成本大。从节水的角度来说, 空冷技术是最理想的。据统计, 采用直接空冷凝汽器系统的机组比水冷凝汽器机组节水70%以上, 但该项技术设备投资成本及设备运行的成本都很大, 因此该项技术通常仅在严重缺水的地方使用。

目前几乎所有的国家电网电厂及地方热电厂, 都是采用水冷凝汽器机组, 闭式循环即采用冷却塔来冷却温度升高的冷却水, 从而实现冷却水的循环利用, 以减少取水量。该公司若采用闭式循环, 如果2台抽凝机组满负荷运行, 则冷却塔的补水量约为3000立方米天, 相对于开式的10.54万立方米/天的取水量来说节约了10.24万立方米/天, 可以大大减少水资源的取水成本及排污成本。

4.2 节水项目经济评价

财务评价指标分析:根据以上基础条件可计算出, 实施节水项目建设, 完成后年节约用水90万元, 节约用电1.61万元。新增运行成本10万元、修理费8万元、项目投产后前5年每年计提折旧费30万元。节水项目实施后, 投资利润率为29%, 财务净现值 (FNPV) (i=10%) 为85.99万元, 财务内部收益率 (FIRR) 为25%。说明本项目的投资效益是好的。上述案例只是一个简化的经济评价, 其中并未涉及税金、借款及偿还、敏感性分析等事项。

国民经济评价指标分析:根据企业基本数据测算, 用水综合漏损率为6.58%达标排放率为100%, 非常规水资源替代率93.4% (企业生产用水主要从京杭大运河取水) 。

工业节水潜力分析, 浙江省2010年万元产值用水量为94立方米。可见, 该企业液碱、液氯万元产值用水量分别为57、77, 比较低。而高纯盐酸万元产值用水量为151, 比较高, 有节水潜力。

综上所述, 该企业节水项目经济评价良好。

5 结束语

工业节水是一项庞大的社会系统工程, 涉及领域较多, 执行难度较大, 特别是在目前节水理念不强, 法规制度不健全, 经济效益不高, 管理手段缺乏的情况下, 项目组提出的工业节水评估技术规程, 更需要一系列相关保障措施支持。本章在走访调研工业企业实际情况的基础上, 从文化理念、管理职责、执能建设、市场机制等角度提出节水保障措, 构建一个工业节水体系, 引导企业开展节水评估工作, 帮助企业控制用水总量, 限制排污量, 提高企业用水效率, 以解决当前面临的水资源危机。

参考文献

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